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Administración Desconcentrada

de Auditoría de Comercio
Exterior del Occidente

Noviembre 2017
Situación actual del comercio
exterior

Comercio exterior México 1993-2016


450,000.00

400,000.00

350,000.00

300,000.00
Millones de dólares

250,000.00

200,000.00

150,000.00

100,000.00

50,000.00

0.00
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Importaciones Exportaciones

Fuete: www.gob.mx/se, Secretaria de Economía, fecha de consulta Agosto 28 de 2017


Organigrama SAT
MISIÓN: Recaudar los recursos tributarios y aduaneros que la Ley prevé, dotando al
contribuyente de las herramientas necesarias que faciliten el cumplimiento
voluntario.
VISIÓN: Ser una institución moderna que promueva el cumplimiento voluntario de los
contribuyentes a través de procesos simples.

Administraciones
Servicio de Administración
Generales de: Tributaria

Auditoría Auditoría Grandes


Recaudación Hidrocarburo
Aduanas Fiscal de Comercio Contribuyente
s
Federal Exterior s

Comunicaciones
Servicios al
Recursos y y Tecnologías
Contribuyent Jurídica Planeación Evaluación
Servicios de la
e
Información

Verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales


Unidades administrativas
y de comercio exterior generando percepción de riesgo a desconcentradas
los sujetos vinculados.
Autoridad aduanera
Revisar el 94% de la mercancía que ingresa al Autoridad
territorio nacional y que no es sujeta a reconocimiento Fiscalizadora
aduanero (6%).
ADACE DE OCCIDENTE
ORGANIGRAMA Y COMPETENCIA NACIONAL
AGACE
AGACE Autoridades
6
Administraciones
Fiscalizador
Desconcentradas
Administraciones Centrales: as

Certificación Coordinación
Apoyo
Planeación y Investigación Operaciones Auditoría de y Asuntos Estratégica
Jurídico de
Programación y Análisis* Especiales Operaciones Internacional
de Auditoría
Auditoría
es

ADACE Norte Centro (Torreón)


Subsede Chihuahua (Cd Juárez) ADACE ADUANAS
PACIFICO NORTE 11
NORTE CENTRO 8
NORESTE 7
OCCIDENTE 4
CENTRO 7
SUR 12
. TOTALES 49

ADACE Pacífico Norte ( ADACE Noreste (Guadalupe N.L.)

ADACE Occidente (Guadalajara)


JALISCO, SINALOA,
AGUASCALIENTES, TEPIC, COLIMA ADACE Sur
(Veracruz)
Subsede Yucatán
ADACE Centro (Distrito (Mérida)
Federal)
Subsede Guanajuato (Celaya)

*9 oficinas de representación en 4 países:


PLAN DE FISCALIZACIÓN DE COMERCIO EXTERIOR

La estrategia integral de fiscalización de Comercio


Exterior se alinea al Plan Nacional de Desarrollo 2013-
2018 y está basada en un modelo de cumplimiento:

MODELO DE CUMPLIMIENTO

Alto
Riesgo alto Auditorías
Decididos a no Usar toda la
cumplir fuerza de la
Riesgo medio Ley Acciones
No quieren Disuadir por preventivas
cumplir detección
No siempre
pueden Ayudar al
Riesgo bajo cumplir cumplimiento Facilitación
y
Desea hacer
reconocimien
lo correcto Hacerlo fácil
to
Bajo
Actitud ante el Estrategia del
cumplimiento cumplimiento

ADACE DE OCCIDENTE
Nuestras Facultades
Dentro de las facultades mas relevantes que se tienen
a nuestro cargo se encuentran las siguientes:

•Ordenar y practicar las visitas Domiciliarias,


Auditorias, Inspecciones, Actos de Vigilancia y
Revisiones de escritorio.

• Ordenar y practicar la verificación de mercancías en


transporte.

• Analizar e investigar conductas vinculadas con el


contrabando de mercancías.

•Entre otras.

ADACE DE OCCIDENTE
La ADACE del OCCIDENTE busca siempre un
enfoque institucional a través de:

Aumentar el cumplimiento de las obligaciones de


comercio exterior.

Reducir conductas ilícitas en materia de


comercio exterior.

Fiscalizar de manera focalizada.

Programación de actos de comprobación.

Ejecución de actos de comprobación.

Facilitar el cumplimiento de la autocorrección.

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METODOS DE REVISION DE VISITAS

Métodos Profundos:
• Visita Domiciliaria Profunda.

Métodos de Presencia Fiscal:


• Visita Domiciliaria Rápida.

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Programas de Fiscalización

Enfoque

Mal uso de programas de fomento

Valoración Indebida
Fraude
Comercial
Triangulación de origen
Programas
de Omisión de impuestos y otros fraudes
fiscalización
Incumplimiento de RRENAs (Regulaciones y Salud pública,
Restricciones No Arancelarias). animal y vegetal
Seguridad
Colaboración con otras instancias del Nacional y
Gobierno propiedad
industrial e
Verificación de cumplimiento de la LFPIORPI (Ley intelectual.
Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con
Recursos de Procedencia Ilícita).
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Subprogramas de Fiscalización IMMEX
. No Retornos0 IMMEX (Programa para la Industria Manufacturera,
Maquiladora y de Servicios de Exportación)

Aplicación Indebida Trato Arancelario Preferencial

Compras de importación.

