CAPTULO I

EL PROBLEMA
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
I.1.1. DIAGNSTICO.
Las constantes precauciones por las fallas en los procesos o fraudes de
los empleados. Para lo cual se analiz el proceso del rea de Crditos y
Cobranzas de Inmobiliaria de Turismo S.A., Cusco, por lo que es una
pieza clave dentro de una entidad, para lograr la eficiencia, eficacia y
economa de los recursos que administra es necesario que cuente con
un eficiente Control Interno. E rea de crditos y cobranzas tiene la
dificultad al momento de realizar las cobranzas adecuadas a los
clientes.
Actualmente en las empresas utilizan el control interno, con el fin de
evaluar y monitorear las operaciones que cada entidad presenta. Cuanto
mayor y compleja sea un empresa, mayor ser la importancia de un
adecuado control interno para poder elaborar una informacin financiera
valida y confiable. El control interno es un proceso muy importante
llevado a cabo por la alta direccin en una entidad, que debe estar
correctamente diseado para dar seguridad razonable en relacin con el
logro de los objetivos como la efectividad y eficiencia de las
operaciones, confiabilidad de la informacin financiera, acatamiento de
leyes y regulaciones aplicables.
I.1.2. PRONSTICO
En la actualidad, muchas empresas tiene mecanizada el rea de
crditos y cobranzas, donde algunas de sus funciones son evaluar a los
clientes para asignarles una lnea de crdito adecuado, realizar el
seguimiento de los estados de cuenta de los clientes, ejecutar las
cobranzas y cumplir con las expectativas de la gerencia.

Toda organizacin debe aplicar medidas o mtodos, con fin de proteger

los recursos que le han sido asignado para el desarrollo de sus
actividades, por tanto el control interno es una herramienta esencial que
debe ser aplicada en las instituciones bien sea pblicas o privadas,
debido a que el mismo comprenden el plan de organizacin y la
coordinacin de planes de ejecucin, que verifiquen la exactitud y
confiabilidad de los datos suministrados. El control interno a su vez
establece parmetros que promueven las operaciones que se realizan
dentro de los departamentos.
1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA
1.2.1 PROBLEMA GENERAL
De qu manera el Control Interno mejora la gestin del rea de
Crditos y Cobranzas de Inmobiliaria de Turismo S.A en el periodo
2013?
1.2.2. PROBLEMAS ESPECIFICOS
A) En qu medida las normas que se utiliza en el Control interno, influyen
en la gestin del rea de Crditos y Cobranzas?
B) De qu manera el control interno permite alcanzar los estndares
deseados en el rea de Crditos y Cobranzas?
C) De qu manera la supervisin que se utilizan en el Control interno,
permita optimizar eficientemente en la gestin del rea de crditos y
Cobranzas?
1.3 JUSTIFICACIN
1.3.1 JUSTIFICACION PRCTICA
Este estudio tiene importancia ya que el Control Interno ayudar a la
gestin del rea de Crditos y Cobranzas a manejarse de una
manera ms efectiva y eficaz posible, el cual lleve a la solucin de
problemas.

Cabe mencionar que el control interno tiene como efecto brindarle un

mejor desarrollo y funcionamiento, ya que se podr ejecutar de
manera efectiva y eficiente la gestin del rea de Crditos y
Cobranzas de Inmobiliaria de Turismo S.A.
1.3.2 JUSTIFICACIN TERICO
La investigacin, es la de realizar un estudio del Control Interno en la
gestin del rea de Crditos y Cobranzas de Inmobiliaria de Turismo
S.A, con el fin de mejorar su funcionamiento, para as evitar retrasos
al momento de cobrar a nuestros clientes. El control interno se basa
como una plan de organizacin confiable.
1.3.3 JUSTIFICACION METODOLGICA
Se beneficiara directamente al rea de crditos y cobranzas
Inmobiliaria de turismo S.A, posibilitando una mejor calidad y
eficiencia para el manejo de las diferentes actividades que se
encarga esta rea, y para una mejor cobranza.
Los mtodos, tcnicas e instrumentos a

emplearse

en

la

investigacin una vez demostrado su validez y una confiabilidad que

puedan ser utilizados en trabajos de investigacin similares.
1.4 DELIMITACIN
1.4.1 DELIMITACIN TEMPORAL
El perodo que comprende el estudio es del ao 2013.
1.4.2 DELIMITACIN ESPACIAL
El mbito en el cual se desarrollar la investigacin comprende el
rea de Crditos y Cobranzas de Inmobiliaria de Turismo S.A.

