UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO

“UNIOR”
AUDITORÍA

TRABAJO DIRIGIDO PARA OPTAR EL GRADO DE

LICENCIATURA EN AUDITORÍA

“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO

EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022”

ELABORADO POR:
SOFÍA HUALLPA FELIPE
TUTOR:
LIC. MELVY MERCADO CAÑIPA

Oruro- Bolivia
2023
 DEDICATORIA

Dedico este trabajo a mis queridos padres Victor

Huallpa Calani y Justina Felipe Gabriel y a mis
hermanos quienes con sus palabras de aliento,
consejos, apoyo y motivación incondicional logré
concluir mis estudios.

Y a todas aquellas personas que estuvieron

apoyándome a lograr que sea profesional.
 AGRADECIMIENTO

Quiero agradecer a Dios por bendicirme para

llegar hasta donde he llegado, por que hizo
realidad este sueño anhelado.

Gracias a la Universidad por acoger jóvenes

deseosos de lograr una profesión y a todos los
docentes por haber compartido todos sus
conocimientos y expericiencias laborales en las
clases impartidas. .

A la entidad Servicio Departamental de Gestión

Social Oruro “SE.DE.GE.S.” por la oportunidad
que me brindaron para realizar mi Trabajo
Dirigido, para seguir creciendo y mejorando mis
conocimientos y en especial al Ing. Miguel Belén.
Itamari por su apoyo, guía y paciencia.
 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Sofía Huallpa Felipe
Lic. Melvy Mercado Cañipa

PALABRAS CLAVES
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios – Almacenes –
Auditoría de Cumplimiento – Control Interno – Pruebas de Cumplimiento y Pruebas
Sustantivas.

RESUMEN
El presente Trabajo Dirigido tiene por objetivo realizar una Auditoría de Cumplimiento del
Manejo de Bienes de Consumo en la Administración de Almacenes del Servicio
Departamental de Oruro, por el periodo cuncluido al 31 de diciembre de 2022, donde se
determinó la correcta aplicación y cumplimiento del ordenamiento jurídico y otras normas
legales aplicables al manejo de bienes de consumo en la Unidad de Almacenes.
Este trabajo se realizó bajo los lineamientos establecidos por el Decreto Supremo N° 0181
Normas Básicas del Sistema de Admnistración de Bienes y Servicios (NB-SABS), Normas
de Auditoria de Cumplimiento, emitidas por la Contraloría General del Estado (Resulución
CGE/068/2021 del 29 de septiembre de 2021).
Para ello inicialmente se realizó la fase de planificación de auditoría donde se elaboró el
Memoramdúm de Planificación de Auditoría (MPA), el cual intruye los objetivos, objeto, el
alcance y la metodología que se aplicará en la auditoría. De la misma manera se realizó el
cuestionario de control interno.
Posteriormente, se realizó la ejecución del trabajo de campo, donde se procedió a verificar
las normas y disposiciones legales vigentes aplicables del manejo de bienes de consumo en
la Unidad de Almacenes del SE.DE.GE.S. Oruro.
Como resultado del análisis efectuado a la Unidad de Almacenes se presenta el informe de
la Auditoría de Cumplimiento con las deficiencias encontradas en el control interno y las
pruebas de cumplimiento, que posteriormente significan el sustento de los resultados
emitidos en el informe.
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................

CAPÍTUTLO I ............................................................................................................................ 1

MARCO DE REFERENCIA ..................................................................................................... 1

1.1. Marco Contextual ............................................................................................................. 1

1.1.1. Entorno Interno ............................................................................................................. 1

1.1.1.1. Antecedentes de la Institución .......................................................................... 1

1.1.1.2. Reseña Histórica ................................................................................................ 2

1.1.1.3. Ubicación Geográfica........................................................................................ 2

1.1.1.4. Razón Social ...................................................................................................... 2

1.1.1.5. Tipo de Sociedad ............................................................................................... 2

1.1.1.6. Misión y Visión de la Entidad .......................................................................... 2

1.1.1.7. Principales Servicios ......................................................................................... 3

1.1.1.8. Estructura Organizacional................................................................................. 3

1.1.1.9. Organización Administrativa ............................................................................ 4

1.1.1.10. Personal Administrativo.................................................................................. 4

1.1.1.11. Organigrama de la Entidad ............................................................................. 5

1.1.1.12. Análisis FODA ................................................................................................ 6

1.1.2. Entorno Externo ................................................................................................... 7

1.1.2.1. Factor Socio Cultural ........................................................................................ 7

1.1.2.2. Factor Legal ....................................................................................................... 7

1.2. Marco Teórico .................................................................................................................. 9

1.2.1. Auditoría ............................................................................................................... 9

1.2.2. Clasificación de la Auditoría ............................................................................... 9

 1.2.2.1. Auditoría Interna ............................................................................................... 9

1.2.2.2. Auditoría Externa .............................................................................................. 9

1.2.3. Tipos de Auditoría .............................................................................................. 10

1.2.3.1. Auditoría Gubernamental................................................................................ 10

1.2.3.2. Auditoría Financiera ........................................................................................ 10

1.2.3.3. Auditoría Operacional ..................................................................................... 10

1.2.3.4. Auditoría Tributaria......................................................................................... 10

1.2.3.5. Auditoría de Tecnologías de la Informeación y la Comunicación ............... 10

1.2.3.6. Auditoría Ambiental ........................................................................................ 11

1.2.3.7. Auditoría de Cumplimiento ............................................................................ 11

1.2.3.8. Objetivos Generales de la Auditoría de Cumplimiento ................................ 11

1.2.3.9. Aplicación de la Auditoría de Cumplimiento ................................................ 11

1.2.3.10. Etapas de la Auditoría ................................................................................... 12

1.2.3.11. Evidencia de Auditoría.................................................................................. 12

1.2.3.12. Procedimientos de Auditoría ........................................................................ 13

1.2.3.13. Riesgo de Auditoría...................................................................................... 15

1.2.3.14. Control Interno .............................................................................................. 15

1.2.3.15. Componentes del Control Interno ................................................................ 16

1.2.3.16. Papeles de Trabajo ........................................................................................ 17

1.2.3.17. Importancia de los Papeles de Trabajo ........................................................ 17

1.2.3.18. Organización de los Papeles de Trabajo ...................................................... 17

1.2.3.19. Marcas de Auditoría ...................................................................................... 18

1.2.3.20. Referenciación y Coreferenciación de los Papeles de Trabajo ................. 18

1.3. Marco Conceptual .......................................................................................................... 19

1.3.1. Almacén ............................................................................................................. 19

 1.3.2. Administración de Almacenes ........................................................................... 19

1.3.3. Recepción ............................................................................................................ 19

1.3.6. Identificación ...................................................................................................... 20

1.3.7. Clasificación ....................................................................................................... 20

1.3.8. Codificación ........................................................................................................ 20

1.3.9. Inventario ............................................................................................................ 20

1.3.10. Registro y Control de Inventarios.................................................................... 20

1.3.11. Bind Kard .......................................................................................................... 20

1.3.12. Kardex Físico Valorado ................................................................................... 20

1.3.13. Salida de Almacenes ........................................................................................ 20

1.4 Marco Legal y Normativo .............................................................................................. 21

1.4.1. Constitución Política del Estado ........................................................................ 21

1.4.2. Ley N °1178 de Administración y Control Gubernamentales ......................... 22

1.4.3. Normas Generales de Auditoría Gubernamental .............................................. 23

1.4.4. Principios, Normas Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental 23

1.4.4.1. Principios de Control Interno.......................................................................... 24

1.4.5. Normas de Auditoría de Cumplimiento ............................................................ 25

1.4.6 Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de

Bienes y Servicios (NB-SABS) ................................................................................... 27

1.4.7. Decreto Supremo N°23318-A del 3 de Noviembre de 1992 Reglamento de

Responsabilidad Pública ............................................................................................... 34

1.4.8. Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios

(RE-SABS) .................................................................................................................... 35

CAPÍTULO II ............................................................................................................................ 37

DISEÑO TEÓRICO .................................................................................................................. 37

2.1. Planteamiento y Formulación del Problema ................................................................ 37

 2.1.1. Planteamiento del Problema .............................................................................. 37

2.1.2. Formulación del Problema ................................................................................. 37

2.2. Objetivos de la Investigación ........................................................................................ 37

2.2.1. Objetivo General................................................................................................. 37

2.2.2. Objetivos Específicos ......................................................................................... 37

2.3. Identificación de Variables ............................................................................................ 38

2.4. Justificación .................................................................................................................... 41

2.4.1. Justificación Económica..................................................................................... 41

2.4.2. Justificación Social ............................................................................................. 41

2.4.3. Justificación Académica..................................................................................... 41

2.4.4. Justificación Práctica .......................................................................................... 41

CAPÍTULO III .......................................................................................................................... 42

DISEÑO METODOLÓGICO .................................................................................................. 42

3.1. Enfoque Metodológico .................................................................................................. 42

3.1.1. Cualitativo ........................................................................................................... 42

3.1.2. Cuantitativo ......................................................................................................... 42

3.2. Nivel y Tipo de Investigación ....................................................................................... 42

3.2.1. Nivel Descriptiva ............................................................................................... 42

3.2.2. Tipo Transversal ................................................................................................. 43

3.3. Unidad de Observación y Decisión Muestral ............................................................... 43

3.3.1. Población ............................................................................................................. 43

3.3.2. Muestra ................................................................................................................ 43

3.4. Método ............................................................................................................................ 43

3.4.1. Método Deductivo .............................................................................................. 43

3.4.2. Método Inductivo ............................................................................................... 44

 3.4.3. Análisis y Síntesis............................................................................................... 44

3.5. Selección de Técnicas para la Recogida de Información ............................................ 44

3.5.1. Técnicas............................................................................................................... 44

3.5.1.1. Observación ..................................................................................................... 44

3.5.1.2. Entrevista ......................................................................................................... 45

3.5.1.3. Cuestionario ..................................................................................................... 45

3.5.1.4. Flujogramas. .................................................................................................... 45

3.6. Selección de Técnicas para el Análisis de Datos ......................................................... 46

3.6.1. Instrumentos........................................................................................................ 46

3.6.2. Diseño de Instrumentos ...................................................................................... 46

3.6.2.1. Memorándum de Planificación de Auditoria (MPA) .................................... 46

3.6.2.2. Programa de Auditoría .................................................................................... 46

3.6.2.3. Papeles de Trabajo........................................................................................... 46

3.6.2.4. Pruebas de Cumplimiento ............................................................................... 47

3.6.2.5. Pruebas Sustantivas ......................................................................................... 47

3.6.2.6. Pruebas de Recorrido ...................................................................................... 47

3.6.2.7. Planilla de Respuestas Positivas ..................................................................... 47

3.6.2.8. Planillas de Deficiencias ................................................................................. 47

3.7. Procesamiento de la Información .................................................................................. 47

CAPÍTULO IV .......................................................................................................................... 48

DISEÑO PRÁCTICO ............................................................................................................... 48

4.1. Desarrollo Práctico......................................................................................................... 48

4.1.1. Planificación de Auditoría ................................................................................. 48

4.1.2. Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) ....................................... 48

4.1.3. Evaluación del Control Interno .......................................................................... 50

 4.1.3.1. Cuestionario del Control Interno .................................................................... 50

4.1.3.2 Resultados ......................................................................................................... 51

4.1.3.3. Planilla de Respuestas Positivas ..................................................................... 52

4.1.3.4. Planilla de Deficiencias del Control Interno ................................................. 53

4.1.4. Cuestionario Narrativo ....................................................................................... 54

4.1.5. Flujogramas......................................................................................................... 55

4.1.6. Pruebas de Recorrido.......................................................................................... 55

4.1.7. Programa de Auditoría ....................................................................................... 57

4.2. Ejecución ........................................................................................................................ 58

4.2.1. Base de Selección ............................................................................................... 59

4.2.2. Pruebas de Cumplimiento .................................................................................. 60

4.2.3. Planilla de Deficiencia de Pruebas de Cumplimiento ...................................... 61

4.2.4. Pruebas Sustantivas ............................................................................................ 62

4.3. Comunicación de Resultados ....................................................................................... 63

CAPÍTULO V ........................................................................................................................... 64

5.1 Conclusiones y Recomendaciones ................................................................................. 64

BIBLIOGRAFÍA ..................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

 INTRODUCCIÓN

El Servicio Departamental de Gestión Social de Oruro es una Institución de Servicio a la

Sociedad sin fines de lucro, que presta atención a la niñez, adolescencia y familia, adulto
mayor y personas con capacidades diferentes, siendo su misión principal la de impulsar el
rescate de principios y valores y brindar la calidez y calidad de vida.
La Institución tiene como objetivo desarrollar implantar y ejecutar programas y proyectos de
atención y protección a las personas en situaciónes vulnerables para vivir bien.
En el presente Trabajo Dirigido se realizará, la evaluación del grado de cumplimiento de las
normas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (NB-SABS), en particular y la
aplicación del ordenamiento jurídico al manejo de bienes de consumo en la Unidad de
Almacenes del SE.DE.GE.S. Oruro, con el objetivo de determinar debilidades importantes
que afectan al cumplimiento de los objetivos de la Institución.
La Unidad de Almacen desarrolla un papel muy importante dentro del Servicio
Departamental de Gestión Social Oruro, ya que se encarga de la administración y
aprovisionamiento de los bienes de consumo como: alimentos secos, materiales de (escritorio
y limpieza), herramientas, ropería, medicamentos y menaje de cocina; que requieren los
diferentes hogares depedendientes del Servicio Departamental de Gestion Social Oruro.
El presente Trabajo Dirigido, como es la Auditoría de cumplimiento, se realizará en base al
desarrollo de métodos, técnicas y procedimientos propias de la Auditoría y obteniendo al
final del trabajo, conclusiones y recomendaciones para coadyuvar a mejorar el
funcionamiento de la Unidad de Almacenes del SE.DE.GE.S. Oruro.
Por todo lo señalado en los párragrafos precedentes, el presente trabajo se desarrollo por
capítulos.
Capítulo I
Éste capítulo muestra la descripción de la entidad, su estructura organizativa, misión y visión
de a entidad.
Capítulo II
En éste capítulo se muestra el estado de arte, el marco teórico que sirvió como guía para el
desarrollo del presente trabajo, además de ser la sustentación teórica en la que se basó la
Auditoría de Cumplimiento de la Administración de Almacenes del Servicio Departamental
de Gestión Social Oruro. Éste capítulo también hace referencia al marco normativo, legal
tanto de la entidad estudiada como de la auditoría.
Capítulo III
Comprende el Diseño Metodológico donde se describe el plateamiento del problema, la
formulación del problema, objetivo general y objetivos específicos, asi como la justificación
del trabajo de investigación, por otro lado se desarrola la operacionalización de variables.
Capítulo IV
Se realizó el enfoque de la auditoría y el desarrollo práctico que comprende la realización de
la Auditoría de Cumplimiento de la Administración de Almacenes del Servicio
Departamental de Gestión Social Oruro, concluido al 31 de diciembre de 2022.
Capítulo V
El último capítulo contiene las conclusiones y recomendaciones del trabajo realizado como
producto del resultado de la Auditoría de Cumplimiento de la Administración de Almacenes
del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, donde se resumen las debilidades
encontradas y se emite recomendaciones que permitan mejorar la administración de los
bienes de consumo en la Unidad de Almacenes.
 CAPÍTULO I

MARCO DE REFERENCIA
1.1. Marco Contextual
1.1.1. Entorno Interno
1.1.1.1. Antecedentes de la Institución
El SE.DE.GE.S. (Servicio Departamental de Gestión Social), es un órgano técnico operativo
que tiene la misión de aplicar políticas y normas nacionales sobre asuntos de género,
generacionales, familia y servicios sociales; mediante el apoyo técnico y supervisión a las
instancias responsables, así como la de coordinar los programas y proyectos en materia de
gestión social.
El SE.DE.GE.S. fue creado mediante el Decreto Supremo N° 25287 de 30 de enero de 1999.
Las atribuciones conferidas por la norma a estos servicios departamentales se pueden agrupar
en cuatro componentes los cuales son:
1. Planificación e implementación de políticas públicas departamentales en el sector de
protección.
2. Atención: programas de asesoramiento y protección socio jurídica.
3. Acreditación: registro y convenios con entidades públicas y privadas que trabajen en
el sector.
4. Prevención, orientación, difusión y promoción de derechos.
La principal fuente de financiamiento para el SE.DE.GE.S. Oruro son:
a) Las regalías derivadas de industria minera, el 38% de los recursos de este servicio
departamental proviene de esta fuente.
b) Las trasferencias del Tesoro General de la Nación (TGN) también representan una
importante fuente de financiamiento para SE.DE.GE.S. puesto que el 29% de sus
recursos proviene de estas transferencias, los mismos que son empleados para pago
de salarios y beneficios sociales,
c) El 27% del presupuesto que percibe SE.DE.GE.S. Oruro proviene del Impuesto
Especial a los Hidrocarburos y Derivados (IEHD).
d) Proviene de otros recursos específicos y alcanza al 6%

1
1.1.1.2. Reseña Histórica
El Decreto Supremo N° 25060, de 2 de junio de 1998 establece la nueva estructura orgánica
de la Gobernación del Departamento, la misma disposición legal a través de su artículo 2,
contempla la creación de los Servicios Departamentales, como estructuras operativas de la
gobernación encargadas de administrar sectores o áreas de gestión que requieren un manejo
técnico especializado, entre dichos servicios, se encuentra el Servicio Departamental de
Gestión Social SE.DE.GE.S.
El SE.DE.GE.S., es una Institución de Servicio a la Sociedad, sin fines de lucro, prestan
atención a la niñez, adolescencia, familia y personas con capacidades diferentes, impulsando
principios, valores, brindando calidad y calidez de vida.
Su misión es la de aplicar las políticas y normas nacionales, emitidas por el órgano
competente, sobre asuntos de género, generacionales, familia y servicios sociales, mediante
el apoyo técnico a las instancias responsables y la supervisión del cumplimiento de los
objetivos y resultados propuestos, así como la de coordinar los proyectos en materia de
gestión social.
1.1.1.3. Ubicación Geográfica
El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro está ubicado en la Zona Central, en la
calle Potosí entre Montesinos y Caro Nro. 5529 de la ciudad de Oruro – Bolivia.
La Unidad de Almacenes está ubicada en la calle 6 de Octubre entre 1ero. de Noviembre y
José Ignacio León.
1.1.1.4. Razón Social
Servicio Departamental de Gestión Social (SE.DE.GE.S.) con NIT: 121847021, no emite
factura.
1.1.1.5. Tipo de Sociedad
El Servicio Departamental de Gestión Social, es una Institución desconcentrada del Gobierno
Autónomo Departamental de Oruro.
1.1.1.6. Misión y Visión de la Entidad
El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, tiene como:
Misión:
Aplicar políticas, programas y proyectos de promoción, protección y atención integral
dirigida a la niñez, adolescencia, juventud, adultos mayores y personas con capacidades

2
diferentes, impulsando el rescate de principios y valores, para brindar calidez y calidad de
vida, invirtiendo en el capital humano mediante apoyo técnico, interdisciplinario
especializado, comprometido e idóneo.
Visión:
Niños, niñas y adolescentes comprometidos con valores de integridad, solidaridad y
excelencia, personas con capacidades diferentes y de tercera edad ejerzan un rol protagónico
calidez y calidad de vida, invirtiendo en el capital humano mediante apoyo técnico,
interdisciplinario especializado, comprometido e idóneo.
1.1.1.7. Principales Servicios
SE.DE.GE.S. Oruro en la actualidad cuenta con siete hogares para niños y adolescentes,
huérfanos, abandonados, con capacidades diferentes, con problemas de conducta en conflicto
con la ley; la población de beneficiarios fluctúa en promedio de 235 niños y adolescentes, a
los cuales se les asiste con todos los servicios de alimentación, vestuario, educación y salud,
en los siguientes centros y hogares:
• Hogar María Antonieta Suarez (6 de Octubre Nº5014 entre Aroma y Rodríguez)
Parque de la Unión Nacional).
• Centro Transitorio “Crecer” (Av. Tacna entre Junin y Adolfo Mier)
• Centro de Reintegración Social Renacer (Aroma entre 6 de Octubre y La Paz)
• Centro de Formación Infantil “Gota de Leche” (Av. del Ejército y Quintana)
• Hogar de Niño y Niña Eliza Andreoli (Av. del Ejército y Quintana)
• Hogar Amor de Dios Penny (Sorria Galvarro, entre Tupiza y La Plata)
• Hogar Manuel Alberto Zelada ( 6 de Octubre entre Jose Ingancio León y 1ero. de
Noviembre)
1.1.1.8. Estructura Organizacional
Nivel Directivo: Direción.
Nivel de Control: Auditoria Interna.
Nivel Operativo: Dirección Financiera y Administrativa.
➢ Area Jurídica.
- Asistente Legal.
- Profesional Psicólogo.
➢ Unidad de Asistencia Social y Familia.

3
- Responsable de (CEPAT) Centro Especializado de Prevención y Atención Terapéutica.
- Encargado de Adopciones.
- Coordinador, Supervisor de Hogares.
- Nutricionista.
- Trabajador Social.
- Psicólogo (Oficina Central).
1.1.1.9. Organización Administrativa
El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, es un ente gestor que brinda servicio
social a la niñez y adolescencia en general, está basada en cuatro niveles de organización
administrativa, mismos que se muestran a continuación:
• Nivel Superior.
Gobernador Departamental.
• Nivel de Dirección.
Director del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro.
• Nivel de Control.
Auditor Interno.
• Nivel de Técnico Operativo.
- Jefe Financiero Adminitrativo
- Jefe Unidad Jurídica.
- Jefe Asistencia Social y Familia.
1.1.1.10. Personal Administrativo
Área Financiera y Administrativa.
o Recursos Humanos.
o Auxiliar Administrativo.
o Contador.
o Presupuesto.
o Activo Fijo.
o Auxiliar Administrativo.
o Encargado de Almacen.
o Portero.

4
1.1.1.11. Organigrama de la Entidad

Fuente: Servicio Departamental de Gestion Social Oruro

5
1.1.1.12. Análisis FODA
El Análisis FODA es un instrumento de análisis organizacional que permite elaborar y
analizar las Fortalezas y Debilidades de la Institución, las Oportunidades y Amenazas del
entorno para delimitar algunas estrategias.

FORTALEZAS OPORTUNIDADES
• Se tiene infraestructura propia de • El SE.DE.GE.S. tiene su financiamiento
almacén. la Gobernación y Goberno Central.
• Atención inmediata a la solicitud • Capacitación en temas de Sistema de
de bienes, coadyuvando a la Administración de Bienes y Servicios
atención integral a 235 niños (SABS).
durante 365 días del año. • Disponibilidad de espacio para
• Se cuenta con personal organizar los bienes en almacén.
comprometido con el trabajo,
respecto a los objetivos
institucionales.

DEBILIDADES AMENAZAS
• Alta rotación del personal. • Disminución de la asignación
• La entrega de materiales no es presupuestaria.
adecuada, lo cual produce un • Incremento de la población con
descontrol al momento de realizar capacidades diferentes, huérfana y
el inventario. abandonada.
• La infraestructura con desperfectos • Limitación de presupuesto sin
físicos, por lo que su estado no es verifiación de necesidades básicas de los
bueno. diferentes centros de acogida.

Fuente: Elaboracion propia

6
1.1.2. Entorno Externo
1.1.2.1. Factor Socio Cultural
El SE.DE.GE.S. Oruro debe cumplir las políticas y normas establecidas en la Ley N° 548
(Código Niña, Niño y Adolescente del 17 de julio de 2014), mediante asesoramiento,
fortalecimiento, protección y presentación jurídico - legal, en todas las áreas que involucran
las normas vigentes dentro de nuestro Estado.
El Departamento de Derecho de Infancia y Adopciones cuenta con la Unidad Jurídica, Área
de Coordinación con Defensoría de la Niñez y Adolescencia, para brindar calidad y atención
integral para los niños, niñas y adolescentes en desventaja social como abandono y orfandad
del departamento de Oruro.
El SE.DE.GE.S. Oruro se encarga de elaborar proyectos, programas y perfiles sociales e
infraestructura y gestionar recursos ya sean propios o a través de convenios
interinstitucionales. Y a la vez coordinar, supervisar, realizar seguimiento en centros de
acogida gestionar, procesos para mejorar la calidad de atención y garantizar una alimentación
óptima fortaleciendo un buen estado emocional de las niñas niños y adolescentes acogidos.

1.1.2.2. Factor Legal

El SE.DE.GE.S. Oruro desarrolla sus actividades en el marco de las disposiciones legales las
cuales son:
- Decreto Supremo Nº 25287, 30 de enero de 1999 Hugo Banzer Suarez Presidente
de la República.

Artículo 1. - (Objeto) En aplicación del Decreto Supremo Nº 25060 de 2 de junio de 1998,

la presente norma legal tiene por objeto establecer el modelo básico de la organización
sectorial, para el funcionamiento, en cada Prefectura de Departamento, del Servicio
Departamental de Gestión Social.

Artículo 2. - (Naturaleza Jurídica) El Servicio Departamental de Gestión Social, cuya sigla

es SEDEGES, es un órgano desconcentrado y de coordinación de las Prefecturas de
Departamento, con competencia de ámbito departamental, en lo relativo a la gestión técnica
del servicio, y con dependencia funcional del director de Desarrollo Social de la respectiva
Prefectura.

7
Artículo 3. - (Misión Institucional) El SEDEGES, a nivel departamental y en el ámbito de
su competencia, tiene como misión fundamental la de aplicar las políticas y normas
nacionales, emitidas por el órgano competente, sobre asuntos de género, generacionales,
familia y servicios sociales, mediante el apoyo técnico a las instancias responsables y la
supervisión del cumplimiento de los objetivos y resultados propuestos, así como la de
coordinar los programas y proyectos en materia de gestión social.

- Constitución Política del Estado de (7 de Febrero de 2009)

Artículo N° 59
I. Toda niña, niño y adolescente tiene derecho a su desarrollo integral.
II. Toda niña, niño y adolescente tiene derecho a vivir y a crecer en el seno de su familia
de origen o adoptiva. Cuando ello no sea posible, o sea contrario a su interés superior,
tendrá derecho a una familia sustituta, de conformidad con la ley.
III. Todas las niñas, niños y adolescentes sin distinción de su origen tienen iguales
derechos y deberes respecto a sus progenitores. La discriminación entre hijos por
parte de los progenitores será sancionada por la ley.
IV. Toda niña, niño y adolescente tiene derecho a la identidad y a la filiación respecto a
sus progenitores. Cuando no se conozcan los progenitores, utilizarán el apellido
convencional elegido por la persona responsable de su cuidado.
V. El Estado y la sociedad garantizarán la protección, promoción y activa participación
de las jóvenes y los jóvenes en el desarrollo productivo, político, social, económico
y cultural sin discriminación alguna de acuerdo a la ley.

- Ley N° 548. de 17 de julio de 2014 Código Niña, Niño y Adolescente.

Artículo 1.- (Objeto). El presente Código tiene por objeto reconocer, desarrollar y regular
el ejercicio de los derechos de la niña, niño y adolescente, implementando un Sistema
Plurinacional Integral de la Niña, Niño y Adolescente, para la garantía de esos derechos
mediante la corresponsabilidad del Estado en todos sus niveles, la familia y la sociedad.
Artículo 2.- (Finalidad). La finalidad del presente Código es garantizar a la niña, niño y
adolescente, el ejercicio pleno y efectivo de sus derechos, para su desarrollo integral y exigir
el cumplimiento de sus deberes.

8
Artículo 4.- (Ámbito de Aplicación).
I. Las disposiciones del presente Código son de orden público y de aplicación
preferente a favor de todas las niñas, niños y adolescentes que se encuentren en
el territorio nacional.
II. En ningún caso serán restringidos los derechos de las niñas, niños o adolescentes,
teniendo como argumento la distinción de las etapas de desarrollo.

1.2. Marco Teórico

1.2.1. Auditoría
“Auditoría es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones de una
entidad, efectuando con posterioridad a su ejecución con la finalidad de evaluarlas,
verificarlas y elaborar un informe que contenga observaciones, conclusiones,
recomendaciones y en el caso de examen de Estados Financieros, el correspondiente
dictamen. (Paiva W. , 2022, pág. 2).

1.2.2. Clasificación de la Auditoría

La Auditoría se clasifica en:

1.2.2.1. Auditoría Interna

“Es una actividad de control establecida dentro de la misma entidad como un servicio a la
misma, mediante la cual se crean y evalúan procedimientos financieros, se revisan los
registros contables y los procedimientos de operación, se evalúa el sistema de Control Interno
existente, efectúa recomendaciones para mejorar los procedimientos e informa a la alta
gerencia acerca de los resultados de sus hallazgos”. (Villca, 2019, pág. 16).

1.2.2.2. Auditoría Externa

“Es aquella actividad de evaluación realizada por una persona independiente o firma de
contadores públicos autorizados y/o auditores, cuyo objetivo es evaluar si lo que presenta la
administración en los Estados Financieros es correcto y emitir una opinión profesional
respecto a la Situación Financiera y Resultados de operación de la entidad auditada”. (Villca,
2019, pág. 16).

9
1.2.3. Tipos de Auditoría

1.2.3.1. Auditoría Gubernamental

“Es el examen que se realiza en las entidades del sector público cuyos informes son
importantes elementos de control y responsabilidad pública y otorgan credibilidad a las
operaciones e información generada por los sistemas correspondientes en las entidades
públicas, ya que reflejan objetivamente el resultado de las evidencias acumuladas y evaluadas
durante la Auditoría”. (Villca, 2019, pág. 166).

1.2.3.2. Auditoría Financiera

“La Auditoría Financiera es el examen sistemático, independiente y objetivo de evidencia
realizado con el propósito de emitir una opinión independiente y profesional, respecto a si
los Estados Financieros de la entidad auditada presentan razonablemente en todo aspecto
significativo y de acuerdo a normas técnicas de aceptación general, la Situación Patrimonial
y Financiera, los Resultados de sus Operaciones, los Flujos de Efectivo y la evolución del
Patrimonio Neto”. (Villca, 2019, pág. 19).

1.2.3.3. Auditoría Operacional

“La Auditoría Operacional es el examen objetivo sistemático y profesional de evidencias,
realizado con el fin de proporcionar una evaluación independiente sobre el desempeño
(rendimiento) de una empresa, programa o actividad orientada a mejorar la efectividad,
eficiencia y economía en el uso de los recursos, para facilitar la toma de decisiones por
quienes son responsables de adoptar acciones y mejorar su rendimiento (Paiva, 2022, pág. 9)

1.2.3.4. Auditoría Tributaria

“La Auditoria Tributaria, es el examen objetivo e independiente acerca de la situación
tributaria del pago de los diferentes impuestos gravados y obligaciones fiscales que tiene una
Entidad”. (Paiva, 2022, pág. 15).

1.2.3.5. Auditoría de Tecnologías de la Informeación y la Comunicación

“Es el examen objetivo, crítico, metodológico y selectivo de evidencia relacionada con
políticas, prácticas, procesos y procedimientos en materia de tecnologías de la información
y la comunicación, para expresar una opinión independiente respecto:

10
 a) A la confidencialidad, integridad, disponibilidad y confiabilidad de la
información.
b) Al uso eficaz de los recursos tecnológicos.
c) A la eficacia del control interno asociado a los procesos de las Tecnologías de la
Información y la Comunicación.
Los incisos señalados, podrán ser considerados en forma individual o en conjunto”.
(Contraloria General del Estado, 2012, pág. 12).

1.2.3.6. Auditoría Ambiental

“La Auditoría Ambiental es la acumulación y el examen metodológico y objetivo de
evidencia, que se realiza con el propósito de emitir una opinión independiente sobre la gestión
ambiental.” (Estado C. G., 2012, pág. 8).

1.2.3.7. Auditoría de Cumplimiento

“Es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de
expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico
administrativo y otras normas legales aplicables u obligaciones contractuales yo el
cumplimiento de objetivos institucionales sobre el uso de recursos económicos administrados
por la entidad en cuanto al resultado de la operación, pudiendo dar lugar al establecimiento
de indicios de responsabilidad por la Función Pública”. (Contraloría General del Estado, pág.
24).
1.2.3.8. Objetivos Generales de la Auditoría de Cumplimiento
El presente documento contiene un conjunto de normas y aclaraciones que permiten asegurar
la uniformidad y calidad de la Auditoría Gubernamental en Bolivia. (Contraloría General del
Estado, 2021, pág. 24).

El objetivo de la Auditoría de Cumplimiento en el sector público es evaluar si las actividades

de las entidades públicas cumplen con la aplicación de las normativas y leyes vigentes.

1.2.3.9. Aplicación de la Auditoría de Cumplimiento

“Estas normas son de aplicación obligatoria en la práctica de la Auditoría realizada en toda
entidad pública comprendida en los artículos 3 y 4 de la Ley N°1178, de Administración y
Control Gubernamentales, promulgada el 20 de julio de 1990, por los auditores
gubernamentales de las siguientes organizaciones de Auditoría:

11
 - Contraloría General del Estado; y
- Unidades de Auditoría Interna de las Entidades Públicas

Cuando cualquiera de los miembros de la organización mencionadas ejecuta las tareas de

Auditoría en el sector público, se los denomina auditores gubernamentales, para efectos de
la aplicación de estas normas”. (Contraloría, 2021, pág. 11).

1.2.3.10. Etapas de la Auditoría

➢ Planificación
“Para planear la Auditoría de Cumplimiento, el auditor deberá obtener una
comprensión general del marco legal y regulador aplicable a la entidad y la industria
y como la entidad esta cumpliendo con dicho marco de referencia”. (Paiva, 2022, pág.
251).

➢ Ejecución
“Después de obtener la comprensión general, el Auditor deberá desarrollar
procedimientos para ayudar a identificar casos de incumplimiento con aquellas leyes
y reglamentos aplicables a la entidad” (Paiva, 2022, pág. 252).

➢ Cumunicación de Resultados
“Es la fase final donde el Auditor autorizado, una vez obtenido la evidencia necesaria
para respaldar sus resultados, prepara los respectivos informes, a través del cual emite
un juicio técnico y profesional sobre la razonabilidad del examen”. (Villca, 2019,
pág. 20).

1.2.3.11. Evidencia de Auditoría

- Tipos de Evidencia
En términos generales la evidencia se puede clasificarse en cuatro tipos:

➢ Física
“Se obtiene por medio de una inspección u observación directa de:
- Actividades ejecutadas por las personas.
- Documentos y registros.
- Hechos relativos al objetivo del examen.

12
 La evidencia física, se documenta en un memorándum que se resume los asuntos
revisados, Papeles de Trabajo que muestran la naturaleza y alcance de la verificación
practicada, pudiendo ser el resultado de una inspección y estar presentada por
fotografías, cuadros, mapas, u otras representaciones gráficas”. (Paiva, 2022, pág. 185).

➢ Testimoniales
“Es la información obtenida de otros, a través de cartas o declaraciones, recibidas en
respuesta a indagaciones o por medio de entrevistas. Es conveniente que tales
declaraciones estén firmadas por los funcionarios o empleados entrevistados”. (Paiva,
2022, pág. 186).

