RESUMEN DE LA TRAVESÍA HISTÓRICA: DESDE LOS CAMERALISTAS

HASTA LA AUTONOMÍA DEL DERECHO DE LA HACIENDA PÚBLICA

PRESENTADO POR:

LEIDY ALEJANDRA CASTAÑEDA TABARES

STEFANIA DEL PILAR GAITÁN NARVAez

PRESENTADO A:

DOCENTE SAÚL BUITRAGO

UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA FLORENCIA CAQUETÁ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECÓNOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA: CONTADURÍA PÚBLICA

2024- 1

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Tabla de contenido
Introducción.......................................................................................................................................2

Desafíos en el Suministro de Bienes Colectivos: Un Análisis en el Contexto de las Finanzas Públicas

...........................................................................................................................................................5

La Evolución de la Función Redistributiva de la Hacienda Pública.....................................................7

Objetivos de la Función Redistributiva: Equidad y Bienestar en la Hacienda Pública.........................7

Estrategias para una Distribución Equitativa en la Hacienda Pública.................................................8

El Cambio de Paradigma: La Evolución del Papel Estabilizador de la Hacienda Pública.....................9

La Hacienda Pública y el Desarrollo Económico: Evolución de Perspectivas....................................10

El Papel de las Finanzas Públicas en la Estabilidad Económica: Desafíos y Perspectivas..................11

Equidad y Eficiencia: El Rol de las Finanzas Públicas en el Desarrollo Económico............................11

La Evolución del Estudio Jurídico de la Hacienda Pública: Desde los Cameralistas hasta Oreste
Ranelletti..........................................................................................................................................12

Evolución Histórica de los Sistemas Fiscales: Balance entre Tributos Directos e Indirectos.............13

Perfil Tributario según el Desarrollo Económico: Comparación entre Países Industrializados y en

Desarrollo.........................................................................................................................................14

Conclusiones....................................................................................................................................15

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Introducción

El análisis del Derecho de la Hacienda Pública y su relación con la Ciencia de las

Finanzas ha sido un campo de estudio de gran importancia en el ámbito académico,
especialmente en Italia durante el siglo XX, estas disciplinas se ocupan del complejo
fenómeno financiero desde perspectivas distintas: mientras que la Ciencia de las
Finanzas se centra en aspectos económicos y políticos, el Derecho Financiero aborda el
tema desde una óptica jurídica, el presente trabajo se adentra en la evolución de esta
disciplina, destacando las contribuciones de figuras emblemáticas como Ranelletti y
Griziotti, así como la formación de la Escuela Napolitana de la Hacienda Pública, cuya
influencia se ha extendido más allá de las fronteras italianas.

En primer lugar, se explorará la distinción entre la Ciencia de las Finanzas y el

Derecho Financiero, subrayando cómo cada una de estas ramas aborda el estudio del
fenómeno financiero desde perspectivas complementarias pero distintas, mientras la
Ciencia de las Finanzas se centra en los aspectos económicos y políticos de la gestión
financiera del Estado, el Derecho Financiero se adentra en el análisis de las normas
jurídicas que regulan dicha gestión, se examinarán los esfuerzos de Ranelletti y Griziotti
para dotar de autonomía académica al estudio del Derecho de la Hacienda Pública.
Ranelletti, en particular, abogó por la preeminencia del enfoque jurídico, mientras que
Griziotti promovió una aproximación interdisciplinaria que incluyera aspectos económicos
y políticos, estos enfoques divergentes reflejaron debates más amplios sobre la
naturaleza y el alcance del estudio de la actividad financiera del Estado.

Asimismo, se analizará la influencia de Ranelletti en el desarrollo de la Escuela

Napolitana de la Hacienda Pública, que se caracterizó por su enfoque jurídico y su
influencia en la formación de juristas especializados en la materia.

Objetivos

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 Objetivo General:

El objetivo principal de este trabajo es analizar y comprender la evolución histórica

y la importancia del Derecho de la Hacienda Pública como una rama autónoma del
Derecho, centrándose en las contribuciones de destacados juristas italianos como
Ranelletti y Griziotti, así como en la formación de la Escuela Napolitana de la Hacienda
Pública.

Objetivos Específicos:

Examinar la distinción entre la Ciencia de las Finanzas y el Derecho Financiero,

destacando sus enfoques y perspectivas diferenciales en el estudio del fenómeno
financiero.

Analizar las contribuciones de Ranelletti y Griziotti en el desarrollo del Derecho de

la Hacienda Pública, incluyendo sus propuestas para otorgar autonomía académica a esta
disciplina y promover un enfoque interdisciplinario en su estudio.