1.5 LIMITACIONES DE INVESTIGACIN

1.5.1 LIMITACIONES BIBLIOGRAFICAS
Para realizar esta investigacin se tiene un acceso limitado a la
informacin, para lo cual la poblacin no podr responder
adecuadamente las expectativas de la investigacin.
1.5.2 LIMITACIONES ECONOMICAS
El presente trabajo de investigacin tiene limitaciones econmicas ya
sea para una recoleccin de datos, cuestionarios y entrevistas y
poder encontrar a las personas adecuadas que nos servirn de
ayuda.

1.6 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

1.6.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar si el Control interno mejora la gestin del rea de
Crditos y Cobranzas de Inmobiliaria de Turismo S.A en el periodo
2013.
1.6.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Identificar las normas que se utiliza en el control interno y cmo
influye en el rea de Crditos y Cobranzas.
2. Analizar si el control interno permite alcanzar los estndares
deseados en la gestin del rea de Crditos y Cobranzas.
3. Identificar si la supervisin que se utiliza en el Control interno,
permita optimizar eficientemente en la gestin del rea de crditos y
Cobranzas

CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1 ANTECEDENTES DE ESTUDIO
Si bien existe escasez de antecedentes sobre la presente investigacin, lo
ms cercano son los siguientes trabajos referentes al tema, pero efectuados
slo para universidades estatales del Per o en empresas privadas del
extranjero:
2.1.1 ANTECEDENTES INTERNACIONALES
Lic. Alba M. Ozal L., 1999, Tesis: Diseo de un programa de Auditora
Interna que permita evaluar el sistema de control interno aplicable a los
sobrantes y faltantes en el inventario en las fases de compra, recepcin,
almacenaje y ventas para la Empresa VENSUAGRO C. A., Venezuela,
para optar al grado de Especialista en Auditora en la Universidad Centro
Occidental Lisandro Alvarado. Este trabajo se elabor en base a literatura
especializada sobre control de inventarios, y con diseo de campo
recogiendo datos en primera mano, lo cual sirvi para disear el Programa
de Auditora.

2.1.2 ANTECEDENTES NACIONALES

Daniela Prez Hernndez, 2004, Tesis Auditora Interna y el Control
Interno: Su Aplicacin en una Universidad Nacional, Lima, para optar el
Ttulo de Contador Pblico en la Universidad de San Martn de Porres. En
esta

investigacin

la

autora

relaciona

los

principios,

normas

procedimientos del control interno con la labor del auditor interno para
facilitar el control efectivo y el buen gobierno de una universidad nacional.
2.2 BASES TERICOS
2.2.1. CONTROL INTERNO
Segn (Ros & Fonteboa Vizcano, 2005), el sistema de Control Interno
proporciona una seguridad razonable. El trmino razonable reconoce

que el Control Interno tiene limitaciones inherentes; esto puede

traducirse en que jams el directivo y sus trabajadores deben pensar
que, una vez creado el sistema, han erradicado las probabilidades de
errores y fraudes en la organizacin y que todos sus objetivos sern
alcanzados, ya que estaran obviando la posibilidad de que, as estn
establecidos los procedimientos ms eficientes, se puedan cometer
errores por descuido, malas interpretaciones, desconocimiento o
distraccin del personal o sencillamente que algunas personas decidan
cometer un hecho delictivo. Por tanto, el diseo del sistema debe ir
enfocado a los recursos humanos y las vas y mtodos para su
mejoramiento continuo.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:
A AMBIENTE DE CONTROL
El estudio del COSO establece a este componente como el primero de
los cinco y se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e
influencie las actividades del personal con respecto al control de sus
actividades. Es en esencia el principal elemento sobre el que se
sustentan o actan los otros cuatro componentes e indispensables, a su
vez, para la realizacin de los propios.

