Banana S.A. 2

1
Contabilidad Bananera.___________________________________________________________________________
PRACTICA DE CONTABILIDAD AGRICOLA

(Continuacin)
Al 01 de enero del ao 2009 la empresa tienen los siguientes saldos:

Caja
1.000,00
Banco de Machala
20.931,37
Capital Suscrito y no Pagado
7.800,00
Inventario Materiales de Finca
1.652,50
Inventario Materiales Elctricos
250,00
Inventario de Combustibles y Lubricantes
44,00
Inventario de Fertilizantes
205,00
Inventario de tiles de Oficina
148,00
Terrenos
55.625,00
Muebles de Oficina
964,32
Equipos de Computacin
1.512,00
Vehculos
42.000,00
Gastos de constitucin
1.200,00
Gastos de organizacin
400,00
Prdida del Ejercicio
8.178,04
Deprec. Acum.de Muebles de Oficina
36,60
Deprec. Acum.de Equipos de Comput.
192,73
Deprec. Acum.de Vehculo
3.336,67
Amort. Acum.de Gastos de Constitucin
100,00
Amort. Acum. De Gastos de Organizacin
37,50
Documentos por Pagar
70.597,84
Prestamos Bancarios
35.658,89
Aporte para Futuras Capitalizaciones
20.000,00
Capital Social
12.000,00
OBSERVACIONES:
1.- El Saldo adeudado al Banco de Machala es de 35.658,89 de acuerdo a la tabla de Amortizacin de fecha
18/08/08.
2.- Los documentos pendientes de pago corresponde a los siguientes proveedores.
Butarco Naranjo
9.375,00
Juan El Duro
32.220,00
Armando Bronca
1.449,90
Inmobiliaria Paleo S.A.
716,78
Francisco Paucar
11.475,00
N. Naranjo
15.187,50
Fertiza Ca. Ltda.
173,66
Total
$ 70.597,84
Durante el ao 2009 La empresa agrcola BANANA S.A. a realizado las siguientes transacciones
.
Para la Preparacin del Terreno:
Desbroce:
Enero 1- Se contrata una cuadrilla para realizar el desbroce del terreno donde vamos a sembrar nuestra plantacin; se
paga $ 2.200 mas IVA, al seor Juan Snchez, quien nos da una factura (personal natural no obligada a llevar
contabilidad).El lote 1 representa el 25% del total de los costos; el lote 2 representa el 30% del total de los costos y el lote
3 representa el 45% del total de los costos, retenindole el 2% de impuesto a la renta y el 70 % del IVA. Se paga con
cheque.
________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.
2
Alineacin, Estaquillada y Huequeada:

Enero 2- Se realiza la alineacin, estaquillada y huequeada, con la participacin del personal de la finca.
Pago al personal:
Enero 3- Se realiza el pago al personal administrativo y al personal de campo, mediante rol de pagos semanal, con
cheque.
Datos para el ROL:
NOMBRES
Jorge Negrete
Jacinto Pereira
Sarita Montiel
Personal de campo ( No. 20 )
CARGOS
Gerente
Contador
Secretaria
Jornaleros
SUELDO
200,00
150,00
100,00
60,00 c/u.
Construccin de Drenajes:
Enero 4- Se paga $ 8.000 mas IVA por construccin de drenajes para el control del riego al seor John Villa, quien nos
entrega una factura, (persona natural no obligada a llevar contabilidad), se paga el 30% con cheque y la diferencia se firma
una letra a 30 das plazo, retenindole el 1 % de impuesto a la renta y el 30% del IVA
Construccin de Compuertas:
Enero 5- Se paga $ 12.000 mas IVA por construccin de seis compuertas para el control del riego al seor Armando
Vivanco, quien nos entrega una factura, (persona natural no obligada a llevar contabilidad), se paga el 45% con cheque y
la diferencia se firma una letra . Se le retiene el 1 % de impuesto a la renta y el 30% del IVA
Compra de semillas (colines, cepas):
Enero 5- Se compra 30.000 colines a un costo de $ 0.90 para realizar la siembra de en los tres lotes de cultivo de banano
al Ing. Mario Rivas, se paga en 35% con cheque y la diferencia a crdito personal. Se le retiene el 1% del impuesto a la
renta
Siembra (colines, cepas):
Enero 5- Se realiza la siembra de los 30.000 colines en nuestra plantacin, con el personal de la finca.
Pago al personal:
Enero 6- Se realiza el pago al personal administrativo y al personal de campo, mediante rol de pagos semanal, con
cheque.
Datos para el ROL:

NOMBRES
Jorge Negrete
Jacinto Pereira
CARGOS
Gerente
Contador
SUELDO
250,00
200,00
3
Sarita Montiel
Secretaria
Jornaleros
100,00
50,00 c/u.
Resiembra (colines, cepas):

