UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESPECIALIDAD: ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

PROYECTO DE INVESTIGACION: AUDITORIA DE GESTION EN EL AREA DE RECURSOS HUMANOS EN ESSALUD - TACNA

Presentado por: RAMIREZ FLORES, Brenda Anabell

TACNA-PERU 2010

INDICE

CAPITULO I: DATOS GENERALES CAPITULO II: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 2.1 DESCRIPCION Y FORMULACION DEL PROBLEMA 2.1.1 Descripcin del Problema 2.1.2 Formulacin del Problema 2.2 2.3 JUSTIFICACION E IMPORTANCIA OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION 2.3.1 Objetivo General 2.3.2 Objetivos Especficos 2.4 2.5 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACION ELABORACION DE HIPOTESIS 2.5.1 Hiptesis General 2.5.2 Hiptesis Especficas 2.6 VARIABLES DE ESTUDIO Y OPERACIONALIZACION DE VARIABLES CAPITULO III: MARCO TEORICO 3.1 3.2 ANTECEDENTES DEL ESTUDIO BASE TEORICA CIENTIFICA 3.2.1 Resea Histrica 3.2.2 Auditora de Gestin 3.2.2.1 Gestin
-2-

6 6 6 8 9 9 9 10 10 10 10 11

13 13 13 14 14

3.2.2.2 3.2.2.3

Eficiencia Eficacia

15 15 15 16 17 17 18 20 20 20 21 21 21 22 22 23 23 23 24 24

3.2.3 Objetivos de la auditora de gestin 3.2.4 Alcance y enfoque de la auditora de gestin 3.2.5 Etapas de la auditora de gestin 3.2.5.1 3.2.5.2 Planeamiento Ejecucin

3.2.6 Informes de Auditora de Gestin 3.2.7 Objetivo de Auditoria de Recursos Humanos 3.2.8 Contenido Del Informe 3.2.9 Evaluacin de desempeo 3.3 DEFINICIONES OPERACIONALES 3.3.1 Control de calidad 3.3.2 Control interno gerencial 3.3.3 Criterios de auditora 3.3.4 Efectividad 3.3.5 Eficiencia 3.3.6 Estructura organizacional 3.3.7 Evaluacin personal 3.3.8 Procedimientos operativos CAPITULO IV: METODOLOGIA 4.1 TIPO DE INVESTIGACION 4.2 DISEO DE LA INVESTIGACION
-3-

25 25

4.3 POBLACION Y MUESTRA DEL ESTUDIO 4.3.1 Poblacin 4.3.2 Muestra 4.4 TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

26 26 26 27

4.5 TECNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE DATOS 28 CAPITULO V: MODELO ADMINISTRATIVO 5.1 PLAN DE ACCIONES Y CRONOGRAMA 5.2 ASIGNACION DE RECURSOS 5.2.1 Recursos humanos 5.2.2 Recursos materiales 29 30 30 30 31 32

5.3 PRESUPUESTO CAPITULO VI: BIBLIOGRAFIA

-4-

CAPTULO I

I.

DATOS GENERALES

1.1 TITULO DEL PROYECTO La auditora de gestin en el rea de recursos humanos de Essalud

1.2 AREA DE INVESTIGACION La investigacin del proyecto se realiza en el rea de recursos humanos

1.3 NIVEL DE INVESTIGACION Nivel descriptivo correlacional 1.4 AUTOR Brenda Ramrez Flores

1.5 ASESOR Luis Catacora Lira

1.6 INSTITUCION O LOCALIDAD DONDE SE REALIZARA LA INVESTIGACION Auditora de Gestin en el rea de Recursos Humanos en Essalud Tacna

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CAPTULO II

II.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.1 DESCRIPCION Y FORMULACION DEL PROBLEMA

2.1.1 Descripcin del Problema

La gestin de los recursos humanos de Essalud descansa en una compleja estructura de relaciones formales que vinculan a las dependencias entre s, quienes para el cumplimiento de sus fines interactan a todo nivel en la entidad y pese a ello se presentan problemas en la captacin, asignacin, desempeo y

administracin en general de este importante recurso institucional.