➢ Documentales
“Es aquella plasmada en escritos y registros, como documentos, contratos y otros. La
forma más común de evidencia en la Auditoría consiste en documentos clasificados
como:
- Externos; aquellos que se originan fuera de la entidad (por ejemplo, facturas de
vendedores y correspondencia que se recibe).
- Internos; aquellos que se origina dentro de la entidad (por ejemplo, registros
contables, correspondencia que se envía, guías de recepción y comunicación
interna)”. (Paiva, 2022, pág. 186).
➢ Analíticas
“Se obtiene al analizar o verificar la información. El juicio profesional del Auditor
acumulado a través de la experiencia orienta y facilita el análisis”. (Paiva, 2022, pág.
187).

1.2.3.12. Procedimientos de Auditoría

“La Auditoría consiste principalmente en la ejecución de los procedimientos de Auditoría
pendiente a obtener evidencia suficiente y competente sobre la información financiera o no
financiera examinada e informar sobre la correspondencia de los mismos con los criterios
establecidos y aplicables.” (Villca, 2019, pág. 31).

➢ Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA)

“Este documento describe el Plan Preliminar de Auditoría que se utiliza para la
ejecución del trabajo el mismo que concluye con la preparación de los programas de

13
 Auditoría que establece con razonable detalle los procedimientos de Auditoría qué el
Auditor cree son necesarios para cumplir con los objetivos del examen; sin embargo,
la forma extensión y detalles del programa de trabajo pueden variar de acuerdo con
las circunstancias”. (Villca, 2019, pág. 49).

➢ Programa de Auditoría
“Los Programas de Trabajo describen de manera mas detallada el desarrollo de los
procedimeintos de Auditoría establecidos como necesarios para cumplir con el
objetivo en el enfoque de la Auditoría, mismos que al ser ejecutados permitirán
obtener evidencia suficiente y competente, que respalden a los informes emitidos por
el Auditor.” (Villca, 2019, pág. 110).

➢ Pruebas Sustantivas
“Las Pruebas Sustantivas son aquellas que nos permiten obtener satisfacción sobre la
razonabilidad de los saldos examinados o las afirmaciones de los Estados
Financieros”. (Villca, 2019, pág. 33).

➢ Pruebas de Cumplimiento
“Estas Pruebas son aquellas que nos proporcionan evidencias sobre la existencia y
funcionamiento de los controles en el periodo del examen, así como el cumplimiento
de las obligaciones de la entidad emergentes de disposiciones legales y otra normativa
aplicable como ser: Aspectos tributarios, seguridad social, plazos y otros”. (Villca,
2019, pág. 31).

➢ Pruebas de Recorrido
“El rastreo es utilizado en el ejercicio de la Auditoría para dar seguimiento al proceso
de una operación de manera progresiva. Al revisar y evaluar el sistema de Control
Interno es muy común que el Auditor seleccione las operaciones o transacciones
respectivas y típicas de cada clase o grupo con el objeto de rastrearlas desde su inicio
hasta el fin de sus procesos normales”. (Paiva, 2022, pág. 18).

14
1.2.3.13. Riesgo de Auditoría
“El Riesgo de Auditoría esta, compuesto por el riesgo inherente, riesgo de control y del riesgo
de detección, sin que estas necesariamente estén presentes o sean importantes para la
evaluación que se realiza”. (Villca, 2019, pág. 49).

➢ Riesgo Inherente
“Es la susceptibilidad de que la presentación de la información del objeto principal se
represente significativamente de manera errónea, debido a la existencia de factores al
margen de los controles relacionados, siendo este propio del ente”. (Villca, 2019, pág.
50).

➢ Riesgo de Control
“Es la posibilidad de que la presentación de la información del objeto principal tenga
un error de importancia, que pudiera haberse prevenido, detectado y corregido
oportunamente por los controles internos relacionados”. (Villca, 2019, pág. 50).

➢ Riesgo de Detección
“Es aquel Riesgo de que los procedimientos de Auditoria aplicados por el Contador
Público autorizado o auditor no detecten una presentación errónea existente en la
información del asunto principal”. (Villca, 2019, pág. 50).

1.2.3.14. Control Interno

En principio cabe indicar que un Sistema de Control Interno consiste en todas las medidas
empleadas por una empresa con la finalidad de:
- Proteger sus recursos contra pérdidas, fraude o ineficiencia.
- Promover la exactitud y confiabilidad de los informes contables y de operación.
- Apoyar y medir el cumplimiento de la empresa.
- La eficiencia de operación en todas las divisiones de la entidad.
"El Control Interno es un proceso compuesto por una cadena de acciones extendida a todas
las actividades inherentes a la gestión, integradas a los procesos básicos de la misma e
incorporadas a la infraestructura de la organización, bajo la responsabilidad de su Consejo
de Administración y su máximo ejecutivo, llevado a cabo por éstos y por todo el personal de
la misma, diseñado con el objeto de limitar los Riesgos Internos y Externos que afectan las
actividades de la organización, proporcionando un grado de seguridad razonable en el

15
cumplimiento de los objetivos de eficacia y eficiencia de las operaciones, de confiabilidad
de la información financiera y de cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas, así
como las iniciativas de calidad establecidas".

1.2.3.15. Componentes del Control Interno

Este marco tiene cinco componentes que soportan los objetivos y que requieren su
implantación en todas las áreas de la entidad.

➢ Ambiente de Control
“Este componente marca la pauta del funcionamiento de una entidad e influye en la
concientización del control sobre todo el personal, se dice que es la base del resto de
los componentes, ya que determina disciplina y estructura, en base a los factores del
entorno de control”. (Villca, 2019, pág. 52).

➢ Evaluacion de Riesgo
“Las entidades están expuestas a diferentes Riesgos externos e internos que tienen
que ser evaluados, siendo una condición previa la identificación de los objetivos
correspondientes a los distintos niveles, vinculados entre si e internamente
coherentes”. (Villca, 2019, pág. 52).

➢ Actividades de Control
“Éstas son las políticas y procedimientos en toda la organización, niveles y funciones,
como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de
rentabilidad operativa, salvaguarda de activos y segregación de funciones, que ayudan
a llevar a cabo las instrucciones de la dirección y asegurar que se tomen las medidas
necesarias para el control de riesgos relacionados con la consecución de los
resultados”. (Villca, 2019, pág. 53).

➢ Información y Cumunicación
“Los Sistemas de Información generan información operativa, financiera y datos
sobre el cumplimiento de las normas que permiten dirigir y controlar la organización
de forma adecuada, también manejan información sobre acontecimientos externos,
actividades y condiciones relevantes para la toma de decisiones, así como la
presentación de informes a terceros. Es necesaria también una comunicación que

16
 fluya en todas las direcciones a través de todos los ámbitos de la organización; así
mismo, tiene que existir una comisión eficaz con terceros como clientes, proveedores,
organismos de control y accionistas”. (Villca, 2019, pág. 53).

➢ Supervisión
“Es un proceso técnico muy importante qué consiste en dirigir y controlar la Auditoría
desde el inicio hasta la aprobación del informe por tanto la efectividad de la
supervisión asegura la calidad técnica y profesional en el cumplimiento de los
objetivos de la Auditoría”. (Villca, 2019, pág. 39).
1.2.3.16. Papeles de Trabajo
“Los Papeles de Trabajo son todos los registros de los procedimientos de Auditor y
documentos utilizados por el Contador Público autorizado o Auditor sobre los
procedimientos de Auditoría aplicados la información obtenida y las conclusiones alcanzadas
por lo que constituye el nexo entre el trabajo de campo y el informe de la Auditoría". (Villca,
2019, pág. 40).

1.2.3.17. Importancia de los Papeles de Trabajo

“Los Papeles de Trabajo son importantes por cuanto ayudan en la planificación y realización
de la Auditoría en la supervisión y revisión de la misma de acuerdo con las normas de
Auditoría y porque constituyen el soporte de las conclusiones opiniones, comentarios y
recomendaciones incluidas en el informe”. (Villca, 2019, pág. 40).

1.2.3.18. Organización de los Papeles de Trabajo

En el proceso de la Auditoría se generan Papeles de Trabajo que son organizados en legajos
de Papeles de Trabajo cuya conformación y contenido está normalizado por la organización
de Auditoría en relación a la etapa ejecutada por el Auditor estos legajos en general y sin
limitar su presentación a los mismos se clasifican en: (Villca, 2019, pág. 45).

➢ Legajo Permanente
“Este es el primer legajo organizado en la etapa del relevamiento y planificación de
la Auditoría, donde se archiva documentación que tiene relación significativa con el
conocimiento de la institución, así como el objeto de la Auditoría. Esta información
es de suma importancia por cuanto posibilita obtener un conocimiento sobre las
actividades de la entidad y sirve de consulta continua al Equipo de Auditoría y a los

17
 niveles de supervisión de la organización Auditora en las diferentes etapas del
examen”. (Villca, 2019, pág. 45).

➢ Legajo de Planificación
“Este legajo es conformado en la etapa de programación de la Auditoría y contiene
toda la información y documentación generada en esta etapa con el objetivo de
documentar el proceso de Planificación de Auditoría”. (Villca, 2019, pág. 46).
➢ Legajo Corriente
“Este legajo incluye información y documentación generada por el Auditor en el
proceso de ejecución del examen, mismo que permite demostrar el cumplimiento de
las actividades programadas y la obtención de evidencia suficiente y competente que
respalda las conclusiones y opiniones del Auditor, de manera general”. (Villca, 2019,
pág. 46).

➢ Legajo Resumen
“Este reúne toda la información significativa relacionada con la emisión del informe
de Auditoría y la conclusión del trabajo, de tal forma que permita obtener una visión
global sobre los resultados del trabajo, conocer los principales hallazgos y
limitaciones, y comprobar el cumplimiento de las Normas de Auditoría”. (Villca,
2019, pág. 46).

1.2.3.19. Marcas de Auditoría

“Las marcas de Auditoría son señales o tildes utilizadas para indicar brevemente el trabajo
realizado sobre los importes, partidas, saldos y datos sujetos a revisión. Es importante señalar
que estas marcas no tienen significado por sí mismas y por ende siempre que se utilicen deben
ser explicadas. En cualquier caso, es conveniente llegar a establecer una conveción de signos
que permitan su normalización lo es ventajoso desde el punto de vista en el cual todos los
usuarios interpretarán de manera idéntica el significado de un determinado símbolo”. (Villca,
2019, pág. 45).

1.2.3.20. Referenciación y Coreferenciación de los Papeles de Trabajo

La Referenciación y Coreferenciación de los Papeles de Trabajo consisten en un sistema de
codificación utilizado para organizar y archivar los Papeles de Trabajo. Se define como:

18
“La metodología para referenciar y correferenciar documentación de Auditoría, consiste en
utilizar índices, números, letras o ambos en orden secuencial a los distintos documentos o
archivos que elabora el Auditor para poder distinguir unas cédulas de otras, dejando
constancia de la relación entre los mismos, así como ordenar, organizar y clasificarlas por
grupos homogénios, lo que permite la identificación y el acceso a los Papeles de Trabajo para
propósitos de supervisión, consulta y evidencia del trabajo realizado” (Villca, 2019, pág. 48).

1.3. Marco Conceptual

1.3.1. Almacén
“Los almacenes tienen una gran relevancia para una importante variedad de empresas y
negocios, en cuanto a determinar la diferencia entre flujo de entra y salida de la mercancía”.
(Jordan, 2016, pág. 150).

1.3.2. Administración de Almacenes

La Administración de Almacenes es la función administrativa que comprende actividades y
procedimientos relativos, al ingreso, registro, almacenamiento, distribución, medidas de
salvaguarda y control de los inventarios en la entidad. La Administración de Almacenes tiene
como objetivo optimizar la disponibilidad de los inventarios, el control de sus operaciones y
la minimización de los costos de almacenamiento
Fases de la Administración de Almacenes:

1.3.3. Recepción
La Recepción de inventario estará basada en documentos que autoricen su ingreso, emitidos
por la Autoridad competente, o respaldos por la solicitud de su adquisición.

1.3.4. Informe de Recepción

Cuando se reciben los materiales que fueron pedidos, se procede a verificar la cantidad y
cotejar la orden de compra con la nota de entrega o remisión del proveedor, se inspeccionan
los materiales para tener la seguridad de que no se encuentren dañado o estén de acuerdo con
las especificaciones del pedido además comprobar la calidad de los mismos.

1.3.5. Almacenaje o Almacenamiento

Una vez recibida los materiales a satisfacción, el encargado de almacen deberá proceder a su
guarda de acuerdo con el tipo y naturaleza de materiales en anaqueles o lugares apropiados,

19
de tal manera que sea fácil su manejo y su recuento físico. En el proceso de su almacenaje se
debe seguir los siguientes pasos: identificacción del bien, codificación y clasificación.

1.3.6. Identificación
Es la documentación asignada a cada producto y su descripción de acuerdo a sus
características propias, físicas y/o químicas, de dimensión, funcionamiento y otras que
permitan su discriminación respecto a otros similares de otras marcas.

1.3.7. Clasificación
Para facilitar su identificación y su ubicación, los inventarios se clasifican en grupos de
características afines. Estas características pueden ser: volumen, peso y aspecto.

1.3.8. Codificación
La Codificación de los inventarios consiste en asignar un símbolo o numeración para la
clasificación, ubicación, verificación y manipulación de los bienes.

1.3.9. Inventario
El Inventario es una lista o registro de los bienes almacenados el cual permite llevar un buen
control de los mismos.

1.3.10. Registro y Control de Inventarios

“Toda entidad para su registro y control adecuada de sus inventarios debe llevar los siguientes
registros: control de existencia física, bind kardex y registro en el almacén de la entidad”
(Jordan, 2016, pág. 152).

1.3.11. Bind Kard

“Este registro es de uso exclusivo de la unidad de almacenes y sirve para el control de
existencias físicas de mercancías”. (Jordan, 2016, pág. 153).

1.3.12. Kardex Físico Valorado

“Este registro es de uso de la unidad de contabilidad y la deferencia con el anterior registro
es que este lleva el control tanto de cantidades físicas y su costo”. (Jordan, 2016, pág. 153).

1.3.13. Salida de Almacenes

Es la distribución o entrega de los materiales que implica, atender las solicitudes de los
mismos.

20
Comprobar que la cantidad, calidad y características de los bienes corresponden a lo
solicitado. Registrar la salida de los materiales de almacén, autorizada por autoridad
competente.

1.3.14. Bienes de Consumo

Los Bienes de Consumo son aquellos bienes (productos y mercancias) que se destinan a un
consumidor final. Asi un bien de consumo es un bien comprado que no necesita ninguna
transformación productiva, ya que no se utilizará para la producción de otros bienes.

1.3.15. Materiales
Son aquellos que se adquieren en el mercado a un determinado precio, con el objetivo de
satisfacer una necesidad.

1.4 Marco Legal y Normativo

1.4.1. Constitución Política del Estado (Promulgada el 7 de febrero del 2009)
La Constitución Política del Estado es la norma jurídica suprema positiva que rige la
organización de un Estado, estableciendo: la Autoridad, la forma de ejercicio de esa
Autoridad, los límites de los órganos públicos, defendiendo los derechos y deberes
fundamentales de los ciudadanos y garantizando la libertad política y civil del individuo.

Artículo 60. Es deber del Estado, la sociedad y la familia garantizar la prioridad del interés
superior de la niña, niño y adolescente, que comprende la preeminencia de sus derechos, la
primacía en recibir protección y socorro en cualquier circunstancia, la prioridad en la
atención de los servicios públicos y privados, y el acceso a una administración de justicia
pronta, oportuna y con asistencia de personal especializado.

Artículo 213. La Contraloría General del Estado es la Institución Técnica que ejerce la
función de control de la administración de las entidades públicas y de aquéllas en las que el
Estado tenga participación o interés económico. La Contraloría está facultada para
determinar indicios de responsabilidad administrativa, ejecutiva, civil y penal; tiene
autonomía funcional, financiera, administrativa y organizativa.

Artículo 217.
I) La Contraloría General del Estado será responsable de la supervisión y del
control externo posterior de las entidades públicas y de aquéllas en las que tenga

21
 participación o interés económico el Estado. La supervisión y el control se
realizará asimismo sobre la adquisición, manejo y disposición de bienes y
servicios estratégicos para el interés colectivo.
II) La Contraloría General del Estado presentará cada año un informe sobre su labor
de fiscalización del sector público a la Asamblea Legislativa Plurinacional.

1.4.2. Ley N °1178 de Administración y Control Gubernamentales, de 20 de julio de

1990
La Ley N°1178 constituye un mandato para lograr la eficiencia y transparencia de la
Administración Pública, así como todo servidor público y los particulares asuman la plena
responsabilidad por el uso de recursos y el desarrollo de sus funciones a la gestión pública.

Artículo 1.- La presente ley regula los sistemas de Administración y de Control de los
recursos del Estado y su relación con los sistemas nacionales de Planificación e Inversión
Pública, con el objeto de:
a) Programar, organizar, ejecutar y controlar la captación y el uso eficaz y eficiente
de los recursos públicos para el cumplimiento y ajuste oportuno de las políticas, los
programas, la prestación de servicios y los proyectos del Sector Público;
b) Disponer de información útil, oportuna y confiable asegurando la razonabilidad de
los informes y Estados Financieros;
c) Lograr que todo servidor público, sin distinción de jerarquía, asuma plena
responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no sólo de los objetivos a que se
destinaron los recursos públicos que le fueron confiados sino también de la forma y
resultado de su aplicación.
d) Desarrollar la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el
manejo incorrecto de los recursos del Estado.

Artículo 2.- Los sistemas que se regulan son:

a) Para programar y organizar las actividades:
- Programación de Operaciones
- Organización Administrativa
- Presupuesto
b) Para ejecutar las actividades programadas

22
 - Administración de Personal
- Administración de Bienes y Servicios
- Tesorería y Crédito Público
- Contabilidad Integrada
c) Para controlar la gestión del sector público:
- Control Gubernamental, integrado por el Control Interno y el Control Externo
posterior.

Artículo 3.- (Aplicación) Los Sistemas de Administración y de Control se aplicarán en todas

las entidades del Sector Público, sin excepción, entendiéndose por tales la Presidencia y
Vicepresidencia de la República, los Ministerios, las Unidades Administrativas de la
Contraloría General de la República y de las Cortes Electorales; el Banco Central de Bolivia,
las Superintendencias de Bancos y de Seguros, las Corporaciones de Desarrollo y las
Entidades Estatales de Intermediación Financiera; las Fuerzas Armadas y de la Policía
Nacional; los Gobiernos Departamentales, las Universidades y las Municipalidades; las
instituciones, organismos y empresas de los Gobiernos nacional, departamental y local, y
toda otra persona jurídica donde el Estado tenga la mayoría del patrimonio.

1.4.3. Normas Generales de Auditoría Gubernamental

Estas normas son de aplicación obligatoria en la práctica de la Auditoría realizada en toda
entidad pública comprendida en los artículos 3 y 4 de la Ley N° 1178, de Administración y
Control Gubernamentales, promulgada el 20 de julio de 1990, por los Auditores
Gubernamentales de las siguientes organizaciones de Auditoría: Contraloría General del
Estado, Unidades de Auditoría Interna de las entidades Públicas; y Profesionales
independientes o firmas de Auditoría.

1.4.4. Principios, Normas Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental del
21 de Septiembre de 2000
Las referidas normas deben entenderse como reglas que, sobre la base de los principios y con
una vigencia temporal, establecen los aspectos a los que se debe ajustar el proceso de Control
Interno el cual forma parte integrante del Control Gubernamental.

23
En cuanto a las normas básicas, tienen como fin, como reglas derivadas de cada una de las
normas generales, contribuir al mejor entendimiento de estas últimas y posibilitar el diseño,
implantación y funcionamiento del proceso de control interno en las organizaciones públicas.

1.4.4.1. Principios de Control Interno

1100. Naturaleza del Control Interno. - El Control Interno Gubernamental constituye un

proceso integrado a todos los procesos, técnicos y administrativos, que conforman el accionar
de las organizaciones públicas hacia el logro de sus objetivos específicos en concordancia
con los planes generales de gobierno.

1200. Calidad del Control Interno. - Los procesos de diseño, implantación, funcionamiento
y seguimiento del control interno de los entes públicos deben ajustarse a y orientarse hacia
el concepto de calidad.

1300. Respondabilidad. - Es la obligación y la actitud de todo servidor público, con

independencia de su jerarquía dentro de una organización, de rendir cuentas por el destino de
los recursos públicos que le fueron confiados, del rendimiento de su gestión y de los
resultados logrados, no sólo por una responsabilidad conferida, resultante del cargo ocupado,
sino por la responsabilidad social asumida y convenida al aceptar un cargo público, lo cual
implica, ineludiblemente, brindar una total transparencia a los actos públicos y sus efectos.

1400. Jerarquía de los Controles. – El Control Interno, por ser un proceso, se conforma por
un encadenamiento de acciones particulares de los Recursos Humanos en todos los niveles
de las organizaciones públicas que, además de sus interrelaciones funcionales, se articulan
en una relación de jerarquía en concordancia con dichos niveles.

1500. Criterio y Juicio Personal y Profesional En toda organización pública la existencia

de un marco estratégico sistematizador y normativo de las decisiones y operaciones debe
entenderse en un sentido positivo. Estos elementos no deben constituirse en interferencias
para la dinámica del rendimiento, razón por la cual la aplicación del criterio con base en el
sentido común y el juicio personal y profesional para la revisión permanente de las
regulaciones, deben ser reconocidos cuando resulten necesarios para el logro de los objetivos
institucionales, bajo el concepto de eficiencia.

24
1.4.5. Normas de Auditoría de Cumplimiento del 27 de septiembre de 2021
Propósito.
El presente documento contiene un conjunto de normas y aclaraciones que permitan asegurar
la uniformidad y calidad de la Auditoría Gubernamental en Bolivia.
Las normas y las aclaraciones correspondientes que conforman parte de las mismas bajo los
numerales subsiguientes.

251 Planificación
La Auditoría debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean
alcanzados eficientemente.

252 Supervisión
El personal competente debe supervisar sistemática y oportunamente el trabajo
realizado por los profesionales que conforme el Equipo de Auditoría.

253 Control Interno

Cuando corresponda se podrá efectuar la evaluación del Control Interno relacionado
con el objetivo y objeto del examen, a efectos de la planificación de la Auditoría.

254 Evidencia
Debe obtenerse Evidencia competente insuficiente para sustanciar los hallazgos y
conclusiones del Auditor Gubernamental.
Comunicación de Resultados
El Informe de Auditoría de Cumplimiento debe:
a) Ser oportuno, completo, veraz, objetivo y convincente, así como lo
suficientemente claro y conciso como lo permitan los asuntos tratados.
b) Indicar los antecedentes, el objetivo, los objetivos específicos del examen y el
objeto y alcance.
c) Señalar que el Auditor Gubernamental realizó la Auditoría de acuerdo con las
normas de Auditoría Gubernamental.
d) Exponer los resultados de la Auditoría considerando cuando uno de los objetivos
y alcance previstos en el Memorándum de Planificación de Auditoría, así como
los hallazgos significativos, conclusiones y recomendaciones del Auditor
Gubernamental, según el tipo de informe a emitir.

25
e) Sí corresponde se debe hacer referencia a los indicios de responsabilidad
expuestas en el informe legal y las condiciones para la presentación de descargos.
f) Hacer referencia a informes legales o técnicos que sustenten el informe de
Auditoría de Cumplimiento; salvo que la Auditoría de Cumplimiento sea
realizada por el Área Legal o Técnica de la Contraloría General del Estado, casos
en los cuales se hará referencia a los informes de apoyo requeridos, cuando
corresponda.

255 Comunicación de Resultados

El informe de Auditoría de Cumplimiento debe:

a) Ser oportuno, completo, veraz, objetivo y convincente, así como lo

suficientemente claro y conciso como lo permitan los asuntos tratados.
b) Indicar los antecedentes, el objetivo, los objetivos específicos del examen, el
objeto y el alcance.
c) Señalar que el Auditor Gubernamental realizó la Auditoría de acuerdo con las
normas de Auditoría Gubernamental.
d) Exponer los resultados de la Auditoría considerando cada uno de los objetos
y alcances previstos en el memorándum de planificación de Auditoría, así
como los hallazgos significativos conclusiones y recomendaciones del
Auditor Gubernamental según el tipo de informe a emitir.
e) Sí corresponde se debe hacer referencia a los indicios de responsabilidad
expuestos en el informe legal y condiciones para procedente acción de
descargos.
f) Haces referencia a informes legales o técnicos que sustenten el informe de
Auditoría de Cumplimiento; salvo que la Auditoría de cumplimiento sea
realizada por el Área Legal o Técnica de la Contraloría General del Estado,
casos en los cuales se habrá referencia a los informes de apoyo requeridos
cuando corresponda.

26
 256 Procedimiento de Aclaración
Los informes de Auditoría de Cumplimiento con indicios de responsabilidad deben
someterse a procedimientos de aclaración, de conformidad con los artículos 39 y 40
del Reglamento aprobado por el Decreto Supremo Nro. 23215.

257 Análisis de Costo-Beneficio y Cierre de la Auditoría

Las organizaciones de la Auditoría deben realizar análisis de costo beneficio a fin de:
1) Determinar la viabilidad de realizar la Auditoría y alcanzar los objetivos.
2) Identificar contingencias que imposibiliten el desarrollo de la Auditoría, para
proceder excepcionalmente a su cierre.

1.4.6 Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de

Bienes y Servicios (NB-SABS) del 28 de junio de 2009

Artículo 1. – (Sistema de Administración de Bienes y Servicios).

I. El Sistema de Administración de Bienes y Servicios es el conjunto de normas de
carácter jurídico, técnico y administrativo que regula la contratación de bienes y
servicios, el manejo y la disposición de bienes en las entidades públicas, en forma
interrelacionada con los sistemas establecidos en la ley número 1178 de 20 de julio
de 1990, de administración y control gubernamentales.
Está compuesto por los siguientes subsistemas:

a) Subsistema de Contratación de Bienes y Servicios, que comprende el conjunto

de funciones, actividades y procedimientos administrativos para adquirir bienes,
contratar obras servicios generales y servicios de consultoría.

b) Subsistema de Manejo de Bienes, que comprende las funciones actividades y

procedimientos relativos al manejo de bienes.

c) Subsistema de Disposición de Bienes, que comprende el conjunto de funciones,

actividades y procedimientos relativos a la toma de decisiones sobre el destino de
los bienes de uso, de propiedad de la entidad, cuando estos no son ni serán
utilizados por la entidad pública.

27
II. A efectos de las presentes Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes
y Servicios, se entiende por “bienes y servicios” a “bienes, obras, servicios generales
y servicios de consultoría”, salvo que se los identifique de forma expresa.

Administración de Almacenes

Artículo 122 (Concepto).

La Administración de Almacenes es la función administrativa que comprende
actividades y procedimientos relativos al ingreso, registro, almacenamiento,
distribución, medidas de salvaguarda y control de los bienes de consumo en la entidad
pública.

Artículo 123 (Objetivo).

La Administración de Almacenes tiene por objetivo optimizar la disponibilidad de
bienes de consumo, el control de sus operaciones y la minimización de los costos de
almacenamiento.

Artículo 124 (Alcance).

Las disposiciones contenidas en este capítulo se aplicarán a los almacenes de bienes
de consumo, adquiridos con recursos propios o financiamiento externo, donaciones o
transferidos por otras instituciones.

Artículo 125.- (Organización).

I. Un almacén es un Área Operativa de la Unidad Administrativa, que debe tener
un sólo responsable de su administración.
II. Cada entidad organizará el número necesario de almacenes, en función de las
características técnicas y cualidades de los bienes.
III. La entidad creará subalmacenes cuando exista un proceso de
desconcentración, separación física de sus unidades y alta rotación de bienes
susceptibles de almacenamiento si fuera necesario, debiendo contar con un
responsable de su administración y funcionamiento, quién responderá ante el
jefe del almacén.
IV. Los almacenes y subalmacenes deberán estar especialmente diseñados y
habilitados para facilitar el ingreso y recepción de bienes, procurar

28
 condiciones de seguridad, armonizar la asignación de espacios según las
características de los bienes, simplificar sus operaciones, facilitar la
manipulación y el transporte.
V. En función del volumen, complejidad y características técnicas de los bienes
que administra, un almacén deberá contar con personal operativo calificado.
VI. En cada entidad la Unidad Administrativa desarrollará procedimientos y/o
instructivos para la Administración de Almacenes.

Artículo 126.- (Recepción).

I. La primera fase del ingreso de bienes a la entidad es la recepción. Toda
recepción de bienes estará basada en documentos que autoricen su ingreso,
emitidos por autoridad competente o respaldada por la solicitud de su
adquisición.
II. La recepción comprende las siguientes tareas:
a) El cotejamiento de la documentación pertinente con lo efectivamente
solicitado por la entidad;
b) La verificación de la cantidad y de los atributos técnicos, físicos,
funcionales
o de volumen de los bienes.
III. Algunos bienes podrán ser recibidos en almacenes para ser sujetos de
verificación, únicamente cuando:
a) Su inspección demande un tiempo prolongado;
b) Su verificación exija criterio técnico especializado;
c) Cuando las condiciones contractuales así lo determinen.
Procedimiento que permitirá comprobar que lo recibido es lo efectivamente
demandado en términos de cantidad y calidad.
IV. La Unidad Administrativa debe establecer el tiempo que demandará la
verificación, haciendo conocer este plazo al proveedor.

Artículo 127.- (Responsables de la Recepción).

I. La Recepción de Bienes de Consumo será realizada por:

29
 a) El Responsable de Recepción o la Comisión de Recepción conformada de
acuerdo a lo establecido en el Artículo 39 de las presentes NB-SABS;
b) El Responsable de Almacenes, cuando se trate de Contratación Menor,
salvo que la compra necesite verificación técnica.
II. Cuando el Responsable de Almacenes, el Responsable de Recepción o la
Comisión de Recepción expresen su conformidad con los bienes entregados
por el proveedor, elaborarán el documento de recepción oficial de bienes.
III. Si los bienes de consumo deben ser recibidos en lugar distinto al del almacén,
estos podrán ser entregados en el lugar de destino a la unidad solicitante, con
la participación del Responsable de Almacenes, el Responsable de Recepción
o la Comisión de Recepción, debiendo cumplir con el procedimiento de
recepción, ingreso y entrega de bienes.

Artículo 128.- (Ingreso).

I. Una vez recibidos los bienes, el Responsable de Almacenes realizará el
registro de ingreso a almacenes, adjuntando la siguiente documentación:
a) Documento de recepción oficial del bien emitido por la entidad;
b) Documento de compra que podrá ser orden de compra o contrato;
documento de convenio de donación o transferencia;
c) Nota de remisión.
Asimismo, enviará copia del documento de recepción oficial de bienes al área
contable de la entidad.
II. Todo ingreso de bienes al almacén debe estar debidamente registrado.

Artículo 129.- (Identificación). La Identificación consiste en la

denominación básica asignada a cada bien y su descripción de acuerdo a sus
características propias, físicas y/o químicas, de dimensión y funcionamiento y
otras que permitan su discriminación respecto a otros similares o de otras
marcas.

Artículo 130.- (Codificación).

I. La Codificación de los bienes consiste en asignar un símbolo a cada rubro de
bienes o materiales, para permitir:

30
 a) Su clasificación;
b) Su ubicación y verificación;
c) Su manipulación.
II. La Codificación de los bienes de consumo existentes en almacenes se basará
en normas nacionales vigentes y en su ausencia, en normas internacionales.

Artículo 131.- (Clasificación).

I. Para facilitar su identificación y su ubicación, los bienes se clasificarán en grupos
de características afines. Estas características pueden ser: volumen, peso,
aspecto, composición química, frecuencia de rotación, grado de peligrosidad, etc.
II. La Clasificación servirá para organizar su almacenamiento, según compartan
características iguales, similares o complementarias.

Artículo 132.- (Catalogación).

La Catalogación consiste en la elaboración de listas de bienes codificados y
clasificados según un orden lógico. Las entidades públicas deberán mantener
catálogos actualizados de sus bienes de consumo, que faciliten la consulta y control
de los materiales y sus existencias.

Artículo 133.- (Almacenamiento).

El Almacenamiento tiene por objetivo facilitar la conservación, manipulación,
salvaguarda y entrega de los bienes que ingresan al almacén. Estas operaciones se
realizarán tomando en cuenta lo siguiente:
a) Clasificación de bienes;
b) Asignación de espacios;
c) Disponibilidad de instalaciones y medios auxiliares;
d) Uso de medios de transporte: equipo motorizado, no motorizado;
e) Conservación;
f) Seguridad.

Artículo 134.- (Asignación de Espacios).

Con el propósito de facilitar la recepción y la entrega del bien se asignarán espacios
de acuerdo a uno o más de los siguientes criterios:

31
 a) Según la clase del bien;
b) Según la velocidad de su rotación;
c) Según su peso y volumen.
Cualquiera sea el criterio adoptado, la asignación de espacios debe facilitar la
recepción y la entrega del bien.

Artículo 135.- (Salida de Almacenes).

I. Es la distribución o entrega física de los bienes, que implica:
a) Atender las solicitudes de bienes;
b) Comprobar que la calidad, cantidad y características de los bienes a
entregar, correspondan a lo solicitado;
c) Utilizar técnicas estándar para empacar y rotular los bienes, en función de
sus características y su destino;
d) Registrar la salida de bienes de almacén.
II. La salida de un bien necesariamente debe estar respaldada por un documento
con autorización escrita por autoridad competente o que la Unidad
Administrativa establezca previamente como suficiente, el mismo que permita
establecer la cantidad y condiciones del bien entregado, identificar a su
receptor, constatar la conformidad de la entrega y conocer su destino.

Artículo 136.- (Registro de Almacenes).

I. El registro tiene por objeto facilitar el control de las existencias y el movimiento
de bienes en almacén, permitiendo tomar decisiones sobre adquisiciones,
disposición de bienes, bajas y otros.
II. Los almacenes deberán contar con registros de entrada, de almacenamiento y
de salida, de todos y cada uno de los bienes existentes en el almacén,
utilizando los documentos necesarios, los mismos que deberán generar
inventarios.

Artículo 137.- (Gestión de Existencias).

La Gestión de Existencias tiene por objeto prever la continuidad del suministro de
bienes a los usuarios de la entidad y evitar la interrupción de las tareas, para lo cual
cada entidad deberá:

32
 a) Adoptar políticas y técnicas, para determinar la cantidad económica de
existencias y de reposición;
b) Utilizar la técnica de inventarios más apropiada al tipo de bien o grupo de
ellos.

Artículo 138.- (Medidas de Higiene y Seguridad Industrial).

El Máximo Ejecutivo de la Unidad Administrativa, debe considerar las normas y
reglamentos existentes y desarrollar los procedimientos y/o instructivos específicos
de higiene y seguridad industrial para la prevención de probables accidentes
originados por el grado de peligrosidad de los bienes y las condiciones de su
almacenamiento. Para el efecto, se debe considerar los siguientes aspectos mínimos:
a) Facilidad para el movimiento de los bienes en el almacén;
b) Señalización para el tránsito y transporte;
c) Condiciones ambientales de ventilación, luz, humedad y temperatura;
d) Asignación de espacios protegidos para substancias peligrosas;
e) Utilización de ropa y equipo de seguridad industrial;
f) Adopción de programas de adiestramiento en seguridad industrial;
g) Determinación de medidas de emergencia en casos de accidentes;
h) Adopción de medidas contra incendios, inundaciones, etc;
i) Adopción de medidas de primeros auxilios.

Artículo 139.- (Medidas de Salvaguarda).

