Practicos Contabilidad I - 2023

INSTITUTO SUPERIOR DE PROFESORADO
SEDES SAPIENTIAE
TÉCNICATURA SUPERIOR
EN ADMINISTRACIÓN CONTABLE
Aprobado por Resolución N°0837/15 CGE

Vigente desde abril de 2015
Carpeta de trabajos prácticos
CONTABILIDAD I
PRÁCTICA PROFESIONALIZANTE I
……………………………………………………………………..
……………………………………………………………………..
……………………………………………………………………..
……………………………………………………………………..
……………………………………………………………………..
……………………………………………………………………..
……………………………………………………………………..
Profesor titular: Cr. Carlos Enrique SPIERER MORUA
Curso: 1er. año.
Alumno/ a:
……………………………………………………………………………...
Año: 2023
CONTABILIDAD I – 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

Profesor Titular: Cr. Carlos Enrique SPIERER MORUA - Ciclo Lec.: 2023
T.P. 1: Cuestiones de carácter general
Indique si las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas. Fundamente su
respuesta y considere que para que una aseveración sea correcta debe serlo en su
totalidad.
1- Los objetivos de las organizaciones son los de sus participantes.
2- La contabilidad es de aplicación solamente en las empresas.
3- La contabilidad es de aplicación en las empresas y en otras organizaciones.
4- Los gobiernos a través de sus organismos de control y mecanismos legales regulan los distintos
aspectos de las organizaciones.
5- Las empresas sólo pueden enfrentar con recursos propios sus obligaciones con terceros.
6- Las modificaciones en los recursos de las empresas van acompañados de modificaciones en la
composición de las obligaciones de las misma.
7- La información contable debe ser sólo tenida en cuenta para el cálculo de las ganancias de las
empresas.
8- Cuanto mejor sea la calidad de la información contable, mejores serán las decisiones tomadas a
partir de ella.
9- Un resultado negativo de las operaciones de una empresa implican un cambio en la conducta de
la organización en el futuro.
10- Si una empresa se dedica exclusivamente a la actividad comercial: ¿cuáles son los pasos que
conforman el “ciclo operativo”?
11- Los recursos de rápida movilidad se distinguen de los de lenta movilidad en función del
momento en que se incorporaron al patrimonio de la empresa.
12- El corto o largo plazo, tal como se lo entiende contablemente, depende de las necesidades de
dinero en efectivo que tenga el ente.
13- Clasifique los siguientes recursos como de rápida o lenta movilidad:
a. Edificio de la planta fabril.
b. Mercaderías para la venta.
c. Dinero en efectivo.
d. Dinero en una cuenta bancaria a plazo fijo de 60 días.
e. Cuenta a cobrar a un cliente por la venta de mercaderías en cuenta corriente.
14- ¿Qué entiende como recurso de fuente estable y qué como recurso de fuente transitoria?
15- Clasifique los siguientes recursos como de fuente transitoria o estable:
a. Aporte del socio XX.
b. Deuda con un proveedor de mercaderías por una compra en cuenta corriente.
c. Préstamo obtenido del Banco Nación a 30 días.
16- Explique la relación entre toma de decisiones, control y contabilidad.
17- Un sistema admite algunas contradicciones de objetivos entre los elementos componentes que lo
conforman.
18- En los entes sin fines de lucro: ¿contar con un sistema de información contable es útil?
19- Haga una lista completa con los requisitos que debe cumplir un sistema de información contable
eficiente.

T.P. 2: La contabilidad y los informes contables...
Indique si las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas. Fundamente su respuesta y considere
que para que una aseveración sea correcta debe serlo en su totalidad.
1. La contabilidad es un sistema de información basado en un conjunto de normas de carácter legal

que se refiere a la valuación y evolución del ente económico.
2. La contabilidad es un sistema de información basado en un conjunto de normas teóricas que se
refiere al control de la evolución patrimonial del ente económico.
3. La contabilidad brinda herramientas útiles (información) para la toma de decisiones y el control.
4. La contabilidad es una disciplina científica formal.
5. La contabilidad es una disciplina técnica.
6. La contabilidad es una disciplina no científica – arte.
7. Prepare una lista con por lo menos cinco grupo de interesados en la evolución patrimonial de una
empresa, indicando que decisiones podrían interesarles.
8. Fundamente por qué se considera que para definir el contenido de los estados contables debe
darse preeminencia a las necesidades de inversores y acreedores.
9. Enuncie qué aspectos mínimamente deberían ser informados en los estados contables.
10. El activo incluye todos los bienes de la empresa.
11. Para que un bien sea económicamente útil debe tener un costo.
12. No deben reconocerse activos que no pueden ser medidos sobre bases objetivas y comprobables.
13. El patrimonio de la empresa es siempre la diferencia entre su activo y su pasivo.
14. El patrimonio de una asociación civil es, siempre, la diferencia entre su activo y su pasivo.
15. Para que exista un incremento patrimonial debe haber un ingreso (superior al sacrificio incurrido
para obtenerlo), una ganancia o un aporte de los propietarios.
16. En una empresa, el resultado de un período es igual al patrimonio final menos el inicial.
17. Enumere las características básicas que permiten clasificar un bien como activo de un ente.
18. Enuncie la diferencia entre un activo identificable de uno no identificable.
19. Enumere las características básicas de los pasivos.
20. Indique cuáles son los orígenes del patrimonio de la empresa.
21. Señale la diferencia entre gasto y pérdida.
22. Indique la diferencia entre “PATRIMONIO” y “PATRIMONIO NETO”.
23. Señale cuáles de los siguientes conceptos constituyen activos o pasivos para una empresa:
a. Monto adeudado a un tercero.
b. Monto adeudado por un tercero al ente.
c. Mercaderías adquiridas para su reventa.
d. Lápices adquiridos y ya consumidos.
e. Alquiler percibido por adelantado.
24. Distinga de los siguientes conceptos si son gastos o pérdidas:
a. Combustible consumido por el camión de reparto del ente.
b. Incendio del camión de reparto.
c. Mercaderías para la reventa deterioradas y sin valor comercial.
d. Incobrabilidad de un saldo pendiente de un cliente de la empresa.

T.P. 3: Elementos de la información contable
Tenga en cuenta el cuadro que se presenta seguidamente para clasificar los elementos detallados
posteriormente como: SP (Situación Patrimonial), EP (Evolución Patrimonial) y EF (Evolución
Financiera).
ASPECTOS BÁSICOS ELEMENTOS PRINCIPALES
Situación Patrimonial Activos (recursos)

Pasivos (obligaciones)
Patrimonio Neto:
-Capital;
-Resultados Acumulados.
Particip. de Accionistas minoritarios en
Patrimonios de empresas controladas.
Evolución Patrimonial Aportes de los propietarios (o equivalentes en entes

sin fines de lucro)
Retiros de los propietarios.
Resultado del período:
-ingresos;
-gastos;
-ganancias;
-pérdidas.
Variaciones cualitativas.
Evolución Financiera Recursos financieros:

-Orígenes,
-Aplicaciones.
FUENTE: FOWLER NEWTON, E.: “Contabilidad Básica”; Ed. MACCHI,. Bs. As.
Clasifique:
1- Cobranzas a clientes por $2.000.-
2- Monto total en diversos bienes que aporta un socio a la empresa.
3- Efectivo depositado en cuenta bancaria.
4- Inmueble propiedad de la empresa donde funcionan las oficinas comerciales.
5- El socio SS aporta con carácter irrevocable $1.000.- en estanterías.
6- Pago de impuesto a las Ganancias por el período 2000.
7- Cobro de comisiones por la venta de mercaderías por cuenta y orden de un tercero.
8- Capital Social $10.000.-
9- Deudas con los proveedores por $5.000.-
10- Préstamo bancario por $2.000.-
11- Participación minoritaria $200.-
12- Resultados Acumulados por $500.-
13- Donación recibida de un particular por $300.-
14- Colocación de dinero en efectivo ($100.-) en un Plazo Fijo (BERSA).
15- Refinanciación de una deuda con el proveedor WW por $100.-
16- Venta al contado de mercaderías por $100.-
17- Pago a proveedores por $150.-
18- Cobro a un cliente con un cheque a la vista por $4000.-
19- Venta de mercaderías a crédito por $500.-
20- Pago del alquiler de una maquinaria que la empresa utiliza en planta: $20.-
21- Marcas y Patentes de propiedad de la empresa por $700.-
22- Clientes (cuentas a cobrar) por $300.-
23- Reserva de Ganancias de Ejercicios Anteriores por $45000.-
24- Por decisión de reunión de socios se autorizó al socio RR a retirar $500.- del aporte que realizara
oportunamente.
25- Pago de expensas de un departamento que la empresa alquila a terceros.

T.P. 4: Patrimonio: elementos
CASO I:
DATOS:
1. Cheques que terceros han entregado a la empresa.
2. Impuestos adeudados por la empresa.
3. Un edificio propiedad de la empresa.
4. Depósito a plazo fijo efectuado por la empresa.
5. Una tablet propiedad de la empresa.
6. Ganancia Acumulada de varios Ejercicios Económicos.
7. Una licencia por 10 años para producer alimentos veganos.
8. Importe que adeuda la empresa por la compra de muebles de oficina.
9. Importe garantizado por una hipoteca a favor del Sr. XX, por la compra de un terreno.
10. Un terreno de propiedad de la empresa.
11. Pérdida del último Ejercicio Económico.
12. Estanterías para las mercaderías.
13. Acciones que constituyen el capital de la empresa constituida bajo la forma de Sociedad
Anónima.
TAREA A REALIZAR:
Indicar cuáles son elementos que pertenecen al Activo, Pasivo o Patrimonio Neto.
CASO II:
1- TRABAJO A REALIZAR: indicar cuáles elementos pertenecen al Activo, Pasivo, Patrimonio

Neto, Gastos e Ingresos.
2- RECUERDE: la clasificación que se pide depende (además de otros factores) de la
rápida o lenta movilidad de los recursos en el patrimonio.
DATOS:
1. Importe que le adeudan a la empresa y que se encuentra garantizado por una hipoteca.
2. Facturas de gas y luz consumidos por la empresa, que están impagas.
3. Impuesto automotor.
4. Importe que el dueño del negocio adeuda a una mueblería por la compra de muebles para su casa
particular.
5. Títulos públicos que ha comprado la empresa como inversión.
6. Comisiones ganadas en venta de mercaderías recibidas en consignación.
Cheques de clientes que la empresa aún no ha depositado en su cuenta corriente bancaria.
7. Una calculadora que uno de los socios de la empresa compró para su hijo que estudia Ciencias
Económicas.
8. Una computadora de propiedad de uno de los socios de la empresa que prestó a esta.
9. Mostradores para la atención del público comprador.
10. Importes adeudados por la empresa en concepto de alquiler del negocio.
11. Útiles varios de oficina (lápices, resmas de hojas, tinta para impresoras, etc.)
12. Venta de mercaderías.
CONTABILIDAD I– 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

T.P. 5: Patrimonio: elementos
TRABAJO A REALIZAR: indicar cuáles elementos pertenecen al Activo o al Pasivo del ente dedicado a
la comercialización de muebles de uso doméstico y de oficina – sugerir un nombre de cuenta para los
casos que correspondan. Explicar brevemente el motivo por el que no incluye algunos elementos.
1- Inmueble propiedad de la empresa donde se desarrolla el proceso de fabricación de los muebles.

2- Dinero en efectivo y cheques de terceros recibidos por la empresa.
3- Contratación de un empleado, el cuál comenzara su actividad la semana próxima.
4- Importe que un cliente adeuda a la empresa por la compra de mercaderías.
5- Autorización para girar en descubierto en la cuenta corriente que la empresa tiene abierta en
Banco Galicia.
6- Mesas de roble recibidas por la empresa para su venta, por cuenta y orden de un tercero.
7- Impuesto inmobiliario a pagar por el ente, por el período presente.
8- Valor de las mercaderías adquiridas por la empresa a pagar en 12 cuotas.
9- Anticipos de sueldos otorgados a empleados de la empresa.
10- Importe del alquiler impago por la empresa.
11- Máquina de escribir que un socio aportó a la empresa para su uso.
12- Títulos públicos adquiridos por la empresa.
13- Debentures de la empresa “Yerba mala S.A.” adquiridos por la empresa.
14- Importe de los sueldos del personal de compras que aún no se han pagado.
15- Marca de fábrica adquirida por la empresa, para producir “ADIDAS”.
16- Camioneta adquirida por la empresa para el reparto de muebles. Aún está pendiente la
cancelación de una prenda constituida a favor del vendedor de la misma.
17- Anticipo que realizara un cliente de la empresa para futuras compras.
18- Pagaré firmado por la sociedad con vencimiento a fin de mes.
19- Cheques de terceros en cartera para su posterior deposito.
20- Importe depositado en una cuenta en plazo fijo del banco BERSA.
21- Importe de un “Fondo común de inversión” que la empresa posee en el Banco Río.
22- Eventual traspaso de la empresa a manos de una corporación extranjera. Se prevé que el mismo
operará en el mes de diciembre.
23- Acciones de ARCOS S.A. de propiedad de la empresa.
24- Importe de los gastos de organización en que la empresa incurriera al momento de su
constitución.
25- Importe de la publicidad de lanzamiento de un nuevo producto; sin ella se estima que el mismo
no tendrá demanda en el mercado regional, para el cual el mismo ha sido diseñado.
26- Importe de gastos de papelería incurridos en el mes en curso.
27- Importe de juicios perdidos pendientes de pago. El mismo se originó en un despido de un
empleado de la empresa.
28- Software contable que la empresa posee desde 12/2004.
29- Valor de la llave de negocio de la empresa al momento de su adquisición por sus actuales
titulares.
30- Fuerza de trabajo del personal del área productiva.
31- Central telefónica instalada en las oficinas comerciales.
32- Concesión que la empresa posee para su exclusivo uso en un predio de exposición y ventas en un
inmueble propiedad del municipio de la ciudad de Gchú.
33- Herramientas que la empresa usa que fueron prestadas por un tercero desde el pasado año.

T.P. 6: Ecuación Patrimonial
PLANTEO:
1- Activo - ...................= Patrimonio Neto

2- Activo = Pasivo + .................
3- ............ = Pasivo + Capital +/- Resultados
4- Activo = ............. + ............ + Ingresos – Egresos.
5- ........... = .............. + ............ +/- .......................
6- ............ + Egresos = ............... + ................. + Ingresos.
TRABAJO A REALIZAR:
1- Llenar los espacios en blanco para complementar cada una de las expresiones transcriptas de la
ecuación patrimonial (ecuación básica; ecuación fundamental de la contabilidad).
2- De cada una de las ecuaciones anteriores, explique en qué momento de la vida de la empresa son
factibles.
3- Escriba la ecuación patrimonial que explica cada una de las siguientes situaciones:
a. la empresa inició sus actividades el 01/01/2017: con un inmueble valuado en $10.000.-,
del inmueble anterior adeuda $5.000.- garantizados con hipoteca sobre el mismo.
31/12/2017: hasta la fecha se han devengado $150.- en concepto de impuestos.
b. La empresa inicia sus actividades el 01/08/2017: el dueño aporta mercaderías por
$40.000.-, una heladera por $5.000.-, una cortadora de fiambres por $6.000.- Como no
contaba con recursos propio suficientes pidió al proveedor de las mercaderías un crédito
por $30.000.-
31/08/2017: le llega la factura de energía eléctrica por $500.-
30/09/2017: le llega una boleta de impuesto automotor por $80.- (de su vehículo
particular y que no utiliza para la empresa).
c. Inicio de actividades: 01-09-2017: los socios se comprometen a integrar en efectivo un
aporte de $90.000.-
10-09-2017: un socio integra $50.000.- en efectivo de lo que se había comprometido.
d. Inicio de actividades el 01-01-2018: los socios se comprometen a integrar $40.000.-
para dar inicio a la empresa WW.
20-01-2018: los socios integran mercaderías por $60.000.-
T.P. 7: Determinación del Patrimonio del ente.
CASO I:
PLANTEO:
Un ente tiene los siguientes elementos patrimoniales:
✔ Efectivo $ 200.-
✔ Mercaderías $ 3500.-
✔ Una deuda documentada $ 500.-
✔ Cuentas a cobrar $ 800.-
✔ Diversos muebles $ 1000.-
TRABAJO A REALIZAR: a) determinar el monto del patrimonio del ente.

b) determinar el monto del patrimonio neto.
CASO II:
PLANTEO:
Un ente tiene los siguientes elementos patrimoniales:
✔ Deposito en una cuenta Bria. $ 100.-

✔ Bienes de cambio $ 3.500.-
✔ Bienes de uso $ 900.-
✔ Inversiones $ 800.-
✔ Derechos de cobrar $ 500.-
✔ Deudas varias con proveedores $ 2.700.-
✔ Una deuda documentada $ 500.-
✔ Diversos muebles $ 400.-
TRABAJO A REALIZAR: a) determinar el monto del patrimonio del ente.

b) determinar el monto del patrimonio neto.
CASO III:
Planteo: se cuenta con los siguientes elementos patrimoniales:
- Dinero en efectivo: $500.-

- Deudas a proveedores: $700.-
- Capital Social: $1300.-
- Rodados: $900.-
- Mercaderías: $800.-
- Factura de Energía Eléctrica impaga: $200.-
TRABAJO A REALIZAR: determinar el patrimonio del ente y el monto del patrimonio neto.