Enero 6- Se realiza la resiembra de colines en un sector de la plantacin, con el personal de la finca.
Riego:
Enero.- Se paga al Consejo Provincial de El Oro $ 280,00 por derecho a utilizar el agua para realizar el riego de nuestra
plantacin. Con cheque.
Abono:
Enero.7- Se compra 200 sacos de urea a Agripac S.A., a un precio de $ 13,00 cada saco para realizar el abono de la
plantacin. Se paga el 35% con cheque y por el saldo firmamos un documento.
Abono:
Enero.8- El administrador de la bananera solicita a bodega 170 sacos de urea para aplicar a la plantacin.
Abono:
Enero.9- El administrador de la bananera devuelve a bodega 2 sacos de urea que no se aplicaron a la plantacin.
Pago al personal:
Enero.10- Se realiza el pago al personal administrativo y al personal de campo, mediante rol de pagos semanal, con
cheque.
Datos para el ROL:
NOMBRES
Jorge Negrete
Jacinto Pereira
Sarita Montiel
CARGOS
Gerente
Contador
Secretaria
Jornaleros
SUELDO
250,00
200,00
100,00
60,00 c/u.
Enero 10- Los Socios depositan en el Banco de Machala el saldo de sus aportaciones de Capital Social.
Enero 25- Los socios aportan en calidad de prstamo a Largo Plazo $ 100.000,00.
Enero 26- De deposita en el Banco el 95% del saldo de caja.
Enero 31.- Se realiza el Prorrateo del IVA que se carga al costo
Febrero 10.- Se cancela los Impuestos Retenidos en el mes de Enero/09.
Febrero 18- Se paga el segundo dividendo al Banco de Machala segn N/D.
Marzo 30- Con cheque se cancela el total de la deuda al Sr. Juan el Duro.
Abril 04- Con cheque se paga el total de la deuda al Sr. Armando Bronca.
Mayo 18- Se paga el tercer dividendo al Banco de Machala segn N/D.
4
Junio 30- Con cheque se paga a Inmobiliaria Paleo S.A. el total de la deuda.
Florecimiento:
Julio 01.- Han pasado 6 meses desde la siembra de los colines y las plantaciones Lote 1, Lote 2 y Lote 3 empezaron a
florecer. Por lo que realiza el traspaso de las Plantaciones en Curso a Plantaciones en Produccin.
Agosto 18- Se paga el cuarto dividendo al Banco de Machala segn N/D.
Agosto 30- Con cheque se paga el total de la deuda al Sr. Francisco Paucar.
Octubre 30.- Durante el periodo de Julio a Octubre se dieron los siguientes gastos en las Plantaciones Lote 1, Lote 2 y
Lote 3 cancelados con prstamo del Socio B, pendiente de registro contable.
Materiales
Mano de Obra
Costos Comunes de Explotacin
1570,00
2010,00
2900,00
Nov. 18- Se paga el quinto dividendo al Banco de Machala segn N/D.
Como supuestamente han transcurrido entre 9 y 11 meses desde la siembra de los colines, entendemos que la plantacin
ha comenzado a rendir sus primeros frutos; es decir que podemos realizar nuestra primera cosecha.
Durante la Etapa Productiva, se presentan las siguientes operaciones:
Cosecha:
Nov.30- Se realiza la primera cosecha de banano de las plantaciones Lote 1, Lote 2 y Lote 3, y se hacen 2.500 cajas
marca Goleen B, para ser entregadas a Fruta Rica S.A.; por lo que tenemos que realizar las siguientes labores:
Se retiran 2.500 cartones marca Goleen B, a razn de $1,08 cada uno; se retiran 2.500 fundas plsticas, a
razn de $0,08 cada una, se retiran 75.000 etiquetas marca Goleen B, a razn de $0,00067 cada una; y
material Chico por el valor de $ 200,00 para realizar el embarque.
El corte, arrume y traslado de la fruta por el cable va hacia la empacadora, se realiza con la participacin del
personal de la finca.
La cuadrilla al final del da procesa 2.500 cajas para ser entregadas a Fruta Rica S.A., por lo que pagamos $
2.600,00 mas IVA al Jefe de Cuadrilla Sr. Jos Snchez, a quien le emitimos una liquidacin de compra, se
paga con cheque. Se retiene el 2% de impuesto a la renta y el 100% del IVA
Nov. 21.- Se calcula la depreciacin de las Plantaciones en Produccin Lote 1, 2 y 3.

Nov. 21.- Traspaso de Frutos en Proceso a Existencias por Cosecha.
Cosecha:
Nov. 21- La fruta procesada es entregada a Fruta Rica en el Muelle de Autoridad Portuaria de Puerto Bolvar, por lo que
nos entregan una tarja por la venta de 2.500 cajas a $ 6,00 cada caja. Nos pagan en efectivo.
Nov. 21.- Se determina el costo de Produccin.
Nov. 22.- Se deposita en el Banco el dinero cobrado.
5
Riego:
Nov. 22.- Se paga al Consejo Provincial de El Oro $ 260,00 por derecho a utilizar el agua para realizar el riego de nuestra
plantacin. Se paga con cheque.
Abono:
Nov. 23.- Se compra 165 sacos de urea a Agripac S.A., a un precio de $ 14,00 cada saco para realizar el abono de la
plantacin. Se paga el 40% con cheque y el saldo a crdito.
Abono:
Nov. 24- El administrador de la bananera solicita a bodega 148 sacos de urea para aplicar a la plantacin.
Abono:
Nov. 25.- El administrador de la bananera devuelve a bodega 1 saco de urea que no se aplic a la plantacin.
Fumigacin:
Nov. 26.- Se compra 60 litros de Tilt a Agripac S.A., a $ 20,00 cada litro para realizar la fumigacin de la plantacin. Se
paga el 50% con cheque y el saldo a crdito.
Fumigacin:
Nov. 27.- El administrador de la bananera solicita a bodega 46 litros de tilt para realizar la fumigacin de la plantacin.
Fumigacin:
Nov. 28.- Se realiza la fumigacin de la finca, por lo que se paga a la compaa Fumigar S.A., los siguientes valores: Por
Servicios de Fumigacin Area $ 480; por compra de 240 galones de aceite agrcola a razn de $ 1,40, por lo que nos dan
una factura.
Nov. 30.- Se realiza el Prorrateo del IVA que se carga al costo
Dic. 10.- Se cancela los Impuestos Retenidos en el mes de Noviembre/09
Cosecha:
Dic.15- Se realiza la segunda cosecha de banano de plantaciones Lote 1, Lote 2 y Lote 3, y se hacen 5.000 cajas marca
Goleen B, para ser entregadas a Fruta Rica S.A.; por lo que tenemos que realizar las siguientes labores:
-
Se retiran 5.000 cartones marca Goleen B, a razn de $ 1,10 cada uno; se retiran 5.000 fundas plsticas, a
razn de $0,07 cada una, se retiran 150.000 etiquetas marca Goleen B, a razn de $0.00068 cada una; y
material Chico por el valor de $ 400,00, para realizar el embarque.
El corte, arrume y traslado de la fruta por el cable va hacia la empacadora, se realiza con la participacin del
personal de la finca.
La cuadrilla al final del da procesa 5.000 cajas para ser entregadas a Fruta Rica S.A., por lo que pagamos $
4.800,00 mas IVA al Jefe de Cuadrilla Sr. Jos Snchez, a quien le emitimos una liquidacin de compra, se
paga con cheque. Se retiene el 2% de impuesto a la renta y el 100% del IVA
Dic. 15.- Traspaso de Frutos en Proceso a Existencias por Cosecha.