I. La salvaguarda comprende actividades de conservación y protección para evitar
daños, mermas, pérdidas y deterioro de las existencias, así como para lograr la
identificación fácil, segura y la manipulación ágil de los bienes.
II. Las medidas de salvaguarda tienen los propósitos de:
a) Implantar procedimientos para la custodia, guarda de las existencias y uso
de instalaciones auxiliares y medios físicos;
b) Implantar medidas de seguridad física y fortalecer las medidas de control,
para que los bienes no sean ingresados, movidos internamente, ni retirados sin
la autorización correspondiente;

33
 c) Establecer criterios para la contratación de seguros que fortalezcan las
medidas de seguridad física e industrial;
d) Definir criterios para establecer fianzas y pólizas de fidelidad para el
responsable de almacenes;
e) Establecer y difundir procedimientos y/o instructivos específicos de
seguridad industrial, en función de las normas establecidas.
III. Para contribuir a estos propósitos se deberá:
a) Solicitar la contratación de seguros contra robos, incendios, pérdidas,
siniestros y otros;
b) Realizar la inspección periódica a instalaciones;
c) Realizar la toma de inventarios físicos periódicos.

Artículo 140.- (Prohibiciones).

El Responsable de Almacenes, está prohibido de:
a) Mantener bienes en almacenes sin haber regularizado su ingreso;
b) Entregar bienes sin documento de autorización emitido por la instancia
competente;
c) Entregar bienes en calidad de préstamo;
d) Usar o consumir los bienes para beneficio particular o privado.

1.4.7. Decreto Supremo N°23318-A del 3 de noviembre de 1992 Reglamento de

Responsabilidad Pública
El presente Reglamento se emite en cumplimiento del artículo 45 de la Ley 1178 de
Administración y Control Gubernamental de 20 de julio de 1990. Regula el capítulo V,
responsabilidad por la función Pública, de dicha Ley, así como toda otra norma concordante
con la misma.

Artículo 3 (Responsabilidad)
I. El Servidor Público tiene el deber de desempeñar sus funciones con eficacia,
economía, eficiencia, transparencia y licitud. Su incumplimiento genera
responsabilidades jurídicas.
II. Los servidores públicos responderán en el ejercicio de sus funciones:

34
 a. Todos ante sus superiores jerárquicos hasta el máximo ejecutivo, por conducto
regular;
b. Los máximos ejecutivos ante los titulares de las entidades que ejercen tuición,
hasta la cabeza de sector, en secuencia jerárquica;
c. Los titulares de éstas, según ley, ante el Poder Legislativo, los Concejos
Municipales o la máxima representación universitaria;
d. Todos ellos ante la sociedad.

1.4.8. Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-

SABS)
El presente Reglamento Específico es de aplicación obligatoria por todo el personal y
unidades del Gobierno Autónomo Departamental de Oruro, de los Servidores
Departamentales, de los programas y de los proyectos desconcentrados.

Artículo 28.- Admistración de Almacenes

Las funciones de los Responsables de Almacenes son las siguientes:
a) Supervisar y controlar la eficiencia y eficacia de las actividades realizadas por los
Responsables de las Bodega y Secciones dependientes del Gobierno Autónomo
Departamental de Oruro.
b) Realizar inventarios periódicos o sorpresivos en coordinación con el Área de Dotación
de Bienes y Servicios, la Unidad Administrativa y el Área de Recursos Humanos.
c) Controlar y supervisar que cada responsable de bodega realice la recepción de los
bienes verificando la cantidad, atributos, técnicos, fisicos, funcionales, volumen,
marca ofertada y otros términos de calidad especificados en el proceso de compra.
d) Controlar y Aprobar el registro de ingreso de bienes en el Sistema de Gestión y Pública
(SIGEP), efectuado por el responsable de cada bodega y emitir el Acta de Ingreso de
materiales a almacén con Vo.Bo. del Encargado del Área de Dotación de Bienes y
Servicios para su cancelación.
e) Cotejar fisicamente el ingreso de los bienes con la documentación entregada por la
Comisión de Recepción, si corresponde según establece el, artículo N° 127 del D.S.
0181.

35
f) Controlar y Autorizar que cada responsable de bodega efectúe la entrega fisica y
registre la salida de bienes en el SIGEP en base al formulario de pedido de material de
la Unidad Solicitante, aprobando posteriormente esta acción.
g) Instruir y Controlar que cada responsable de bodega debe tener identificado los bienes,
según la denominación básica y su descripción propia.
h) Controlar que cada responsable de bodega debe Codificar los bienes según los
símbolos asignados a cada rubro de bienes.
i) Elaborar el catálogo de bienes del almacén y mantener actualizado el mismo.
j) Conservar, mantener y salvaguardar los bienes a su custodia.
k) Instruir, clasificar, organizar y asignar espacios a los bienes por características fines
como clase, rotación, volumen, peso, etc., a, los responsables de bodega.
l) Implementar medidas de higiene y seguridad, ocupacional, según la magnitud de las
bodegas.
m) Realizar el requerimiento de materiales que sean necesarios para mantener saldos en
existencias.
n) Elaborar el objetivo y actividades de la administración de almacenes para su inclusión
en el POA.
o) Efectuar otras actividades relativas a la administración de almacenes.

36
 CAPÍTULO II

DISEÑO TEÓRICO

2.1. Planteamiento y Formulación del Problema

2.1.1. Planteamiento del Problema

El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, dentro de su estructura organizacional
cuenta con la Unidad de Amacenes la cual se encarga de administrar todos bienes de consumo
somo ser: material escritorio, material de limpieza y menaje de de cocina, alimentos secos,
alimentos frescos, herramientas, ropería, medicamentos, material eléctrico y otros.
En visita a las instalaciones de la Unidad de Almacenes se pudo observar algunas deficiencias
las cuales son: la falta de código en algunos bienes de material de escritorio y alimentos
secos, mismos que no se encuentran debidamente clasificados, la falta de firmas
correspondies por algunos responsables, en algunos documentos de entrega de materiales y
la seguridad mínima en cuanto a la salvaguarda de los bienes de consumo.

2.1.2. Formulación del Problema

¿De qué manera se podrá determinar el cumplimiento de las normas y disposiciones
legales vigentes respecto al manejo de bienes de consumo en la Administración de
Almacenes del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, por el periodo
concluido al 31 de diciembre de 2022?

2.2. Objetivos de la Investigación

2.2.1 Objetivo General

Efectuar una Auditoría de Cumplimiento, al manejo de bienes de consumo en la Unidad
Almacenes de la gestión 2022, y emitir un informe independiente, para para determinar el
cumplimiento de las normas y disposiciones legales vigentes en el Servicio Departamental
de Gestión Social Oruro.

2.2.2. Objetivos Específicos

• Recopilar y revisar la información bibliográfica sobre el manejo de bienes de
consumo en la Unidad de Almacénes, asi como de la Auditoría de
Cumplimiento.

37
 • Planificar la Auditoría de Cumplimiento y evaluar el Control Interno
• Ejecutar la Auditoría de Cumplimiento en base a lo programado en la fase de
planificación.
• Emitir un informe de Auditoría de Cumplimiento que contenga conclusiones y
recomendaciones.

2.3. Identificación de Variables

Variable 1: Efectuar una Auditoría de Cumplimiento del manejo de bienes de

consumo la Unidad de Almacén, gestión 2022.

Variable 2: Determinar el cumplimiento de las normas y disposiciones legales

vigentes en el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro.

38
 OPERALIZACIÓN DE VARIABLES

VARIABLE I DEFINICIÓN FORMA DE VALOR O

DIMENSIÓN
CONCEPTUAL MEDIDA ACCIÓN
Memorándum - Antecedentes
de - Objetivo
- Objeto
Planificacion
- Metodología
de Auditoría - Alcance del
Es la acumulación (MPA) examen

y examen - Cuestionario de
AUDITORÍA sistemático y Control Interno
- Planillas de
DE objetivo de Planificación
respuestas positivas
CUMPLIMIEN evidencia, con el de Auditoría Control y negativas
TO DEL propósito de Interno - Cuestionario
MANEJO DE expresar una Narrativo
- Flujograma
BIENES DE opinión - Pruebas de
CONSUMO EN independiente Recorrido
LA UNIDAD DE sobre el - Programa de Auditoria
Pruebas de - Papeles de Trabajo
ALAMACENES cumplimiento del
cumplimiento (Comprobación de
orden jurídico procedimientos)
administrativo y Ejecución de la - Programa de Auditoria
Pruebas - Papeles de Trabajo
otras normas Auditoría
sustantivas (Cédula Sumaria,
legales aplicables. Cedula subsumaria)
Gestión 2022 Obtencíon de
evidencia - Documental

- Antecedentes
Comunicación
Informe de - Objetivo
de resultados - Objeto
Auditoría de
de la Auditoría - Conclusión y
Cumplimiento Recomendación

39
 DEFINICIÓN VALOR
VARIABLE II DIMENCIÓN INDICADOR
CONCEPTO ACCIÓN
-Cotejamiento
-Verificación
Recepción -La comisión de
recepción elabora el
informe
Ingreso
-Ubicación y
Se denomina
Codificación verificación
CUMPLIMIENT control de
-Manipulación
O DE NORMAS almacenes a
-Identificación
Y toda acción Clasificación
-Organización
DISPOSICIONES
que pueda -Elaboración de listas
LEGALES Y
ejercerse todas Catalogación de bienes de consumo
VIGENTES EN
las existencias (Bin Kard)
EL SERVICIO
a través de sus -Clasificación de bienes
DEPARTAMETA
diferentes -Asignación de espacios
L DE GESTIÓN
procesos de Almacenamiento -Conservación
SOCIAL
compra, -Seguridad
ORURO.
-Según la clase del bien
GESTIÓN 2022 recepción, Manejo
-Según la velocidad de
almacenamient Asgnación de
su rotación
oy espacios
-Según su peso y
distribución de
volumen
la misma. -Verificar la existencia
Gestión 2022 del bien
-Operación de registro
Solicitud de verificación de
firmas autorizadas en el
formulario SABS-01
Salida
-Registro de salida de
Registro bienes de consumo en
el sistema.

40
2.4. Justificación
2.4.1. Justificación Económica
El Trabajo Dirigido se justifica puesto que el almacén de SE.DE.GE. S. Oruro concentra
todos los bienes de consumo adquiridos o donados, los cuales tienen un valor económico,
por tanto, esta unidad organizativa debe funcionar con lo establecido en la norma legal
vigente.

2.4.2. Justificación Social

Es importante en el desarrollo de presente Trabajo Dirigido para el Servicio Departamental
de Gestión Social Oruro, puesto que contribuye al cumplimiento de objetivos de la entidad
como ser la previsión, protección y atención integral en todos los hogares a los que se debe
el SE.DE.GE. S. Oruro.

2.4.3. Justificación Académica

En esta investigación se aplicará todos los conocimientos adquiridos en la Universidad
Privada de Oruro “UNIOR”. La Justificación Académica del presente Trabajo Dirigido se
centra en la obtención del Título a nivel Licenciatura en la Carrera de Auditoría.

2.4.4. Justificación Práctica

Esta justificación hace referencia a la aplicación de la norma de Auditoría de Cumplimiento
que por medio de la misma se evalúa el correcto cumplimiento de toda la normativa jurídica
administrativa del SE.DE.GE.S. Oruro.

41
 CAPÍTULO III

DISEÑO METODOLÓGICO

3.1. Enfoque Metodológico

3.1.1. Cualitativo
“El enfoque Cualitativo utiliza recolección de datos sin medicion numérica para descubrir o
afinar preguntas de investigacion como las descripciones o las observaciones y puede o no
probar hipotesis en su proceso de interpretación”. (Hernandez S.R.,2018. Pag.9).

En la presente investigación se utilizo el enfoque cualitativo con el propósito de verificar las

cualidades que tiene la institución, aquellas normas que aplican o no las aplican.

3.1.2. Cuantitativo
“El enfoque cuantitativo utiliza la recolección y el análisis de datos para contestar preguntas
de investigación y probar hipotesis establecidas previamente y confía en la medición
numérica, el conteo y frecuentemente en el uso de la estadística para establecer con exactitud
patrones de comportamiento en una población”. (Hernandez S.R.,2018. Pag.10).

En la presente investigación se utilizo el enfoque cuantitativo, ya que recolecta datos reales

de la institución, con el propósito de analizar la exactitud de los saldos con datos extraidos.

3.2. Nivel y Tipo de Investigación

3.2.1. Tipo Descriptiva

“Este tipo de estudio mide de manera independiente conceptos o variables y en determinado
momento de la investigación y a la posible asociación de las variables para explicar su
comportamiento. Su objetivo es medir con mayor precisión posible una variable”. (Montes
N. , 2016, pág. 55).

El tipo de investigación que se realiza en el trabajo es el descriptivo, ya que corresponde a

una evaluación en base a evidencia obtenida, respecto al manejo de bienes de consumo en la
Unidad de Almacén, para luego opinar sobre la información examinada y ver el
cumplimiento de leyes y normas aplicables referentes al trabajo.

42
3.2.2. Nivel Transversal
El nivel de la investigación que se realizó en la en la Auditoria es tranversal, ya que la
información fue recopilada de uno o un grupo de personas, ya sea en un momento
determinado o en el transacurso de un período corto.

3.3. Unidad de Observación y Decisión Muestral

3.3.1. Población
“La población es la totalidad del fenómeno a estudiar y la parte representativa de la población
se denomina muestra”. (Montes N. , 2016, pág. 158).
La población constituye la totalidad de la información o evidencia que alcanza al 100%.
3.3.2. Muestra
“La muestra es el proceso de selección de un grupo de elementos representativos de la
población para la aplicación de procedimientos amenos del 100% de los elementos de una
población con igual probabilidad de ser seleccionado, con el propósito de obtener y evaluar
la evidencia de Auditoría que respalde la conclusión sobre la población que es
evaluada”. (Villca, 2019, pág. 61).
La muestra se aplicó en la selección de las operaciones y documentos objeto de Auditoria
utilizando el muestreo a criterio con alcance y cobertura del 100% en los procesos de manejo
de bienes de consumo en la Unidad de Almacén.

3.4. Método
“Método es el procedimiento camino factible para conseguir o lograr los objetivos
propuestos, por lo tanto el Trabajo Dirigido utilizar algunos métodos para el desarrollo
del trabajo de campo”. (Montes N. , 2016, pág. 194).
Se asume en el presente Trabajo de Investigación desarrollar, en base a los métodos
deductivos, inductivos y análisis síntesis.

3.4.1. Método Deductivo

“Parte de datos generales aceptados como válidos y por medio del razonamiento lógico puede
deducirse varias suposiciones. Se entiende por deducción a toda la inferencia lo que está
presente en lo general también está presente en lo particular, lo que es válido para todo el
universo también es válido para cada uno de los componentes. El desarrollo de este método
ha dado lugar a la aparición de los métodos científicos como axiomático y el hipotético
deductivo”. (Montes N. , 2016, pág. 137).

43
Este método será aplicado en el uso de la normativa legal que va de lo general a lo particular,
por ejemplo la ley N°1178 que llega hasta el reglamento específico del Sistema de
Administación de Bienes y Servicios (RE-SABS).

3.4.2. Método Inductivo

“El Método Inductivo es el que va de lo particular a lo general, este método fue empleado
por la Escuela de Alemania a mediados del siglo XIX y consiste en sacar de los hechos
particulares o singulares una conclusión general lo que está presente en lo particular va a
estar presente en lo general”. (Montes N. , 2016, pág. 136).

Este método se aplicó para realizar un análisis de los procesos más particulares como la
revisión de comprobantes, facturas de adquisición, entradas y salidas de bienes de consumo
en la Unidad de Almacén.

3.4.3. Análisis y Síntesis

“El Análisis se refiere a la descomposición de cierto fenómeno u objeto en cada una de las
partes que la constituyen independencia con el objeto de investigación adquirirá formas
diferentes. La Síntesis está unida al análisis y juega un papel importante en el conocimiento
de los fenómenos, la Síntesis es una totalidad que contiene todo un sistema de relaciones”.
(Montes N. , 2016, pág. 138).

Se utilizó la Síntesis después de haber recogido los datos, se realizó la interpretación de los
mismos, asumiendo y comparando para luego emitir una opinión mediante la elaboración de
un informe de Auditoría como un documento oficial de comunicación de resultados.

3.5. Selección de Técnicas para la Recogida de Información

3.5.1. Técnicas
“Las Técnicas son herramientas específicas que apoyan a los métodos para el desarrollo del
trabajo”. (Montes N. , 2016, pág. 194).

La Técnica es como instrumento utilizado para recolectar y registrar información

proporcionada para la elaboración del trabajo.

3.5.1.1. Observación
“Esta actividad fundamental radica en utilizar todo el sentido para acumular todos los
aspectos para la identificación del problema mediante la información hábil y cuidadosa él va

44
descubriendo pautas que luego le van a llevar a descubrir soluciones y problemas
detectados.” (Montes N. , 2016, pág. 168).
Esta técnica se utilizó durante el trabajo de campo realizado en la Unidad de Almacénes, para
ver el funcionamiento y verificar si está cumpliendo con las normas de Sistema de
Administración de Bienes y Servicios, en el manejo de bienes de consumo.
3.5.1.2. Entrevista
Tiene bastante uso en los trabajos de investigación, ya que en el trabajo de campo permite
obtener una buena parte de la información y es la relación directa entre el investigador y su
objeto de estudio a través de individuos o grupos. Estas entrevistas pueden ser individuales
o colectivas. (Montes N. , 2016, pág. 141).

Esta técnica se utilizó mediante información relacionada con el tema por medio de la
conversación, se formula preguntas a los funcionarios de la institución, que se encuentren
relacionados con el manejo de bienes de consumo en la Unidad de Almacénes con el fin de
obtener información más amplia respecto a los procedimientos.
3.5.1.3. Cuestionario
“Este instrumento contiene aspectos esenciales del fenómeno que se investiga, reduce la
realidad a determinado número de datos fundamentales y precisa el objeto de estudio, para
la elaboración de cuestionarios hay que tener un contacto con la realidad que se investiga, su
contenido y su estructura deben ser cuidadosamente elaborados y puede incluir preguntas
abiertas, cerradas y mixtas, entre otras”. (Montes N. , 2016, pág. 142).

Esta técnica ayuda a poder realizar la evaluación del control interno y desarrollar las
deficiencias y las respuestas positivas.
3.5.1.4. Flujogramas.
“Esta técnica también denominada cursograma es la representación gráfica de un sistema u
operación vigente a la fecha de evaluación, a través de la utilización de símbolos
normalizados e interconectados desde el inicio hasta el final del proceso. Para su utilización
debe considerarse los siguientes requerimientos: aclaración de los símbolos utilizados,
separación entre áreas funcionales, orden cronológico y comprensible de las operaciones,
identificados las deficiencias, en caso de inclusión de explicaciones textuales esta debe ser
clara y breve, y en caso de representación de documentos estos se deben identificar tanto al
original como su copia”. (Villca, 2019, pág. 59).

45
Esta técnica tiene como propósito ver como se realiza, los procedimientos de Manejo de
Bienes y muestra gráficamente la secuencia de actividades en la Unidad de Almacén.

3.6. Selección de Técnicas para el Análisis de Datos

3.6.1. Instrumentos
Los instrumentos que fueron desarrollados para la realización de la Auditoría de
Cumplimiento y por ende el presente trabajo dirigido son:

3.6.2. Diseño de Instrumentos

3.6.2.1. Memorándum de Planificación de Auditoria (MPA)

El memorandúm de Planificación de Auditoría será elaborado con la finalidad de obtener
una descripción de manera general de la entidad y sus características y de que manera se
desarrolla el trabajo, determinando los términos de referencia, objeto, objetivo, y enfoque de
auditoria.

3.6.2.2. Programa de Auditoría

Un Programa de Auditoría es un documento que relaciona, de manera lógica y ordenada, los
procedimientos de Auditoría a ser empleados, así como la extensión y oportunidad de su
aplicación. Su propósito es servir de orientación durante la ejecución del trabajo y de registro
permanente de la labor efectuada.

El Programa de Auditoría se aplicará con la finalidad de tener una guía de los procedimientos
a desarrollarse en las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, para obtener
evidencia suficicnete y competente.

3.6.2.3. Papeles de Trabajo

Los Papeles de Trabajo son los registro que el Auditor mantiene de los procedimientos
seguidos las pruebas efectuadas la información obtenida y las conclusiones alcanzadas en la
auditoría. (Paiva, 2017, pág. 62).

Los Papeles de Trabajo son documentos en los cuales se muestra las evidencias encontradas
y realizadas y sirve como soporte a la Auditoría evidenciando todas las etapas de Auditoría
como ser: Programación, ejecución y comunicación de resultado.

46
3.6.2.4. Pruebas de Cumplimiento
La Prueba de Cumplimiento consiste en recolectar evidencia con el propósito de probar
el cumplimiento de una organización con procedimientos de control. El presente Trabajo
Dirigido está orientado al cumplimiento dentro del marco de las disposiciones legales
aplicables identificados en cuando al manejo de Bienes en la Unidad de Almacén.

3.6.2.5. Pruebas Sustantivas

Las Pruebas Sustantivas se realizan para el recogo de evidencia con el fin de evaluar la
integridad de transacciones individuales, datos u otra información. En el presente trabajo se
aplicará con el objetivo de determinar la razonabilidad de ciertos procedimientos la Unidad
de Almacén como ser: ingresos, registros, compras, salidas, entre otros.

3.6.2.6. Pruebas de Recorrido

Es un procedimiento de Auditoría en el que se procedió al realizar la identificación de los
controles claves y vigentes en la entidad, existentes en los procesos tomando en cuenta los
ingresos y salidas del manejo de bienes en la Unidad de Almacén.

3.6.2.7. Planilla de Respuestas Positivas

Esta Planilla será útil para poder identificar la autenticidad de las operaciones descritas, que
pueden ayudar a identificar lo que están haciendo bien y que puede ser mejorable.

3.6.2.8. Planillas de Deficiencias

Esta Planilla describe el incumplimiento de las disposiciones legales, normativas a través de
sus cinco atributos.
• Condición
• Criterio
• Causa
• Efecto
• Recomendación

Esta planilla se aplicará en función a las deficiencias encontradas en la Unidad de Almacén.

3.7. Procesamiento de la Información

Para el Procesamiento de la Información recabada en el presente trabajo, de la unidad de
Almacén, será tabulada por medio de los paquetes de Excel y Word.

47
 CAPÍTULO IV
DISEÑO PRÁCTICO

Se procedió a realizar la Auditoría de Cumplimiento del manejo de bienes de consumo en la

administración de almacenes del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, por el
periodo cuncluido al 31 de diciembre de 2022, la Auditoría se realizó para determinar el
cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas aplicables.
El Trabajo Dirigido fue desarrollado considerando las tres fases de la Auditoría, sindo estas
las siguientes
- Planificación
- Ejecución
- Comunicación de Resultados

4.1. Desarrollo Práctico

4.1.1. Planificación de Auditoría
En todo Trabajo de Auditoría es imprescindible efectuar un proceso de planificación, para
lo cual en principio se recabó información necesaria mediante la observación y las entrevistas
al Encargado de Almacenes, Contador y el Jefe Financiero Administrativo, con el fin de
alcanzar los resultados esperados de forma eficiente, considerando las características propias
del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro. Para lo cual se procedió a desallorar los
siguientes puntos :

4.1.2. Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA)

Toda información obtenida del Servicio Departamental de Gestion Social Oruro, fue
resumida en el memorándum de planificación de Auditoría, el cual contiene 10 puntos
importantes los cuales son:
- Términos de Referencia
- Información
- Componentes del Control Interno
- Determinación de Riesgo
- Enfoque de la Auditoría
- Personal incolucrado
- Presupuesto de tiempo

48
 - Actividades programadas de trabajo a desarrollar
- Plan de tareas y acciones (Diagrama de Gantt)
- Programa de Auditoría

El Memorándum de Planificación se encuentra desarrollado en el legajo de

programación.(Ver LPr. Anexo I).

49
4.1.3. Evaluación del Control Interno
4.1.3.1. Cuestionario del Control Interno
Para la evaluación del Control Interno se realizó cuestionarios en base a la guía para la
evaluación del Proceso de Control Interno G/CE-018 para los cinco componentes, como ser:
ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y
comunicación finalmente la supervisión, las mismas fueron aplicadas por medio de las
entrevistas a los funcionarios del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro de las
cuales se obtuvo respuestas positivas y negativas (Ver LPr. Anexo II).

50
4.1.3.2 Resultados
Terminada la evaluación al Control Interno en el Servicio Departamental de Gestión Social
Oruro, se obtuvo como resultado respuestas negativas y respuestas positivas, las cuales nos
permitirán obtener la interpretación de la evaluación del Control Interno:

CALIFICACIÓN DEL CONTROL

INTERNO

20%

80%

RESP. POSITIVAS RESP. NEGATIVAS

INTERPRETACIÓN: Los cuestionarios de Control Interno se aplicaron al personal del

Servicio Departamental de Gestión Social Oruro “SE.DE.GE.S.”, del mismo se obtuvo el
siguiente resultado:
Se realizó 51 preguntas equivalentes al 100%, del cual se obtuvo 39 respuestas positivas con
calificación proporcional obtenida del 80% y 12 respuestas negativas que representan el 20%,
de acuerdo al cuadro de niveles de eficacia, el resultado de la evaluación del Control Interno
pertenece al primer nivel, por lo tanto, es “eficaz”. Con los resultados obtenidos se determina
que en el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro si existe un control interno eficaz
en cuanto a su funcionamiento.

51
4.1.3.3. Planilla de Respuestas Positivas
De la evaluación del Control Interno realizada al personal del Servicio Departamental de
Gestión Social Oruro se obtuvo 39 respuestas positivas los cuales fueron realizadas en base
a la evidencia suficiente y competente, que permitió la elaboración de la planilla de resúestas
positivas. (Ver LPr. Anexo III).

52
4.1.3.4. Planilla de Deficiencias del Control Interno
En base a las respuestas negativas obtenidas en la evaluación del Control Interno, se procedió
a redactar las planillas de deficiencias, en base a sus 5 atributos que son: condición, causa,
efecto y recomendación, estas planillas evidencian las deficiencias de la enditad. (Ver LPr.
Anexo IV).

53
4.1.4. Cuestionario Narrativo
Se porcedió a realizar el cuestionario narrativo para describir de forma ordenada y secuencial
las actividades y operaciones realizadas en la Unidad de Almacenes, como ser la recepción,
ingreso, almacenamiento y salida de bienes de consumo. La información fue obtenida
mediante la aplicación del cuestionario narrativo al encargado de Almacenes del Servicio
Departamental de Gestión Social Oruro. (Ver LPr. Anexo V).

54
4.1.5. Flujogramas
Esta técnica se utilizó para desarrollar los procedimientos realizados en la Unidad de
Almacenes, en base a la información de los cuestionarios narrativos.
Para ello muestra las acciones realizadas desde la recepción hasta la salida de los bienes de
consumo, los mismos que están realizados mediante la representación gráfica utilizando
símbolos normalizados e interconectados desde el inicio hasta el final. (Ver LPr. Anexo VI).

4.1.6. Pruebas de Recorrido

Se procedió a realizar las Pruebas de Recorrido con el fin de determinar la verificación de
los controles claves, en el cual se desarrollarlo en base a 7 puntos estos son:
- Secciones visitadas
- Personal involucrado
- Conceptos seleccionados
- Documentos seleccionados
- Controles claves identificados

55
 - Controles claves verificados
- Recorrido
- Conclusión
Se realizó el respectivo recorrido a través del cual se verificó los controles existentes en las
diferentes acciones, para luego emitir las conclusiones pertinentes.(Ver LPr. Anexo VIII).

56
4.1.7. Programa de Auditoría
El Programa de Auditoría contiene los procedimientos a desarrollarse en la etapa de
ejecución, en el presente Trabajo Dirigido se procedió a realizar dos programas de auditoría
como ser Programa de Auditoría de Pruebas de Cumplimiento y de Pruebas Sustantivas.
(Ver LPr. Anexo IX).

57
4.2. Ejecución
En esta estapa se procedió a ejecutar los procedimientos descritos en el Programa de
Auditoría en la etapa de planificación, para lo cual se recabo información necesaria de la
Unidad de Almacenes y contabilidad, con el objetivo de alcanzar los resultados esperados de
forma eficiente. Para ello se realizó la base de selección, las Pruebas de Cumplimientos y las
Pruebas Sustantivas.

58
4.2.1. Base de Selección
Para la evaluación de los documentos no es necesario determinar una muestra: por lo tanto,
se tomó el total de todo, correspondiente a un 100% en lo que respecta a la administración
de Bienes de Consumo en la Unidad de Almacenes. (Ver LC. Anexo I).

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.

59
4.2.2. Pruebas de Cumplimiento
Las Pruebas de Cumplimiento son desarrolladas de acuerdo a los puntos descritos en el
Programa de Auditoría que consiste en el análisis y la comprobación de los procedimientos
descritos en el Programa de Auditoría y nos proporciónan evidencia sobre la existencia y el
correcto manejo de los materiales y bienes de consumo en el periodo del examen, donde se
tomó el universo al 100% de los bienes de consumo ingresados a la institución, la
información fue obtenida del inventario físico y valorado proporcionada por la Unidad de
Almacenes. (Ver LC.Anexo II).

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.

60
4.2.3. Planilla de Deficiencia de Pruebas de Cumplimiento
Hecha la verificación correspondiente a los procedimientos descritos en el Programa de
Auditoría, como resultado de la aplicación de las Pruebas de Cumplimiento fueron
encontrados hallazgos, las mismas están reflejadas en la planilla de deficiencias estas de
Pruebas de Cumplimiento. (Ver LC. Anexo III).

61
4.2.4. Pruebas Sustantivas
Posteriormente se procedió a realizar las Pruebas Sustantivas con los procedimientos
expuestos en el programa de auditoría.
Las Pruebas Sustantivas tienen el propósito de obtener evidencia de los saldos registrados y
procedimientos realizados en la Unidad de Almacenes, la información fue obtenida del
Balance General proporcionada por la Unidad de Contabilidad (Ver Lc. anexo IV).

Lc-4/1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.

62
4.3. Comunicación de Resultados
En esta etapa final se procede a elaborar la Evaluación de Auditoría en cual se comunica a
la entidad sobre los resultados obtenidos en el Control Interno y la etapa de ejecución
considerando las funciones, actividades, responsabilidades y procesos establecidos dentro
del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro.
Para concluir con la Auditoría programada se procedio a elaborar el informe de la Auditoría
de Cumplimiento con los resultados y recomendaciones, de toda la Auditoría. (Ver LR
Anexo I).

63
 CAPÍTULO V

En base al presente trabajo dirigido; con la aplicación de metodologias y procedimientos

establecidos se pudo realizar la Auditoría de Cumplimiento del Manejo de Bienes de
consumo en la Administración de Almacenes del Servicio Departamental de Gestión Social
Oruro por el periodo concluido al 31 de Diciembre de 2022; con el objetivo de expresar una
opinión independiente respecto al cumplimiento de la normativa legal vigente y aplicable.

Se llegó a las siguientes conclusiones y recomendaciones que son de importancia para la

Maxima Autoridad Ejecutiva.

5.1 Conclusiones y Recomendaciones

Conclusión 1
Para la realización del presente trabajo dirigido, se revisó el material bibliográfico referido a
la documentación de la Unidad de Almacenes (recepción, manejo y salida) de bienes de
consumo; por otra parte también se recopiló y revisó la normativa legal vigente que hace
referencia a la Auditoría de Cumplimiento, las cuales fueron: la ley N° 1178 de
Administración y Control Gubernamentales, Normas de Auditoría de Cumplimiento, Decreto
Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios,
Normas Generales de Auditoría Gubernamental, Principios, Normas Generales y Básicas del
Control Interno, entre otras.

Reccomendación 1
Se recomienda a la Directora del Servicio Departamental de Gestión Social, Oruro,
poder utilizar este marco teórico y la parte normativa legal vigente de la Auditoría de
Cumplimiento para aplicarlos al realizar futuras auditorías.

Conclusión 2
Se procedió a la elaboración del Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) y el
Programa de Auditoría con el propósito de determinar los procedimientos a desarrollar en la
Auditoría y la evaluación de Control Interno que se aplicaron en las Áreas de Contabilidad,
Unidad Financiera Administrativa, Recursos Humanos y la Unidad de almacenes del Servicio
Departamental de Gestión Social Oruro, para verificar la eficacia de sus operaciones, las
cuales se puede observar en el legajo de programación.

64
 Recomendación 2
Se recomienda a la Directora del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro
evaluar el desempeño del personal con el fin de identificar y corregir las desviaciones
y errores detectados en la evaluación del Control Interno, con el objetivo de mejorar
sus funciones y lograr cumplir de manera eficaz de sus objetivos.

Conclusión 3
Se procedió a desarrollar la etapa de la ejecución de la Auditoría aplicando todos los
procedimientos descritos en los Programas de Auditoría, de las Pruebas de Cumplimiento y
las Pruebas Sustantivas.
Para al desarrollo del Trabajo Dirigido se procedió a realizar la verificación de los puntos
descritos en el Programa de Auditoría, en las cuales se dectaron deficiencias en las Pruebas
de cumplimiento y en las pruebas Sustantivas se verificaco la integridad y exactitud de los
saldos.

Recomendación 3
Realizada la etapa de la ejecución de la Auditoría se recomienda a la Directora del
Servicio departamental del Gestión Social Oruro a instruir al encargado de almacenes
a corregir aquellos errores observados en las planillas de deficiencias, de Pruebas de
Cumplimiento como ser: la inadecuada clasificación de los bienes de consumo, falta
de codificación, falta de asignacon de espacios, falta de firmas en los formularios
SABS-01 de pedido y entrega de materiales y la falta de registro de los bienes de
consumo en el bin kard.

Conclusión 4
En la etapa final del trabajo se procedió a elaborar el informe de Auditoría de Cumplimiento,
en la cual están todas aquellas deficiencias encontradas durante la ejecución de la Auditoría,
con sus respectivas recomendaciones, esto con el fin de mejorar la administración de los
bienes de consumo en la Unidad de Almacenes del SE.DE.GE.S. Oruro.

Recomendación 4
Se recomienda a la Directora del Servicio Departamental de Gestión Social
Oruro (SE.DE.GE.S.) dar cumplimiento y seguimiento, con todas y cada una de las
recomendaciones emitidas en el informe se Auditoría de Cumplimiento.

65
BIBLIOGRAFÍA
Antonio. (2016). Manual de Almacenes . Colombia: Carolina .

Contraloria General del Estado (2012). Normas de Auditoria Financiera. BoliviaNE/CE-

012

Contraloria General del Estado (2012). Normas para el ejerciciode la Auditoría Interna.
Bolivia: NE/CE-018.
Contraloria General del Estado (2021). Normas de Auditoria de Cumplimiento. Bolivia.

Contraloria General del Estado (2021). Normas de Auditoria Ambiental. BoliviaNE/CE-

014

Contraloria General del Estado (2012). Auditoría de Tecnologías de la Información y la

Comunicación . Bolivia: NE/CE-017
Contraloria General del Estado (2012). Normas de Auditoria Operacional. Bolivia:
NE/CE-013
Iglesias, A. (2016). Manual de Almacenes. Colombia: Carolina.
Jordan, M. (2016). Contabilidad Intermedia. Bolivia: Andina.
Jordan, M. (2019). Introducción A La Auditoría. Perú: Carolina
Metalurgia, M. (2015). Manual de Administracion de Almacenes . Bolivia.
Ministerio de Economía y Finzanas Públicas. (2015 ). Manual de Administracion de
Almacenes. Bolivia .
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Latinas.
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Cultura.
Paiba, W. (2022). Guía de Auditoria. Cochabamba-Bolivia: Educacion y Cultura.

