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PROYECTO DE INVERSION EN LA
PRODUCCION DE PAN
PARALELO: “C”
Gestión 2017
INDICE
CAPITULO PRIMERO
ESTUDIO DE MERCADO
CAPITULO TERCERO
CAPITULO CUARTO
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN
DE OPERACIÓN………………………………………………………………………..29
DE CICLO DE OPERCIONES…………………………………………………………31
DE TIEMPO DE OPERACIÓN………………………………………………………..33
DE OPERACIÓN………………………………………………………………………..33
INMUEBLE Y LOCALIZACION
LOCALIZACION…………………………………………………………………………36
CAPITULO SEXTO
COSTOS
Y DE UN AÑO………………………………………………………………………….43
CAPITULO SEPTIMO
PRESUPUESTO DE INVERSION
CAPITULO OCTAVO
CAPITULO NOVENO
CAPITULO DECIMO
CAPITULO UNDECIMO
PROGRAMACIÓN……………………………………………………….….115
ANEXOS ……………………………………………………………………….119
CAPITULO PRIMERO
Los resultados obtenidos nos servirán para tener un conocimiento amplio de los diferentes
ámbitos en los cuales este inmerso una empresa de este tipo, desde la idea del proyecto ,
la legislación del proyecto del negocio, los tributos , los recursos humanos , la logística, la
situación del mercado, el posicionamiento del producto y otros.
PANADERIA
“EL HORNITO”
Página 1
PROPOSITO DE PRODUCION
TOTAL Bs 1131.-
Dra. Isabel Callisaya Gutiérrez Av. juan pablo II edif. el Anexo1 Bs 380.-
ceibo of. 12- el alto
Página 2
Dr. Santos Choquetarqui Av. 6 de marzo esq. Anexo3 Bs 450.-
calle1 edif. génesis of.5-
el alto
Razon 350.-
Página 3
Tabla N°1.4 Sondeo de mercado de notarios- poder de representante legal
TOTAL Bs 805.-
Página 4
DETALLE DIRECCION REFERENCIA IMPORTE
NOTA: los contadores cobran dependiendo del capital con el que va iniciar la empresa
porque hay otras que no necesitan el balance de apertura de 27.000 bs si es necesario el
balance de apertura
TOTAL Bs 35,70.-
Página 5
DETALLE DIRECCION REFERENCIA IMPORTE
el alto
TOTAL Bs 1,70.-
TOTAL Bs 250.-
Página 6
NOTA.- El facilitador de la licencia es el GOBUERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE EL
ALTO por lo que para otorgar este documento se basa en el REGLAMENTO AMBIENTAL
SECTOR INDUSTRIAL Y MANUFACTURERA vigente desde el año 2002
Estudio de mercado
(15 días)
Estudio de
ingeniería
(1 mes)
Estudio de
evaluación y
armado final
(1 mes y 15 días)
Página 7
IMPORTE IMPORTE
DETALLE
$us Bs
Página 8
CAPITULO SEGUNDO
ESTUDIO DE MERCADO
1. CARACTERISTICAS DEL TIPO DE MERCADO
CEJA- EL ALTO
cafeteria
Av. Antofagasta
Panaderia “el
HORNITO”
COL. Eva
perón
Banco sol
Pza. Juana
Calle 5 Azurduy
Coop. Sagrada
Iglesia corazón
familia
de Jesús
Mdo.
Av. antofagasta
Kolpin
Calle6
Hospital
kolpin
Página 9
El estudio de mercado identifico una demanda potencial en estratos socio económico de la
ciudad de EL ALTO como nuestro mercado objetivo.
El sustituto de la panificadora será los cuernitos porque contaremos con precios accesibles
al bolsillo alteño, siendo asi que los consumidores los aceptaran con un buen volumen de
ventas en el sector.
Que eso representa generar más consumidores de lugares aledaños a la zona y asi
seremos conocidos por nuestro mercado.
