CONTROL PRESUPUESTARIO

MÓDULO: Presupuesto
SEMANA:3
Docente: Wido Campos
Estudiante: Katherine Nuñez
Índice

Introducción.........................................................................................................................4
Desarrollo.............................................................................................................................5
Conclusión...........................................................................................................................6
Bibliografía...........................................................................................................................7

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Introducción

Esta semana desarrollaremos el control presupuestario desde el tipo flexible y rígido, para poder internalizar la
retroalimentación en el apoyo a los indicadores para poder evaluar la meta establecida por la empresa.

El objetivo de esta información es poder lograr evaluar si el modelo de trabajo establecido a través del presupuesto esta
generando los ingresos en base a los gastos establecidos.
Y si por alguna razón el plan no llega a funcionar, lo ideal es lograr acciones correctivas o preventivas con la intención de
mejorar.

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 Desarrollo

CONTROL PRESUPUESTARIO

DATOS PRESUPUESTADOS DATOS REALES

Rubros Tinto Blanco Rosado Total Tinto Blanco Rosado Total
Precio de Venta 80 70 75   82 70 72  
Costos Variables 55 50 60   58 48 60  
Margen de contribución 25 20 15 24 22 12  
Venta en Litros 1500000 200000 300000 2000000 1600000 250000 250000 2100000
         
Venta total en $ $ 120.000.000 $ 14.000.000 $ 22.500.000 $ 156.500.000 $131.200.000 $ 17.500.000 $ 18.000.000 $ 166.700.000
Total, Costos Variables en $ $ 82.500.000 $ 10.000.000 $ 18.000.000 $ 110.500.000 $ 92.800.000 $ 12.000.000 $ 15.000.000 $ 119.800.000
Margen de Contribución $ 37.500.000 $ 4.000.000 $ 4.500.000 $ 46.000.000 $ 38.400.000 $ 5.500.000 $ 3.000.000 $ 46.900.000
         
Costos fijos de producción   20000000   21400000
Costos fijos de
administración y venta       10000000       9500000

Esta semana, me toco analizar los controles establecidos en la Viña que está a cargo de Don Julio Triviño, tenemos la
siguiente información, la cual será desarrollada según lo solicitado.
Con la información proporcionada, logramos cuantificar las ventas por tipo de vino, teniendo como primera información un
análisis breve, es posible visualizar el vino de mayor venta es el tinto, y con un margen de contribución para los datos
presupuestado el porcentaje es de 31%, 28% y 20%, en el orden indicado en la planilla. Y para los datos reales el marguen
no varia mucho 29%, 31% y 16%, el único que sufre una baja considerable de 4 puntos en el rosado, para mi apreciación sin
tener mayor información puede ser que el precio ofrecido no logro la captación del publico como se esperaba y se tubo que
reducir el margen para lograr una mejor llegada al público. Y el Vino blanco logro subir 3 puntos en comparación del precio
establecido, me da la impresión que lo subieron porque el precio era muy económico, logrando producir una fuerte respuesta
del mercado y como medida de equilibrio se subió.
PRESUPUESTO ESTATICO REAL VARIACIO

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 N
Unidades 2000000 2100000 F
Ventas $ 156.500.000 $ 166.700.000 F
COSTOS VARIABLES  
Costos variables $ 110.500.000 $ 119.800.000 D
$
TOTAL, COSTOS VARIABLES $ 110.500.000 119.800.000 D
COSTOS FIJOS  
Producción $ 20.000.000 $ 21.400.000 D
$
Administración y ventas $ 10.000.000 9.500.000 F
TOTAL, COSTOS FIJOS $ 30.000.000 $ 30.900.000 D
UTILIDAD $ 16.000.000 $ 16.000.000  
$
VARIACION TOTAL DESFAVORABLE   -  

Solo con el análisis estático, imagen que esta arriba, se puede inferir que las unidades vendidas reales fueron mayores en
comparación de las presupuestadas, quiere decir que el plan de ventas y los precios que se establecieron a lo largo de la
meta dieron un buen resultado, debido a que la reacción del mercado fue positivas a la oferta establecida por la viña.
En cuanto a los costos es importante recalcar que tiene una misión importante, la cual es lograr en al menos dos puntos
lograr un mejor presupuesto, en los costos variable y la producción, las variables a considerar son de análisis empresarial
para identificar que fue lo que hizo que se salieran del presupuesto establecido y mejorar esos puntos.

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PRESUPUESTO ESTATICO FLEXIBLE VARIACION REALES VARIACION
Unidades 2000000 2100000 F $ 2.100.000  
Ventas $ 156.500.000 $ 164.250.000 F $ 166.700.000 F
COSTOS VARIABLES  
Costos variables $ 110.500.000 $ 115.500.000 D $ 119.800.000 D
TOTAL, COSTOS VARIABLES $ 110.500.000 $ 115.500.000 D $ 119.800.000 D
COSTOS FIJOS $ -  
Producción $ 20.000.000 $ 20.000.000 F $ 21.400.000 D
Administración y ventas $ 10.000.000 $ 10.000.000 F $ 9.500.000 F
TOTAL, COSTOS FIJOS $ 30.000.000 $ 30.000.000 F $ 30.900.000 D
UTILIDAD $ 16.000.000 $ 18.750.000 $ 16.000.000 F
VARIACION TOTAL $ 2.750.000 $ 2.750.000 D
    EFICACIA   EFICACIA  

Comparando estático, el flexible y real, se puede analizar que ambos números son positivos en las ventas en comparación al
Presupuesto estimado, por ende, fue favorable para los dos casos.
Por otro lado, si se comparan los gastos fijos de la empresa en comparación del presupuesto establecido versus el flexible,
no hubo márgenes de perdida, ya que este asume el mismo valor para ambos casos, no así si comparamos el flexible con el
real, ocurre que es desfavorable por la misma razón ya mencionada anterior mente, el real es mayor que lo presupuestado.
Y los costos variables, se compararon y salieron desfavorables debido el presupuesto fue menor a lo real y flexible.
La eficacia es positiva, quiere decir que en el presupuesto flexible tiene mayor utilidad.

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Conclusión

El Conclusión, podemos dejar en evidencia que el análisis demuestra el control que podemos llevar sobre la evolución en el
transcurso del tiempo sobre las ventas y gastos que mantiene la empresa al producir en este caso el vino, y poder hacer
correcciones si son necesarias, ir evaluando periódicamente ayuda a tener pronósticos de como avanza el objetivo en el cual
esta organizados como empresa.