Las autoridades y funcionarios a cargo de la gestin de los recursos humanos, tienen la obligacin de realizar una efectiva rendicin de cuentas de sus actividades a las dependencias y organismos superiores y ante la sociedad, tal como lo establecen las normas generales del sector pblico y las especficas de la entidad, la misma que viene experimentando observaciones que conllevan responsabilidad funcional.

La obligacin de rendir cuenta de la gestin, por su propia naturaleza, es un problema para los funcionarios lo que genera una mayor demanda de informacin sobre los diversos aspectos que involucra la gestin de los recursos humanos. Ello es importante, dado que el Congreso de la Repblica, las autoridades y funcionarios pblicos y el pblico en general, necesitan conocer, si los recursos humanos que administra la institucin se gestionan correctamente y tambin si estn cumplindose los fines para los cuales fueron nombrados o contratados y si tales fines, se logran con efectividad, eficiencia y economa componentes principales de la auditora de gestin.
-6-

El

rea

Recursos

Humanos

de

Essalud

tiene

la

responsabilidad de administrar los recursos humanos en forma apropiada y de acuerdo a ley, a fin de lograr los objetivos y metas para los cuales fueron autorizados. Pero esto no viene realizndose de esta forma debido a la intromisin poltica, falta de planificacin y otros aspectos coyunturales.

Para evitar los problemas que se vienen presentando y salvar la responsabilidad administrativa, civil o penal las autoridades y funcionarios estn obligados a establecer, mantener y evaluar peridicamente el sistema de control interno de la entidad como base de la auditora de gestin, que es la evaluacin de evidencias, realizada con el fin de proporcionar resultados sobre el rendimiento de los recursos humanos.

La auditora de gestin aplicada al rea de Recursos Humanos, constituye parte importante del proceso de rendicin de cuentas al cual se refiere el Manual de Auditoria Gubernamental cuando se refiere a este tipo de auditora, en vista que conduce a una opinin independiente en torno al grado en que los funcionarios cumplen economa. sus responsabilidades con efectividad, eficiencia,

Los recursos humanos, valga la redundancia, es el recurso ms importante de toda entidad, por tanto esta rea debe ser permanentemente evaluada, mediante la aplicacin de la Auditoria de Gestin, para determinar el cumplimiento de sus funciones, el grado de capacitacin, perfeccionamiento, idoneidad, moral y tica que disponen los recursos humanos de la entidad.

La auditora de gestin aplicada al rea de Recursos humanos es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, realizado con el fin de proporcionar una evaluacin
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independiente sobre el desempeo (rendimiento) de esta Area, orientada a mejorar la efectividad, eficiencia y economa en el uso de este importante recurso, para facilitar la toma de decisiones por parte de los responsables. El Seguro Social de Salud EsSalud, tiene como finalidad dar cobertura a los asegurados y sus derechohabientes, a travs del otorgamiento recuperacin, de prestaciones de prevencin, promocin, y

rehabilitacin,

prestaciones

econmicas

prestaciones sociales que corresponden al rgimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, utilizando para el efecto ingentes cantidades de personal asistencial y administrativo que es necesario evaluar su desempeo mediante la aplicacin de la auditoria de gestin.

2.1.2 Formulacin del Problema En qu medida la auditora de gestin aplicada al rea de Recursos Humanos podra contribuir a lograr mayor eficacia, eficiencia y economa en el desempeo de sus trabajadores?

2.2 JUSTIFICACION E IMPORTANCIA

Essalud hasta el momento no ha experimentado con sistema de informacin de recursos humanos que le permita satisfacer un mejor cumplimiento de los deberes y obligaciones de los trabajadores y que repercuta en la satisfaccin de los asegurados. Asimismo se produce un engorroso trmite para el caso del personal contratado en lo que se refiere a la formalizacin de un sistema nico de ubicacin de expedientes.

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En cuanto al trmite de quejas del personal activo y cesante de Essalud, ste no es ms expeditivo por lo que causa continuas reclamaciones por parte de los interesados.

