Pts.1e Compañia .... .Propiedad, Planta y Equipo - en Blanco

CO
COMPAÑIA.......
PROPIEDAD PLANTA Y E
...................
NTA Y EQUIPO
CUENTA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Otras Cuentas por Cobrar
Inventarios
Otros Activos no Financieros
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de

Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o
para Distribuir a los Propietarios
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía
Plusvalía
Otros Activos no Financieros
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de marzo de 2021 y al 31 de marzo de 2020
31 de Diciembre del
NOTA 31 del Marzo del 2021
2020
0.00 0.00
CION FINANCIERA
y al 31 de marzo de 2020
31 del Marzo del

CUENTA NOTA
2021
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Ingresos Diferidos
Otros Pasivos no Financieros
Total de Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en

Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente
Otros Pasivos no Financieros
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Emitido
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

31 de Diciembre del
2020
0.00
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de marzo del 2021
(Expresado en miles de soles )
Indice
CUENTA NOTA Específico del 01 de Específico del 01 de

Enero al 31 de Marzo Enero al 31 de Dic del
del 2021 2020
Y Ingresos de Actividades Ordinarias
Z Costo de Ventas
Ganancia (Pérdida) Bruta 0 0 0
X Gastos de Ventas y Distribución
X Gastos de Administración
Y Otros Ingresos Operativos
X Otros Gastos Operativos
Otras Ganancias (Pérdidas)
Ganancia (Pérdida) Operativa 0 0 0
Y Ingresos Financieros
X Gastos Financieros
X Diferencias de Cambio Neto
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 0 0 0
Y Ingreso (Gasto) por Impuesto
X Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones Discontinuadas, neta de Impuesto
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0 0 0
PROGRAMA DE AUDITORIA (Procedimientos
Cliente
Periodo
Cuenta o rubro
Objetivos Básicos
A) Comprobar que los bienes son propiedad de la empresa que los muestra en el balance.
B) Conocer y mostrar en el balance cualquier limitación o gravamen de la propiedad.
C) Cerciorarse de que todos los bienes de los cuales la empresa es propietaria, estén reflejadas
D) Comprobar su registro y valuación de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad Nº
E) Comprobar que el cómputo de la depreciación sea razonable, consistente con el ejercicio ant
aceptados para calcularla.
F) Asegurarse del adecuado registro de las altas y bajas de los bienes.
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS
1. Evaluación del control interno y riesgos.
2. Cotejar el saldo de apertura de la cuenta con el que se arrastra del año

anterior.
3. Obtener los inventarios debidamente valuados y el resumen de adiciones y

retiros del periodo, cruzándose con registros auxiliares y cuentas de control
respectivas, tanto de activos fijos, así como de depreciación..
4. En lo relacionado a los inventarios:

4.1. Evaluar la eficiencia de las instrucciones para la toma.
4.2. Observar la toma de inventarios.
5. En cuanto a las adquisiciones del año:
5.1. Revisar las aprobaciones respectivas.
5.2. Revisar selectivamente la documentación sustentadora del proceso de

adquisición.( Contratos de compra , cheques pagados , facturas de
proveedores)
5.3. Inspección físicamente de los bienes en forma selectiva.
6. Revisión del método y tasas de depreciación utilizada y de su consistencia,

cruzándose con cuentas del resultado.
7.En lo pertinente a bajas y retiros verificar:
7.2. Aprobacion por el nivel correspondiente
7.1 Examinar los documentos de soporte para verificar los datos del
activo, sobre si la depreciacion acumulada fue eliminada de los registros
contables.
7.3 Destino Final del Bien

7.4 Tratamiento contable
8. Prueba de las depreciaciones y recalculo selectivo de algunos bienes.
9. Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

(Procedimientos Mínimos)
:Primer trimestre del Ejercicio 2021
: Examen de Propiedad Autovagones , Equipo, y

Depreciación.
ra en el balance.
a propiedad.
etaria, estén reflejadas en el balance.
al de Contabilidad Nº 16 Propiedades, Planta y Equipo
nte con el ejercicio anterior y de acuerdo con los métodos
AUDITORIA
FECHA DE
REF/PT HECHO POR TERMINO
HC/HR
RLP
ER
H RLP
H.I
RLP
H.I
RLP
H-2/H-3
H-4/H-5
H-2/H-3 RLP
H-4/H-5 RLP
H-2/H-6 RLP
HH RLP
HH RLP
HH-2/HH-6 RLP
HH-2/HH-6 RLP
HH-2/HH-6 RLP
HH-2/HH-7 RLP
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN
Cliente INCA RAIL S.A
Periodo : 1er Trimestre del Ejercicio 2021
Fecha de Aplicación 6/22/2021
H. PROPIEDAD AUTOVAGO
RESPUESTAS
PREGUNTAS
N/A SI
Adquisiciones
1. ¿Se ha establecido límites de
autorización de acuerdo a niveles X
jerárquicos?
¿Cuáles son?
2. ¿Existen directivas internas