Cosecha:
Dic.16- La fruta procesada es entregada a Fruta Rica en el Muelle de Autoridad Portuaria de Puerto Bolvar, por lo que nos
entregan una tarja por la venta de 4.700 cajas a $ 6,00 cada caja. Nos pagan en efectivo.
6
Dic. 16.- Se determina el costo de Produccin.
Dic. 17- En efectivo se vende 300 cajas de rechazo de banano a razn de $ 2,00 cada una
Dic. 16.- Se determina el costo de Produccin
Dic.18- Se deposita al banco el dinero cobrado.
Pago al personal:
Dic.30- Se realiza el pago al personal administrativo y al personal de campo, mediante rol de pagos semanal, con cheque.
Datos para el ROL
NOMBRES
Jorge Negrete
Jacinto Pereira
Sarita Montiel
CARGOS
SUELDO
Gerente
Contador
Secretaria
Jornaleros
250,00
200,00
100,00
60,00 c/u.
Dic.31.- Se Calcula la Depreciacin de las Plantaciones 1, 2 y 3.

Dic.31.- Se Prorrateo el IVA cargado al Costo.
Dic.31.- Se Calcula la Depreciacin por el ao 2009 de los Activos Fijos de la Empresa.
Dic.31.- Se calcula la Amortizacin de los Gastos de Organizacin y Constitucin del ao 2009.
OBSERVACIONES: El presente ejercicio trata de explicar ciertas transacciones que se realizan en una actividad
agrcola; puesto que los valores y fechas del ejercicio son estimados
Los pagos al personal administrativo puede ser mensual o quincenal y, al personal de campo semanal. Para
nuestro ejemplo y para fines didcticos, solo hacemos constar 4 roles de pagos.
SE PIDE:
1.- Realizar el proceso contable hasta los estados financieros
2.- Preparar los Roles de Pagos, cuadro de provisiones y otros que crea necesario.
7
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
-1Caja
Banco
Banco de Machala
Capital Suscrito y no Pagado
Inventario Materiales de Finca
Inventario de Combustibles y Lubricantes
Inventario Materiales Elctricos
Inventario de utiles de Oficina
Terrenos
Muebles de Oficina
Equipos de Computacin
Vehculos
Gastos de constitucin
Gastos de Organizacin
Prdida del Ejercicio
Deprec. Acum.de Muebles de Oficina
Deprec. Acum.de Equipos de Comput.
Deprec. Acum.de Vehculo
Amort. Acum.de Gastos de Consti.
Amort. Acum. De Gastos de Organiza
Prestamos Bancarios
Aporte para Futuras Capitalizaciones
Capital Social
P/R Estado de Situacin Inicial.
-201/01/2009
PLANTACIONES EN CURSO LOTE 1
Costos comunes Explotacin
Iva Pagado
Impto. Retenido 2%
Impto. Retenido IVA 70%
Banco
Banco de Machala
P/R Desbroce del terreno
-3 03/01/2009
Jornales
SUMAN Y/O PASAN. . $
PARCIAL
01/01/2009
DEBE
Pg. No.___
HABER
1.000,00
20.931,37
20.931,37
7.800,00
1.652,50
44,00
250,00
205,00
148,00
55.625,00
964,32
1.512,00
42.000,00
1.200,00
450,00
8.178,04
36,60
192,73
3.336,67
100,00
37,50
70.597,84
35.658,89
20.000,00
12.000,00
550,00
550,00
660,00
660,00
990,00
990,00
264,00
44,00
184,80
2.235,20
2.235,20
300,00
300,00
360,00
145.084,23
144.424,23
8
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN
Jornales
Jornales
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos
APORTE IESS POR PAGAR
Aporte Personal IESS
Banco
Banco de Machala
P/R . pagos semanal
-403/01/2009
PLANTACIONES EN CURSO Lote 1
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Aporte Patronal
PLANTACIONES EN CURSO Lote2
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Aporte Patronal
Decimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Aporte Patronal
Decimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Aporte Patronal
BENEFICIOS SOC. POR PAGAR
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Aporte Patronal IESS
P/R Provisiones del personal
-504/01/2009
TERRENOS
Drenajes Lote 1
Drenajes Lote 2
Drenajes Lote 3
