La Consolidación de la Auditoría

Especializada en Comercio Exterior

CAAAREM

Julio, 2018
 Contenido

04
03 Conclusiones

02 Recaudación

01 Funciones

Antecedentes

2
Antecedentes
 Evolución de la fiscalización del comercio exterior

80´s 90´s 2000´s Actual

Análisis limitado Análisis de Riesgo
Análisis limitado Análisis Integral
Permisivo segmentado
Restrictivo de Riesgo

Ø Modelos de riesgo
Ø Inicio de apertura Integrales.
Ø Política Ø Explotación
comercial.
económica electrónica de Ø Documentación
Ø Incremento de
cerrada. información de digital (VUCEM).
operaciones por
TLC´s. los sistemas Ø Uso de
Ø Revisión sobre institucionales. tecnologías para
Ø Criterios de
criterios 100% facilitar el CE.
revisión bajo
discrecionales. Ø Análisis por
esquemas Ø Documentos
aleatorios. sectores. electrónicos de
Ø Lo aduanal no es comercio exterior:
Ø Lo aduanal se
fiscal. Ø Documentos
convierte en
fiscal. físicos de Ø Factura
Ø Documentos comercio exterior.
Ø Documentos Ø Contabilidad
físicos de
físicos de Ø Auditoría
comercio exterior.
comercio exterior.
Ø Expediente

4
 Organigrama y competencia nacional

AGACE 6 Administraciones
Desconcentradas
Administraciones Centrales:

Certificación y Coordinación
Planeación y Apoyo Jurídico Investigación y Operaciones Auditoría de Asuntos Estratégica de
Programación de Auditoría Análisis Especiales Operaciones
Internacionales Auditoría

Autoridades fiscalizadoras

ADACE Pacífico Norte (Tijuana)

Subsede Sonora (Hermosillo)

ADACE Norte Centro (Torreón)

Subsede Chihuahua (Ciudad Juárez)

ADACE Noreste (Guadalupe, N.L.)

ADACE Occidente (Guadalajara)

ADACE Centro (Ciudad de México)

Subsede Guanajuato (Celaya)

ADACE Sur (Veracruz)

Subsede Yucatán (Mérida)

9 oficinas de representación en 4 países:

6
Funciones
 Atención al comercio exterior

Despacho aduanero
AGA
Ø Verificación de mercancías en tiempo real.
Ø Verificación en puntos de entrada y salida.
Ø Verificación disuasiva de fraude.
Ø Revisión por embarque en periodos cortos de tiempo.
Ø Uso de medios de revision no intrusivos.

Post-Despacho Aduanero
AGACE
Ø Emplea análisis estructurado basado en modelos de riesgo.
Ø Facilita el comercio y mejora el cumplimiento de la ley.
Ø Complementa la verificación autorizada aleatoria realizada en aduanas.
Ø Permite la inspección en almacenes, fábricas, domicilios, carreteras, etc.
Ø Permite la revision por periodos de tiempo más largos.

Organización Mundial de Aduanas

“El post-despacho aduanero es la forma más eficaz para facilitar el comercio

y garantizar el cumplimiento de las exigencies aduaneras”

8
 Análisis
Reglas de SIAVO
origen
Identificador
P.O. Regla
6.3.1
(Proveedor de RGCE
origen)

Programación de
verificaciones de
origen

Verificaciones de Gabinetes
origen (Art. 42, fracción II CFF)

Autocorrección/
Carta invitación

Recaudación

9
 Resultados de verificaciones de origen AGACE

2013
2014
2015
2016
Verificaciones de
2017
origen: 174 Verificaciones de
origen: 353 Verificaciones de
origen: 383 Verificaciones de origen:
Iniciadas: 386 Verificaciones de origen:
Principales sectores: Iniciadas: 172
Principales sectores: Concluidas: 256
Textil, confecciones, Concluidas: 198
Textil, confecciones, Principales sectores:
maquinaria y carne.
carne, juguetes y Textil, confecciones,
carne y vehículos. Principales sectores:
lácteos. Principales sectores:
Textil, confecciones,
Principales países: vehículos, autopartes, Automotriz, cosméticos,
EUA (93%), Canadá, márquinas para cortar el maquinaria y equipo, motores y
Chile Principales países: Principales países:
cabello y cosméticos. generadores, lápices y
EUA (88%), Colombia, EUA (88%), Canadá,
bolígrafos
Canadá Colombia

Principales países: EUA,

Chile, Colombia, Perú Principales países: EUA,
Comunidad Europea,
Guatemala y Japón

Recaudación en facultades Recaudación por

de comprobación autocorrección antes de Recaudación por
facultades autocorrección antes de
$512 MDP facultades
$63.99 MDP
$129.8 MDP

10
 Operativos

2013 2014 2015

Ø 37 operativos. Ø 30 operativos.
Ø $646.3 millones . Ø 27 operativos. Ø $91.9 millones.
Ø 1’638,230 piezas Ø $3,000 millones. Ø 98,902 piezas de
de mercancía Ø 258,518 piezas de mercancía diversa
diversa. mercancía diversa y
y 26,967 pares de
Ø 201 actos 953,576 toneladas
de mineral de hierro. calzado.
iniciados. Ø 120 actos
Ø 135 actos iniciados.
iniciados.