para el proceso de adquisición de X
bienes?
3. ¿Existen políticas definidas

para distinguir entre inversiones en
activo fijo y gastos por reparación o
mantenimiento?
4. Se ha establecido un monto

mínimo para activar compras de X
activo fijo?
5. ¿Se cuenta con un registro

X
auxiliar de los activos fijos?
6. ¿Se encuentra asegurados los

X
bienes de activos fijos?
Bajas
7. Se requiere autorización
escrita para la venta, retiro y
X
TRANSFERENCIA de activos
fijos?
¿Quién autoriza?
8. ¿Se envía una copia de estas

autorizaciones directamente a LA X
GERENCIA DE contabilidad?
9. ¿Los activos totalmente

depreciados, y que no están siendo
usados ni serán usados por la X
empresa en el futuro, han sido dado
de baja?
10. ¿La baja de activos, están

dados de acuerdo a las normas en X
vigencia?
Registros
11. ¿Están respaldadas las cuentas

del mayor por registros
subsidiarios, tanto en lo referente al X
valor de activos como las
depreciaciones?
12. ¿Existe una adecuada
protección física para cada clase de
X
bienes de activo fijo, incluyendo los
que se encuentran fuera de uso?
13. ¿Se concilian periódicamente
estos registros con las respectivas
cuentas del mayor?
14. ¿Está el activo fijo identificado
en forma tal que pueda ser
X
relacionado fácilmente con los
registros auxiliares?
14.1.Tienen códigos? X
14.2.Tienen plaquetas de
X
identificación adheridas?
Inventarios Fisicos
15. ¿Se toman inventarios
X
periódicamente?
15.1 Cuándo se tomó el
ultimo
16. Son los recuentos practicados
por personal:
16.1.No conectados con la
custodia física de los
activos.
16.2.Que no lleva los

registros subsidiarios de
estos activos.
17. ¿Se ajustan los registros

contables como consecuencias de X
los recuentos físicos?
18. Se imparten instrucciones por

escrito para la toma de inventarios
físicos anuales?
18.1.Se preparan con la
X
debida anticipación?
18.2.Son instruidos la
X
comisión de inventarios?
19. Se informa a la gerencia sobre
X
las diferencias resultantes?
19.1.¿Quién informa?
Depreciaciones
20. ¿Qué método de depreciación
utiliza la empresa?
21. Las tasas se fijan en función de

X
la vida útil del bien?
21.1.¿Quién las fija?
22. ¿Se ajustan por inflación las

X
depreciaciones?
23. Se revisa periódicamente el
método respecto a:
23.1.Las mejoras y/o
X
reparaciones de activos
23.2.Quien los revisa X
24. Los registros auxiliares
consignan:
24.1.La tasa de
X
depreciación
24.2.Las depreciaciones
X
acumuladas y del periodo
DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
l Ejercicio 2021
PROGRAMA HC
PIEDAD AUTOVAGONES Y EQUIPO
PUESTAS
COMENTARIOS
NO
Gerencia general hasta s/ 20,000.
El directorio mayor de S/ 20,000.
Hay directiva de adquisiciones de bienes y servicios.
X De acuerdo a la NIC 16
APRECIACION DEACUERDO A LA NIC 16
Se tiene un programa que emite listados ordenados por clase y fecha de

adquisición.
La compañía cuenta con pólizas de seguros que cubren de manera suficiente la

totalidad de sus activos.
NIIF 5
La gerencia general y por los bienes de mayor significancia el directorio.
Lo envía la gerencia general
De acuerdo a las normas vigentes.
Existen registros auxiliares.
Los que se encuentren fuera de uso se enviaran a un depósito.
X Solo cuando se realizan inventarios.
Etiquetas.
Anualmente.
31.03.2021
X Es personal de logística.
X Son tomados por el jefe de logística y personal contable.
Previo análisis de las diferencias.
En forma verbal.
La comisión de inventarios.
Linea Recta
Las Normas Tributarias
El Contador
HC
HOJA DE DEFICIENCIAS DE C
REF GRADO
DEFICIENCIAS
P/T MAY MEN
No se ha establecido
políticas para distinguir la
H-3 inversión en activos fijos y X
gastos por reparación o
mantenimiento.
Los bienes de Activo Fijo

H-6 no se encuentran cubierto X
con póliza de seguro
No se concilian
periódicamente los registros
H-13 X
auxiliares de la cuenta de
mayor general.
No existe separación de
funciones entre el que ejerce
H-16.1
la custodia y registra los
Y X
bienes del activo y quienes
H-16.2
toman los inventarios
físicos anuales.
bienes del activo y quienes
H-16.2
toman los inventarios
físicos anuales.
No se elabora instrucciones
por escrito para el personal
H.18 X
que toma los inventarios
anuales
PROGRAMA
OJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
CCI
AMPLIACION DE
RECOMENDACIONES
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
SI NO
Que la gerencia se sirva disponer la