66
Paiva, W. (2022). Auditoria, Enfoques metodológicos y Prácticos. Bolivia: Educación y
Cultura.
Sampieri. R.H. 2017). Fundamentos de Investigación. Mexico: Mc GRAWHILL
/INTERAMERICANA EDITORES S.A.
Villca, D. (2019). Auditoria Enfoque Teórico - Práctico. Bolivia: Latinas.

67
° CONTENIDO REF. P/T
LEGAJO DE PROGRAMACIÓN
1 MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA ANEXO I
2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ANEXO II
3 PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS ANEXO III
4 PLANILLAS DE DEFICIENCIAS ANEXO IV
5 CUESTIONARIO NARRATIVO ANEXO V
6 FLUJOGRAMA ANEXO VI
7 PLANILLA DE DEFICIENCIA DE FLUJOGRAMA ANEXO VII
8 PRUEBAS DE RECORRIDO ANEXO VIII
9 PROGRAMA DE AUDITORÍA ANEXO IX
LEGAJO CORRIENTE
10 BASE DE SELLECCIÓN ANEXO I
11 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ANEXO II
12 PLANILLA DE DEFICIENCIA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ANEXO III
13 PRUEBAS SUSTANTIVAS ANEXO IV
14 DOCUMENTOS DE RESPALDO ANEXO V
LEGAJO DE RESUMEN
15 INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ANEXO I
16 CARTA DE EMISIÓN A LA MÁXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA ANEXO II
LEGAJO PERMANENTE
17 NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA ANEXO I
18 ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD ANEXO II
19 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO ANEXO III
LEY N° 1178 DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL
21 ANEXO IV
GUBERNAMENTALES
22 LEY N° 548 CÓDIGO NIÑA, NIÑO Y ADOLESCENCIA ANEXO V
PRINCIPIOS, NORMAS GENERALES Y BÁSICAS DE CONTROL
23 ANEXO VI
INTERNO GUBERNAMENTAL
24 NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL ANEXO VII
25 NORMAS DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ANEXO VIII
GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL
26 ANEXO IX
INTERNO
DECRETO SUPREMO N°0181 NORMAS BÁSICAS DEL SISTEMA DE
25 ANEXO X
ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
DECRETO SUPREMO 23318-A RESPONSABILIDAD POR LA
27 ANEXO XI
FUNCIÓN PÚBLICA
28 OTROS DOCUMENTOS DE RESPALDO ANEXO XII
29 VARIOS ANEXO III
 UNIVERSIDAD PRIVADA
DE ORURO “UNIOR”

CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LEGAJO PROGRAMACIÓN
CONTENIDO REF. P/T
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA LPr-1
CUESTIONARIO DE CONTROL DE INTERNO LPr-2
PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS LPr-3
PLANILLA DE DEFICIENCIAS LPr-4
CUESTIONARIO NARRATIVO LPR.5
FLUJOGRAMA LPr-6
PLANILLA DE DEFICIENCIA DE FLUJOGRAMA LPr-7
PRUEBAS DE RECORRIDO LPr-8
PROGRAMA DE AUDITORÍA LPr-9
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LPr-1

ANEXO I
LEGAJO PROGRAMACIÓN
MEMORANDUM DE
PLANIFICACION DE AUDITORIA
 LPr-1/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

MEMORÁNDÚM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

(MPA)
CONTENIDO
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1. Antecedentes
1.2. Objetivo
1.3. Objeto
1.4. Alcance
1.5. Metodología
1.6. Normas, Principios y Disposiciones Legales a ser Aplicados en el Desarrollo del
Trabajo
1.7. Principales Responsabilidades en Materia de Informe
2. INFORMACIÓN
2.1. Antecedentes
2.2. Estructura Organizativa
2.3. Financiamiento de la Entidad
2.4. Relación de Tuición
3. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
3.1. Ambiente de Control
3.1.1. Integridad y Valores
3.1.2. Administración Estratégica
3.1.3. Asignación de Responsabilidad y Niveles
3.1.4. Filosofía de la Dirección
3.1.5. Competencia del Personal
3.1.6. Políticas de Administración del Personal
3.1.7. Auditoría Interna
3.1.8. Atmósfera de Confianza
3.2. Evaluación del Riesgo

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/2

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO

EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

3.3. Actividades Control

3.4. Información y Comunicación
3.5 Supervisión y Seguimiento
4. DETERMINACIÓN DEL RIESGO
4.1. Riesgo Inherente
4.2. Riesgo de Control
4.3. Riesgo de Detección
5. ENFOQUE DE AUDITORÍA
6. PERSONAL INVOLUCRADO
7. PRESUPUESTO DE TIEMPO
8. ACTIVIDADES PROGRAMADAS DE TRABAJO A DESARROLLAR
9. PLAN DE TAREAS Y ACCIONES (Diagrama de Gantt)
10. PROGRAMA DE AUDITORIA

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/3
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

(MPA)
CONTENIDO

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1. Antecedentes
Dando cumplimiento al cronograma de actividades en la modalidad de Titulación de Trabajo
Dirigido de la Universidad Privada de Oruro “UNIOR” para optar al Título de Licenciatura
de la Carrera de Auditoría, con la programación anual, se realizará la “Auditoría de
Cumplimiento del Manejo de Bienes de Consumo en la Administración de Almacenes del
Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, por el periodo concluido al 31 de diciembre
de 2022, en la Unidad de Almacén, que se encuentra ubicada en la calle 6 de Octubre entre
1ero. de Noviembre y José Ignacio León, para tal motivo se procede a la planificación de la
Auditoría .

1.2. Objetivo
El objetivo de la presente Auditoría de cumplimiento es emitir un informe independiente,
respecto al cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
vigentes y obligaciones contractuales, aplicables al manejo de bienes en la Unidad de
Almacén, del Servicio Departamental de Gestión Social de Oruro.

1.3. Objeto
El objeto de la Auditoría comprenderá toda la información y documentación relacionada con
el Manejo de Bienes de Consumo en la Unidad de Almacén, tales como: ingreso y salida de
bienes de consumo, acta de entrega, acta de recepción, inventario de existencia, así mismo
se procederá a la evaluación de los controles administrativos que nos permitan tener
conocimiento pleno de los mismos y la evidencia suficiente y competente que demuestre las
deficiencias de dichos controles.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/4

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO

EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

1.4. Alcance
El alcance del Trabajo de Investigación comprenderá del 01 enero al 31 de diciembre de
2022, el mismo que obtendrá los siguientes aspectos.

• Obtención de información y documentación, respecto al manejo de bienes de consumo

en la Unidad de Almacén.
• Análisis de los controles establecidos para la realización de las operaciones.
Nuestro examen será realizado de acuerdo a las Normas de Auditoría de Cumplimiento
numeral 250, aprobado con resolución N° CGE/068/2021 del 29 de septiembre de 2021, el
alcance del Trabajo de Investigación comprenderá el análisis de la información y
documentación obtenida en la Unidad de Almacén sobre las actividades desarrolladas en la
Administración de Bienes de Consumo por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
diciembre de 2022.

1.5. Metodología
Para el logro de los objetivos de la Auditoría y obtención de evidencia, se sigue las siguientes
metodologías.

Planificación
En esta etapa se obtendrá conocimiento sobre las operaciones administrativas, relacionadas
con el objeto del examen, de acuerdo al Memorándum de Planificación de Auditoria (MPA),
referidas en las normas de Auditoría de Cumplimiento, numero 251.

• Se definió el objetivo, objeto y metodología del examen, a través del relevamiento de

información de los procedimientos establecidos y aplicados en el manejo de bienes de
consumo en la Unidad de Almacenes de la gestión 2022.
• Obtención de información sobre el manejo de bienes de consumo en el componente
de Administración de Almacenes del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro.
• Sobre la base de la información y documentación obtenida, se elaboró el
Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA).

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/5

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO

EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ejecución
En esta fase se ha aplicará los procedimientos descritos en el programa de trabajo así mismo
se realizará una evaluación y análisis la evidencia suficiente y oportuna, para lo cual
aplicaremos los siguientes procedimientos de Auditoría, referidas en las normas de Auditoría
de Cumplimiento, número 252.

• Recopilación y revisión de la información obtenida sobre el Manejo de Bienes de

Consumo en el componente de Administración de Almacenes.
• Verificar la eficacia de la aplicación de disposiciones legales vigentes para la
consecución de los objetivos como ser Decreto Supremo 0181 Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios y el reglamento específico.
• Inspección y verificación de la documentación disponible en la Unidad de Almacén.
• Verificar inventarios periódicos o sorpresivos en coordinación con el Área de
Almacenes.
• Indagaciones orientadas a obtener información relevante por parte del responsable de
la unidad de objeto de examen, efectuado mediante entrevistas y cuestionarios.
• Elaboración de los Papeles de Trabajo relacionado a los registros y documentos de
respaldo correspondiente al Manejo de Bienes.
• Otros procedimientos de Auditoría aplicables según las circunstancias.

Comunicación de resultados
Sobre la base del trabajo de Auditoría de cumplimiento al Manejo de Bienes de Consumo en
la Unidad de Almacén del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, se realizará la
elaboración del informe de Auditoría de acuerdo a los hallazgos encontrados durante el
examen, referidas en la norma de Auditoría de cumplimiento, número 255.

1.6. Normas, Principios y disposiciones legales a ser aplicados en el desarrollo del

trabajo.
Las principales normas y disposiciones legales vigentes aplicables al desarrollo de la
Auditoría de Cumplimiento son las siguientes:

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/6
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

• Constitución Política del Estado, aprobada por el referéndum de 25 de enero de 2009

y promulgada el 07 de febrero del mismo año.
• Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental SAFCO, del 20 de julio de
1990.
• Ley N°548 Código niña, niño y adolescente del 17 de julio de 2014.
• Principios, Normas Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental
(Resolución N° CGR-1/070/2004), del 21 de septiembre de 2000.
• Normas Generales de Auditoría Gubernamental, aprobado mediante la Resolución
CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012, por la Contraloría General del Estado.
• Normas de Auditoría de Cumplimento NE/CE-015, aprobado mediante la Resolución
N° CGE/068/2021, del 27 de septiembre de 2021, por la Contraloría General del
Estado.
• Guía para la Evaluación del Proceso de Control Interno aprobado mediante la
Resolución N° CGR/295/2008 en la ciudad de La Paz el 16 de diciembre de 2008.
• Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes
y Servicios (NB-SABS) del 28 de junio de 2009.
• Decreto Supremo N° 23318-A del Reglamento de la responsabilidad por la Función
Pública, del 3 de noviembre de 1992.
• Decreto Supremo N° 25287, del 30 de enero de 1999 Hugo Banzer Suarez.
• Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-
SABS), aproado mediante la Resolución Administrativa Departamental de Oruro Nº
220/2015.
• Otras disposiciones pertinentes y vigentes aplicables a la Auditoría.

1.7. Principales responsabilidades en materia de informe

En el presente Trabajo Dirigido se emitirá un informe de Auditoría que contenga hallazgos
relevantes al Control Interno y las pruebas de cumplimiento, que no darán indicios de
responsabilidad por la función pública, salvo en algunos casos que ameriten con una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras
normas legales aplicables y obligaciones contractuales relacionadas al Manejo de Bienes de
Consumo en la Administración de Almacenes del Servicio Departamental de Gestión Social

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/7
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Oruro. Sin embargo, cabe aclarar que es un trabajo netamente académico, por lo tanto, no
corresponde a la elaboración de este informe.
2. INFORMACIÓN
2.1 Antecedentes
El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, cuya sigla es SEDEGES, es un órgano
desconcentrado y de coordinación de las Prefecturas de Departamento, con competencia de
ámbito departamental, en lo relativo a la gestión técnica del servicio, y con dependencia
funcional del Director de Desarrollo Social de la respectiva Prefectura.
Las principales áreas de gestión del SEDEGES son: Género, Generacionales, Familia y
Servicios Sociales, cuyos componentes serán desarrollados en detalle por el Servicio
Departamental.
El SE.DE.GE.S. Oruro en la actualidad cuenta con siete hogares para niños y adolescentes,
huérfanos, abandonados, con capacidades diferentes, con problemas de conducta en conflicto
con la ley; la población de beneficiarios fluctúa en promedio de 235 niños y adolescentes, a
los cuales se les asiste con todos los servicios de alimentación, vestuario, educación y salud,
en los siguientes centros y hogares:
• Hogar María Antonieta Suarez (Calle 6 de Octubre entre Aroma y Rodríguez)
• Centro Transitorio “Crecer” (Av. Tacna entre Junín y Adolfo Mier)
• Centro de Reintegración Social Renacer (Calle 6 de Octubre entre Aroma y La Paz)
• Centro de Formación Infantil “Gota de Leche” (Av. del Ejército y Quintana)
• Hogar de Niño y Niña Eliza Andreoli (Av. del Ejército y Quintana)
• Hogar Amor de Dios Penny (Calle Soria Galvarro, entre Tupiza y La Plata)
• Hogar Manuel Alberto Zelada (Calle 6 de Octubre entre José Ingancio León y 1ero.
de Noviembre)

2.2 Estructura Organizativa

Nivel de Directivo: Dirección
Nivel de Control: Auditor Interno

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/8
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nivel Operativo: Dirección Financiera y Administrativa

➢ Área Jurídica
- Asistente Legal
- Profesional Psicólogo
➢ Unidad de Asistencia Social y Familia:
- Responsable de (CEPAT) Centro Especializado de Prevención y Atención Terapéutica
- Encargado, Supervisor de Hogares
- Nutricionista
- Trabajador Social
- Psicólogo oficina Central

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/9
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

2.3 Financiamiento de la Entidad

La principal fuente de financiamiento para el SE.DE.GE.S. Oruro son:
a) Las regalías derivadas de industria minera, el 38% de los recursos de este servicio
departamental proviene de esta fuente.
b) Las trasferencias del Tesoro General de la Nación (TGN) también representan una
importante fuente de financiamiento para SE.DE.GE.S. puesto que el 29% de sus
recursos proviene de estas transferencias, los mismos que son empleados para pago
de salarios y beneficios sociales.
c) El 27% del presupuesto que percibe SE.DE.GE.S. Oruro proviene del Impuesto
Especial a los Hidrocarburos y Derivados (IEHD).
d) Proviene de otros recursos específicos y este alcanza al 6%.
El SE.DE.GE.S podrá, asimismo, buscar fuentes de cooperación o financiamiento interno o
externo, que le permitan ejercer eficientemente sus funciones.

2.4 Relación de Tuición

El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, es una entidad pública desconcentrada
y se constituye jerárquicamente subordinada y tiene facultades especificas apara resolver
casos de conformidad con las disposiciones legales aplicables. Así mismo, el Servicio
Departamental de Gestión Social (SE.DE.GE.S.), ejerce tuición sobre sobre los menores de
edad que están bajo el resguardo de la entidad y se encargan de la educación, crianza y
cuidados habituales de los niños, niñas y adolescentes menores a 18 años.

3. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

3.1. Ambiente de Control
En base al objeto de Auditoría y la comprensión sobre aspectos relevantes del control se ha
determinado evaluar la existencia de controles administrativos relacionados al Proceso de
Administración en el Servicio Departamental de Gestión Social de Oruro.
La entidad cuenta con un presupuesto anual de operaciones, el cual sirve de base para la
ejecución de su presupuesto.

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Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/11
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

3.1.1. Integridad y Valores

Los principios y valores éticos son esenciales para el ambiente de control y pertenecen a una
dimensión moral y conducta individual; por lo tanto, van más allá del mero cumplimiento de
las leyes, decretos, reglamentos y otras disposiciones normativas.
Los principios y valores éticos establecidos por la entidad en su código de ética constituyen
el sustento formal de la conducta funcionaria. La entidad cuenta con un código de ética
aprobado y difundido por las instancias correspondientes de la entidad.

3.1.2. Administración Estratégica

Las organizaciones del sector público requieren, para su administración y control efectivo, la
formulación sistemática y correlacionada de sus objetivos estratégicos y su plan respectivo.
De este plan se derivan los objetivos de cada gestión, la programación de operaciones y sus
metas asociadas, expresadas monetariamente en el presupuesto anual.
En el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, se evidenció que existen ajustes de
presupuesto de la entidad. Las estrategias son constantes, ya que la Administración
Estratégica comprende el encadenamiento de planes y programas de la entidad para el logro
de sus objetivos de corto, mediano y largo plazo.
El Programa Operativo Anual de la entidad surge de una compatibilización de los POA de
las Áreas Administrativas y Operativas.

3.1.3. Asignación de Responsabilidad y Niveles

El ambiente de control se fortalece en la medida en que los recursos humanos de una
organización pública conocen con propiedad sus deberes y responsabilidades, situación que
los posiciona mejor para utilizar su propia iniciativa al enfrentar la solución de problemas,
actuando en el marco delimitado por su autoridad.
Un elemento importante, para la eficiencia del Control Interno, es que todo el personal de la
Administración Pública (de nivel ejecutivo o no), asuma su responsabilidad y
responsabilidades funcionarias, por las cuales cada uno de ellos es responsable de sus actos
y de rendir cuenta de los mismos.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/12
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

3.1.4. Filosofía de la Dirección

La filosofía y el estilo de la dirección superior deben caracterizarse por la transparencia de la
gestión, la actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la claridad en el proceder
para la resolución ejecutiva de los conflictos, la habilidad para la negociación efectiva,
actitudes personales de integridad que se manifiesten en el accionar para la resolución de
problemas, equidad en los juicios, la voluntad de medición del desempeño y los resultados
con una visión realista y ecuánime. Todas estas características deben complementarse con el
interés de la dirección superior por un control interno efectivo.
La filosofía de la dirección se constituye como la imagen que trasciende por medio de los
actos y las actitudes de los ejecutivos de la entidad. En el Servicio Departamental de Gestión
Social existe el desarrollo de un estilo participativo por parte de los responsables jerárquicos
más importantes de la entidad.

3.1.5. Competencia del Personal

Los procesos de captación, evaluación del desempeño, capacitación, retribución y promoción
o desvinculación de los Recursos Humanos en las organizaciones públicas deben reconocer
como elemento esencial la competencia profesional, acorde con las funciones y
responsabilidades asignadas.
La competencia profesional es un requisito paras las incorporaciones del mismo personal que
debe ser evaluado oportunamente y perfeccionar mediante el entrenamiento y la capacitación
especifica. Los funcionarios de la entidad cuentan con diferentes capacitaciones en las
diferentes áreas para alcanzar el logro de sus objetivos y el resultado de la evolución periódica
de su desempeño.

3.1.6. Políticas de Administración del Personal

Para el mejor ambiente de control es necesario que las organizaciones públicas reconozcan a
los recursos humanos como los activos más valiosos, lo cual requiere el establecimiento de
un sistema de administración que regule la función pública, uniformando las políticas y la
gestión de dichos recursos, garantizando el desarrollo de la carrera administrativa y
asegurando la dignidad, transparencia, eficacia y vocación de servicio a la comunidad.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/13
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

3.1.7. Auditoría Interna

Una contribución necesaria para el buen ambiente de control es la existencia de actividades
de control interno posterior. Las mismas deben estar a cargo de unidades especializadas y
multidisciplinarias, cuando la naturaleza de la actividad lo requiera, conformadas en cada
entidad pública, con dependencia funcional de la dirección superior. Estas unidades deben
actuar con total autonomía en la programación, ejecución y comunicación de los resultados
de sus objetivos de control. Adicionalmente, cuando las circunstancias lo justifiquen la
dirección superior deberá evaluar la conveniencia de complementar la labor de las referidas
unidades conformando comités responsables de vigilar el desempeño.
La Auditoría Interna debe depender jerárquicamente de la dirección Superior de la entidad,
dicha autoridad debe respetar la independencia del trabajo del Auditor Interno y brindarle
todo el apoyo necesario para que dicha característica no sea vulnerada.

3.1.8. Atmósfera de Confianza

El proceso de Control Interno requiere, para su mejor funcionamiento que se efectivice su
integración a todos los procesos organizacionales. A ese propósito contribuye la Atmósfera
de Confianza derivada de la difusión de la información necesaria, la delegación de funciones.
La Dirección Superior es responsable de generar y fomentar una atmósfera de mutua
confianza para respaldar el flujo de información entre la gente y su desempeño eficaz hacia
el logro de los objetivos de la organización.

3.2. Evaluación del Riesgo

El Control Interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que afectan las
actividades de las organizaciones. A través de la investigación y análisis de los riesgos
relevantes, tanto derivados de la situación presente como del efecto de los cambios futuros
que deben anticiparse por medio de sistemas de alertas tempranos, se identifica el punto hasta
el cual el control vigente los neutraliza y se evalúa la vulnerabilidad del sistema. Para ello,
debe adquirirse un conocimiento práctico de la entidad y sus componentes, de manera de
identificar los puntos débiles y los riesgos internos y externos que pueden afectar las
actividades de la organización.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/14
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

3.3. Actividades Control

El proceso de Control Interno involucra a todos los integrantes de una organización pública
y es responsabilidad indelegable de su Dirección Superior. Esto implica que existe una
actividad primaria y general de control, a cargo de aquellos y bajo la conducción de esta
última, que consiste en el aseguramiento de la vigencia de los principios de Control Interno.
Asimismo, comprende el monitoreo permanente del adecuado diseño, implantación y
mantenimiento de un ambiente de control efectivo, para la minimización de los riesgos que
pueden afectar los objetivos institucionales, dentro de un marco de aseguramiento
permanente de la calidad y como base para el ejercicio de la responsabilidad. La entidad
cuenta con objetivos definidos; pero no cuenta con mecanismos adecuados para el
cumplimiento de las mismas, ya que no existen los débitos manuales de procedimientos y de
funciones, por tanto, los procedimientos que establecen actividades de control en estos
manuales al no ser aplicados no permiten evaluar la eficiencia operativa.

3.4. Información y Comunicación

La información, generada internamente o captada del entorno, en las entidades
gubernamentales debe ser comprendida por la Dirección Superior como el medio
imprescindible para reducir la incertidumbre, a niveles que permitan la toma adecuada de
decisiones que involucren las operaciones, la gestión y su control y la rendición transparente
de cuentas, asegurando la consistencia entre toda la información que se genera y circula en
la organización y la interpretación inequívoca por todos sus miembros.
Para lograr la finalidad de la información, así entendida, se requieren canales de circulación
para su comunicación que reúnan condiciones apropiadas. Ello implica la existencia de
modalidades de circulación predeterminadas (especificadas en manuales e instrucciones
internas) y conocidas por todos los involucrados (mediante mecanismos apropiados de
difusión). Las modalidades incluyen canales formales e informales con líneas abiertas de
comunicación y, fundamentalmente, apoyados por una clara actitud de escuchar y transmitir
con debido cuidado por parte de la dirección superior, en una atmósfera de mutua confianza.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/15
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

3.5. Supervisión y Seguimiento

La supervisión se define como la revisión de un trabajo; sin embargo, en el contexto de
control presentado en estas normas debe entenderse con mayor amplitud. En tal sentido,
constituye un proceso sistemático y permanente de revisión de todas las actividades que
desarrolla una organización, sean éstas de gestión, de operación o control, incluyendo
entonces, como objeto e integrándose, a la vez, a las actividades de control.

4. DETERMINACIÓN DEL RIESGO

Durante la Realización de la Auditoría se procederá a la identificación de los siguientes
factores de riesgo, que podrían tener un efecto en la auditoria las cuales son:

4.1. Riesgo Inherente

Dentro de las operaciones que se realizan en la entidad, se presentan riesgos internos y
externos, los cuales afectan la continuidad de las operaciones tales como:
• Cambios constantes del personal de la Unidad de Asuntos Administrativos, Área
de Almacén.
• Cambios o actualizaciones en cuanto a las Normas y Disposiciones Legales.
• Intervenciones de sectores sociales que limitan el cumplimiento de las actividades
(paros y bloqueos).
4.2. Riesgo de Control
Entre los riesgos de control podemos mencionar los siguientes:
• Inadecuado archivo de la documentación en la Unidad de Almacenes, vulnerándose
el control de supervisión de documentación.
• Falta de socialización de la normativa vigente inherente a las operaciones
efectuadas.
4.3. Riesgo de detección
Una herramienta fundamental para asegurar la calidad del proceso de identificación de
riesgos es la detección anticipada de los cambios en las condiciones del medio interno y
externo en que el organismo desarrolla su acción. La concretización de esta herramienta se
logra por medio de una actividad consciente, periódica e independiente, bajo la
EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES
Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/16
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

responsabilidad de la dirección superior, que permita determinar si las actividades de control

vigentes resultan efectivas en las condiciones presentes y actuar en consecuencia.

5. ENFOQUE DE AUDITORÍA
Por ser Auditoría de cumplimiento, el enfoque será considerado en la aplicación de pruebas
orientas a reducir los riesgos en las áreas críticas y obtener una adecuada Satisfacción de los
objetivos de Auditoría sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables como ser:

• Obtención de documentos e información básica referente al Manejo de Bienes,

documentos de ingreso y salida de bienes.
• Verificación y evaluación de los documentos proporcionados por la entidad, relativos
al manejo de bienes en la Unidad de Almacenes del Servicio Departamental de
Gestión Social.
• Observación del sistema de archivo de la documentación en el Servicio
Departamental del Gestión Social.
• Elaboración de la cédula sumaria de ítems utilizados durante la Gestión 2022 en la
Unidad de Almacenes.
6. PERSONAL INVOLUCRADO

PERSONAL INVOLUCRADO

N° NOMBRE Y APELLIDO CARGO

1 Abg. Elizabeth Guaygua Ajata Directora de SE.DE.GE.S.

2 Lic. Andrés Cussi Callisaya Jefe de Administración Financiera

3 Lic. Rubén Monasterio Torrez Contador Público

4 Lic. Miguel Ángel Belén Itamari Encargado de Almacenes

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/17

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO

EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

7. PRESUPUESTO DE TIEMPO
El tiempo estimado en horas, para la Auditoría de cumplimiento del Manejo de Bienes de
Consumo en la Administración de Almacenes del Servicio Departamental de Gestión Social
Oruro, por el periodo concluido al 31 de diciembre de 2022.

TOTAL
ACTIVIDAD TUTOR ALUMNA
HORAS
Memorándum de Planificación de 32 64 96
Auditoría
Evaluación de Control Interno 36 72 108
Pruebas de Cumplimiento 48 96 144
Pruebas de Sustantivas 48 96 144
Informe de Auditoría 40 80 120

Total Horas de Trabajo 204 408 612

8. ACTIVIDADES PROGRAMADAS DE TRABAJO A DESARROLLAR

✓ Visitas preliminares en la Entidad
✓ Planeación del Trabajo.
✓ Elaboración del Memorándum de Planificación.
✓ Elaboración de Cuestionarios.
✓ Revisión de los documentos de la Entidad.
✓ Elaboración de Legajos.
✓ Análisis de la Información requerida.
✓ Redacción del Informe.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-1/18
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

9. PLAN DE TAREAS Y ACCIONES (Diagrama de Gantt)

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ELABORACIÓN DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 2022

Marzo Abril Mayo Junio
DETALLE

Estudio Preliminar
Planificación de Auditoría
Diagnóstico de la Entidad
Ejecución del Trabajo de
Campo
Conclusiones y
Recomendaciones

10. PROGRAMA DE AUDITORIA

Para la aplicación de los procedimientos de Auditoría se ha tomado en cuenta un porcentaje
de documento que nos facilito la entidad y se realizo de acuerdo con la normativa y
disposiciones legales y vigentes relacionadas con el Manejo de Bienes de Consumo en la
Unidad de Almacenes.
El Programa de Auditoría se ha preparado en forma detallada para especificar los
procedimientos a seguir durante el examen.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LPr-2

ANEXO II
LEGAJO PROGRAMACIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
 LPr-2/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de
DISEÑO EFICIENCIA
2022
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif.
P/T P/T por:
Factor: Valores Éticos

1.- ¿El Servicio Departamental de

Gestión Social Oruro, cuenta con LPr-3/1 1
un código de ética aprobado por las
instancias correspondientes?

2.- ¿El Código de Ética ha sido

difundido mediante talleres o LPr-4/1
① al 0 LPr-2/10 S.H.F.
reuniones para aplicar su
contenido? LPr-4/1.1

3.- ¿En el Servicio Departamental

de Gestión Social Oruro existe
instructivos para la rendición de LPr-3/1 1
cuentas con características de
integridad, confiabilidad y
oportunidad?

∑ Valor real 2
Óptimo para el subcomponente 3
Calificación proporcional obtenida 0.66

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Factor: Administración
Estratégica

4.- ¿Los objetivos estratégicos son

consistentes con la misión del LPr-3/1 1
Servicio Departamental de Gestión
Social Oruro?

5.- ¿El Plan Operativo Anual de la

entidad surge de una LPr-3/2 1
compatibilización de los POAs
LPr-2/10 S.H.F.
elaborados por las áreas y unidades
del SE.DE.GE.S.?

6.- ¿El presupuesto del Servicio

Departamental de Gestión Social LPr-3/2 1
Oruro, constituye la expresión
numérica de las operaciones
programadas para cada una de las
áreas y unidades organizacionales?

∑ Valor real 3
Óptimo para el subcomponente 3
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/3
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Factor: Sistema Organizativo

7.- ¿El Manual de Organización y

Funciones (M.O.F.) del Servicio
Departamental de Gestión Social LPr-3/2 1
Oruro contiene el organigrama que
representa la estructura
organizacional vigente?

LPr-4/2
8.- ¿Existe un organigrama o gráfico
② al 0
del SE.DE.GE.S., actualizado para la
LPr-4/2.1
identificación de las áreas?

9.- ¿El manual de organización y

funciones (M.O.F.) describe las LPr-2/10 S.H.F.
funciones de todas las áreas y LPr-3/3 1
unidades organizacionales de los
niveles jerárquicos y otras unidades?

10.- ¿La unidad de almacenes del

Servicio Departamental de Gestión
Social Oruro, cuenta con un manual
LPr-3/3 1
de procesos y procedimiento
actualizado?

∑ Valor real 3
Óptimo para el subcomponente 4
Calificación proporcional obtenida 0.75

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/4
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Factor: Asignación de
Responsabilidades

11.- ¿En el Servicio Departamental de

Gestion Social Oruro se revisan las LPr-3/3 1
POAI cuando se modifican el POA de
la gestión a efectos de sus posibles
adecuaciones?

12.- ¿En el Servicio Departamental de

Gestión Social Oruro, existe un
reglamento interno para el personal de LPr-3/4 1
la Entidad?

13.- ¿El SE.DE.GE.S. evalúa el

LPr-4/3
desempeño de los funcionarios? ③ LPr-2/10 S.H.F.
al 0
LPr-4/3.1
14.- ¿El SE.DE.GE.S. cuenta con el
personal administrativo en el Área de
Finanzas de acuerdo de calidad y LPr-3/4 1
experiencia para el cumplimiento de
sus objetivos?

15.- ¿Las funciones de reclutamiento

LPr-3/4 1
y selección del personal están
claramente definidas y asignadas en el
área?

∑ Valor real 4
Óptimo para el subcomponente 5
Calificación proporcional obtenida 0.8

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/5
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de
DISEÑO EFICIENCIA
2022
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Factor: Filosofía de Dirección

16.- ¿La Directora del Servicio

Departamental de Gestión Social
Oruro, exige el cumplimiento de
objetivos bajo criterios de eficacia LPr-3/4 1
y eficiencia en el marco legal que
rige las actividades de la
LPr-2/10 S.H.F.
institución?

17.- ¿la Unidad de Auditoría

Interna (U.A.I.) depende LPr-3/5 1
jerárquicamente de la Máxima
Autoridad Ejecutiva del Servicio
Departamental de Gestión Social
Oruro?

∑ Valor real 2
Óptimo para el subcomponente 2
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/6
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Factor: Competencia de Personal
18.- ¿El personal tiene la
capacitación y el entrenamiento LPr.3/5 1
necesario para el nivel de
responsabilidad asignada en la
Unidad de Almacén?

19.- ¿La entidad ha establecido los

requisitos de competencia
LPr-3/5 1
requeridos para los puestos claves o
trabajos en específico que necesita
un alto desempeño profesional para
el área de finanzas? LPr-2/10 S.H.F.

20.- ¿Existe procedimientos para

evaluar específicamente la
competencia profesional al
LPr-3/6 1
momento de la incorporación del
funcionario de la entidad?

21.- ¿La entidad constituye comités

de selección para evaluar
objetivamente el nivel de
competencia de los postulantes a los LPr-3/6 1
puestos vacantes?

∑ Valor real 4
Óptimo para el subcomponente 4
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/7
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de
DISEÑO EFICIENCIA
2022
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Factor: Políticas de
Administración del Personal .

22.- ¿La entidad cuenta con las

políticas formalmente establecidas LPr-3/6 1
en el Reglamento Específico de
Personal (RE-SAP)?

23.- ¿El Servicio Departamental de

Gestión Social Oruro realiza un
examen minucioso a los historiales
LPr-3/7 1 LPr2/10 S.H.F.
o curriculum vitae que presentan
cambios frecuentes de trabajo o
periodos amplios de inactividad?

24.- ¿Se considera específicamente

para las promociones que los
LPr-3/7 1
candidatos no hayan tenido
cuestionamientos o problemas
vinculados con la Ética?

∑ Valor real 3
Óptimo para el subcomponente 3
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/8
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif.
P/T P/T por:
Factor: Auditoria Interna

25.- ¿La Unidad de Auditoría

LPr-3/7 1
Interna coordina con la Máxima
Autoridad Ejecutiva del
SE.DE.GE.S., previa elaboración de
su POA?

26.- ¿La Unidad Auditoría Interna LPr-3/7 1

tiene acceso a todas las áreas,
archivo e información sin
restricciones?
LPr-2/10 S.H.F.
27.- ¿La Máxima Autoridad
Ejecutiva de la entidad acepta las
LPr-3/8 1
recomendaciones de sus
funcionarios y da solución en orden
jerárquico dependiendo de sus áreas
con que cuenta?

28.- ¿La Unidad de Auditoría

Interna del Servicio Departamental
LPr-3/8 1
de Gestión Social Oruro ejecuta las
auditorias Programadas sin que la
Máxima Autoridad Ejecutiva
obstaculice su realización?

∑ Valor real 4
Óptimo para el subcomponente 4
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/9
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de
DISEÑO EFICIENCIA
2022
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Factor: Atmósfera de Confianza

29.- ¿En el Servicio Departamental

de Gestión Social Oruro, los
LPr-4/4
emisores conocen si los mensajes
④ al 0 LPr-2/10 S.H.F.
han sido correctamente entendidos
LPr-4/4.1
por los receptores, antes de la
ejecución de los instructivos
correspondientes?

