PLANTILLA DE ENTREGA DE

TRABAJO

MÓDULO: PRU101-4877-224031
SEMANA: 3
Docente: Lidia Henríquez
Estudiante: Raúl Santibáñez L.
Índice

Introducción.........................................................................................................................3
Desarrollo.............................................................................................................................3
Conclusión...........................................................................................................................5
Bibliografía...........................................................................................................................8

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Introducción

En este análisis, examinaremos el caso del viñedo que esta a cargo de don Julio
Triviño para determinar si los controles implementados hasta la fecha han
proporcionado la seguridad necesaria en la gestión para enfrentar las innovaciones
requeridas ante la nueva competencia.
Para lograrlo, compararemos entre un presupuesto estático y uno real, además de
realizar un análisis de conceptos de presupuesto estático y flexible, y su impacto en la
toma de decisiones empresariales.
El control presupuestario desempeña el papel fundamental proporcionando una
retroalimentación y respaldo para evaluar políticas y metas establecidas. Cuyo objetivo
es reducir la incertidumbre en relación con los eventos futuros permitiendo asi
establecer un control efectivo de las actividades.
Esto implica considerar los costos y los indicadores a corto y largo plazo que la
organización busca alcanzar.
Al abordar la elaboración de un presupuesto, es crucial tener en cuenta lo siguiente:
1. Factores claves para el éxito del control presupuestario.
2. Riesgos relevantes en el control presupuestario.
3. Los posibles errores en la gestión presupuestaria.

Desarrollo

3
A continuación, presento los presupuestos estático, real y flexible:

PRESUPUESTO ESTÁTICO V/S PRESUPUESTO REAL

Datos Presupuestados Datos Reales

Rubros Tinto Blanco Rosado Total Tinto Blanco Rosado Total
Precio de Venta $ 80 $ 70 $ 75 $ 82 $ 70 $ 72
Costos Variables $ 55 $ 50 $ 60 $ 58 $ 48 $ 60
Margen de Contribucion $ 25 $ 20 $ 15 $ 24 $ 22 $ 12
Ventas en Litros $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 2.000.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000 $ 2.100.000
Costos Fijos de Producción $ 20.000.000 $ 21.400.000
Costos fijos de Producción y ventas $ 10.000.000 $ 9.500.000

Estático Real Analisis

Presupuestos Tinto Blanco Rosado Total Tinto Blanco Rosado Total Variación
Precio de Venta $ 80 $ 70 $ 75 $ 82 $ 70 $ 72
Venta en Litros $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000
Total de Ventas $ 120.000.000 $ 14.000.000 $ 22.500.000 $ 156.500.000 $ 131.200.000 $ 17.500.000 $ 18.000.000 $ 166.700.000 F Real>Estático
$ 10.200.000

Costos Variables
Precio Costo Variable $ 55 $ 50 $ 60 $ 58 $ 48 $ 60
Venta en Litros $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000
Total Costos Variables $ 82.500.000 $ 10.000.000 $ 18.000.000 $ 110.500.000 $ 92.800.000 $ 12.000.000 $ 15.000.000 $ 119.800.000 D Real>Estático
$ 9.300.000

Margen de Contribución
Margen de Contribución $ 25 $ 20 $ 15 $ 24 $ 22 $ 12
Ventas en Litros $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000
Total Margen de Contribución $ 37.500.000 $ 4.000.000 $ 4.500.000 $ 46.000.000 $ 38.400.000 $ 5.500.000 $ 3.000.000 $ 46.900.000 F Real>Estático
$ 900.000

Costos fijos
Costos Fijos de Producción $ 20.000.000 $ 21.400.000 D Real>Estático
Costos Fijos de Administración y Ventas $ 10.000.000 $ 9.500.000 F
Total Costos Fijos $ 30.000.000 $ 30.900.000 D Real>Estático
$ 900.000

Utilidad $ 16.000.000 $ 16.000.000

Variación Total $ -
I Real=Estatico

PRESUPUESTO ESTÁTICO VS PRESUPUESTO FLEXIBLE

Presupuestos Estático Flexible Analisis

Precio de Venta Tinto Blanco Rosado Total Tinto Blanco Rosado Total Variación
Venta en Litros $ 80 $ 70 $ 75 $ 80 $ 70 $ 75
Total de Ventas $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000
$ 120.000.000 $ 14.000.000 $ 22.500.000 $ 156.500.000 $ 128.000.000 $ 17.500.000 $ 18.750.000 $ 164.250.000 F Flexible>Estático
$ 7.750.000
Costos Variables
Precio Costo Variable $ 55 $ 50 $ 60 $ 55 $ 50 $ 60
Venta en Litros $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000
Total Costos Variables $ 82.500.000 $ 10.000.000 $ 18.000.000 $ 110.500.000 $ 88.000.000 $ 12.500.000 $ 15.000.000 $ 115.500.000 D Flexible>Estático
$ 5.000.000

Margen de Contribución
Margen de Contribución $ 25 $ 20 $ 15 $ 25 $ 20 $ 15
Ventas en Litros $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000
Total Margen de Contribución $ 37.500.000 $ 4.000.000 $ 4.500.000 $ 46.000.000 $ 40.000.000 $ 5.000.000 $ 3.750.000 $ 48.750.000 D Flexible>Estático
$ 2.750.000

