Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Las normas de auditoría de general aceptación, así como las Normas internacionales
establecen “que el auditor debe planear la auditoría de modo que el trabajo se
desempeñe de una manera eficiente y sea efectiva; Planear una auditoría implica
establecer la estrategia general de auditoría para el trabajo y desarrollar un plan de
auditoría, para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.
La planeación involucra al socio del trabajo y a otros miembros clave del equipo para
ganar de su experiencia y clara percepción y para enriquecer la efectividad y eficiencia
del proceso de planeación”. (Nia.300)
8. Definir el alcance en términos de: tipo de auditoría que se realiza, fecha de corte,
filiales, seccionales, recurso humano y logística necesaria, cubrimiento de la auditoría
por áreas y /o cuentas, en lo financiero, administrativo, legal, normativo, etc.
9. Considerar los antecedentes de la entidad a través de informes de auditoría
anteriores, denuncias, quejas, etc.
Emitir opinión;
Determinar la razonabilidad de los estados financieros;
Evaluar el sistema de control interno;
Formular recomendaciones;
Evaluar los objetivos de las metas trazadas;
Evaluar la contabilidad y el presupuesto para determinar si muestran
confiabilidad;
Comprobar el funcionamiento de la Administración;
Determinar las irregularidades en el manejo de los recursos humanos;
Evaluar la gestión empresarial;
El cumplimiento de las medidas de austeridad;
Efectuar seguimiento a las recomendaciones dadas en informes anteriores.
a. Revisión de la documentación;
b. Preparación de la auditoría/ Planeación;
c. Ejecución de auditoría/Trabajo de campo;
d. Informe de la auditoría / Comunicación de resultados;
e. Mejoramiento – Seguimiento.
13. Propiciar reuniones con la alta dirección y las diferentes áreas objeto de auditoría,
para contar con información básica y de primera mano.
14. Alistamiento de los papeles de trabajo, con mayor énfasis los programas de
auditoría y cuestionarios de control interno, como guías que traza el actuar del
auditor lejos de improvisaciones y riesgos innecesarios.
17. Relación del apoyo logístico para el grupo auditor en la organización, tales como:
Oficina independiente, mesas de trabajo, computador, teléfono, archivador, servicio
de fotocopiado, carnet (identificación interna).
18. Reglas de juego internas sobre el actuar del grupo de auditoría ante la entidad.
Entre ellas, quien aborda el liderazgo del grupo.
19. Preparación mental del grupo sobre la responsabilidad que implica esta labor en
lo personal, profesional e institucional.
20. Disposición y compromiso del grupo auditor con la firma de auditoría y ante la
institución o empresa que audita.