Información Financiera I

Mg. Elio Antonio Barletti Baldassari

CASO Nº 5

COTTON S.A.C.

La empresa Cotton S.A CON RUC 20457809532, Comercializa Fardos de telas al por mayor y menor, cuenta con 22
trabajadores, presenta los saldos al 31/12/23, el efectuar el análisis de las cuentas para el cierre, se ha observado
que no se ha considerado varias operaciones y ajustes:

Saldos del Mayor

COD Cuentas
Deudor Acreedor
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 60,789
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 342,720
16 Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros
18 Servicios y otros contratos por anticipado 31,720
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 9,000
20 Mercaderías 309,000
25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 3,000
30 Inversiones Mobiliarias 20,000
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 40,000
37 Activos Diferido 8,000
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento 5,100
40 Tributos y aportes al Sistema de pens (IGV) 4,053
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 274,176
44 Cuentas por Pagar a Los Acc.(socios),Direct.y Geren
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
50 Capital 150,000
59 Resultados acumulados 13,000
60 Compras 1,152,000
61 Variación de Existencias 1,152,000
63 Gastos por servicios prestados por Terceros 80,000
64 Gastos por Tributos
65 Otros Gastos de Gestión 44,000
68 Valuación y deterioro de Activos y Provisiones 9,100
69 Costo de Ventas 1,015,000
70 Ventas 1,440,000
75 Otros Ingresos de Gestión 68,000
79 Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos 133,100
94 Gastos Administrativos 72,440
95 Gastos de Ventas 60,660
TOTALES 3,248,429 3,248,429

Operaciones
1. Se castiga las cuentas incobrables por S/. 9,000.
2. Se acuerda distribuir y pagar con cheque dividendos por S/. 13,000, retener el impuesto respectivo.
3. Registrar donación efectuada a una comunidad religiosa de las afueras de Lima , mercaderías valoradas en lista sin IGV por
S/.7,500, el costo asciende a S/ 5,000. Considerar si la donación es una operación gravada con el IGV. ( la comunidad
religiosa no está registrada como entidad receptora de donaciones).
4. Al cierre del ejercicio, se recibió de un cliente como separación de mercaderías S/. 650 en efectivo de una venta que se
efectuaría en el siguiente ejercicio, registrar considerando que se encuentra en fecha de cierre anual.
5. Al cierre del ejercicio, se vendió muebles por S/.3,520.00 afectar el IGV. Depreciación S/.1,200.00, valor en libros S/. 4,800. se
cobrará en el siguiente periodo.
6. no se registró el ITF por S/. 243.14.
7. El pago de multas por sanciones administrativas por S/. 8,000, se contabilizó por error a activos diferidos.

Datos.
Aplicar el 18% del IGV.

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Se Solicita: Registrar los ajustes en el diario, Mayor, Balance Constructivo, Estado de Ganancias y Pérdidas, Distribución Legal
de la Renta y Balance General.

HOJA DE TRABAJO COTTON S.A.C.

OP.2

OP.3

Base
IGV 18% Total
Imponible

Base
IGV Total
OP.5 Imponible

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Sub
Cta Denominación Debe Haber
Cta
----------------------------------------------- 1 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 2 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 3 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 4 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 5 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 6 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 7 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 8 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 9 --------------------------------------------

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----------------------------------------------- 10 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 11 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 12 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 13 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 14 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 15 --------------------------------------------

----------------------------------------------- 16 --------------------------------------------

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Cta Debe Haber Deudor Acreedor

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10
10
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Total 10
12
Total 12
16
16
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Total 16
19
Total 19
20
Total 20
33
Total 33
37
Total 37
39
Total 39
40
40
40
Total 40
44
44
Total 44
46
Total 46
59
Total 59
64
64
Total 64
65
65
65
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75
75
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94
94
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Total 94
Total
general

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IVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

IVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

tivo Sobregiro bancario
do sujeto a restricción Cuentas por pagar comerciales
ntas por cobrar comerciales, neto Beneficios laborales por pagar
caderías, neto Obligaciones financieras (parte corriente)
ntas por cobrar relacionadas Dividendos por pagar
as cuentas por cobrar

AL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

IVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

ntas por cobrar comerciales
rsiones financieras
piedad, Mobiliario y Equipo, neto
AL ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Pasivos por impuestos diferidos, neto
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO
Capital social
Capital adicional
Reserva legal
Excedente de revaluación
Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO

AL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

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Estado de Ganancias y Pérdidas
al 31 de Diciembre de
(En nuevos soles)

Notas
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de Ventas (Operacionales)
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Participación en los Resultados de Partes Relacionadas
por el Método de Participación
Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros
Derivados
Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a
la Renta
Participación de los trabajadores
Impuesto a la Renta

Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades continuas

Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio

Reserva Legal

Utilidad despues de Reserva