Costos fijos
Costos Fijos de Producción $ 20.000.000 $ 20.000.000
Costos Fijos de Administración y Ventas $ 10.000.000 $ 10.000.000
Total Costos Fijos $ 30.000.000 $ 30.000.000

Utilidad $ 16.000.000 $ 18.750.000

Variación Total $ 2.750.000 F Flexible>Estático

PRESUPUESTO ESTÁTICO V/S FLEXIBLE V/S PRESUPUESTO REAL

Estático Flexible Real Analisis

Presupuestos Tinto Blanco Rosado Total Tinto Blanco Rosado Total Variación Tinto Blanco Rosado Total Variación
Precio de Venta $ 80 $ 70 $ 75 $ 80 $ 70 $ 75 $ 82 $ 70 $ 72
Venta en Litros $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000
Total de Ventas $ 120.000.000 $ 14.000.000 $ 22.500.000 $ 156.500.000 $ 128.000.000 $ 17.500.000 $ 18.750.000 $ 164.250.000 F Flexible>Estatico $ 131.200.000 $ 17.500.000 $ 18.000.000 $ 166.700.000 F Real>Estático
$ 7.750.000 $ 10.200.000

Costos Variables
Precio Costo Variable $ 55 $ 50 $ 60 $ 55 $ 50 $ 60 $ 58 $ 48 $ 60
Venta en Litros $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000
Total Costos Variables 82500000 10000000 18000000 110500000 88000000 12500000 15000000 115500000 D Flexible>Estatico 92800000 12000000 15000000 119800000 D Real>Estático
5000000 9300000

Margen de Contribución
Margen de Contribución $ 25 $ 20 $ 15 $ 25 $ 20 $ 15 $ 24 $ 22 $ 12
Ventas en Litros $ 1.500.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000 $ 1.600.000 $ 250.000 $ 250.000
Total Margen de Contribución 37500000 4000000 4500000 46000000 40000000 5000000 3750000 48750000 D Flexible>Estatico 38400000 5500000 3000000 46900000 D Real>Estático
2750000 900000

Costos fijos
Costos Fijos de Producción $ 20.000.000 $ 20.000.000 $ 21.400.000
Costos Fijos de Administración y Ventas $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 9.500.000
Total Costos Fijos $ 30.000.000 $ 30.000.000 $ 30.900.000

Utilidad $ 16.000.000 $ 18.750.000 $ 16.000.000

Variación Total $ 2.750.000 F Flexible>Estatico I Real=Estatico

4
Conclusión

Al realizar el análisis entre los presupuestos estático con el real, observamos aspectos
relevantes entre los valores de ventas entre las distintas cepas, siendo estos muy
parecidos en los dos presupuestos. Notando con esto que la planeación presupuestaria
fue eficiente, aunque evidenciamos que las ventas fueron superiores a las proyectadas,
obteniendo un análisis de venta favorable siendo mayor el presupuesto real al estático
o estándar.

Respecto a los costos variables y costos de producción hay diferencias sustanciales

entre el valor estático y el real, lo que nos hace apreciar una variación desfavorable
teniendo un valor mayor al estático. Al aparecer en nuestro control presupuestario que
en la realidad nuestro presupuesto real fue mayor en costos al presupuestado que nos
aparece en el presupuesto estático. Debido a un volumen de venta mayor siendo
proporcional la venta en litros. Los precios de costos en el presupuesto real son muy
parecidos al que se manejasen en el presupuesto estático siendo reflejada una exitosa
proyección.

En el caso de los costos fijos, el valor real fue mayor al que se presupuesto en primera
instancia en nuestro presupuesto estático, pero inferior en proporción a las ventas
reales, es, por lo tanto, no constituye un numero significante para las utilidades finales.

Con esto concluimos que, al abordar el control presupuestario, tanto el presupuesto

estático y real, igualan en utilidades, cumpliendo de buena forma con nuestra
proyección y que las ventas tienen estrecha relación a proporcionalidad a los gastos.

En el caso de análisis entre el presupuesto flexible y estático los datos nos arrojan que
las ventas son favorables, teniendo ventas reales mayores evidenciadas en los litros,
por tanto, podemos asegurar que el presupuesto que observamos flexible es mayor al
estático o estándar.

Los costos variables son inferiores, siendo desfavorables representado en la mayor

cantidad de litros vendidos en el presupuesto flexible.

5
Los costos fijos son iguales entre los dos presupuestos en el caso del estático y
flexible.

En conclusión, las utilidades observadas al analizar estático y flexible, arrojan un

aumento en el flexible evidenciado en la mayor cantidad de litros vendidos, no siendo
un aumento significativo. Lo que manifiesta una eficacia en la formulación de un
presupuesto estático muestra de una buena administración, gestión y planificación de
el control presupuestario en la toma de decisiones y el, conocimiento de las variables
afectantes al negocio.

Es importante mostrar una preocupación a todos los agentes internos como externos
para identificar variables e implementar las correcciones necesarias e ir realizando un
control de las planificaciones, proyecciones, gestiones y compromisos de todos los
involucrados en el éxito empresarial del viñedo.

Un buen control presupuestario se establece desde los dueños, gerencias, jefaturas,

finanzas y cada trabajador, en la propagación de la cadena de valor que enmarca en la
eficiencia y eficacia de las distintas decisiones y procesos.

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7
Bibliografía

Apuntes AIEP, Carrera de ingeniería en ejecución de administración de empresa,

mención marketing, Presupuesto, Semana 3.