1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS

Tiene como propsito establecer pronunciamientos relativos a los
valores ticos y de conducta que se espera de todos los miembros
de la Organizacin durante el desempeo de sus actividades, ya que
la efectividad del control interno depende de la integridad y valores
de la gente que lo disea y lo establece. Es importante tener en
cuenta la forma en que son comunicados y fortalecidos estos valores
ticos y de conducta. La participacin de la alta administracin es

clave en este asunto, ya que su presencia dominante fija el tono

necesario a travs de su empleo. La gente imita a sus lderes.
Debe tenerse cuidado con aquellos factores que pueden inducir a
conductas adversas a los valores ticos como pueden ser: controles
dbiles o requeridos; debilidad de la funcin de auditora; inexistencia
o inadecuadas sanciones para quienes actan inapropiadamente.
2. Competencia del Personal:
Se refiere a los conocimientos y habilidades que debe poseer el
personal para cumplir adecuadamente con sus tareas.
B EVALUACION DE RIESGOS
El segundo componente del control, involucra la identificacin y anlisis
de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para
determinar la forma en que tales riesgos deben ser manejados.
Asimismo se refiere a los mecanismos necesarios para identificar y
manejar riesgos especficos asociados con los cambios, tanto los que
influyen en el entorno de la organizacin como en el interior de la
misma.
Para lo anterior, es indispensable primeramente el establecimiento de
objetivos tanto a nivel global de la organizacin como al de las
actividades relevantes, obteniendo con ello una base sobre la cual sean
identificados y analizados los factores de riesgos que amenazan su
oportuno cumplimento. La evaluacin, o mejor dicho la autoevaluacin
de riesgo debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles
que estn involucrados en el logro de objetivos.
1 Objetivos
Para todos es clara la importancia que tiene este aspecto en
cualquier organizacin, ya que representa la orientacin bsica de
todos los recursos y esfuerzos y proporciona una base slida para un
control interno efectivo. La fijacin de objetivos es el camino
adecuado para identificar factores crticos de xito, particularmente a

nivel de actividad relevante. Una vez que tales factores han sido
identificados, la Gerencia tiene la responsabilidad de establecer
criterios para medirlos y prevenir su posible ocurrencia a travs de
mecanismos de control e informacin, a fin de estar enfocando
permanentemente tales factores crticos de xito.
2 Riesgos
El proceso mediante el cual se identifica, analizan y se manejan los
riesgos forma parte de un sistema de control efectivo.
Para ello la organizacin debe establecer un proceso suficientemente
amplio que tome en cuenta sus interacciones ms importantes entre
todas las reas y de stas con el exterior.
Desde luego los riesgos a nivel global incluye no slo factores
externos sino tambin internos.
Los riesgos a nivel de actividad tambin deben ser identificados,
ayudando con ellos a administrar los riesgos en las reas o funciones
ms importantes. Desde luego las causas del riesgo en este nivel
permanecen a un rango amplio que va desde lo obvio hasta lo
complejo y con distintos grados de significacin.
C ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son aquellas que realizan la gerencia y
dems personal de la organizacin para cumplir diariamente con
actividades

asignadas.

Estas

actividades

estn

relacionadas

(contenidas) con las polticas, sistemas y procedimientos principalmente.

Ejemplo de estas actividades son: aprobacin, autorizacin, verificacin,
conciliacin, inspeccin, revisin de indicadores de rendimiento.
Tambin la salvaguarda de los recursos, la segregacin de funciones, la
supervisin y la capacitacin adecuada.
Las actividades de control tienen distintas caractersticas. Pueden ser
manuales o computarizadas, gerenciales u operacionales, generales o
especficas, preventivas.

Sin embargo, lo trascendente es que sin importar su categora o tipo,

todas ellas estn apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en
beneficio de la organizacin, su misin y objetivos, as como a la
proteccin de los recursos.
Las actividades de control son importantes no slo porque en s mismas
implican la forma "correcta" de hacer las cosas, sino debido a que son el
medio idneo de asegurar en mayor grado el logro de los objetivos y
estos s que tiene mayor relevancia que hacer las cosas de forma
"correcta".
D INFORMACION Y COMUNICACION
Consecuentemente la informacin pertinente debe ser identificada,
capturada, procesada y comunicada al personal en forma y dentro del
tiempo indicado, de forma tal que le permita cumplir con sus
responsabilidades.