Impto.Retenido 1%
PARCIAL
DEBE
145.084,23
Pg. No.___
HABER
144.424,23
360,00
540,00
540,00
450,00
450,00
154,28
154,28
1.495,72
1.495,72
96,66
25,00
22,71
12,50
36,45
115,99
30,00
27,25
15,00
43,74
173,98
45,00
40,87
22,50
65,61
124,55
37,50
13,62
18,75
54,68
310,70
137,50
104,45
68,75
200,48
200,48
8.960,00
2.240,00
2.688,00
4.032,00
155.545,41
80,00
146.665,41
9
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Impto. Ret. IVA 30%
Banco
Banco de Machala
Cuentas por Pagar
Sr. Jhon Villa
P/R Construccin de drenajes
-605/01/2009
TERRENOS
Compuertas Lote 1
Compuertas Lote 2
Compuertas Lote 3
Impto. Retenido 1%
Impto. Retenido IVA 30%
Banco
Banco de Machala
Armando Vivanco
P/R Construccin de compuertas
-705/01/2009
Inventario de Colines
Colines
Ret. Fuente Impto. Renta 1%
Banco
Banco de Machala
Cuentas por Pagar
Ing. Mario Rivas
P/R compra de semillas (colines cepas)
-805/01/2009
Materiales - Colines
Inventario de Colines
Colines
P/R siembra de colines, cepas
-906/01/2009
Jornales
Jornales
PARCIAL
DEBE
155.545,41
Pg. No.___
HABER
146.665,41
288,00
2.577,60
2.577,60
6.014,40
6.014,40
13.440,00
3.360,00
4.032,00
6.048,00
120,00
432,00
5.799,60
5.799,60
7.088,40
7.088,40
27.000,00
27.000,00
270,00
9.355,50
9.355,50
17.374,50
17.374,50
6.750,00
6.750,00
8.100,00
8.100,00
12.150,00
12.150,00
27.000,00
27.000,00
400,00
400,00
480,00
480,00
223.865,41
222.985,41
10
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Jornales
06/01/2009
Sueldos
Banco
Banco de Machala
P/R mediante rol de pagos semanal se
cancela al personal
- 10 06/01/2009
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
BENEFICIOS SOC. POR PAGAR
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
- 11 06/01/2009
Costos Cumunes de Explotacin
PARCIAL
DEBE
223.865,41
720,00
Pg. No.___
HABER
222.985,41
720,00
550,00
550,00
201,03
201,03
1.948,97
1.948,97
134,93
33,33
36,33
16,67
48,60
161,92
40,00
43,60
20,00
58,32
242,88
60,00
65,40
30,00
87,48
149,20
45,83
13,62
22,92
66,83
427,70
179,16
158,95
89,59
261,23
261,23
70,00
70,00
84,00
84,00
126,00
226.104,34
225.824,34
11
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Banco
Banco de Machala
P/R Riego de las plantaciones.
- 12 07/01/2008
Urea
Impto. Retenido 1%
Banco
Banco de Machala
Agripac S.A.
P/R Compra de abono.
- 13 08/01/2009
Materiales - Urea
Materiales - Urea
Materiales - Urea
Urea
P/R aplicacin de abono a la plantacin
- 14 09/01/2009
Urea
Materiales - Urea
Materiales - Urea
Materiales - Urea
P/R devolucin a bodega de urea.
- 15 10/01/2009
Jornales
Jornales
Jornales
Sueldos
PARCIAL
DEBE
226.104,34
Pg. No.___
HABER
225.824,34
126,00
280,00
280,00
2.600,00
2.600,00
26,00
900,90
900,90
1.673,10
1.673,10
552,50
552,50
663,00
663,00
994,50
994,50
2.210,00
2.210,00
26,00
26,00
6,50
6,50
7,80
7,80
11,70
11,70
225,00
225,00
270,00
270,00
405,00
405,00
550,00
550,00
135,58
135,58
232.390,34
231.075,92
12
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Bancos
Banco de Machala
P/R mediante rol de pagos semanal se canc.
- 16 10/01/2009
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
- 17 10/01/2009
BANCOS
Banco de Machala
CAPITAL SUSCRITO Y NO PAGADO
Socio A
Socio B
Socio C
Socio D
P/R canc. De los socios de aportes pendien
tes.
- 18 25/01/2009
CAJA
PRESTAMOS DE SOCIOS L/P
PARCIAL
DEBE
232.390,34
Pg. No.___
HABER
231.075,92
1.314,42
1.314,42
72,50
18,75
17,03
9,38
27,34
86,99
22,50
20,43
11,25
32,81
130,49
33,75
30,65
16,88
49,21
149,20
45,83
13,62
22,92
66,83
263,00
120,83
81,75
60,42
176,18
176,18
7.800,00
7.800,00
7.800,00
4.446,00
2.808,00
156,00
