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Nombre del proyecto: 2382988 Gestión del riesgo contable, financiero y tributario, para la optimización de
Actividad de proyecto AP4: Reconocer los elementos de los estados financieros de acuerdo con políticas y
normativa tributaria
Actividad de Aprendizaje AA_20: Realizar cierre de la información contable- financiera y balance de prueba de acuerdo a
normativa y políticas contables
Esta guía de aprendizaje será de utilidad para su proceso formativo porque a través de ella obtendrá los
conocimientos para preparar la información financiera que requieren las empresas al cierre de un determinado
periodo contable.
En el proceso de formación que usted adelanta, ha realizado reconocimiento y medición de hechos económicos, los
cuales le permitieron identificar cuentas de Activo, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos y Costos, estos se
conocen como elementos de los estados financieros que aplicados de manera objetiva
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muestran la realidad de las cifras y ayudarán a la administración de la empresa a la toma de decisiones.
Con las habilidades, destrezas adquiridas y el compromiso permanente con su formación, logrará un adecuado
desempeño en su vida laboral.
El balance de prueba es un informe contable que recopila los saldos de todas las cuentas en un periodo
determinado, permite confirmar que la contabilidad de la empresa se lleva de manera organizada y fiable,
convirtiéndose en una herramienta para la planificación financiera.
Mira de cerca al presente que estas construyendo, debería parecerse al futuro que estas
soñando.”Alice Walker
3.FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Imagen 1
En la actualidad la información financiera de las empresas debe ser presentada cumpliendo con los
estándares internacionales de contabilidad que abarca el reconocimiento, medición, presentación e
información a revelar, las personas naturales no están exentas de preparar e informar su situación. Por ello
los invito a desarrollar las actividades que se plantean en esta guía para afianzar los conocimientos que le
servirán para su desempeño en el campo laboral.
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venderlo.
Costo de producción: Materias primas, Debito
mano de obra empaque etc.
b. A título personal, identifique los activos, pasivos, patrimonio que posee, los ingresos que obtiene y
los gastos en que incurre y elaboré un cuadro diligenciando nombres y valores y determine su
situación financiera. prepare un informe detallado del trabajo realizado.
Desarrolle esta actividad reflexiva de manera individual, consérvela dentro de su portafolio de evidencias. Luego comparta
sus respuestas escritas con su GAES para finalmente socializarla con el restodel grupo bajo la orientación de su Tutor.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos
necesarios para el aprendizaje
Duración de la actividad: 6 horas (288 minutos de trabajo directo – 72 minutos de trabajo independiente)
Estimado aprendiz tenga presente que su Formación Profesional Integral en el SENA es por proyectos, y las
actividades propuestas en esta guía tienen como propósito reconocer procedimientos y normativa legal vigente para
preparar los estados financieros.
Por tanto, iniciaremos dando la importancia de este tema dentro de su proyecto formativo y para ello están
planteadas las siguientes actividades:
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El balance general o estado de situación financiera contiene tres elementos:activos, pasivos, patrimonio.
Estimado Aprendiz: Socialice con su GAES y participe en un debate organizado por su instructor.
Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio de
evidencias, insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.
Esta actividad consérvela dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la
retroalimentaciónde su instructor.
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones
de
libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en
inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
Duración de la actividad: 27 horas (1.296 minutos de trabajo directo – 324 minutos de trabajo
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independiente)
Apreciado aprendiz, ya que puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, “Estado
de Situación financiera de prueba y ajustes”, lo invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en
colaboración de tus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems:
3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que este a su alcance, acerca de estos
temas y responda en medio escrito lo siguiente.
3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones que realice su
instructor.
¿Qué son asientos contables y como se clasifican?
RTA: Son los hechos económicos que se anotan en el libro de contabilidad de la empresa, el cual maneja un sistema
de partida doble el cual se refleja en dos anotaciones: debe y haber. Estas dos posiciones hacen movimientos
inversos y afectan al activo o al pasivo, y se fundamentan por el hecho de que todo asiento afecta al menos a dos
cuentas y cada movimiento tiene una contrapartida.
Se clasifican en:
- Asientos simples (dos cuentas en las que aparece el debe y el haber)
- Asientos compuestos, que incluyen más de una cuenta contable en ambos conceptos.
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impuestos que se aplican a estas operaciones.
- Libro de clientes: En este libro auxiliar se encuentran las cuentas de cada cliente y toda la información relativa a las
operaciones llevadas a cabo con cada cliente, desde las facturas a las notas de cargo que se hubieran emitido.
- Libro de proveedores: Lo mismo que ocurre con el libro de clientes ocurre con el libro de proveedores, en el cual se
anotará la información relativa a todos los movimientos que hayan tenido lugar con los proveedores de la entidad.
- Libro auxiliar de inventario: En este libro auxiliar se tendrá en cuenta por orden cronológico las entradas y salidas de
mercancías que ha experimentado el inventario de la entidad. De esta forma, se llevará a cabo un control y registro
para conocer el stock del que dispone la empresa.
Esta figura tiene suma importancia en aquellas economías que, con índices de inflación, razón por la cual existe
depreciación en los bienes y fluctuaciones en los tipos de cambio que generan modificaciones en el estado de
resultados.
Este se genera con el fin de corregir las diferencias existentes en los registros de ingresos y gastos, activos y pasivos,
para adecuarlo en el período contable correspondiente.
3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja porque es
importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.