∑ Valor real 0
Óptimo para el subcomponente 1
Calificación proporcional obtenida 0

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/10
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S.
Supervisado por: M.M.C.
Alcance: Gestión 2022
CALIFICACIÓN
FACTORES Valor Valor
FC VOP FC VRP
Óptimo real
1. Integridad y Valores Éticos 3 1,074 3,22 2 1,074 2,148
2. Administración Estratégica 3 1,074 3,22 3 1,074 3,222
3. Sistema Organizativo 4 0,806 3,22 3 0,806 2,418
4. Asignación de Responsabilidades 5 0,644 3,22 4 0,644 2,578
5. Filosofía de Dirección 2 1,611 3,22 2 1,611 3,222
6. Competencia Personal 4 0,806 3,22 4 0,806 3,222
7. Políticas de Administración de
3 1,074 3,22 3 1,074 3,222
Personal
8. Auditoría Interna 4 0,806 3,22 4 0,806 3,222
9. Atmósfera de Confianza 1 3,222 3,22 0 3,222 0
∑ 29 ∑ 23,25

∑ de valores reales proporcionales (VRP) 23,25

Óptimo para el componente 29
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente 0,80

Conclusión sobre el
Niveles Rangos (PC)
componente
1° Nivel 0,67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° Nivel 0,34 ≤ CPO ≤ 0,67 Eficaz con salvedades
3°Nivel 0 ≤ CPO ≤ 0,34 ineficaz
CPO: Calificación proporcional obtenida, sobre el control es 0,80

INTERPRETACIÓN:
Se evaluó el componente “Ambiente de Control” en 9 factores, lo que se verifica en el cuadro
anterior. En esto se evidencia 4 respuestas negativas de las 29 que se plantearon, siendo el
resultado de la evaluación 0,80 implicado ello y tomando en cuenta el cuadro de niveles de
eficacia, el componente de “Ambiente de Control” es eficaz.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/11
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

EVALUACIÓN DE RIESGO

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif.
P/T P/T por:
Factor: Identificación de Eventos

1.- ¿El responsable de almacén LPr-4/5

entrega bienes de consumo en ⑤ al 0
calidad de préstamos? LPr-4/5.1

2.- ¿Existe un Comité compuesto de LPr-2/13 S.H.F.

gestión de riesgo por la Máxima LPr-4/6
Autoridad Ejecutiva y los ⑥ al 0
responsables jerárquicos de todas LPr-4/6.1
las unidades de la entidad?

∑ Valor real 0
Óptimo para el subcomponente 3
Calificación proporcional obtenida 0

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/12
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

EVALUACIÓN DE RIESGO

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif.
P/T P/T por:
Factor: Respuesta de Riesgo

4.- ¿El Servicio Departamental de

Gestión Social Oruro determina las
acciones y los responsables de su LPr-3/9 1 LPr-2/13 S.H.F.
realización a afectos de la gestión de
riesgos?

∑ Valor real 1
Óptimo para el subcomponente 1
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/13
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

EVALUACIÓN DE RIESGO

Entidad: SE.DE.GE.S.
Supervisado por: M.M.C.
Alcance: Gestión 2022
CALIFICACIÓN
FACTORES Valor Valor
FC VOP FC VRP
Óptimo real
1. Identificación de Eventos 2 0,667 0 0 0,667 0
2. Respuesta al Riesgo 1 0,333 1 1 0,333 0,333
∑ 3 ∑ 0,333

∑ de valores reales proporcionales (VRP) 0,333

Óptimo para el componente 3
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente 0,11

Conclusión sobre el
Niveles Rangos (PC)
componente
1° Nivel 0,67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° Nivel 0,34 ≤ CPO ≤ 0,67 Eficaz con salvedades
3°Nivel 0 ≤ CPO ≤ 0,34 ineficaz
CPO: Calificación proporcional obtenida, sobre el control es 0,11

INTERPRETACIÓN:
Se evaluó el componente “Evaluación de Riesgo” en 2 factores, lo que se verifica en el cuadro
anterior. En esto se evidencia 2 respuestas negativas de las 3 que se plantearon, siendo el
resultado de la evaluación 0,11 implicado ello y tomando en cuenta el cuadro de niveles de
eficacia, el componente de “Evaluación de Riesgo” es ineficaz.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/14
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

ACTIVIDAD DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Factor: Eficiencia, Eficacia de las
Operaciones

1.- ¿Se realiza la toma inventario y LPr-3/10 1

arqueos físicos periódicos y
sorpresivos por parte del Área
Administrativa?

2.- ¿Existen instalación con LPr-4/7

protecciones adecuados contra ⑦ al 0
LPr-4/7.1
siniestros, robos?

3.- ¿Se comparan con registros de

almacén, Kardex (BINKAR) y se LPr-4/8 LPr.2/17 S.H.F.
⑧ al 0
determinan las diferencias existentes
por el encargado de Kardex? LPr-4/8.1

4.- ¿Existe accesos restringido a los

almacenes para que ingrese LPr-4/9
exclusivamente el personal ⑨ al 0
autorizado? LPr-4/9.1

5.- ¿Los espacios en almacén son

adecuados para cada producto? LPr-3/10 1

∑ Valor real 2
Óptimo para el subcomponente 5
Calificación proporcional obtenida 0.4

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/15
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

ACTIVIDAD DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Factor: Confiabilidad de la
Información Financiera

6.- ¿Los comprobantes y la

LPr-4/10
documentación están archivados ⑩ al 0
correctamente?
LPr-4/10.1

7.- ¿Existen actividades de control

para verificar que los ingresos o
salidas de producto de almacén se LPr-4/11
puede realizar solo si existen los ⑪ al 0
documentos autorizados que LPr-4/11.1 LPr-2/17 S.H. F
correspondan?

8.- ¿Se revisan los archivos de

información pendiente de LPr-4/12
procesamiento para detectar ⑫ al 0
problemas de integridad de los LPr-4/12.1
registros correspondientes a un
período determinado?

∑ Valor real 0
Óptimo para el subcomponente 3
Calificación proporcional obtenida 0

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/16
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

ACTIVIDAD DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Ref. P/T Calif.
P/T por:
Factor: Cumplimiento de Leyes y
Normas

9.- ¿Los archivos de la

documentación de ingreso y salida de
almacén presentan índice y LPr-3/10 1
correlativo que permita una rápida
individualización de la
documentación que contiene para su
consulta?

10.- ¿El responsable de almacén

LPr-3/11 1
conoce el contenido del D.S. 0181?

11.- ¿Los archivos físicos de

Almacenes tienen acceso restringido
y están ubicados en lugares
protegidos contra siniestros, bajo la
responsabilidad de la Unidad
Administrativa, para el resguardo de LPr-2/17 S.H.F.
LPr-3/11 1
los registros; como también, de los
comprobantes utilizados y de los
documentos recibidos en la
administración de almacenes?:
- Documento de recepción oficial.
- Nota de remisión.
- Orden de compra.
- Nota de adjudicación.
- Contrato.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/16.1

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO

EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por : M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif.
P/T P/T por:
- Documento de convenio de
donación o transferencia

12.- ¿La compra de alimento seco

está debidamente autorizada por la LPr-3/11 1
Máxima Autoridad Ejecutiva?

∑ Valor real 4
Óptimo para el subcomponente 4
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/17
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

ACTIVIDAD DE CONTROL

Entidad: SE.DE.GE.S.
Supervisado por: M.M.C.
Alcance: Gestión 2022
CALIFICACIÓN
FACTORES Valor Valor
FC VOP FC VRP
Óptimo real
1. Eficacia y Eficiencia de las
5 0,8 4 3 0,8 2,4
Operaciones
2. Confiabilidad de la Información
3 1,33 4 0 1,33 0
Financiera
3. Cumplimiento de Leyes y Normas 4 1 4 4 1 4
∑ 12 ∑ 6,4

∑ de valores reales proporcionales (VRP) 6,4

Óptimo para el componente 12
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente 0,53

Conclusión sobre el
Niveles Rangos (PC)
componente
1° Nivel 0,67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° Nivel 0,34 ≤ CPO ≤ 0,67 Eficaz con salvedades
3°Nivel 0 ≤ CPO ≤ 0,34 ineficaz
CPO: Calificación proporcional obtenida, sobre el control es 0,53

INTERPRETACIÓN:

Se evaluó el componente “Actividad de Control” en 3 factores, lo que se verifica en el cuadro

anterior. En esto se evidencia 6 respuestas negativas de las 12 que se plantearon, siendo el
resultado de la evaluación 0,53 implicado ello y tomando en cuenta el cuadro de niveles de
eficacia, el componente de “Actividad de Control” es eficaz con salvedades.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/18
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de
DISEÑO EFICIENCIA
2022
Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Ref. P/T Calif.
P/T por:
Sub componente: Información

1.- ¿Se realizan reuniones

periódicas entre el Jefe de la
Unidad Administrativa Financiera LPr-3/12 1
y el Encargado de Almacén para
ver el Manejo y la Administración
de Almacén?

2.- ¿El Servicio Departamental de

Gestión Social Oruro, cuenta con
LPr-2/20 S.H.F.
un sistema de información
operativa específico sobre la
prestación de servicios y/o la LPr-3/12 1
producción de bienes que permita
la generación de información
confiable para la toma de
decisiones?

∑ Valor real 2
Óptimo para el subcomponente 2
Calificación proporcional 1
obtenida

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/19
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif
P/T P/T por:
Sub componente: Comunicación

3.- ¿Se les comunican a los nuevos

funcionarios públicos la
información relacionada con los LPr-3/12 1
procedimientos, reglamento que
deben aplicar en Almacenes?
LPr-2/20 S.H.F.
4.- ¿La entidad ha establecido
medio de comunicación apto para la
comunicación inmediata de
LPr-3/13 1
información urgente a todos los
servidores públicos
correspondientes?

∑ Valor real 2
Óptimo para el subcomponente 2
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/20
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Entidad: SE.DE.GE.S.
Supervisado por: M.M.C.
Alcance: Gestión 2022
CALIFICACIÓN
FACTORES Valor
FC VOP Valor real FC VRP
Óptimo
1. Información 2 1 2 2 1 2
2. Comunicación 2 1 2 2 1 2
∑ 4 ∑ 4

∑ de valores reales proporcionales (VRP) 4

Óptimo para el componente 4
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente 1

Conclusión sobre el
Niveles Rangos (PC)
componente
1° Nivel 0,67 ≤CPO ≤ 1 Eficaz
2° Nivel 0,34 ≤ CPO ≤0,67 Eficaz con salvedades
3°Nivel 0 ≤CPO ≤ 0,34 Ineficaz
CPO: Calificación proporcional obtenida, sobre el control es 1

INTERPRETACIÓN:
Se evaluó el componente “Información y Comunicación” en 2 factores, lo que se verifica en
el cuadro anterior. En esto no se evidencia ninguna respuesta negativa de las 4 que se
plantearon, siendo el resultado de la evaluación 1 implicado ello y tomando en cuenta el
cuadro de niveles de eficacia, el componente de “Información y Comunicación” es eficaz.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/21
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

SUPERVISIÓN

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif. Ref. P/T
P/T por:
Factor: Supervisión Continua

1.- ¿|La Máxima Autoridad

Ejecutiva realiza un seguimiento a LPr-3/14 1
las políticas y cumplimientos de los
objetivos de la gestión en marco de
la estrategia de la entidad?

LPr-2/23 S.H.F.
2.- ¿La Máxima Autoridad
Ejecutiva instruye las acciones
necesarias para perfeccionar los LPr-3/14 1
controles internos sobre la base del
seguimiento realizado?

∑ Valor real 2
Óptimo para el subcomponente 2
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/22
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

SUPERVISIÓN

Entidad: SE.DE.GE.S. Supervisado por: M.M.C.

Alcance: Al 31 diciembre de 2022 DISEÑO EFICIENCIA
Ref. Ref. Hecho
CONTROLES SI NO N/A Calif.
P/T P/T por:
Factor: Supervisión Puntual

3.- ¿La Máxima Autoridad

Ejecutiva monitorea y exige la
implementación oportuna de las LPr-3/14 1 LPr-2/23 S.H.F.
recomendaciones informadas por
Auditoria Externa y por la Unidad
de Auditoria Interna?

∑ Valor real 1
Óptimo para el subcomponente 1
Calificación proporcional obtenida 1

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/23
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE

SUPERVISIÓN

Entidad: SE.DE.GE.S.
Supervisado por: M.M.C.
Alcance: Gestión 2022
CALIFICACIÓN
FACTORES Valor
FC VOP Valor real FC VRP
Óptimo
1. Supervisión Continua 2 0,75 1.5 2 0,75 1.5
2. Supervisión Puntual 1 1.5 1.5 1 1,5 1,5
∑ 3 ∑ 3

∑ de valores reales proporcionales (VRP) 3

Óptimo para el componente 3
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente 1

Conclusión sobre el
Niveles Rangos (PC)
componente
1° Nivel 0,67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° Nivel 0,34 ≤ CPO ≤ 0,67 Eficaz con salvedades
3°Nivel 0 ≤ CPO ≤ 0,34 ineficaz
CPO: Calificación proporcional obtenida, sobre el control es 1

INTERPRETACIÓN:
Se evaluó el componente “Supervisión” en 2 factores, lo que se verifica en el cuadro anterior.
En esto no se evidencia ninguna respuesta negativa de las 3 que se plantearon, siendo el
resultado de la evaluación 1 implicado ello y tomando en cuenta el cuadro de niveles de
eficacia, el componente de “Supervisión” es eficaz.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/24
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CALIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Entidad: SE.DE.GE.S.
Supervisado por: M.M.C.
alcancé: Gestión 2022
CALIFICACIÓN
FACTORES Valor
Valor FC VOP FC VRP
real
Óptimo
1. Ambiente de Control 29 0,366 10,6 26 0,366 9,503
2. Evaluación de Riesgos 3 2,65 10,6 2 2,65 5,3
3. Actividades de Control 12 0,883 10,6 6 0,883 5,298
4. Información y Comunicación 4 2,65 10,6 4 2,65 10,6
5. Supervisión 3 3,53 10,6 3 3,53 10,59
∑ 51 ∑ 41,29

∑ de valores reales proporcionales (VRP) 41,29

Óptimo para el componente 51
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente 0,80

Conclusión sobre el
Niveles Rangos (PC)
componente
1° Nivel 0,67 ≤CPO ≤1 Eficaz
2° Nivel 0,34 ≤ CPO ≤0,67 Eficaz con salvedades
3°Nivel 0 ≤CPO ≤0,34 Ineficaz

CPO: Calificación proporcional obtenida, sobre el control es 0,80

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-2/25
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

GRÁFICO N° 1

CALIFICACIÓN DEL CONTROL

INTERNO GENERAL

20%

80%

RESP. POSITIVAS RESP. NEGATIVAS

INTERPRETACIÓN: En el cuestionario de Control Interno aplicado al personal del

Servicio Departamental de Gestión Social Oruro “SE.DE.GE.S.”, se obtuvo el siguiente
resultado:

Se realizó 51 preguntas equivalentes al 100%, de cual se obtuvo 39 respuestas positivas con

calificación proporcional obtenida del 80% y 12 respuestas negativas que representan el 20%,
de acuerdo con el cuadro de niveles de eficacia, el resultado de la evaluación del Control
Interno pertenece al primer nivel, por lo tanto, es “Eficaz”. Con los resultados obtenidos se
determina que en el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro si existe un Control
Interno eficaz en cuanto a su funcionamiento.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LPr-3

ANEXO III
LEGAJO PROGRAMACIÓN
PLANILLA DE RESPUESTAS
POSITIVA
 LPr-3/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS

AMBIENTE DE CONTROL

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

1 Existe un Código de Ética aprobado por las instancias de la Entidad

En la evaluación del Control Interno se evidencio que la entidad cuenta LPr-2/1

con un Código de Ética aprobado mediante la Resolución Administrativa
Nº 136/2013 de fecha 12 de abril de 2013 por las autoridades competentes.

3 En el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro existe

instructivos para la rendición de cuentas con características de
integridad, confiabilidad y oportunidad

Se verifico el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro emite LPr-2/1

instructivos a los funcionarios de las distintas Áreas y Unidades en el mes
de noviembre de 2022, para la elaboración de informes de rendición de
cuentas de la gestión.

ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA

4 Los objetivos estratégicos son consistentes con la misión del Servicio

Departamental de Gestión Social Oruro

Se verificó que los objetivos fijados en el Plan Estratégico Institucional

(P.E.I.) aprobado en la gestión 2020, son consistentes con la misión
institucional, ya que los funcionarios de la entidad se encargan del LPr-2/2
cumplimiento de “Aplicar políticas, programas y proyectos de
promoción, protección, y atención integral dirigida a la niñez,
adolescencia, juventud, adultos mayores y personas con capacidades
diferentes, impulsando el rescate de principios y valores, para brindar
calidez y calidad de vida, invirtiendo en el capital humano mediante
apoyo técnico, interdisciplinario, especializado, comprometido e idóneo”.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

5 El Programa Operativo Anual de la Entidad surge de una

compatibilización de los POAs elaborados por las Áreas y Unidades
del SE.DE.GE.S.

Se verificó que cada Centro de Acogida elabora su Plan Operativo LPr-2/2

Anual, tarea elaborada por cada uno de los admiradores de los Centros
de Acogida y los funcionarios de las unidades correspondientes, una vez
aprobado los POAs es compatibilizado por el Área Financiera
Administrativa.

6 El presupuesto de la entidad constituye la expresión numérica de las

operaciones programadas para cada una de las Áreas y Unidades
del SE.DE.GE.S.

LPr-2/2
Se observó en el Plan Operativo Anual, el presupuesto de la entidad si
constituye la expresión numérica de las operaciones programadas para
cada una de las Áreas y Unidades de la entidad de acuerdo a la
Resolución Administrativa N° 003/2022 del 13 de enero de 2022.

SISTEMA ORGANIZATIVO

7 El Manual de Organización y Funciones (M.O.F.) del Servicio

Departamental de Gestión Social Oruro contiene el organigrama
que representa la Estructura Organizacional.
LPr-2/3
Se verificó que el Servicio Departamental de Gestión Social de Oruro
cuenta con el organigrama que representa la Estructura Organizacional
de la entidad, este se encuentra en su Manual de Organización y
Funciones aprobado por la Resolución Administrativa Departamental
N° 441 de 5 de julio de 2017.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/3
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

9 El Manual de Organización y Funciones (M.O.F.) describe las

funciones de todas las Áreas y Unidades organizacionales de los
niveles jerárquicos y otras unidades.
LPr-2/3
Se pudo verificar que en el Manual de Organización y Funciones
aprobado mediante la Resolución Administrativa Departamental de
Oruro N° 639/2019 del 4 de septiembre de 2019, se describen todas las
funciones de todas las Áreas y Unidades organizacionales de los niveles
jerárquicos de la entidad.

10 El Área de Almacenes del Servicio Departamental de Gestión Social

Oruro cuenta con un manual de procesos y procedimiento
actualizado
Se verificó que la Unidad de Almacenes cuenta con un Manual de
LPr-2/3
Procesos y Procedimientos para la Administración de Almacenes del
GAD-ORU actualizado y aprobado mediante la resolución la
Resolución Administrativa Departamental de Oruro N° 0605/2016 del
27 de noviembre de 2016.

ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES

11 En el Servicio Depertamental de Gestion Social Oruro, se revisan

las POAI cuando se modifica el POA de la gestión a efectos de sus
posibles adecuaciones.
LPr-2/4
Se verificó que los funcionarios encargados de realizar los POAI si
realizan las revisiones y modificaciones para adecuar al POA en caso de
modificarse.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/4

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO

EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

12 En el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro existe un

reglamento interno para el personal de la entidad. LPr-2/4

El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro cuenta con un

Reglamento Interno aprobado mediante Resolución Administrativa de
Oruro Nº 441/2013, de 06 de mayo de 2013.

14 El SE.DE.GE.S. cuenta con el personal administrativo en el Área de

Finanzas de acuerdo de calidad y experiencia para el cumplimiento
LPr-2/4
de sus objetivos.

Se verificó que en la parte administrativa cuenta con profesionales

calificados que dirigen la entidad con responsabilidad y los cargos de
mayor responsabilidad están evaluados por su trayectoria profesional y
son verificables en los perfiles del personal.

15 Las funciones de reclutamiento y selección del personal están

claramente definidas y asignadas en el área.
LPr-2/4
La Unidad de Recursos Humanos del SE.DE.GE.S. Oruro define y
asigna claramente las funciones de reclutamiento y selección de
personal.

FILOSOFÍA DE DIRECCIÓN

16 La Directora del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro

exige el cumplimiento de objetivos bajo criterios de eficacia y
eficiencia en el marco legal que rige las actividades de la institución. LPr-2/5

Se verificó que la Directora del Servicio Departamental de Gestión

Social Oruro, exige el cumplimiento de los objetivos a través de los
instructivos bajo criterios de eficacia y eficiencia en el marco legal que
rige las actividades de la institución.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/5
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

17 La Unidad de Auditoría Interna (U.A.I.) depende jerárquicamente

de la Máxima Autoridad Ejecutiva del Servicio Departamental de LPr-2/6
Gestión Social Oruro.

Se verificó que la Unidad de Auditoria Interna dependiente

directamente de la Máxima Autoridad Ejecutiva, misma que se puede
evidenciar en el organigrama del Servicio Departamental de Gestión
Social Oruro.

COMPETENCIA PERSONAL

18 El personal tiene la capacitación y el entrenamiento necesario para

el nivel de responsabilidad asignada en la Unidad de Almacén. LPr-2/6

Se pudo observar que el personal tiene la capacidad y el entrenamiento

para el nivel de responsabilidad asignada, ya que los mismos toman
cursos y talleres de capacitación para estar actualizados e informados
sobre los cambios que se puedan dar como ser la actualización de leyes
y normas dando cumplimiento al manual de funciones (MOF)
aprobado mediante la Resolución Administrativa Departamental de
Oruro N° 639/2019 del 4 de septiembre de 2019.

19 La entidad ha establecido los requisitos de competencia requeridos

para los puestos claves o trabajos en específico que necesita un alto
desempeño profesional para el Área de Finanzas. LPr-2/6

Se verificó que el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro,

para realizar las contrataciones de personal en el Área de Finanzas y
para ocupar un cargo definido el puesto, se lanza una convocatoria
pública interna y luego externa, están abiertas a la participación del
servidor público de la entidad como de personas ajenas a la misma, por
medio de comunicaciones masivas.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/6
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

20 Existe procedimientos para evaluar específicamente la competencia

profesional al momento de la incorporación del funcionario de la
entidad.
LPr-2/6
La selección de los servidores públicos y las consecuencias de su ingreso
al Servicio Departamental de Gestión Social Oruro se realizará sobre la
base de su mérito, capacidad, actitud, antecedente laboral y atributos
personales, previo cumplimiento del proceso de reclutamiento
establecido en al Servicio Departamental de Gestión Social Oruro.

21 La entidad constituye comités de selección para evaluar

objetivamente el nivel de competencia de los postulantes a los
puestos vacantes.

Se verificó que el Responsable de Recursos Humanos designa mediante

LPr-2/6
un Memorándum la comisión evaluadora, al personal del Servicio
Departamental de Gestión Social de la parte administrativa, para evaluar
objetivamente el nivel de competencia de los postulantes a los nuevos
puestos convocados.

POLITICAS DE ADMINISTRACIÓN PERSONAL

22 La entidad cuenta con las políticas formalmente establecidas en el

Reglamento Específico de Personal (RE-SAP).

Se evidenció que la entidad cuenta con las políticas formalmente

establecidos en el Reglamento Específico del Sistema de
Administración de Personal, aprobado mediante la Resolución LPr-2/7
Prefectoral N ° 155/2009 para contar con el personal idóneo en los
cargos existentes, procurando la eficiencia de los servidores públicos y
atribuyendo de esta manera al logro de los objetivos.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/7
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.
23 El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro realiza un
examen minucioso a los historiales o currículum vitae que presentan
cambios frecuentes de trabajo o periodos amplios de inactividad.
LPr-2/7
Se verificó que el comité de selección de personal realiza un examen
minucioso a los historiales o currículum vitae que presentan los nuevos
funcionarios.

24 Se considera específicamente para las promociones que los

candidatos no hayan tenido cuestionamientos o problemas
vinculados con la Ética.

Se verificó que el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro LPr-2/7

verifica que los candidatos a las promociones no hayan tenido
cuestionamientos o problemas vinculados con la Ética, revisando cada
uno de los perfiles del personal, que posteriormente son archivadas en
la Unidad de Recursos Humanos.

AUDITORÍA INTERNA

25 La Unidad de Auditoría Interna coordina con la Máxima Autoridad

Ejecutiva del SE.DE.GE.S. previa elaboración de su POA.

Se verificó que la Unidad de Auditoría Interna si coordina con la

LPr-2/8
Máxima Autoridad Ejecutiva para coadyuvar al jefe de la Unidad de
Auditoría Interna mediante reuniones presenciales para la elaboración
del POA y efectuar el seguimiento.

26 La Unidad Auditoría Interna tiene acceso a todas las áreas, archivo

e información sin restricciones.

Se evidencio la Unidad de Auditoría Interna tiene acceso a todas las LPr-2/8

áreas, archivos e información del Servicio Departamental de Gestión
Social Oruro sin restricción alguna.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/8
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

27 La Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad acepta las

recomendaciones de sus funcionarios y da solución en orden
jerárquico dependiendo de sus áreas con que cuenta. LPr-2/8

Se evidenció que la Directora del Servicio Departamental de Gestión

Social acepta las recomendaciones de sus funcionarios y da una solución
a las diferentes situaciones que se presentan dentro la entidad, con la
emisión de instructivos, con la coordinación directa de los responsables.

28 La Unidad de Auditoría Interna del Servicio Departamental de

Gestión Social Oruro ejecuta las auditorías Programadas sin que la
Máxima Autoridad Ejecutiva obstaculice su realización.

Se verificó que el Auditor Interno ejecuta las Auditorias programadas en LPr-2/8

el POA sin que la Directora del Servicio Departamental de Gestión
Social Oruro obstaculice su realización, puesto que el POA fue
elaborado en coordinación con la Directora del SE.DE.GE.S.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/9
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

RESPUESTA DE RIESGO

4 El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, determina las

acciones y los responsables de su realización a afectos de la gestión
de riesgos.
LPr-2/12
Se verificó que el Servicio Departamental de Gestión Social por medio
de su Dirección determina acciones y responsables a quienes han
cometidos actos de riesgos o perdidas en la entidad, siendo una de las
medidas la sanción.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/10
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS

ACTIVIDAD DE CONTROL

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

EFICIENCA EFICACIA DE LAS OPERACIONES

1 Se realiza la toma inventario y arqueos físicos periódicos y

sorpresivos por parte del Área Administrativa.
LPr-2/14
Se verificó que cuentan con la información documentación de la toma de
inventario y arqueos físicos periódicos y sorpresivos por parte del Área
Administrativa Financiera, dando en cumplimiento a los Principios,
Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, numeral
2300 (Aseguramiento de Integridad)

5 Los espacios en almacén son adecuados para cada producto.

Se verificó que la Unidad de Almacenes cuenta con los espacios

LPr-2/14
adecuados para cada producto, dando cumplimiento a su manual de
procesos y procedimientos para la Administración de Almacenes
aprobado mediante la Resolución Administrativas Departamental de
Oruro N° 0605/2016 del 27 de noviembre de 2016 en su numeral 15
asignación de espacios.
Los ambientes del almacén del SE.DE.GE.S., son espaciosos, cuentan con
electricidad, estantes adecuados para los productos.

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

9 Los archivos de la documentación de ingreso y salida de almacén

presentan índice y correlativo que permita una rápida
individualización de la documentación que contiene para su consulta.

Los archivos de la documentación de ingreso y salida de almacén LPr-2/16

presentan índice y numeración correlativa, que permite una rápida
individualización de la documentación que contiene para su consulta.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/11
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

10 El Responsable de Almacén conoce el contenido del Decreto Supremo

N° 0181.

Se verificó que el Encargado de Almacén tiene los conocimiento del LPr-2/16

contenido del Decreto Supremo N° 0181 Sistema de Administración de
Bienes y Servicios (NB-SABS), por medio de sus certificados de cursos
de capacitación.

11 Los archivos físicos de Almacenes tienen acceso restringido y están

ubicados en lugares protegidos contra siniestros, bajo la
responsabilidad de la Unidad Administrativa, para el resguardo de
los registros; como también, de los comprobantes utilizados y de los
documentos recibidos en la Administración de Almacenes?:
- Documento de recepción oficial.
- Nota de Remisión.
- Orden de Compra.
- Nota de Adjudicación.
- Contrato.
- Documento de Convenio de Donación o Transferencia LPr-2/16

Se observó que la Unidad de Almacenes tiene acceso restringido y están

ubicados en lugares protegidos y se cuenta con la documentación e
información de recepción oficial, nota de remisión, orden de compra, nota
de Adjudicación, contrato y documento de convenio de donación o
transferencia, dando en cumplimiento a los Principios, Normas Generales
y Básicas de Control Interno Gubernamental, numeral 2300 (Norma
General de Actividades de Control)

12 La compra de alimento seco está debidamente autorizada por la

Máxima Autoridad Ejecutiva.

Se verificó que el alimento de adquisición está debidamente autorizado LPr-2/16.1

por la Máxima Autoridad Ejecutiva y por los administradores de cada
Centro de Acogida pertenecientes al SE.DE.GE.S. Oruro, para el cual
utilizan el formulario SABS-02 compra de materiales.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/12
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

SUB COMPONENTE: INFORMACIÓN

1 Se realizan reuniones periódicas entre el Jefe de la Unidad

Administrativa Financiera y el Encargado de Almacén para ver el
Manejo y la Administración de Almacén. LPr-2/18

Se pudo evidenciar la documentación de las reuniones entre el Jefe

Administrativo Financiero y el Encargado de Almacén, para coordinar
sobre la Administración de los Bienes de Consumo en la Unidad de
Almacenes.

2 El Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, cuenta con un

sistema de información operativa específico sobre la prestación de
LPr-2/18
servicios y/o la producción de bienes que permita la generación de
información confiable para la toma de decisiones.

Se verificó que el Encargado de Almacenes cuenta con sistema de

información en el cual están registrados todos los bienes de consumo de
acuerdo a su clasificación, dicha información se encuentra tabulada en el
programa de Microsoft Excel.

SUB COMPONENTE: COMUNICACIÓN

3 Se les comunican a los nuevos funcionarios públicos la información

relacionada con los procedimientos, reglamento que deben aplicar en
almacenes.
LPr-2/19
Se evidenció que el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro
comunica a los nuevos funcionarios sobre el reglamento, procedimientos
y el manual de funciones que debe conocer y aplicar el personal
dependiente.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/13
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

4 La entidad ha establecido medio de comunicación apto para la

comunicación inmediata de información urgente a todos los
servidores públicos correspondientes.
LPr-2/19
La entidad ha establecido medios de comunicación apta e inmediata de
información urgente a todos los servidores públicos, dando cumplimiento
a la Resolución Administrativa Nº 136/13 Código de Ética en su artículo
9 inciso g).

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-3/14
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS

SUPERVISIÓN

Nº DE
PREGUNTA REF P/T
PREG.

FACTOR: SUPERVISIÓN CONTINUA

1 El Máxima Autoridad Ejecutiva realiza un seguimiento a las

políticas y cumplimientos de los objetivos de la gestión en marco de
la estrategia de la entidad. LPr-2/21

Se verificó que la Máxima Autoridad Ejecutiva instruye por medio de

memorándum al Jefe Financiero Administrativo que realice los
seguimientos de los procedimientos de los objetivos de la gestión en
marco de la estrategia de la entidad.

2 La Máxima Autoridad Ejecutiva instruye las acciones necesarias

para perfeccionar los controles internos sobre la base del
seguimiento realizado.
LPr-2/21

Se verificó que la Directora del SE.DE.GE.S. instruye a su inmediato

inferior, las acciones necesarias para perfeccionar los controles internos
que tiene la entidad, tomando como base el seguimiento que realiza esta
autoridad.

FACTOR: SUPERVISIÓN PUNTUAL

3 La Máxima Autoridad Ejecutiva monitorea y exige la

implementación oportuna de las recomendaciones.

Se evidencio que la Máxima Autoridad Ejecutivo si exige y monitorea LPr-2/22

la implantación oportuna de las recomendaciones para mejorar el
funcionamiento del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro y
lograr alcanzar el cumplimiento de los objetivos.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LPr-4

ANEXO IV
LEGAJO PROGRAMACIÓN
PLANILLA DE DEFICIENCIA
 LPr-4/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AMBIENTE DE CONTROL

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

1 Falta de Difusión del Código de Ética.

Condición
En la evaluación del Control Interno se evidencio que el
Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, no realizó
ninguna acción, como ser taller de socialización, para hacer la
transmisión sobre el contenido del Código de Ética a los
Servidores Públicos de la Institución.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en la resolución
CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000, Principios,
Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental, numeral 2112 donde indica: La Dirección
Superior debe procurar suscitar, difundir, internalizar y vigilar
la observancia de principios y valores éticos de honestidad
LR-1/4
personal, integridad, imparcialidad, probidad, transparencia,
LPr -2/1 al
responsabilidad y eficiencia funcionaria, que constituyan un
LR-1/5
sólido fundamento moral para la conducción de la
organización, orientada hacia la calidad del servicio a la
comunidad.
Dichos Principios y valores éticos son esenciales para el
ambiente de control y pertenecen a una dimensión moral y
conducta individual.

Causa
Este hecho se debe por la falta de coordinación por parte de la
Máxima Autoridad Ejecutiva y el Jefe de la Unidad de Recursos
Humanos.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/1.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

Efecto
Esta situación podría derivar una serie de malas conductas
dentro de la entidad lo cual podría ser; falta de respeto, pérdida
de credibilidad pública y conflictos legales, lo cual no permitirá
conformar una cultura organizacional definida.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, a través de la
Unidad de Recursos Humanos, y en coordinación con los jefes
inmediatos superiores de cada unidad, realizar un taller de
capacitación para los funcionarios públicos de la entidad ya sea
de manera presencial o virtual donde se de a conocer el
contenido del Código de Ética, así como lo establece la norma,
Principios, Normas Básicas de Control Interno Gubernamental,
en su numeral 2112.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AMBIENTE DE CONTROL

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

2 Falta de actualización del organigrama.

Condición
En la evaluación del Control Interno se evidenció que el
organigrama del Servicio Departamental de Gestión Social
Oruro, no esta actualizado, ya que existen unidades que no
están registradas en el organigrama como ser la Unidad de
Bienes y Servicios y la Unidad de kardex.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en la resolución
CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000, Principios,
Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental, numeral 2116 donde indica: toda
organización pública requiere desarrollar y actualizar la
estructura organizativa que mejor contribuya al LR-1/5
cumplimiento de sus objetivos y la consecución de su LPr-2/3 al
misión. También menciona en el párrafo seis, las LR.1/6
instituciones públicas deben diseñar o rediseñar su
estructura orgánica, identificando las necesidades de los
usuarios, los bienes o servicios que satisfagan esas
necesidades, estableciendo los procesos, las unidades y
áreas que realizaran las operaciones.

Causa
Este hecho se debe al descuido por parte del Jefe Financiero
A Administrativo al no actualizar el organigrama
anualmente.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/2.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

Efecto
Este hecho ocasiona que los funcionarios no tengan claro
sus funciones lo cual provoca ineficiencia en las acciones
que realizan que a futuro podría afectar en el cumplimiento
de sus
objetivos de gestión.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya
al Jefe Financiero Administrativo, la actualización del
organigrama, así como lo establece la norma, Principios,
Normas Básicas de Control Interno Gubernamental, en su
numeral 2116.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/3
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AMBIENTE DE CONTROL

Ref. Ref.
N° DESCRIPCIÓN
P/T Informe

3 Falta de evaluación sobre el desempeño de los funcionarios

públicos.

