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PROCEDIMIENTOS CONTABLES

CICLO CONTABLE
 ¿Cuál es la meta que nos
proponemos alcanzar en este curso?
La unidad didáctica de procedimientos contables
pertenece el eje de contabilidad y finanzas. Tiene
como propósito brindar los conocimientos básicos
de contabilidad y las herramientas que permitan el
registro de las operaciones mercantiles para
prepara el balance de comprobación de una
empresa.
 Indicador de logro # 4: Ciclo Contable
Al finalizar la unidad el alumno comprende el propósito del ciclo
contable y su relacion con la gestion de una empresa.
Contenidos:
Proposito
Proceso
Casuistica
 Ciclo
Contable

• ¿Qué observa en la presente figura?

 ¿Qué concepto tienes acerca de la siguiente figura?
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

DEFINICION:

• Es un libro principal obligatorio de filiación simple, su finalidad principal es de mostrar

la situación económica de la empresa. En este libro se registra todos los activos,
pasivos y patrimonio que tienen la empresa. Este libro se utiliza dos veces al año,
uno al inicio de las operaciones (cualquier mes del año llamado inventario Inicial) y el
otro al finalizar el periodo.
IMPORTANCIA DEL LIBRO

• Primer Libro de Contabilidad con el que se inicia el proceso contable.

• Detalla los activos, pasivos y el patrimonio que tiene una empresa al inicio de sus
operaciones.

• Se anotan los saldos al cierre de las operaciones, mostrando la situación

patrimonial.
INVENTARIO

• Es la relación pormenorizada, detallada y valorada de todos los bienes y derechos

así como de las obligaciones que la empresa posee al iniciar o finalizar sus
operaciones, y que les permite determinar con exactitud su Activo Corriente, Activo
no Corriente, así como el Pasivo Corriente y el Pasivo no Corriente, para saber cual
es el principal con que cuenta la empresa al iniciar o finalizar sus actividades
económicas
CLASIFICACION DE LOS INVENTARIOS

• INVENTARIO FISICO:

Conteo de los Activos, viene a ser la relación detallada de todos los bienes y valores
de los derechos y obligaciones que posee los comerciantes o las empresas en
general al empezar sus actividades económicas y comerciales.

• INVENTARIO CONTABLE:

Es el registro de las informaciones previa documentación.

 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
FORMATO 3.1
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios
Caja y Bancos Cuentas por Pagar Comerciales
Valores Negociables Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar TOTAL PASIVO CORRIENTE
Existencias PASIVO NO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado Deudas a Largo Plazo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
ACTIVO NO CORRIENTE Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo TOTAL PASIVO
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Contingencias
Inversiones Permanentes Interés minoritario
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) PATRIMONIO NETO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Capital
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Capital Adicional
Otros Activos Acciones de Inversión
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
ACTIVIDAD

1.- Se constituye la empresa comercial ¨Los Glaciares SA¨ con lo siguiente:

• Dinero en efectivo: S/. 8,600
• Facturas por cobrar: S/. 6,300
• Mercadería: S/. 15,000
• Un estante: S/. 4,300
• Facturas por pagar: S/. 9,450
• Capital: S/. 24,750

2.- Se constituye la empresa comercial ¨EL GENTIL SA¨ con los siguientes datos:
• Dinero en efectivo: S/. 12,600
• Dinero en cta. cte: S/. 9,600
• Letras por cobrar: S/. 5,800
• Mercadería: S/. 25,450
• Computadora: S/. 5,600
• Facturas por pagar: S/. 7,800
• Recibos por pagar: S/. 1,800
• Capital: S/. 49,450
ACTIVIDAD:

3.- La empresa comercial ¨LOS GANADORES SA¨. Al inicio de sus operaciones cuenta
con lo siguiente:

• Capital: S/. 35,000

• Facturas por pagar: S/. 7,600
• Dinero en efectivo: S/. 5,300
• Facturas por cobrar: S/. 6,500
• Acciones: S/. 24,000
• Utilidad: S/. ¿?
• Activo fijo neto: S/. 9,600
• Letras por pagar: S/. 4,750
• Tributos por pagar: S/. 1,200
ACTIVIDAD

4.- La botica LA SALUD PRIMERO S.A , cuenta con la siguiente información:

• Medicina: S/. 47,600

• Facturas por cobrar: S/. 5,800
• Estantes: S/. 9,300
• Computadora: S/. 2,800
• Dinero en caja: S/. 6,450
• Facturas por pagar: S/. 7,590
• Capital: S/. 27,500
• Utilidad: S/. ¿?
ACTIVIDAD

5.- La empresa comercial TOPICITO se dedica a la comercialización de prendas de

vestir al 31 de Diciembre del 2015 y cuenta con la siguiente información:

• Dinero en efectivo: S/. 9,250

• Edificio: S/. 24,600
• Facturas por pagar: S/. 6,700
• Cuentas por cobrar socios: S/. 3,500
• Tributos por pagar: S/. 1.600
• Aportes de los socios: S/. 45,000
• Mercaderías: S/. 30,000
• Vehículos: S/. 3,800
• Depreciación: S/. 1,850
• Letras por pagar: S/. 2,500
• Utilidad del ejercicio: S/. ¿?
ACTIVIDAD

6.- La empresa comercial Ríos SRL. Inicia sus operaciones con lo siguiente:

• Dinero en efectivo: S/. 15,600

• Facturas por cobrar: S/. 7,600
• Mercadería: S/. 34,800
• Acciones: S/. 3,700
• Edificios: S/. 45,700
• Vehículos: S/. 7,800
• Tributos por pagar: S/. 4,600
• Facturas por pagar: S/. 13,900
• Letras por pagar: S/. 6,250
• Recibos por pagar: S/. 5,400
• Capital: S/. 85,050
ACTIVIDAD

• Se crea una empresa dedicada a la fabricación de helados con lo siguiente:

Tiene dinero S/.5,850 en efectivo.

Materia prima por S/.12,500.
Maquinarias por S/.32,850.
Muebles y enseres por S/.14,550.

¿Cuál es el valor de activos de la empresa al inicio de sus operaciones?

¿Cuál es el importe de capital?
¿En qué libro se registran dichos activos?
ACTIVIDAD PRINCIPAL

CASOS PRÁCTICO

1.- El Sr. José medina Olaya, identificado con RUC Nº 10256317448, inicia actividades el
02/01/2015 con lo siguiente:

• Dinero en efectivo .S/. 12,000.00

• Mercaderías:
150 unidades del producto “A” c/u S/. 180.00
• Tiene por cobrar:
Fact. Nº 001-001 al Sr. Juan Tena por S/. 1,520.00
Letra Nº 1001 Comercial Diana SRL por S/. 2,800.00

• SE PIDE: Elaborar el Inventario Inicial y Balance de Inventario Inicial.

ACTIVIDAD PRINCIPAL

2.- La Sra. María Loli de Fuentes, identificada con RUC Nº 10478317449, inicia
actividades el 02/01/2015 con lo siguiente:

• Dinero en efectivo …………………………………………………………..S/. 34,000.00

• Dinero en caja chica ………………………………………………………..S/. 5,000.00
• Mercaderías:
350 unidades del producto “A” c/u S/. 150.00
200 unidades del producto “B” c/u S/. 170.00

• Tiene por cobrar:

Fact. Nº 001-022 a Comercial Charito SAC por S/. 12,500.00
Fact N° 001-056 a Industrias Mayorga SAC por S/. 8,000.00
Letra Nº 1001 Comercial Olivia SRL por S/. 14,700.00

• SE PIDE: Elaborar el Inventario Inicial y Balance de Inventario Inicial.

ACTIVIDAD PRINCIPAL

3.- La Empresa Comercial Cahuana SRL, identificada con RUC Nº 20135278900, inicia
actividades el 01/06/2015 con lo siguiente:
• Dinero en efectivo………………………………………………………..S/. 20,000.00
• Mercaderías:
300 unidades del producto “A” c/u S/. 90.00
250 unidades del producto “B” c/u S/. 110.00

• Tiene los siguientes bienes:

01 vehículo TOYOTA valorizado en S/. 4,500.00
02 escritorios de madera marca MANFER c/u S/. 300.00
02 sillas de madera marca ALFA c/u S/. 120.00
01 computadora COMPAQ por S/. 3,200.00

• Debe lo siguiente:
Fact. Nº 001-01830 a Comercial Manrique SAC por S/. 11,500.00
Fact. Nº 001-001410 al Sr. Carlos Pastor por S/. 8,900.00
Letra a 30 días a Industrias Fermín SRL por S/. 2,600.00
SE PIDE: Elaborar el Inventario Inicial y Balance de Inventario Inicial.
ACTIVIDAD PRINCIPAL