NOMBRE DE LA EMPRESA
Página
10
FIRMA
CUIDADANO
Ocupación: panadería con domicilio en la ciudad de El Alto ante usted respetuosa acuda a
fin de exponer; he decidido construir en esta ciudad una FIRMA PERSONAL, que girara
bajo la denominación comercial de “EL HORNITO ” la cual funcionara en la zona villa
dolores plaza Juana Azurduy de padilla, siendo el objeto principal; la preparación y
elaboración, comercialización distribución y venta de productos de panadería, relacionados
con el objeto principal, funcionara con un patrimonio de bolivianos cinco mil (Bs 5000.-)los
cuales cancelo mediante inventario y son de mi única , su duración es por tiempo indefinido
y soy la única persona que pude firmar, por tanto no tengo socios. A los efectos de legalizar
mi calidad de comerciante, es por lo que ruego a usted, se sirva ordenar su registro, fijación
y publicación en el libro de registro de comercio a su cargo --------------------habiendo
cumplido con las estipulaciones de los artículos de código de comercio vigente, pido a
usted se sirva expedirme copia certificada de este documento y del auto que sobre el
recaiga para que surta sus efectos legales. Es justicia que espero merecer, en cuidad
boliviana a la fecha de su presentación. Solicitante________________C.I.______________
Harina de trigo
Levadura
Leche
Azúcar
Sal
Mantequilla
Página
11
Queso
Agua
Trigo
TIPO DE INSTALACION
Módulos
mostrador de panadería
mostrador especial
Página
12
1.6. PRECIO DEL SUSTITUTO PERFECTO (FORMA DE COMERCIALIZACION)
El consumo de pan en las familias pobres y/o de escasos recursos va en extinción, esto
quiere decir que los comerciantes de la zona no tienen un salario mínimo solo lo que se
gana en el día ellos llevan Bs 3 con un precio de 0,50 ctvs. Que eso llegaría a ser 6 panes
y los vecinos que si tienen salario mínimo de Bs 1805 de un integrante de la familia compra
Bs 5.-de pan a un precio de 0,50 ctvs. que eso llegaría a ser 10 panes.
6 Bs la bolsa de pan
2. INVESTIGACIÓN CUALITATIVA
Tiempo 1 2 3 4 5
Valor bruto de
8751063 10000000 11000000 9300000 9600000
producción precio
corriente
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13
Años xy y X2
X
1 8751063 8751063 1
2 4
20000000 10000000
3 9
33000000 11000000
4 37200000 9300000 16
5 48000000 9600000 25
15 146951063 48651063 55
Valores de parámetros
Primera ecuación normal Segunda ecuación
normal
Remplazando 1 en 2 Sustituyendo
3 en 1
29390212,6 = 3 (9730212,6 – 3b) + 11b 9730212,6 –
3(99787,4) = a
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14
199574,8 = 2b // ÷2 9730212,6 -
299362,2 = a
b = 99787,4 3
a = 9430850,4 4
Ecuación de regresión
y = a + bx
y = 9430850,4 + 99787,4 x
Tiempo 6 7 8 9 10
Tasa de crecimiento
n Cr
-1= t
Ca
2 9600000
-1= t
11000000
t = 1,95
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15
Consumo aparente de los tres años
10029574,8
C.CI.= = 0,98
10227300
Harina de trigo
Levadura
Leche
Azúcar
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16
Sal
Mantequilla
Queso
Agua
Trigo
UNIDAD DE
REQUERIMIENTO CANTIDAD
MEDIDA
PERSONAL EMPLEADOS 2
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17
MUEBLES MESONES 2
MUEBLES ESCRITORIO 1
COMPUTADORA E
EQUIPO 1
IMPERSORA
VEHICULO CAMIONETA 1
Volantes blanco y
1000 250
negro
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18
CANTIDAD POR COSTO DE
DETALLE
SEMANA SERVICIO
CAPITULO TERCERO
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19
PROCESO DE TRANSFORMACION Y TAMAÑO
3.1. EL TIPO DE TRANSFORMACION
Chapeado 20 minutos
Corte 15 minutos
Maduración 30 minutos
Horneado 30 minutos
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20
Dos panaderos Mesclado
La harina
SUMINISTROS PRINCIPALES
Trigo
Agua
Sal
SUMINISTROS SECUNDARIOS
Azuzar
Lavadura
Energía eléctrica
OTROS SUMINISTROS
Gas ,Extintores
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21
Para la producción de pan como mencionamos anteriormente necesitamos una instalación