Condición
Se pudo verificar que la entidad no evalúa el desempeño de los
funcionarios, ya que existen algunos casos que no cuenta este
procedimiento requerido sobre todo para los puestos claves o
trabajos en específico que necesitan un alto nivel de
responsabilidad, como ser los funcionarios que conforman las
comisiones para la recepción de bienes de consumo.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en la resolución en la
resolución CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000,
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental en su numeral 2118 políticas de administración
de personal donde indica: El personal debe ser tratado y
conducido de forma tal que se consiga su más elevado LR-1/6
rendimiento, promoviendo su satisfacción personal en el trabajo LPr- 2/4 al
que realiza, para que, además de su consolidación técnica y LR.1/7
adhesión a los objetivos institucionales, se enriquezca en el plano
humano. La Dirección Superior asume su responsabilidad, en tal
sentido, en los procesos vinculados con la Administración de los
Recursos Humanos desde el reclutamiento hasta las decisiones
resultantes de la evaluación del desempeño.
Es relevante que la Dirección Superior implante los mecanismos
normativos y de comunicación referidos, tanto a la cultura
organizacional, los resultados esperados de cada miembro de la
Institución, los medios de evaluación y los “Premios y Castigos”,

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/3.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

como a las incompatibilidades en el desempeño de la función

pública.

Causa
Este hecho se debe a la falta de supervisión y control de la
Máxima Autoridad Ejecutiva en el proceso de la evaluación
del desempeño.

Efecto
Esta situación puede ocasionar que el personal no demuestre
compromiso con la entidad y no cumpla con sus funciones.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Servicio
Departamental de Gestión Social Oruro, instruir a la Unidad de
Recursos Humanos realizar las evaluaciones de desempeño a
todos los funcionarios públicos de la entidad con el fin de
mejorar las funciones realizadas y lograr cumplir los objetivos,
de acuerdo a lo establece la norma Principios, Normas
Generales y Básicas de control Interno Gubernamental en su
numeral 2118.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/4
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AMBIENTE DE CONTROL

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

4 Falta de supervisión en las instrucciones emitidas.

Condición
En la evaluación del control interno se evidencio que, en el
Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, los
funcionarios que dan las instrucciones desconocen que los
funcionarios públicos que están bajo su dependencia ejecuten
las mismas bajo su entendimiento previo.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en la resolución
CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000, Principios,
Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental, numeral 2114 Atmósfera de Confiabilidad,
donde indica: El proceso de Control Interno requiere, para su
mejor funcionamiento que se efectivice su integración a todos
los procesos organizacionales. A ese propósito contribuye la LPr-2/9 LR-1/7
atmósfera de confianza derivada de la difusión de la
información necesaria, la delegación de funciones, la
adecuada comunicación y las técnicas de trabajo participativo
y cooperativo.
La Dirección Superior es responsable de generar y fomentar
una atmósfera de mutua confianza para respaldar el flujo de
información entre la gente y su desempeño eficaz hacia el
logro de los objetivos de la organización. Esto significa que
deben existir líneas abiertas de comunicación, habilidad para
escuchar por parte de la Dirección Superior y una circulación
de la información multidireccional (ascendente, descendente
y transversal).

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/4.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

Causa
Este hecho se debe a la falta de confianza de parte de los
funcionarios dependientes, para hacer las consultas necesarias
a sus jefes inmediatos.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar que el
personal genere información errónea, que retrase el
procesamiento en la emisión de información periódica.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, el
Diseño e Implementación de Políticas Institucionales que
contribuyan a la generación de la atmósfera de confianza, el
que contribuye a la buena comunicación en la institución; de
acuerdo a lo establecido en la norma Principios, Normas
Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental en su
numeral 2114.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/5
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
EVALUACIÓN DE RIESGOS

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

5 Entrega bienes de consumo en calidad de préstamo.

Condición
En la evaluación del Control Interno se pudo evidenciar que el
encargado de almacenes realiza la entrega bienes de consumo
en calidad de préstamo como ser medicamentos y alimentos, a
los administradores de los diferentes centros de acogida
dependientes del Servicio Departamental de Gestión Social
Oruro.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en el Decreto
Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en su artículo
140 donde indica: incisos LPr- 2/11 LR-1/8
b) Entregar bienes sin documento de autorización emitido por
la instancia competente.
c) Entregar bienes en calidad de préstamo.

Causa
Este hecho se debe a falta de previsión de las necesidades de los
centros de acogida y la irresponsabilidad por parte de los
administradores, así como del encargado de almacenes, por
entregar los bienes de consumo sin ningún tipo de documento.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar daños
económicos en la unidad, ya que es posible que el Encargado de
Almacén pueda olvidar a quien entrego los bienes en calidad de
préstamo y tener faltantes al momento de realizar su inventario.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/5.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S., instruir al
Encargado de Almacenes entregar los bienes de consumo, si
en caso el pedido del bien fuera de suma urgencia como ser
medicamentos y alimentos, entregar con un acta que este
autorizada un el Jefe inmediato Superior, que esta esté firmada
y sellada por el encargado de almacenes y la parte solicitante;
dando cumplimiento a lo establecido en el Decreto Supremo
N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios artículo 140.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/6
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
EVALUACIÓN DE RIESGOS

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

6 Inexistencia de un Comité de Gestión de Riesgo

Condición
En la evaluación del Control Interno se evidencio que el
Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, no cuenta
con un comité de gestión de riesgos, que realice una
adecuada Administración de los Riesgos a los que está
expuesta la entidad.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en la resolución
CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000, Principios,
Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental, numeral 2211 Identificación de Riegos LR-1/8
donde indica: Dado que los flujos de información son LPr-2/11 al
esenciales para identificar los riesgos es necesario controlar LR-1/9
los propios riesgos inherentes a cada categoría de
información con relación a la gestión y toma de decisiones.
En tal sentido, la que se genera en los niveles operativos de
la organización debe estar controlada, básicamente, en
cuanto a su integridad y exactitud, evitando duplicaciones,
omisiones, errores e irregularidades en el proceso de captura
de datos transaccionales.
Numeral 2212 Sistemas de alertas tempranos donde indica:
Todo organismo debe disponer de procedimientos capaces
de captar e informar oportunamente los cambios efectivos o
potenciales en el ambiente interno y externo, que puedan
afectar contra la posibilidad de alcanzar sus objetivos en las
condiciones deseadas.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/6.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

Causa
Este hcho se debe a la falta de coordinación por parte del la
Directora, el Jefe Financiero Administrativo y el Auditor para
que participen activamente en la planificación, ejecución,
fiscalización de los trabajos realizados y recursos de la entidad.

Efecto
Este hecho puede ocasionar que no se identifiquen los riesgos
a tiempo y estas afecten en el cumplimiento de los objetivos
establecidos de la gestión.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Servicio
Departamental de Gestión Social Oruro, coordinar con el Jefe
Financiero Administrativo y el Auditor para conformar un
comité de gestión de riesgo, de acuerdo a lo establecido en la
norma Principios, Normas Generales y Básicas de Control
Interno Gubernamental, numeral 2211.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/7
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ACTIVIDADES DE CONTROL

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

7 Falta de medidas de salvaguarda de Bienes de Consumo.

Condición
En la evaluación del Control Interno se pudo observar que la
Unidad de Almacenes no cuenta con las instalaciones que
contengan medidas de seguridad para la salvaguarda de Bienes
de Consumo, como ser; candado en ambos lados del picaporte
de la puerta de metal y rejillas para las ventanas de vidrio.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en el Decreto
Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en su
artículo 139 (medidas de salvaguarda) donde indica:
I. La salvaguarda comprende actividades de conservación y
protección para evitar daños, mermas, pérdidas y deterioro de
las existencias, así como para lograr la identificación fácil,
segura y la manipulación ágil de los bienes. LPr- 2/14 LR-1/9
II. Las medidas de salvaguarda tienen los propósitos de: al
a) Implantar procedimientos para la custodia, guarda de las LR-1/10
existencias y uso de instalaciones auxiliares y medios físicos;
b) Implantar medidas de seguridad física y fortalecer las
medidas de control, para que los bienes no sean ingresados,
movidos internamente, ni retirados sin la autorización
correspondiente.
c) Establecer criterios para la contratación de seguros que
fortalezcan las medidas de seguridad física e industrial.
d) Definir criterios para establecer fianzas y pólizas de
fidelidad para el responsable de almacenes.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/7.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref. Ref.
N° DESCRIPCIÓN
P/T Informe

e) Establecer y difundir procedimientos y/o instructivos

específicos de seguridad industrial, en función de las normas
establecidas.
III. Para contribuir a estos propósitos se deberá:
a) Solicitar la contratación de seguros contra robos, incendios,
pérdidas, siniestros y otros;
b) Realizar la inspección periódica a instalaciones;
c) Realizar la toma de inventarios físicos periódicos.

Causa
Este hecho se debe al descuido por parte del Encargado de
Almacenes al no dar conocimiento a la Directora, la falta de
seguridad para los ambientes de almacén.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar pérdida de
Bienes de Consumo y generar daños económicos a la entidad.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva a instruir al
Encargado de Almacenes coordine con el Jefe Financiero
Administrativo para la implementación de medidas de
salvaguarda a los ambientes del almacén como ser rejillas en las
ventajas y candado en ambos lados del picaporte de la puerta de
metal. Dando cumplimiento con lo establecido en el Decreto
Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de
Administración de Bienes y Servicios, en su artículo 139.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/8
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ACTIVIDADES DE CONTROL

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

8 Falta de uso Bin Kard

Condición
Se evidenció que el encargado de la Unidad de Almacenes
del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro no
elabora los Bin kard, de los registros de ingreso y salida de
todos los bienes de consumo, documento importante para la
verificación física de las existencia de los Bienes de
Consumo.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en el Reglamento
Interno del manejo de almacenes, aprobado por el Gobierno
Autónomo Departamental de la ciudad de Oruro, Resolución
Administrativa Departamental de Oruro N° 83/2022 del 22
de febrero de 2022 en el artículo 27 Registro de Almacén LPr-2/14 LR-1/11
donde indica: El registro tiene por objeto facilitar el control
de las existencias y el movimiento de bienes en almacén,
permitiendo tomar decisiones sobre adquisiciones,
disposición de bienes, bajas y otros.
El almacén deberá contar con registros de entrada y salida,
de todos y cada uno de los bienes existentes en el almacén,
utilizando los documentos necesarios, los mismos que
deberán generar inventarios.
Por otra parte, el Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio
de 2009, Normas Básicas del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios, en su artículo 128 (Ingreso) señala: todo
ingreso de bienes debe estar debidamente registrado.
Artículo 135 (salida de almacenes): es la distribución o
entrega física de los bienes, que implica:
d) Registrar la salida de bienes de almacén.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/8.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

Causa
La causa de esta deficiencia se debe al descuido por parte
del Encargado de Almacenes al no realizar los Bin kadex de
cada bien de consumo.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar un mal
manejo e inadecuada información sobre la existencia de los
bienes de consumo.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, a
instruir al Encargado de Almacenes elaborar los Bin Kard,
con información detallada de los bienes tanto
de los ingresos como de las salidas, dando cumplimiento a
lo establecido en Reglamento Interno del Manejo de
Almacenes y el Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas
del Sistema de Administración de Bienes y Servicios
artículo 128.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/9
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ACTIVIDADES DE CONTROL

Ref. Ref.
N° DESCRIPCIÓN
P/T Informe

9 Acceso no restringido a la Unidad de Almacenes.

Condición
En la evaluación del Control Interno se pudo observar que en la
Unidad de Almacenes no existe una restricción estricta en cuanto
al acceso del personal no autorizado a los almacenes, ya que los
ambientes se encuentran dentro del hogar “Manuel Alberto
Zelada” un Centro de Acogida de Adolescentes de 12 a 18 años.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en el Reglamento de
Administración de Almacenes, aprobado el 2 de Julio de 2021,
mediante la Resolución Administrativa DP.RA N° 0500/2021-
2022 Artículo 17, Responsable de llaves, donde indica: El
Encargado de Activos Fijos y Almacenes tendrá las llaves del
almacén, no podrá ser prestadas a personal ajeno al mismo para
abrir, salvo a la Máxima Autoridad Ejecutiva.
Así, como el Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, LPr-2/14 LR-1/12
Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en su artículo
125 (organización) el cual señala:
III. Los almacenes y subalmacenes deberán estar
especialmente diseñados y habilitados para facilitar el
ingreso y recepción de bienes, procurar condiciones
de seguridad, armonizar la asignación de espacios
según las características de los bienes, simplificar sus
operaciones y facilitar la manipulación y transporte.
Causa
Este hecho se debe a la falta de un ambiente propio para la
Unidad de Almacenes por el descuido por parte de la directora
del SE.DE.GE.S. quien no prioriza los ambientes de esta unidad.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/9.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCION Ref. P/T
Informe

Efecto
Lo mencionado enteriormente puede ocasionar la sustracción
de beines de consumo, lo cual general la pérdida de los mismos.
Y posteriormente posibles daños económicos a la entidad.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir al
Encargado de Almacenes tener el debido cuidado y permitir el
acceso a los ambientes solo al personal autorizado, para un
mejor resguardo de bienes de consumo, así como lo establece
el Reglamento de Administración de Almacenes, aprobado el 2
de Julio de 2021, y Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas
del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/10
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ACTIVIDADES DE CONTROL

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

10 Falta de orden en la documentación.

Condición
Se pudo verificar que la Unidad de Almacenes no cuenta con
la documentación debidamente ordenada de acuerdo al tipo
de documento generado, como ser las actas de entrada, los
informes de recepción de bienes de consumo, los SABS 01
de salida de bienes y los inventarios. Para que permita la
facilidad de ubicación y entendimiento.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en la resolución
CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000, Principios,
Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental en su numeral 2313 aseguramiento de la
integridad, donde indica: Toda actividad de control pierde
efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar la
integridad de los elementos que constituyen el objeto de
control. Esto implica que todo dato, información o LR-1/13
documento a ser utilizado como objeto de una actividad de LPr-2/15 al
control debe provenir de fuentes en las que los procesos que LR-1/14
los generan garanticen, razonablemente, la integridad de su
procesamiento.
Para contribuir a preservar la integridad, existen herramientas
de control tales como:
- Mecanismos de identificación de documentos que permitan
verificar su correlatividad de emisión;
- Controles de cortes de registro de documentación entre
períodos;
- Técnicas de totales de control en lotes de documentación;
- Revisión de archivos de pendientes y listas de recordatorios;

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/10.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCION Ref. P/T
Informe

- Análisis de consistencia entre entradas y salidas;

confrontación de datos de distintas fuentes; controles de
recalculo y doble verificación y
- Orden en la ejecución de las tareas y mantenimiento de
archivos.

Causa
Este hecho se debe al descuido por parte del Encargado de
Almacenes al no clasificar los documentos por carpetas de
manera ordenada y la falta de supervisión por parte del Jefe
Financiero Administrativo.

Efecto
Lo mencionado anteriormente pueder, generar una mala
información de los materiales y suministros creando
incertidumbre en la administración de bienes de consumo.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. instruir al
Encargado de Almacenes adoptar procedimientos de Control
Interno para un mejor control de información documentada,
como se establece en la Resolución CGR-1/018/92, Principios,
Normas Básicas de Control Interno Gubernamental numeral
2313.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/11
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ACTIVIDADES DE CONTROL

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

11 Falta de control en el ingreso y salida de bienes de

consumo.

Condición
En la evaluación del Control Interno se pudo evidenciar que no
existen controles para verificar que los ingreso y salidas de
bienes de consumo de la Unidad de Almacén se realicen solo si
existen documentos que autoricen estos movimientos ya que
existen salidas de bienes de consumo que son entregados sin
ningún tipo de documento.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en el Decreto
Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en su artículo
135 (salida de almacenes) donde indica:
La salida de un bien necesariamente debe estar respaldado por
un documento con autorización escrita por autoridad
competente o que la Unidad Administrativa establezca
previamente como suficiente, el mismo que permita establecer LPr-2/15 LR-1/14
la cantidad y condiciones del bien entregado, identificar a su
receptor, contador y conocer su destino.

Causa
Este hecho se debe a la falta de una buena administración por
parte del encargado de almacenes y la falta de supervisión por
parte del Jefe Financiero Administrativo quien no realiza
acciones de supervisión continua.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/11.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar que existan
faltantes de los bienes que se encuentran almacenados en la
Unidad de Almacenes.

Recomendación
Se recomienda a Directora del SE.DE.GE.S. instruir al Jefe
Financiero Administrativo realizar la supervisión y revisión a
los procedimientos que realiza el Encargado de Almacenes
como ser la entrega de Bienes de Consumo con la
documentación correspondiente, como se establece en el
Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, Normas
Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios,
en su artículo 135.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/12
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ACTIVIDADES DE CONTROL

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

12 Falta de control de la documentación pendiente de

procesamiento.

Condición
En la evaluación del Control Interno se pudo evidenciar que los
documentos de información no son revisados a detalle antes de
ser ejecutados, como ser el documento que es sellado por el
Encargado de Almacenes para la autorización de la orden de
compra.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido con lo establecido en
la resolución CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000,
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental en su numeral 2313 aseguramiento de la
LR-1/14
integridad, donde indica: Toda actividad de control pierde
LPr-2/15 al
efectividad, en tanto, no cumpla el requisito de asegurar la
LR.1/15
integridad de los elementos que constituyen el objeto de
control.
Esto implica que todo dato, información o documento a ser
utilizado como objeto de una actividad de control debe provenir
de fuentes en las que los procesos que los generan garanticen,
razonablemente, la integridad de su procesamiento.
- Técnicas de totales de control en lotes de documentación;
- Revisión de archivos de pendientes y listas de recordatorios;

Causa
La causa de esta deficiencia se debe al descuido por parte del
Encargado de Almacenes, la falta de conocimiento de la
normativa legal vigente, lo cual es necesario para detectar.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-4/12.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

problemas de integridad de los registros correspondientes a un

período determinado.
Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar un mal
manejo de información y que esta no sea oportuno y
confiable.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro a
instruir al instruir al Encargado de Almacenes a realizar la
revisión correspondiente de las órdenes de compra antes de
sellarlos, considerando lo establecido en los Principios,
Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental numeral 2313.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LPr-5
ANEXO V
LEGAJO PROGRAMACIÓN
CUESTIONARIO NARRATIVO
 LPr-5/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO NARRATIVO
UNIDAD DE ALMACENES

CICLO DE RECEPCIÓN E INGRESO DE BIENES DE CONSUMO

1.- ¿Cómo se inicia el proceso de recepción de alimentos, materiales y artículos del

proceso de compra y donaciones?

R.- El proceso inicia con el comité de recepción quien se encarga de la revisión de

documentos como ser orden de compra y factura, luego procede a la revisión de los bienes
adquiridos; los mismos cuenten con las descripciones descritas en la solicitud

Las donaciones son recepcionadas por el Administrador y otro funcionario, ya sea el

cuidador, Educador o Psicólogo del Centro de Acogida. Posterior a la recepción se procede
a la elaboración del informe de la donación recibida..

2.- ¿Quiénes son responsables de la recepción de los bienes de consumo?

R.- Los responsables de la recepción son el Comité de Recepción que esta conformado por
dos funcionarios del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, quienes se encargan
de revisar y aprobar el ingreso, estampado su sello y firma, para posterior firma del encargado
de almacén.

3.- ¿Cuáles son los procedimientos de registro de ingreso a almacenes?

R.- Sí cumple con las especificaciones técnicas se elabora el informe de conformidad y

verificando el acta de recepción, se procede al registro en el sistema de información de la
unidad y la elaboración del documento de ingreso de materiales lo cual es archivado.

4.- ¿Quién es responsable de archivar la documentación de ingreso de Bienes

de Consumo a la Unidad de Almacenes?

R.- La Unidad de Almacenes es el encargado de archivar el documento original en la Unidad

y las dos copias a Kardex y la otra Contabilidad quienes se encargan de archivar la

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-5/2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

documentación remitida, el cual, contendrá el proceso de compra más los informes

elaborados y el formulario de ingreso de materiales a almacenes.

5.- ¿Quién es el encargado del almacenamiento de los Bienes de Consumo?

R.- El Encargado de Almacenes es quien verifica e inspecciona los bienes ingresados

correctamente y procede al almacenamiento de los bienes, clasificándolos descuerdo a las
características de cada bien.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-5/3
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CUESTIONARIO NARRATIVO
UNIDAD DE ALMACENES

CICLO DE ALMACENAMIENTO Y SALIDA DE BIENES DE CONSUMO

1.- ¿Quiénes realizan los pedidos de los Bienes de Consumo de almacén?

R.- Los pedidos que se realizan son los distintos centros y hogares dependientes del Servicio
Departamental de Gestión Social como ser: Hogar María Antonieta Suarez, Centro
Transitorio Crecer, Centro de Reintegración Social Renacer, Centro de Formación Infantil
Gota de Leche, Hogar Niño y Niña Eliza Andreoli, Hogar Manuel Alberto Zelada, Hogar
Amor de Dios Penny y en una minoría los funcionarios del SE.DE.GE.S.

2.- ¿Cómo se realizan las salidas de los Bienes de Consumo?

R.- La unidad solicitante elabora y presenta el requerimiento de materiales en el formulario

SABS-01 el cual debe estar correctamente llenada y firmadas por los responsables del área y
unidad solicitante.

El Encargado de Almacenes recibe la solicitud de pedido de materiales, revisa y verifica si

llevan las firmas de sus inmediatos superiores, además el llenado de cantidades de los bienes,
siendo así de conformidad procede a despachar.

Una vez entregado y recibido por ambas partes, el formulario de pedido y entrega de
materiales SABAS-01 es firmado por el Encargado de Almacenes y posteriormente
archivado.

3.- ¿Quién autoriza la salida de los bienes de consumo?

R.- Todas las salidas de los Bienes de Consumo de almacenes, son autorizadas por la
Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, en el caso de los centros de acogida debe llevar más el
sello de autorización de la Unidad de Coordinación y Supervisión de Hogares. Para la parte
administrativa debe llevar además el sello de autorización del Jefe de Financiero
Administrativo.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-5/4
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

4.- ¿Cuáles son los procedimientos de registro de salida de Bienes de Consumo?

R.- Se realiza mediante el formulario SABS.01, este documento es archivado el original en

la Unidad de Almacén y las copias son remitidas a Kardex y la otra copia a Contabilidad,
posteriormente los bienes despachados se proceden a dar de baja del Sistema Informático.

5.- ¿Cómo debe ser realizado el documento de salida de Bienes de Consumo de la

Unidad de almacén?

R.- El formulario SABAS-01 debe contener toda información que se encuentre en el

formulario, como ser; la descripción de los Bienes de Consumo, cantidad, código, firma y
fecha de solicitud y sello correspondiente.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LPr-6
ANEXO VI
LEGAJO PROGRAMACIÓN
FLUJOGRAMA
 LPr-6/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-6/2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

FIN

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-6/3
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-6/4
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

LOS BIENES DE
CONSUMO QUE SE
ENTREGRAN SON
LOS ADQUIRIDOS Y
LOS DE DONACIÓN

TODA LA
DOCUMENTACIÓN
DEBE ESTAR
LLENADA
CORRECTAMENTE,
AUTORIZADAS Y
FIRMADAS POR EL
SOLICITANTE, Y EL
ENCARGADO DE
ALMACENES.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-6/5
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Conclusión:

Se procedio a realizar los flujogramas de los procedimeintos realizados dentro la Unidad de Almacenes como ser: la recepción de bienes
de Consumo, indreso de beines de consumo, identificación, codificación, almacenamiento, asignación de espacios y salida de bienes de
consumo de los cuales se detecta deficiencias como ser: inadecuada clasificación de bienes de consumo, falta de codificación de
los bienes de consumo y la falta de firmas en el formulario SABS-01 en la salida de bienes de consumo, mismos que fueron detectados
en la Pruebas de Cumplimiento y posteriormente plasmadas en la planilla de deficiencias de Pruebas de Cumplimiento.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE L.Pr-6/6
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

SIMBOLOGIA UTILIZADA EN EL FLUJOGRAMA

INICIO/FIN Se utiliza al inicio al final del proceso

OPERACIÓN Símbolo para representar una actividad o conjunto de

actividades

DECISIÓN Se utiliza cuando se debe tomar una decisión del proceso

va seguir cierta dirección según esta decisión.

TRASLADO Se utiliza para conectar pasos, etapas, decisiones y otros elementos que
intervienen en los flujogramas

ARCHIVO Representa un archivo común corriente en oficina

DOCUMENTADO Representa cualquier tipo de documento que entra y se

genere o salga del procedimiento.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LPr-7
ANEXO VII
LEGAJO PROGRAMACIÓN
PLANILLA DE DEFICIENCIA DE
FLUJO GRAMA
 LPr-7/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIA DE
FLUJOGRAMA

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

1 La entidad no cuenta con los flujogramas de los procesos

en la Unidad de Almacenes.

Condición
Se evidenció que el Servicio Departamental de Gestión Social
Oruro, si bien cuenta con un Reglamento Interno del Manejo
de Almacenes, el mismo no tiene los diagramas de flujos de
los procesos.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en la Resolución
CGR-1/018/92, del 30 de septiembre de 1992, Principios,
Normas Básicas de Control Interno Gubernamental en el
numeral 2116 Sistema Organizativo, donde indica: Sobre la
base de este análisis, las instituciones públicas deben Diseñar
o Rediseñar su Estructura Orgánica, identificando las
necesidades de los usuarios, los bienes o servicios que
satisfagan esas necesidades, estableciendo los procesos, las LR-1/15
unidades y áreas que realizarán las operaciones, el tipo y LPr-7 al
grado de autoridad de estas unidades y áreas y su ubicación LR.1/16
en los niveles jerárquicos, los canales y medios de
comunicación, así como las instancias de coordinación interna
e interinstitucional que resulten apropiadas. El resultado de
toda esta labor deberá formalizarse en manuales de
organización y funciones, organigramas y manuales de
procesos.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-7/1.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ref.
N° DESCRIPCIÓN Ref. P/T
Informe

Causa
La causa de esta deficiencia se debe a que el personal de
almacenes desconoce la normativa a cabalidad y el persona
de Kardex contratado anualmente.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar un mal
manejo de los Bienes de Consumo y posibles pérdidas
de los mismos que podrían afectar al cumplimiento de los
objetivos de la entidad.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva como al
Jefe Financiero Administrativo realice el diseño y ajuste de
los flujogramas en coordinación con el Encargado de
Almacenes, considerando lo establecido en la normativa
legal vigente, señalada en la norma Principios, Normas
Generales y Básicas Gubernamentales numeral 2116.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LPr-8
ANEXO VIII
LEGAJO PROGRAMACIÓN
PRUEBAS DE RECORRIDO
 LPr-8/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PRUEBAS DE RECORRIDO

1. SECCIONES VISITADAS
✓ Área Financiera Administrativa
✓ Almacenes
✓ Contabilidad
✓ Bienes y Servicios

2. PERSONAS INVOLUCRADAS
✓ Lic. Andrés Cussi Calisaya (Jefe Financiero Administrativo)
✓ Ing. Miguel Ángel Belén Itamari (Encargado de Almacenes)
✓ Lic. Rubén Monasterio (Contador)
✓ Lic. Juan de la Cruz Achacollo (Responsable de Bienes y Servicios)

3. CONCEPTOS SELECCIONADOS
Ingreso de Bienes de Consumo
Facturas de las compras de los Bienes de Consumo
Codificación y Clasificación de los Bienes de Consumo
Formulario de pedido y entrega de Materiales SABS-01

4. DOCUMENTOS SELECCIONADOS
Para realizar las pruebas de recorrido se procedio a seleccionar 10 registros de Bienes de
Consumo alasar de la gestión 2022 del estado de los bienes en la administración de almacenes
del del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro.

5. CONTROLES CLAVES IDENTIFICADOS

En el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro (SE.DE.GE.S.), la Unidad de
Almacenes realiza la Administración de Bienes de Consumo y de uso, por ende se muestra
los controles claves identificados para el mismo:

✓ Verificar que la solicitud de adquisición cuente con las firmas de autorización.

✓ Verificar que los bienes ingresados a la Unidad de Almacenes cuenten con factura.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-8/2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

✓ Verificar el formulario de Ingreso de Materiales a Almacenes.

✓ Verificar la codificación de los Bienes de Consumo.
✓ Verificar la clasificación de los Bienes de Consumo.
✓ Verificar que los formularios de salida de bienes estén debidamente autorizados por
la Directora y su Jefe inmediato Superior.

6. CONTROLES CLAVES VERIFICADOS

UNIDAD VALOR PROCEDIMIENTOS
N° CODIGO DESCRIPCIÓN DE EN
MEDIDA LIBROS 1 2 3 4 5
TONER PARA
1 1001006 PIEZA 1.602,84 √ √ √ √ √
FOTOCOPIADORA
PAPEL T/CARTA A
2 1001069 PQTE. 1.697,73 √ √ √ √ √
COLRES
AMBIENTADOR
3 1101001 FRASCO 3.068,18 √ √ √ √ √
EN SPRAY
ANTISARRO DE 5
4 1101041 BIDON 3.006,62 √ √ √ √ √
LITROS
VASOS DE VIDRIO
5 1102008 DOCENA 120,00 √ √ √ √ √
MEDIANO
CALZADOA
6 1201020 PARES 1.751,20 √ √ √ √ √
ESCOLAR
CHAMARRAS CON
7 1201044 PIEZA 1.560,00 √ √ √ √ √
FRISA
BARBIJOS
8 1301001 CAJA 151,82 √ √ √ √ √
QUIRURGICOS
OJUELA
9 1501008 KILO 3.866,21 √ √ √ √ √
DEQUINUA
10 1502005 DURAZNO SECO KILO 12.066,25 √ √ √ √ √

7. RECORRIDO
✓ Se verifico que la solicitud de adquisición cuente con las firmas de autorización
correspondientes.
✓ Se verifico que los Bienes de Consumo ingresados a la Unidad de Almacenes si
cuentan con factura.
✓ Se verifico que los Bienes de Consumo adquiridos están registrados en el formulario
de Ingreso de Materiales a Almacenes.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-8/3
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

✓ Se verifico que los Bienes de Consumo están codificados.

✓ Se verifico que los Bienes de Consumo están debidamente clasificados.
✓ Se verifico que los formularios de pedido y entrega de materiales SABS-01 cuentan
con las firmas se autorización por la Directora y su Jefe inmediato Superior.

8. CONCLUSIÓN
Realizada la prueba de recorrido con los puntos anteriores con el propósito de ver el
funcionamiento y su evaluación, se concluye que la Administración de Bienes de Consumo
en la Unidad de Almacenes está en cumplimiento al Decreto Supremo N°0181 Normas
Basicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios y además una prudente
seguridad por lo que permite la elaboración de los Programas de Auditoría.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LPr-9
ANEXO IX
LEGAJO PROGRAMACIÓN
PROGRAMA DE AUDITORÍA
 LPr-9/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

CUENTA: BIENES DE CONSUMO

OBJETIVOS
1. Evaluar el cumplimiento de los Procesos de Administración de Bienes de Consumo
en la Unidad de Almacenes.

2. Verificar que la documentación que sustenta los ingresos y salidas de los Bienes de
Consumo de la Unidad de Almacenes sea válida y suficiente.

3. Verificar el cumplimiento de las Normas Básicas del Sistema de Administración de

Bienes y Servicios (NB-SABS) referente a la Administración de Almacenes.

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
P/T POR

RECEPCIÓN DE BIENES DE CONSUMO

1. Verificar la existencia del documento orden de Compra
2. Verificar que los Bienes de Consumo hayan sido ingresados con
factura y a nombre de la institución.
3. Verificar que la documentación pertinente contenga la cantidad y
atributos técnicos, físicos, funcionales o volumen.
4. Verificar el informe de conformidad de los Bienes de Consumo
realizado por el comité de recepción.
INGRESO DE BIENES DE CONSUMO
Verificar que existe conformidad del Encargado de Almacenes, LC-2/1
revisando los documentos: al S.H.F.
1. 1. Formulario de “Ingreso de Materiales a Almacenes” emitido por
LC-2/34
2. la entidad.
2. Orden de compra
3. Factura
3. 4. Verificar si se remitieron las copias al área de contabilidad.
4.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-9/1.1

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO

EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
P/T POR
ALMACENAMIENTO DE LOS BIENES DE CONSUMO
Verificar que el almacenamiento de los bienes de consumo se realice
con todas las operaciones necesarias como ser:
1. Verificar que los bienes de consumo estén debidamente
clasificados tomando en cuenta sus características,ubicación ,
tamaño y peso .
2. Verificar si los bienes de consumo estén debidamente
codificadostomando en cuenta la clasificación, ubicación y
manipulación.
3. Verificar si los bienes de consumo cuentan con la asignación de
espacios adecuados según su clase, velocidad de rotación y
volumen.
4. Verificar sí los bienes de consumo están registrados en el Bin
Kard.

SALIDA DE BIENES DE CONSUMO

Verificar que las salidas de Bienes de Consumo de la Unidad de
Almacenes cuenten con los procedimientos y la documentación
necesaria para su salida:
1. Verificar si realizan la revisión de la calidad, cantidad y
características de los Bienes de Consumo antes de ser entregados
2. Verificar la firma y sello de autorización de la Máxima Autoridad
Ejecutiva en el formulario SABS-01.
3. Verificar la firma y sello de entregado por el Responsable de
Almacenes y recibido por el servidor público del Área solicitante
en el formulario SABS-01.
4. Verificar si se registró la salida de bienes de consumo de
almacén en el sistema informático (Excel).
5. Verificar si la documentación se encuentre archivada.
Conclusión
En base a los procedimientos detallados prepare los Papeles de Trabajo.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-9/2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PROGRMA DE AUDITORÍA
PRUEBAS SUSTANTIVAS

CUENTA: BIENES DE CONSUMO

OBJETIVOS
1. Verificar la legalidad de la documentación referente al manejo de Bienes de Consumo
y que los mismos estén debidamente sustentados con la documentación de respaldo
(Integridad y exactitud).
2. Comprobar la existencia integra de manera física de los materiales y suministros que
sustenta el saldo expuesto en Bienes de Consumo al 31 de diciembre de la gestión 2022.
3. Comprobar que los bienes se encuentran valuados y se hayan efectuado las revelaciones
apropiadas para su exposición de saldos en los registros correspondientes y en los
Estados Financieros, de acuerdo a principios de contabilidad integrada.

REF: HECHO
PROCEDIMIENTOS
P/T POR

1. Prepare la cédula sumaria y coteje los saldos iniciales y

finales con el Balance General y las cuentas del mayor LC-4/1

auxiliar.
2. Prepare la cédula sub sumaria de todos los ítems Bienes
LC-4/2
de Consumo.
3. Determine todos los ítems a fin de efectuar una revisión
sobre la composición del saldo según partida LC-4/3

presupuestaria.
S.H.F.
4. Obtenga el inventario de materiales de almacén con el
LC-4/4
reporte físico y valorado al 31-12-2022, de los Bienes de
Consumo para la revisión y efectué el recalculo de
acuerdo con los siguientes procedimientos.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LPr-9/2.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

5. Obtenga el reporte físico al 31-12-2022, por ítems para la

revisión, y efectué 1el recalculo correspondiente al fin de
corroborar los saldos expuestos.
6. Verifique la coincidencia del precio unitario de las facturas,
con los órdenes de compras de los Bienes de Consumo.
7. Contraste el resultado obtenidos de la aplicación de los
procedimientos 5y 6 obteniendo el saldo real y valorado y
de existir diferencias realizar las explicaciones
correspondientes. L.C.4/4.31
8. Concluya sobre la confiabilidad de los saldos analizados al
31 de diciembre de 2022.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA
DE ORURO “UNIOR”

CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LEGAJO CORRIENTE
CONTENIDO REF. P/T

BASE DE SELECCIÓN LC-1

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO LC-2
PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE PRUEBAS DE
LC-3
CUMPLIMIENTO
PRUEBAS SUSTANTIVAS LC-4
DOCUMENTOS DE RESPALDO LC-5
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LC-1
ANEXO IX
LEGAJO CORRIENTE
BASE DE SELECCIÓN
 LC-1/1

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO

EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

BASE DE SELECCIÓN

BIENES DE CONSUMO EN LA UNIDAD DE ALMACENES

N° % VALOR %
N° DETALLE
MATERIALES REALTIVO BOLIVIANOS RELATIVO
1 Universo

Total de materiales en
el periodo
921 100% 551.342,91 100%
comprendido del 1 de
enero al 31 de
diciembre de 2022

2 Base de Selección

Los materiales
seleccionados son del
921 100% 551.342,91 100%
periodo comprendido
al 31 de diciembre del
2022

3 Efecto de la Muestra
921 100% 551.342,91 100%
Universo

Fuente: Recopilación de datos de la Unidad de Almacenes.