Los

sistemas

producen

reportes

conteniendo

informacin operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible

conducir y controlar la organizacin.
Todo el personal debe recibir un claro mensaje de la alta gerencia de
sus responsabilidades sobre el control as como la forma en que las
actividades individuales se relacionan con el trabajo de otros. Asimismo,
debe contarse con medios para comunicar informacin relevante hacia
los mandos superiores, as como a entidades externas. A continuacin
comento brevemente los elementos que integran este componente:
a Informacin.
Est fuera de discusin la importancia de este elemento durante el
desarrollo de las actividades, La informacin tanto generada
internamente como aquella que se refiere a eventos acontecidos en
el exterior, es tambin parte esencial de la toma de decisiones as
como del seguimiento de las operaciones. La informacin cumple
distintos propsitos a diferentes niveles.

b Comunicacin.
Al respecto tambin es claro que deben existir adecuados canales
para que el personal conozca sus responsabilidades sobre el control
de sus actividades. Estos canales deben comunicar los aspectos
relevantes e indispensables del sistema de informacin para los
gerentes, as como los hechos crticos para el personal encargado de
realizar

las

operaciones

crticas.

Tambin

los

canales

de

comunicacin entre la gerencia y el consejo de administracin o los

comits son de vital importancia.
En relacin con los canales de comunicacin con el exterior, stos
son el medio a travs del cual se obtiene o proporciona informacin
relativa a clientes, proveedores, contratistas, entre otros. Asimismo
son necesarios para proporcionar informacin a las entidades
reguladoras sobre las operaciones de la empresa e inclusive sobre el
funcionamiento de su sistema de control.
E SUPERVISION
En general los sistemas de control estn diseados para operar en
determinadas circunstancias. Claro est que para ello se tomaron en
consideracin los riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin
embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos
como internos colocando con ello que los controles pierdan su
eficiencia.
Como resultado de todo ello, la Gerencia debe llevar a cabo la revisin y
evaluacin sistemtica de los componentes y elementos que forman
parte de los sistemas. Lo anterior no significa que tengan que revisarse
todos los componentes y elementos, como tampoco que deba hacerse
al mismo tiempo. Ello depender de las condiciones especficas de cada
organizacin, de los distintos niveles de riesgos existentes y del grado
de efectividad mostrado por los diversos componentes y elementos de
control.

10

La evaluacin debe conducir a la identificacin de los controles dbiles,

insuficientes o necesarios, para promover con el apoyo decidido de la
gerencia, su reforzamiento e implantacin. Esta evaluacin puede
llevarse a cabo de tres formas: durante la realizacin de las actividades
de supervisin diaria en distintos niveles de organizacin; de manera
independiente por personal que no es responsable directo de la
ejecucin de las actividades (incluidas las de control) mediante la
combinacin de las dos formas anteriores.
ACTIVIDADES DE SUPERVISION
Como ya se coment, la realizacin de las actividades diarias permite
observar si efectivamente los objetivos de control se estn
cumpliendo y si los riesgos se estn considerando adecuadamente.
Los niveles de supervisin y gerencia juegan un papel importante al
respecto, ya que ellos son quienes deben concluir si el sistema de
control es efectivo o ha dejado de serlo, tomando las acciones de
correccin o mejoramiento que el caso exige. Sobre estas
actividades, se citan a continuacin algunos ejemplos:

La tendencia de la efectividad del sistema de control obtenida

en el da con da.
Verificaciones de registros contra la existencia fsica de los

recursos.
Anlisis de los informes de auditora, contadura, reporte de

deficiencias, autodiagnsticos y otros.

Comparacin de informacin generada internamente con otra
preparada por entidades externas.

2.2.2. AREA DE CREDITOS Y COBRANZAS

Segn Villaseor, el rea de crditos y cobranzas lo define como un
derecho que uno tiene a recibir de otro alguna cosa, por dinero,
prestamos, descuentos, anticipos y otra operaciones financieras
similares. Al crdito se le ha asignado la palabra confianza debido a
que se trata de un acto de buena voluntad por parte del acreedor. La

11

cobranza en una empresa que vende mercadera o proporciona

servicios, se solicita de los clientes el pago del precio convenido, con
la intencin de conseguir la pronta y total recuperacin de todos los
lados pendientes.
Se describe a la cobranza como a la accin de cobrar, lo cual a su
vez, significa percibir uno la cantidad que otro le debe. En otras
palabras, en su uso ms comn, se refiere al dinero, el cual es
recibido a cambio de un bien o un servicio.