390,00
100.000,00
340.629,52
100.000,00
340.629,52
13
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Socio A
Socio B
Socio C
Socio D
P/R canc. de los socios de aportes pendien
tes.
-19 26/01/2009
BANCOS
Banco de Machala
CAJA
P/R Depsito del 95% de saldo de caja
-20 31/01/2009
IVA PAGADO
P/R prorrateo de IVA como costos.
- 21 10/02/2009
Impuesto Retenido I.R. 1%
Impuesto Retenido I.R. 2%
Impuesto Retenido IVA 30%
BANCOS
Banco de Machala
P/R cancelacion de impuestos mensuales
-22 18/02/2009
PRESTAMOS BANCARIOS
Banco de Machala
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por Prstamos
BANCOS
Banco de Machala
P/R N/D pago del 2do. dividendo del prst
-23 30/03/2009
DOCUMENTOS POR PAGAR
Juan el Duro
BANCOS
Banco de Machala
P/R Canc. de la deuda total del Sr. Juan Duro
-24 30/04/2009
PARCIAL
DEBE
340.629,52
Pg. No.___
HABER
340.629,52
57.000,00
36.000,00
2.000,00
5.000,00
95.950,00
95.950,00
95.950,00
66,00
66,00
79,20
79,20
118,80
118,80
264,00
496,00
44,00
720,00
184,80
1.444,80
1.444,80
4.514,75
4.514,75
1.426,36
1.426,36
5.941,11
5.941,11
32.220,00
32.220,00
32.220,00
32.220,00
1.449,90
477.899,33
476.449,43
14
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Armando Bronca
BANCOS
Banco de Machala
P/R Canc. de la deuda total del Sr. Bronca A.
-25 18/05/2009
PRESTAMOS BANCARIOS
Banco de Machala
GASTOS FINANCIEROS
BANCOS
Banco de Machala
P/R N/D por pago del 3do. Divid. del prst.
-26 30/06/2009
Inmobiliaria Paleo S.A.
BANCOS
Banco de Machala
P/R Canc. de la deuda total del Inmob. Paleo
-27 01/07/2009
PLANTACIONES EN PRODUCCIN
Lote 1
Lote 2
Lote 3
Materiales
Mano de Obra
Materiales
Mano de Obra
Materiales
Mano de Obra
P/R traspaso de las Plantaciones en Curso a
Plantaciones en Produccin.
-28 18/08/2009
PRESTAMOS BANCARIOS
Banco de Machala
GASTOS FINANCIEROS
BANCOS
Banco de Machala
PARCIAL
DEBE
477.899,33
Pg. No.___
HABER
476.449,43
1.449,90
1.449,90
1.449,90
4.695,34
4.695,34
1.245,77
1.245,77
5.941,11
5.941,11
716,78
716,78
716,78
716,78
36.844,34
9.211,09
11.053,30
16.579,95
9.211,09
7.296,00
1.156,44
758,65
11.053,30
8.755,20
1.387,70
910,40
16.579,95
13.132,80
2.081,55
1.365,60
4.883,16
4.883,16
1.057,95
1.057,95
5.941,11
5.941,11
527.342,67
527.342,67
15
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
P/R N/D por pago del 4do. Divid. del prst.
-29 30/08/2009
Sr. Francisco Paucar
BANCOS
Banco de Machala
P/R Canc. de la deuda total del Inmob. Paleo
- 30 30/10/2009
FRUTOS EN PROCESO LOTE 1
Materiales
Mano de Obra
Materiales
Mano de Obra
Materiales
Mano de Obra
PRESTAMOS DE SOCIOS
Socio "B"
P/R por compra de Materiales, Mano de
Obra y Costos de produccin.
-31 18/10/2009
PRESTAMOS BANCARIOS
Banco de Machala
GASTOS FINANCIEROS
BANCOS
Banco de Machala
P/R N/D por pago del 5to. dividendo del prst
- 32 21/11/2009
Inventario de Cartn
Inventario de Fundas de Empaque
Inventario de Etiquetas
Inventario de Material Chico
Cuentas por Pagar
Fruta Rica S.A.
P/R Compra de Materiales para cosecha.
- 33 21/11/2009
Jornales
PARCIAL
DEBE
527.342,67
Pg. No.___
HABER
527.342,67
11.475,00
11.475,00
11.475,00
11.475,00
1.620,00
392,50
502,50
725,00
1.944,00
471,00
603,00
870,00
2.916,00
706,50
904,50
1.305,00
6.480,00
6.480,00
5.078,48
5.078,48
862,63
862,63
5.941,11
5.941,11
2.700,00
200,00
50,25
200,00
3.150,25
3.150,25
650,00
650,00
555.039,03
554.389,03
16
DIARIO GENERAL
FECHA
21/11/2009
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Jornales
Jornales
IVA Pagado
Impuesto Retenido 2%
Bancos
Banco de Machala
P/R pago a cuadrilla por dia de cosecha.
- 34 FRUTOS EN PROCESO LOTE 1

