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CARLOS MORENO
INSTRUCTOR
Nombre del Proyecto: Aplicación de la normativa contable, tributaria, laboral, comercial y financiera, a través de
una empresa didáctica y/o del sector productivo
Fase del Proyecto: EJECUCIÓN: Presentar informes contables, tributarios y proyecciones de acuerdo con políticas
y normativa - Verificar Informes teniendo en cuenta normativa y políticas contables.
Actividad de Proyecto: AP4 - Reconocer los elementos de los estados financieros de acuerdo con políticas y
normativa tributaria
Actividad de Aprendizaje AA_ 20: Realizar cierre de la información contable- financiera y balance de prueba de
acuerdo con normativa y políticas contables
Competencia: 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
210303022 09 Verificar la información de los documentos de los hechos económicos de acuerdo connormativa
210303022 10 Elaborar los ajustes para el cierre del ciclo contable de acuerdo con normativa.
Con las habilidades, destrezas adquiridas y el compromiso permanente con su formación, logrará un adecuado
desempeño en su vida laboral. GFPI-F-019 V03
El balance de prueba es un informe contable que recopila los saldos de todas las cuentas en un periodo
determinado, permite confirmar que la contabilidad de la empresa se lleva de manera organizada y fiable,
convirtiéndose en una herramienta para la planificación financiera.
Mira de cerca al presente que estas construyendo, debería parecerse al futuro que estas soñando.”Alice Walker
Los estados financieros son informes en los que se muestra de manera resumida toda la trazabilidad de las
empresas en un determinado periodo, a través de ellos se evalúa la situación financiera de los entes
económicos, permitiendo que terceros como las superintendencias, entidades de control, entidades financieras
y proveedores entre otros, conozcan la realidad económica en que se encuentra la empresa mediante la
aplicación de análisis efectuado a las cifras que se reportan en ellos.
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En la actualidad la información financiera de las empresas debe ser presentada cumpliendo con los estándares
internacionales de contabilidad que abarca el reconocimiento, medición, presentación e información a revelar,
las personas naturales no están exentas de preparar e informar su situación. Por ello los invito a desarrollar las
actividades que se plantean en esta guía para afianzar los conocimientos que le servirán para su desempeño en
el campo laboral.
¿Las cuentas que pertenecen a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos, relaciónelas de
acuerdo con la naturaleza y como se clasifican las mismas en el momento de agruparlas en los estados
financieros?
CUENTAS DE BALANCE:
- Activos: Representan bienes y derechos que poseen un ente económico.
Pueden ser tanto como tangibles como intangibles.
- Pasivos: Son las obligaciones que tiene la empresa frente a los terceros o proveedores, bancos o acreedores.
- Patrimonios: Suma o aportaciones que genera los socios o propietarios por un ente económico.
CUENTA DE RESULTADO:
- Ingresos: Es dinero que ingresa al negocio por medio de su actividad económica.
Costos: Dinero realizado por la adquisición de activos que generan beneficios económicos así mismo como
todos los costes que conllevan a poner en funcionamiento dichos activos.
Gastos: Son las partidas que generan el beneficio de la empresa y aumentan la deuda o la perdida.
A título personal, identifique los activos, pasivos, patrimonio que posee, los ingresos que obtiene y los gastos
en que incurre y elaboré un cuadro diligenciando nombres y valores y determine su situación financiera.
prepare un informe detallado del trabajo realizado.
Desarrolle esta actividad reflexiva de manera individual, consérvela dentro de su portafolio de evidencias. Luego
comparta sus respuestas escritas con su GAES para finalmente socializarla con el resto del grupo bajo la
orientación de su Tutor.
Estimado aprendiz tenga presente que su Formación Profesional Integral en el SENA es por proyectos, y las
actividades propuestas en esta guía tienen como propósito reconocer procedimientos y normativa legal vigente
para preparar los estados financieros.
Por tanto, iniciaremos dando la importancia de este tema dentro de su proyecto formativo y para ello están
planteadas las siguientes actividades:
http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/
https://www.gerencie.com/contabilidad.html
https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-para- pymes/
https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw
De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros e instructor.