T.P. 08: La cuenta, clasificación: naturaleza y extensión.
TRABAJO A REALIZAR: dados los siguientes ítems, determine el nombre de la cuenta que representa a
cada uno de ellos y clasifieque las cuentas según su naturaleza y su extensión.
1- Importe entregado a los proveedores para asegurar una compra futura de mercaderías.
2- Dinero en efectivo.
3- Pagarés recibidos de terceros.
4- Personas que le adeudan a la empresa por ventas de mercaderías que ésta les efectuó a crédito.
5- Bienes destinados a ser utilizados en la actividad principal del ente y no a la venta habitual.
6- Automotores de propiedad de la empresa que utiliza para reparto de mercaderías.
7- Venta de mercaderías.
8- Pagarés firmados por la empresa a fevor de terceros.
9- Importes recibidos de clientes para asegurar la futura entrega de mercaderías.
10- Costo de las mercaderías que fueron vendidas por la empresa.
11- Bienes destinados a la venta habitual en el curso normal de las actividades del ente.
12- Bienes que se encuentran en proceso de producción que se destinarán a la venta habitual en el
curso normal de las actividades del ente.
13- Remuneraciones mensuales del personal de la empresa.
14- Importes adeudados por remuneraciones al personal de la empresa.
15- Consumo de energía eléctrica del presente período.
16- Importes adeudados por consumo de energía eléctrica del presente período.
17- Importe cobrado por pago fuera de término a un cliente.
18- Alquileres adeudados por la empresa.
19- Deudas contraídas por la empresa por la compra de mercaderías en cuenta corriente.
20- Importes a favor de terceros, por el alquiler de inmuebles que no son de propiedad de la
empresa.
21- Importe cobrado en las ventas del impuesto al valor agregado (IVA).
22- Mercaderías de propiedad de la empresa entregadas a un tercero para ser vendidas por nuestra
cuenta y orden.
23- Retribuciones a los propietarios de la empresa.
24- Bienes de propiedad del ente y derechos a su favor.
25- Ganancias obtenidas en el ejercicio contable.
26- Impuesto al Valor Agregado que se paga con la compra de mercaderías, bienes y servicios.
27- Productos que se obtienen luego de finalizado el proceso de fabricación.
28- Importe abonado por pagos fuera de término de la factura de luz.
29- Bonificaciones que nos hacen los proveedores por compras de mercaderías.
30- Deudores en mora en el pago de créditos a favor de la empresa.
31- Bienes representativos de franquicias, privilegio u otros similares, que no son bienes tangibles
ni derechos contra terceros y que expresan un valor cuya existencia depende de la posibilidad
futura de producir ingresos.
32- Conjunto de obligaciones del ente para con terceros ajenos a éste.
33- Inversión efectuada por la empresa en títulos y acciones.
34- Importes abonados a los empleados como adelanto de sueldos.
35- Cheques de terceros en nuestro poder.
36- Saldo a pagar en concepto del impuesto al valor agregado (IVA).
37- Consumo de teléfono del mes corriente.
38- Máquinas destinadas al proceso productivo.
39- Mercaderías de terceros recibidas para ser vendidas por cuenta y orden de dicho tercero.
40- Aportes jubilatorios de los empleados.
41- Vehículos de propiedad de la empresa utilizados para el transporte de mercaderías.
42- Importes adeudados en concepto del impuesto sobre los ingresos brutos.
43- Importes adeudados por compra de útiles de librería.
44- Importes pagados en concepto del impuesto sobre los ingresos brutos.
45- Importes pagados por compra de útiles de librería.
46- Bonificaciones realizadas a clientes en las ventas.
47- Honorarios abonados a los abogados de la empresa.
48- Importe abonado por el traslado de mercaderías a cargo de la empresa.
49- Importe invertido por los socios de la empresa.
50- Impuesto al Valor Agregado que se cobra con la venta de mercaderías.
T.P. 09: El plan de cuentas. Manual de cuentas.
Considere el siguiente plan de cuentas y codifíquelo por el sistema numérico decimal. Luego redacte para
las cuentas con asterisco (*) un texto tentativo para el manual de cuentas.
ACTIVO:
Caja y Bancos:
Efectivo. *
Banco Nación c/cte.
Inversiones Transitorias:
Banco Nación Plazo Fijo. *
Moneda Extranjera.
Bienes de Cambio:
Mercaderías. *
Materias Primas.
Mercaderías en Tránsito.
Adelanto a Proveedores.
Créditos:
Deudores por Ventas. *
Deudores Morosos.
Deudores en Gestión Judicial.
Previsión para Créditos Incobrables. *
Otros Créditos:
Deudores Varios. *
Inversiones Permanentes:
Acciones de Arcos S.A. *
Bienes de Uso:
Muebles y Útiles. *
Inmuebles.
Rodados.
Depreciación Acumulada de Rodados. *
Otros Activos:
Bienes en Desuso. *
PASIVO:
Deudas:
Proveedores. *
Acreedores Varios.
Impuestos a Pagar.
Provisión para Gastos. *
Previsiones:
Previsión para Indemnizaciones. *
PATRIMONIO NETO:
Capital Social. *
Aportes Irrevocables.
Primas de Emisión de Acciones.
Descuento de Emisión de Acciones.
Resultados Acumulados. *
INGRESOS:
Ventas. *
Intereses Ganados.
Comisiones Ganadas.
Alquileres Ganados.
EGRESOS:
Costo de Mercaderías Vendidas. *
Intereses Perdidos.
Servicios.
Sueldos y Jornales.
Impuestos, Tasas y Contribuciones.
Depreciación de Rodados. *
T.P. 10: Variaciones Patrimoniales
CASO I:
PLANTEO:
1.- Una empresa unipersonal tiene la siguiente situación patrimonial:
✔ Mercaderías de reventa $ 4000.00
✔ Documentos a cobrar $ 500.00
✔ Deudas documentadas $ 1000.00
✔ Capital inicial $ 5000.00
✔ Importe en cuenta corriente a cobrar a clientes $ 1500.00
2.- Vende mercaderías al contado por $ 2000.00 cobrando en efectivo.

3.- El costo de esas mercaderías vendidas es de $ 1200.00.
TRABAJO A REALIZAR:
a. Componer la ecuación patrimonial con la situación Nro. 1.
b. Componer la ecuación patrimonial considerando las situaciones 1 y 2.
c. Componer la situación patrimonial considerando sucesivamente las situaciones 1,2 y 3.
CASO II:
PLANTEO:
1. El activo de una empresa está constituido por:
✔ Depósitos en cuenta corriente en el banco Nación 1000.00
✔ Mercaderías de reventa 3000.00
2. El pasivo por:
✔ Una deuda documentada a favor de un 3ro. 500.00
3. El capital inicial es de 3500.00.
4. La empresa operó durante el mes de enero en la siguiente forma:
✔ vendió mercaderías en efectivo 2000.00
✔ el costo de dichas mercaderías es de 800.00
✔ pagó sueldos en efectivo 300.00
TRABAJO A REALIZAR:
a. Expresar la ecuación patrimonial “antes” de las operaciones indicadas en 4.
b. Determinar el resultado de las operaciones de enero (ingresos menos egresos).
c. Expresar la ecuación patrimonial “después” de las operaciones indicadas en 4, utilizando la
forma : A = P + C + I – E.
d. Expresar la ecuación patrimonial “después” de las operaciones indicadas en 4 utilizando la
forma: A = P + C +/- Resultados.
TRABAJO A REALIZAR:
1. Exponer la situación inicial de la empresa Comienzo S.C. en forma de igualdad contable,

utilizando tantos términos como conceptos distintos existan.
2. Indicar el tipo de variación en cada una de las operaciones realizadas. Exponer la igualdad
contable luego de todas las operaciones del período analizado.
SITUACIÓN INICIAL DE COMIENZO S.C.:

✔ Dinero en efectivo. $ 500.00
✔ Dinero en la cuenta corriente del Bco. Nación $ 200.00
✔ Mercaderías para la venta $ 500.00
✔ Muebles y útiles de oficina $ 2500.00
✔ Deudas con proveedores $ 100.00
OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE JULIO DE 2018:

1. Se adquieren mercaderías para la venta, en cuenta corriente por $1000.00.
2. Se pagan gastos de limpieza del local de ventas con cheque del Banco Nación por $ 50.00.
3. Se documenta el 50% de la deuda existente con los proveedores.
4. Se reciben (según remito) mercaderías para ser vendidas por cuenta y orden de un tercero por un
valor de $2.000.-
5. Se venden la totalidad de las mercaderías existentes al inicio cobrando en efectivo $ 2200.00.
6. Se cancela en efectivo la deuda con los proveedores.
7. Se cobran en efectivo $ 200.00 en concepto de comisiones por la venta de mercaderías en
consignación.
8. Se adquieren mercaderías por $ 500.00. Las mismas son abonadas en efectivo.
9. Se adquieren estanterías para el local de ventas por $ 1500.00, pagándose $ 300.00 en efectivo y
por el resto se firma un pagaré a 90 días sin intereses.
10. Se obtiene una donación del Estado por $ 3000.00: $ 2700.00 en equipo de oficina y $ 300.00 en
efectivo.
11. Se venden las mercaderías por $350.- adquiridas en la operación 8), recibiendo del cliente un
documento a 30 días sin intereses.
12. Se cobran $ 120.00 en efectivo por el alquiler de una computadora propiedad de la empresa.
13. Se cobra el documento obtenido en la operación 11), recibiendo un cheque del Banco Galicia por
el importe correspondiente.
14. Se depositan en el banco Nación los cheques y el efectivo existente en caja.
15. Se pagan con cheque del Banco Nación, los sueldos del personal por $ 400.00.
16. Se recibe la factura correspondiente al consumo de energía eléctrica del corriente mes por $
1200.00.
17. Se abonan con cheque del Banco Nación, $ 85.00 por arreglos en el local de ventas.
Marcar con “V.P.P.” si se trata de una operación PERMUTATIVA o con una “V.P.M.” si se trata de una
operación MODIFICATIVA:
✔ Se cancela la deuda a un proveedor.

✔ Se abonan intereses adeudados.
✔ Se incendia un rodado de propiedad de la empresa.
✔ Se abona la factura de luz del periodo en curso.
✔ Se cobra el alquiler del mes.
✔ Se adquiere una computadora usada.
✔ Se abre una cuenta corriente bancaria depositando efectivo.
✔ Se abonan gastos de movilidad.
✔ Se cobra un documento en efectivo.
✔ Se le cobra a un deudor moroso.
✔ Se efectúa un depósito en efectivo en el Banco.
✔ Se documenta la deuda con un proveedor.
✔ Se adquieren mercaderías en efectivo.
✔ Se venden útiles en desuso.
✔ Se obtiene un préstamo en una Cía. Financiera.
✔ Se abonan los sueldos del mes en curso.
✔ Se cancela una deuda prendaria.
✔ Se cancela la deuda con un acreedor.
✔ Se adquieren mercaderías, se queda adeudando al proveedor.
✔ Se paga la Tasa General Inmobiliaria municipal.
✔ Se devengan intereses de un crédito a favor de la empresa por la venta de mercaderías al fiado.
✔ Se devengan intereses a favor de un proveedor.
T.P. 13: Documentos comerciales.
ACTIVIDAD:
✔ Leer y analizar detenidamente.
✔ Buscar ejemplares de cada uno de los documentos expuestos.
✔ Analizar su diseño y datos.
✔ Completar agregando otros.
Nombre del documento Ejemplar Transacción que representa

1. factura cdo./cta.cte. original compra de contado o cta.cte.
2. “ “ “ duplicado venta de contado o cta.cte.
3. ticket factura original compra contado o cta.cte.
4. “ duplicado venta contado o cta.cte.
5. orden de compra original recepción de un pedido de
mercad. de un cliente.
6. “ “ duplicado envío de un pedido de
mercad. a un proveedor.
7. nota de venta original compromiso de recibir merc.
que se pidieron.
8. “ “ duplicado compromiso de enviar merc.
que le han solicitado.
9. remito original constancia de recepción de
mercad. recibidas.
10. “ duplicado constancia de entrega de las mercad.
solicitadas y recibidas conforme por
el comprador.
11. nota debito proveedor original aviso de cargos que el proveedor le
envía a su deudor.
12. “ “ “ duplicado constancia de los cargos que hace un
acreedor o proveedor a su cliente.
13. nota de crédito original constancia que recibe un deudor de
los descargos que el acreedor o
proveedor hace en su cuenta.
14. “ “ duplicado constancia para el acreedor de los
descargos que hace en la cuenta de
su cliente.
15. resumen de cuente original notificación que recibe el cliente de
su proveedor o acreedor, con el
detalle de los movimientos de su cta.
en un período determinado.
16. “ “ duplicado constancia que le queda al acreedor
de la notificación enviada al cliente.
17. recibo original constancia de entrega de valores a
un tercero.
18. “ duplicado constancia de recepción de valores
de un tercero.
19. pagaré único promesa escrita de pago de una
suma determinada de dinero en un
plazo establecido.
20. nota de crédito bancaria original constancia de depósito en un banco.
o boleta de depósito. o único
21. cheque único orden de pago dada contra un banco
donde el/los firmante/s tiene/n
fondos depositados a su orden en
cuente corriente.
22. vale único constancia transitoria de caja de
haber entregado dinero o valores.
T.P. 13: Documentos comerciales.
TRABAJO A REALIZAR:
Considere los siguientes hechos económicos y en cada caso indique cuál /es son los documentos
comerciales que respaldan la operación detallada:
1- Compra de mercaderías a crédito.