2016 2017 2018

Ø 43 operativos.
Ø 14 operativos.
Ø $106.7 millones.
Ø $122.4 millones.
Ø 25,616 rollos de
Ø 81 toneladas de tela, 102 toneladas
ropa y 55,034 de ropa de paca, 2.7
piezas de millones de piezas
mercancía diversa. de mercancía
Ø 130 actos diversa.
iniciados. Ø 159 actos iniciados.
Ø 13 operativos
Ø $16.3 millones
Ø 1,466 rollos de
tela, 5,847 piezas
de ropa, 57.2 ton.
de ropa usada.
Ø 36 actos iniciados.

11
 Movisat
2013 2014
Ø 18 operativos
Ø $19.68 millones de Ø 11 operativos
pesos valor de Ø 31.27 millones de
mercancía pesos valor de
Ø 220,397 piezas de mercancía
mercancía diversa. Ø 32,955 piezas de
Ø 35 actos iniciados mercancía diversa.
Ø 56 actos iniciados.
2016 2017
Ø 16 operativos
Ø 12 operativos
Ø 7.5 millones de Ø 13 millones de pesos
valor de mercancía
pesos valor de
Ø 6 Toneladas de ropa
mercancía. de paca,
Ø 5,187 kilogramos de
Ø 73 mil piezas de
ropa y zapato y 520 mercancía diversa y
piezas de 3,514 pares de
mercancía diversa. calzado.
Ø 115 actos iniciados. Ø 75 actos iniciados.
2015
Ø 18 operativos
Ø 9.9 millones de
pesos valor de
mercancía
Ø 40,604 piezas de
mercancía diversa.
Ø 58 actos iniciados.
2018
Ø 65 operativos
Ø $101.8 millones de
pesos en mercancía
embargada
Ø 440 mil piezas. de
cigarrillos, 74 mil piezas
de electrónicos, 64
vehículos y 808 piezas.
de autopartes, 19 mil
piezas de ropa, 4 ton.
de ropa usada.
Ø 186 actos iniciados
12
 Operador Económico Autorizado

OEA en el Mundo
Ø 77 países cuentan con un programa OEA y 17 más están desarrollándolo.
Ø En América Latina hay 16 programas activos y 2 en desarrollo.
Ø Existen más de 32,000 empresas certificadas a nivel mundial.
Ø Hay 57 Arreglos de Reconocimiento Mutuo (ARM) que involucran cerca de
50 países.
Ø México cuenta con 5 ARM firmados:
§ Corea, 2014
§ Estados Unidos, 2014
§ Canadá, 2016
§ Costa Rica, 2018
§ Alianza del Pacífico, 2018
Ø Además, se cuenta con 3 Planes de Acción en proceso:
§ Hong Kong, 2017 (firma programada para agosto, 2018)
§ Israel, 2017 (firma programada para 2018)
§ Brasil, 2018 (firma programada para 2018)

13
 Operador Económico Autorizado

Cifras OEA
857 Operadores Económicos Autorizados (OEA), que incluyen:
Ø 578 Empresas certificadas OEA, que representan el 55% del comercio
exterior de México
Ø 150 Agentes Aduanales
Ø 123 Auto Transportistas
Ø 5 Recintos Fiscalizados
Ø 2 Recintos Fiscalizados Estratégicos
Ø 1 Empresa de Mensajería y Paquetería
45 Agentes Aduanales en trámite de Inscripción
Evolución de los Agentes Aduanales en el OEA
Ø 2014 Incorporación de los Agentes Aduanales como Socio Comercial Certificado
Ø 2015 Número de Agentes Aduanales certificados 20
Ø 2016 Número Agentes Aduanales certificados 60
Ø 2017 Número Agentes Aduanales certificados 110
Ø 2018 Número de Agentes Aduanales certificados 150

14
 Devoluciones y consultas 2018

En 2018 se han atendido un aproximado de 1,139 solicitudes de devolución por pago de lo indebido,
principalmente por:

Ø Cumplimentación de sentencias.
Ø Aplicación de Tratados Internacionales.
Ø Aprovechamientos por cuotas compensatorias.

La AGACE brinda el apoyo para la atención de consultas de las distintas áreas fiscalizadoras,
incluidas las Entidades Federativas que operan el Anexo 8, los temas más recurrentes son los
siguientes:

Ø Momentos para aplicar la regularización de mercancías.

Ø Transferencias virtuales.
Ø Valoración de pruebas en procedimientos de auditoría.
Ø Aplicación de la regla 4.1.11 dela RMF, para efectos de acreditamiento de IVA.
Ø Retorno de mercancías importadas temporalmente una vez iniciadas las facultades de comprobación.
Ø Imposibilidad material, entre otros.

15
 Autorizaciones y avisos 2018

En 2018, han ingresado 362 solicitudes de autorización en su mayoría:

Ø Rectificación de pedimentos (regla 6.1.1.)

