COLEGIO DE

CONTADORES PRIVADOS
DE COSTA RICA

CALCULADORAS DE PROPORCIONALIDAD (IVA)

CALCULADORA RESUMIDA

CALCULDORA INTERMEDIA

CALCULADORA DETALLADA

TIPS A CONSIDERAR EN LA LIQUIDACION ANUAL DE PROPORCIONALIDAD

REALIZADO POR CARGO CONTACTOS

Desarrollado por /Adrián Malé Cerdas Primer Vicepresidente JD amale@contador.co.cr / Kevin Chavarria Obando Presidente JD Kchavarria@contador.co.cr
Plataforma de Servicios / Teléfono (506) 4055-1200 / Email: plataforma@contador.co.cr
© Copyright, 2023, Colegio de Contadores Privados de CR., todos los Derechos Reservados. // VERSION 1.0 ACTUALIZADO AL 31-03-2023
VA)

chavarria@contador.co.cr

O AL 31-03-2023
 MENU
CALCULADORA DE PROPORCIONALIDAD (RESUMIDA)

Operaciones (ventas) con y sin derecho a crédito pleno y tarifa reducida

Ventas Derecho a crédito Monto de las ventas IVA Total
A tarifa del 13% - -
CCSS y Municipalidades - -
Exportaciones - -
Pleno
Exoneraciones subjetivas (Art 30 Reglamento) - -
Ventas a exportadores - -
Insumos agropecuarios y Canasta Básica 1% - -
A tarifa del 8% - -
A tarifa del 4% - -
Reducida
A tarifa del 2% - -
A tarifa del 0,5% - -
Exentos - -
Sin derecho
No sujeta (excepto Muni y CCSS) - -
Totales - - -

Proporcionalidad de operaciones con derecho y sin derecho a crédito

RUBRO MONTO % PROPORCIONAL
Operaciones con derecho a tarifa plena - #DIV/0!
Operaciones con derecho máximo a tarifa 8% - #DIV/0!
Operaciones con derecho máximo a tarifa 4% - #DIV/0!
Operaciones con derecho máximo a tarifa 2% - #DIV/0!
Operaciones con derecho máximo a tarifa 0,5% - #DIV/0!
Operaciones sin derecho a crédito - #DIV/0!
TOTALES - #DIV/0!

Compras utilizadas indistintamente en operaciones con derecho a crédito y sin derecho

Tarifa Compra IVA Total
13% - -
8% - -
4% - -
2% - -
1% - -
0.5% - -
Exentas / no Sujetas - -
Total - - -
Porcentaje a incluir en la
declaración mensual de #DIV/0!
IVA
Base Imponible de compras IVA Soportado Crédito Final Costo / Gasto
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

DETALLE LLENADO DE LA LIQUIDACION ANUAL EN LA D-104

RUBRO MONTO
Monto anual de ventas con derecho a crédito fiscal aplicado -
Monto anual de ventas con derecho y sin derecho a crédito fiscal -
Porcentaje a aplicar como liquidación final #DIV/0!
En Caso de haber utilizado
Crédito fiscal anual sobre el que se aplica el porcentaje de proporcionalidad - algun monto de crédito
Crédito fiscal generado por aplicación final del porcentaje de proporcionalidad #DIV/0! fiscal CON REGLA DE
Crédito aplicado de enero a la fecha de la liquidación final según regla de proporcionalidad - PROPORCIONALIDAD ,
ingresarlo aqui para que el
Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final #DIV/0! sistema le realice el ajuste
Saldo deudor en aplicación del porcentaje de la liquidación final #DIV/0! correspondiente.
 DETALLE LLENADO DE LA LIQUIDACION ANUAL EN LA D-104
RUBRO MONTO
Monto anual de ventas con derecho a crédito fiscal aplicado -
Monto anual de ventas con derecho y sin derecho a crédito fiscal -
Porcentaje a aplicar como liquidación final #DIV/0!
Crédito fiscal anual sobre el que se aplica el porcentaje de proporcionalidad -
Crédito fiscal generado por aplicación final del porcentaje de proporcionalidad #DIV/0!
Crédito aplicado de enero a la fecha de la liquidación final según regla de proporcionalidad -
Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final #DIV/0!
Saldo deudor en aplicación del porcentaje de la liquidación final #DIV/0!