2- Compra de mercaderías en cuenta corriente.
3- Compra de mercaderías al contado (efectivo).
4- Compra de mercaderías a crédito, se entrega un pagaré a 90 días con un 10%
de interés anual sobre saldos.
5- Venta de mercaderías al contado. (efectivo)
6- Venta de mercaderías al contado. (se recibe cheque c/ Bco. Galicia)
7- Venta de mercaderías en cuenta corriente.
8- Depositamos $100.- en la cuenta del Banco Río.
9- Realizamos un depósito a plazo fijo (180 días) en banco Río.
10- Gastos y comisiones bancarias por el mes en curso.
11- Anticipo de sueldos entregados a los empleados xx y jj.
12- Devolvemos mercaderías al proveedor por no reunir las condiciones de
contrato.
13- Un cliente nos efectúa un pago de su deuda sin documentar en efectivo.
14- Pagamos el alquiler del local de ventas.
15- El proveedor WW nos carga en nuestra cuenta diferencia por errores de
facturación.
16- Se constituye la Sociedad Anónima “Nunca es tarde S.A.”.
17- Se adquiere un rodado para el reparto de mercaderías.
18- Se adquiere un inmueble para local de exposición y venta.
19- Se pagan en efectivo fletes y acarreos de mercaderías.
20- Se liquida y paga el impuesto a las ganancias por el período fiscal 2004.
21- Pago en efectivo de los sueldos al personal.
22- Un socio regala una computadora para uso de la empresa.
23- Subsidios del estado provincial recibidos como fomento a la actividad que
desarrolla la empresa.
24- Deuda documentada.
25- Compra de acciones de Coca Cola S.A.
26- Se contrata y paga un seguro contra terceros para el rodado de la empresa.
27- Se adquiere un rodado y se queda adeudando el saldo, se otorga garantía real
por el mismo.
28- Mercaderías de terceros recibidas para ser vendidas por cuenta y orden de
dichos terceros.
29- Mercaderías en tránsito que aún no han sido facturadas por el proveedor.
30- Descuento por pronto pago que nos realizara un proveedor.
31- Pagamos con un documento una deuda con un proveedor a 30 días sin
intereses.
32- Aportes varios realizados por los socios de la empresa.
33- Recibimos el pedido de mercaderías realizado por un cliente.
T.P. 14 Principios de contabilidad generalmente aceptados.
CASO I:
A) La empresa El Trébol S.R.L. adquiere un inmueble en nuestra ciudad en $ 100.000,00, abonando el
40% en efectivo y por el restante 60%, constituye una hipoteca de primer grado.
Asimismo la empresa abona con ch/c/Bco. Nación los siguientes conceptos:
✔ Comisión del vendedor $ 3000.00

✔ Gastos de escrituración y sellados $ 1800.00
✔ Cambio de una cerradura (común) $ 500.00
✔ Muebles de oficina $ 2000.00
TAREA: determinar el valor de costo al cuál debe ser activado el inmueble.
B) La empresa JJ S.A. posee 10000 acciones de ZZ S.A. (que cotiza en bolsa), valuadas en $5.00 c/u..
Al cierre del ejercicio, el valor de cada acción es:
Alternativa A: $ 7.00 c/u.
Alternativa B: $ 3.00 c/u.
TRABAJO A REALIZAR: aplique el principio de prudencia e indique que corresponde realizar en cada
alternativa.
CASO II:
✔ Al cierre del ejercicio económico, el saldo de las cuentas individuales de nuestros clientes,
suman $ 10000.00. El contador de la firma, en base a la experiencia de ejercicios anteriores,
determinó que el riesgo de incobrabilidad alcanza a un 3% de dicho saldo.
TAREA A REALIZAR: aplicar el principio devengado, realización a la luz de la

prudencia e indicar que debería hacerse.
✔ El 08/03/2017, el cliente Francisco X entrega $ 3000.00 en efectivo a la empresa Portes S.A.

como anticipo de la compra de 100 unidades de un producto a $ 100.00 cada uno. La entrega se
efectuará el 20 del mismo mes.
El 08/04/2017, el Sr. X recibe las unidades adquiridas, abonando mitad en efectivo y mitad
con cheque a cargo de Bco. Nación.
El costo de los productos vendidos es de $ 6000.00.
TAREA A REALIZAR: aplicar el principio de realización, indicando cuándo se debe

considerar “realizada” la operación de venta.
T.P. 15: Principios de contabilidad generalmente aceptados.
✔ El 01/12/2017 se cobran en efectivo alquileres por el trimestre diciembre 2017 – febrero 2018,
por un total de $ 3000.00.
TAREA: aplicar los principios de lo devengado y de lo realizado, indicando qué parte de esta operación
ya está devengada y realizada y que parte queda “a devengar” a la fecha de cierre (31/12/2017).
✔ Al 31 de marzo de 2018, fin de mes, la empresa no ha abonado aún a sus empleados el aguinaldo
del 1er. semestre ni el sueldo del mes. Piensa hacerlo el 05 de abril. El ejercicio económico
cierra el 31 de marzo.
TAREA: aplicar el principio de prudencia e indica qué debería hacer.
✔ Indicar en cada una de las situaciones indicadas a continuación, qué PCGA se vería
vulnerado, y cuál sería el tratamiento correcto.
1. la empresa El Exportador S.A. posee moneda extranjera por un total de $ 100.000,-,

(100.000,- U$S a $ 22- c/u.). Al cierre del ejercicio dicha moneda se cotiza a $ 21.- c/u.
Si se decide dejar el valor original, ¿sería correcto?
2. la empresa abona los sueldos al personal del 01 al 05 de cada mes. Por problemas de
índole administrativo, se decide efectuar su registración contable una vez abonados los
sueldos a los empleados. ¿es correcto?
3. a la fecha de cierre del ejercicio, un deudor que fuera oportunamente considerado
incobrable, informa que el 6 de enero próximo cancelará su deuda en virtud de haber
realizado buenos negocios. En base a esto el contador decide registrar contablemente
dicha situación. ¿Qué principio vulnera?
T.P. 16: Registración. Registración inicial.
CASO I:
ACTIVIDAD: indicar en cada caso si la registración contable de los hechos económicos
que se detallan a continuación, es inmediata o diferida.
✔ Venta de mercaderías en cuenta corriente.
✔ Venta de mercaderías al contado.
✔ Desgaste físico sufrido por los rodados de la empresa.
✔ Cobro de alquileres.
✔ Compra de mercaderías en cuenta corriente.
✔ Devengamiento de los sueldos del personal de la empresa.
✔ Compra de una maquinaria en forma documentada.
✔ Desgaste físico sufrido por los muebles y útiles de oficina.
✔ Pago de intereses ya devengados.
✔ Devengamiento de alquileres ganados.
✔ Anticipo entregado a los proveedores en concepto de futuras compras.
✔ Pago de sueldos ya devengados, al personal de la empresa.
✔ Anticipo recibido de clientes.
✔ Compra de mercaderías en efectivo.
✔ Cobro de un documento recibido de un cliente.
CASO II: Sociedades Colectivas (S.C.) – Sociedades de Hecho (S.H.).
ACTIVIDAD: Registrar en el Libro Diario la situación al inicio de la vida de la empresa

Río de los Pájaros S.C., efectuando luego, el pase al Libro Mayor (FORMAL y
ESQUEMA EN “T”) , en cada asiento indique naturaleza y movimiento de las cuentas
como así también variación patrimonial.
- Situación inicial de la empresa Río de los Pájaros S.C. al 01/01/10: el contrato social
detalla el compromiso de los socios A y B (que realizarán su aporte en partes iguales)
por un total de $10.000.000.-
03-01: los socios integran (en partes iguales) su compromiso de la siguiente manera:
❖ Dinero en efectivo por $ 400.000.-

❖ Dos cheques extendidos a favor de la empresa. El cheque 18003 del BERSA por
$10.000.- y el cheque 22104 del Banco Nación por $50.000.- ambos sucursal
Gualeguaychú.
❖ Dos documentos firmados a su favor con vencimiento el 01/03/10 y el 01/04/10
por $10.000.- cada uno.
❖ Mercaderías de reventa por $100.000.-
❖ Un inmueble que será sede de la sociedad, que se encuentra ubicado en la ciudad
de Gchú., por $6.000.000.-
❖ Un escritorio por $15.000.-
❖ Cuatro sillas por valor de $400.- cada una.
❖ Una computadora por un valor total de $30.000.-
❖ Cuatro máquinas hiladoras, cuyo valor total es $140.000.-
❖ Dos documentos firmados de terceros con vencimiento el 01/05/10 y el
01/07/02, por $20.040.- y $30.000.- respectivamente.
❖ Concesión municipal para uso exclusivo de un espacio público para exposición y
ventas por cinco años. Valor $2.300.000.-

T.P. 17: Aportes de capital
CASO I: Sociedades de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)
ACTIVIDAD: Registrar en el Libro Diario la situación al inicio de la vida de la empresa

“Años Luz S.R.L.”, efectuando luego, el pase al Libro Mayor (ESQUEMA EN “T”), en
cada asiento indique naturaleza y movimiento de las cuentas como así también variación
patrimonial.
En la ciudad de Gualeguaychú, se constituye una S.R.L. cuyo nombre comercial será

“Años Luz S.R.L.” cuya escritura de constitución indica el 01/04/2019 como fecha de
inicio de sus actividades. En la misma escritura se detalla el siguiente compromiso de
aporte por parte de sus propietarios: Sr. Pérez $1.500.-; Sr. González $1.500.-; Sr.
Gómez $1.500.- y la Sra. Núñez $2.500.-
02/04/2019: lo socios integran sus respectivos compromisos de la siguiente manera:

✔ Sr. Pérez: $1.400.- en efectivo.
✔ Sr. González: un escritorio por $200.-; una computadora por $2.000.-(de
la misma se encuentra pendiente de pago $1.200.-)
✔ Sr. Gómez: un documento que endosa a favor de la sociedad por
$1.700.- cuyo vencimiento opera el 05/04/2009.
✔ Sra. Núñez: $200.- en efectivo; $300.- extiende un cheque a favor de la
empresa; $1.500.- en mercaderías (el proveedor emite la factura a
nombre de la sociedad); $150.- en muebles y útiles de oficina y $350.-
05/04/2019: se cobra en efectivo el documento aportado por el socio Gómez, se
aprovecha la oportunidad para cancelar la deuda con el socio.
06/04: se devuelven al proveedor $400.- de las mercaderías aportadas por la socia
Núñez por encontrarse las mismas en mal estado.
El 15/05: se modifica el contrato social, con $150.- de gastos de escrituración,
incorporándose a un nuevo socio (Sr. López) con un compromiso de aporte de $2.000.-
20/05: el último socio integra su aporte mitad en efectivo, y por el resto firma un
documento a favor de la empresa a 30 días con garantía hipotecaria sobre un inmueble
de su propiedad.
CASO II: Transferencias entre propietarios, a partir de los datos del CASO I:
a- El Sr. Pérez se presenta en reunión de socios y presenta a consideración la
transferencia del total de su participación en la sociedad al Sr. González. Con fecha
30/06 la asamblea aprueba la transferencia de los fondos.
b- Indique por qué el socio tuvo que consultar en asamblea su decisión al resto de los
socios: ¿los socios pudieron negarse a tal petición?
T.P. 18: Aportes de capital
CASO I: Sociedades Anónimas (S.A.)
Trabajo a realizar: registrar en el Libro Diario la situación al inicio de la vida de la

empresa “Veremos que pasa S.A.”, efectuando luego, el pase al Libro Mayor
(FORMAL), en cada asiento indique naturaleza y movimiento de las cuentas como así
también variación patrimonial.
01/02/2018: se constituye una Sociedad Anónima cuyo capital está compuesto 20000
acciones de $100.- de valor nominal cada una, según contrato societario la integración
se realizará: $1.500.000.- en efectivo y $500.000.- a ser integrado en muebles, edificios
y rodados.
10/02/2018: los accionistas integran el efectivo comprometido.
12/03/2018: los accionistas integran el importe del Capital restante según: un rodado por
$350.000.- (gravado con una prenda de $10.000.-) y un edificio para uso comercial por
$5.000.000.-
16/03/2018: se pagan en efectivo gastos de escrituración del inmueble por $10.000.- y
de transferencia del rodado por $2.000.-. Además se contrata y paga en efectivo una
agresiva campaña publicitaria de lanzamiento de la nueva empresa por $34.000.-
CASO II: Aportes “sobre la par”

Trabajo a realizar: Registrar en el Libro Diario la situación ante una nueva emisión
de acciones de la empresa “Tal vez S.A.”, efectuando luego, el pase al Libro Mayor
(EN “T”) , en cada asiento indique naturaleza y movimiento de las cuentas como así
01/01/2019: Una Sociedad Anónima emite 1.000 acciones a valor nominal $100.- cada
una. La misma se efectúa con una prima de emisión del 30%.
10/01/2019: se integra en efectivo el compromiso asumido por los accionistas.
CASO III: Aportes “bajo la par”

Trabajo a realizar: registrar en el Libro Diario la situación ante una nueva emisión
de acciones de la empresa “Tal vez S.A.”, efectuando luego, el pase al Libro Mayor
(FORMAL), en cada asiento indique naturaleza y movimiento de las cuentas como así
01/04/2019: la empresa necesita hacer frente a una fuerte inversión para dar marcha a
nuevos proyectos, los cuales requieren una importante suma de dinero. A tal fin por
decisión de asamblea se incrementa el capital social con una nueva emisión de acciónes:
500 acciones a $1.000- de v.n. cada una. Dada la particular situación de la empresa, la
emisión se efectúa con un descuento del 20%.
10/04/2019: se integra en efectivo (cheques a favor de la empresa) el compromiso
oportunamente contraído por los accionistas.
T.P. 19: Registración de apertura
TAREA:
a. Registrar las operaciones que se detallan en el Libro Diario y sus pases al Libro
Mayor.
b. Clasificar por su naturaleza las cuentas utilizadas.
c. Indicar el o los comprobantes que son fuente de registración de cada una de las
operaciones.
CASO I: el 01/01, el Sr. F decide abrir un negocio dedicado a la venta de helados. Para
dicha actividad afecta una heladera por valor de $10.000.-, una máquina para fabricar
helados de $15.000.- y dinero en efectivo por valor de $3.000.-.
CASO II: el 15/03, los Sres. C y G deciden iniciar una Sociedad Colectiva, que se
dedicará a la compraventa de máquinas y amoblamientos de oficina. El capital
ascenderá a la suma de $25.000.-, dividido en partes iguales entre ambos socios.
Integran en el momento de la firma del contrato su aporte de la siguiente manera:
- socio C: 15/03: dinero en efectivo por $5.000.- y 10 máquinas
de escribir por un valor total de $5.000.-. Una de ellas se
destinará para uso de la empresa.,
- socio G: 28/03: un edificio que será sede de la empresa y cuyo
valor asciende a $24.500.-. Sobre el mismo recae una hipoteca a
favor de un tercero por $12.000.-.
CASO III:
1. El 20/01, inicia sus actividades comerciales S S.A., cuyo capital asciende a
$50.000.- y está compuesto por acciones de Valor Nominal $1.- cada una y
suscriptas en su totalidad por los accionista.
2. El 10/02, los accionistas de S S.A. integran el 70% de su compromiso con dinero
en efectivo.
3. El 15/02, los accionistas abonan lo adeudado con mercaderías que costaron
$12.000.-, pero cuyo valor actual en plaza es de $15.000.-.
CASO IV:
a) EL 15/04, la Sra. G y la Sra. V deciden conformar una Sociedad Colectiva, cuyo
capital será de $40.000.-. La primera de las socias se compromete a aportar el
70% del capital, mientras que la otra socia, se compromete al 30% restante.
b) El 20/04, G efectiviza su compromiso de la siguiente manera:
a. Un edificio que será la sede de la empresa. En la escritura original,
consta que la primera venta se realizó a $22.000.-, pero por su estado
actual, el edificio fue tasado en $20.000.-.
b. Una camioneta que se utilizará para realizar la entrega de las
mercaderías. Su valor asciende a $10.000.- y sobre la misma recae una
prenda a favor de un tercero por $2.000.-.
c) El 22/04, V integra su aporte de la siguiente manera:
a. Mercaderías por $2.500.-
b. Dinero en efectivo $9.000.-
c. Cheques del BERSA por $6.000.-.
T.P. 20: Registración de apertura
TAREA:
a. Registrar las operaciones que se detallan en el Libro Diario, Libro Mayor.
b. Indicar la naturaleza y movimiento de las cuentas utilizadas.
CASO I:
1) El 25/02 los Sres. F y G constituyeron la sociedad LL S.R.L., comprometiéndose
a aportar $25.000.- cada uno.
2) Según lo establecido en el contrato, con fecha 03/03, el Sr. F cumple con su
aporte en efectivo.
3) También de acuerdo con el contrato social, G el día 06/03 entrega un inmueble
tasado en $35.000.-, que reconoce una hipoteca de $10.000.-.
CASO II:
1. Con fecha 09/04, se constituye la empresa DD S.A., dedicada a la
comercialización de elementos de computación. El capital asciende a $10.000.-.
Se emiten y suscriben 10.000 acciones de valor nominal $1.- c/una.
2. El 12/04, los accionistas integran el 75% del capital comprometido en efectivo.
3. Cumpliendo con la totalidad del compromiso asumido, se integra con fecha
25/04, el 25% restante en efectivo.
CASO III:
Los señores R y A acuerdan el día 16/06 constituir una Sociedad de Responsabilidad
Limitada, cuyo objeto principal es la comercialización de monitores. El capital será de
$28.000.-, aportado en partes iguales entre ambos socios. Estos integran en el momento
de la firma del contrato, su aporte de la siguiente manera:
⮚ Socio R: estantería metálica por $6.000.-. Una computadora por $3.200.-. Un
pagaré extendido a su orden y que endosa a favor de la sociedad por $5.000.-.
⮚ Socio A: dinero en efectivo por $2.000.-. Veinte monitores por un valor total de
$10.000.-.
CASO IV:
El 03/07 inicia su actividad comercial la Sra. M, dedicándose a la compraventa de
artículos para náutica. Afecta a dicho negocio 2 mostradores por valor de $6.000.-, una
máquina registradora homologada por valor de $1.800.-, una vitrina por valor de
$2.500.- y dinero en efectivo por $3.000.-.
T.P. 21: Registración cronológica y sistemática: Movimiento de fondos: utilización de

la cuenta Caja, Valores a Depositar.
Cobros y pagos
TRABAJO A REALIZAR:
a. Registrar las operaciones que se detallan a continuación en el Libro Diario de la
empresa AK S.A. del mes de junio de 2019.
b. Clasificar por su naturaleza las cuentas utilizadas y su movimiento.
c. Indicar el o los comprobantes que son fuente de la registración de cada una de
las operaciones.
Operaciones del mes de junio de 2019:
SALDO INICIAL de la cuenta Caja $500.000.- de la cuenta Mercaderías $350.000.-