para el horno y otra para la comercialización
2m 3m
3m
Se habilitaran 3 hornos que cada uno cuesta a Bs 6500.- en total será Bs 19500.-
Tarea de ayudante 1:
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22
Mezcla de ingredientes …………………………………………….20 minutos
Corte………………………………………………………………………..15 minutos
Tarea de ayudante 2:
Maduración……………………………………………………………..30 minutos
PANADERO
2 AYUDANTES
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23
MEDIDA UNTARIO
Cálculos auxiliares:
720@* 1qq
= 180 quintales por año
4@
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24
UNIDAD DE PRECIO
DETALLE CANTIDAD IMPORTE
MEDIDA MENSUAL
Energía Factura del
12 100 1.200.-
eléctrica mes
Factura del
Gas 12 150 1.800.-
mes
Factura del
Agua 12 150 1.800.-
mes
TOTAL 4.800.-
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25
CAPITULO CUARTO
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN
4.1. DISEÑAR LA MATRIZ DE LOS CAMPOS DE ACTIVIDAD POR PROCESOS DEL
TIEMPO DE EJECUCION, BREVE EXPLICACION DE ACTIVIDADES
CAMPO DE ADMINISTRACION
CUMPLIR
REQUISITO COMPRA CONTR SUSCRIBIR REGIST
S PARA EL DE ATAR UN
ROS
INGRESO MAQUIN PERSON CONTRATO CONTA
AL ARIA Y AL DE BLES
MERCADO BIENES ALQUILER
DEL LOCAL
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26
Compra de maquinaria.- Es la compra de toda la maquinaria que se necesita como
ser: hornos, amasadora, mescladora. Y también los demás bienes que son:
muebles, computadora, etc.
Contratar personal.- Son los que nos colaboraran con su labor en el proceso de la
elaboración del pan
Contrato de alquiler del local.- Se debe tener un local para la venta del producto y
también la elaboración por ello buscamos un lugar en donde se pueda elaborar el
producto y también la comercialización
CAMPO DE ADMINISTRACION
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27
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES DEL TIEMPO DE OPERACION:
CAMPO DE ADMINISTRACION
CUMPLIR
REQUISITO COMPRA CONTRA SUSCRIBIR REGISTR
S PARA EL DE TAR UN OS
INGRESO MAQUIN PERSON CONTRATO CONTAB
AL ARIA Y AL DE LES
MERCADO BIENES ALQUILER
DEL LOCAL
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28
4.4 REDUCIR LOS CAMPOS DE ACTIVIDAD DE TIEMPO DE OPERACION
CAMPO DE ADMINISTRACION
ELIMINADO
Página
29
CAMPO DE ADMINISTRACION
COMPRA
DE
MAQUINAR
IA Y BIENES
Página
30
Funciones del técnico preparador
CAMPO DE ADMINISTRACION
PRODUCC
COMERCIA
ION
LIZACION
DEL
PRODUCTO
Página
31
Comentario.- se puede observar la reducción de actividades en la etapa de ejecución
como la colaboración de administración ya que está ejecutando el proyecto se va
obteniendo resultados más concretos para una nueva toma de decisiones para un segundo
siglo.
Campo de actividad.- utilizar el uniforme adecuado para cada área que la empresa
proporciona
Campo de actividad.- ofrecer una atención personalizada a los clientes y a sus
pedidos
Campo de actividad.- entregar los panes con la mejor calidad posible
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32
4.7 TABLA DE COSTO LABORAL DE UN MENSUAL DE TIEMPO DE
OPERACIÓN
APORTE
APORTE APORTE APORTE
SALARIO PATRONAL
NOMINA AFP 1,71 CNS SOLIDARIO TOTAL
MES VIVIENDA
% 10% 3%
2%
Técnico
1250 21,37 125 25 37,50 1458,87
preparador
Panadero
1200 20, 52 120 24 36 1400,52
(ayudante)
En bolivianos
CATEGORIAS TOTAL
Aguinaldo 4.250
Vacaciones 2.725
TOTAL 16.185,17
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33
En bolivianos
CONTRATO
COMPONENTES MENSUAL
2 MESES
TOTAL 3600
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34
CAPITULO QUINTO
INMUEBLE Y LOCALIZACION
5.1. TABLA DE LISTADO DE AMBIENTES DEL INMUEBLE
EN METROS
CODIGO DETALLE
CUADRADOS
1 Administrativa 40
TOTAL 415
UNIDAD DE PRECIO
DIRECCION CANTIDAD IMPORTE
MEDIDAD Bs
AV. ANTOFAGASTA
METRO 60 360 21.600.-
ENTRE CALLE 8 Y 7
ZONA VILLA
METRO 66 360 24.000.-
DOLORES CALLE 5
FECHA:……………………
FIRMA:…………………………..