Investigar la formación de la Escuela Napolitana de la Hacienda Pública,

evaluando su enfoque "integralista" que integraba aspectos económicos, políticos y
jurídicos en el estudio de las finanzas públicas.

Valorar la relevancia histórica y contemporánea del trabajo de Ranelletti en la

consolidación del Derecho de la Hacienda Pública como una rama autónoma del Derecho,
destacando su legado y su pertinencia en el contexto actual del ámbito académico
internacional.

Desafíos en el Suministro de Bienes Colectivos: Un Análisis en el Contexto de las

Finanzas Públicas

El suministro de bienes colectivos representa un desafío dentro de la economía de

mercado, donde la mayoría de los bienes y servicios se distribuyen a través del sistema
de precios y la interacción entre oferta y demanda, en este contexto, el principio de
exclusión prevalece, lo que significa que aquellos que no están dispuestos a pagar el

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precio establecido por el mercado quedan excluidos de adquirir o beneficiarse del bien o
servicio en cuestión.

Sin embargo, existen ciertos bienes y servicios que no pueden ser eficientemente
suministrados por el mercado, estos son los llamados bienes colectivos, cuyo suministro
no se ajusta fácilmente a los mecanismos normales del mercado debido a diversas
razones. Por ejemplo, algunos bienes colectivos, como la defensa nacional, pueden
requerir la producción a través de un monopolio estatal debido a las economías de escala
involucradas.

Además, el suministro de bienes colectivos puede generar externalidades

positivas, lo que significa que los beneficios para la sociedad en general superan los
beneficios individuales que un particular obtendría al proporcionar el mismo bien o
servicio, por ejemplo, las campañas de vacunación colectiva previenen epidemias y
benefician a toda la comunidad.

También puede haber razones estratégicas o de soberanía nacional que

justifiquen que ciertos bienes sean suministrados por empresas estatales,
independientemente de las condiciones del mercado.

Es importante destacar que no todos los bienes colectivos deben ser producidos
directamente por el Estado; sin embargo, son bienes o servicios cuyo suministro se aparta
de las fuerzas del mercado, estos bienes pueden ser ofrecidos directamente por el Estado
o a través de subcontratación con entidades privadas.

Los bienes colectivos se distinguen por su indivisibilidad y la falta de exclusión en

su suministro, a diferencia de los bienes privados, además, las preferencias de los
usuarios sobre los bienes colectivos no se expresan a través de un sistema de precios,
sino a través de procesos políticos y de toma de decisiones gubernamentales.

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 Junto a los bienes colectivos, existen los bienes meritorios, que se consideran tan
valiosos que su satisfacción se financia a través del presupuesto público además de ser
proporcionados por el mercado y pagados por compradores privados, ejemplos de bienes
meritorios incluyen subsidios educativos otorgados por el Estado.

La Evolución de la Función Redistributiva de la Hacienda Pública

La Hacienda Pública clásica no tenía como objetivo explícito la redistribución de la

riqueza, en lugar de eso, se centraba en cubrir los gastos esenciales del Estado con la
menor interferencia posible en las decisiones económicas, este enfoque se conoce como
el principio de neutralidad de la Hacienda Pública, se creía que las finanzas públicas
debían interferir lo menos posible en la distribución de la renta y el ingreso nacional, lo
que se conoce como el "óptimo paretiano", basado en las teorías de Wilfredo Pareto.

Sin embargo, en el siglo XX y especialmente después de las guerras mundiales,

se hizo evidente que la Hacienda Pública no podía ser neutral. Cesare Cosciani
argumenta que hay dos tipos de neutralidad: la neutralidad por compensación, donde los
impuestos se redistribuyen para compensar a los contribuyentes, y la neutralidad por
insignificancia, donde el papel del gobierno en la economía es tan pequeño que no afecta
significativamente la distribución de la renta.

Objetivos de la Función Redistributiva: Equidad y Bienestar en la Hacienda Pública

La función redistributiva de la Hacienda Pública tiene varios objetivos principales:

1. Mejora de la distribución global de la renta nacional: En países con un mayor

atraso económico, suele haber una distribución desigual de la riqueza, con una
concentración de ingresos en pequeños segmentos de la población, la Hacienda Pública

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busca introducir políticas y herramientas para redistribuir de manera más equitativa la
renta nacional.

2. Mejora relativa en los segmentos más pobres: Se enfoca en la población de

pobreza absoluta, procurando llevar una mayor proporción de servicios públicos a estos
grupos. Este enfoque ha cobrado importancia desde los años setenta y ha guiado
programas de política económica en diversos países.