Banco Río Plazo Fijo $200.000.- de la cuenta Clientes $390.000.- de la cuenta Servicios
$80.- de la cuenta Alquileres a Cobrar $900.-
1) El 03/06 se registra en la empresa el ingreso de $1.500.- en cheques del banco de

Galicia (local) y $400.- del banco City (sucursal Bernal – Bs.As) entregados por
el cliente “HJ”, para cancelar la adquisición de mercaderías en cuenta corriente
efectuada días antes.
2) Con fecha 04/06 y de acuerdo a la operatoria normal de la empresa, se procede a
depositar en la cuenta corriente del Bco. Los Tilos, cuyo saldo a la fecha es de
$8.000.-, los cheques locales recibidos en la operación anterior.
3) Se abonan el 06/06 con cheque del banco Los Tilos, $80.- en concepto de gastos
de luz del mes anterior, cuya factura se había recibido el 28/05.
4) En la misma fecha se adquieren materias primas al proveedor AXA por $1.200.-,
abonando con cheque del bco. Los Tilos.
5) El 10/06 se cobra al cliente R $2.500.- por la venta efectuada al mismo en el mes
anterior. Se reciben $1.500.- en efectivo y por la diferencia, un pagaré a 30 días
sin intereses.
6) El 12/06 se procede a la apertura de un Plazo Fijo en el Bco. Río y para ello se
deposita el dinero en efectivo recibido en la operación anterior.
7) La empresa posee un depósito que alquila a Transportes VL S.C.A. en $900.-
por mes. El 15/06 se cobra con cheque contra Banco Nación (local) $500.- y el
resto con cheque contra Banco JJ (sucursal Córdoba), el alquiler correspondiente
al mes anterior, cuyo devengamiento fuera oportunamente registrado.
8) Se adquieren con fecha 16/06, papelería y útiles de escritorio por un valor de
$150.-. Se abona con dinero en efectivo.
9) El 18/06 se compran mercaderías al proveedor E por $2.200.-. Se entrega el
efectivo existente en caja ($750.-) y por la diferencia se firma un documento a
30 días sin intereses.
10) Con fecha 20/06 se cobra un documento que existía en cartera y cuyo
vencimiento operaba en la fecha, por $2.300.-. El mismo no incluye intereses.
11) Se efectúa, con fecha 22/06, el retiro del Plazo Fijo del Banco Río de $500.-
12) Se venden mercaderías por $2.300.- al cliente D según factura del 26/06, el
mismo entrega cheque del BERSA (local) por dicho valor. El costo de las
mismas asciende a $1.500.-
13) El 27/06 se deposita el cheque recibido en la operación anterior en la cuenta
corriente del banco Los Tilos.
14) En la fecha, 30/06, se abonan con cheque del banco Los Tilos, los honorarios del
asesor impositivo correspondiente al mes en curso, por $800.-.
T.P. 22: Movimiento de fondos hoja 1 de 2
CASO I: utilización de la cuenta “Banco X Valores a Depositar”, “Valores de 3ro.

Rechazados” y “Recupero de Gastos y Comisiones Bancarias”
01-01: saldo de la cuenta Clientes $50.000.-

10-01: se recibe de clientes en cuenta corriente los siguientes valores:
- dinero en efectivo $1.000.-
- cheques a cargo banco Nación, sucursal Resistencia, por $500.-
- cheques contra banco Río, sucursal Córdoba, por $600.-
- cheques contra Bersa (local) por $750.-
- cheques contra banco de Misiones (sucursal Iguazú) por $520.-
15-02: el cheque contra Bersa se deposita en la cuenta corriente del Banco de Galicia.
19-02: se depositan al cobro los cheques de otras plazas en el Banco Francés.
19-02: se recibe nota de débito bancaria (Francés) en concepto de gastos por gestión de
cobro por $25.-
20-02: se recibe nota de crédito correspondiente a la acreditación del cheque sobre
Iguazú.
20-02: se recibe comunicación del Banco de que el cheque sobre Córdoba fue devuelto
por falta de una firma, agregándose una nota de débito por $25.- correspondiente a los
gastos respectivos. El total se reclama al cliente.
20-02: se recibe comunicación del Banco de que el cheque de Resistencia fue rechazado
por falta de fondos. Gastos bancarios del rechazo $10.-
25-02: se reclama al cliente el cheque rechazado contra Bco. Nación Resistencia y los
gastos bancarios del rechazo.
TRABAJO A REALIZAR: realizar la registración correspondiente en el Libro Diario,

hacer los pases al Libro Mayor (puede usar el formato en T) indicando en cada asiento
naturaleza y movimiento de las cuentas involucradas. Como así también el documento
comercial que respalda cada una de ellas.
CASO II: utilización de la cuenta regularizadora “Valores de Terceros

Negociados”:
01-03: saldo inicial de Clientes $30.000.-

15-03: se realiza una cobranza a clientes en cuenta corriente recibiendo cheques cargo
Banco Francés diferidos a 15 días, sucursal Rosario, por $700.- y Banco Río, sucursal
Palermo, por $650.-
17-03: ambos cheque se negocian en el Bersa (donde la empresa posee una cuenta
corriente bancaria). El Banco cobra $100.- en concepto de intereses y $30.- en concepto
de gastos. El neto resultante se acredita en la cuenta corriente.
30-03: el banco comunica que el cheque contra Rosario resultó corriente.
30-03: el banco remite nota de débito correspondiente al rechazo del cheque contra
Palermo por falta de fondos. Incluye, además, nuevos gastos bancarios por $10.-
03-04: la empresa reclama el cheque rechazado al cliente más los gastos del mismo.
TRABAJO A REALIZAR: realizar la registración correspondiente en el Libro Diario,

hacer los pases al Libro Mayor (utilice el formato tradicional) indicando en cada asiento
naturaleza y movimiento de las cuentas involucradas. Como así también el documento
comercial que respalda cada una de ellas.
T.P. 22: Movimiento de fondos hoja 2 de 2
CASO III: ejercitación.
01-01: saldo inicial de Mercaderías $40.000.-

01-01: se venden mercaderías según el siguiente detalle.
- al contado $700.-
- a crédito $900.-
- costo de las merc. Vend. $850.-
05-01: se realiza la cobranza de la cuenta corriente de la operación anterior, recibiendo
los siguientes valores:
1- cheque cargo Bersa (local) $100.-
2- cheque cargo Banco Nación, suc. Rosario $150.-
3- cheque cargo Citi, suc. Bersnal $300.-
4- cheque cargo Citi, suc, Belgrano $120.- (diferido a 10 días)
5- cheque cargo Banco Nación, suc. Córdoba $230.- (diferido a 15 días)
10-01: en el Banco Galicia (local) la empresa deposita los cheques locales.
10-01: se recibe nota de débito del banco ($5.-) comunicando el rechazo del cheque nº1
por error en el endoso, se soluciona y se deposita nuevamente.
15-01: el cheque nº 3 se envía al cobro.
15-01: se recibe comunicación del Banco que el cheque nº4, que fuera negociado,
resultó corriente.
16-01: los cheque nº4 y nº5 son negociados, el banco cobra gastos por $15.- en concepto
de intereses y $10.- en concepto de gastos. El saldo resultante se deposita en la cuenta
corriente que la empresa posee en dicho banco.
18-01: se recibe nota de débito en concepto de gastos bancarios por la gestión de cobro
del cheque 3 por $5.-
20-01: el cheque nº2 fue rechazado por falta de fondos. Se reclama al cliente.
20-01: el banco comunica que el cheque nº5, que fuera negociado, fue rechazado por
falta de fondos, recibiéndose nota de débito por el importe del cheque y gastos por $15.-
26-01: Se reclama al cliente los valores rechazados y los gastos incurridos.
31-01: se envía nota de débito al cliente por “gastos de mantenimiento de cuenta
corriente clientes” $120.-
T.P. 23: Movimiento de fondos - Fondo Fijo - Caja Chica.

(1 de 2)
CASO I:
TRABAJO A REALIZAR:
1. Realizar los asientos contables necesarios a los efectos de registrar los hechos
acontecidos durante el mes de julio de 2018, considerando que:
a. Se constituye fondo fijo para el pago de servicios únicamente.
b. El fondo fijo se repone una vez disminuido como mínimo el 80% de su valor
original y al cierre de cada mes.
c. La fecha de cierre del ejercicio es el 31/07.
d. Confeccionar la planilla del Fondo Fijo.
2. La empresa no asume las diferentes de saldos en el fondo fijo, se responsabiliza al
cajero.
OPERACIONES:
02-07: original recibo (Sr. López responsable fondo fijo) por $50.000.- con cheque c/Banco Río
Cuenta Corriente.
10-07: original factura contado (luz) $30.000.-
22-07: original factura contado (gastos papelería) $300.-
26-07: original factura contado (gas) $2.300.-
27-07: original factura contado (telefonía celular) $16.000.-, original recibo (cheque nro 33)
para reposición del fondo fijo, se detecta en la rendición de un faltante de $300.- del cuál no se
responsabiliza la empresa.
CASO II:
TRABAJO A REALIZAR:
3. Realizar los asientos contables necesarios a los efectos de registrar los hechos
acontecidos durante el mes de mayo de 2018, considerando que:
a. Se constituye caja chica para cubrir gastos menores.
b. La Caja Chica se repone una vez disminuida como mínimo el 70% de su valor
original.
c. La fecha de cierre del ejercicio es el 31/07.
d. Confeccionar la planilla Caja Chica.
Operaciones realizadas en el mes de julio.
1. El 01/07 se entrega al Sr. P, responsable de la Caja Chica dinero en efectivo: $1.000.-
2. El Sr. Pérez abona los siguientes conceptos:
a. 04/07: $20.- pago de factura papelería para la oficina.
b. 15/07: $2800.- pago factura contado servicio cattering.
c. 20/07: $5.- en conceptos de gastos de mensajería.
d. 25/07: $300.- pago refrigerio de media mañana.
e. 27/07: $200.- pago agua potable para consumo.
f. 30/07: $1600.- por factura contado de teléfono del mes.
g. 31-07: se decide reducir la Caja Chica a $500.- mensuales. Se detecta en la
rendición un faltante de $4.- que asume la empresa.
T.P. 23: Movimiento de fondos - Fondo Fijo - Caja Chica. (2 de

2)
PLANILLA DE FONDO FIJO / CAJA CHICA

EMPRESA
Responsibl
SECTOR: ÁREA: e: Hoja nro.....

FECHA CÓDIGO CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS Sdo.DIARIO

Totales:
T.P. 24: Movimiento de fondos –Arqueo de Caja y Conciliación Bancaria – hoja 1 de 4

CASO I: ARQUEO DE CAJA
TRABAJO A REALIZAR:
a. Determinar el saldo de la cuenta Caja y registrar lo que estime conveniente
considerando:
1. el saldo contable de la cuenta Caja al 31/12/19 asciende a $5.000.-.
2. se responsabiliza al cajero en el caso de billetes deteriorados y fuera de
circulación.
3. no se responsabiliza al cajero en caso de faltantes de fondos no
significativos por redondeos de centavos.
DATOS: del recuento de fondos y valores de Caja realizado el 31/12/19, fecha de cierre
del cuarto ejercicio económico del ente, surge el siguiente detalle:
1) billetes en circulación por $2.500.-
2) billetes fuera de circulación $5.-
3) billetes deteriorados que no son aceptados como medio de pago por $10.-.
4) cheque nro. 1009 del Bco. Río de fecha 11/10/19 por $1.000.- recibido del
cliente R.
5) Cheque nro. 505 del Bco. Nación de fecha 23/12/19 por $200.- recibido del
cliente AXX S.A.
6) Cheque nro. 120 del BERSA de fecha 10/01/2020 por $500.- recibido del Sr. M.
7) Vale firmado por el Sr. JG, empleado de la firma, en concepto de anticipo de
gastos por $10.-.
8) Vale firmado por el Sr. DG, empleado de la firma, en concepto de anticipo de
sueldos por $50.-.
CASO II: ARQUEO DE CAJA.
TAREA: registrar lo que estime conveniente teniendo en cuenta el recuento de fondos
efectuados el 31/07/09 (cierre del ejercicio), y que el saldo de la cuenta Caja a dicha
fecha fue de $990.-.
DATOS: del recuento de fondos y valores de Caja realizado, surge la ste. información:
1) Billetes en circulación por $515.-
2) Billetes fuera de circulación $10.-
3) Billetes deteriorados que no son aceptados como medio de pago $35.-
4) Cheque nro. 7464 del Bco. Nación recibido del cliente “R” de fecha 17/07/09
por $250.-
5) Vale firmado por el Sr. “J”, empleado de la firma, en concepto de anticipo de
gastos por $50.-
6) Vale firmado por el Sr. “D”, empleado de la firma, en concepto de anticipo de
sueldo por $70.-
7) Factura por compra de artículos de librería por $25.-
8) Recibo del proveedor SS por nuestro pago de $26.-
9) En caso de detectarse faltantes de fondos no significativos (por redondeos de
centavos), no se responsabiliza al cajero, pero sí en el caso de detectarse billetes
dañados y fuera de circulación.
CASO III: ARQUEO DE CAJA.

TAREA: registrar lo que estime conveniente teniendo en cuenta el recuento de fondos
efectuados el 30-06, y que el saldo de la cuenta Caja a dicha fecha fue de $9.000.-,
surge la ste. información:
● Billetes en circulación por $6.000.-

● Billetes falsos $300.-
● Billetes deteriorados que no son aceptados como medio de pago $35.-
● Cheque nro. 7464 del Bco. Nación recibido del cliente “R” de fecha 17/07 por
$250.-
● Vale firmado por el Sr. “J”, empleado de la firma, en concepto de anticipo de
gastos por $1.700.-
● Factura por compra de artículos de librería por $25.-
● Recibo del proveedor SS por nuestro pago de $260.-
● En caso de detectarse faltantes de fondos no significativos (por redondeos de
centavos), no se responsabiliza al cajero, pero sí en el caso de detectarse billetes
dañados y fuera de circulación.
CASO IV: CONCILIACIÓN BANCARIA.

TRABAJO A REALIZAR: efectuar la conciliación bancaria al 31/12/18 y registrar lo
que estime conveniente para ajustar el saldo de la cuenta Bco. Galicia Cuenta Corriente.
DATOS: se procede a verificar el saldo de la cta. Bco. G. cta. cte. al 31/12/18 y se
observa:
1) Resumen Bancario: Bco. Galicia Cta. Cte./ mes de diciembre de 2018:

FECHA CONCEPTO DEBE HABER
SALDO
01/12 saldo anterior
2.000.-
05/12 deposito en efectivo 100.-
2.100.-
09/12 gastos de chequeras 5.-
2.095.-
13/12 cheque nro. 631 250.-
1.845.-
16/12 debito por manten. (1)20.- 1.825.-
20/12 cheque nro. 633 400.-
1.425.-
23/12 cheque nro. 634 900.-
525.-
27/12 cheque nro. 632 100.-
425.-
30/12 débito por certific. (2) 3.-
422.-
30/12 cheque nro. 811 (3) 80.-
342.-
31/12 saldo final
342.-
2) Durante el mes de diciembre de 2018 se han registrado en el Mayor los siguientes

movimientos.
SALDO
01/12 saldo anterior
2.000.-
05/12 deposito en efectivo 100.-
2.100.-
06/12 cheque nro. 631 250.-
1.850.-
09/12 chequeras 5.-
1.845.-
14/12 cheque nro. 632 100.-
1.745.-
16/12 cheque nro. 633 400.-
1.345.-
19/12 chequeras (4) 5.-
1.340.-
22/12 cheque nro. 634 900.-
440.-
29/12 cheque nro. 635 (5) 200.-
240.-
30/12 deposito 48 hs. (6) 500.-
740.-
3) Se verifican las diferencias entre el Mayor y el Resumen Bancario:
(1) Gastos por mantenimiento de cuenta.
(2) Gastos de certificación de firmas.
(3) Cheque debitado erróneamente por el Banco ya que
pertenece a otra cuenta corriente bancaria.
(4) Gastos por pedido de chequeras registrado por la
empresa anteriormente (09/12/18).
(5) Cheque aun no presentado al cobro.
(6) Depósito aun no acreditado por el Banco.

