APLICACIÓN PRÁCTICA
CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. dedicada a la importación y
venta de computadoras, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la
Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.
De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa
cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio, cuyo detalle se
muestra inmediatamente:
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 120,000 Obligaciones Financieras 12,970
Cuentas por Cobrar 12,000 Cuentas por Pagar 36,000
Comerciales Comerciales
Cuentas por Cobrar a 8,000 Cuentas por Pagar a 24,000
Vinculadas Vinculadas
Existencias 120,000 Otras Cuentas por Pagar 31,200
TOTAL ACTIVO 260,000 TOTAL PASIVO 104,170
CORRIENTE CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y 52,000 PASIVO NO CORRIENTE
Equipo (neto de depreciación
acumulada)
TOTAL ACTIVO 52,000 Deudas a Largo Plazo 47,030
NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO 47,030
CORRIENTE
TOTAL PASIVO 151,200
PATRIMONIO NETO
Capital 150,000
Resultados Acumulados 10,800
TOTAL PATRIMONIO NETO 160,800
TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 312,000
NETO
a) Caja y Bancos
Este rubro está compuesto por:
- Efectivo S/. 5,000
- Cuenta Corriente Banco de la Nación S/. 115,000
Total S/. 120,000
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b) Cuentas por cobrar comerciales
Este rubro comprende:
- Factura Nº. 001-2010 (20.10.2017) Comercial Luz S.A.C. S/. 8,000
- Factura Nº. 001-2016 (25.10.2017) Importaciones 2000 E.I.R.L S/. 4,000
- Factura Nº. 001-2023 (21.11.2017) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/. 8,000
Total S/. 20,000
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c) Existencias
El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente:
CANTIDA UNIDAD DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL
D MEDIDA UNITARIO EXISTENCIAS
30 Unidad Computadoras 2,000.00 60,000.00
Personales
20 Unidad Laptop Shipibo 2,500.00 50,000.00
10 Unidad Impresoras XP 300 1,000.00 10,000.00
Total 120,000.00
d) Inmuebles, maquinaria y equipo
El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el siguiente:
DEPRECIACIÓ
FECHA VALOR DE VALOR
DETALLE N
ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN NETO
ACUMULADA
01 Automóvil 20.12.1988 30,000 (30,000) 0
01 Camioneta
20.12.2008 65,000 (13,000) 52,000
4x4
e) Obligaciones Financieras
El rubro “Obligaciones Financieras” comprende un Préstamo Bancario de S/. 60,000,
otorgado por el Banco de la Nación, de los cuales S/. 2,970 serán cancelados en el año
2018.
f) Cuentas por Pagar Comerciales
Este rubro comprende:
- Factura Nº 001-385 (20.12.2017) Panetones 2000 S.A.C. S/.
5,000
- Factura Nº 001-186 (25.10.2017) Importaciones Siglo XXI S.R.L S/.
31,000
- Factura Nº 001-986 (21.11.2017) Distribuidora Hnos. S.A.C. (Relacionada) S/.
24,000
Total S/. 60,000
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g) Otras cuentas por pagar
Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:
- 4011 IGV por pagar S/. 10,500
- 4031 ONP por pagar S/. 10,000
- 4032 EsSalud por pagar S/. 10,700
Total S/. 31,200
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h) Capital
TIPO DE Nº VALOR TOTAL
ACCIONISTAS
ACCIONES ACCIONES UNITARIO EN S/.
Fernando
Comunes 300 100.00 30,000.00
Tapia
Miguel Cáceres Comunes 400 100.00 40,000.00
Benjamín Sosa Comunes 200 100.00 20,000.00
Juan Castro Comunes 600 100.00 60,000.00
TOTAL 150,000.00
En relación a esto, nos solicitan ayuda a efectos de llenar el Libro de Inventarios y
Balances del Ejercicio 2017.