Verificar las adquisiciones y mejoras de
elaboración de una directiva interna que
activos del año y selectivamente algunos
contenga normas y procedimientos para el X
gastos para determinar su razonabilidad en
control administrativo contable y activación
la activación.
de bienes de activo fijo.
Que se estudie la posibilidad de contratar · Indagar sobre el valor de los siniestros

pólizas de seguros contra siniestros de los sucedidos durante los últimos años y su X
bienes de activos recuperación.
· Estudio y revisión de los informes

Que el área de contabilidad adopte como
de toma de inventarios. Revisar listados de
costumbre la conciliación periódica
diferencias de inventarios y las X
trimestral de los registros auxiliares con la
investigaciones realizadas, verificando
cuenta del mayor general.
asientos de ajustes y su aprobación.
· Indagar con algún miembro de la

comisión de inventarios sobre los
procedimientos seguidos en los inventarios X
(tareas previas, durante y después de la
toma).
· Obtener los listados en borrador X

Que para lo sucesivo la gerencia se sirva
contemplar que por principio de separación (originales) de la toma de inventarios,
de funciones el personal que toma los verificando:
inventarios anuales sea independientes del - la firma de los
que tiene a cargo la custodia y el registro inventariadores.
individual de los bienes de los activos fijos.
- La claridad de la
información consignada.
inventarios anuales sea independientes del
que tiene a cargo la custodia y el registro
individual de los bienes de los activos fijos.
· Cruzar la coincidencia de la

información contenida en los listados
originales, con el inventario físico –
valorizado que sustenta los estados
financieros.
La gerencia para lo sucesivo con la debida

anticipacion se sirva disponer se elabore
instrucciones por escrito para las labores
previas durante y despues de la toma e
inventarios , con las cuales se capacitara a
los inventariadores.
HOJA D
COMPONENTE FACTORES DE RIESGO
· No se ha establecido
políticas para la activación de
bienes de activo fijo.
Los bienes de activo fijo

no se encuentran
asegurados contra
siniestros
· No se concilian
periódicamente los
registros auxiliares con la
cuenta del mayor general.
· No existe
separación de funciones
entre el que tiene la
responsabilidad de la
custodia y registra los
bines de activo fijo y
PROPIEDAD , quienes toman los
AUTOVAGONES, EQUIPO inventarios físicos
NETO, Y DEPRECIACIONES anuales.
HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS DE AUDITORIA
CALIFICAC. RIESGO
CONTROLES CLAVES
Inh. Cont.
· Adquisición, recepción y distribución.
BAJO ALTO
· Inventarios físicos anuales y
análisis de las diferencias.
· Aprobación de altas y bajas.
· Control y tratamiento de las

depreciaciones.
VA DE RIESGOS DE AUDITORIA
ENFOQUE DE
AUDITORIA
Cumplimiento
Sustantivos
PROGRAMA HR
RIA
PROCEDIMIENTOSMINIMOS DE AUDITORIA
· Revisar selectivamente algunas adquisiciones y mejoras

del año y verificar su adecuado tratamiento como activos fijos.
· Revisar selectivamente algunos gastos por reparación y

mantenimiento y verificar su adecuado tratamiento contable.
Indagar sobre el grado de siniestralidad incurrida durante los

ultimos 3 años y su recuperacion
· Revisar los informes de comisión de inventarios, respecto

a las diferencias obtenidas entre la conciliación de inventarios
con registros contables, verificando listado de diferencias,
resultados de las investigaciones y aprobación de los asientos de
ajustes.
· Indagar con los miembros de comisión de inventarios

sobre los procedimientos seguidos en la toma de inventarios,
evaluando el grado de confiabilidad y precisión.
· Cruzar información contenida en los listados en borrador-

originales con el inventario físico valorizado que sustenta los
estados financieros.
· Prueba de compra de bienes más significativos durante el
periodo, verificando aprobación, documentación sustentadora y
verificando e inspeccionando físicamente los bienes.
· Revisar la aprobación de las bajas y/o retiros, verificando

su destino final de los bienes.
· Prueba global de la depreciación del periodo y recalculo

selectivo de algunos bienes, verificando su afectación a costos y
gastos.
INVENTARIO DE BIENE
FECHA DE
CÓDIGO DESCRIP
ADQUISICIÓN
Terrenos
0
0
0
Edificaciones y otras construcciones

0
0
Instalaciones
Autovagones y Equipo
0
0
0
0
0
Unidades de Trasporte
Equipos Diversos
Equipos de Computo
Muebles y Enseres
0
0
0
0
0
0
0
0
Obras
(*) Listado presentado por el cliente