Menciona que el crdito es de suma importancia para la economa ya

que su utilizacin adecuada produce los siguientes beneficios:

Aumento del volumen de venta.

Incremento de la produccin de bienes y servicios y como

consecuencia disminucin de los costos unitarios.

Flexibilidad a la oferta y a la demanda.
Elevacin del consumo, ya que permite a determinados
sectores socioeconmicos adquirir bienes y servicios que no

podemos pagar de contado.

Medio de cambio y agente de produccin.
Hace ms productivo el capital.
Acelera la produccin y la distribucin.
Creacin de ms fuentes de empleo mediante nuevas

empresas y ampliacin de las existentes.

Fomento del uso de todo tipo de servicios y adquisicin de

bienes con plazos largos para pagarlos.

Aumenta el volumen de los negocios.
Facilita la transferencia de dinero.
Sirve para elevar el nivel de manejo de los negocios.

2.3 DEFINICIN DE TRMINOS

PLAN DE CONTROL INTERNO

El Plan de Control Interno es la herramienta con la cual se programan las
actividades de un rgano de supervisin. En este caso la Oficina de Control

12

Interno, o similar. Para ello, se incluyen los recursos con los cuales se

concretarn las acciones a desarrollar el perodo a cubrir

AMBIENTE DE CONTROL
Es en esencia el principal elemento sobre el que se sustentan o actan los
otros cuatro componentes e indispensables, a su vez, para la realizacin de

los propios.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son aquellas que realizan la gerencia y dems
personal de la organizacin para cumplir diariamente con actividades

asignadas.
INFORMACION
La informacin tanto generada internamente como aquella que se refiere a
eventos acontecidos en el exterior, es tambin parte esencial de la toma de
decisiones as como del seguimiento de las operaciones. La informacin

cumple distintos propsitos a diferentes niveles.

SUPERVISION
Es el ltimo elemento del control interno, donde captara y supervisara todos
los elementos del sistema de control, para una mejor toma de decisiones, y

la respectiva
CRDITO
Operacin de prstamo de un bien especialmente dinero, puede ser a corto,
mediano y largo plazo, por las garantas que se ofrecen, pueden ser

hipotecarias y personales.
CUENTAS POR COBRAR
Son cuentas donde se registran todas las cantidades que adeudan los
clientes de una empresa, no documentados en pagars o letras de cambio.
Generalmente el respaldo de una cuenta por cobrar es una factura donde el

cliente declara pagara en 30, 60 o 90 das.

FACTURA
Es un documento fechado, que otorga el vendedor de un bien o servicio al
comprador en donde se expresan datos como los nombres del vendedor y
del comprador, la cantidad, precio y la descripcin de las mercancas

vendidas o clase de servicios prestados

INFORMACIN FINANCIERA

13

Informacin de carcter peridico sobre la posicin financiera de una

organizacin o de alguna de sus actividades, incluyendo la presentacin de

los resultados, actividades desarrolladas, cifras de ventas, etc.

CLIENTE
Individuo u organizacin que realiza una operacin de compra.
CONTABILIDAD
Es la ciencia, el arte y la tcnica que permite el anlisis, clasificacin,
registro, control e interpretacin de las transacciones con el objeto de
conocer su situacin econmica y financiera al trmino de un ejercicio

econmico o periodo contable.

CUENTA
Es el nombre con que se clasifica y se identifica las distintas operaciones.
Cada cuenta indica un destino, un objeto distinto de la operacin.