DEPRECIACIN ACUMULADA
Deprec. de Plantacin en Produccin
P/R depreciac. de la Plantacin lote 1,2 Y 3
- 35 21/11/2009
EXISTENCIAS
Cajas de Banano Marca Golden
Materiales directos
Mano de Obra
Materiales directos
Mano de Obra
Materiales directos
Mano de Obra
P/R Traspaso de Frutos en Proceso a
Existencias por cosecha realizada.
- 36 21/11/2009
Caja
Ctas. por Pagar Fruta Rica S.A.
Inventario de Cartn
PARCIAL
DEBE
555.039,03
780,00
Pg. No.___
HABER
554.389,03
780,00
1.170,00
1.170,00
312,00
52,00
312,00
2.548,00
2.548,00
180,39
180,39
216,46
216,46
324,69
324,69
721,54
721,54
9.801,54
9.801,54
2.450,39
392,50
1.152,50
905,39
2.940,46
471,00
1.383,00
1.086,46
4.410,69
706,50
2.074,50
1.629,69
15.000,00
3.150,25
585.974,36
2.700,00
200,00
50,25
570.774,36
17
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Ventas de Banano
P/ entrega de la cosecha a Fruta rica
- 37 21/11/2009
COSTOS DE PRODUCCION
Materiales
Mano de Obra
EXISTENCIAS
- 38 21/11/2009
BANCOS
Banco de Machala
Caja
P/R Depsito valor de la Venta a Fruta Rica.
- 39 22/11/2009
Costos Comnes de Explotacin
Bancos
Banco de Machala
P/R Riego de las plantaciones.
- 40 23/11/2009
INVENTARIO DE FERTILIZANTES
Urea
Impuesto Ret. 1%
CUENTAS POR PAGAR
Agripac S.A.
BANCOS
Banco de Machala
P/R compra de abono para la plantacin
- 41 24/11/2009
Materiales - Urea
Materiales - Urea
Materiales - Urea
INVENTARIO DE FERTILIZANTES
Urea
PARCIAL
DEBE
585.974,36
Pg. No.___
HABER
570.774,36
200,00
15.000,00
9.801,54
1.570,00
4.610,00
3.621,54
9.801,54
9.801,54
15.000,00
15.000,00
15.000,00
65,00
65,00
78,00
78,00
117,00
117,00
260,00
260,00
2.310,00
2.310,00
23,10
1.372,14
1.372,14
914,76
914,76
518,00
518,00
621,60
621,60
932,40
932,40
2.072,00
2.072,00
615.417,90
615.417,90
18
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
P/R aplicacin de abono a la plantacin
- 42 25/11/2009
Urea
FRUTOS EN PROCESO Lote 1
Materiales - Urea
Materiales - Urea
Materiales - Urea
P/R devolucin a bodega de urea.
- 43 26/11/2009
INVENTARIO DE FUNGICIDAS
Tilt
Impuesto Ret. 1%
CUENTAS POR PAGAR
Agripac S.A.
BANCOS
Banco de Machala
P/R compra de abono para la plantacin
- 44 27/11/2009
Materiales - Fungicidas
INVENTARIO DE FUNGICIDAS
Tilt
P/R Solicitud de fungicidas a bodega
- 45 28/11/2009
Materiales
Materiales
Materiales
BANCOS
PARCIAL
DEBE
615.417,90
Pg. No.___
HABER
615.417,90
14,00
14,00
3,50
3,50
4,20
4,20
6,30
6,30
1.200,00
1.200,00
12,00
594,00
594,00
594,00
594,00
230,00
230,00
276,00
276,00
414,00
414,00
920,00
920,00
204,00
84,00
120,00
244,80
100,80
144,00
367,20
151,20
216,00
618.367,90
3,36
9,60
803,04
618.367,90
19
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Banco de Machala
P/R Servicios de Fumigacin y compra de
aceite agrcola
- 46 -