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35
5.3. METODO DE PUNTAJE EN LA DEFINICION DE LA MICRO LOCALIZACION
Nota 2 1
2.-DISTANCIA
Nota 2 1
3.- ESTETICA
Nota 2 1
0,30TOTAL
2 1
1.1+2.1+3.1
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36
CAPITULO SEXTO
COSTOS
6.1.TABLA DE COSTOS VARIABLES
Programa de
25 58.110.-
abastecimiento anual
Cuadro de otros
26 4.800.-
suministros anual
CV
62.910.-
6m 12m
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37
DETALLE PRACTICA IMPORTE
CMV
121.020
Producción 30240
DETALLE IMPORTE
Costo de LICENCIA DE
Bs 250.-
FUNCIONAMIENTO
Costo de REGISTRO DE CAJA Bs 35,70.-
Página
38
DE PENSIONES
PRECIO
DETALLE REF CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO
EMPACADORA
SONDEO2 27500 1 27.500
DE PAN
TOTAL 47.000
DIRECCION DEL
DETALLE PRECIO
PROVEEDOR
av. buenos aires calle Max
horno de 6 latas 7.000
paredes
horno de 6 latas 16 de julio 6.500
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39
2) SONDEO DE MERCADO DE EQUIPO O MAQUINA
PRECIO
DETALLE REF CANTIDAD IMPORTE
UNITARIO
Vitrina de
SONDEO5 2.000 1 2.000.-
madera
TOTAL 5.550.-
DIRECCION DEL
DETALLE PRECIO
PROVEEDOR
Mesón grande 16 de julio 1.500
Página
40
DIRECCION DEL
DETALLE PRECIO
PROVEEDOR
Caballete 16 de julio 150
DIRECCION DEL
DETALLE PRECIO
PROVEEDOR
MUEBLERIA CONDORI
vitrina de madera 150
“EL ALTO”
MUEBLERIA CARVAJAL
vitrina de madera 170
“16 de julio”
DIRECCION DEL
DETALLE PRECIO
PROVEEDOR
MUEBLERIA CONDORI
Mostrador 1.900
“EL ALTO”
MUEBLERIA CARVAJAL
Mostrador 2.000
“16 de julio”
Página
41
6.7.TABLA DE DEPRESIACION DE ACTIFO FIJO
CF
109.336.18
Producción 30240
Página
42
Comentario.- la presente tabla nos muestra el costo fijo de la empresa EL HORNITO el
cual tiene de 109.336,18.-
COSTO FIJO
CMF=
PRODUCCION
Página
43
DETALLE MENSUAL ANUAL
CT
172.246,18
Producción 30240
COSTO TOTAL
CU =
PRODUCCION
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44
DETALLE MENSUAL ANUAL
COSTO FIJO
x=
PRECIO - CMV
109.336,18
X= = 27.894,50
6 – 2,08035
Página
45
INGRESO 109.336,18
Bs 6 COSTO 109.336,18
Comentario.- para la producción de 2520 panes al mes la diferencia de ingreso con costo
es casi cero
Página
46
CAPITULO SEPTIMO
PRESUPUESTO DE INVERSION
Página
47
2.1 Fondo de inventario de suministros 5.242,50.-
2.2 Fondo de inventario de productos terminados 0,00.-
2.3 Fondo alquileres 3.600.-
2.4 Fondo de lanzamiento estrategia comercial 650.-
2.5 Caja de contingencia 4.960,17.-
TOTAL 106.639,24.-
Página
48
CAPITULO OCTAVO
19.991,00.-
ACTIVO CORRIENTE
6.539,67.-
banco
caja
13.451,33.-
activo fijo
23.778,28.- PATRIMONIO
equipo
21266.97.- Capital 48.253,05.-
muebles
2511.31.-
activo diferido
4483.77.-
Página
49
CODIGO DETALLE IMPORTE UFV
Página
50
COSTO IMPORTE
DETALLE
UNITARIO DEL FONDO
5.242,50 panes UFV 0,45 UFV 2372,17
ENTRADAS SALIDAS
Fecha
CANTIDAD C/U Fecha C/U Importe Importe
Página
51
CATEGORIAS TOTAL UFV
Programa de
25 58.110.- 26.294,12
abastecimiento anual
Cuadro de otros
26 4.800.- 2.171,95
suministros anual
Página
52
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha
CANTIDAD C/U IMPORTE Fecha C/U Importe Fecha C/U Importe
6 =sustituto perfecto
= 6*30240
=181.440/2,21
=82.099,55.-
Página
53
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha CANTIDA IMPORT Fech C/U Importe
D C/U E Fecha C/U Importe a
Página
54
MAYOR DE CAJA EJERCICIO UNO
26.927,79
Banco 2.245,42
Caja 26.927,79
Inventario Inicial de
2.372,17
Suministros
Alquileres anticipados 1.628,96
Publicidad 294,12
Equipó 21.266,97
Muebles 2.511,31
Capital 48.253,05
Ventas 82.099,55
Página
55
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos 82.099,55.-
Ventas 82.099,55
Egresos 78.233,56.-
Publicidad 294,12
UTILIDAD 3.864,99.