Alcance: Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022.

Objetivo: Exponer el universo de los materiales y determinar la muestra de ítems.

Conclusión: Se expuso el universo de todos los Bienes de Consumo que consta de 921 y se
determinó la muestra a evaluar que para nuestro caso es el 100%.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.C-2
ANEXO IX
LEGAJO CORRIENTE
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES
Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/1

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN

DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
GRUPO 30000
PP.32000
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 1,2 Y 3 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/1 AL LPr-9/1.1
PROCEDIMIENTOS
VALOR EN
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
MATERIAL ESCOLAR DE HOGARES Y ADMINISTRACIÓN
1 1001001 ACUARELA DE 12 COLORES 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
2 1001002 MICROPUNTA 32000 6.04 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
3 1001003 BOLIGRAFO AZUL 32000 246.10 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ x √ √
4 1001004 BOLIGRAFO NEGRO 32000 276.10 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
5 1001005 BOLIGRAFO ROJO 32000 356.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
6 1001006 TONER PARA FOTOCOPIADORA 32000 1,062.84 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
7 1001007 SILICONA LIQUIDA de 250 ml. 32000 202.41 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
8 1001008 CUADERNO DE 100 HOJAS 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9 1001009 CUADERNO DE 50 HOJAS 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
10 1001010 LAPIZ NEGRO 32000 173.08 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
11 1001011 LAPIZ ROJO 32000 337.37 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
12 1001012 LAPIZ AZUL 32000 85.29 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
13 1001013 RESALTADORES DIFERENTES COLORES 32000 319.13 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
14 1001014 PAPEL PLIEGO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
15 1001015 CUTER METALICO 32000 109.62 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
16 1001016 PAPEL CONTINUO 32000 674.84 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
17 1001017 TAJADOR DE MESA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
18 1001018 TINTA PARA TAMPO AZUL 32000 133.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
19 1001019 TAMPO GRANDE 32000 54.63 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
20 1001020 TINTA PARA IMPRESORA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21 1001021 TINTA P/IMPRESORA C/NEGRO 32000 2,906.78 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
22 1001022 TINTA P/IMPRESORA C/AMARILLO 32000 980.98 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ x √ √
23 1001023 TINTA P/IMPRESORA C/AZUL 32000 1,051.56 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
24 1001024 TINTA P/IMPRESORA C/ROJO 32000 1,051.56 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
25 1001025 TIJERAS GRANDES 32000 314.77 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
26 1001026 TONER HP 11 A 32000 2,001.34 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ x √ √
27 1001027 TONER HP 12 A 32000 1,295.15 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
28 1001028 TONER HP 35 A 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
29 1001029 TONER HP 36 A 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
30 1001030 TONER HP 53 A 32000 1,804.01 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROCEDIMIENTOS
VALOR EN
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
31 1001031 TONER HP 78 A 32000 2,427.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
32 1001032 TONER HP 80 A 32000 14,419.39 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
33 1001033 TONER HP 83 A 32000 2,271.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
34 1001034 TONER HP 85 A 32000 2,633.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
35 1001035 TONER HP CF 350 A 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
36 1001036 CHINCHE NIQUELADOS 32000 79.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
37 1001037 ALFILERES METALICOS 32000 16.24 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
38 1001038 MARCADOR DE AGUA DIF. COLORES 32000 234.96 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
39 1001039 MARCADOR GRUESO DIF. COLORES 32000 92.06 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
40 1001040 CUTER PLASTICO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
41 1001041 LAPIZ VERDE 32000 57.05 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
42 1001042 ACOFASTER METALICO 32000 259.68 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
43 1001043 REGLA METALICA DE 30 CM. 32000 20.26 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
44 1001044 ARCHIVADOR DE PALANCA LOMO ENTERO 32000 1,689.57 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
45 1001045 CORRECTOR LIQUIDO 32000 32.92 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
46 1001046 REGLA METALICA DE 100 CM. 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x x √ √ √ √ √
47 1001047 BOLIGRAFO VERDE 32000 9.78 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
48 1001048 BORRADOR LAPIZ Y TINTA 32000 73.54 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
49 1001049 CINTA DE EMBALAJE DE 100 YARDAS 32000 402.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
50 1001050 CINTA DE IMPRESORA T/PEQUEÑO LQ-590 32000 110.66 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
51 1001051 SCOCH PEQUEÑO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x x √ √ √ √ √
52 1001052 CLIPS PEQUEÑO 32000 57.69 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x x √ √ √ √ √
53 1001053 FECHERO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
54 1001054 CUADERNO ESPIRAL T/OFICIO 32000 78.77 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
55 1001055 CUADERNO ESPIRAL T/ NORMAL 32000 25.79 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
56 1001055 CUADERNO ESPIRAL NORMAL madison 32000 113.94 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
57 1001056 CUADERNO ESPIRAL T/CARTA 32000 53.57 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
58 1001057 LIBRO DE ACTAS 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
59 1001058 CORRECTOR EN CINTA 32000 270.33 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
60 1001059 FOLDER AMARILLO T/CARTA 32000 346.52 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
61 1001060 FOLDER AMARILLO T/OFICIO 32000 443.81 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
62 1001061 GRAPAS PEQUEÑO 24/6 32000 382.68 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
63 1001062 PAPEL BOND T/CARTA DE 75 GRS. 32000 11,351.47 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
64 1001063 PAPEL BOND MEMBRETADO T/CARTA 32000 2,765.88 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
65 1001064 PAPEL BOND T/OFICIO DE 75 GRS. 32000 5,911.46 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/3
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROCEDIMIENTOS
VALOR EN
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
66 1001065 PAPEL BOND MEMBRETADO T/OFICIO 32000 2,298.30 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
67 1001066 PAPEL FAX 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
68 1001067 CLIPS GRANDE 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x x √ √ √ √ √
69 1001068 PERFORADORA GRANDE 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
70 1001069 PAPEL T/CARTA A COLORES 32000 2,126.79 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
71 1001070 PAPEL T/OFICIO A COLORES 32000 1,939.94 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
72 1001071 PAPEL COPIA MEMBRETADO T/CARTA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
73 1001072 MARCADOR INDELEBLE 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
74 1001073 FOLDER TAMAÑO OFICIO C/LIGA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
75 1001074 CARTULINA PLIEGO A COLORES 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
76 1001075 CARTULINA PLIEGO COLOR BLANCO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
77 1001076 PAPEL SABANA TAMAÑO OFICIO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x x √ √ √ √ √
78 1001077 PAPEL PLIEGO RESMA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
79 1001078 FOLEADOR PEQUEÑO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
80 1001079 UHU PEQUEÑO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
81 1001080 ARCHIVADOR RAPIDO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
82 1001081 ARCHIVADOR DE PALANCA MEDIO LOMO 32000 671.57 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
83 1001082 TABLERO DE CAMPO 32000 14.42 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
84 1001083 SACA GRAPAS 32000 115.30 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
85 1001084 CINTA DE IMPRESORA T/GRANDE LQ-2090 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
86 1001085 PAPEL COPIA T/OFICIO MENBRETADO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
87 1001086 GRAMPAS 23/13 32000 22.97 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
88 1001087 CLIPS MEDIANO 32000 272.49 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
89 1001088 ISOCOLA LIQUIDA DE 950 ML. 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
90 1001089 POSIT 3*3 DIF. COLORES 32000 269.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
91 1001090 POS IT 3*4 DIF. COLORES 32000 331.05 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
92 1001091 UHU GRANDE 32000 1,114.65 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
93 1001092 SEPARADORES FORMA DE FLECHA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
94 1001093 CANASTILLOS PAPELEROS DE 3 CUERPOS 32000 181.66 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
95 1001094 FUNDAS PARA CD Y DVD 32000 4.11 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
96 1001095 SEÑALIZADORES 32000 621.69 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
97 1001096 DVD EN BLANCO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
98 1001097 CD EN BLANCO 32000 246.95 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x x √ √ √ √ √
99 1001098 TINTA AL ACEITE PARA FOLIADOR 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
100 1001099 PERFORADORA MEDIANA 32000 203.11 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/4
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROCEDIMIENTOS
VALOR EN
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
101 1001100 ENGRAMPADORA MEDIANA 32000 230.94 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
102 1001101 FOLIADOR GRANDE 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
103 1001102 BORRADOR CON ESCOBILLA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
104 1001103 MASKIN 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
105 1001104 TIJERAS TAMAÑO MEDIANO 32000 239.64 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
106 1001105 ISOCOLA LIQUIDO PEQUEÑO 32000 67.35 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
107 1001106 ENGRAMPADORA GRANDE 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x x √ √ √ √ √
108 1001107 PESTAÑAS COLOR AZUL 32000 23.42 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
109 1001108 HOJAS BOMD T/CARTA RECICLADAS 32000 65.18 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
110 1001109 CANASTILLO DE DOS PIEZAS 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
111 1001110 HOJAS BANANA T/OFICIO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
112 1001111 HOJAS FOTOGRAFICO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
113 1001112 BOLIGRAFO VIOLETA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
114 1001113 PENDRAI DE 4 G 32000 72.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
115 1001114 CLIP DE COLOR DE 4 MM 32000 24.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
116 1001115 CLIP DE COLOR DE 50 MM 32000 117.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
117 1001116 CLIP DE COLOR DE 78 MM 32000 58.75 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
118 1001117 GRAPAS 23/10 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
119 1001118 TINTA PARA TAMPO ROJO 32000 4.56 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
120 1001119 TINTA PARA TAMPO NEGRO 32000 4.17 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
121 1001120 TAMPO MEDIANO 32000 7.26 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
122 1001121 HOJAS DE COLOR SUAVES ENTERO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
123 1001122 HOJAS BANANA DE COLORES T/CARTA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
124 1001123 TINTA NEGRO P/IMPRESORA EPSON 32000 135.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
125 1001124 TINTA AZUL P/IMPRESORA EPSON 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
126 1001125 TINTA ROJO P/IMPRESORA EPSON 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
127 1001126 TINTA AMARILLO P/IMPRESORA EPSON 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
128 1001127 SOBRES CELESTES MEMBRETADOS 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
129 1001128 TONNER PARA COMPUTADORA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
130 1001129 SOBRE MANILA T/OFICIO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
131 1001130 SOBRE MANILA T/CARTA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
132 1001131 SOBRES CELESTES TAMAÑO CARTA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
133 1001132 HOJAS BANANA c/marfil crema y blanco 32000 334.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
134 1001133 CALCULADORA GRANDE 32000 85.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
135 1001134 CINTA DE EMBALAJE DE 150 YARDAS 32000 105.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROCEDIMIENTOS
VALOR EN
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
136 1001135 CD CON ESTUCHE 32000 17.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
137 1001136 LAPIZ BICOLOR 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
138 1001137 LAPIZ NEGRO SIN GOMA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
139 1001138 MICAS PARA HOJA T/CARTA 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
140 1001139 MICAS PARA HOJA T/OFICIO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x x √ √ x √ √
141 1001140 ORGANIZADOR DE ESCRITORIO DE 9 DIVISIONES
32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
142 1001141 PENDRAI DE 16 GB 32000 290.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
143 1001142 SILICONA LIQUIDA DE 200 ML. 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
144 1001143 FOLDER COLGANTE 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
145 1001144 PORTA CLIPS DE ESCRITORIO 32000 75.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
146 1001145 ISICOLA LIQUIDA DE 455 ML 32000 84.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
147 1001146 FOLIADOR DE 6 DIGITOS 32000 640.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
148 1001147 TINTA PARA FOLIADOR COLOR AZUL 32000 80.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
149 1001148 TONER LASER JET 17A 32000 1,200.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
150 1001149 FASTENER CAJA DE 50 UNIDADES 32000 95.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
151 1001150 UTILES DE ESCRITORIO - CAMINEMOS JUNTOS32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
152 1001151 COMPRA DE LIBROS - PROTECCION SOCIAL 32000 11,556.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
IMPRESOS ESPECIALES √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
153 1002001 ACTA DE RECEPCIÓN DE MATERIALES 32000 168.37 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
154 1002002 TALON. DE ALQ. DE AMBIENTES H. ZELADA 32000 224.86 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
155 1002003 FORMULARIO DE REQUERIMIENTO DE FRUTAS32000 1,237.25 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
156 1002004 CERTIFICADOS 32000 8,016.55 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
157 1002005 COMP. DE EGRE. PRESUPUESTARIA C - 31 32000 242.61 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
158 1002006 COMPARENDUM SIN VALOR 601 AL 4000 32000 94.04 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
159 1002007 COMPROBANTE DE EGRESO 32000 327.41 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
160 1002008 COMPROBANTE DE TRASPASO 32000 181.90 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
161 1002009 CUADRO COMPARATIVO DE COTIZACION 32000 688.04 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
162 1002010 FORM. DE EVALUACIÓN NUTRICIONAL 32000 119.49 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
163 1002011 COMPROBANTE CAJA INGRESO 32000 153.48 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
164 1002012 RECIBO DE CAJA INFORME SOCIAL PSICOLOGICO
32000 154.68 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
165 1002013 FORM. DE REQUERIMIENTO DE VERDURAS 32000 1,237.25 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
166 1002014 BLOCK DE INGRESO DE MATERIALES 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
167 1002015 FORMULARIO DE PEDIDO DIARIO 32000 173.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
168 1002016 MEMORANDUM COPIA 32000 557.79 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
169 1002017 MEMORANDUM ORIGINAL 32000 238.43 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

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Supervisado por: M.M.C.
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PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROCEDIMIENTOS
VALOR EN
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
170 1002018 NOTAS DE INGRESO ALMACEN 32000 136.44 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
171 1002019 NOTAS DE COTIZACIÓN 32000 204.38 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
172 1002020 ORDEN DE COMPRA 32000 119.37 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
173 1002021 RECIBO DE CAJA ALQUILER CANCHA 32000 43.45 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
174 1002022 RECIBO DE CAJA DE ALQ. DE ESTACIÓN 32000 217.24 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
175 1002023 IMPRESIÓN DE TRIPTICOS FULL COLOR 32000 657.84 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
176 1002024 FORMULARIO DE DOTACION DE MATERIALES 32000 870.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
177 1002025 KARDEX BIN KAR T/MEDIO OFICIO 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
178 1002026 FORMULARIO DE PEDIDO T/MEDIO OFICIO C/332000
COPIAS 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
179 1002027 KARDEX DE CONTROL DE ALIMENTOS 32000 1,700.25 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
180 1002028 FORM. DE PEDIDO SEM. DE ALIMENTOS 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
181 1002029 FORM. DE DOTACION DE MAT. C/3 copias 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
182 1002030 FORM. DE DOTACION DE MAT. ELECTRICOS 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
183 1002031 COMPB. DE CAJA CHICA c/3 copias 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
184 1002032 FORM. DOTAC. MAT. DE ASEO Y LIM. 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
185 1002033 FORM. DOTAC. MAT. LIMP. Y AMBIENTES 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
186 1002034 FORM. PED. SEM. ALIM. SECOS 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
187 1002035 MATERIAL GRAFICO (PRIMERA INFANCIA) 32000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
188 1002036 HOJAS P/AED T/CARTA - MATERIAL GRAFICO 32000 270.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x x √ √ √ √ √
189 1002037 TALONARIOS - MATERIA GRAFICO (PRIMERA INFANCIA)
32000 140.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
190 1002038 FOLDER TAMAÑO OFICIO FULL COLOR 32000 3,560.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
191 1002039 TRIPTICOS FULL COLOR T/OFICIO CUCHE 32000 850.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
192 1002040 AGENDAS T/MEDIO OFICIO EN BON 75 GR 32000 1,650.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
193 1002041 ROLLER TAMAÑO 2*1 MTRS 32000 960.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
194 1002042 BLOCK: FORMULARIOS TAMAÑO OFICIO 32000 180.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
T O T A L 122,881.08

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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
GRUPO 30000
PP.39000
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 1,2 Y 3 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/1 AL LPr-9/1.1

VALOR PROCEDIMIENTOS
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
MATERIAL DE LIMPIEZA Y MENAJE DE COCINA
1 1101001 AMBIENTADOR EN SPRAY 39000 3,068.18 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
2 1101002 AMBIENTADOR SOLIDO 39000 1,854.07 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
3 1101003 ARAGANES 39000 637.21 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
4 1101004 PAPEL HIGIENICO SUAVECITO 39000 3,903.33 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
5 1101005 CEPILLO DE CALZADOS 39000 27.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
6 1101006 CEPILLO DE DIENTES 39000 264.12 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
7 1101007 CERA PARA PISO DE 20 LIBRAS 39000 8,574.83 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
8 1101008 CEPILLO PARA LAVAR BAÑOS 39000 520.31 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9 1101009 CREMA PARA CARA DE 30 ML. 39000 604.62 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
10 1101010 CREMA DE CALZADOS negro 39000 365.26 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
11 1101011 CREMA DENTAL 39000 521.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
12 1101012 LIQUIDO DE LIMPIEZA 39000 2,358.92 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
13 1101013 DETERGENTE EN POLVO DE 200 GR. 39000 3,175.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
14 1101014 ESCOBA DE PAJA GRANDE 39000 320.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
15 1101015 DESTAPA CAÑERIA O PLOMERO 39000 3,763.18 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
16 1101016 BOLSAS NEGRAS 65*80 CM. 39000 287.63 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x x √ √ √ √ √
17 1101017 ESPONJA PARA OLLAS 39000 1,100.93 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
18 1101018 JABON DE TOCADOR 39000 686.14 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
19 1101019 LAVANDINA DE 1 LITRO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
20 1101020 PAPEL HIGIENICO 39000 671.10 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21 1101021 PEINES GRANDES 39000 155.73 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
22 1101022 TOHALLAS HIGIENICAS DIURNAS 39000 975.52 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
23 1101023 VIRULIN PARA OLLAS 39000 2,518.48 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
24 1101024 VIRULIN PARA PISOS 39000 1,087.44 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
25 1101025 CHAMPU 39000 1,848.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
26 1101026 GUANTES DE GOMA 39000 752.05 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √

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VALOR PROCEDIMIENTOS
+N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
26 MATERIAL
1101026 DE LIMPIEZA
GUANTES DE GOMA Y MENAJE DE COCINA
39000 752,05 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
27 1101027 MATAMOSCA EN SPRAY 39000 196,00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ x √
28 1101028 ESCOBA PLASTICA GRUESA 39000 2.373,92 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
29 1101029 SACA GRASA O DESNGRASANTE 39000 1.567,73 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
30 1101030 SUAVIZANTE DE ROPA 39000 0,00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
31 1101031 LUSTRA MUEBLE 39000 3.312,80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
32 1101032 CEPILLO DE LAVAR ROPA 39000 442,43 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
33 1101033 TIRABUSON DE GOMA 39000 344,33 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
34 1101034 DETERGENTE EN POLVO DE 1 kg. 39000 3.264,06 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
35 1101035 CORTA UÑAS 39000 118,85 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
36 1101036 PASTILLA PARA TANQUE DE INODORO 39000 401,99 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
37 1101037 PASTILLA PARA INODORO 39000 452,09 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
38 1101038 BOLSAS NEGRAS PARA BASURA 39000 870,03 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
39 1101039 PAÑO DE LIMPIEZA 39000 1.238,32 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
40 1101040 ALCOHOL EN GEL 39000 5.897,17 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
41 1101041 ANTISARRO DE 5 LITROS 39000 3.006,62 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
42 1101042 JABON LIQUIDO 39000 3.633,25 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
43 1101043 LAVA VAJILLA OLA DE 5 LITROS 39000 1.960,97 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
44 1101044 LEVANTA BASURA 39000 367,33 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
45 1101045 LAVA BAÑOS DE 5 LITROS 39000 3.921,03 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
46 1101046 TOHALLAS PEQUEÑAS 39000 2.372,97 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
47 1101047 AFEITADOR 39000 555,44 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
48 1101048 ACONDICIONADOR 39000 143,10 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
49 1101049 DESODORANTE AXILAR 39000 63,00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
50 1101050 CERA PARA PISO DE 6 LIBRAS 39000 0,00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
51 1101051 PAÑO PARA PISO 39000 383,16 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
52 1101052 TOHALLAS HIGIENICAS NOCTURNAS 39000 250,33 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
53 1101053 PEINES DE BOLSILLO 39000 64,37 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
54 1101054 PAÑALES TALLA XG 39000 0,00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
55 1101055 PAÑALES TALLA XXG 39000 0,00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
56 1101056 TOHALLITAS HUMEDAS 39000 0,00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
57 1101057 CHAMPU DE 1000 ML. PARA BEBE 39000 324,00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES
Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

VALOR PROCEDIMIENTOS
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
58 MATERIAL
1101058 DE LIMPIEZA
PAÑALES TALLA M Y MENAJE DE COCINA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
59 1101059 PAÑALES TALLA G 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
60 1101060 COTONETES 39000 499.19 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
61 1101061 ACEITE PARA BEBE 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
62 1101062 TALCO PARA BEBE DE 200 GR. 39000 168.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
63 1101063 BOLSA ROJA 65 * 80 39000 104.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
64 1101064 LAVANDINA DE 5 LITROS 39000 5,473.13 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
65 1101065 PAPEL HIGIENICO (TRANSFERENCIA) 39000 926.49 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
66 1101066 PASTA DENTAL PARA NIÑOS 39000 1,175.33 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
67 1101067 CREMA DE CARA DE 50 ML. 39000 234.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
68 1101068 JABON DE LABAR ROPA 39000 2,060.35 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
69 1101069 BOMBRIL 39000 400.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
70 1101070 PROTECTOR SOLAR 39000 1,975.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
71 1101071 CREMA HUMECTANTE DE 200 ML. 39000 243.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
72 1101072 PAPEL TOHALLA DESECHABLE 39000 410.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
73 1101073 ALCOHOL EN SPRAY 39000 1,325.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
74 1101074 CEPILLO DE DIENTES DE SILICONA 39000 149.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
75 1101075 VASELINA NEUTRA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
76 1101076 COLONIA PARA NIÑOS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
77 1101077 PAÑALES RECIEN NACIDO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
78 1101078 CERA AL AGUA DE 5 LITROS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
79 1101079 PAÑALES TALLA P 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
80 1101080 SHAMPOO DE 1 LITRO 39000 399.90 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
81 1101081 DESINFECTANTE DE AMBIENTES 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
82 1101082 ARAGAN DE GOMA GRANDE C/PALO 39000 100.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
83 1101083 BOLSAS ECOLIGICAS 32 x 36 CM 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
84 1101084 BOLSAS ECOLOGICAS NECESER PORTATIL 39000
PLASTICO 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
85 1101085 QUITA SARRO DE 700 ML 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
86 1101086 LAVA VAJILLA DE 1 LITRO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
MENAJE DE COCINA
87 1102001 OLLA DE 3 PIEZAS DE 30-28-26 LITROS 39000 212.53 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

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Supervisado por: M.M.C.
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PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
VALOR PROCEDIMIENTOS
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
88 1102002 CALDERA
MATERIAL DE 5 LITROS
DE LIMPIEZA 39000
Y MENAJE DE COCINA 121.45 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
89 1102003 CUCHARAS 39000 91.08 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
90 1102004 RALLADOR DE 3 PIEZAS 39000 45.54 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
91 1102005 OLLA DE 3 PZAS 15-12-12 LITROS 39000 204.44 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
92 1102006 CUCHILLO N° 6 39000 52.57 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
93 1102007 JUEGO DE VAJILLA DE 30 PIEZAS 39000 1,010.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
94 1102008 VASOS DE VIDRIO MEDIANO 39000 120.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
95 1102009 ALCUCERAS DE CRISTAL DE 4 PIEZAS 39000 90.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
96 1102010 JARRA DE CRISTAL DE 1 LITRO 39000 90.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
97 1102011 VAJILLA DE 5 PIEZAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
98 1102012 COPAS DE CRISTAL MEDIANO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
99 1102013 CALDERA DE ALUMINIO DE 8 LITROS 39000 140.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
100 1102014 PORTA CARNE TAMAÑO GRANDE 39000 105.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
101 1102015 BALDE DE PLASTICO DE 15 LITROS CON TAPA
39000 168.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
102 1102016 CUCHILLOS CON MANGO DE MADERA N° 5 39000 52.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
103 1102017 CUCHILLOS CON MANGO DE MADERA N° 6 39000 54.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
104 1102018 JUEGO DE VAJILLA COMPLETO DE 30 PIEZAS
39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
105 1102019 VASOS DE VIDRIO MEDIANO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
106 1102020 CUCHILLO DE 3 PIEZAS CON MANGO DE MADERA
39000 59.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
107 1102021 CUCHARAS CON MANGO PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
108 1102022 CUCHARILLAS CON MANGO PLASTICO 39000 20.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
109 1102023 TERMO DE 5 LITROS CON AGARRADOR 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
110 1102024 OLLAS A PRESION DE 13 LITROS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
111 1102025 OLLAS ESPECIALES DE ACERO INOXIDABLE39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
112 1102026 RALLADORES GRANDES DE ACERO 39000 25.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
113 1102027 COLADERAS GRANDES DE ALUMINIO 39000 60.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
114 1102028 CALDERA DE ALUMINIO DE 7 LITROS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
115 1102029 TABLAS DE PICAR GRANDE DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
116 1102030 OLLAS ENLOZADAS DE 5 UNIDADES 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
T O T A L 95,929.84
∑

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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
GRUPO 30000
PP.33000
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 1,2 Y 3 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/1 AL LPr-9/1.1
VALOR PROCEDIMIENTOS
N° CÓDIGO CONNCEPTO DEL BIEN CUENTA EN RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIIENTO SALIDA
LIBROS 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
ROPA DE CAMA, ACCESORIOS Y VESTUARIO
1 1201001 CALZADO ESCOLAR P/MUJER DE CUERO CON EVILLA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
2 1201002 TENIS ESCOLAR P/VARON DE CUERO C/AGUJETAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
3 1201003 CALZADOS ESCOLARES DE VARON 33000 1,153.68 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
4 1201004 CALZADOS ESCOLARES PARA MUJER 33000 732.32 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
5 1201005 BOTIN DE PASEO PARA VARON 33000 173.88 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
6 1201006 CALZADOS ESCOLARES DE VARONES 33000 672.30 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
7 1201007 CALZADOS ESCOLARES PARA NIÑOS 33000 672.30 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
8 1201008 TENIS ESCOLAR PARA VARON 33000 716.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9 1201009 CALZADOS ESCOLARES DE VARON CASUAL 33000 1,004.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
10 1201010 TENIS PARA VARON DE COLOR 33000 394.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
11 1201011 TENIS PÁERA VARON DE COLOR 33000 197.10 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
12 1201012 TENIS PARA VARON 33000 442.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
13 1201013 CALZADOS ESCOLAR Modelo masculino 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
14 1201014 CALZADOS ESCOLAR Modelo femenino: color negro 33000 700.48 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
15 1201015 TENIS ESCOLAR Modelo masculino: color blanco 33000 525.36 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
16 1201016 TENIS ESCOLAR Modelo femenino: color blanco 33000 875.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
17 1201017 CALZADO DE SALIDA Modelo masculino: color negro 33000 263.16 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
18 1201018 CALZADO DE SALIDA Modelo femenino: color negro 33000 175.12 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
19 1201019 TENIS DE SALIDA Modelo femenino: diferentes colores 33000 175.12 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
20 1201020 CALZADOS ESCOLAR (INFANTE) Modelo femenino 33000 1,751.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21 1201021 CALZADOS ESCOLAR (INFANTE) Modelo masculino 33000 3,661.68 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
22 1201022 TENIS ESCOLARES (INFANTE) Modelo femenino 33000 2,362.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
23 1201023 TENIS DE PASEO (INFANTE) Modelo femenino 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
24 1201024 TENIS DE PASEO (INFANTE) Modelo masculino 33000 3,828.88 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
25 1201025 TENIS DEPORTIVO DE FUTBOL DE SALON Modelo masculino 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
26 1201026 PANTALON ESCOLAR PARA VARON TELA CASIMIR 33000 480.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
27 1201027 PANTALON ESCOLAR PARA NIÑA TELA CASIMIR 33000 290.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
28 1201028 POLERA ESCOLAR PARA VARON ESCUELA OTAWA 33000 600.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
29 1201029 POLERA ESCOLAR PARA NIÑA ESCUELA OTAWA 33000 225.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
30 1201030 MANDIL O DELANTAL 33000 105.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
31 1201031 MEDIAS ESCOLARES BLANCOS PARA VARON 33000 80.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

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PROCEDIMIENTOS
VALOR EN
N° CÓDIGO CONNCEPTO DEL BIEN CUENTA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
32 1201032 ROPA
MEDIAS DE CAMA,
ESCOLARES ACCESORIOS
BLANCOS Y VESTUARIO
PARA NIÑAS 33000 102.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
33 1201033 BUZO DE ALGODÓN MODELO JUVENIL 33000 180.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
34 1201034 BUZO DE TELA ADIDAS PARA NIÑA 33000 282.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
35 1201035 BUZO DE TELA ADIDAS PARA VARON 33000 282.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
36 1201036 BUZO DE ALGODÓN PARA MUJER 33000 182.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
37 1201037 GUANTES DE LANA PARA VARON 33000 40.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
38 1201038 MALLAS DE ALGODÓN PARA MUJER 33000 110.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x x √ √ √ √ √
39 1201039 MALLAS DE ALGODÓN PARA VARON 33000 95.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
40 1201040 CHOMPA DE LANA PARA VARON 33000 82.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
41 1201041 CORTO PARA VARON COLOR AZUL MARINO 33000 280.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
42 1201042 CORTO PARA NIÑA AZUL MARINO 33000 175.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
43 1201043 GUANTES DE LANA PARA MUJER 33000 180.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
44 1201044 CHAMARRAS CON FRISA MODELOS ACTUALES 33000 1,560.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
45 1201045 CHOMPA DE LANA DELGADA 33000 127.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
46 1201046 CHOMPA ESCOLAR PARA MUJER C.E.E. SUAREZ 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
47 1201047 PANTALON ESCOLAR PARA MUJER AZUL MARINO 33000 78.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
48 1201048 CAMISA BLANCA PARA MUJER TALLA M 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
49 1201049 DEPORTIVO ESCOLAR MUJER DE 4 PIEZAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
50 1201050 DEPORTIVO ESCOLAR NIÑOS 3 PIEZAS OTAWA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
51 1201051 DEPORTIVO ESCOLAR NIÑAS 3 PIEZAS OTAWA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
52 1201052 JUMPER DE TELA COLOR PLOMO NIÑAS OTAWA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
53 1201053 BLUSA ESCOLAR PARA NIÑAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
54 1201054 CHOMPA ESCOLAR DE LANA PARA NIÑAS OTAWA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
55 1201055 CORBATA ESCOLAR PARA NIÑOS Y NIÑAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
56 1201056 GUARDAPOLVO PARA NIÑOS INICIAL OTAWA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
57 1201057 GUARDAPOLVO PARA NIÑAS INICIAL OTAWA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
58 1201058 CAMISA ESCOLAR COLOR BLANCO PARA NIÑOS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
59 1201059 BOXER PARA VARON 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
60 1201060 BATAS SALIDA DE BAÑO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
61 1201061 MEDIAS TOBILLERAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
62 1201062 PANTY ESCOLAR 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
63 1201063 MADIAS DEPORTIVAS 33000 150.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
64 1201064 MEDIAS GRUESAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
65 1201065 ROPA INTERIOR CALZONCILLO PARA VARON 33000 36.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
66 1201066 ROPA INTERIOR CALZON PARAMUJER 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
67 1201067 CALZONES SEMI TANGA DE MUJER 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

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 LC-2/13
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DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROCEDIMIENTOS
VALOR EN
N° CÓDIGO CONNCEPTO DEL BIEN CUENTA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
68 1201068 MALLAROPA DE CAMA,
DE ALGODÓN ACCESORIOS
PARA NIÑO Y VESTUARIO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
69 1201069 MALLA DE ALGODÓN PARA NIÑA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
70 1201070 MEDIAS DE ALGODÓN PARA NIÑO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
71 1201071 MEDIAS DE ALGODÓN PARA NIÑA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
72 1201072 CALZONCILLOS DE ALGODÓN PARA NIÑO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
73 1201073 CALZON DE ALGODÓN PARA NIÑAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
74 1201074 POLERA MANGA LARGA DE ALGODÓN 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
75 1201075 BUZO DE ALGODÓN PARA VARON MODELO JUVENIL 33000 270.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
76 1201076 BUZO DE ALGODÓN PARA MUJER MODELO JUVENIL 33000 595.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
77 1201077 DEPORTIVO DE SALIDA PARA VARON 33000 555.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
78 1201078 DEPORTIVO DE SALIDA PARA MUJER MODELO JUVENIL 33000 180.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
79 1201079 DEPORTIVO DE VARON MODELO JUVENIL 33000 925.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
80 1201080 DEPORTIVO DE MUJER MODELO DE 2 PIEZAS 33000 360.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
81 1201081 POLERAS JUVENILES PARA VARON 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
82 1201082 POLERAS JUVENILES PARA MUJER 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
83 1201083 BUZO DEPORTIVO PARA NIÑO TELA ADIDAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
84 1201084 BUZO DEPORTIVO PARA NIÑA TELA ADIDAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
85 1201085 DEPORTIVO COMPLETO PARA NIÑO DE 3 PIEZAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
86 1201086 DEPORTIVO COMPLETO PARA NIÑA DE 3 PIEZAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
87 1201087 POLERA DE ALGODÓN PARA NIÑO CON MANGA LARGA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
88 1201088 POLERA DE ALGODÓN PARA NIÑA CON MANGA LARGA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
89 1201089 BUZO DE LANA PARA NIÑO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
90 1201090 BUZO DE LANA PARA NIÑA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
91 1201091 PANTALON JEANS MODELO JUVENIL VARON 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
92 1201092 BEATLES DE ALGODÓN DE VARON 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
93 1201093 CHOMPAS JUVENILES PARA VARON 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
94 1201094 CHOMPAS JUVENILES PARA MUJER 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
95 1201095 JEANS DE VARON MODELO CLASICO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
96 1201096 JEANS DE MUJER MODELO CLASICO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
97 1201097 BEATLES DE ALGODÓN CUELLO CADETE NIÑO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
98 1201098 BEATLES DE ALGODÓN PARA NIÑA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
99 1201099 SOMBRERO DE TELA ÁRA NIÑOS Y NIÑAS 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
100 1201100 CHAMARRA PARA VARON MODELO JUVENIL 33000 200.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
101 1201101 CHAMARRA PARA MUJER MODELO JUVENIL 33000 200.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
102 1201102 CHOMPA DE LANA PARA VARON MODELO JUVENIL 33000 120.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
103 1201103 CHOMPA DE LANA PARA MUJER MODELO JUVENIL 33000 120.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/14