Trabajo Realizado
∑ = Suma conforme
✓ = Chequeado con registros auxiliares y estados financieros al 31.03.21, conforme
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
INVENTARIO DE BIENES DE ACTIVO FIJOS AL 31.03.2021 (*)
DESCRIPCIÓN
0%
0%
0%
Sub Total S/ 0%
0%
0%
Sub Total S/ 0%
0%
Sub Total S/ 0%
0%
0%
0%
0%
0%
Sub Total S/. 0%
0%
0%
Sub Total S/. 0%
0%
Sub Total S/ 0%
0%
Sub Total S/ 0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Sub Total S/ 0%
0%
Sub Total S/ 0%
TOTAL GENERAL S/.
nancieros al 31.03.21, conforme

31.03.2021 (*)
MARCA/SERIE VALOR AJUSTADO ESTADO
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
✓ B
✓ B
DIVERSOS - ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
-
- ✓ B
-
-
-
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
- ✓ B
-
-
∑
PROGRAMA
PROGRAMA
PROGRAMA
H .I.
INVENTARIO DE BIENES DE AC
FECHA DE
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
ADQUISICIÓN
Terrenos
Edificaciones y otras construcciones
Instalaciones
Autovagones y Equipo
Unidades de Trasporte
Equipos Diversos
Equipos de Computo
Muebles y Enseres
Obras
(*) Listado presentado por elcliente

Trabajo Realizado
∑ = Suma conforme
✓ = Chequeado con registros auxiliares y balance de comprobación al 31.03.21, conforme.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
ARIO DE BIENES DE ACTIVO FIJOS AL 31.03.2021 (*)
DESCRIPCIÓN MARCA/SERIE VALOR AJUSTADO ESTADO
- ✓ B
- ✓ B
- ✓
Sub Total S/
- ✓ B
- ✓ B
Sub Total S/
- ✓ B
Sub Total S/ 100% -
✓ B
✓ B
✓ B
✓ B
✓ B
Sub Total S/. 0%
✓ B
✓ B
Sub Total S/. -
✓ B
Sub Total S/ 100% -
Sub Total S/ 100% -
✓ B
✓ B
✓ B
✓ B
✓ B
✓ B
✓ B
✓ B
Sub Total S/ 0% -
✓ B
Sub Total S/ 100% -
TOTAL GENERAL S/. -

∑
robación al 31.03.21, conforme. PROGRAMA
H .I.
ESTADO
SUMARIA DE INM
AL 31
INDICE SALDOS
DETALLE DE LA CUENTA INICIALES
P/T 01.01.20
Terrenos H-1 √
Edificaciones y otras construcciones H-2 √
Autovagones y Equipo H-3 √
Unidades de Transporte H-4 √
Muebles y Enseres H-5 √
Equipos diversos H-6 √
0.00 M
∑
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
√∕ = chequeado con el Estado de Situacion Financiera conforme al 31.03.21
√= verificado saldo inicial con asinto de cierre y balance de comprobación al 31.03.21
M = chequeado con el balance general al 31.03.21
Δ = calculo verificado conforme
CONCLUSIÓN
como resultado de los procedimientos de auditoria aplicados al rubro bajo examen se ha determinado que l
la cuenta se presenta razonablemente de acuerdo a procedimientos contables.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR
SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
AL 31 DE MARZO DEL 2021
MOVIMIENTOS
SALDO
HISTÓRICO AL SALDO
RETIROS/VE TRANSFERE
ADICIONES 30 DE AJUSTE AJUSTADO AL
NTAS NCIAS
SETIEMBRE 30.09.20
DEL 2020
0.00 0.00 Δ 0.00
0.00 0.00 Δ 0.00
0.00 0.00 Δ 0.00
0.00 0.00 Δ 0.00
0.00 0.00 Δ 0.00
0.00 0.00 Δ 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

∑ ∑ ∑ ∑ ∑
bación al 31.03.21
o bajo examen se ha determinado que la

RECLASIFICACI
ONES
SALDO SEGÚN
DEBE HABER AUDITORIA AL
30.09.20
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
√∕ 0.00 0.00 0.00

∑ ∑
PROGR
AMA
H
ANÁLIS
Fecha
de Descripción Saldo al 01.01.2021
adqu.
0
∑
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
√ = verificacion saldo inicial con el estado de situacion financiera al 31/03/2021
= saldo conforme con el estado de situacion financiera al 31/03/2021
Δ = calculo verificado conforme al estado de situacion financiera al 31/03/2021
√∕ = saldo conforme con el estado de situacion financiera al 31/03/2021
CONCLUSIÓN
Se ha examinado la sub cuenta Terrenos, no habiéndose detectado excepciones de importancia por lo qu
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
ANÁLISIS DE TERRENOS DEL 01.01.21 AL 31.03.21
Saldo historico al Factor de

Adiciones Retiros Transferencias
31.03.21 ajuste
✓ 0
✓ 0
✓ 0
0 0 0 0
∑ ∑ ∑ ∑
es de importancia por lo que se concluye que el saldo al 31/03/2021 es razonable, de acuerdo a las NIIFs Plenas y NIAs.
Saldo ajustado según balance
Ajuste
al 31.03.21
0
0
0
0 √∕
∑ ∑
Plenas y NIAs.
PROGRAMA
H-1
TERRENOS
Saldo inicial al 01.01.21