RTA: El objetivo de los estados financieros es el suministro de información acerca de la situación financiera, del
rendimiento financiero y flujo de efectivo de una entidad, que sea útil para varios usuarios a la hora de tomar
decisiones económicas.
¿Qué se busca con la preparación del estado de resultados?
RTA: El estado de resultados se caracteriza por tener objetivos muy puntuales en el momento que presenta la
situación financiera de una empresa, su principal objetivo es el medir el desempeño a nivel operativo que
presenta una empresa en un periodo determinado.
¿Cuáles son los elementos de los estados financieros?,relacione los conceptos de cada uno.
RTA:
BALANCE DE SITUACION: Se define como un documento contable que informa la situación de la empresa,
presentando los derechos y obligaciones, así como su capital y reservas generadas y valoradas por el
departamento de contabilidad, En esto se muestra: Activo, Pasivo y patrimonio.
CUENTAS DE RESULTADO: Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, mostrando si genera
beneficios para pagar, dentro de esto muestra: Ingresos y gastos.
ESTADO DE CAMBIOS DE PATRIMONIO: Muestra las variaciones de las entradas y salidas de las operaciones de
la empresa entre el inicio y el final del periodo.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO: Muestra las fuentes de regularidad y uso del efectivo de la empresa, usando
estimaciones directas o indirectas. La estimación directa muestra el efectivo generado por las operaciones, ya
que esto muestra la importancia para analizar la situación de la empresa.
MEMORIA: Es un documento utilizando en contabilidad que sirve para ampliar la información contenida en las
cuentas anuales. La función de este estado contable es la de completar y realizar las aclaraciones sobre el resto
de documento
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3.2.2 De manera individual y con base en la información contenida en los enlaces relacionados en la actividad
3.2.1 elabore un mapa mental con el tema central estados financieros.
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de
libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en
inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
Duración de la actividad: 27 horas (1.296 minutos de trabajo directo – 324 minutos de trabajo
independiente)
Apreciado aprendiz, ya que puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, “Estado de
Situación financiera de prueba y ajustes”, lo invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en colaboración
de tus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems:
3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que este a su alcance, acerca de
estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.
El Estado de Flujos de Efectivo es un estado financiero que identifica los ingresos de efectivo (tributos, tasas,
contribuciones, rentas de propiedad, multas, etc.), así como las transferencias, donaciones corrientes o de
capital recibidos y otros ingresos, para ser aplicados e invertidos tanto en gastos corrientes
ESTADOS DE COSTO: Son estados que permiten conocer en detalle erogaciones y cargos realizados en la
producción de bienes y servicios, de los cuales el ente económico deriva sus ingresos.
ESTADO DE INVENTARIO: Estado que permite comprobar en detalle la existencia de cada partida del balance
general.
ESTADOS FINANCIEROS EXTRAORDINARIOS: Son los estados que se preparan durante el periodo, a raíz de
decisiones especiales relacionadas con transformación, fusión, oferta pública de valores, solicitud de
concordato con acreedores, o venta del establecimiento.
ESTADOS DE LIQUIDACION: Estados que se presentan con ocasión del cese de operaciones para informar sobre
el avance en la realización de los activos y en la cancelación de los pasivos.
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS: Son los estados que presentan cifras correspondientes a dos fechas
diferentes. Los estados financieros de propósito general se deben presentar en forma comparativa con los del
período inmediatamente anterior. Los períodos deben tener la misma duración, o en caso contrario, consultar
el mismo lapso del ciclo de operaciones.
Para llegar a la preparación y presentación de estados financieros, es necesario cumplir el ciclo contable, el cual
por regla general se toma en el periodo comprendido de enero 1 a diciembre 31, aunque por solicitud de la
administración de la empresa podemos tener periodos diferentes.
En las empresas realizamos cierres contables mensuales en los que procedemos a ajustar las cuentas para
determinar saldos reales que nos permitan elaborar los estados financieros.
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3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones que realice su
instructor.