3. Distribución de ingresos de los grupos más fuertes: Se busca redistribuir los

ingresos de los grupos más privilegiados, a menudo mediante la progresividad en ciertos
impuestos, como los impuestos sobre la renta y el capital.

Estrategias para una Distribución Equitativa en la Hacienda Pública

La Hacienda Pública emplea varias modalidades para redistribuir los ingresos y la

riqueza en la sociedad. Una de ellas es el reparto personal de las rentas, que se basa en
la progresividad de ciertos impuestos para reducir los ingresos de los sectores más
privilegiados y transferirlos hacia los menos favorecidos, utilizando instrumentos como el
impuesto a la renta y al capital, otra modalidad es el reparto funcional de las rentas, donde
se busca redistribuir los ingresos según su origen, favoreciendo las rentas del trabajo y
gravando más las del capital, también está el reparto sectorial o territorial, que redistribuye
los ingresos entre diferentes regiones geográficas, transfiriendo recursos a niveles
departamentales y municipales o dirigiendo fondos de áreas de alto crecimiento hacia
regiones menos favorecidas, se encuentra el reparto entre agregados económicos, que
equilibra la distribución entre el ahorro y el consumo, estimulando uno u otro según las
necesidades económicas del momento.

Se destaca que, aunque los impuestos progresivos podrían teóricamente

contribuir a una mayor equidad, su efectividad práctica puede ser limitada debido a la
evasión fiscal y otras deficiencias administrativas, por lo que el gasto público dirigido a los

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sectores más desfavorecidos puede ser más eficaz para lograr una redistribución efectiva
de la riqueza y el ingreso. Sin embargo, se enfatiza que la política fiscal debe ir
acompañada de cambios estructurales para avanzar hacia una sociedad más justa y
equitativa.

El Cambio de Paradigma: La Evolución del Papel Estabilizador de la Hacienda

Pública

Durante mucho tiempo, la economía clásica sostuvo que la intervención de la

Hacienda Pública no era necesaria para estabilizar la actividad económica, confiando en
los estabilizadores automáticos como las tasas de interés, sin embargo, las ideas
revolucionarias de Keynes cuestionaron este enfoque al demostrar que el proceso de
ajuste económico no era tan automático ni eficiente como se creía, especialmente
evidente durante la devastadora crisis económica de los años treinta, e llegó a
comprender que la inversión, siendo más volátil que el consumo, podía generar
desequilibrios en la economía, desencadenando situaciones de bache deflacionario o
inflacionario.

El equilibrio económico se basa en la relación entre el ingreso nacional, el

consumo y la inversión, sin embargo, la inversión, al depender del ahorro disponible y las
expectativas empresariales, puede desviarse de manera significativa de esta relación, por
ejemplo, en situaciones de bache deflacionario, donde la inversión privada es insuficiente,
el gobierno puede intervenir tomando prestado dinero y aumentando la inversión pública
para estimular la demanda y reactivar la economía.

La Hacienda Pública y el Desarrollo Económico: Evolución de Perspectivas

En los países en vía de desarrollo, recientes estudios sobre política fiscal han
revelado que los procesos de desestabilización económica pueden ser más complejos
que los modelos keynesianos originalmente contemplados, situaciones como la caída de
precios internacionales de productos de exportación o el deterioro en los términos de

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intercambio pueden desencadenar desajustes que requieren programas de ajuste
distintos a los tradicionales instrumentos fiscales compensatorios.

Asimismo, se reconoce el papel crítico de la Hacienda Pública en el desarrollo

económico, donde los impuestos y el gasto público pueden acelerar o retardar el proceso
de crecimiento. Walter Heller identifica tres funciones principales de la Hacienda Pública
en el desarrollo económico: proporcionar el ahorro necesario para financiar la expansión
del capital, prevenir desequilibrios internos o externos que obstaculicen el desarrollo, y
promover la equidad dentro del proceso de desarrollo.

El Papel de las Finanzas Públicas en la Estabilidad Económica: Desafíos y

Perspectivas

En los países en vía de desarrollo, las finanzas públicas desempeñan un papel

crucial en la prevención o mitigación de desequilibrios macroeconómicos, tanto internos
como externos, que pueden obstaculizar el desarrollo económico. Internamente, un
deficiente recaudo de ingresos tributarios o un excesivo gasto público pueden llevar a
altos niveles de endeudamiento estatal, lo que genera presiones inflacionarias y afecta el
crecimiento económico.

Las finanzas públicas pueden contrarrestar estos desequilibrios mejorando la

recaudación de impuestos y reduciendo el gasto público no financiado adecuadamente,
externamente, la dependencia en la exportación de productos básicos puede exponer a
un país a fluctuaciones bruscas en los precios internacionales, lo que impacta la
economía.

