ZEGEL IPAE

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: 2017

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 350,000.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (Mercaderias)
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 350,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 600,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo 800,000.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 300,000.00
Inversiones Permanentes 1,500,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación 50,000.00
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,250,000.00

TOTAL ACTIVO 3,600,000.00

CE GENERAL" (1)

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios 120,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales 680,000.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas 400,000.00
Otras Cuentas por Pagar IGV 400,000.00
Compensacion Por Tiempo de Servicios CTS
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,600,000.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO
Capital 1,400,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas 200,000.00
Resultados Acumulados 400,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 2,000,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3,600,000.00

 MONOGRAFIA LIBRO DIARIO
La Empresa Comercial IDEMSA SAC
con Ruc Nº 10215260858 Inicia sus Actividades el 2/1/2017 con
los siguientes Operaciones
VENTAS
1.- 5/01/2017 Se Vende Mercaderia por el Importe de S/.18,250.35 Incluido
IGV según Factura por Cobrar Nº 001-2563
2.-7/01/2017 Se Vende Mercaderia por el Importe de S/.78,456.89 Mas
IGV según Factura por Cobrar Nº 001-2564
3.-10/01/2017 Se Vende Mercaderia por el Importe de $ 17,789.63 Incluido
IGV Según Factura por Cobrar Nº 001-2565 T.C 3.223
4.-12/01/2017 Se Vende Mercaderia Por el Importe de $ 28,456.78 Mas
IGV Según Factura Por Cobrar Nº 001-2566 T.C 3.238
5.- 18-1-2017 Se Vende Mercaderia por el Importe de S/.38,452.89 Mas
IGV según Factura por Cobrar Nº 001-2567
6.- 8-1-2017 Se vende mercaderia a Consumidor final por S/ 13,456.78 Según
Boleta de Venta 001-2345
7.- 15-1-2017 Se vende mercaderia a Consumidor final por S/25,356.78 Según
Boleta de Venta 001-2346
COMPRAS
1.- 6/01/2017 Se Compra Mercaderia por el Importe de S/.27,250.70 Incluido
IGV según Factura por Pagar Nº 004-2755
2.-8/01/2017 Se Compra Mercaderia por el Importe de S/.42,470.70 Mas
IGV según Factura por Pagar Nº 001-3478
3.-11/01/2017 Se Compra Materia Prima por el Importe de $ 17,245.63 Incluido
IGV Según Factura por Cobrar Nº 001-2565 T.C 3.247
4.-13/01/2017 Se Compra Envases y Embalajes Por el Importe de $ 18,456.78 Mas
IGV Según Factura Por Pagar Nº 001-2566 T.C 3.278
5.-1 6/01/2017 Se Compra Patente sofware Contable el Importe de S/.17,250.70 Incluido
IGV según Factura por Pagar Nº 004-2788
6.- 22-1-2017 Se Provisiona los Gastos de Luz por S/ 14,234.34 Mas Igv
según recibo 101-23456
7.- 26-1-2017 Se Compra un Camion para la Produccion por el Importe S/.56,456.34 Mas
IGV según Factura 002-23341
Se Pide
Centralizacion de las operaciones de compra y venta al libro diario
Determinar el IGV si es a Favor del Fisco o Contribuyente, Registrar el Pago si saliera a pagar
Determinar el Impuesto a la Renta 1.5% Mensual Registrar La Cancelacion del Impuesto
18250.35 18% 3285.063
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
NOMBRES, O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
DEL ASIENTO O
CODIGO UNICO CÓDIGO DEL
FECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
DE LA
OPERACIÓN REGISTRO CORRELATIVO
(TABLA 8)

1/1/1900 21/01/2017 POR LA COMPRA DE MERCADERIA Y GASTOS

TRASFRENCIA DE LA MERCADERIA A ALMACEN

TRASFERENCIAS DE GASTOS A CUENTAS DE DESTINO

CANCELACIONES DE LA COMPRA

1/31/2017 POR LA COBRANZA DE FACTURAS Y BOLETAS

POR LA COBRANZA DE FACTURAS Y BOLETAS

CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DE CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
SUSTENTATORI
O

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

3335 costo de adquision o produccion
3431
60 COMPRAS
601 MERCADERIA
602 MATERIAS PRIMAS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IMPUSTO GENERAL ALA VENTA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

20 MERCADERÍAS
201 MERCADERIA MANUFACTURADAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias

94 Gastos Administrativos
9463 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS D COSTOS Y GASTOS
9494 Gastos Administrativos

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 FACTURA BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
10 CAJAS Y BANCOS
104 CUENTAS CORRIENTES EN INTITUCIONES FINANCIERAS