BALANCE GENERAL
EN UFV
Página
56
FECHA DETALLE -8 DEBE HABER
31/12/01 Pérdidas y ganancias 82.099,55.-
Costo fijo 49.473,38.-
Costo variable 28.466,06.-
Publicidad 294,12.-
Resultados
acumulados 3.864,99.-
TOTAL 82.099,55.- 82.099,55.-
Página
57
EJERCICIO DOS
ENTRADAS SALIDAS
Fecha
CANTIDAD C/U IMPORTE Fecha C/U Importe
COSTO IMPORTE
DETALLE
UNITARIO DEL FONDO
5.242,50 panes UFV 0,45 UFV 2372,17
Página
58
FECHA DETALLE -2 DEBE HABER
31/12/02 Costo fijo 49.473,38.-
Caja 40.157,03.-
Depreciacion acumulada 2.909,50.-
Amortización acumulada 4.483,77.-
Previsión indemnización 1.923,08.-
Página
59
FECHA DETALLE -3 DEBE HABER
31/12/02 Costo variable 28.466,06.-
Caja 28.466,06.-
Programa de
25 58.110.- 26.294,12
abastecimiento anual
Cuadro de otros
26 4.800.- 2.171,95
suministros anual
Página
60
PRODUCCION PRODUCCION PRODUCCION
DETALLE
POR DIA POR MES POR AÑO
6 =sustituto perfecto
= 6*30240
=181.440/2,21=82.099,55.-
Página
61
FECHA DETALLE -6 DEBE HABER
31/12/02 Inventario de suministros 28.466,06.-
Costo variable 28.466,06.-
40.404,25
Banco 2.245,42
Caja 40.404,25
Inventario Inicial de
2.372,17
Suministros
Alquileres anticipados 1.628,96
Equipó 21.266,97
Muebles 2.511,31
Capital 48.253,05
Página
62
Depreciación acumulada 5819
Ventas 82.099,55
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos 82.099,55.-
Ventas 82.099,55
Egresos 77.939,44.-
UTILIDAD 4.160,11.-
BALANCE GENERAL
Página
63
EN UFV
PASIVO
Banco 2.245,42.- previsión para
3.846,16
caja 40.404,25.- indemnización
inventario 2.372,17.-
alquiler anticipado 1.628,96.-
muebles 2.511.31.-
PATRIMONIO
equipo 21266.97.-
Capital 48.253,05.-
depreciación acumulada (5.819,00.)
resultados acumulados 8.025,10
activo diferido 4483,77
amortización acumulada (8.967,54.)
EJERCICIO TRES
Página
64
FECHA DETALLE -1 DEBE HABER
01/01/03 Bancos 2.245,42.-
Caja 40.404,25.-
Inventario inicial de suministros 2.372,17.-
Alquileres anticipados 1.628,96.-.-
Equipo 21.266.97.-
Muebles 2.511.31.-
Activo diferido 4.483.77.-
Capital 48.253,05.-
Depreciación acumulada 5.819,00.-
Amortización acumulada 8.967,54.