2.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION

2.3.1 Objetivo General Determinar la incidencia de la Auditora de Gestin como instrumento de evaluacin de la efectividad, eficiencia y economa de los Recursos Humanos en Essalud. 2.3.2 Objetivos Especficos Comprender los aspectos del planeamiento de la auditora de gestin, como base para determinar la efectividad, eficiencia y economa de los recursos humanos. Determinar todos los aspectos que comprende la fase de ejecucin de la auditora de gestin aplicada al rea de Recursos Humanos de EsSalud. Analizar e interpretar la incidencia de los informes de la auditora de gestin aplicada al rea de Recursos Humanos de EsSalud. Identificar la forma de realizar el seguimiento de las medidas correctivas adoptadas por EsSalud, luego de la realizacin de la Auditora de Gestin.

-9-

2.4 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACION

Las limitaciones que se dan para realizar este proyecto de investigacin es la poca o nula colaboracin u otorgacin de informacin sobre datos estadsticos, informacin financiera, entre otros de parte de la empresa.

2.5 ELABORACION DE HIPOTESIS 2.5.1 Hiptesis General Un examen de gestin dirigida a la Gerencia Central de Recursos Humanos, permitira satisfacer los requerimientos de un mejor desempeo de los trabajadores de EsSalud a travs de la investigacin de reas problemas y las recomendaciones para superarlas dentro de los parmetros de Eficacia, Eficiencia y Economa.

2.5.2 Hiptesis Especificas

El adecuado planeamiento de la auditora de gestin, facilitar la determinacin de la efectividad, eficiencia y economa del rea de Recursos Humanos de EsSalud.

La preparacin del programa de auditora, la aplicacin de pruebas y obtencin de evidencias de auditora permitirn la elaboracin de hallazgos de auditora, observaciones,

conclusiones y recomendaciones del rea de Recursos Humanos.

Analizar e interpretar correctamente el contenido de los informes de la auditora de gestin para poder aplicar las medidas correctivas y optimizar la gestin de los recursos humanos.

- 10 -

El monitoreo permanente y/o puntual asegura el seguimiento de las medidas correctivas adoptadas por el rea de Recursos Humanos, luego de efectuada la auditora de gestin.

2.6 VARIABLES VARIABLES

DE

ESTUDIO

OPERACIONALIZACION

DE

Las variables de investigacin son: Variable independiente: Auditoria de Gestin Definicin operacional Aspectos o dimensiones Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, realizado Eficiencia y eficacia
Planes y programas Tcnicas y procedimientos. Medidas correctivas

Definicin conceptual

Indicadores

con el fin de proporcionar una independiente desempeo evaluacin sobre el

(rendimiento) Instrumento de evaluacin Informes

de una entidad, programa o proyecto, orientada a mejorar la efectividad,

eficiencia y economa en el uso de los recursos

pblicos

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 Variable dependiente: rea de Recursos Humanos Definicin operacional Aspectos o dimensiones Hace referencia al conjunto de trabajadores, Desempeo de los trabajadores
Efectividad, eficiencia y economa Metas y objetivos

Definicin conceptual

Indicadores

empleados o personal que conforma un negocio o empresa.

institucional La administracin de los Gestin Recursos Humanos, hace tomando por separado referencia al manejo, sus actividades

Anlisis Monitoreo

administracin, gestin o direccin del personal del negocio.

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CAPITULO III

III.

MARCO TEORICO

3.1 ANTECEDENTES DEL ESTUDIO

Con relacin al tema y problemas materia de investigacin, se consult diferentes Facultades de Contabilidad y Administracin, Escuelas de PostGrado; entre otros; establecindose que no existen trabajos idnticos al respecto.

3.2 BASE TEORICA CIENTIFICA

3.2.1 Resea Histrica El Seguro Social de Salud EsSalud,

fue creado

el

28.Ene.99 por Ley N 27056 como Organismo Descentralizado adscrito al Sector Trabajo y Promocin Social con personera jurdica de derecho pblico interno, con autonoma tcnica, administrativa, econmica, financiera, presupuestal y contable, sobre la base del ex Instituto Peruano de Seguridad Social. Su finalidad es dar cobertura a los asegurados y sus derechohabientes, a travs del otorgamiento de prestaciones de prevencin, promocin, recuperacin,

rehabilitacin, prestaciones econmicas y prestaciones sociales que corresponden al rgimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, as como otros seguros de riesgos humanos. Su sede

principal se encuentra en la ciudad de Lima y desarrolla sus actividades en todo el territorio nacional a travs de sus rganos Desconcentrados.