Equidad y Eficiencia: El Rol de las Finanzas Públicas en el Desarrollo Económico

Las finanzas públicas desempeñan un papel esencial en el desarrollo económico

al contribuir a condiciones de equidad y distribución del ingreso, en los países del sudeste
asiático, se ha evidenciado que un desarrollo económico sostenido está estrechamente
ligado a la equidad en la distribución del ingreso, para lograr esta equidad, es crucial que

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el sistema tributario sea progresivo y promueva el ahorro y la inversión sobre el gasto
suntuario. La deficiente administración tributaria en algunos países de América Latina ha
resultado en altos niveles de evasión que impactan negativamente el desarrollo
económico.

Además del diseño adecuado de los ingresos tributarios, el gasto público también
juega un papel importante en la equidad y el desarrollo económico, es fundamental que la
política fiscal priorice el gasto en áreas como salud y educación básica, en lugar de
inversiones suntuarias o burocráticas.

La Evolución del Estudio Jurídico de la Hacienda Pública: Desde los Cameralistas

hasta Oreste Ranelletti

El desarrollo del tratamiento científico y sistemático de la Hacienda Pública tiene

sus raíces en la escuela cameralista, surgida en Europa central en el siglo XVI, estos
académicos, inicialmente funcionarios públicos en las cortes de principados alemanes,
asumieron el rol de asesores en asuntos financieros para los monarcas, sentando así las
bases de lo que sería la administración pública moderna.

Durante el siglo XVII, los cameralistas alternaron entre sus roles administrativos y
docentes, estableciendo las primeras cátedras de economía política y finanzas públicas
en universidades alemanas, su enfoque se centraba en la gestión eficiente de los
recursos del Estado, con énfasis en la explotación del patrimonio público y el
proteccionismo económico.

Sin embargo, la autonomía científica del derecho de la Hacienda Pública como

disciplina jurídica especializada comenzó a tomar forma con la obra de Oreste Ranelletti,
un destacado jurista italiano, en un contexto posterior a la Primera Guerra Mundial, surgió
un gran interés académico en Europa por los estudios hacendísticos, motivado por la
necesidad de reconstrucción y desarrollo económico.

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Evolución Histórica de los Sistemas Fiscales: Balance entre Tributos Directos e
Indirectos

A lo largo de la historia, los sistemas fiscales han experimentado cambios

significativos en cuanto a la prevalencia de los impuestos directos e indirectos, si bien en
la actualidad la mayoría de los sistemas tributarios modernos exhiben una combinación
equilibrada de ambos tipos de impuestos, esto no siempre fue así, se observa una
alternancia entre períodos en los que predominaban los impuestos directos y otros en los
que los impuestos indirectos eran más prominentes.

En épocas antiguas, la financiación del Estado solía depender en gran medida del
patrimonio del gobernante, incluyendo sus tierras, rentas y otros recursos, siendo los
impuestos utilizados de manera más excepcional, especialmente en tiempos de conflictos
o necesidades extraordinarias, de hecho, el principio de que "el príncipe debe vivir de sí
mismo" reflejaba la idea de que los gastos de la Corte y la administración podían ser
cubiertos por los ingresos generados por el patrimonio real, reservando los impuestos
para circunstancias excepcionales.

En los primeros sistemas fiscales que comenzaron a configurarse como

mecanismos permanentes de financiamiento público, se observa un mayor énfasis en la
tributación directa, sin embargo, estas formas de tributación directa eran rudimentarias,
como el impuesto de capitación, no fue sino hasta más tarde, después de la Revolución
Francesa, que los impuestos indirectos empezaron a ganar protagonismo, en parte debido
a las consecuencias fiscales de este evento histórico.

Conclusiones

El estudio comparativo de los sistemas tributarios en países industrializados y en

desarrollo revela una relación estrecha entre el nivel de desarrollo económico y la
configuración de los impuestos, en general, se observa una tendencia hacia una mayor
predominancia de la tributación directa en los países más desarrollados, mientras que los
impuestos indirectos son más relevantes en los países en desarrollo.

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 Este patrón se explica por las características de cada etapa del desarrollo
económico, en las fases tempranas, cuando la economía se basa principalmente en la
agricultura y hay una limitada industrialización, los impuestos sobre el comercio exterior
suelen ser prominentes, sin embargo, a medida que la economía evoluciona y se
diversifica hacia la industria y los servicios, la importancia relativa de los impuestos sobre
el comercio exterior disminuye, y aumenta la relevancia de los impuestos sobre las
actividades internas.

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