Previsión para
indemnización 3.846,16.-
Resultados acumulados 8.025,10.-
TOTAL 74.912,85.- 74.912,85.-
ENTRADAS SALIDAS
Fecha
CANTIDAD C/U IMPORTE Fecha C/U Importe
Página
65
costo laboral anual 70.747,04.- 32.012,24.-
Depreciación 6.430,00.- 2.909,50.-
amortización de activo diferido 9,909,14.- 4.483,77.-
Alquiler 21.600.- 9.773,76
otros publicidad anual 650.- 249,12.-
TOTAL 109.336.18.- 49.473,38
Página
66
DETALLE PRACTICA IMPORTE UFV
Programa de
25 58.110.- 26.294,12
abastecimiento anual
Cuadro de otros
26 4.800.- 2.171,95
suministros anual
Página
67
6 =sustituto perfecto
= 6*30240
=181.440/2,21
=82.099,55.-
Página
68
FECHA DETALLE -6 DEBE HABER
31/12/03 Inventario de suministros 28.466,06.-
Costo variable 28.466,06.-
SALDO DE
DEBE HABER
CAJA
28.466,06 53.633,49
82.099,55
53.880,71
Banco 2.245,42
Caja 53.880,71
Inventario Inicial de
2.372,17
Suministros
Alquileres anticipados 1.628,96
Equipó 21.266,97
Muebles 2.511,31
Página
69
Capital 48.253,05
Ventas 82.099,55
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos 82.099,55.-
Ventas 82.099,55
Egresos 77.939,44.-
UTILIDAD 4.160,11.-
BALANCE GENERAL
Página
70
EN UFV
PASIVO
Banco 2.245,42.-
previsión para
caja 53.880,71.- 5.769,24.-
indemnización
inventario de suministros 2.372,17.-
alquiler anticipado 1.628,96.-
muebles 2.511.31.-
PATRIMONIO
equipo 21.266.97.-
Capital 48.253,05.-
depreciación acumulada (8.728,50.-)
resultados acumulados 12.185,21
activo diferido 4483,77
amortización acumulada (13.451,31.)
Página
71
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Página
72
1. ORIGEN 26.927,79 40.404,25 53.880,71
Depreciación
-2.909,50 -5.819,00 -8.728,50
acumulada
Amortización
-4.483,77 -8.967,54 -13.451,31
acumulada
2. USO
SC 1 SC 2 SC 3
= + +
1 2
(1+r) (1+r) (1+r)3
Página
73
50.100,07
10 r
VAN=70% K= 48.253,05
SALDO DE
AÑOS (1+r)n S.C./(1+r)n
CAJA
TOTAL 40.787,53
CAPITAL 48.253,05.-
VAN -7.465,52
Página
74
SALDO DE
AÑOS (1+r)n S.C./(1+r)n
CAJA
TOTAL 48.253,50
CAPITAL 48.253,05.-
VAN 0,45
10
TASA DE ACTUALIZACION
70 -7.465,52
SALDO DE SALDO
INVERSION
CAJA INVERSION
48.253,05 26.927,79
40.404,25
53.880,71 -5.627,66
Página
75
CAPITULO NOVENO
BALANCE DE APERTURA 1
EN BOLIVIANOS
BALANCE DE APERTURA
EN UFV
Página
76
9.2 METODO DE AMORTIZACION CONSTANTE
OF
AK=
n
23.778,28
AK = = 7.926,09
3
Plazo 3 años
OFi (1+i)n
AK=
(1+i)n -1
23.778,28*0.10 (1+0.10)3
sc = = 9.561,60
3
(1+0.10) -1
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77
TABLA DE METODO DE AMORTIZACION CONSTANTE EN UFV
Página
78
COMENTERIO: el saldo de caja es suficiente para que se pueda cubrir la deuda
SALDOS DE
AÑOS (1+r)n SC /(1+r)n
CAJA
Uno 17.366,19 1,55671 11.155,70
Dos 30.842,65 2,423346024 12.727,30
Tres 44.319,11 3,772446989 11.748,11
SUMA 35.631,11
-TOTAL VAN -50.100,07
VAN -14.468,96
GRAFICO
55.671
14.468,96
Página
79
Tasa:32,033%
SALDOS DE
AÑOS (1+r)n SC /(1+r)n
CAJA
APALANCAMIENTO
= - 23.638%
por lo tanto, es conveniente sugerir para este caso, que la inversión se realice en una
parte, sin obligación financiera.