Fecha Lugar
+ Adiciones
(-) Retiros
(+/-) Transferencia
Saldo Final AL 31/03/2021
(*) Información proporcionada por el cliente

TERRENOS
S/. 0
Concepto
0 0
0 0
0 0
0
0
0
0
0
(𝐻−1
)/1
PROGRAMA
ANALISIS DE EDIF
Fecha
de Descripcion
adquisicion
0
0
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
CONCLUSIÓN
Se ha examinado la sub cuenta Edificaciones, no habiéndose detectado excepciones de importancia p
ANALISIS DE EDIFICACIONES 01.01.21 AL 31.03.21
Saldo al 01.01.21 Adiciones Retiros Transferencias
- √ - - -
- √ - - -
S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
∑ ∑
a al 31/03/2021
a al 31/03/2021
ctado excepciones de importancia por lo que se concluye que el saldo al 31/03/2021 es razonable, de acuerdo a las NIIFs y NIAs.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
PROGRAMA
Saldo historico al Saldo ajustado según

31.03.21 balance al 31.03.21
Δ- 0.00
Δ
- 0.00
S/. 0 S/. 0.00 √∕
∑ ∑
ble, de acuerdo a las NIIFs y NIAs.
H-2
EMPRESA
EDIFICIOS Y OT

Fecha Contratista
+ Adiciones
(-) Retiros
(+/-) Transferencia
Saldo Final al 31/03/2021
(*) Información proporcionada por el cliente

EMPRESA INCA RAIL S.A.
EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES
S/.
Concepto
0 -
0 -
PROGRAMA
0
0
0
0
(𝐻−
2)/1
A
Fecha
de
adquisición
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
OBSERVACIÓN
En el mes de marzo del 2021 se adquiere un motor para la primera flota MACOSA FEVE
CONCLUSIÓN
El motor deberá activarse, ya que se incorporó a la flota MACOSA FEVE, el mismo que f
ANALISIS DE AUTOVAGONES Y EQUIPO DE
Descripcion Saldo al 01.01.21 Adiciones
0 0.00 0
0 0.00 0
0 0.00 0
0 0.00 0
0 0.00 0
total 0.00 0.00 0.00
∑ ∑
ldo inicial con el estado de situacion financiera al 31/03/2021

con el estado de situacion financiera al 31/03/2021
ado conforme al estado de situacion financiera al 31/03/2021
con el estado de situacion financiera al 31/03/2021
del 2021 se adquiere un motor para la primera flota MACOSA FEVE, el desembolso por dicha adquisición fue contabilizado como gas
ivarse, ya que se incorporó a la flota MACOSA FEVE, el mismo que forma parte del tren y se encuentra en uso.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
ES Y EQUIPO DEL 01.01.21 AL 31.03.2021
Factor
Saldo histórico al
Retiros Transferencias de
31.03.21
ajuste
0.00 0.000
0.00 0.000
0.00 0.000
0.00 0.000
0.00 0.000
0.00 0.00 0.00
∑ ∑ ∑
ue contabilizado como gasto.

Saldo ajustado según
Ajuste
balance al 31.03.21
PROGRAMA
∑ ∑
H-3
33311 AUT

Fecha Fact. No.
+ Adiciones
Fecha
(-) Retiros
(+/-) Transferencia
Saldo Final AL 31/03/2021
(*) información proporcionada por el cliente

33311 AUTOVAGONES Y EQUIPO (*)
Proveedor Descripción
0
0
0
0
0
Descripción
0
0
0
0
0
QUIPO (*)
S/. 0.00
Marca
0
0
0
0
0
0.00
Marca
0
0
0
0
0
0.00
0.00
0.00
∑
H-3
1
PROGRAMA H - 3/1
EMPRESA I
ANALISIS DE UNIDADES DE TRA
Fecha
de Descripcion Saldo al 01.01.21
adquisición
0 0
∑
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
CONCLUSIÓN
Como resultado de las pruebas y procedimientos aplicados al examen de la subcuenta unidades de tran
31/03/21 es razonable, de acuerdo a técnicas y principios contables.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
S DE UNIDADES DE TRANSPORTE DEL 01.01.21 AL 31.03.2021
Saldo histórico al
Adiciones Retiros Transferencias Reclasificacion Ajuste
31.03.21
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
∑ ∑ ∑ ∑ ∑
ciera al 31/03/2021
ciera al 31/03/2021
amen de la subcuenta unidades de transporte se ha verificado que el saldo presentado al

es.
PROGRAMA
Saldo ajustado
según balance
al 31.03.2021
0Δ
0Δ
0 H-4/1
∑
PROGRAMA
H-4
UNIDADES DE TRANSPORTE
Fact. N° Proveedor Descripción
30-Dec-99 0
30-Dec-99 0
+ ADICIONES
(-) RETIROS
TRANSFERENCIAS
Saldo Final al 31.03.21
(*) información presentada por el cliente