RESUMEN DE VENTAS Y CALCULO DEL FACTOR DE ACREDITACION FINAL

RUBRO VENTAS IVA TOTAL % PROPORCIONAL

VENTAS 13% - - - #DIV/0!
VENTAS 8% - - - #DIV/0!
VENTAS 4% - - - #DIV/0!
VENTAS 2% - - - #DIV/0!
VENTAS 1% - - - #DIV/0!
VENTAS 0,5% - - - #DIV/0!
EXENTAS C/DERECHO - - - #DIV/0!
EXENTAS S/DERECHO - - - #DIV/0!
TOTALES - - - #DIV/0!
- - -
PORCENTAJE MAXIMO DE
ACREDITACION #DIV/0!

RESUMEN DE COMPRAS CON REGLA DE PROPORCIONALIDAD (NO IDENTIFICABLES)

RUBRO COMPRAS IVA TOTAL IVA ACREDITABLE IVA COSTO/GASTO
COMPRAS 13% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 8% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 4% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 2% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 1% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 0,5% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS EXENTAS O NO SUJETAS - - - #DIV/0! #DIV/0!
TOTALES - - - #DIV/0! #DIV/0!
- - -

DESGLOCE DEL AJUSTE APLICADO

RESUMEN DE COMPRAS 100% ACREDITABLES (IDENTIFICABLES)
RUBRO COMPRAS IVA TOTAL
COMPRAS 13% - - -
COMPRAS 8% - - -
COMPRAS 4% - - -
COMPRAS 2% - - -
COMPRAS 1% - - -
COMPRAS 0,5% - - -
COMPRAS EXENTAS O NO SUJETAS - - -
TOTALES - - -
- - -

- - -
 DETALLE LLENADO DE LA LIQUIDACION ANUAL EN LA D-104
RUBRO MONTO
Monto anual de ventas con derecho a crédito fiscal aplicado -
Monto anual de ventas con derecho y sin derecho a crédito fiscal -
Porcentaje a aplicar como liquidación final #DIV/0!
Crédito fiscal anual sobre el que se aplica el porcentaje de proporcionalidad -
Crédito fiscal generado por aplicación final del porcentaje de proporcionalidad #DIV/0!
Crédito aplicado de enero a la fecha de la liquidación final según regla de proporcionalidad -
Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final #DIV/0!
Saldo deudor en aplicación del porcentaje de la liquidación final #DIV/0!

RESUMEN DE VENTAS Y CALCULO DEL FACTOR DE ACREDITACION FINAL

RUBRO VENTAS IVA TOTAL % PROPORCIONAL

VENTAS 13% - - - #DIV/0! 13%
VENTAS 8% - - - #DIV/0! 8%
VENTAS 4% - - - #DIV/0! 4%
VENTAS 2% - - - #DIV/0! 2%
VENTAS 1% - - - #DIV/0!
VENTAS 0,5% - - - #DIV/0! 0.50%
EXENTAS C/DERECHO - - - #DIV/0!
EXENTAS S/DERECHO - - - #DIV/0!
TOTALES - - - #DIV/0!
-
PORCENTAJE MAXIMO DE
ACREDITACION #DIV/0!

RESUMEN DE COMPRAS IDENTIFICABLES Y NO IDENTIFICABLES

RUBRO COMPRAS IVA TOTAL
COMPRAS 13% - - -
COMPRAS 8% - - -
COMPRAS 4% - - -
COMPRAS 2% - - -
COMPRAS 1% - - -
COMPRAS 0,5% - - -
COMPRAS EXENTAS O NO SUJETAS - - -
TOTALES - - -
- -