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80
CAPITULO decimo
IMPUESTO MONTO %
Crédito fiscal- IVA 13%
Debito fiscal – IVA 13%
Impuesto a las
3%
transacciones
Retenciones IUE 25%
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81
ASIENTO DE APERTURA
ENTRADAS SALIDAS
Fecha
CANTIDAD C/U Fecha C/U Importe Importe
Página
82
COSTO IMPORTE
DETALLE
UNITARIO DEL FONDO
5.242,50 panes UFV 0,45 UFV 2372,17
Página
83
FECHA DETALLE -4 DEBE HABER
31/12/01 Costo fijo con factura 8.759,05.-
Crédito fiscal IVA 1.308,82.-
Caja 10.067,87.-
CV 28.466,06
CMV= = = 0.94134
PRODUC. AÑO 30240
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84
FECHA DETALLE -6 DEBE HABER
31/12/01 Caja 82.099,55.-
Ventas 71.426,61
Debito fiscal IVA 10.672,94
TOTAL 82.099,55.- 82.099,55.-
6 =sustituto perfecto
= 6*30240
=181.440/2,21
=82.099,55.-
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85
FECHA DETALLE -7 DEBE HABER
31/12/01 Costo variable 28.466,06.-
Inventario de 28.466,06.-
suministros
TOTAL 28.466,06.- 28.466,06.-
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86
MAYOR DE CAJA EJERCICIO UNO
SALDO DE
DEBE HABER CAJA
HABER
30.089,16
13.451,33
82.099,55 10.067,87
28.466,06
5.316,91
2.462,99
Banco 2.245,42
Caja 19.147,89
Publicidad 255,88
Equipó 21.266,97
Muebles 2.511,31
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87
Activo diferido 4483,77
Capital 48.253,05
Ventas 71.426,61
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos 71.426,61.-
Ventas 71.426,61
Egresos 66.889,85.-
Publicidad 255,88
3.402,57.-
Página
88
FECHA DETALLE -10 DEBE HABER
31/12/01 Impuesto a las utilidades 1.134,19.-
Caja 1.134,19-
TOTAL 1.134,19.- 1.134,19.-
BALANCE GENERAL
EN UFV
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89
FECHA DETALLE -8 DEBE HABER
31/12/01 Pérdidas y ganancias 66.889,85.-
Costo fijo 39.405,51
Costo variable 24.765,47
Publicidad 255,88
impuesto a las utilidades 1.134,19
Resultados acumulados 3.402,57.-
TOTAL 66.889,85.- 66.889,85.-
Página
90
EJERCICIO DOS
ENTRADAS SALIDAS
Fecha
CANTIDAD C/U IMPORTE Fecha C/U Importe
COSTO IMPORTE
DETALLE
UNITARIO DEL FONDO
5.242,50 panes UFV 0,45 UFV 2372,17
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91
FECHA DETALLE -2 DEBE HABER
31/12/02 Costo fijo sin factura 39.405,51.-
Caja 30.089,16.-
Depreciacion acumulada 2.909,50.-
Amortización acumulada 4.483,77.-
Previsión indemnización 1.923,08.-
Página
92
FECHA DETALLE -3 DEBE HABER
31/12/02 Costo fijo con factura 8.759,05.-
Crédito fiscal IVA 1.308,82.-
Caja 10.067,87.-
Programa de
25 58.110.- 26.294,12
abastecimiento anual
Cuadro de otros
26 4.800.- 2.171,95
suministros anual
Página
93
FECHA DETALLE -5 DEBE HABER
31/12/02 Caja 82.099,55.-
Ventas 71.426,61
Debito fiscal IVA 10.672,94
TOTAL 82.099,55.- 82.099,55.-
6 =sustituto perfecto
= 6*30240
=181.440/2,21
=82.099,55.-
Página
94
FECHA DETALLE -6 DEBE HABER
31/12/02 Costo variable 28.466,06.-
Inventario de 28.466,06.-
suministros
TOTAL 28.466,06 .- 28.466,06.-
Página
95
MAYOR DE CAJA EJERCICIO DOS
SALDO DE
DEBE HABER
CAJA
30.089,16
18.778,80
82.099,55 10.067,87
28.466,06
5.663,53
2.462,99
Banco 2.245,42
Caja 23.895.84
Inventario Inicial de
2.063,79
Suministros
Alquileres anticipados 1.628,96
Equipó 21.266,97
Muebles 2.511,31
Capital 48.253,05
Página
96
Previsión indemnización 3.846,16
Ventas 71.426,61
IT 2.462,99