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 FACTURA BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IMPUSTO GENERAL A LAS VENTAS
70 VENTAS
701 MERCADERIA MANUFACTURADAS

10 CAJAS Y BANCOS
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 FACTURA,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

TOTALES
Importe MOVIMIENTO

Parcial Debe Haber

71,075.58

56.456.34

14.619.24

107.956.04 173.520.55

107.956.04

14.234.34

14.234.34

46.589.48

46.589.48

305.419.95

305.419.95

173.520.55

173.520.55

173.520.55

173.520.55

14.234.34

14.234.34

14.234.34

14.234.34

305.419.95

305.419.95

305.419.95

305.419.95

361.082.23

361.082.23

55.080.34

55.080.34

306.001.89

306.001.89

361.082.23

361.082.23

361.082.23

361.082.23
1.520.759.26 1.520.759.26
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DESCRIPCIÓN
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
A CÉDULA DIPLOMÁTICA DE IDENTIDAD
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO (*)

N°
0
1
2
3
4
5

6
7
8
9
10
11

12

13

14

15
16

17
18

19
20
21
22
23

24
25
26

27
28

29

30

31
32

33
34
35
36
37
40
41
42
43

44
45

46
49
50
51
52
53
 54
55
56
87
88
91
96
97
98

(*) Modificada por R.S. N° 066-2013/SUNAT

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO (*)

DESCRIPCIÓN
Otros
Factura.
Recibo por Honorarios.
Boleta de Venta.
Liquidación de compra.
Boletos de Transporte Aéreo que emiten las Compañías de Aviación Comercial por el servicio de transporte aéreo regular de pasajeros, emitido de mane
manual, mecanizada o por medios electrónicos (BME).
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea.
Nota de crédito.
Nota de débito.
Guía de remisión – Remitente.
Recibo por Arrendamiento.
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos
fuera de las mismas, autorizadas por SMV (ex CONASEV).
Ticket o cinta emitido por máquina registradora.
Ticket o cinta emitido por máquina registradora - RUC, Nombre, IGV y Original, Copia y C. Testigo.
Documentos emitidos por las empresas del sistema financiero y de seguros, y por las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos d
público, que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en
recibo de servicio público
Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre regular urbano de pasajeros y el ferroviario público de pasajeros prestado en vía férrea local.
Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros, siempre que cuenten con la autorización de la autoridad competente, en la
rutas autorizadas. Vía terrestre o ferroviario público no emitido por medios electrónicos (BVME).
Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles.
Documentos emitidos por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y por las Entidades Prestadoras de Salud, que se encuentren bajo
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y de la Superintendencia de Entidades Prestadoras de Salud.
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos.
Comprobante de Retención.
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima.
Comprobante por Operaciones No Habituales.
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subaste
bienes por cuenta de terceros.
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A.
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19, último párrafo, R.S. Nº 022-98- SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecución de una determinada obra o activida
acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo Nº 00
90-AG, Arts. 28 y 48).
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
Etiquetas autoadhesivas emitidas por el pago de la Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto (TUUA) que cobra CORPAC S.A. o las empresas consecionarias d
los Aeropuertos.
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las subastas públicas y a la retribución de los servicio
que presta.
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito, emitidas por bancos
instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no en el país.
Guía de Remisión – Transportista.
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7 de
Ley Nº 27133 - Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural.
Manifiesto de Pasajeros.
Documento del Operador.
Documento del Partícipe.
Recibo de Distribución de Gas Natural.
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho servicio.
Comprobante de Percepción.
Comprobante de Percepción - Venta Interna.
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquiriente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito emitidas por ellas mismas.
Boletos emitidos por las Compañías de Aviación Comercial que prestan servicios de transporte aéreo no regular de pasajeros y transporte aéreo especial d
pasajeros.
Billetes de lotería, rifas y apuestas.
Documentos emitidos por centros educativos y culturales, universidades, asociaciones y fundaciones, en lo referente a actividades no gravadas con tributo
administrados por la SUNAT.
Formulario de Declaración - Pago o Boleta de Pago de Tributos Internos – SUNAT.
Constancia de Depósito - IVAP (Ley 28211).
Declaración Única de Aduanas - DUA/ Declaración Aduanera de Mercancías - DAM.
Póliza o DUI Fraccionada.
Despacho Simplificado - Importación Simplificada.
Declaración de Mensajería o Courier.
 Liquidación de Cobranza.
BVME para transporte ferroviario de pasajeros.
Comprobante de pago SEAE.
Nota de Crédito Especial - Documentos Autorizados.
Nota de Débito Especial - Documentos Autorizados.
Comprobante de No Domiciliado.
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes.
Nota de Crédito - No Domiciliado.
Nota de Débito - No Domiciliado.

(*) Modificada por R.S. N° 066-2013/SUNAT