E TRANSPORTE
S/ 0.00
Marca
0.00
0.00
0.00
0
0.00
H-4
1
PR
OG
RA
MA
ANALISIS DE MUEBLES Y ENSERES
Fecha
Saldo al
de Descripcion Adiciones
01.01.21
adquisición
0
0
0
0
0
0
0
0
0.00 0.00
∑ ∑
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
CONCLUSIÓN
Se ha examinado la subcuenta muebles y enseres no habiendo detectado excepciones de importancia, por
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO
POR:
BLES Y ENSERES DEL 01.01.21 AL 31.03.21
Factor Saldo ajustado

Saldo histórico
Retiros Transferencias de Ajuste según balance al
al 31.03.21
ajuste 31.03.21
S/. 0.00 0.00 0.00

S/. 0.00 0.00 0.00
S/. 0.00 0.00 0.00
S/. 0.00 0.00 0.00
S/. 0.00 0.00 0.00
S/. 0.00 0.00 0.00
S/. 0.00 0.00 0.00
S/. 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
∑ ∑ ∑ ∑ 0.00
PROGRAMA
ciones de importancia, por lo que se concluye que el saldo al 31.03.21 es razonable de acuerdo a técnicas y principios contables.
H-5
√∕
ROGRAMA
cas y principios contables.

H-5
Muebles y enseres
Fecha Fact. N° Proveedor
+ Adiciones
Fecha Fact. N° Contratista
+Ajustes por inflación

(-) Retiros
(+/-) Transferencia
Fact. N° Contratista

es y enseres
S/. 0.00
Concepto
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0.00
Concepto
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0.00
0.00
0.00
Concepto
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0.00
H-5
PROGRAMA
1
ANÁLISIS DE EQUIPOS DIV
Fecha
de Descripcion Saldo al 01.01.21
adquisición
0.00
∑
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
CONCLUSIÓN
Se ha examinado la subcuenta equipos diversos no habiendo detectado excepciones de importancia, por
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
S DE EQUIPOS DIVERSOS DEL 01.01.21 AL 31.03.21
Factor
Saldo histórico
Adiciones Retiros Transferencias de Ajuste
al 31.03.21
ajuste
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
∑ ∑ ∑ ∑ ∑
PROGRAMA
pciones de importancia, por lo que se concluye que el saldo presentado al 31.03.21 es razonable de acuerdo a técnicas y principios contables
Saldo ajustado
según balance al
31.03.21
0.00
0.00 √∕
∑
PROGRAMA
a técnicas y principios contables.
H-6
EQUIPOS DIVERSOS

Fecha Fact. N° Proveedor
+ Adiciones
+Ajustes por inflación
(-) Retiros
(+/-) Transferencia

EQUIPOS DIVERSOS
S/. 0.00
Concepto
-
Concepto 0.00
0.00
0.00
Concepto 0.00
0.00
0.00
Concepto 0.00
0.00
0.00
PROGRAMA H-6
1
S
INDICE
DESCRIPCIÓN
P/T
Edificaciones y Otras Construcciones Depreciación HH-2

Acumulada
Autovagones y Equipo Depreciacion Acumulada HH-3
Unidades de tansporte Depreciacion acumulada HH-4
Muebles y enseres Depreciacion acumulada HH-5
Equipos diversos Depreciacion acumulada HH-6
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
√∕ = verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación al 31.03.2021
√= saldo conforme con mayor auxiliar y balance de comprobación
M = chequeado con el balance general al 31.03.21
& = chequeado con el balance general al 31.03.21
CONCLUSIÓN
Del resultado del examen de la depreciación de los activos fijos se ha determinado dife
contable en las cuentas respectivas. Por lo demás la cuenta se presenta razonablemente
HECHO POR: R.L.P