RESUMEN DE CREDITOS FISCALES

RUBRO IDENTIFICABLES NO IDENTIFICABLES TOTAL (IVA SOPORTADO) IVA ACREDITABLE IVA COSTO / GASTO
COMPRAS 13% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 8% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 4% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 2% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 1% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS 0,5% - - - #DIV/0! #DIV/0!
COMPRAS EXENTAS O NO SUJETAS - - - #DIV/0! #DIV/0!
TOTALES - - - #DIV/0! #DIV/0!
- - -
 TIPS LIQUIDACION ANUAL DE PROPORC
Revisar las ventas exentas según articulo 30 del reglamento del IVA Decreto 41779-H ver aquí
Determinar las ventas exentas con y sin derecho con base al articulo anterior.
Los transitorios turismo y construcción no se pueden acreditar el 8% pleno ya que es una actividad con varias tarifas en el mis
Los transitorios turismo y construcción si solo vendieron a una tarifa (4% u 8%) en todo el periodo si pueden acreditarse el %
El transitorio de reciclaje no puede acreditarse el 8% pleno, ya que es una actividad con varias tarifas en el mismo periodo. De
Los transitorios al liquidar, si durante el periodo no se acreditó nada y desea pasar todo como costo solamente debe marcar N
Si la prorrata provisional era menor al 100%, y la definitiva le dio 100%. Sebe marcar si en la liquidacion y poner 99,99% para r
En la sección de liquidación anual, en total de iva soportado (compras) solamente se debe poner el monto de las transaccione
Si usted solo vendio al 13% en la liquidación anual se debe seleccionar la casilla NO (es decir que si puede acreditarse 100% iv
Si usted solo vendio al 1% en la liquidación anual se debe seleccionar la casilla NO (es decir que si puede acreditarse 100% iva
Si usted solo vendio al 4% y solo se acredito mes a mes el 4% en la liquidación anual se debe seleccionar la casilla NO, caso co
Si usted solo vendio al 2% y solo se acredito mes a mes el 2% en la liquidación anual se debe seleccionar la casilla NO, caso co
En la sección de los crédiditos fiscales, mes a mes se debe poner los ivas soportados no identificables en la casilla que pide el
El porcentaje de proporcionalidad que indique debera aplicarlo durante todos los meses del periodo fiscal 2023 (prorrata pr
 DE PROPORCIONALIDAD MENU

d con varias tarifas en el mismo periodo.Debe hacer proporcionalidad

o si pueden acreditarse el % completo.
fas en el mismo periodo. Debe hacer proporcionalidad
to solamente debe marcar NO en la seccion de liquidacion del D104
acion y poner 99,99% para recuperar el máximo de créditos posible.
el monto de las transacciones que no se pueden identificar
si puede acreditarse 100% iva de compras)
puede acreditarse 100% iva de compras)
ccionar la casilla NO, caso contrario debe hacer ajuste marcar SI
ccionar la casilla NO, caso contrario debe hacer ajuste marcar SI
bles en la casilla que pide el % de acreditacion para conciliar con la liquidación
iodo fiscal 2023 (prorrata provisional)
 ACTUALIZACIONES REALIZADAS EL 0
CALCULADORA RESUMIDA
1- SE AGREGA EL RESUMEN DE LA LIQUIDACION EN FORMULARIO D-104
2- SE AGREGA LA OPCION DE DIGITAR EL MONTO DEL CREDITO PROVISIONAL USADO PARA QUE EL AJUSTE SEA MAS APEGADO
3- SE AGREGA AREA DE IMPRESION PARA LOS QUE DESEAN IMPRIMIR LA BOLETA DE LIQUIDACIÓN

CALCULADORA INTERMEDIA
1- SE MODIFICA RESUMEN DE LAS COMPRAS Y SE DIVIDE EN COMPRAS IDENTIFICABLES Y NO IDENTIFICABLES
2- SE AGREGA AREA DE IMPRESION PARA LOS QUE DESEAN IMPRIMIR LA BOLETA DE LIQUIDACIÓN

CALCULADORA DETALLADA
1- SE MODIFICA RESUMEN DE LAS COMPRAS IDENTIFICABLES Y NO IDENTIFICABLES
2- SE AGREGA RESUMEN DE CREDITOS FISCALES IDENTIFICABLES Y NO IDENTIFICABLES PARA EL DETALLE DEL IVA QUE SE PUE
3- SE AGREGA ALERTA PARA SUMATORIA DE IVA SOPORTADO PARA QUE NO SE QUEDE POR FUERA NINGUN IVA IDENTIFICAB
4- SE AGREGA AREA DE IMPRESION PARA LOS QUE DESEAN IMPRIMIR LA BOLETA DE LIQUIDACIÓN
LIZADAS EL 09-01-2023 MENU

L AJUSTE SEA MAS APEGADO A LA REALIDAD

ENTIFICABLES

ETALLE DEL IVA QUE SE PUEDE ACREDITAR Y QUE SE DEBE PASAR AL COSTO/ GASTO
A NINGUN IVA IDENTIFICABLE O NO IDENTIFICABLE.