Essalud tiene como objetivo mejorar la calidad de servicios de salud; ampliar la cobertura de la seguridad social; optimizar la
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gestin institucional y, mejorar los niveles de satisfaccin de los asegurados.

La estructura orgnica y las funciones de EsSalud se encuentran regulados por su Ley de Creacin, la Ley N 27056 y su Reglamento aprobado por D.S. N002-99-TR del 26.Abril.1999. El Reglamento de Organizacin y Funciones, vigente a la fecha de nuestro examen, aprobado mediante Resolucin de Presidencia Ejecutiva N454-PE-EsSalud-2001, fue dejado sin efecto con Resolucin de Presidencia Ejecutiva N088-PE-EsSalud-2002 del 25.Marzo.2002, con la que se puso en vigencia la estructura orgnica y el Reglamento de Organizacin y Funciones actuales de la Institucin.

3.2.2 Auditoria de Gestin BLANCO LUNA1 (2008), sostiene: Segn el Manual de Auditoria Gubernamental de la Contralora, es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, realizado con el fin de proporcionar una evaluacin independiente sobre el desempeo (rendimiento) de una entidad, programa o proyecto, orientada a mejorar la efectividad, eficiencia y economa en el uso de los recursos pblicos, para facilitar la toma de decisiones por quienes son responsables de adoptar acciones correctivas y mejorar su responsabilidad ante el pblico. La Auditoria de Gestin es el examen que se efecta a una entidad por un profesional externo e independiente, con el propsito de evaluar la eficacia de la gestin con relacin a los objetivos generales de la entidad, su eficiencia como organizacin y su actuacin y posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propsito de emitir un informe sobre la situacin global de la misma y la actuacin de la direccin.

BLANCO LUNA, Yanel. XXII CIC, Trabajos Interamericanos (2008)

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3.2.2.1 Gestin Es la actuacin de la direccin y abarca la razonabilidad de las polticas y objetivos propuestos, los medios establecidos para su implementacin y los mecanismos de control que permitan el seguimiento de los resultados obtenidos.

3.2.2.2 Eficiencia ASIS DIEZ 2(2007), sostiene: que una organizacin es eficiente cuando cumple los objetivos marcados utilizando el menor nmero de recursos, este concepto puede aplicarse tanto a unidades organizativas, como a los diferentes centros de trabajo que forman una organizacin. Se es eficiente cuando se alcanzan los objetivos esperados con el mnimo gasto posible de recursos.

3.2.2.3 Eficacia La eficacia de una organizacin se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos previstos es decir, comparando los resultados reales obtenidos con los resultados previstos, la evaluacin de la eficacia en una entidad no puede realizarse sin la existencia de un plan, presupuesto o programa, en lo que los objetivos aparezcan claramente establecidos y cuantificados.

3.2.3 Objetivos de la auditora de gestin ALVAREZ ILLANES3 (2007) sostiene los siguientes objetivos:

Evaluar la gestin administrativa y operativa de la entidad, determinando el nivel de cumplimiento de metas y objetivos previstos en el plan estratgico y en el plan operativo.

ASIS DIEZ, Francisco

ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco Auditoria Gubernamental Integral (2007)

- 15 -

Evaluar el cumplimiento de las normas y dispositivos legales vigentes a la fecha de la realizacin de auditora, relacionados con los distintos temas

administrativos.

Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad de la estructura del sistema del control interno de la entidad auditada.

Emitir opinin sobre el grado de confianza del sistema de control interno

3.2.4 Alcance y enfoque de la auditora de gestin

El enfoque de auditora es la direccionalidad y orientacin que se le da al examen. La auditora de gestin por su enfoque, involucra una revisin sistemtica de las actividades de la gestin. En s, de una entidad, relacionado a la efectividad de las metas y objetivos logrados, a la eficiencia y economa en la utilizacin de los recursos pblicos; por lo tanto, su enfoque est orientado ms a lo gerencial, operativo de evaluacin del desempeo y de los resultados logrados por la entidad, asi como el desarrollo de recomendaciones para promover mejorar u otras acciones correctivas.