FECHA: 6/24/2021
REVISADO POR D.N.Q
SUMARIA DE DEPRECIACIÓN DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
AL 31 DE MARZO DEL 2021
SALDO DEPREC.
SALDO ADICIONES VENTAS/RETIRO HISTÓRICO ACCUM.
AL 01.01.21 AL 31.03.2021 S AL 31.03.2021 AJUSTADO AL AL PERIODO
31.03.21 2021
√∕ 0 0
√∕ 0 0
√∕ 0 0
√∕ 0 0
√∕ 0 0
0.00 0.00 0.00 0 0
∑ ∑ ∑ ∑
mprobación al 31.03.2021
ctivos fijos se ha determinado diferencias en el rubro maquinaria y equipo de explotación por monto no sig
cuenta se presenta razonablemente de acuerdo a técnicas y principios contables.
UINARIA Y EQUIPO
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO
SALDO SEG AJUSTES
AJUSTADO
BALANC. AL MONETARIO
SEG BALANC.
31.03.2021 AL 31.03.21 DEBE HABER
AL 31.03.21
0 √ 0
0 √ 0
0 √ 0
0 √ 0
0 √ 0
0 √∕ 0 0 0 0
∑ ∑ ∑
ación por monto no significativo, por lo que se sugiere realizar el ajuste
PROGRAMA
HH
SALDO FINAL
DE AUDT.
0 √∕
0 √∕
0 √∕
0 √∕
0 √∕
0M
∑
PROGRAMA
HH
DEPRECIACIÓN DE
Descripción
0
0 0
0 0
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
√ = Saldo inicial conforme con el estado de situacion financiera al 31/03/2021
CONCLUSION:
RECOMENTACIÓN
las mismas en forma consistente de periodo a periodo.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES AL 31.03.21
Valor del Activo
% Meses Saldo Factor

Saldo al Saldo ajustado
Tasa de de deprec. Acum. de
01.01.21 al 31.03.21
deprec. antig. Al 01.01.21 ajuste
S/. 0 S/. 0 0.00 Δ

S/. 0
S/. 0
S/. 0 S/. 0 0.00 √
∑ ∑ ∑
a al 31/03/2021
era al 31/03/2021
31.03.21
Saldo
Ajust Deprec. Deprec
final
deprec. Acum. Ajust del periodo Saldo
según
Acum. al 31.03.21 2021 según
balance
auditoria
al 31.03.21
0Δ 0 √∕
0Δ 0 √∕
0Δ 0 √∕
0Δ 0 √∕ 0.00
∑ ∑ ∑ ∑
PROGRAMA
HH-2
Diferencias
y
ajustes
0.00
Valor del Activo
Saldo al
Descripción
01.01.21
0 0.00
0 0.00
SALDO
0 0.00
0 0.00
0 0.00
SALDO 0.00
0
∑
TRABAJO REALIZADO
∑ = SUMA conforme
Δ = calculo verificado conforme al estado de si
0
OBSERVACIÓN
Debido a que no se contabilizó correctamente la adquisición del motor, la depreciación
RECOMENTACIÓN
Se recomienda el ajuste contable por la depreciación del motor no registrado.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR
9%
6%
5%
12%
8%
15%
13%
14%
7%
11%
DEPRECIACIÓN DE AUTOVAGONES Y EQUIPO AL 31.03.2
Valor del Activo
Saldo % Meses Saldo Factor Ajust

Historico Tasa de de deprec. Acum. de deprec.
al 31.03.21 deprec. antig. Al 01.01.21 ajuste Acum.
0.00 0.00 √
0.00 0.00 √
0.00 0.00 √
0.00 0.00 √
0.00 0.00 √
0.00 0.00
0 0 0
∑ ∑ ∑
l 31/03/2021
ón del motor, la depreciación del mismo no está incluida dentro de los saldos al 31-03-21
motor no registrado.
S.A.
QUIPO AL 31.03.21
Deprec. Saldo Saldo

Deprec
Acum. final según
del periodo
Ajust según auditoria
2021
al 31.03.21 balance al 2021 al 31.03.21
0.00 Δ 0.00 √∕ 0.00

0.00 Δ 0.00 √∕ 0.00
0.00 Δ 0.00 √∕ 0.00
0.00 Δ 0.00 √∕ 0.00
0.00 Δ 0.00 √∕ 0.00
0.00 0.00 0.00
0 0 0 0
∑ ∑ ∑ ∑
PROGRAMA
PROGRAMA
HH- 3
Diferencia
s
y
ajustes
0
∑
PROGRAMA
PROGRAMA
HH- 3
DEPRE
Valor del Activo
%
Saldo al Saldo
Descripción 01.01.21 al 31.03.21
Tasa de
deprec.
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
∑ ∑
TRABAJO REALIZADO
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
CONCLUSIÓN:
Como resultado del examen se concluyo que la empresa aplica las tasas de depreciacion de acuerdo
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
DEPRECIACION DE UNIDADES DE TRANSPORTE AL 31.03.21
Meses Saldo Factor Ajust Deprec.

de deprec. Acum. de deprec. Acum. Ajust
antig. Al 01.01.21 ajuste Acum. al 31.03.21
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00

∑ ∑ ∑
asas de depreciacion de acuerdo a las bases de preparación de la compañía

AL 31.03.21
Saldo
Deprec
final Saldo
del periodo
según según Diferencias
2021
balance al 2021 auditoria y
al 31.03.21 ajustes
0.00 Δ 0.00 0.00

0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
∑ ∑ ∑ ∑
PROGRAMA
HH - 4
DE
Valor del Activo
Saldo al
Descripción 01.01.21
0.00
0.00
∑
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
CONCLUSION:
Como resultado del examen se concluyo que la empresa aplica las tasas de depreciacion de ac
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES AL 31.03.21
Valor del Activo
% Meses Saldo Factor Ajust Deprec.