IVA PAGADO
P/R IVA cargado al costo
- 47 10/12/2009
BANCOS
Banco de Machala
P/R cancelacion de impuestos mensuales
- 48 15/12/2009
Inventario de Cartn
CUENTAS POR PAGAR
Fruta Rica S.A.
P/R Compra de Materiales para cosecha.
- 49 15/12/2009
Mano de Obra
Mano de Obra
Mano de Obra
IVA Pagado
Bancos
Banco de Machala
P/R pago a cuadrilla por da de cosecha
- 50 15/12/2009
Costos comunes de explotacin
DIARIO GENERAL
PARCIAL
DEBE
618.367,90
Pg. No.___
HABER
618.367,90
803,04
31/11/09
78,00
78,00
93,60
93,60
140,40
140,40
312,00
38,46
61,60
312,00
412,06
412,06
5.500,00
350,00
102,00
400,00
6.352,00
6.352,00
1.200,00
1.200,00
1.440,00
1.440,00
2.160,00
2.160,00
576,00
96,00
576,00
4.704,00
4.704,00
30.70
30.70
630.850,66
630.819,96
20
FECHA
15/12/2009
16/12/2009
16/12/2009
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
DEPREC. ACUM. PLANTAC. EN PROD.
P/R. Depreciacin de plantaciones en prod.
- 51 EXISTENCIAS
Materiales directos
Mano de Obra
Materiales directos
Mano de Obra
Materiales directos
Mano de Obra
P/R Traspaso de Plantac.Proc. a Existencias
- 52 Caja
Ctas. por Pagar Fruta Rica S.A.
Gasto Diferencia de Material
Inventario de Cartn
Ventas de Banano
P/ entrega de la cosecha a Fruta rica
-53 COSTOS DE PRODUCCION
Materiales
Mano de Obra
EXISTENCIAS
P/R entrega de cosecha a Fruta rica al costo
- 54 17/12/2009
Caja
OTROS INGRESOS
DIARIO GENERAL
PARCIAL
DEBE
630.850,66
36,84
Pg. No.___
HABER
630.819,96
36,84
55,26
55,26
122,80
9.288,80
9.288,80
2.322,20
828,50
1.200,00
293,70
2.786,64
994,20
1.440,00
352,44
4.179,96
1.491,30
2.160,00
528,66
27.818,88
6.352,00
381,12
5.500,00
350,00
102,00
400,00
28.200,00
8.731,47
3.115,16
4.512,00
1.104,31
8.731,47
8.731,47
600,00
684.115,03
600,00
684.115,03
21
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Ventas de Rechazo
P/R Venta de banano de rechazo devuelto en
el Pto.en entrega a Fruta Rica.
-55 18/12/2009
Banco de Machala
Caja
P/R deposito dinero cobrado ta a Fruta R.
- 56 18/12/2009
COSTOS DE PRODUCCION
Materiales
Mano de obra
Costos comunes de explotacion
EXISTENCIAS
P/R Costo por venta banano de rechazo
en Pto Bolivar en entrega a Fruta Rica.
- 57 30/12/2009
Mano de obra
Mano de obra
Mano de obra
Sueldos
Bancos
Banco de Machala
P/R mediante rol de pagos semanal se canc.
- 58 30/12/2009
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
PARCIAL
DEBE
684.115,03
Pg. No.___
HABER
684.115,03
600,00
28.418,88
28.418,88
557,33
198,84
288,00
70,49
557,33
557,33
225,00
225,00
270,00
270,00
405,00
405,00
550,00
550,00
135,58
135,58
1.314,42
1.314,42
72,50
18,75
17,03
9,38
27,34
87,00
22,50
20,44
11,25
32,81
130,48
33,75
714.831,22
714.541,24
22
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
- 59 31/12//2009
DEPRECIACIN ACUMULADA
Deprec. de Plantacin en Produccin
P/R deprecia. de la Plantacin lote 1, 2 y 3.
- 60 31/12/2009
IVA PAGADO
P/R IVA cargado al costo
- 61 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Depreciacin de Activos fijos
DEPREC. ACUM. MUEBLES DE OF.
DEPREC. ACUM. EQUIP DE COMP.
DEPRECIACION ACUM. VEHCULOS
P/R Deprec de Activos Fijos del ao 2009.
- 62 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Amortizacin de Gastos de Constitucin
PARCIAL
DEBE
714.831,22
Pg. No.___
HABER
714.541,24
30,66
16,87
49,20
149,20
45,83
13,62
22,92
66,83
263,00
120,83
81,75
60,42
176,18
176,18
19,19
19,19
23,03
23,03
34,54
34,54
76,76
76,76
144,00
144,00
172,80
172,80
259,20
259,20
576,00
8.545,62
8.545,62
91,61
474,01
7.980,00
330,00
240,00
724.508,80
724.178,80
23
DIARIO GENERAL
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN.
Amortizacin de Gastos de Constitucin
AMORTIZ. ACUM. GASTOS DE ORG.
AMORTIZ. ACUM. GASTOS DE CONS
P/R Amort. Gastos de Org. y Const ao 2009
PARCIAL
DEBE
724.508,80
Pg. No.___
HABER
724.178,80
90,00
90,00
240,00
724.508,80
724.508,80
24
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Diesel
UNIDAD DE MEDIDA: Galones
PROVEEDORES:
METODO DE VALORACIN:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
01-01-09 Saldo inicial
CANT.
VAL.UNT
55
0,80
VAL. TOT
44,00
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Alambres de Pas
UNIDAD DE MEDIDA: Rollos
PROVEEDORES:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
01-01-09 Saldo Inicial
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
CANT.
VAL.UNT
15,00
VAL. TOT
45,00
25
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Grapas
UNIDAD DE MEDIDA: Libras
PROVEEDORES:
FECHA
PROMEDIO
DETALLE
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
CANT.
VAL.UNT
15
0,50
VAL. TOT
7,50
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Cable N 10
UNIDAD DE MEDIDA: Rollos
PROVEEDORES:
FECHA
PROMEDIO
DETALLE
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
CANT.
10
VAL.UNT
25,00
VAL. TOT
250,00
26
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Estacas
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
PROVEEDORES:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
CANT.
VAL.UNT
200
8,00
VAL. TOT
1600,00
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Urea
UNIDAD DE MEDIDA: Sacos
PROVEEDORES:
FECHA
01-01-09
07-01-09
08-01-09
09-01-09
23-11-09
24-11-09
25-11-09
PROMEDIO
DETALLE
Saldo Inicial
Compra a Agripac S.A.
Solicitud del administrador
Devolucion del Administrador
Compra a Agripac S.A.
Solicitud del administrador
Devolucion del Administrador
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
VAL. UNT
200
2
165
1
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
13,00 2.600,00
170
12,98
2206,60
148
13,79
2040,92
12,98 25,96
14,00 2.310,00
13,79
13,79
CANT.
10
210
40
42
207
59
60
VAL.UNT
12,50
12,98
12,96
12,96
13,79
13,79
13,79
VAL. TOT
125,00
2725,00
518,40
544,36
2854,36
813,44
827,23
27
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Matamontes
PROVEEDORES:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
CANT.
VAL.UNT
20,00
VAL. TOT
80,00
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Colines
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
PROVEEDORES:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE
05-01-09 Compra al Ing. Mario Rivas