Las recomendaciones sobre la gestin han de ser extensas y adaptadas al rea examinada, analizando las causas de las ineficacias y sus consecuencias.

En la Auditoria de Gestin, el desarrollo concreto de un programa de trabajo depende de las circunstancias particulares de cada entidad.

- 16 -

3.2.5 Etapas de la auditora de gestin

3.2.5.1

Planeamiento

El planeamiento de la auditoria se refiere a la determinacin de los objetivos y alcance de la auditoria, el tiempo que requiere, los criterios, la metodologa a aplicarse y la definicin de los recursos que se consideren necesarios para garantizar que el examen cubra las actividades ms importantes de la entidad, los sistemas y sus correspondientes controles gerenciales. TUESTA RIQUELME4 (2008) presenta: La fase de Planeamiento de la Auditoria de Gestin comprende dos etapas:

a. Revisin General: Conocimiento inicial de la entidad a examinar. Anlisis preliminar de la entidad. Formulacin del plan de revisin estratgica. b. Revisin Estratgica: Ejecucin del plan. Aplicacin de pruebas preliminares e identificacin de criterios de auditora. Identificacin de los asuntos ms importantes. Formulacin del reporte de revisin estratgica. Preparacin del Plan de Auditoria.

TUESTA RIQUELME, Yolanda El A.B.C. de la Auditoria Gubernamental (2008)

- 17 -

3.2.5.2

Ejecucin La fase de ejecucin de la Auditoria de Gestin est

focalizada bsicamente, en la obtencin de evidencias suficientes, competentes y pertinentes sobre los asuntos ms importantes (reas de auditora) aprobados en el plan de auditora. No

obstante, algunas veces, como consecuencia de este proceso se determinan aspectos adicionales por evaluar, lo que implica la modificacin del plan de auditora. Toda labor en la auditoria Tales

debe ser controlada a travs de programas de trabajo.

programas definen por anticipado las tareas que deben efectuarse durante el curso de la auditoria y se sustentan en objetivos incluidos en el plan de auditora y en la informacin disponible sobre las actividades y operaciones de la entidad consignada en el informe de revisin estratgica. Una de las actividades ms importantes de la fase de ejecucin, es el desarrollo de hallazgos. El trmino hallazgo en auditoria tiene un sentido de recopilacin y sntesis de informacin especfica sobre una actividad u operacin, que ha sido analizada y evaluada y, que se considera de inters para los funcionarios a cargo de la entidad examinada. Usualmente, se utiliza en un

sentido crtico, dado que se refiere a deficiencias que son presentadas en el informe de auditora. Dentro del proceso de ejecucin de la auditoria, el auditor brinda a los funcionarios y servidores de la entidad examinada, que estn o podran estar afectados por el informe, la oportunidad de efectuar comentarios y aclaraciones en forma escrita (u otra) sobre los hallazgos identificados antes de presentar el informe. Estos comentarios y cualquier revelacin importe que se presenten, deben reconocerse y discutirse en el informe en forma apropiada y objetiva. auditora debe emitirse sin escuchar Ningn informe de a los funcionarios

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responsables de la entidad examinada, quienes tienen la oportunidad de presentar sus comentarios sobre los hechos que se observan. Un aspecto importante del desarrollo de las

observaciones que en esencia, involucran los elementos propios del hallazgo de auditora (condicin y criterio), es la identificacin de las causas y efectos actuales o posibles de las deficiencias detectadas durante la fase de ejecucin. La identificacin

oportuna de las razones que ocasionaron la situacin negativa y por qu se mantiene (causa), as como la cuantificacin de las consecuencias reales o potenciales (efecto) en trminos

financieros, constituyen una manera efectiva para interesar a los funcionarios de la entidad responsables de adoptar correctivos en forma oportuna.