Saldo
Tasa de de deprec. Acum. de deprec. Acum. Ajust
al 31.03.21
deprec. antig. Al 01.01.21 ajuste Acum. al 31.03.21
0.00 0.00
0.00 0.00% 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00
∑ ∑ ∑ ∑
nciera al 31/03/2021
anciera al 31/03/2021
31/03/2021
ica las tasas de depreciacion de acuerdo a las bases de preparación de la compañía

Saldo
Deprec Saldo
final
del periodo según Diferencias
según
2021 auditoria y
balance al 2021
al 31.03.21 ajustes
Δ 0.00 0.00
Δ 0.00 0.00
Δ 0.00 0.00
Δ 0.00 0.00
Δ 0.00 0.00
Δ 0.00 0.00
Δ 0.00 0.00
Δ 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 Δ 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
∑ ∑ ∑ ∑
PROGRAMA
HH- 5
DEPRECIA
Valor del Activo
Saldo al Saldo
Descripción
01.01.21 al 31.03.21
0.00 0.00
∑ ∑
TRABAJO REALIZADO
∑ = SUMA conforme
CONCLUSION:
Como resultado del examen se concluyo que la empresa aplica las tasas de depreciacion de ac
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DIVERSOS AL 31.03.21
Saldo Deprec. Deprec

% Meses Factor Ajust
deprec. Acum. del
Tasa de de de deprec.
Acum. Ajust periodo
deprec. antig. ajuste Acum.
Al 01.01.21 al 31.03.21 2021
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
∑ ∑ ∑ ∑
anciera al 31/03/2021
nanciera al 31/03/2021
al 31/03/2021
plica las tasas de depreciacion de acuerdo a las bases de preparación de la compañía

Saldo
final
Saldo Diferencia
según
según s
balance al
auditoria y
2021
al 31.03.21 ajustes
Δ 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 √∕ 0.00 0.00

∑ ∑ ∑
PROGRAMA
HH- 6

Pts.1e Compañia .... .Propiedad, Planta y Equipo - en Blanco

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CO

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de

31 del Marzo del

Total de Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

CUENTA NOTA Específico del 01 de Específico del 01 de

1. Evaluación del control interno y riesgos.

2. Cotejar el saldo de apertura de la cuenta con el que se arrastra del año

3. Obtener los inventarios debidamente valuados y el resumen de adiciones y

4. En lo relacionado a los inventarios:

5.2. Revisar selectivamente la documentación sustentadora del proceso de

5.3. Inspección físicamente de los bienes en forma selectiva.

6. Revisión del método y tasas de depreciación utilizada y de su consistencia,

7.En lo pertinente a bajas y retiros verificar:

7.2. Aprobacion por el nivel correspondiente

7.3 Destino Final del Bien

8. Prueba de las depreciaciones y recalculo selectivo de algunos bienes.

9. Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

:Primer trimestre del Ejercicio 2021

: Examen de Propiedad Autovagones , Equipo, y

2. ¿Existen directivas internas

3. ¿Existen políticas definidas

4. Se ha establecido un monto

5. ¿Se cuenta con un registro

6. ¿Se encuentra asegurados los

8. ¿Se envía una copia de estas

9. ¿Los activos totalmente

10. ¿La baja de activos, están

11. ¿Están respaldadas las cuentas

16.2.Que no lleva los

17. ¿Se ajustan los registros

18. Se imparten instrucciones por

21. Las tasas se fijan en función de

21.1.¿Quién las fija?

22. ¿Se ajustan por inflación las

PIEDAD AUTOVAGONES Y EQUIPO

Gerencia general hasta s/ 20,000.

El directorio mayor de S/ 20,000.

Hay directiva de adquisiciones de bienes y servicios.

APRECIACION DEACUERDO A LA NIC 16

Se tiene un programa que emite listados ordenados por clase y fecha de

La compañía cuenta con pólizas de seguros que cubren de manera suficiente la

La gerencia general y por los bienes de mayor significancia el directorio.

Lo envía la gerencia general

De acuerdo a las normas vigentes.

Existen registros auxiliares.

Los que se encuentren fuera de uso se enviaran a un depósito.

X Solo cuando se realizan inventarios.

X Son tomados por el jefe de logística y personal contable.

Previo análisis de las diferencias.

Las Normas Tributarias

Los bienes de Activo Fijo

Que la gerencia se sirva disponer la

Que se estudie la posibilidad de contratar · Indagar sobre el valor de los siniestros

· Estudio y revisión de los informes

· Indagar con algún miembro de la

· Obtener los listados en borrador X

· Cruzar la coincidencia de la

La gerencia para lo sucesivo con la debida

COMPONENTE FACTORES DE RIESGO

Los bienes de activo fijo

· Adquisición, recepción y distribución.

· Aprobación de altas y bajas.