4.- La Empresa Comercial Obando S.A., identificada con RUC Nº 20526352144, inicia
actividades el 01/02/2015 con lo siguiente:

• Dinero en efectivo ………………………………………………………..S/. 40,000.00

Fondos de caja chica por S/. 5,000.00
• Dinero en Cta. Cte:
Bco. de Crédito Cta. Nº 100-20356-0 por S/. 8,000.00
Bco. Scotiabank Cta. Cte Nº 56-1000-10 por S/. 12,000.00

• Tiene por cobrar:

Fact. Nº 001-001 al Sr. Carlos Guzmán por S/. 3,530.00
Letra Nº 4001 Comercial Tito SAC por S/. 5,850.00

• Mercaderías:
500 unidades del producto “A” c/u S/. 110.00
250 unidades del producto “B” c/u S/. 150.00
ACTIVIDAD PRINCIPAL

• Tiene los siguientes bienes:

01 vehículo MAZDA valorizado en S/. 3,200.00
04 escritorios de madera marca MANFER c/u S/. 300.00
04 sillas de madera marca ALFA c/u S/. 120.00
01 computadora COMPAQ por S/. 4,100.00

• Debe lo siguiente:
Fact. Nº 001-01830 a Comercial Manrique SAC por S/. 11,500.00
Letra a 30 días a Industrias Fermín SRL por S/. 2,600.00
Un pagaré al Banco Scotiabank por S/. 5,000.00

• SE PIDE: Elaborar el Inventario Inicial y Balance de Inventario Inicial.

ACTIVIDAD PRINCIPAL

5.- La Empresa Comercial Rios SRL, identificada con RUC Nº 20457812632, inicia
actividades el 28/07/2014 con lo siguiente:

• Dinero en efectivo …………………………………………………………..S/. 100,000.00

Fondos de caja chica por S/. 8,000.00

• Dinero en Cta. Cte.:

Bco. de Crédito Cta. Nº 001-20740-1 por S/. 10,000.00
Bco. Azteca Cta. Cte Nº 06-1000-01 por S/. 13,000.00
Banco Scotiabank Cta. Cte. Nº 01-0002-2000 por S/. 8,500.00
ACTIVIDAD PRINCIPAL

• Tiene por cobrar:

Fact. Nº 001-001 al Sra. Carmen Prado por S/. 8,600.00
Fact. Nº 001-002 al Sr. Luis Ordoñes por S/. 9,000.00
Letra Nº 1010 Comercial Tito SAC por S/. 6,000.00

• Mercaderías:
500 unidades del producto “A” c/u S/. 210.00
250 unidades del producto “B” c/u S/. 250.00
380 unidades del producto “C” c/u S/. 280.00
ACTIVIDAD PRINCIPAL

• Tiene los siguientes bienes:

01 vehículo TOYOTA valorizado en S/. 5,800.00
05 escritorios de madera marca MANFER c/u S/. 190.00
05 sillas de madera marca ALFA c/u S/. 100.00
02 pizarra de madera marca DURAX c/u S/. 130.00
03 computadora COMPAQ c/u S/. 3,900.00
Marca “Pim Pum” valorada en S/. 25,000.00

• Debe lo siguiente:
Fact. Nº 001-01830 a Comercial Manrique SAC por S/. 29,900. 00
Fact. Nº 001-001410 al Sr. Carlos Pastor por S/. 27,300 .00
Letra a 30 días a Industrias Fermín SRL por S/. 14,600.00
Un pagaré al Banco Scotiabank por S/. 80,000.00

SE PIDE: Elaborar el Inventario Inicial y Balance de Inventario Inicial.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

• https://pymex.pe/finanzas/finanzas-y-contabilidad/que-es-el-libro-de-inventarios-y-
balances/

• https://www.xuletas.es/ficha/el-inventario-concepto-e-importancia/

• http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:TQA4WOJVlP8J:www.suna
t.gob.pe/legislacion/superin/2006/234_formato31.xls+&cd=1&hl=es&ct=clnk&gl=pe
Bienaventurados los pacificadores, porque ellos serán llamados
hijos de Dios.
Mateo; capítulo 5, versículo 9.

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