Ø Prórrogas de importación y exportación (reglas 4.2.2., 4.2.8., 4.4.2.)
Ø Autorizaciones para destrucción de mercancía accidentada y por daño importada temporalmente
(reglas 4.2.16 y 4.2.17.)
Ø Autorizaciones para importar definitivamente mercancías para seguridad nacional.

Retorno seguro

A partir de su implementación en su modalidad de aviso, se han recibido un aproximado de 819

registros de retorno seguro.

Resolución anticipada en materia de origen

En la Primera Resolución de modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2018 se
incorporó la regla 1.2.9, que en términos de los Acuerdos Comerciales o Tratados de Libre Comercio
suscritos por México, serán atendidos por la AGACE.

16
 Anexo 8

Firmado y operando Firmado sin Sin firma Firmado en

operar proceso de
inicio de
operación

19 Entidades 4 Entidades 5 Entidades 4 Entidades

Baja California Aguascalientes Campeche Hidalgo

Baja California Sur Nayarit Durango Oaxaca
Ciudad de México Tabasco Morelos Yucatán
Chiapas Tlaxcala Querétaro Zacatecas
Chihuahua Quintana Roo
Coahuila
Colima
Estado de México
Guanajuato
Guerrero
Jalisco A partir de la creación de la AGACE y derivado de las
Michoacán acciones de promoción al 2018, el número de Entidades
Nuevo León Federativas con firma del Anexo 1 y 8 del Convenio de
Puebla
Sinaloa
Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal se
San Luis Potosí incrementó en un 58%, equivalente a 10 Entidades.
Sonora
Tamaulipas
Veracruz

17
Recaudación
 Recaudación
2013 - 2017
30,000 50.0

43.6
45.0

25,000 24,297 MDP

Pesos por peso invertido en capítulo 1000

40.0
35.4
35.0
20,000
18,747 MDP 10,454
Millones de pesos

27.8 30.0

15,000 14,282 MDP 25.0

9,168

17.1 20.0
7,425
10,000
8,058 MDP 15.0
11.0
13,843
3,903 10.0
5,000 4,069 MDP 9,579
1,938 6,857 5.0
4,155
2,132
0 -
2013 2014 2015 2016 2017

Cobrado Virtual Rentabilidad

19
De 2013 a 2017:

Ø $69,453.2 MDP recaudados, 2.3% del ingreso tributario previsto en la Ley de

Ingresos 2018.
Ø $36,565.7 MDP de cifras cobradas.
Ø $32,887.5 MDP de cifras virtuales.

Ø La recaudación en 2017 fue 6 veces lo recaudado en 2013, lo que implica una

tasa media de crecimiento anual del 56%.

Ø La rentabilidad de la AGACE en 2017 ($43.6 pesos por peso invertido) significó

4 veces la obtenida en 2013, mostrando una tasa media de crecimiento anual
del 41%.

20
 Recaudación
Enero - junio

25,000

21,076 MDP
6.5%
20,000 superior
a 2017
6,468.7

13,772 MDP
Millones de pesos

15,000
11,732 MDP
90%
superior
6,075 a 2017
10,000
6,859 MDP 6,248
14,607.8
3,346 MDP
2,671
5,000 1,178
1,288 MDP 7,697
151 5,484
4,188
2,168
1,136
0
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Cobradas Virtuales

Ø La eficacia de la autocorrección es de 67.4%, superior al promedio (63%) de los últimos años.

21
A junio de 2018:

Ø $21,076.4 MDP recaudados, 83% de avance sobre la meta anual ($25,440

MDP); 53% mayor al mismo periodo 2017.

Ø $14,607.8 MDP de cifras cobradas, 90% superior al mismo periodo 2017.

Ø $6,468.7 MDP de cifras virtuales, 6% superior al mismo periodo 2017.

Ø 1,756 actos terminados, $12 MDP por acto terminado.

Ø Avance al POA de 52%.

Ø Rentabilidad de $79.1 pesos por peso invertido en capítulo 1000 , 42%

superiores al mismo periodo 2017.

22
Conclusiones
 Conclusiones

Ø La recaudación primaria del SAT derivada de operaciones de comercio exterior,

en el periodo de diciembre de 2012 a marzo de 2018, superó los $3.2 billones
de pesos, siendo el IVA el de mayor aportación (77%).

Ø La creación de un ente especializado en la auditoría post despacho de comercio

exterior contribuyó a incrementar la recaudación primaria, debido al incremento
en la percepción de riesgo en los contribuyentes, al revisar la mercancía, no
solamente al ingreso, sino en territorio nacional en cualquier momento.

Ø Derivado de la percepción de riesgo generada en los contribuyentes y a la

utilización de tecnologías se ha logrado mayor especialización en la
Administración General de Auditoría de Comercio Exterior, y le ha permitido
modificar los métodos de fiscalización, lo que ha fomentado la autocorrección
oportuna y el acercamiento contribuyente - autoridad.

Ø Los resultados obtenidos desde la creación de la AGACE ha sido la recaudación

post despacho de más de $85 mil MDP con una rentabilidad por acto 10 veces
mayor a lo registrado al inicio de la administración.

24