No retorno 106 Ley Aduanera ( Retorno al extranjero en el mismo


estado “definición de importación temporal”)

Subvaluación.

Simulación Exportaciones

INBONDS ( Las mercancías en in bond no son de importación, de exportación ni de


tránsito y, por tanto, no causan los impuestos a que pudiera estar sujeta cualquiera de esas
operaciones)

Gastos no adicionados al valor en aduana.

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Subprogramas de Fiscalización IMMEX
NOMS (Normas Oficiales).
.
IMMEX (Programa para la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación)

Datos Inexactos

Incoterms (Términos Internacionales de Comercio).

Art. 303 del TLCAN (Restricciones a la devolución de aranceles aduaneros sobre productos
exportados y a los programas de diferimiento de aranceles aduaneros).

RRN´S (Regulaciones y Restricciones no Arancelarias).

Inexacta Clasificación con Omisión de contribuciones.

Devolución y compensación en Operaciones de CE

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Recomendaciones Generales

1. Llevar un correcto control de inventarios, anexo


24.
2. Llevar un correcto control del Anexo 31.
3. Presentar los avisos en tiempo establecidos
mediante reglas.
4. No exceder los plazos de retorno de las
mercancías importadas temporalmente.
5. Cambiar de régimen o regularizar las mercancías
importadas temporalmente que se enajenen o se
mantengan posterior a su plazo permitido.
6. Mantener siempre las mercancías importadas
temporalmente en el o los domicilios autorizados
en su programa IMMEX
7. Contar siempre con la documentación que ampare
la legal estancia, tenencia o propiedad de las
mercancías que se encuentren en su domicilio
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fiscal.
PROGRAMAS DE FISCALIZACIÓN

 Incrementar el cumplimiento voluntario de los agentes


de comercio exterior en los rubros siguientes:
Correcta determinación y pago del impuesto general de
importación y cuotas compensatorias.
Correcta determinación del IVA en productos no
sujetos a la tasa cero, así como el IEPS (biodisel,
tabaco, bebidas edulcoradas, jugos, insumos para la
salud, aceites y grasas).
Correcta clasificación arancelaria para el pago de
contribuciones y cumplimiento de medidas de seguridad
y salud pública.
Correcto uso de los programas de fomento al comercio
exterior.
Retorno en tiempo de mercancías importadas
temporalmente.
Retención del IVA por enajenación de bienes por
extranjeros en territorio nacional.
Adecuada aplicación de los regímenes aduaneros
OPERATIVOS
OPERATIVO 2017

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OPERATIVO 2017

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OPERATIVO 2017

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LEY FEDERAL CONTRA LA DELINCUENCIA
ORGANIZADA: CONTRABANDO
Contexto legal.

El 18 de junio de 2008 se publicó en el DOF, el Decreto por el que se


reforman diversos artículos de la CPEUM en materia de justicia penal y
seguridad pública; entre otras, se modificó sustancialmente el párrafo
noveno del artículo 16 de la Constitución para establecer que “por
delincuencia organizada se entiende una organización de hecho de tres
o más personas, para cometer delitos en forma permanente o reiterada,
en los términos de la ley de la materia”.

En ese mismo orden también se reformó la Constitución para incluir


mecanismos alternativos de solución de controversias y de ejecución de
penas que regirán el orden federal y el fuero común, así como la
expedición del CNPP, resulta estrictamente necesaria la armonización
legislativa de la LFCDO con la entrada en vigor del sistema de
justicia penal acusatorio a nivel federal, con la finalidad de que
dicho ordenamiento pueda dar cabal cumplimiento a sus objetivos
constitucionales, lo cual debe entenderse desde la visión de que en
principio los procedimientos que se siguen por delincuencia
organizada, se seguirán conforme al CNPP en lo que no se oponga a las
reglas especiales o de excepción que se prevén en el cuerpo normativo
encargado del combate a la delincuencia organizada.

.
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LEY FEDERAL CONTRA LA DELINCUENCIA
ORGANIZADA: CONTRABANDO
El Legislador consideró importante incluir en el artículo 2º de la LFCDO, dentro
del catálogo de delitos por los que se puede cometer delincuencia organizada,
entre otros, el de contrabando de bienes en sus modalidades de importación y
exportación ilegal, para sancionar a los autores como miembros de ese fenómeno
criminal con una penalidad más severa, abriendo la posibilidad de agravar la
determinación definitiva de la pena, siempre que concurran también las demás
circunstancias a que se refiere el artículo 2º del ordenamiento jurídico en
cita, es decir, cuando tres o más personas que se organicen de hecho para
realizar, en forma permanente o reiterada, conductas que por sí o unidas a
otras, tengan como fin o resultado consumar los supuestos consabidos y que se
acrediten fehacientemente tales circunstancias.
GRACIAS

Mtro. Miguel Humberto Silva


Espinoza De los Monteros
Administrador de Auditoria de Comercio
Exterior “1”

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