CASO V: CONCILIACIÓN BANCARIA.

Efectuar la conciliación bancaria al 31/03/2010 y registrar lo que estime conveniente
para ajustar el saldo de la cuenta Bco. Río Cuenta Corriente.
DATOS: se procede a verificar el saldo de la cuenta Bco. Río cta. cte. al 31/03/2010 de
la empresa EN PICADA S.A. y se observa que:
1- RESUMEN Bco. Río al 31/03/2010:

SALDO
01/03/10 saldo anterior
3.000.-
05/03/10 gastos de mant. De cta. 30.-
2.970.-
05/03/10 IVA s/gasto manten. 6.30
2.963.70
09/03/10 deposito en efectivo 1.000.-
3.963.70
13/03/10 cheque nro. 1031 600.-
3.463.70
22/03/10 cheque nro. 1030 500.-
2.863.70
23/03/10 debito por gastos de cheq. 10.-
2.853.70
23/03/10 IVA s/gastos chequera 2.10
2.851.60
31/03/10 SALDO FINAL
2.851.60
2- SALDO del MAYOR de la CUENTA Bco. Río Cta. Cte. al 31/03/2010:
SALDO
01/03/10 saldo anterior........................................................................
3.000.-
4.000.-
12/03/10 cheque nro. 1030 500.-
3.500.-
13/03/10 cheque nro. 1031 600.-
2.900.-
23/03/10 debito por gastos de cheq. 10.-
2.890.-
23/03/10 IVA s/gastos chequera 2.10
2.887.90
4.387.90
31/03/10 SALDO
FINAL..............................................................................4.387.90

T.P. 25: Integración de saberes

TAREA:
a. Registrar las operaciones que se detallan en el Libro Diario, Libro Mayor.
b. Indicar la naturaleza y movimiento de las cuentas utilizadas.
CASO I: 12-08: se constituye fondo fijo por $50000.- para el pago de servicios (ch.c/Bco. BERSA),
responsable Sr. Díaz se repone a fin de mes o al consumirse en un 70%.
a. 14-08: tique pago factura servicios eléctricos por $5.000.-
b. 16-08: tique pago factura servicios tel. por $25.000.-
c. 23-08: tique pago factura servicios gas por $6.000.-
d. 25-08: tique-pago de impuesto automotor por $350.-
e. 31-08: arqueo de fondo fijo arroja: $300.- billetes deteriorados y $30.- faltante (por el
faltante se responsabiliza al Sr. Díaz)
CASO II: El 01/07 se entrega al Sr. Perez, responsable del Fondo Fijo para el pago de servicios, el cheque Nro. 4070 del Bco.
Nación por $100.- el fondo fijo se repone una vez consumido en un 80% o a fin de mes.
1. 04/07: $20.- pago de factura servicio eléctrico.

2. 15/07: $58.- pago factura servicio internet.
3. 20/07: $5.- en conceptos de gastos de librería que se quedan adeudando.
4. 25/07: $10.- pago servicio gas.
5. 27/07: $20.- pago servicio agua.
6. 30/07: $16.- por factura de teléfono del mes.

Recordatorio...
CONCILIACIÓN BANCARIA AL: / /
BANCO...................Saldo según libro banco
más: cheques pendientes, notas de crédito no contabilizadas por la empresa, errores u

omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo, errores u omisiones del banco que han
incrementado el saldo, otros.
menos: depósitos no acreditados, débitos no contabilizados, errores u omisiones de la

empresa que incrementen el saldo, errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo,
otros.
SUBTOTAL SALDO SEGÚNcdx RESUMEN DE CUENTA DEL BANCO
- Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del resumen bancario, la conciliación ha

terminado.
- Si el SUBTOTAL no coincide aún existen diferencias, y corresponde revisar todo el
procedimiento.
Esta minuta se archiva junto con los extractos como comprobante que justifica
las diferencias.
Si se realiza la conciliación bancaria partiendo del saldo en el extracto bancario, los

conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los conceptos restados se suman.
Registro de las diferencias
- Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan

(diferencias temporales), NO es necesario realizar ningún registro.
Ejemplos de estas diferencias son: cheques pendientes, depósitos sin acreditar, etc.
- Si, en cambio, nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe

realizar el asiento que corresponda. Ejemplos de estas diferencias son: notas de débito o
crédito no contabilizadas, errores u omisiones de la empresa.
CONTABILIDAD I– 1° Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

T.P. 26: Operaciones que afectan las cuentas por cobrar

(1de2)
CASO I: VENTAS A CRÉDITO: contabilice libro diario y mayor.
22-03: duplicado factura $50.000.-; Costo de las mercaderías vendidas $40.000.-

25-03: duplicado factura $340.000.-, Costo $200.000.-. Cuerpo de pagaré (a 30 días) por $340.000.- más
un 10% de interés anual.
31-03: fin de mes, se controlan las cuentas de créditos.
14-04: duplicado de recibo por el total de la cuenta clientes.
24-04: duplicado de recibo por el pagaré de la operación del día 25-03 (cheque a la vista contra Banco
Nación).
CASO II: VENTAS A CRÉDITO: La empresa Sol Naciente S.A. se dedica a la comercialización
indumentaria deportiva. Contabilice las operaciones en libro diario y mayor.
02-08: original factura $40.000.- (mercaderías), original factura contado $3.000.- (fletes de las mercad.),
original factura contado $4.000.- (carga y descarga de mercad). Original recibo $30.000.-
03-08: duplicado factura $55.000.- duplicado recibo $4.000.-; cheque diferido al 23-08 $10.000.- (incluye
$500.- intereses por la financiación). Ficha de inventario $30.000.- de las mercaderías vendidas.
10-08: duplicado recibo por el saldo en cuenta corriente de la operación del día 03-08. Devenga 10 % de
interés mensual.
23-08: boleta de depósito Banco Río cuenta corriente del cheque recibido en la operación del día 03-08.
31-08: fin de mes, las cuentas corrientes con proveedores devengan un 15 % de interés semestral.
CASO III: DEPURACIÓN DE CRÉDITOS: la empresa Sol Naciente S.A. cierra su ejercicio
económico el 30/06 de cada año. Al cierre del presente ejercicio procede a controlar y analizar las cuentas
por cobrar y resuelve que:
Del saldo de las siguientes cuentas:
Clientes $6000.-
Documentos a Cobrar $12.000.- (tres documentos de 4000.- que incluyen
$1.000.- de interés aún no devengado)
Intereses Positivos a Devengar $3.000.-.
Deudores Morosos $4500.-
1- Imputar a Deudores Morosos $2000.-
2- Se remite al asesor jurídico para que gestione su cobranza:

3-Se resolvió declarar incobrables $500.- de Clientes ya que de éstos se ha podido corroborar su
insolvencia.
4- de los Documentos a Cobrar se decide:

a- Se encuentran vencidos y pendientes de cobro por $4000.-
b- Un documento por $4.000.- (vencido) y corresponde a un cliente declarado en quiebra, se
procede a su consideración como incobrable.
c- Se procede a protestar un documento por $4000.- por incumplimiento en término y falta
de voluntad por parte del deudor de dar una solución a la cuestión.
TRABAJO A REALIZAR: registre en el Libro Diario las operaciones indicando naturaleza y movimiento
de las cuentas, como así también variación patrimonial. Realice los pases al Libro Mayor. Para tener en
cuenta: los intereses a devengar son proporcionales a cada crédito que devenga intereses.


(2de2)
CASO IV: DEPURACIÓN DE CRÉDITOS: a fin de mes (31-01-2019) se realizan las tareas de control
rutinarias sobre cuentas corrientes y se resuelve:
De Documentos a Cobrar: 5 documentos por $50.000.- cada uno con $500.- de intereses no devengados a
la fecha:
1- Un pagaré vencido.
2- Un pagaré se protesta.
3- Un pagaré se declara incobrable.
4- Un pagaré se cobra en efectivo.
5- Un pagaré (aún no vencido) tiene $300.- de intereses devengados y
aún no contabilizados.

CASO I: PREVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES: La empresa Caminos S.A. al cierre del
ejercicio 31/12/2018 dispone de la siguiente información:
Clientes $9000.- (devenga 10% interés mensual)

Documentos a Cobrar $6000.- (int. Incl. No dev. $500.-)
Intereses Positivos a Devengar $4000.-
Deudores Morosos $9500.- (devenga 20% interés mensual)
Documentos a Cobrar con Garantía Hipot. $6000.- (int. Incluido en el doc. $400.- de
los cuáles no se han devengado
$150.-)
Deudores en Gestión Judicial $5000.-
Por experiencia en el rubro se sabe que de los créditos en cuenta corriente aproximadamente el 10%
resultan incobrables.
Se estima que el documento sin garantía real es de dudoso cobro.
26-01-2019: se declara incobrable un cliente de los otorgados en el ejercicio anterior por $200.- (capital).
31-01-2019: se declara incobrable el documento sin garantía real en cartera.
31-01-2019: se declara incobrable un cliente cuyo crédito data del día 10-01-2019 por $4.000.-
de las cuentas, como así también variación patrimonial. Realice los pases al Libro Mayor.
CASO II: PREVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES – RECUPERO DE CRÉDITOS

INCOBRABLES: La empresa Tiempo Nuevo S.R.L. al cierre del ejercicio 31/07/2018 dispone de la
siguiente información:
Deudores por Ventas $5000.-

Documentos a Cobrar $8000.- (int. Incl. No dev. $700.-)
Intereses Positivos a Devengar $ 900.-
Deudores Varios $1500.-
Deudores en Gestión Judicial $6000.-
Por experiencia de años anteriores se sabe que un 20% de los Deudores por Ventas no es posible su
cobro.
Por asesoramiento jurídico de los deudores en gestión judicial sabemos que el 50% no será posible su
cobro.
El documento a cobrar corresponde a un cliente que al cierre del ejercicio ha sido declarado en concurso
preventivo. Por las características del crédito el asesor legal estima su probable incobrabilidad.
15/08: uno de los créditos en cuenta corriente es declarado incobrable por $950.-
20/09: de los deudores en gestión judicial uno por $1000.- ha sido declarado en quiebra y por lo tanto se
lo considera incobrable.
28/10: el cliente que entregara el Documento por $8000.- efectúa el pago en término.
31/07/2019: cierre del ejercicio.
de las cuentas, como así también variación patrimonial. Realice los pases al Libro Mayor
CASO III: PREVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES – RECUPERO DE CRÉDITOS

INCOBRABLES: La empresa Solcito S.R.L. al cierre del ejercicio 31/03 dispone de la siguiente inf.:
Documentos a Cobrar Vencidos $5000.-
Deudores Varios $2000.-
Deudores en Gestión Judicial $5000
31-03: se decide constituir previsión para créditos incobrables por 10% en créditos comunes y por 15% en
morosos y en gestión judicial.

T.P. 27 Operaciones que afectan las cuentas por cobrar

Continuación CASO III...
30-04: luego de analizar la situación de los créditos se resuelve declarar incobrables:
Cuentas por cobrar originadas en Ejercicios Anteriores:

Documentos a Cobrar Vencidos $5000.- (int. No dev. $1000.-)
Deudores Morosos $ 500.-
Cuentas por cobrar originadas en el presente ejercicio:

Deudores Varios $ 500.-
15-05: un cliente moroso considerado incobrable en el ejercicio anterior ha efectuado el pago de su deuda
en efectivo por $50.-
de las cuentas, como así también variación patrimonial. Realice los pases al Libro Mayor


(1 de 2)
DESCUENTO Y ENDOSO DE DOCUMENTOS A COBRAR
CASO I: Registrar los siguientes hechos económicos utilizando el Sistema de Cuentas Patrimoniales para
el Descuento de Documentos.
1) El 01/03 el cliente R entrega un documento de $1.000.- (incluye $300.- de intereses) con

vencimiento el 30/04 por su deuda en cuenta corriente.
2) El 01/04 se descuenta el documento recibido del cliente R en el Bco. BERSA, acreditándose en
la cuenta corriente, siendo los descuentos de $10.- por sellados y $100.- por intereses.
3) CONSIDERE LAS SIGUIENTES ALTERNATIVAS:
a. El 30/04 el cliente R paga el documento de su firma en el Banco.
b. El 30/04 el cliente R no paga el documento de su firma, por lo cual el banco nos envía
nota de débito por el importe adeudado.
CASO II: Registrar la siguiente secuencia de hechos económicos utilizando el Sistema de Cuentas de
Orden para el Descuento de documentos.
1) El cliente “A” entrega el 01/04 un documento de $5.000.- (incluye $1000.- de intereses) con
vencimiento el 31/05 por su deuda en cuenta corriente.
2) El 01/05 se descuenta el documento recibido del cliente A en el Bco. Río, acreditándose en la
cuenta corriente el neto de la operación, siendo los descuentos de $100.- por sellados y $400.-
por intereses.
a. El banco nos informa que el Sr. A no ha abonado el documento a su vencimiento, por lo
que nos envía Nota de Débito por dicho importe.
b. A su vencimiento el Sr. A abona en efectivo el compromiso asumido.
CASO III: Registrar los siguientes hechos económicos utilizando el Sistema de Cuentas Patrimoniales
para el Endoso de Documentos.
1) El cliente “C” S.A. entrega el 28/02/2011 un documento de $1.200.- (incluye $20 de intereses)
por su deuda en cuenta corriente (Vencimiento 30/04/2011).
2) El 01/03 se endosa el documento a favor del proveedor “E” S.R.L. por una deuda en cuenta
corriente de $1.100.- La diferencia corresponde a intereses por la financiación.
a. El 30/04 el firmante no paga el importe del mismo, debiendo hacerlo la empresa con un
cheque del Bco. Nación.
b. El 30/04 el firmante paga el importe adeudado.
CASO IV: Registrar la siguiente secuencia de hechos económicos utilizando el Sistema de Cuentas de
Orden para el Endoso de documentos.
1) El 30/04/2018 el cliente LM entrega un documento por $800.- (incluye $50.- de intereses) por su
deuda en cuenta corriente (vencimiento 30/06/2018).
2) El 10/05 se endosa el documento recibido del cliente LM a favor del proveedor “A” S.R.L., a
quién se le adeuda $600.-, siendo la diferencia intereses por la financiación.
a. Al vencimiento, el firmante del documento paga al proveedor el importe
correspondiente.
b. Al vencimiento, el firmante no paga el documento.


(2 de 2)
FACTORING
CASO I:
30-04: dadas las dificultades financieras por las que atraviesa la empresa, se considera
conveniente encargar el cobro de las facturas de clientes pendientes a una entidad
financiera (Factor: Banco Galicia).
El saldo de la cuenta “Clientes” al 30-04 está compuesto de la siguiente manera:
* Cliente “A”: $100.-
* Cliente “B”: $200.-
* Cliente “C”: $150.-
* Cliente “D”: $210.-
La liquidación practicada en formulario Nro.302525 del Factor detalla que los créditos
incluidos corresponden a los Clientes “A”, “B” y “D”. Las comisiones totalizan un 5%
del total de la liquidación.
05-05: el banco Galicia acredita en la cuenta corriente de la empresa el importe neto de

la operación.
Trabajo a realizar:
1) Confeccione el mayor (libro formal) de la cuenta “Clientes”.
2) Confeccione el Libro Diario por las operaciones indicadas,
señale naturaleza y movimiento de las cuentas – variación
patrimonial.
CASO II:
31-05: la empresa contrata servicios de factoring a un estudio jurídico local. El monto

según detalle de liquidación Nro. 15225 asciende a $552.- con una comisión del 10%.
El estudio jurídico acredita inmediatamente el importe de la operación en la cuenta
corriente del Bco. Río que posee la empresa, por tal adelanto deduce un adicional de
comisiones por un 5% del monto de la operación.
Trabajo a realizar:
1) Confeccione el mayor (esquema formal) de la cuenta “Clientes” cuyo
saldo anterior a la operación de factoring era de $1000.-
2) Confeccione el Libro Diario por las operaciones indicadas, señale
naturaleza y movimiento de las cuentas – variación patrimonial.