¿Que son asientos contables y como se clasifican?
RTA: Un asiento contable o apunte contable es una anotación que se realiza en el libro diario de contabilidad.
En él se registran hechos económicos que provocan una modificación cuantitativa, o cualitativa, de la
composición del patrimonio de una empresa.
Libro de caja
En este tipo de libro auxiliar se plasmará el registro de todo el movimiento en efectivo que se llevará a cabo en
la empresa, así como el saldo de caja. En este libro se deberán apuntar la fecha, el concepto, él debe, el haber y
el saldo de caja.
Libro diario
En este tipo de libro auxiliar se anotarán por orden cronológico y diariamente los asientos contables. Los
asientos contables hacen referencia a las transacciones que se registrarán en el libro diario y que deberán
contener la fecha de registro, el número de referencia del registro, el código contable de la cuenta, el nombre
de la cuenta y los valores que se anotarán en el debe y en el haber.
Libro mayor
En este tipo de libro contable incluye la información de forma individualizada de todas las cuentas que han sido
utilizadas por la empresa en los asientos contables. Así pues, se plasmarán todos los aumentos y las
disminuciones que han experimentado las cuentas de la empresa.
3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja porque es
importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.
https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de- apertura/
https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/
https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html
https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html
3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las siguientes
actividades:
Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus compañeros y esté atento a la
retroalimentación por parte de su instructor.
3.3.5 El instructor le entregará un taller que debe realizar, aplicando los conocimientos adquiridos en el proceso
de formación, en el encontrará:
hechos económicos que involucren activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos, (realizar el
reconocimiento y medición de los hechos económicos)
saldos de cuentas del mes anterior o saldos iniciales. Y
propuestas por parte de su instructor para realizar ajustes, los cuales debecontabilizar.
Con la información obtenida de los ítems a, b y c, diligencie la hoja de trabajo y explique el paso a paso que ha
realizado para la culminación en cada uno de sus componentes.
Explique el proceso de cierre de las cuentas de resultado con su respectivo registro contable decierre.
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Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades, las cuales realizará de manera
individual apoyándose con su GAES. y recuerde actualizar su proyecto amedida que desarrolle las actividades.
Duración de la actividad: 10 horas (480 minutos de trabajo directo – 120 minutos de trabajo independiente)
Estimado aprendiz.
Después de haber desarrollado las actividades de aprendizaje de esta guía, y obtenido explicaciones por parte
de su instructor, es hora de que aplique los conocimientos adquiridos realizando la actividad propuesta.
Por tanto, desarrolle el taller práctico y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la
estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.
ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 3 horas (1 Hora evidencia de conocimiento, 1 hora evidencia de desempeño y 1 hora
evidencia de producto
2. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Estado financiero: Es un informe que preparan las entidades para mostrar la situación
financiera en un determinado periodo.
Consolidación de estados financieros: Es una técnica contable que se utiliza para elaborar
unas cuentas anuales únicas que engloban los datos de un grupo de sociedades que
constituyen un grupo empresarial.
(https://es.wikipedia.org/wiki/Consolidaci%C3%B3n_de_estados_financieros)
3. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS
3.1 BIBLIOGRAFÍA
Fierro, A. (2015).Contabilidad general con enfoque Niif para las pymes. Bogotá: Ecoe Ediciones.
3.2 WEBGRAFÍA
https://www.gerencie.com/contabilidad.html
https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-
para-pymes/
https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw
https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas-internacionales-de-
contabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2
http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/
https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de-apertura/
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https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/
https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html
https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html
Imagen 1 http://derecholaboralpaulam.blogspot.com/2016/
Imagen 2 http://exelenthomework.blogspot.com/2015/11/tipos-de-ajustes-contables.html
3.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que
pueden ser consultadas desde la red del SENA.
ttp://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
Autor (es) Yonis Potes Palacio Instructor Coordinación contabilidad Abril 2020
,finanzas e impuestos/ CSF
– Distrito Capital
5. CONTROL DE CAMBIOS.
Autor (es)
Revisión
Aprobación
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