05-01-09 Siembra de total de existencias
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
3000,00
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
0,90 27000,00
3000,00
0,90
27000,00
CANT.
30000
-
VAL.UNT
VAL. TOT
0,90 27000,00
-
28
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Tilt
UNIDAD DE MEDIDA: Litros
PROVEEDORES:
FECHA
PROMEDIO
DETALLE
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
26-11-09 Compra a Agripac S.A.

27-11-09 Solicitud del Administrador
60
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
20,00 1200,00
46
20,00
920,00
CANT.
VAL.UNT
60
14
20,00
20,00
VAL. TOT
1200,00
280,00
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Aceite Agrcola
PROVEEDORES:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE
28-11-09 Compra a Fumigar S.A.
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
240
VAL. UNT
1,40
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
336,00
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
CANT.
240
VAL.UNT
1,40
VAL. TOT
336,00
29
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Cartones
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
PROVEEDORES:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE
21-11-09 Compra a Fruta Rica S.A.

30-11-09 Venta a Fruta Rica S.A.
PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
700
2600
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
1,08 756,00
1,10 2860,00
3000
1,10
3300,00
CANT.
VAL.UNT
700
3300
300
1,08
1,10
1,05
VAL. TOT
756,00
3616,00
316,00
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Fundas de Empaque
PROVEEDORES:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE

PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
700
2600
VAL. UNT
0,08
0,07
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
56,00
182,00
3000
0,07
210,00
CANT.
700
3300
300
VAL.UNT
0,08
0,07
0,09
VAL. TOT
56,00
238,00
28,00
30
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Etiquetas
PROVEEDORES:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE

PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
21000,00
78000,00
VAL. UNT
0,00067
0,00068
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
14,07
53,04
90000,00
0,00068
61,20
CANT.
21000
99000
9000
VAL.UNT
0,00067
0,00068
0,00066
VAL. TOT
14,07
67,11
5,91
BANANA S.A.
KARDEX
ARTICULO:
Material Chico
UNIDAD DE MEDIDA: Varios
PROVEEDORES:
PROMEDIO
FECHA
DETALLE

PRESENTACION:
EXIST. MINIMA:
EXIST. MAXIMA:
FIFO
LIFO
ENTRADAS
CANT.
VAL. UNT
COD. REF:
OTROS
SALIDAS
VAL. TOT
CANT.
VAL. UNT
EXISTENCIAS
VAL. TOT
56,00
208,00
240,00
CANT.
VAL.UNT
VAL. TOT
56,00
264,00
24,00
31
BANANA S.A.
MAYORIZACIN
CAJA
1.000,00
18.000,00
18.000,00
19.000,00
18.000,00
BANCO DE MACHALA
23.343,64
2.257,20
18.000,00
1.495,72
2.462,40
5.540,40
9.355,50
1.948,97
277,20
900,90
1.314,42
257,40
914,76
594,00
807,84
1.314,42
41.343,64
TERRRENOS
55.625,00
55.625,00
7.800,00
CREDITO TRIBUTARIO IVA

5.052,90
INV. MATERIALES DE FINCA

1.652,50
1.652,50
5.052,90
INV. DE PESTICIDAS
100,00
100,00
29.441,13
INV. MATERIALES ELECTRICOS

250,00
250,00
CAPITAL SUSC. Y NO PAG.

7.800,00
INV. DE FERTILIZANTES
105,00
2.210,00
2.600,00
2.072,00
26,00
2.310,00
14,00
5.055,00
4.282,00
MUEBLES DE OFICINA
861,00
861,00
INV. DE COMBUST.Y LUBRIC.

44,00
44,00
EQUIPOS DE COMPUTACION
1.350,00
1.350,00
32
BANANA S.A.
MAYORIZACIN
33
BANANA S.A.
MAYORIZACIN
34
BANANA S.A.
MAYORIZACIN
35
BANANA S.A.
MAYORIZACIN
36

Banana S.A. 2

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1

PRACTICA DE CONTABILIDAD AGRICOLA

Al 01 de enero del ao 2009 la empresa tienen los siguientes saldos:

Alineacin, Estaquillada y Huequeada:

Datos para el ROL:

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

Resiembra (colines, cepas):

Nov. 18- Se paga el quinto dividendo al Banco de Machala segn N/D.

Nov. 21.- Se calcula la depreciacin de las Plantaciones en Produccin Lote 1, 2 y 3.

Dic. 15.- Traspaso de Frutos en Proceso a Existencias por Cosecha.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

Dic. 16.- Se determina el costo de Produccin.

Dic.31.- Se Calcula la Depreciacin de las Plantaciones 1, 2 y 3.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

Costos Cumunes de Explotacin

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

FRUTOS EN PROCESO LOTE 1

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

SUMAN Y/O PASAN. . $

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

01-01-09 Saldo inicial

01-01-09 Saldo Inicial

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

01-01-09 Saldo Inicial

01-01-09 Saldo Inicial

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

01-01-09 Saldo Inicial

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

01-01-09 Saldo Inicial

05-01-09 Compra al Ing. Mario Rivas

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

26-11-09 Compra a Agripac S.A.

28-11-09 Compra a Fumigar S.A.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

21-11-09 Compra a Fruta Rica S.A.

21-11-09 Compra a Fruta Rica S.A.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

21-11-09 Compra a Fruta Rica S.A.

21-11-09 Compra a Fruta Rica S.A.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

CREDITO TRIBUTARIO IVA

INV. MATERIALES DE FINCA

INV. MATERIALES ELECTRICOS

CAPITAL SUSC. Y NO PAG.

INV. DE COMBUST.Y LUBRIC.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.

________________________________________________________________________Ing. Com. Manuel G. Nugra M.