(1 de 2)
CASO I: CUENTAS DE DUDOSO COBRO – MOROSOS E INCOBRABLES
12-04: se venden mercaderías en cuenta corriente por $500.- La operación se pacta con
un vencimiento general a 30 días (devenga un 20% de interés bimestral).
30-04: fin de mes: recuerdo realizar todos los controles y actualizaciones de las cuentas.
12-05: fecha del vencimiento de la operación del 12-04, el cliente no se presenta a
efectuar el pago comprometido.
15-07: dado que el cliente no se presenta a efectuar el pago ni responde los llamados tel.
efectuados, se encarga su gestión de cobranza a un estudio jurídico. Por tal motivo se
inicia demanda el 17-07.
31-08: el cliente de la operación del 12-04 presenta su quiebra. Según asesoramiento
legal su incobrabilidad será de un 100%.
Trabajo a realizar:
1- Confeccione el Libro Diario por las operaciones indicadas,
patrimonial.
2- Mayores “T”.
CASO II: CONTINGENCIAS, PREVISIÓN PARA INCOBRABLES
05-04: se venden mercaderías en cuenta corriente por $1000.- La operación se pacta con
un vencimiento general a 30 días y 30% interés trimestral.
05-05: fecha del vencimiento de la operación del 05-04, el cliente no se presenta a
efectuar el pago comprometido.
10-06: dado que el cliente no se presenta a efectuar el pago ni responde los llamados tel.
efectuados, se encarga su gestión de cobranza a un estudio jurídico. Por tal motivo se
inicia demanda el 01-07.
31-08: fecha de cierre del ejercicio económico. Según asesoramiento del estudio
jurídico se estima que un 30% del total de la acreencia no será posible cobrar por tal
motivo se constituye la “Previsión para créditos de dudoso cobro” correspondiente.
15-09: el fallo judicial es a favor de la empresa pero por un total de $500.- los gastos de
honorarios del estudio jurídico ascienden a $100.- los que quedamos adeudando.
20-09: el cliente deposita según orden judicial en nuestra cuenta del Bco. Río.
Trabajo a realizar:
1- Confeccione el Libro Diario por las operaciones indicadas,
patrimonial.
2- Mayores “T”.


(2 de 2)
CASO III: CONTINGENCIAS, PREVISIÓN PARA INCOBRABLES
a- Contabilice lo que estime conveniente.
Cierre del ejercicio económico: 31-12-2018.

Saldo de la cuenta PREVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES al 31-12-2018:
$3.000.- (calculado al 31-12-2017 un 10% sobre $40.000.-)
Antigüedad del Crédito Coeficiente de incobrabilidad Importe del Crédito

Probable incob.
Hasta 30 días 6% $100.000.-
De 31 a 60 días 12% $150.000.-
De 61 a 120 días 20% $130.000.-
De 121 a 180 días 30% $460.000.-
Más de 180 días 40% $320.000.-
b- Contabilice lo que estime conveniente.
Cierre del ejercicio económico: 30-06-2000.

Saldo de la cuenta PREVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES al 30-06-2000:
$1300.- (calculado al 30-06-1999 un 10% sobre $80.000.-)
Saldo de Deudores por Ventas al 30-06-2000: $561.000.-
Ejercicio Saldo Ds. por Vtas al 01/01 Créditos no cobrado al 31/12 %

en cada ejercicio
1995 $300.000.- $7.000.-
1996 $400.000.- $11.000.-
1997 $350.000.- $13.000.-
1998 $230.000.- $9.000.-
1999 $320.000.- $8.000.-
Totales $1.600.000.- $48.000.-

T.P. 30: Costeo de bienes fungibles hoja 1 de 2
CASO I: asignación de costos unitarios por el método PEPS (primero entrado, primero
salido) o en inglés FIFO (first in, first out).
01-04: original factura contado 10 unidades a $700.- c/u.

02-04: original factura 15 unidades a $600.- c/u.
15-04: original factura (talón pagaré 30 días $6.800.-) por 8 unidades a $750 c/u.
19-04: duplicado factura contado 12 unidades a $950.- cada una.
22-04: duplicado factura 15 unidades a $980.- cada una.
25-04: original factura contado 3 unidades a $650.- c/u.
26-04: duplicado factura 4 unidades a $1100.- cada una.
30-04: inventario de mercaderías 4 unidades.
TRABAJO A REALIZAR:
1- Utilizar ficha de existencias.
2- Registrar en el Libro Diario las
operaciones indicadas, las ventas con su
correspondiente costo.
Asignación de costos históricos por el método PEPS – Ficha de existencias.

Códi
Artículo: go:

FECH CONCEPT
A O UNIDADES COSTOS TOTALES
entrad salida existen entrad salid Existen
as s cia A as as cia

CASO II: asignación de costos unitarios por el método UEPS (último entrado, primero
salido) o en inglés LIFO (last in, first out).
Tome como referencia los datos del CASO I y a partir de ellos:

6- Utilizar ficha de existencias (ídem CASO I)
7- Registrar en el Libro Diario las operaciones indicadas, las
ventas con su correspondiente costo.

T.P. 30: Costeo de bienes fungibles hoja 2 de 2
CASO III: asignación de costos unitarios por el método CPP (costo promedio
ponderado).
Códig
Artículo: o:

FEC CONCEPT
HA O UNIDADES COSTOS TOTALES CPP
entrad salid Existenci entrada salid existenc
as as a a s as ia


1- Utilizar ficha de existencias.
2- Registrar en el Libro Diario las operaciones indicadas, las
ventas con su correspondiente costo.
CASO IV: asignación de costos unitarios por el método HIFO (high in, first out es
decir lo más alto entrado, lo primero salido).

1- Utilizar ficha de existencias (ídem CASO I)
2- Registrar en el Libro Diario las operaciones
indicadas, las ventas con su correspondiente costo.
CASO V: asignación de costos unitarios por el método de IDENTIFICACIÓN

ESPECÍFICA:
01-04: original factura mesa Luis XV $20.000.-
10-04: original factura-contado escritorio Regency $70.000.-
28-04: duplicado factura-contado mesa Luis XV $32.000.-

T.P. 31: Costeo de bienes fungibles
CASO I: considere el sistema de costeo PEPS, utilice ficha de stock y registre en Libro
Diario y Mayor. A tener en cuenta las operaciones se realizan todas con un mismo
proveedor.
01-03: inventario de existencia incial 20 unidades a $300.- cada una.

02-03: original factura en cuenta corriente 10 unidades del producto x a $500.- cada
una.
03-03: original nota de crédito 2 unidades del producto por estar en mal estado. Su
costo queda a cuenta de futuras compras.
04-03: inventario de mercaderías: 2 unidades defectuosas que se pueden comercializar
como de segunda.
05-03: duplicado factura 15 unidades de mercaderías en $580.- cada una.
10-03: original factura contado 6 unidades del producto a $450.- cada una.
12-03: duplicado factura cdo. (transferencia a nuestra cuenta corriente Bco. Río) 12
unidades del producto a $700.- cada una.
13-03: inventario de mercaderías de primera selección 3 unidades, de segunda selección
2 unidades.
CASO II:
a) considere el sistema de costeo PEPS, lleve planilla de costeo y

registre en el Libro Diario.
b) considere el sistema de costeo UEPS, lleve planilla de costeo y
c) considere el sistema de costeo HIFO, lleve planilla de costeo y
d) considere el sistema de costeo CPP, lleve planilla de costeo y
01-03: existencia inicial de mercaderías 20 unidades a $300.- cada una.

02-03: se compran en cuenta corriente 10 unidades a $500.- cada una.
03-03: se devuelven 2 unidades de la existencia inicial de mercaderías por estar en mal
estado. Su costo queda a cuenta de futuras compras.
05-03: se venden 15 unidades de mercadería en $600 cada uno.
10-03: se compran 6 unidades a $450 cada una.
12-03: se venden 12 unidades a $610.- cada uno al contado.
20-03: original factura por 7 unidades a $700.- original recibo por $300.-

T.P. 32: Costeo por diferencia de inventarios
CASO I: TRABAJO A REALIZAR:

2) Registrar todas las operaciones en el Libro Diario, donde corresponda utilice la
cuenta de Movimiento “Compras”.
3) Indicar el saldo de la cuenta Mercaderías y el Costo de Mercaderías Vendidas al
cierre del ejercicio (30/06).
4) Determinar el Costo de las Merc. Vendidas según el siguiente cálculo:
Exist. Inicial + Compras – Exist. Final = Costo Merc. Vendidas.
OPERACIONES:
1) La Existencia Inicial de Mercaderías al 01/01/11 asciende a $10.000-
2) El 15/01 original factura (mercaderías) por $100.000.- según factura nro. 2562.
Se entrega al proveedor M un documento por dicho valor sin intereses.
3) El 20/02 duplicado factura en cuenta corriente por $37.000.- según factura nro.
1001.
4) El 18/03 se venden mercaderías por $45.000- según factura nro. 1002. El cliente
M nos entrega el cheque nro. 3000 del Bco. BERSA por $30.000- y por la
diferencia hace uso de un anticipo que nos entregó oportunamente.
5) El 20/04 se compran mercaderías al proveedor S por $66.000- según factura nro.
5140. Se abonan $30.000- en efectivo y el resto en cuenta corriente sin intereses.
6) El 15/05 se adquieren mercaderías por $120.000.- según factura nro. 3077. Se
abona con cheque del Bco. Galicia.
7) 16/05 se recibe nota de crédito del proveedor de la operación del 15/05 por
$5.000- en concepto de descuento por pago contado. El saldo queda a cuenta de
futuras compras.
8) El 16/05 se devuelve mercaderías adquiridas en la operación del 15/05,
quedando dicho importe a cuenta de futuras compras ($12.000.-).
9) El 18/06 se venden mercaderías al contado por $17.000-
10) 19/06: El cliente de la operación del 18/03 nos devuelve mercaderías por no
ajustarse a sus exigencias por un valor de $22.000.- por dicho importe se emite
la nota de crédito correspondiente.
11) 22/06: Se recibe original factura en concepto de fletes por $3.000-, corresponde
a la operación del 15/05.
12) La Existencia Final según recuento físico practicado al 30/06/11 asciende a
$10.000.-
CASO II: a partir de la siguiente información determine el Costo de las Mercaderías

Vendidas en cada período, realice la registración correspondiente en Libro Diario y
Libro Mayor.
MES MERCADERÍAS COMPRAS INVENTARIO

C.M.V.
Enero $40.000.- $70.000.- $12.000.-

Febrero $ $34.000.- $26.000.-
Marzo $ $80.000.- $74.000.-
Abril $ $60.000.- $27.000.-
Mayo $ $50.000.- $ 7.000.-

T.P. 33: (hoja 1 de 2) Operaciones varias: mercad. en tránsito –

proceso de transformación – en consignación; cobros;
pagos; cheques rechazados; giro en descubierto.
Trabajo a realizar: Registre las operaciones en el Libro Diario- Libro Mayor, indique
naturaleza y movimiento de las cuentas, variación patrimonial.
CASO I: MERCADERÍAS EN TRÁNSITO:

10-02: Mercaderías: original factura contado $50.000.- original factura contado (por
fletes) $4000.-; original factura (por carga y descarga) $3000.-
12-02: original recibo $60.000.- por un lote de 4000 unidades de mercaderías ya
facturadas y disponibles a ser retiradas en depósito del proveedor.
18-02: original factura contado $500.- flete por mercaderías de la operación del día 12-
02.
CASO II: PROCESO DE TRANSFORMACIÓN, MONTAJE, PRODUCCIÓN.
2-07: inventario de materias primas $3000.-

5-07: original factura insumos por $25000.-
10.07: inventario de producción: en proceso productivo se han incorporado materias
primas por $2.000.- e insumos por $12.000.-
12-07: inventario de producción: se han terminado productos por $10.000.- (aún no se
han realizado los controles de calidad).
19-07: inventario de producción: productos terminados y de calidad aceptable $8.000.-,
productos que se pueden comercializar de segunda selección $1000.-, productos
defectuosos (descarte) $1000.-
22-07: original factura contado partes de bicicletas (para la producción de bicicletas)
$50.000.-
23-07: original factura insumos para el montaje de bicicletas $5.000.-
25-07: inventario de montajes: se han montado $23.000.- de partes y $3.000.- de
insumos para montaje.
26-07: bicicletas terminadas y con control de calidad $25.000.- partes defectuosas e
insumos consumidos perdidos por $1.000.-
CASO III: PRODUCTOS EN CONSIGNACIÓN – ADELANTOS A

PROVEEDORES – GIROS EN DESCUBIERTO.
04-05: original factura $30.000.-

05-05: original recibo $45.000.- por orden de compra de mercaderías al proveedor.
07-05: original remito por un lote de mercaderías para vender por cuenta y orden del
proveedor cuyo valor de contrato se ha pactado en $45.000.- con una comisión sobre
ventas del 10%.
22-05: original factura por las mercaderías de la operación del 05-05.
22-05: se recibe autorización de Banco Río (dónde la empresa posee cuenta corriente) a
realizar giros en descubierto por $40.000.- con 10 % de interés anual por la
financiación.
23-05: original factura contado por gastos de carga y descarga de mercaderías $300.-
26-05: original recibo $30.000.- (pago a proveedor, se emite cheque contra Bco. Río
descubierto).
31-05: inventario de mercaderías recibidas en consignación: se vendieron por cuenta y
orden del proveedor por $35000.-, se factura la comisión al proveedor y se devuelven
las mercaderías excedentes.
31-05: se calculan y reconocen los intereses por el descubierto bancario.
T.P. 33: (hoja 2 de 2) Operaciones varias: mercad. en tránsito –
proceso de transformación – en consignación; cobros;
pagos; cheques rechazados; giro en descubierto.
CASO IV: empresa dedicada a la producción y venta.
Trabajo a realizar:
1- La empresa se dedica a la producción y venta de mesas escolares.
2- Registre las operaciones en el Libro Diario, indique naturaleza y
movimiento de las cuentas, variación patrimonial.
3- La empresa opta por el criterio de utilización de cuentas de orden para el
caso de endoso y descuento de documentos.
01/05: se adquieren al contado 1000 unidades del producto X en $2000.-, necesario para
la producción de mesas escolares. La operación se acuerda al contado en un 50% y por
el resto se endosa un documento recibido de un cliente.
02/05: se adquieren 500 kilos de pegamento de contacto, el costo facturado por el
proveedor es de $1.200.- cada 100 kilos. La empresa compra en cuenta corriente a 60
días con 10 % de interés mensual.
05/05: el proceso productivo de 100 mesas ha consumido 500 unidades del producto X,
y 50kg. de pegamento. Estos productos terminados quedan en almacén hasta su
despacho a centro de ventas.
10/05: se envían desde almacén las 100 mesas producidas, el costo de flete asciende a
$50.- que se pagan al contado.
15/05: se venden 3 mesas al contado a $600.-, recibiéndose un cheque c/ Bco. Galicia
por el importe total. Por cuenta de la empresa corren los gastos de flete por $10.- que se
abonan en efectivo.
16/05: la empresa deposita en cuenta corriente $1000.- que mantenía en caja.
18/05: la empresa decide una nueva emisión de acciones, 10000 acciones de valor
nominal $1.- cada una, ante la difícil situación por la que atraviesa se emiten con un
descuento del 10% por cada acción. Las mismas son suscriptas inmediatamente.
20/05: los accionistas integran el capital comprometido mediante la transferencia de un
rodado. Del mismo conocemos que fue adquirido hace tres años en $15.000.-,
actualmente su valor de mercado asciende a $10.000.- y está gravado con prenda por
$1.000.-. los gastos de transferencia son cubiertos por los accionistas ($1000.-).
22/05: El rodado recibido en la operación anterior, por decisión de directorio, se
destinará para su alquiler.
25/05: se concreta un contrato de alquiler para el rodado, el cual prevé un canon
locativo de $500.- por mes pagaderos por adelantado. En este momento se recibe un
pago por adelantado de $2000.- y un mes adicional como depósito en garantía. El
contrato comienza a tener vigencia a partir del 01 de junio.
27/05: se contrata un empleado para el sector de producción, la capacitación del mismo
será de 3 días a cargo de una consultora local, sin esta capacitación el máquina
cortadora del insumo X no se debe utilizar.
30/05: la consultora EE SA nos remite factura de honorarios por capacitación de
personal de producción por $200.-
30/05: un cliente entrega un cheque a la vista por $30.000.-, el que se realiza su cobro
por ventanilla, en dicho momento el cheque es rechazado por falta de fondos con $500.-
de gastos de rechazo.
31/05: duplicado nota de débito a cliente por gastos de rechazo de cheque $500.-

T.P. 34: Colocaciones temporarias de fondos (hoja 1 de 2)
INVERSIONES TRANSITORIAS
✔ Registrar en el Libro Diario, indicando naturaleza y movimiento de las cuentas y variación
patrimonial.
✔ Determinar el saldo de las cuentas de Inversiones Transitorias.
✔ Indicar en cada caso si las citadas cuentas se exponen en el Activo Corriente o en el No
Corriente.
CASO I: Compra de acciones de otras sociedades.
1) La empresa M S.A. compra el 04/06 500 acciones de “E” S.A. de valor nominal $10.- cada una,
abonando con cheque del Bco. Nación: $60.- por cada acción, $600.- en concepto de comisiones
de compra y al momento de la compra existía un dividendo en efectivo, cuyo cobro se hallaba
pendiente por $500.-.
2) El 08/07 se cobra el dividendo en efectivo.
CASO II: Compra de títulos de deuda pública.