En base a la evidencia de auditora reunida y a travs de la evaluacin de las opiniones vertidas por los funcionarios de la entidad, el auditor puede arribar a conclusiones concretas sobre las deficiencias identificadas durante la fase de ejecucin. Las observaciones y conclusiones, deben estar acompaadas de recomendaciones para los funcionarios a cargo de la entidad examinada, a fin de corregir las deficiencias identificadas y evitar en el futuro su repeticin. Los papeles de trabajo son los

documentos elaborados u obtenidos por el auditor durante las fases de planeamiento y ejecucin, los cuales sirven como fundamento y respaldo del informe. Los papeles de trabajo son revisados por el auditor encargado y el supervisor responsable, con el objeto de establecer si son pertinentes a la auditoria, documenta en forma adecuada la evidencia obtenida y guardan consistencia internamente.

- 19 -

3.2.6 Informes de Auditora de Gestin

La culminacin del trabajo y la comunicacin de los resultados conseguidos forman la elaboracin del informe de la Auditoria de gestin que presenta diferencias importantes con el informe tradicional de Auditora financiera tanto su estructura, como en la forma de comunicar los hechos.

Antes de la emisin del informe final se deben realizar reuniones con los responsables del rea auditada a lo largo del desarrollo del trabajo, a fin de presentarse los hallazgos preliminares para su discusin, ver soluciones posibles para las debilidades encontradas. Elaborar un proyecto de informe con conclusiones generales a la terminacin del trabajo, que pueden ir acompaadas de las recomendaciones posibles, entrega del proyecto para su conocimiento y posterior discusin con los responsables del rea auditada, buscando su aceptacin, elaboracin del informe definitivo solicitando respuesta a las recomendaciones y su envo a la direccin o gerencia.

3.2.7 Objetivo de Auditoria de Recursos Humanos

Es mostrar cmo est funcionando el programa, localizando prcticas y condiciones que son perjudiciales para la empresa o que no estn justificando su costo o prcticas y condiciones que deben incrementarse.

3.2.8 Contenido Del Informe El informe de Auditora de gestin debe incluir los siguientes puntos: Antecedentes y motivaciones del informe. Descripcin del rea auditada.

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 Informacin general incluyendo cargos, responsables y sus campos de responsabilidad. Objetivo y alcance de la Auditoria, y la metodologa empleada. Indicadores de eficacia, eficiencia y economas utilizados. Asuntos de importancia relevantes y constataciones importantes hechas durante la Auditoria. Puntos fuertes y puntos dbiles detectados. Evaluacin de la eficacia, eficiencia y grado de economa. Conclusiones y recomendaciones sobre las causas y efectos de los puntos dbiles observados. Recomendaciones, con observaciones o comentarios de los responsables del rea auditada. Como parte final del trabajo de Auditoria, se debe establecer un adecuado seguimiento a los informes, mediante la revisin de las conclusiones con los

responsables de las diferentes reas auditadas, las que debern aplicar las recomendaciones y sugerencias para corregir las deficiencias y corregir mayores eficiencias.

3.2.9 Evaluacin de desempeo

Se refiere a la evaluacin del desempeo obtenido por una entidad. Esta evaluacin implica comparar la ruta seguida por la entidad al conducir sus actividades con: los objetivos, metas, polticas y normas establecidos por la legislacin o por la propia entidad, y otros criterios razonables de evaluacin.

3.3 DEFINICIONES OPERACIONALES

3.3.1 Control de calidad Conjunto de mtodos y procedimientos implementados dentro de la Contralora General de la Repblica u otra entidad auditora para obtener seguridad razonable que la auditoria llevada a cabo y el
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informe correspondiente cumplen con las Normas de Auditoria Gubernamental.

3.3.2 Control interno gerencial ALVAREZ ILLANES5 (2007) sostiene: comprende el plan de organizacin, polticas, procedimientos y practicas utilizadas para administrar las operaciones de una entidad, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos y metas establecidas. Los elementos conformantes de las actividades de control gerencial son: Polticas para el logro de objetivos. Coordinacin entre las dependencias de la entidad. Diseo de las actividades de control.