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos 71.426,61.-
Ventas 71.426,61
Egresos 66.633,97.-
3.594,48.-
Página
97
CAMBIO EN SALDO DE CAJA
BALANCE GENERAL
EN UFV
Página
98
FECHA DETALLE -12 DEBE HABER
31/12/02 Ventas 71.426,61.-
Pérdidas y ganancias 71.426,61.-
Página
99
EJERCICIO TRES
ENTRADAS SALIDAS
Fecha
CANTIDAD C/U IMPORTE Fecha C/U Importe
COSTO IMPORTE
DETALLE
UNITARIO DEL FONDO
5.242,50 panes UFV 0,45 UFV 2372,17
Página
100
FECHA DETALLE -2 DEBE HABER
31/12/03 Costo fijo sin factura 39.405,51.-
Caja 30.089,16.-
Depreciacion acumulada 2.909,50.-
Amortización acumulada 4.483,77.-
Previsión indemnización 1.923,08.-
Página
101
FECHA DETALLE -3 DEBE HABER
31/12/03 Costo fijo con factura 8.993,95.-
Crédito fiscal IVA 1.343,92.-
Caja 10.337,87.-
Programa de
25 58.110.- 26.294,12
abastecimiento anual
Cuadro de otros
26 4.800.- 2.171,95
suministros anual
Página
102
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha
CANTIDAD C/U IMPORTE Fecha C/U Importe Fecha C/U Importe
6 =sustituto perfecto
= 6*30240
=181.440/2,21
=82.099,55.-
Página
103
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha
CANTIDAD C/U IMPORTE Fecha C/U Importe Fecha C/U Importe
Página
104
FECHA DETALLE -9 DEBE HABER
31/12/03 Impuesto a las 2.462,99.-
transacciones 2.462,99.-
Caja
TOTAL 2.462,99.- 2.462,99.-
SALDO DE
DEBE HABER CAJA
HABER
30.089,16
22.697,68
82.099,55 10.337,87
28.466,06
5.628,43
2.462,99
Página
105
CUENTAS SALDO DEBE SALDO HABER
Banco 2.245,42
Caja 27.812,72
Inventario Inicial de
2.063,79
Suministros
Alquileres anticipados 1.628,96
Equipó 21.266,97
Muebles 2.511,31
Capital 48.253,05
Ventas 71.426,61
ESTADO DE RESULTADOS
Página
106
DEL EJERCICIO TRES EN UFV
Ingresos 71.426,61.-
Ventas 71.426,61
Egresos 66.633,97.-
BALANCE GENERAL
Página
107
EN UFV
Página
108
CAPITULO UNDECIMO
CAMPOS DE ACTIVIDAD
Objetivos:
Página
109
B- Adquisición de inventario inicial de suministros
Objetivos:
C- Adquisición de maquinaria
Objetivos:
Objetivos:
Página
110
3. CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES
A3 Adquisición de ambientes
A4 Contrato de alquiler
B3 Recepción de suministros
C3 Recepción de maquinaria
D3 contratar a panadero
Página
111
D4 Realizar los contratos del personal de operación
3 días maquinaria
2 días suministros
A4 Contrato de alquiler
Página
112
otros C3 Recepción de maquinaria
1 C1
3 B1
Página
113
0 2 4
6. CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES CON PROGRAMACIÓN
Página
114
TIEMPO TIEMPO
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES PRINCIPALES OPTIMISTA PESIMISTA
SIMULTANEAS
TO TP
C2 Realizar contratos
con oferentes de
suministros
A4 Contrato de alquiler
Página
115
D5 recomendación al maestro de la 35 días 40 días D2 Evaluar ofertas de
panadería al instalar toda la trabajo
maquinaria el arreglo del lugar y
B3 Recepción de
otros
suministros
C3 Recepción de
maquinaria
D4 Realizar los
contratos del personal
de operación
Página
116
7. PROGRAMACION CON RED DE FLECHAS
1 C1
3 B1
2 O3
4 O5
P3
0 P7
A1-O3,P3 A2-O2,P4
5 B2 9 D1
A4
7
11 D2
O56
D5-O35,P40 15 O48 F-O8,P8 16
P58 P66
10
B3
12
C3
13
D4
14
Página
117
CODIGOS 7DIAS 20 DIAS 35 DIAS 50 DIAS 65 DIAS 70 DIAS
A1, A2
C1, B1
A3,D3
B2 , D1, C2, A4
D5
D2, B3,C3, D4
ANEXOS:
Página
118
Página
119
Página
120
Página
121
Página
122
Página
123
RESUMEN EJECUTIVO:
Página
124
TASA INTERNA DE RETORNO SENCIBILIZADA: 23.638%
Página
125