1) El 01/04/2005 la empresa “B” S.C. adquiere 200 títulos públicos de valor nominal $1.000.- cada
uno, abonando con cheque del Bco. BERSA $207.800.-, valor que incluye la comisión de
compra de $4.800.- y las rentas devengadas a la fecha. Estos títulos devengan un interés del 6%
anual pagadero semestralmente el 01/07 y el 01/01 en forma vencida cada año.
2) El 01/07/2005 se cobran en efectivo los intereses del semestre.
3) El 01/09/2005 se venden 100 títulos públicos en $123.000.- más las rentas devengadas a la
fecha, por tales conceptos se recibe dinero en efectivo. Asimismo se abonan comisiones de venta
por $2.000.-, entregando un cheque del Bco. Provincia.
Cálculo de los intereses: Cx R x T

100 x UT
CASO III: Depósitos a plazo fijo.

1) El 01/06 se depositan $5.000.- a plazo fijo por 30 días en el Bco. BERSA al 1% de interés
mensual. El Banco entrega un certificado de depósito por $5050.-
2) A su vencimiento, el 01/07, se renueva el plazo fijo a 30 días más al 2% de interés mensual.
3) A su vencimiento, el 01/08, se cobra en efectivo el plazo fijo.
CASO IV: Cuotas – parte de fondos comunes de inversión.

1) El 15/04 se suscriben 500 cuotas-parte del fondo común de inversión de Banco Río. En
el acto se pagan $1.200.- y $300.- por gastos de operaciones.
2) Al 30/04 el valor de la cuota-parte del fondo asciende a $4,20.
3) Al 31/05 el valor de cada cuota del fondo común es de $2,80.
CASO VI: Inversiones varias.

1) 01/05: se adquieren 1000 acciones de “SS SA” de valor nominal $1.- cada una. Según planilla de
liquidación Nro.302566 se detalla: precio de compra $2.000.-; comisiones de corredor de bolsa
$250.-; dividendos en efectivo pendientes de cobro $300.- Por tal motivo se emite el cheque Nro.
36 c/ Bco. Nación.
2) 15/05: se cobra un depósito a plazo fijo que la empresa posee en Bco. Galicia: según nota de
crédito bancaria nro. 226655: $15.000.- (Intereses devengados a la fecha y aun no contabilizados
$200.-)
3) 20/05: se venden títulos públicos que la empresa posee en cartera según el siguiente detalle de la
liq. nro.452125: precio de venta $2.000.-; gastos de comisiones de corredores $20.- El corredor
nos deposita el producido por la venta en la cuenta corriente que la empresa posee en BERSA.
Títulos Públicos Rentas a Cobrar Rentas Ganadas

500.- 200.- 300.-

T.P. 34: Colocaciones temporarias de fondos (hoja 2 de 2)
CASO VII: Inversiones varias.
1- El 01/05 la empresa JJ S.A. adquiere acciones de “EN PICADA S.A.” según la

ste. liquidación del corredor:
Valor nominal Valor de compra
100 acciones $100.- cada una $65.- cada una
Gastos de adquisición $100.-
2- El 15/06 la asamblea de accionistas de “EN PICADA S.A.” dispone una

distribución de utilidades del 5% sobre la tenencia accionaria.
3- El 15/07 se venden 20 acciones a $175.- cada una. Cobrando en efectivo según
lo pactado y en el momento se abonan $250.- en concepto de comisiones de
venta.
4- El 31/07 se cobran en efectivo los dividendos dispuestos el 15/06.
CASO VIII: Inversiones varias.
1- 01/05/04: La empresa UNI C S.A. adquiere acciones de PP S.A. que cotiza en

bolsa según la liq. siguiente:
Valor nominal Valor de compra
1.000 ac. $1.- cada una- $2.- cada una + 0.5
de
comisiones de venta
por cada unidad.
Al momento de la adquisición se tienen pendientes de cobro $ 0.50 por cada

acción, según lo aprobado en asamblea de PP S.A. el 30/04/04. Éstos se hacen efectivo
junto con el pago del precio de compra con un cheque contra Bco. Nación.
2- El 15/07/2004 se cobran en efectivo los dividendos indicados en el punto

anterior, recibiéndose un cheque del Bco. N.N.

T.P. 35: Colocaciones permanentes de fondos
INVERSIONES PERMANENTES
CASO I: Bienes muebles para alquiler.

1)….El 01/03 la empresa “L” S.A. compra un rodado en $50.000.-, abonando además $1.000.- en
concepto de gastos de transferencia. Ambos conceptos se pagan con cheque del Bco. Nación. Se paga en
efectivo el impuesto automotor del rodado por $200.-, según las condiciones de compra este gasto está a
cargo del vendedor. Está previsto alquilar el mencionado rodado.
2) 15/03: El propietario anterior nos abona en efectivo los impuestos cubiertos por la empresa.
3) El 01/04 se firma el contrato de locación del rodado antes citado por el término de un año a la
embajada de China. Según lo pactado en el contrato de alquiler, se abonan en efectivo dos meses
de alquiler por adelantado y un mes más que quedará en depósito. El alquiler mensual se estipuló
en $900.-.
4) Al 30/06, fecha de cierre del ejercicio, la embajada aún no había abonado el alquiler del mes de
junio, devengándose $200.- en concepto de intereses por mora, según la cláusula nro. 7 del
respectivo contrato.
CASO II: COMPRA DE ACCIONES – inversiones permanentes
1- El 30/08 se adquieren 1560 acciones de ZZ S.A. por un valor de $30.- por cada
acción. Esta empresa no cotiza en bolsa y la compra representa el 70% del
patrimonio de la citada empresa, cuyas decisiones se pueden controlar. El Valor
Patrimonial Proporcional (V.P.P.) actualizado al momento de la compra es de
$25.- cada acción.
CASO III: COMPRA DE BIENES RAÍCES – inversiones permanentes.

1- El 01/04 se adquiere un inmueble por un valor de $100.000.- con la finalidad de
alquilarlo posteriormente. En este momento se abonan los siguientes gastos:
a. Impuesto a la transferencia de inmuebles: $1.600.-
b. Honorarios escribano: $1.200.-
c. Sellados: $ 700.-
d. Pintura frente inmueble (materiales y mano de obra)$9.000.-
2- El 15/05 se pagan $2.300.- en concepto de reparaciones al inmueble.
3- 01/08 se firma contrato de locación por $1.300.- mensuales. En el acto se cobra
un mes adelantado y un mes de garantía. Los gastos de contrato ascienden a $
500.-, a cargo de un 50% cada parte.
CASO IV: COMPRA DE ACCIONES – inversiones permanentes.

1- El 01-06 se adquieren 15.000 acciones de CONTROLADA S.A., que otorgan 2
votos cada acción, cuyo valor nominal es de $1.50 por acción. El VPP por cada
acción es de $3.90 La empresa paga por cada acción $4.- (CONTROLADA
posee 20.000 acciones de 1 voto cada uno y 15.000 de 2 votos cada una).
2- El 31/08 Controlada cierra su ejercicio económico con un resultado de $35.000.-
3- El 24/12 Controlada realiza la Asamblea General Ordinaria y decide la siguiente
distribución de Resultados: Dividendos en efectivo: $0.20 por cada acción.

T.P. 36: Bienes de Uso – compras – obras en construcción-depreciaciones
Venta y reemplazo (hoja 1)
CASO I: Compra de Bienes de Uso – reparaciones – mejoras y mantenimiento.

10-02: original factura por la compra de una maquinaria para incorporar al proceso
productivo, cuyo precio de contado es de $40.000.-, original factura por gastos de fletes
$5000.-.
12-02: original facturas contado varias por gastos de instalación de la máquina $3000.-,
capacitación del personal operario $5000.-, insumos consumidos en su primer uso para
su puesta a punto $2000.-
15-02: original factura por repuesto y mano de obra rotura de un engranaje $400.-
31-10: original factura contado por mantenimiento de rutina de la máquina $2500.-
31-12: cierre del ejercicio económico: se ha calculado un desgate por uso y
obsolescencia de la máquina de $500.-
PARA RECORDAR: criterio general de vida útil contable

para Bienes de Uso: RODADOS: 5 años o 20% por año;
INMUEBLES: 50 años o 2% por año; ALTAMENTE
TECNOLÓGICOS: 2 años máximo o 50% por año; TODOS
LOS DEMÁS: 10 años o 10% por año.
CASO II: CÁLCULO DE DEPRECIACIONES DE BIENES DE USO:
CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO 31-12-2017:
BIENES DE USO: calcular la depreciación LINEAL AÑO DE ALTA Y BAJA

PROPORCIONAL:
BIENES DE USO Costo Fecha de alta Valor Recupero
%Terreno
INMUEBLES 1: $5.000.000.- 31-05-2015 $90.000.-
30%
INMUEBLES 2: $23.000.000.- 06-09-2017 30%
20%
RODADOS: $400.000.- 10-02-2017 40%
MAQUINARIAS 1: $600.000.- 11-06-2016 ------
MAQUINARIAS 2: $300.000.- 28-07-2017 $100.000.-
INSTALACIONES: $500.000.- 27-12-2017 20%
MUEBLES Y ÚT. $400.000.- 23-03-2017 -------
El 27-02-2018 se vende al contado el rodado en $300.000.-

El 31-05-2018 se vende al contado el inmueble 1, en $6.800.000.-
CASO III: VENTA Y REEMPLAZO DE BIENES DE USO:

01-01-2017: el saldo inicial de la cuenta Inmuebles es de $300.000.-, Depreciación Acumulada
de Inmuebles $6000.-
16-05-2017: boleto de compra de un inmueble ubicado en la ciudad de Gualeguaychú, cuyo
precio se ha pactado en $500.000.-, más gastos de transferencia del mismo $70.000.- Como
parte de pago del mismo se ha entregado el inmueble propiedad de la empresa existente al inicio
por un valor de $295.000.- y por el resto se entrega un cheque contra Banco Nación (la
depreciación del inmueble vendido calculada al día de la fecha es de $2.500).
31-12-2018: cierre del ejercicio económico: se calcula la depreciación por uso del inmueble
para el presente ejercicio de $7.600.-

CASO IV: COMPRA-VENTA DE BIENES DE USO:
13-07: la empresa posee un rodado cuyo costo es de $300.000.- y tiene una depreciación
acumulada de $60.000.- al inicio del ejercicio. Este rodado se vende en $250.000.- que
se cobran en efectivo, y se calcula una depreciación por el presente ejercicio hasta el día
de su venta de $35.000.-
CASO V: CÁLCULO DE DEPRECIACIONES DE BIENES DE USO:
BIENES DE USO: calcular la depreciación LINEAL AÑO DE ALTA COMPLETO:

%Terreno
INMUEBLES: $15.000.000.- 31-05-2017 $90.000.-
30%
INMUEBLES: $2.000.000.- 06-09-2014 ------
20%
RODADOS: $800.000.- 10-02-2012 40%
MAQUINARIAS 1: $700.000.- 11-06-2016 ------
MAQUINARIAS 2: $200.000.- 28-07-2017 $100.000.-
HERRAMIENTAS: $900.000.- 27-12-2016 $50.000.-
MUEBLES Y ÚT. $300.000.- 23-03-2015 -------
El 16-09-2018: se vende al contado la maquinaria 2 en $205.000.-

El 29-10-2018: se vende al contado Muebles y Útiles por $120.000.-
CASO VI: CÁLCULO DE DEPRECIACIONES DE BIENES DE USO:
BIENES DE USO: calcular la depreciación LINEAL AÑO DE BAJA COMPLETO:

%Terreno
INMUEBLES 1: $5.000.000.- 31-05-2015 $90.000.-
30%
INMUEBLES 2: $23.000.000.- 06-09-2017 30%
20%
RODADOS: $400.000.- 10-02-2013 40%
MAQUINARIAS 1: $600.000.- 11-06-2016 ------
MAQUINARIAS 2: $300.000.- 28-07-2017 $100.000.-
INSTALACIONES: $500.000.- 27-12-2017 20%
MUEBLES Y ÚT. $400.000.- 23-03-2017 -------
14-11-2018: se vende al contado el rodado en $280.000.-

CASO VII: CÁLCULO DE DEPRECIACIONES DE BIENES DE USO:
BIENES DE USO: calcular la depreciación LINEAL POR UNIDAD, KM, HORA:
BIENES DE USO Costo Val.Rec. Vida útil Unidad-km-hora-

ejercicio 2017:
RODADOS 1: $500.000.- 20% 400.000 km. 120.000 km.
RODADOS 2: $200.000.- -- 600.000 km. 310.000 km.
MAQUINARIAS 1: $600.000.- 10% 890.000 unidades 123.000 unidades
MAQUINARIAS 2: $300.000.- -- 650.000 horas 134.000 horas
12-04-2018 se vende al contado el rodado 1, en $450.000.-, km recorridos hasta el

momento 27.000 km.
24-08-2018 se vende al contado la maquinaria 1, en $400.000.- producción año 2018:
200.000 unidades.
CASO VIII: CÁLCULO DE DEPRECIACIONES DE BIENES DE USO:
a) BIENES DE USO: calcular la depreciación

CRECIENTE POR SUMA DE DÍGITOS
proporcional año de alta y baja para los ejercicios que
cierran en 31-12-2014; 31-12-2015; 31-12-2016.
b) BIENES DE USO: calcular la depreciación
DECRECIENTE POR SUMA DE DÍGITOS
proporcional año de alta y baja para los ejercicios que
cierran en 31-12-2014; 31-12-2015; 31-12-2016.

Vida útil
MAQUINARIAS: $400.000.- 02-01-2014 ----
3 años.
CASO IX: CÁLCULO DE DEPRECIACIONES DE BIENES DE USO:

BIENES DE USO: calcular la depreciación CRECIENTE POR SUMA DE DÍGITOS

proporcional año de alta y baja:
RODADOS: $400.000.- 10-02-2013 40%
MAQUINARIAS 1: $600.000.- 11-06-2016 ------
MAQUINARIAS 2: $300.000.- 28-07-2017 $100.000.-
INSTALACIONES: $500.000.- 27-12-2017 20%
MUEBLES Y ÚT.: $400.000.- 23-03-2017 -------
COMPUTADORES: $300.000.- 20-10-2016 -------
12-07-2018: se vende la máquina nro. 1 en $280.000.- al contado.

T.P. 37: ACTIVOS INTANGIBLES (1 de 2)
TRABAJO A REALIZAR:
1- Registrar las operaciones en el Libro Diario.
2- Clasificar las cuentas por su naturaleza y movimiento.
3- Indicar el o los doc. que son fuente de registración de cada una de las operaciones.
4- Indicar en cada asiento la variación patrimonial.
CASO I: MARCA DE FÁBRICA.