3.3.3 Criterios de auditoria

Comprende la norma con la cual el auditor mide la condicin. Es tambin la meta que la entidad est tratando de alcanzar o representa la unidad de medida que permite la evaluacin de la condicin actual. Igualmente, se denomina criterio a la norma

transgredida de carcter legaloperativo o de control que regula el accionar de la entidad examinada. ATEHORTA HURTADO6 (2008) presenta: Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia. Este conjunto se puede desagregar as:

ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco Auditoria Gubernamental Integral Tcnicas y Procedimientos (2007) 6 ATEHORTA HURTADO, Federico Gestin y Auditoria de la Calidad para las Organizaciones Pblicas (2008) http://books.google.com.pe/books?id=EaDovpo6HF4C&dq=CRITERIOS+DE+AUDITORIA+DE +GESTION&source=gbs_navlinks_s

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 Polticas: el auditor debe verificar si se estn cumpliendo las directrices establecidas en la poltica de calidad. Procedimientos: son criterios de auditora todos los procedimientos, instructivos, guas o protocolos que se hayan elaborado e implementado. Requisitos: los requisitos con los cuales se realiza una auditoria normalmente corresponden a una norma nacional o internacional que sirve como referencia para evaluar si la organizacin ha implantado efectivamente un sistema de gestin

3.3.4 Efectividad

Se refiere al grado en el cual un programa o actividad logra sus objetivos y metas u otros beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la legislacin o fijados por otra autoridad.

3.3.5 Eficiencia

Est referida a la relacin existente entre los bienes o servicios producidos o entregados y los recursos utilizados para este fin, en comparacin con un estndar de desempeo establecido.

3.3.6 Estructura organizacional

Proporciona el marco dentro del cual se planean, ejecutan, controlan y supervisan sus actividades, a fin de lograr los objetivos o metas establecidos.

- 23 -

3.3.7 Evaluacin personal

Tiene como finalidad detectar las competencias, recursos y motivaciones, actuales y potenciales, de las personas ya integradas en la empresa o aspirantes a formar parte de ella.

3.3.8 Procedimientos operativos

Son los mtodos utilizados para efectuar las actividades de acuerdo con las polticas establecidas. Tambin son series

cronolgicas de acciones requeridas, guas para la accin que detallan la forma exacta en que deben realizarse ciertas actividades.

- 24 -

CAPITULO IV

IV.

METODOLOGIA

4.1 TIPO DE INVESTIGACION

El presente trabajo de investigacin por su propsito es de tipo de investigacin pura, porque est orientada a obtener y aportar nuevos conocimientos al campo de la auditora de gestin en la entidad que se est auditando, contribuyendo a determinar como el desarrollo de la Auditoria de Gestin en el rea de recursos humanos en Essalud.

4.2 DISEO DE LA INVESTIGACION

Teniendo en cuenta la orientacin del estudio y la naturaleza de las variables se considera oportuno el desarrollo de los diseos de investigacin descriptiva. Por lo que en este diseo: Las variables de investigacin cientfica son: La variable independiente: Auditoria de Gestin La variable dependiente: rea de recursos humanos

Por lo que el problema es el siguiente: En qu medida la auditora de gestin aplicada al rea de recursos humanos de Essalud-Tacna podra contribuir a lograr mayor eficacia, eficiencia y economa en el desempeo de sus trabajadores?

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V.I.: Auditoria de Gestin

Essalud

Relacin

V.D.: Recursos Humanos

Por lo que se observa, el diseo que proporcionar la orientacin adecuada para desarrollar la investigacin ser a travs del Diseo Descriptivo Correlacional

4.3 POBLACION Y MUESTRA DEL ESTUDIO

Para esta parte se considerara los datos de personas con quienes se realizara la investigacin para obtener la informacin requerida.

4.3.1 Poblacin

La poblacin con la cual se trabaj est constituida por la dependencia de Essalud ubicado en la ciudad de Tacna dedicada a la actividad de servicios de salud.