2.4 HIPOTESIS
2.4.1 HIPOTESIS GENERAL
Si el Control interno se lleva a cabo en forma eficaz y eficiente,
entonces influye favorablemente en el rea de Crditos y Cobranzas.
2.4.2 HIPOTESIS ESPECFICOS
a) En la medida que las normas que se utilizan en el control interno,
sean las adecuadas, influirn en el trabajo del rea de crditos y
cobranzas
b) En la medida que el control interno alcance los estndares
deseados, influir favorablemente en el rea de crditos y
cobranzas.
c) Si la supervisin que se utiliza en el control interno se optimiza
eficientemente, influir en el rea de Crditos y Cobranzas.
2.5 VARIABLES
2.5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE

Control Interno

2.5.2 VARIABLE DEPENDIENTE

El rea de Crditos y Cobranzas

14

2.7 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES

control Interno
El rea de Crditos y
Cobranzas

DEPENDIENTE

INDEPENDIENTE

VARIABLE

CONCEPTUALIZACION
conjunto de planes, mtodos y
procedimientos adoptados
por una empresa u organizacin,
con el fin de asegurar que los
activos estn
debidamente protegidos, que la
actividad

Se encargar de realizar
diferentes operaciones ya sea al
momento de realizar cobranzas a
los distintos clientes, dar crdito a
los clientes adecuados con la
intencin de conseguir la pronta y
total recuperacin de todos los
lados pendientes

DIMENSIONES
-Ambiente de
Control
-Evaluacin de
Riesgos
-Actividades de
Control
-Informacin y

INDICADORES
Plan de Control
Interno
Evaluacin
Administrativa
Control Interno
Acadmico
Organizacin del

Utilidad en el
Hotel

CAPTULO III
DISEO METODOLGICO

3.1 MTODO DE INVESTIGACIN

Nuestro estudio aplicara el mtodo inductivo con diseo no experimental ya
que no podemos experimentar con sucesos que solo sern observados en la
investigacin, ni se manipularan variables del marco terico.
3.2 TIPO DE INVESTIGACIN
3.2.1 DESDE EL PUNTO DE VISTA DE SU FINALIDAD
a) APLICADA
En razn que la investigacin es una parte de la realidad a un
periodo y espacio, el cual va a resolver problemas planteados.
b) DESCRIPTIVO
En razn de que se presentan en la realidad, no se manipular
ninguna variable, solo se limitara a la observacin de los fenmenos.

15

3.2.2 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL DISEO

La investigacin ser no experimental ya que solo nos dedicaremos
a la observacin y no a la experimentacin de los fenmenos.
3.2.3 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL ALCANCE
a. DESCRITIVO
Solo se limitara a la observacin de los fenmenos, que se
presentaran en la realidad

DESDE EL PUNTO DE VISTA DE OBTENCION DE DATOS

DOCUMENTAL
La investigacin se realizara por medio de estadsticas para la
mayor facilidad al momento de obtencin o recoleccin de datos.

3.3 POBLACIN
La poblacin en estudio est conformada por los trabajadores del rea de
Crditos y Cobranzas de Inmobiliaria de Turismo S.A.
3.4. MUESTRA
En el trabajo de investigacin se utilizara una muestra no probabilstica, por lo
que se elige una determinada poblacin de muestra.
3.4.1 TAMAO DE MUESTRA
Para estimar el tamao de muestra, el nmero de trabajadores en el
rea de crditos y cobranzas son 3 con un nmero de clientes de 12,
los cuales se detalla a continuacin:

Viajes Pacifico
Condor Travel
Lima Tours
Coltur Peruana de Turismo
Ctm Tours
Sky Viajes y Turismo

16

3.5.

Kondor Group
Americana de Turismo
Inversiones Receptour
Panorama Viajes y Turismo
Promotora de Turismo
Tucano Representaciones

TECNICAS DE RECOLECCCION DE DATOS

3.5.1. TECNICA DE ANALISIS DOCUMENTAL
Se utilizara fichas textuales y resumen, lo cual se recurrir a la
informacin del trabajo de investigacin y los relacionados con este.
3.5.2. TECNICA DE LA ENCUESTA
Se utilizara los cuestionarios, lo cual se recurrir como informantes a
los trabajadores, empleados y las personas en general de
Inmobiliaria de Turismo S.A.
3.5.3. TECNICA DE ENTREVISTA
Se utilizara la gua de entrevistas, lo cual se recurrir como
informantes a los trabajadores, empleados y las personas en general
de Inmobiliaria de Turismo S.A.

3.6.

TRATAMIENTO DE LOS DATOS

Los datos que se obtendrn mediante los instrumentos y tcnicas,
recurridos a las fuentes ya indicadas, ser trasladad al programa SPSS,
para un fcil manejo por lo que se obtendr diferentes grficos de barra.

3.7.