1- El 15/03/2019 se adquirió la marca “CHICLE” en la suma de $9.000.-, que se abonó el 25% con
cheque Bco. y el resto con un cheque diferido a 60 ds. con $150.- de intereses.
2- Al cierre del ejercicio (30/06/2019) se efectúa la amortización de la marca, habiéndose decidido
aplicar el sistema de cuotas constantes por un lapso de 5 años, año de alta completo.
3- El 15/09/2019 se vende la marca en $7.850.-, recibiéndose el 50% en efectivo y por el resto nos
entregan un doc. endosado de un tercero a 120 ds. el que incluye $500.- en concepto de intereses.
CASO II: PATENTES DE INVENCIÓN.

A COMPRA:
● El 28/02/2015 se adquirió una patente de un modelo de broche para ropa
de caucho ya inscripta por $300.- que se abonan en efectivo.
● El 01/03/2015 se pagan $150.- en concepto de gastos de transferencia de
la referida patente.
● Al cierre del ejercicio (30/06/2015) se amortiza la patente en un 20%
anual. El cálculo para año de alta y baja es proporcional al tiempo
transcurrido.
B OBTENCIÓN DE INSCRIPCIÓN:
● El 28/03 se abonan $2.600.- por gastos efectuados en investigaciones
tendientes a la obtención de un invento.
● El 15/05 se inscribe el invento abonándose $150.- en efectivo,
autorizando exclusividad en el uso por el término de 10 años.
● Al cierre (30/06) del ejercicio se amortiza (año de alta completo).
C DESISTIMIENTO DE LAS INVESTIGACIONES:
El 18/05 se desisten las investigaciones que se realizaban a efectos de obtener un
invento. Se habían erogado a la fecha $1.500.-
CASO III: LLAVE DE NEGOCIO:

1- 14-05-2015: UNION S.A. en expansión, a efectos de ampliar y diversificar su
producción, adquiere el fondo de comercio de “El sol S.A.” cuyo patrimonio se
compone de la siguiente manera:
ACTIVO PASIVO
Clientes 1.500.- Proveedores
4.000-
Doc. a Cobrar 700.- Deudas
1.800.-
Mercaderías 4.200.- Acreed. Vs.
1.500.-
Muebles y Útiles 1.700.-
Instalaciones 3.500.-
2- Por la transferencia de este fondo se abonó en efectivo $4.900.-
3- 31-12-2015: al cierre del ejercicio se decide una amortización lineal en 5 años
(alta incluído).

T.P. 37: ACTIVOS INTANGIBLES (2 de 2)
CASO IV: CARGOS DIFERIDOS:
1- El 15/01/16: en el presente año se ha incurrido en los siguientes gastos de
constitución y organización de JJ S.A., según el siguiente detalle:
Honorarios profesionales $1.500.-

Papelería $1.000.-
Gastos de inscripción $2.550.-
Todos ellos cancelados en efectivo.
2- Al cierre del ejercicio (31-12-2016) se decide una amortización en tres años (año
de alta completo).
CASO V: DERECHOS DE AUTOR:
1- El 15/06 la empresa adquiere los derechos de autor de un Best Seller por un

valor de U$S7.500.- (tipo de cambio comprador $2,98; t.c. vendedor $3.01; la
empresa no tiene U$S en cartera), abonándose el importe a través de una
transferencia bancaria de nuestra cuenta en el Bco. Nación. Por dicha operación
el banco nos descuenta $150.- en concepto de comisiones. Los derechos son
exclusivos por una tirada de 5.000 ejemplares.
2- Al cierre del ejercicio (31-10) se habían impreso 2.321 ejemplares.
CASO VI: DERECHOS DE EDICIÓN:

1- El 15/05 se firma un contrato de exclusividad de edición con el autor de
un Best Seller. El monto del contrato asciende a $10.000.-, por la edición
de 4.000 ejemplares, acordándose pagar a los 15 días.
2- 31-12: al cierre del ejercicio se han editado 1.500.- ejemplares.
CASO VII: CONCESIONES:
2- La sociedad Mientras S.A. obtuvo en 01/08/2019 una concesión para explotar

comercialmente un predio de propiedad de la Municipalidad para vender
artesanías. Se detallan a continuación las condiciones del contrato:
a) Plazo total: 10 años

b) Precio total: $ 80.000, gastos de certificación de firmas para el contrato
$3.000.-
c) El ente concesionario se comprometió a instalar un cerramiento, cuyo
costo es de $ 5.000, y estanterías, por $ 3.000. se destaca que al término
de la concesión quedarán en poder del concesionario, habiéndose
asignado una vida útil de 10 años.
d) La energía eléctrica consumida está a cargo del concesionario; el
consumo total alcanzó los $ 2.400 durante 2019.
e) 31/12/2019: cierre del ejercicio económico, se calcula y contabiliza la
amortización correspondiente, proporcional año de alta y baja.

T.P. 38: PASIVOS: ciertos y contingentes
COMPROMISOS CIERTOS:
a) Descuento de documentos de propia firma: pago íntegro de la deuda:
Descontado en el Bco. Galicia, un pagaré de nuestra firma a 90 días. Tasa de
interés 15% anual, sellado 1%. Monto del documento $12.000.-
CONTABILIZAR:
● Descuento del documento.
● Cancelación efectuada al vencimiento con cheque c/ Bco. Nación por
$8.000.- y el resto en efectivo.
b) Descuento de documentos de propia firma con renovación: 18-02:

Descontado en el Bco. Galicia, un pagaré de nuestra firma a 60 días. Tasa de
interés 25% anual, sellado 1%. Monto del documento $20.000.-
CONTABILIZAR:
● Descuento del documento.
● Renovación del documento solicitada con anterioridad a la fecha de
vencimiento, procediéndose a sustituir el pagaré que vence por otro a 30
días. Intereses 20% anual, sellado 1%.
● Cancelado el nuevo documento a su vencimiento con cheque contra Bco.
Nación.
c) Amortización de la Deuda:
1. 26-03-2016: descuento de documento de propia firma de $40.000.- (capital

más intereses) en el banco Nación, con amortizaciones cada 90 días del 25%
del documento cada una y un interés anual del 15%, sellado 1%.
CONTABILIZAR:
1- descuento del documento.
2- Pago de cada una de las amortizaciones, efectuadas todas ellas
con cheques recibidos de terceros.
2. 12-02-2016: descontado en Bco. Francés un pagaré de nuestra firma por

$25.000.- (capital más intereses) amortizable cada 60 días en un 20% de su
valor, interés anual 30%, sellados 1%.
CONTABILIZAR:
1- descuento del documento.
2- Pago de las cinco amortizaciones, todas ellos librando cheques
cargo Bco. Nación.


CASO I: Compromisos ciertos:
a)Con garantías prendarias:
1- Se adquiere una máquina en $40.000.- sobre la misma se

constituye prenda con registro, la operación ha sido
documentada con cuatro pagarés a 60, 90, 120 y 150 días
respectivamente, interés del 24% anual.
2- Se abonan los cuatro pagarés en fecha, librando cheques de
Bco. Nación.
b)Con garantías hipotecarias:

1- un inmueble de propiedad de la empresa que figura en libros
por $200.000.-, es gravado al obtenerse un préstamo con
garantía hipotecaria de 80.000.- por un año. El interés a pagar
por trimestre se estipula en un 84% anual y las amortizaciones
de la deuda a efectuarse mediante pagos trimestrales. El
importe prestado el depositado en la cta. Cte. de la empresa en
Bco. Nación, descontado los intereses y pagándose en efvo. Los
gastos de escrituración de la hipoteca que ascienden a $3.180.-
2- se abonan trimestralmente las cuotas con cheque Bco.
Credicop.
CASO II: Compromisos ciertos: otros pasivos.
31/01: las remuneraciones devengadas en el período ascienden a $3.050.-

correspondientes en un 70% al sector administrativo y el resto al comercial.
31/01: se determinan las cargas sociales por el período 01/2005. La DDJJ que se
presentará y pagará en 12/02/05 arroja un saldo de $1.425.-
02/02: se abonan los sueldos devengados.
05/02: se recibe nota de crédito bancaria (Bco. Nación) en concepto de un préstamo
hipotecario del Banco Hipotecario por $150.000.-
10/02: El cliente Joaquín JJ, envía cheque c/ Bco. Galicia por $300.- en concepto de
futuras compras.
11/02: se adquieren mercaderías en el exterior por U$S15.000.- (t.c.v. $2.55 – t.c.c.
$2.40 por cada dólar).
15/02: el Banco Galicia nos autoriza a girar en descubierto por un total de $15.000.-
16/02: se paga a un proveedor por $1.000.-, se extiende cheque contra Bco. Galicia.
19/02: se recibe una factura del estudio jurídico por $1.200.- en concepto de honorarios
por tramitaciones varias.
20/02: se cancela la autorización para girar en descubierto. En el momento se deposita
en la cuenta del Bco. Galicia $1.500.-. El total de gastos por el descubierto asciende a
$25.-
20/02: se ha calculado el impuesto sobre los ingresos brutos correspondientes al período
01/2005 en $500.- (la DDJJ se presenta y no se paga)
23/02: se contrata un jardinero para la atención del parque de la empresa.
25/02: el jardinero envía factura por $500.- en concepto de poda y mantenimiento.

Compromisos contingentes: Contingencias, previsión para juicios, previsión para

despidos.
CASO I: Registrar en el Libro Diario la constitución de la Previsión al cierre del

ejercicio (31/12/2018).
⮚ Durante el ejercicio 2018 a la empresa “R” S.A., le han iniciado acciones legales por no cumplir
con un contrato. Sus asesores le han comentado que es muy probable, dadas las circunstancias,
que el caso prospere, en tal caso se deberían abonar $20.000.- se discute el tema en reunión de
directores y se decide constituir la correspondiente previsión (según Acta de Directorio Nro.
2020).
⮚ 26-07-2019: el fallo judicial es favorable para la empresa, constatándose que el riesgo sobre el
mismo no era tan probable como se estimó al cierre del ejercicio anterior.
CASO II: Registrar en el Libro Diario la constitución de la Previsión al cierre del

ejercicio (31/12/2018 y su utilización en el ejercicio 2019.
⮚ La empresa mencionada en el punto anterior tiene en planta permanente 100 empleados. No

habiendo perspectivas de mejorar económicamente a corto plazo, el Directorio ha manifestado la
necesidad de reducir la cantidad de personal en un 10%. Esto implicaría abonar $10.000.- en
concepto de indemnizaciones durante 2019.
⮚ Con fecha 03/04/2019, se despidieron 10 empleados activos al cierre del ejercicio anterior y se
abonaron en concepto de indemnizaciones $10.500.- en efectivo y un empleado que ingresó el
14-02-2019 cuya indemnización suma $3.000.-
⮚ 12/06/2019: se despide un empleado dado de alta el 16-02-2013, en concepto de indemnización
por antigüedad se le adeudan $30.000.-
⮚ 31/12/2019: no se prevén despidos de empleados en 2020.
CASO III: registrar en el Libro Diario la constitución de la Previsión al cierre del

ejercicio y su utilización en el siguiente ejercicio.
⮚ 31/12/2016, fecha de cierre del ejercicio: la empresa tiene en stock mercaderías

recibidas en consignación, y dado que el depósito donde se encuentran presenta
problemas serios de humedad, ha considerado necesario estimar un probable
deterioro de las mercaderías depositadas allí, el monto estimado es de $500.-
⮚ 26/02/2017: fecha en que se rinde cuentas con la empresa propietaria de las
mercad. recibidas en consignación, se encuentra que por un total de $450.- se
han deteriorado y asume su costo la empresa.
CASO IV: registrar en el Libro Diario la constitución de la PROVISIÓN al cierre del

ejercicio.
31-12-2018: la empresa provee un cargo por impuesto a las ganancias por el ejercicio
2018 de $33.000.-
12-05-2019: se liquida y paga el impuesto a las ganancias por el ejercicio 2018 por
$33.250.-
26-06-2019: por error involuntario se detecta que hay una diferencia de impuesto a las
ganancias a pagar por el ejercicio 2018 de $500.- que se quedan adeudando.
28-06-2019: se abona en efectivo el impuesto 2018 adeudado.

Practicos Contabilidad I - 2023

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Practicos Contabilidad I - 2023

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INSTITUTO SUPERIOR DE PROFESORADO

Aprobado por Resolución N°0837/15 CGE

Carpeta de trabajos prácticos

Profesor titular: Cr. Carlos Enrique SPIERER MORUA

Curso: 1er. año.

CONTABILIDAD I – 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

CONTABILIDAD I – 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

1. La contabilidad es un sistema de información basado en un conjunto de normas de carácter legal

CONTABILIDAD I – 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

ASPECTOS BÁSICOS ELEMENTOS PRINCIPALES

Situación Patrimonial Activos (recursos)

Evolución Patrimonial Aportes de los propietarios (o equivalentes en entes

Evolución Financiera Recursos financieros:

CONTABILIDAD I – 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

1- TRABAJO A REALIZAR: indicar cuáles elementos pertenecen al Activo, Pasivo, Patrimonio

CONTABILIDAD I– 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

1- Inmueble propiedad de la empresa donde se desarrolla el proceso de fabricación de los muebles.

CONTABILIDAD I – 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

1- Activo - ...................= Patrimonio Neto

TRABAJO A REALIZAR: a) determinar el monto del patrimonio del ente.

✔ Deposito en una cuenta Bria. $ 100.-

TRABAJO A REALIZAR: a) determinar el monto del patrimonio del ente.

- Dinero en efectivo: $500.-

CONTABILIDAD I– 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

T.P. 08: La cuenta, clasificación: naturaleza y extensión.

2.- Vende mercaderías al contado por $ 2000.00 cobrando en efectivo.

1. Exponer la situación inicial de la empresa Comienzo S.C. en forma de igualdad contable,

SITUACIÓN INICIAL DE COMIENZO S.C.:

OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE JULIO DE 2018:

✔ Se cancela la deuda a un proveedor.

Nombre del documento Ejemplar Transacción que representa

1- Compra de mercaderías a crédito.

✔ Comisión del vendedor $ 3000.00

TAREA: determinar el valor de costo al cuál debe ser activado el inmueble.

Al cierre del ejercicio, el valor de cada acción es:

Alternativa A: $ 7.00 c/u.

Alternativa B: $ 3.00 c/u.

TAREA A REALIZAR: aplicar el principio devengado, realización a la luz de la

✔ El 08/03/2017, el cliente Francisco X entrega $ 3000.00 en efectivo a la empresa Portes S.A.

TAREA A REALIZAR: aplicar el principio de realización, indicando cuándo se debe

TAREA: aplicar el principio de prudencia e indica qué debería hacer.

1. la empresa El Exportador S.A. posee moneda extranjera por un total de $ 100.000,-,

CASO II: Sociedades Colectivas (S.C.) – Sociedades de Hecho (S.H.).

ACTIVIDAD: Registrar en el Libro Diario la situación al inicio de la vida de la empresa

❖ Dinero en efectivo por $ 400.000.-

CONTABILIDAD I– 1er. Ciencias Económicas - Instituto Sedes Sapientiae

CASO I: Sociedades de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)

ACTIVIDAD: Registrar en el Libro Diario la situación al inicio de la vida de la empresa

En la ciudad de Gualeguaychú, se constituye una S.R.L. cuyo nombre comercial será

02/04/2019: lo socios integran sus respectivos compromisos de la siguiente manera:

CASO I: Sociedades Anónimas (S.A.)

Trabajo a realizar: registrar en el Libro Diario la situación al inicio de la vida de la

CASO II: Aportes “sobre la par”

CASO III: Aportes “bajo la par”

T.P. 21: Registración cronológica y sistemática: Movimiento de fondos: utilización de

Operaciones del mes de junio de 2019:

SALDO INICIAL de la cuenta Caja $500.000.- de la cuenta Mercaderías $350.000.-

1) El 03/06 se registra en la empresa el ingreso de $1.500.- en cheques del banco de

T.P. 22: Movimiento de fondos hoja 1 de 2

CASO I: utilización de la cuenta “Banco X Valores a Depositar”, “Valores de 3ro.

01-01: saldo de la cuenta Clientes $50.000.-

TRABAJO A REALIZAR: realizar la registración correspondiente en el Libro Diario,

CASO II: utilización de la cuenta regularizadora “Valores de Terceros