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https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un- balance-inicial-de- apertura/
https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/
https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html
https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican- ajustes.html
Es importante al crear una empresa realizar un balance inicial o de apertura el cual establece los aportes de los
socios y las obligaciones que pueda incurrir la empresa en ese momento permitiendo saber con que puede iniciar
sus actividades económicas. Por otro lado en la cotidianidad de la empresa es fundamental realizar continuamente
balances de prueba o de comprobación los cuales son informes realizados en una hoja de trabajo donde se
establecen todos los montos de los saldos de todas las cuentas deudoras a la izquierda y acreedoras a la derecha de
una empresa enumeradas por códigos establecidos en el plan de cuentas, este balance se prepara al final de cada
periodo con el propósito de asegurar que las entradas en el sistema de contabilidad de una empresa sean
matemáticamente correctas y permitir detectar cualquier error contable que haya ocurrido en el sistema.
Un error contable es una inexactitud en los estados financieros de una entidad para uno o más períodos anteriores,
resultante del uso de la información incorrecta o de la falta de uso de información necesaria, que se considera
fiable en el momento en que se autorizan para su emisión; estos se pueden corregir retroactivamente ( restaurando
los estados financieros a los que habrían sido si el error no se hubiera cometido) o de manera prospectiva
( ajustando los estados financieros futuros sin afectar los anteriores). También es necesario que se revele la
naturaleza del error y su impacto en los estados financieros y cómo se ha corregido.
3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las siguientes
actividades:
Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus compañeros y esté
atento a la retroalimentación por parte de su instructor.
3.3.5 El instructor le entregará un taller que debe realizar, aplicando los conocimientos adquiridos en
el proceso de formación, en el encontrará:
a) hechos económicos que involucren activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos, (realizar el
reconocimiento y medición de los hechos económicos)
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b) saldos de cuentas del mes anterior o saldos iniciales. Y
c) propuestas por parte de su instructor para realizar ajustes, los cuales debe contabilizar.
Con la información obtenida de los ítems a, b y c, diligencie la hoja de trabajo y explique el paso a
paso que ha realizado para la culminación en cada uno de sus componentes.
Explique el proceso de cierre de las cuentas de resultado con su respectivo registro contable de cierre.
Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades, las cuales
realizará de manera individual apoyándose con su GAES. y recuerde actualizar su proyecto
amedida que desarrolle las actividades.
Duración de la actividad: 10 horas (480 minutos de trabajo directo – 120 minutos de trabajo independiente)
Estimado aprendiz.
Después de haber desarrollado las actividades de aprendizaje de esta guía, y obtenido explicaciones por
parte de su instructor, es hora de que aplique los conocimientos adquiridos realizando la actividad
propuesta.
Por tanto, desarrolle el taller práctico y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la
estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
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Evidencias de Desempeño:
Desempeño
Observación en el
Técnica:
proceso de
Observación
Reconocimiento y
Medición de los Instrumento: lista de
hechos económicos que chequeo del
conforman la desempeño
información financiera
Realiza los ajustes
contables
Producto
para determinar saldos reales
de las cuentas reales y Técnica: Observación del
nominales. producto
Identifica y diligencia
Instrument o:lista
componentes de la hojade
trabajo. de chequeo proyecto
formativo
Evidencias de Producto:
Taller aplicado
Al proyecto formativo.
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Estado financiero: Es un informe que preparan las entidades para mostrar la situación financiera en
un determinado periodo.
Consolidación de estados financieros: Es una técnica contable que se utiliza para elaborar unas cuentas anuales únicas
que engloban los datos de un grupo de sociedades que constituyen un grupo empresarial.
(https://es.wikipedia.org/wiki/Consolidaci%C3%B3n_de_estados_financier os)
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Libros contables: son aquellos archivos o documentos donde se plasma la información financiera de
la empresa, operaciones que se realizan durante un periodo de tiempo determinado, y los cuales
hay que legalizar de manera periódica.( https://www.reviso.com/es/que-son-los-libros- contables)
Cierre Contable: El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas de
resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas una vez finaliza un
ejercicio contable. (https://www.gerencie.com/cierre-contable.html )
6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS
6.1 BIBLIOGRAFÍA
Fierro, A. (2015).Contabilidad general con enfoque Niif para las pymes. Bogotá: Ecoe Ediciones.
Godoy,E.(2016). Aplicación contable para pequeñas y medianas empresas pymes.Bogotá: grupo editorial
nueva legislación
Vasquez,R, Franco, W, (2013). El abc de las niif. Bogota Legis
6.2 WEBGRAFÍA
https://www.gerencie.com/contabilidad.html
https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados- financieros-segun-niif-
para-pymes/
https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw
https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas- internacionales-de-
contabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPa ge=2
http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/
https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance- inicial-de-apertura/
https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/
https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html
https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html
Imagen 1 http://derecholaboralpaulam.blogspot.com/2016/
Imagen 2 http://exelenthomework.blogspot.com/2015/11/tipos-de-ajustes-contables.html
6.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas
GFPI‐F‐135 V02
desde la red del SENA.
ttp://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e- brary, Gale, Galé Cengage Learning,
Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest.
Autor (es) Yonis Potes Palacio Instructor Coordinación contabilidad Abril 2020
,finanzas e impuestos/ CSF
– Distrito Capital
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Impuestos. CSF - Distrito
Capital
Revisión Jorge Enrique Coordina dor Coordinación Septiemb re
Cifuentes Bolaños Académi co Contabilidad,finanzas e 2020
y Aprobació Impuestos.
n CSF - Distrito
Capital
8. CONTROL DE CAMBIOS.
Autor (es) Lili Olmos Rubiano instructora Centro desarrollo 28/09/2023Cambio de formato,
agroempresarial proyecto,
complemento de
actividades
Revisión
Aprobación
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