FORMA DE ANALISIS DE LOS DATOS

Los datos que se obtendrn mediante los instrumentos y tcnicas,
recurridos a las fuentes ya indicadas, ser trasladara al programa SPSS,
para un fcil manejo por lo que se obtendr diferentes grficos de barra.

17

CAPITULO IV
RESULTADOS

18

CAPITULO V
DISCUSIN

19

CONCLUSIONES

20

RECOMENDACIONES

21

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
Ros, J. C., & Fonteboa Vizcano, A. (2005). Control Interno: Material de Consulta.
Cuba: Granma.
Villaseor Fuente, E. (2001). Elementos de Administracin del Crdito y Cobranza.
Mexico: Trillas.

22

ANEXO
ANEXO 1 MATRIZ DE CONSISTENCIA

Identificar las
normas que
se utiliza en
el
control
interno
y
cmo influye
en la gestin
del rea de
Crditos
y
Cobranzas.

De qu manera
el control interno
permite alcanzar
los
estndares
deseados en el

Analizar si el
control interno
permite
alcanzar
los
estndares

-Ambiente de
Control
-Evaluacin
de Riesgos
-Actividades
de Control
-Informacin
y
Comunicaci
n
-Supervisin

INDICADORES

TECNICAS E
INSTRUMENTOS

-Cumplimiento de
actividades
asignadas
-Tiempo para
cumplir
responsabilidades
-Evaluacin de
actividades

POBLACION Y
MUESTRA

POBLACION

Se empleara
METODOS

En qu medida
las normas que se
utiliza
en
el
Control
interno,
influyen en la
gestin del rea
de Crditos y
Cobranzas?

control Interno

De qu manera Determinar si
el Control Interno el
Control
mejora la gestin interno mejora
del
rea
de la gestin del
Crditos
y rea
de
Cobranzas
de Crditos
y
Inmobiliaria
de Cobranzas de
SISTEMATIZACION

VARIABLES

INDEPENDIENTE

OBJETIVOS

METODOS,

Trabajadores
y
clientes del rea

el mtodo
cientfico, su
anlisis y
sntesis
MUESTRA

TECNICAS

ESPECIFICOS

GENERAL

PROBLEMA

DIMENSIONE

23

*La encuesta
*La entrevista

Una muestra no
probabilstica

INSTRUMENTOS

El rea de Crditos

Utilidad en el
Hotel

y Cobranzas

Identificar si la
supervisin
que se utiliza
en el Control
interno,
permita
optimizar
eficientemente

DEPENDIENTE

De qu manera
la supervisin que
se utilizan en el
Control
interno,
permita optimizar
eficientemente en
la gestin del rea
de
crditos
y

24

*Cuestionario
de la

TIPO DE

encuesta

INVESTIGACIO

*Gua de

entrevista

ANEXO 2 CUESTIONARIO
CUESTIONARIO INFORMATIVO
TEMA: CONTROL INTERNO EN EL REA DE CRDITO Y COBRANZAS CON
TERCEROS DE INMOBILIARIA DE TURISMO S.A CUSCO, PERIODO 2013
Le agradecemos responder, marcando con (x), o contestando la pregunta a este
breve y sencillo cuestionario; que tiene el propsito obtener datos que ayuden a
encontrar solucin a la problemtica que indujo a plantear el tema.

1 PARA TRABAJADORES RESPONSABLES DEL REA DE CRDITO Y

COBRANZAS DE INMOBILIARIA DE TURISMO S.A - CUSCO.

Pregunta N 01: Indique Ud., si realiza entrevistas a los clientes, antes de

conceder un crdito?
a Si
b No
c No sabe
Pregunta N 02: Puede precisar Ud., si informa a la gerencia sobre el
rendimiento y fluidez de los cobros?
a Si
b No
c No opina
Pregunta N 03: Puede precisar Ud., si las cuentas son revisados de forma
peridica por un funcionario responsable?
a Si
b No
c No sabe
Pregunta N 04: Segn su criterio se revisan peridicamente las cuentas
morosas?
a Si
b No
c No sabe