4.3.2 Muestra

La muestra para este estudio es representativa a fin de poder aplicar las tcnicas destinadas al recojo de informacin de campo y se ha seleccionado a Essalud rea de Recursos Humanos en el perodo financiero del 2008 2009.
- 26 -

El tamao de la muestra se consider en relacin al principio de mxima verocimilidad que se fundamenta en:

La proporcin aceptable de 0.5 y la proporcin de rechazo de 0.50 con un nivel de confianza del 95% y un margen de error del 5%, la frmula requerida ser:

4.4 TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS Las tcnicas a emplear en la recoleccin de datos sern: Anlisis documental

Con la finalidad de obtener la documentacin terica del problema de investigacin para el presente estudio, se revisara textos y hechos vinculados al tema para las

siguientes variables: X1.Planes y programas. X2.Tcnicas y procedimientos. X3. Informes.

La Encuesta Se utilizara el diseo de cuestionarios, con preguntas elaboradas para ser respondidas por el personal que labora en la empresa y que tiene relacin con el problema; se aplicar para las siguientes variables:

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Y3. Anlisis e interpretacin. Y4 Monitoreo. Entrevistas

A travs de una Gua de Entrevistas se obtendr informacin de profesionales relacionados con el rea de investigacin. Para las siguientes variables: Y1. Efectividad, eficiencia y economa. Y2. Metas y objetivos X4. Medidas correctivas

Observacin

Se disearan Guas de Observacin para rescatar problemas referidos a la investigacin.

4.5 TECNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE DATOS

Para comprobar o rechazar las hiptesis previstas en la investigacin con respecto a las variables de la misma se realizar mediante tcnicas de procesamiento de datos y su respectivo anlisis utilizando: Cuadros estadsticos Grficos estadsticos

- 28 -

V.

MODELO ADMINISTRATIVO

5.1 PLAN DE ACCIONES Y CRONOGRAMA

Para el trabajo de investigacin se ha desarrollado el plan de actividades detallando las principales tareas, asimismo el tiempo del desarrollo para cada una de ellas en forma ordenada. Este plan se muestra en el cuadro siguiente:

MAY FORMULACION PREVIA DEL PROYECTO ELABORACION DEL PROYECTO DEFINITIVO ORGANIZACIN DE RECURSOS X

JUN

JUL

AGOS

SET

OCT

NOV

DIC

RECOLECCION DE DATOS X X

PRECESAMIENTO DE DATOS X

ANALISIS E INTERPRETACIO N ELABORACION DEL INFORME FINAL X X X

SUSTENTACION FINAL

- 29 -

5.2 ASIGNACION DE RECURSOS

Para este trabajo de investigacin se debe establecer claramente los recursos que servirn de apoyo al cumplimiento de la investigacin. Entre estos mencionan los siguientes:

5.2.1 Recursos humanos

Para el trabajo de investigacin se ha requerido Docente, que ha tenido el papel de asesor. Estudiante, alumna que ha desarrollado el trabajo. Para la ejecucin de la investigacin se requiere tambin: Personal ejecutivo de la empresa Administrador Gerente

5.2.2 Recursos materiales

En este trabajo de investigacin se requieren de los siguientes recursos materiales como:

DETALLE PAPEL BOND A-4 IMPRESORA USB 8 GB FOLDERS LAPICEROS

CANTIDAD 1 MILLAR 1 unidad 1 unidad 10 Unidades 1 Caja

COSTO S/22.00 S/.120.00 S/.80.00 S/. 5.00 S/.7.00

- 30 -

5.3 PRESUPUESTO

Para la elaboracin del presente proyecto se requerir los servicios de personal de asesora, entre otros siendo los costos:
COSTO s/.250.00 s/.50.00 s/.90.00 s/.20.00 s/.30.00 s/440.00

TIPO DE SERVICIO ASESORA MOVILIDAD ALQUILER DE PC PROCESAMIENTO DE DATOS IMPRESIN Y ANILLADO SUB TOTAL

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BIBLIOGRAFIA

BLANCO LUNA, Yanel. XXII CIC, Trabajos Interamericanos (2008) ASIS DIEZ, Francisco

ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco Auditoria Gubernamental Integral (2007) TUESTA RIQUELME, Yolanda El A.B.C. de la Auditoria Gubernamental (2008)

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