25

Pregunta N 05: Puede indicar Ud., si existe un seguimiento en el cobro a los

distintos clientes?
a Si
b No
c No opina
Pregunta N 06: Puede precisar Ud., si el jefe de Crdito y cobranzas analiza las
cuentas por cobrar que presenta el Hotel?
a Si
b No
c No sabe Pregunta N 10:
Pregunta N07: Puede precisar Ud., si existe un control detallado sobre las
facturas entregadas a los clientes?
a Si
b No
c No sabe
Pregunta N 08: De ser as, Esto permite conocer en cualquier momento cuales
son las facturas pendientes de cobro?
a Si
b No
c No sabe
Pregunta N 09: Indique Ud., si enva los estados de cuentas a los clientes que
cuentan con crdito?
a Si
b No
c No opina
Pregunta N 10: Indique Ud., si la entrega de facturas se entregan a las 48
horas?
a Si
b No
c No sabe

Muchas Gracias por su Apoyo

26

INDICE GENERAL
CAPITULO

INTRODUCCION
1.1

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA..........................................................1

1.1.1.
1.2

FORMULACIN DEL PROBLEMA..............................................................2

1.2.1

PROBLEMA GENERAL............................................................................2

1.2.2.
1.3

DIAGNSTICO......................................................................................1

PROBLEMAS ESPECIFICOS...............................................................2

JUSTIFICACIN..........................................................................................2

1.3.1

JUSTIFICACION PRCTICA....................................................................2

1.3.2

JUSTIFICACIN TERICO......................................................................3

1.3.3

JUSTIFICACION METODOLGICA........................................................3

1.4

DELIMITACIN............................................................................................3

1.4.1

DELIMITACIN TEMPORAL.................................................................3

1.4.2

DELIMITACIN ESPACIAL...................................................................3

1.5

LIMITACIONES DE INVESTIGACIN.........................................................4

1.5.1

LIMITACIONES BIBLIOGRAFICAS.......................................................4

1.5.2

LIMITACIONES ECONOMICAS............................................................4

1.6

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN.........................................................4

1.6.1

OBJETIVO GENERAL..............................................................................4

1.6.2

OBJETIVOS ESPECIFICOS.................................................................4
CAPITULO II
MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES DE ESTUDIO.....................................................................5

2.1.1 ANTECEDENTES INTERNACIONALES...................................................5
2.1.2 ANTECEDENTES NACIONALES..............................................................5
2.2 BASES TERICOS..........................................................................................5
2.3 DEFINICIN DE TRMINOS.........................................................................13
2.4

HIPOTESIS................................................................................................14

2.4.1

HIPOTESIS GENERAL.......................................................................14

27

2.4.2
2.5

HIPOTESIS ESPECFICOS................................................................14

VARIABLES................................................................................................15

2.5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE.................................................................15

2.5.2

VARIABLE DEPENDIENTE.................................................................15

2.7 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES....................................................15

CAPTULO II
DISEO METODOLGICO
3.1 MTODO DE INVESTIGACIN....................................................................16
3.2 TIPO DE INVESTIGACIN............................................................................16
3.2.1 DESDE EL PUNTO DE VISTA DE SU FINALIDAD.................................16
3.2.2 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL DISEO..........................................16
3.2.3 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL ALCANCE.......................................16
3.1.1

DESDE EL PUNTO DE VISTA DE OBTENCION DE DATOS.............16

3.3 POBLACIN...................................................................................................17
3.5.

TECNICAS DE RECOLECCCION DE DATOS..........................................17

3.5.1.

TECNICA DE ANALISIS DOCUMENTAL............................................17

3.5.2.

TECNICA DE LA ENCUESTA..............................................................18

3.5.3.

TECNICA DE ENTREVISTA................................................................18

3.6.

TRATAMIENTO DE LOS DATOS...............................................................18

3.7.

FORMA DE ANALISIS DE LOS DATOS....................................................18

CAPITULO IV
RESULTADOS
CAPITULO V
DISCUSIN

CONCLUSIONES....................................................................................................21
RECOMENDACIONES............................................................................................22
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA.............................................................................23
ANEXO....................................................................................................................24
ANEXO 1 MATRIZ DE CONSISTENCIA..............................................................24
ANEXO 2 CUESTIONARIO.................................................................................26

28

INDICE DE TABLAS
No se encuentran elementos de tabla de ilustraciones.

29

INDICE DE GRFICOS
No se encuentran elementos de tabla de ilustraciones.

30