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN

DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROCEDIMIENTOS
VALOR EN
N° CÓDIGO CONNCEPTO DEL BIEN CUENTA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
104 1201104 ROPA
BEATLES DEDE CAMA,
LANA ACCESORIOS
GRUESA Y VESTUARIO
PARA VARON MODELO JUVENIL
33000 60.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
105 1201105 BEATLES DE LANA GRUESA PARA MUJER MODELO JUVENIL
33000 60.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
106 1201106 CHAMARRAS DE VARON 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
107 1201107 CHAMARRAS DE MUJER 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
108 1201108 CHOMPA DE LANA PARA NIÑO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
109 1201109 CHOMPA DE LANA PARA NIÑA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
110 1201110 CHAMARRA PARA NIÑO TIPO SACON 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
111 1201111 CHAMARRA PARA NIÑA TIPO SACON 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
112 1201112 CHOMPA DE LANA GRUESA PARA NIÑO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
113 1201113 CHOMPA LARGA DE LANA GRUESA PARA NIÑA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
114 1201114 CALZA CON FRIZA PARA NIÑA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
115 1201115 PANTALON CON FRIZA PARA NIÑO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
116 1201116 BEATLES DE LANA PARA NIÑO 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
117 1201117 BEATLES DE LANA PARA NIÑA 33000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
T O T A L 29,844.76

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/15

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DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
GRUPO 30000
PP.34000
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 1,2 Y 3 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/1 AL LPr-9/1.1

PROCEDIMEINTO
VALOR EN
N° CODIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA
LIBROS RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
ACCESORIOS, REPUESTOS Y HERRAMIENTAS MENORES
1 1401001 MUÑONES DIRECCION 34000 34,000.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
2 1401002 ROTULA 34000 101.21 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
3 1401003 PASTILLAS DE FRENO 34000 354.22 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
4 1401004 BALATAS DE FRENO (PARA IPSUM) 34000 455.42 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
5 1401005 RETEN DE MOTOR (DELANTERO Y TRASERO) 34000 91.08 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
6 1401006 RODAMIENTO DE MASERO TRASERO 34000 1,052.54 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
7 1401007 AMORTIGUADORES DELANTEROS (PARA IPSUM) 34000 718.56 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
8 1401008 AMORTIGUADORES TRASEROS (PARA IPSUM) 34000 789.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9 1401009 CORREA DE MOTOR (PARA IPSUM) 34000 121.45 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
10 1401010 BUJIAS (ROSCA LARGA)IPSUM 34000 182.17 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
11 1401011 CREMALLERAS DE DIRECCION IPSUM 34000 2,074.71 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
12 1401012 LLANTAS 205/55 R16 DUNLOP 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
13 1401013 LLANTAS 185/70 R14 GOODYAR 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x x √ √ √ √ √
14 1401014 BATERA DE 60 AMP DE 12 V DONHACO 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
15 1401015 FILTRO DE ACEITE 34000 100.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
16 1401016 FILTRO DE AIRE 34000 90.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
17 1401017 LIQUIDO DE FRENO 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
18 1401018 GRASA DE RODAMIENTO 34000 135.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
19 1401019 SILICONA LIMPIA TABLERO 34000 44.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
20 1401020 JUEGO DE BROCAS ESCALONADAS 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21 1401021 SERRUCHO TRUPER 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
22 1401022 PELACABLES ALICATE 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
23 1401023 PASA CABLE ACERADO 10 MTS. 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
24 1401024 LENTES DE SEGURIDAD 3M VIRTUAL 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
25 1401025 TORNILLO DE BANCO 6" TRUPER 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
26 1401026 DISCO DE CORTE CONCRETO DE 4,5" 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
27 1401027 DISCO DE CORTE DE MADERA DE 4,5" 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √

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PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PROCEDIMEINTO
VALOR EN
N° CODIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA
LIBROS RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
29 1401029 ACCESORIOS,
FILTRO MD332687 34000
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS MENORES 160.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
30 1401030 FILTRO MO83615/EQ.90915-10002 34000 270.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
31 1401031 FILTRO DE GASOLINA V350/EQ.FYN700 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
32 1401032 FILTRO DE GASOLINA /EQ.2330079425 34000 ∑525.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
33 1401033 LIQUIDO DE FRENO OPTIMUS 34000 50.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
34 1401034 ACEITE DE CAJA 80W90 34000 168.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
35 1401035 ACEITE DE CORONA 80W90 34000 420.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
36 1401036 LIQUIDO LIMPIA INYECTORES 34000 210.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
37 1401037 ANTICONGELANTE 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
38 1401038 LIQUIDO HIDRAULICO QUALITY 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
39 1401039 ACEITE CAJA AUTOMATICA 34000 105.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
40 1401040 LLANTAS 195/65 R15 34000 6,060.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
41 1401041 ACEITE 15W40 PARA MOTOR A GASOLINA 34000 3,644.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
42 1401042 HERRAMIENTAS MENORES C. RENACER - PROT. SOCIAL
34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
43 1401043 LUBRICANTES (PRIMERA INFANCIA) 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
44 1401044 REPUESTOS (PRIMERA INFANCIA) 34000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
45 1401045 REPUESTOS - PROTECCION SOCIAL 34000 17,642.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
46 1401046 ACCESORIOS - PROTECCION SOCIAL 34000 1,911.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
T O T A L 71,475.26

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DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
GRUPO 30000
PP.31000
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 1,2 Y 3 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/1 AL LPr-9/1.1
VALOR PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
MATERIAL FARMACEUTICO
1 1301001 BARBIJOS QUIRURGICOS CAJA DE 50 UNIDADES 34200 151.82 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
2 1301002 GUANTES LATEX TALLA S, M 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
3 1301003 GORROS DESECHABLES CAJA DE 100 UNID. 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
4 1301004 TENSIOMETRO DIGITAL ALPHAMED 34200 320.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
5 1301005 TERMOMETRO DIGITAL 34200 345.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
6 1301006 LINTERNA MEDICO MARCA ADC 34200 70.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ x √ √
7 1301007 MEDICAMENTOS - PROG. PRIMERA INFANCIA 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
8 1301008 IBUPROFENO DE 600 34200 9.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9 1301009 PARACETAMOL 500 GR. 34200 3.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
10 1301010 ALCOHOL DE 1 LITRO AL 70% 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
11 1301011 BARBIJOS QUIRURGICOS DE 3 CAPAS DE 50 U. 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
12 1301012 VITAMINAS C DE 10 UNIDADES DE DIF. 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
13 1301013 DEXAMETAZONA 4 MG. 34200 9.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x x √ √ √ √ √
14 1301014 IBUPROFENO DE 600 34200 1.75 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
15 1301015 COMPLEJO B 34200 2.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
16 1301016 JERINGA DE 10 ML. 34200 7.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
17 1301017 JERINGA DE 5 ML. 34200 5.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
18 1301018 RANITIDINA 34200 2.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
19 1301019 DICLOFENACO EN GEL 34200 42.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
20 1301020 ZING 20 MG 34200 100.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21 1301021 HIDROCORTISONA 1% 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
22 1301022 COTRIMOXAZOL FORTE 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
23 1301023 DEXAMETAZONA 34200 40.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
24 1301024 METOCLOPRAMIDA 10 MG/2ML 34200 2.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
25 1301025 SALES DE REHIDRATACION ORAL 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
26 1301026 OMEPRAZOL 20 MG 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
27 1301027 DEXTROMETERFERO 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
28 1301028 HIDROCORTISONA 1% 34200 20.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
29 1301029 AMOXICILINA 500 MG 34200 62.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √

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PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
VALOR PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
30 1301030 SALES DEMATERIAL
REHIDRATACION ORAL
FARMACEUTICO 34200 16.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
31 1301031 IBUPROFENO 200 MG 34200 50.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
32 1301032 PARACETAMOL 125 MG/120 ML JARABE 34200 56.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
33 1301033 BARBIJOS QUIRURGICOS DE 3 CAPAS 50 UNID. P/NIÑOS
34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
34 1301034 BAJA LENGUAS DESCARTABLES DE 100 UNIDADES34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
35 1301035 DIOXADOL 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ x √ √
36 1301036 TAYPIREC 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
37 1301037 MENTIZAN DE 60 GR 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
38 1301038 VITAMINAS DE 1 GR x 110 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
39 1301039 GUANTES QUIRURGICOS DE 50 UNID. TALLA S 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
40 1301040 SERTAL COMPUESTO 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
41 1301041 TROMBOFOB DE 5000 UI 34200 38.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
42 1301042 BELLADONA 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
43 1301043 CICATRIQUIURE CREMA 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
44 1301044 CURITAS ADHESIVAS x 100 PZAS 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
45 1301045 MICROPORT 2,5 CM 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
46 1301046 AMOXICILINA DE 1 MG 34200 9.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
47 1301047 QUEMACURAN 34200 52.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
48 1301048 DICLOFENACO DE 75 GR 34200 4.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
49 1301049 NOVADOL 34200 30.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
50 1301050 DIOXADOL 34200 22.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
51 1301051 ESPASMO DIOXADOL PLUS 34200 27.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
52 1301052 KETEROLACO SUBLINGUAL DE 30 MG 34200 35.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
53 1301053 TUSIGEN 34200 60.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
54 1301054 TUSBOL DE 100 ML 34200 33.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
55 1301055 ALERGIN 34200 10.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
56 1301056 ANTIGRIPAL COMPUESTO 34200 11.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
57 1301057 CLOFENAC GEL 34200 58.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
58 1301058 MENTIZAN DE 25 GR 34200 60.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
59 1301059 GOLPEX EN SPRAY 34200 57.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
60 1301060 DIGESTAN 34200 35.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
61 1301061 ALCOFEN FEMENINO 34200 52.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
62 1301062 DOLALGIAL 34200 35.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
63 1301063 DICLONIC 34200 30.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/19
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
VALOR PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
64 1301064 ELIDOL MATERIAL FARMACEUTICO 34200 20.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
65 1301065 MENTIZAN PLUS DIA/NOCHE 34200 22.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ x √ √
66 1301066 RESFRIOLITO 34200 15.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
67 1301067 TAYPIREC 34200 33.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
68 1301068 TAPSIN DIA/NOCHE 34200 55.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
69 1301069 DIMETILPOLISILOXANO 100 MG 34200 46.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
70 1301070 BACITRACINA NEOMICINA 34200 12.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
71 1301071 OMNIVAL 200 ML 34200 210.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
72 1301072 LIDOCAINA 2% 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
73 1301073 DG6 60 ML 34200 67.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
74 1301074 ANTIGRIPAL 34200 175.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
75 1301075 MEBENDAZOL 100 MG/5ML 34200 240.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
76 1301076 DIPIRONA MAGNESICA 34200 156.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
77 1301077 TRIAPEN FORTE 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
78 1301078 AMBROXOL 15 MG 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
79 1301079 GUANTES QUIRURGICOS DE EXAMINACION T/M 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
80 1301080 GUANTES QUIRURGICOS DE EXAMINACION T/L 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
81 1301081 GORROS QUIRURGICOS DE 100 UNID. RQ 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
82 1301082 4 DERM 20 GR CREMA 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
83 1301083 DICLOFENACO EN GEL 5% 34200 165.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
84 1301084 IBUPROFENO + PSEUDOEFEDRINA 34200 312.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
85 1301085 COTRIMOXAZOL FORTE 400/80 34200 180.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
86 1301086 LIDOCAINA 2% 34200 26.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
87 1301087 DIPIRONA MAGNESICA 34200 52.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
88 1301088 ADECUAN 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
89 1301089 PENTRAX 500MG/90ML SUSPENSIÓN 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
90 1301090 PENTRAX AC 500MG+125/90ML SUSPENSIÓN 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
91 1301091 LACTULOSA AL 65% DE 200 ML 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
92 1301092 OSTEOVIT JUNIOR 200ML JARABE 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
93 1301093 DIOXADOL G GOTAS 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
94 1301094 DERMOTRIZINC 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
95 1301095 VITAMINA A 200,000 UI 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
96 1301096 MUXATIL 300 MG AMPOLLA 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
97 1301097 MUXATIL 300 MG/5ML JARABE 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/20
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
VALOR PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
98 1301098 MATERIAL
ECHINACEA GOTAS FARMACEUTICO 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
99 1301099 KETEROL 2% 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
100 1301100 HILO MONONYLON 4-0 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
101 1301101 CHISPITAS NUTRICIONALES BOLSA DE 60 UNID. 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
102 1301102 TRIOVAL GOTAS 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
103 1301103 FLAVICOLD PLUS NIÑOS 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
104 1301104 VIRUSAN 200MG/30ML 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
105 1301105 BAGO VITAL INMUNE 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
106 1301106 BAGO VITAL DIGEST 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
107 1301107 CURADIL 90 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
108 1301109 PIRONAL FLU FORTE 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
109 1301110 AKTIVANAD 200 ML 34200 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
T O T A L 3,760.67
∑

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/21
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
GRUPO 30000
PP.31300
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 1,2 Y 3 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/1 AL LPr-9/1.1
PROCEDIMIENTO
VALOR EN
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA
LIBROS RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
AZUCAR, HARINA, ARROZ Y MAZAMORRAS
1 1501001 API MORADO 31000 270.85 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
2 1501002 API AMARILLO 31000 354.83 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
3 1501003 ARROZ 31000 7,628.17 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
4 1501004 AVENA 31000 2,720.85 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
5 1501005 AZUCAR 31000 1,773.83 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
6 1501006 HARINA DE TRIGO 31000 1,512.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
7 1501007 MAIZENA 31000 1,225.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
8 1501008 OJUELA DE QUINUA 31000 3,866.21 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9 1501009 POLVO DE HORNEAR 31000 1,054.96 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
10 1501010 TOJORI MIURA 31000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
11 1501011 SEMOLA 31000 1,860.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
PRODUCTOS SECOS O DESHIDRATADOS
12 1502001 CAFÉ 31000 5,103.92 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
13 1502002 CANELA ENTERA 31000 3,132.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
14 1502003 CHUÑO NEGRO 31000 3,559.26 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
15 1502004 TUNTA 31000 3,184.57 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
16 1502005 DURAZNO SECO 31000 12,066.25 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
17 1502006 LENTEJA 31000 2,836.25 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
18 1502007 LEVADURA SECA 31000 974.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
19 1502008 MAIZ PELADO 31000 3,444.30 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
20 1502009 MANI CRUDO 31000 2,648.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21 1502010 QUINUA 31000 7,942.51 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
22 1502011 TE A GRANEL 31000 3,501.16 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
23 1502012 TRIGOMOTE 31000 2,569.58 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
CONDIMENTOS, ACEITES Y MANTECAS
24 1503001 ACEITE 31000 20,824.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
25 1503002 MANTECA 31000 1,295.54 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
26 1503003 AJI AMARILLO EN VAINA 31000 960.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
27 1503004 AJI ROJO EN VAINA 31000 960.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROCEDIMIENTO
VALOR EN
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA
LIBROS RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
28 AZUCAR,
1503005 CLAVO DEHARINA,
OLOR ARROZ Y MAZAMORRAS 31000 357.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
1
29 1501001 COMINO
1503006 API MORADO
MOLIDO 31000 270.85
206.70 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
2
30 1501002 OREGANO
1503007 API AMARILLO 31000 354.83
480.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ √ x √ √ √ √ √
3
31 1501003 PIMIENTA
1503008 ARROZ MOLIDA 31000 7,628.17
414.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √
x √ √
4
32 1501004 SAL
1503009 AVENAMOLIDA 31000 2,720.85
48.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
5 1501005 AZUCAR
CONSERVAS, ALIMENTOS ENVASADOS Y PASTAS 31000 1,773.83 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
6
33 1501006 ATUN
1504001 HARINA DE TRIGO 31000 1,512.50
2,244.31 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
7
34 1501007 DULCE
1504002 MAIZENADE LECHE 31000 1,225.00
433.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ x √ √ √ √ √
8
35 1501008 FIDEOS
1504003 OJUELA DE QUINUA 31000 3,866.21
3,213.11 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9
36 1501009 GELATINA
1504004 POLVO DE HORNEAR 31000 1,054.96
1,865.01 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ x √ √ √ √ √
10
37 1501010 TALLARIN
1504005 TOJORI MIURA 31000 0.00
1,036.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
11
38 1501011 CHOCOLATE
1504006 SEMOLA HARASIC 31000 1,860.00
1,788.99 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
39 PRODUCTOS SECOS O DESHIDRATADOS
1504007 COCOA 31000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
12
40 1502001 LECHE
1504008 CAFÉ EVAPORADA 31000 5,103.92
350.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x x √ √ √ √ √
13
41 1502002 DURAZNO
1504009 CANELA ENTERA
AL JUGO 31000 3,132.00
899.82 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x x √ √ √ √ √
14
42 1502003 LECHE
1504010 CHUÑOEN NEGRO
POLVO 31000 3,559.26
8,815.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √
x x √ √ √ √ √
15
43 1502004 MAYONESA
1504011 TUNTA 31000 3,184.57
2,400.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
16
44 1502005 MERMELADA
1504012 DURAZNO SECO 31000 12,066.25
472.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
17
45 1502006 MARGARINA
1504013 LENTEJA 31000 2,836.25
0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √
x √ √
18
46 1502007 CEREAL
1504014 LEVADURA SECA 31000 974.00
8,050.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x x √ √ √ √ √
19
47 1502008 SARDINA
1504015 MAIZ PELADO 31000 3,444.30
6,644.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ x √ √ √ √ √
20
48 1502009 SALSA
1504016 MANI CRUDO
SOYA 31000 2,648.80
187.65 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21
49 1502010 KETCHUPT
1504017 QUINUA 31000 7,942.51
272.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x x √ √ √ √ √
22
50 1502011 OBLEA
1504018 TE A GRANEL
RELLENA (TURRON) 31000 3,501.16
1,449.70 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
23
51 1502012 MOSTAZA
1504019 TRIGOMOTE 31000 2,569.58
348.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ x √ √ √ √ √
52 CONDIMENTOS, ACEITES
1504020 GALLETAS Y MANTECAS
DE AGUA 31000 2,990.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
24
53 1503001 LECHE
1504021 ACEITEEN POLVO DESLACTOSADA 31000 20,824.20
0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √
x √ x √ √ √ √ √
25
54 1503002 GASEOSAS
1504022 MANTECA 31000 1,295.54
234.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ x √ √ √ √ √
26
55 1503003 JUGO
1504023 AJI AMARILLO EN VAINA
DE FRUTAS 31000 960.00
1,696.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
27
56 1503004 JUGO
1504024 AJI ROJO EN VAINA
DE LIMON 31000 960.00
252.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ √ x √ √ √
x √ √
57 1504025 MATE EN SOBRE 31000 877.26 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
58 1504026 LAGUA DE CHOCLO 31000 658.39 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
59 1504027 VIANDADA 31000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
60 1504028 CEREAL INFANTIL 31000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/23
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
PROCEDIMIENTO
VALOR EN
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA
LIBROS RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
61 AZUCAR,
1504029 LECHE HARINA, ARROZ
DESLACTOSADA NANY MAZAMORRAS 31000 2,040.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
1
62 1501001 PAPILLA
1504030 API MORADO
DE FRUTA 31000 270.85
612.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x x √ √ √ √ √
2
63 1501002 FORM.
1504031 API AMARILLO
EN POLVO BEBELAC 1 31000 354.83
500.76 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ x √ √ √
x √ √
3
64 1501003 FORM.
1504032 ARROZ EN POLVO BEBELAC 2 31000 7,628.17
1,275.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ x √ √ √ √ √
4
65 1501004 PANETON
1504033 AVENA 31000 2,720.85
0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
5
66 1501005 GALLETA
1504034 AZUCAR INTEGRAL 31000 1,773.83
1,716.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ x √ √ √
x √ √
6
67 1501006 ROSCA
1504035 HARINANAVIDEÑA
DE TRIGO 31000 1,512.50
0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
x √ x √ √ √ √ √
7
68 1501007 ALIMENTOS
1504036 MAIZENA SECOS (PRIMERA INFANCIA) 31000 1,225.00
0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
8 1501008 OJUELA DE QUINUA
T O T A L 31000 3,866.21
152,097.64 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9 1501009 POLVO DE HORNEAR 31000 1,054.96 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
10 1501010 TOJORI MIURA 31000 ∑0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
11 1501011 SEMOLA 31000 1,860.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
PRODUCTOS SECOS O DESHIDRATADOS
12 1502001 CAFÉ 31000 5,103.92 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
13 1502002 CANELA ENTERA 31000 3,132.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
14 1502003 CHUÑO NEGRO 31000 3,559.26 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
15 1502004 TUNTA 31000 3,184.57 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
16 1502005 DURAZNO SECO 31000 12,066.25 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
17 1502006 LENTEJA 31000 2,836.25 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
18 1502007 LEVADURA SECA 31000 974.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
19 1502008 MAIZ PELADO 31000 3,444.30 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
20 1502009 MANI CRUDO 31000 2,648.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21 1502010 QUINUA 31000 7,942.51 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
22 1502011 TE A GRANEL 31000 3,501.16 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
23 1502012 TRIGOMOTE 31000 2,569.58 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
CONDIMENTOS, ACEITES Y MANTECAS
24 1503001 ACEITE 31000 20,824.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
25 1503002 MANTECA 31000 1,295.54 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
26 1503003 AJI AMARILLO EN VAINA 31000 960.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
27 1503004 AJI ROJO EN VAINA 31000 960.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/24
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
GRUPO 30000
PP.34200
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 1,2 Y 3 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/1 AL LPr-9/1.1

UNIDAD VALOR PROCEDIMIENTO

N° CODIGO DESCRIPCION de EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
MEDIDA LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
ALIMENTOS FRESCOS (VERDURAS, FRUTAS, CARNES)
1 1504001 VERDURAS, FRUTAS Hogares - Centros 31300 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √ √
2 1504002 CARNES, Hogares - Centros 31300 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √ √
T O T A L 0.00

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/25
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
GRUPO 30000
PP.34100
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 1,2 Y 3 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/1 AL LPr-9/1.1

VALOR PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
MATERIAL ELECTRICO Y DE CONSTRUCCION
1 1601001 DUCHAS COMPLETAS LORENZETTI 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
2 1601002 FOCOS AHORRADORES DE 42 WATS. 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
3 1601003 FOCOS AHORRADORES DE 85 WATS 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
4 1601004 TOMA CORRIENTE DOBLE 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
5 1601005 INTERRUPTOR SIMPLE 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
6 1601006 ALARGADOR DE 3 METROS 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
7 1601007 CORTA PICO DE 6 SERVICIOS 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
8 1601008 ARRANCADORES DE 40 WHATS 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9 1601009 CABLE DE CORRIENTE #12 DE 100 MT. 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
10 1601010 ADAPTADOR TRIFASICO 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
11 1601011 TUBO LED DE 18 WATT 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
12 1601012 SOQUETT 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
13 1601013 ENCHUFE DOBLE 34100 40.48 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
14 1601014 CINTA AISLANTE DE 3 METROS 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
15 1601015 REGLETA DE CORRIENTE 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
16 1601016 CABLE DE RED 34100 344.10 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
17 1601017 DISCO DURO DE 2 TB 34100 1,862.18 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
18 1601018 CAJA DE CONTROL CIEGA 34100 133.59 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
19 1601019 JACK CAT5E 34100 25.30 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
20 1601020 CAJA DE SOBREPONER DE 1 SALIDA 34100 20.24 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21 1601021 FUENTE DE SEPERVISADA 12V 1OA 34100 1,143.62 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
22 1601022 CABLE DE RED CAT 5E BOBINA 34100 688.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
23 1601023 DUCTO 20 X 10 PAQUETE 34100 118.41 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
24 1601024 DUCHAS COMPLETAS DE 4 TIEMPOS 34100 110.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
25 1601025 FOCOS DE 42 W AHORRADORES 34100 435.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
26 1601026 TERMICOS DE ELECTRICIDAD 32 AMP. 34100 140.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
27 1601027 FOCOS DE 85 WATS AHORRADORES 34100 1,420.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
28 1601028 RESISTENCIA DE DUCHAS 34100 1,126.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/26
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DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

VALOR PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO CONCEPTO DEL BIEN CUENTA EN
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
LIBROS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
29 1601029 ALAMBRE AISLADO 1*12 34100 355.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
30 1601030 CABLE BLANCO N°12 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
31 1601031 TERMICO DE 32 AMPERIOS 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
32 1601032 DUCHA NORMAL LORENZETY 34100 85.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
33 1601033 TERMONAGNETICO 2*4 AM. 34100 30.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
34 1601034 TERMOMAGNETICO 2*32 AM. 34100 30.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
35 1601035 FOCO LED LUZ DIA T/NORMAL 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
36 1601036 CINTA AISLANTE DE 20 YARDAS 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
37 1601037 SOQUET SIMPLE DE COLGAR 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
38 1601038 FOCOS DE 45 W 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
39 1601039 PULSADORES DE TIMBRE 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
40 1601040 ALAMBRE DE COBRE N° 14 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
41 1601041 LAMPARAS LED DE 18 WATS 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
42 1601042 PLACAS SIMPLES TOMA CORRIENTE 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
43 1601043 PLACAS SIMPLES TOMA PULSADORES 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
44 1601044 TUBOS FLUORESCENTES LED 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
45 1601045 TIMBRE MEDIANO 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
46 1601046 CORTAPICOS DE 4 TOMAS 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
47 1601047 TERMICOS DE 45 AMP. 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
48 1601048 TERMICOS DE 32 AMP. 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
49 1601049 TERMICOS DE 40 AMP. 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
50 1601050 PILAS DOBLE A 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
51 1601051 PILAS TRIPLE A 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
52 1601052 INTERRUPTOR DOBLE 34100 323.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
53 1601053 TOMA CORRIENTE 34100 225.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
54 1601054 MATERIAL ELECTRICO - C. R. S. RENACER 34100 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
55 1601055 MATERIAL ELECTRICO - CAMINEMOS JUNTOS 34100 1,300.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
56 1601056 MATERIAL DE CONSTRUCCION - PROTECCION 34100
SOCIAL 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
T O T A L 9,955.12

∑
EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES
Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
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DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
GRUPO 30000
PP.32000
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 1,2 Y 3 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/1 AL LPr-9/1.1
UNIDAD SEGÚN PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO DESCRIPCION de AUDITORIA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
MEDIDA INTERNA 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
ɤ
OTROS MATERIALES, SUMINISTROS Y JUGUETES
PRODUCTOS DE PLASTICO Y MINERALES
1 1701001 TAPER N°22,5 39000 291.47 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
2 1701002 TAPER DE 4 KILOS 39000 364.34 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
3 1701003 BALDE DE 20 LITROS 39000 141.71 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
4 1701004 TAPER TIPO BOLOS 39000 91.08 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
5 1701005 TAPER DE PLATICO N° 10 39000 151.81 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
6 1701006 TAPER N° 30 39000 273.25 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
7 1701007 TRAPEADOR CON BALDE DE PLASTICO 39000 225.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
8 1701008 PLATILLO DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
9 1701009 COLADERAS DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
10 1701010 TAPER ALTO 2,4 LITROS 39000 120.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
11 1701011 TAPER REDONDO DE PLASTICO DE 1,10 LITROS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
12 1701012 TAPER GYG 920 DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
13 1701013 CAJA RECTANGULAR N° 45 DE PLASTICO 39000 140.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
14 1701014 TAPER 1,2 LT. DE PLASTICO 39000 60.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
15 1701015 PLATO HONDO DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
16 1701016 VASOS DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
17 1701017 COPAS DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
18 1701018 TABLA PARA PICAR DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
19 1701019 BOZON PARA BASURA DE 50 LT. 39000 110.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
20 1701020 QUESERO RECTANGULAR DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
21 1701021 VERDULERO DE 4 PIEZAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
22 1701022 PLATOS PLANOS DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
23 1701023 POSTREROS DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
24 1701024 JARRAS DE 4 LITROS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
25 1701025 PORTACUCHARAS DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
26 1701026 TAPER DE 5 PIEZAS DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
27 1701027 BASURERO CON TAPA 38*27 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
28 1701028 TORRES DE CANASTAS 39000 70.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/28
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
UNIDAD SEGÚN PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO DESCRIPCION de AUDITORIA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
MEDIDA INTERNA 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
29 1701029 ACCESORIOS P/CAMBIO DE TANQUE DE INODORO
39000 162.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
30 1701030 SECA PLATOS DE PLASTICO CON TAPA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
31 1701031 CESTO DE ROPA SUCIA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
32 1701032 BALDES PLASTICO C/GRIFO DE 8 A 9 L. 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
33 1701033 PLATILLOS DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
34 1701034 PLATOS PLANOS DE PLASTICO 39000 108.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
35 1701035 PLATOS HONDOS DE PLASTICO 39000 126.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
36 1701036 VASOS DE PLASTICO 39000 72.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
37 1701037 TASAS DE PLASTICO 39000 180.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
38 1701038 PORTA CARNES C/TAPA RECTANGULAR 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
39 1701039 TAPERS CILINDRO DE 3 PIEZAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
40 1701040 BASURERO CON TAPA AUTOMATICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
41 1701041 BUZON PARA BASURA DE 50 LT. 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
42 1701042 TRAPEADOR ESCURRIDOR CON BALDE 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
43 1701043 BALDES DE PLASTICO DE 15 LT. 39000 30.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
44 1701044 COLADERA DE PLASTICO N° 42 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
45 1701045 BASURERO DE PLASTICO C/TAPA N° 30 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
46 1701046 TABURETE DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
47 1701047 BAÑADORES DE CANOA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
48 1701048 SILLAS DE PLASTICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
49 1701049 MESA DE PLASTICO DE 4 SILLAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
50 1701050 CAJA MEGAFANTE GRANDE 39000 800.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
51 1701051 ORDENADOR DE VERDURAS DE 4 PISOS 39000 390.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
PRODUCTOS METALICOS
52 1702001 CHAPAS PARA PUERTA DE MADERA DE 3 GOLPES
39000 280.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
53 1702002 CANDADOS METALICOS DE 40 MM 39000 80.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
54 1702003 GRIFO MESCLADOR DE LAVA PLATOS DE PARED39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
55 1702004 GRIFO DE MEZON DE LAVA MANOS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
56 1702005 CLAVO DE CALAMINA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
57 1702006 GRIFO PARA LAVA MANOS DE BAÑO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
58 1702007 GRIFO DE LAVANDERIA 39000 360.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
59 1702008 CANDADO DE 50 MM 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
60 1702009 ESCALERA DE ALUMINIO 16 PELDAÑOS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
61 1702010 ESCALERA TIJERA TIPO V DE ALUMINIO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
62 1702011 GRIFO MEZCLADOR PARA LAVA PLATOS 39000 300.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/29
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
UNIDAD SEGÚN PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO DESCRIPCION de AUDITORIA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
MEDIDA INTERNA 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
63 1702012 GRIFO DE MEZON DE LAVA PLATOS 39000 120.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
64 1702013 GRIFOS DE PILA NORMAL 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
65 1702014 CLAVOS DE CALAMINA DE 2 " 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
66 1702015 ALAMBRE DE AMARRE 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
67 1702016 CLAVOS CON CABEZA DE 1 1/2" 39000 48.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
68 1702017 CLAVOS CON CABEZA DE 2" 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
69 1702018 CLAVOS CON CABEZA DE 2 1/2" 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
70 1702019 CODOS DE 1/2" GALVANIZADO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
71 1702020 UNION PATENTE GALVANIZADO DE 1/2 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
72 1702021 CHAPA DE TRES GOLPES 39000 280.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
73 1702022 CHAPAS CON PERILLA 39000 200.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
74 1702023 CANDADO DE 50 MM. CON 3 LLAVES 39000 910.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
75 1702024 TORNILLOS PARA MADERA DE 2,5 CM. 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
76 1702025 BAÑADORES DE ALUMINIO DE 100 LITROS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √
77 1702026 CARRITO DE CARGA MTALICO (BURRITO) 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
78 1702027 EXTRACTORA DE JUGO DE NARANJA MANUAL 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
79 1702028 ESTANTE METALICO TAMAÑO MEDIANO 39000 266.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
80 1702029 VISAGRAS PEQUEÑAS PARA ROPERO 39000 255.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
81 1702030 TIJERAS GRANDES 39000 60.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
HILADOS Y TELAS
82 1703001 LANA DELGADA DIFERENTES COLORES 39000 306.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
83 1703002 LANA GRUESA DE DIFERENTES COLORES 39000 255.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
84 1703003 CAJITA DE HILOS 39000 20.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
85 1703004 TELA TUL DE COLOR BLANCO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
86 1703005 TELA PAÑO DE COLOR VERDE 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
87 1703006 FLORECITAS DE TELA ROSITA RAMITO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
88 1703007 CINTA DE 1 CM. 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
89 1703008 LANA GRUESA DE DIFERENTES COLORES 39000 380.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
90 1703009 LANA DELGADA DIFERENTES COLORES 39000 333.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
91 1703010 TELA TERGAL 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
92 1703011 MECHILLAS DE COLOR ENTERO Y MATIZADO 39000 62.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
93 1703012 LANA TIPO HILO DE DIF. COLORES 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
94 1703013 ENCAJE DE 2 1/2 DE ANCHO 39000 56.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
UTILES EDUCACIONALES 39000
95 1704001 CINTA DE EMBALAJE DE 100 YARDAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/30
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DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
UNIDAD SEGÚN PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO DESCRIPCION de AUDITORIA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
MEDIDA INTERNA 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
96 1704002 CUADERNO T/CARTA CON ESPIRAL DE 1OO H. 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
97 1704003 CUADERNO T/OFICIO CON ESPIRAL 39000 697.86 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
98 1704004 MARCADOR DE 12 COLORES 39000 101.22 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
99 1704005 PAPEL BOND PLIEGO COLOR BLANCO 39000 4.04 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
100 1704006 PAPEL LUSTRE AGUAYO 39000 20.24 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
101 1704007 PINCELES DIF. NUMEROS N° 000,0,1,2,3,4,5,10,12,20
39000 116.39 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
102 1704008 SCOCHS PEQUEÑO 39000 39.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
103 1704009 CUADERNO TAMAÑO NORMAL CON ESPIRAL 39000 8.09 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
104 1704010 PINTURA ACRILICA DIF. COLORES DE 37 ML. 39000 338.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
105 1704011 AGUJETAS DE CUADERNO DIF. COLORES 39000 12.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
106 1704012 BOLIGRAFO AZUL ROJO NEGRO 39000 37.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
107 1704013 CARTULINA HILADA T/OFICIO 39000 3.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
108 1704014 ESTUCHE GEOMETRICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
109 1704015 GOMA EVA DIF. COLORES T/OFICIO 39000 12.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
110 1704016 GLITER DE 100 ML. 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
111 1704017 LAMINAS ESCOLARES 39000 46.55 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
112 1704018 LAPIZ ROJO 39000 185.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
113 1704019 PAPEL LUSTRE DIF. COLORES PLIEGO 39000 47.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
114 1704020 PINCELES DIFERENTES NUMEROS 39000 27.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
115 1704021 SILICONA EN BARRA SEMITRANSPARENTE 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
116 1704022 PLASTICO TRANSPARENTE PARA FORRAR 39000 405.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
117 1704023 BOLIGRAFO AZUL 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
118 1704024 BOLIGRAFO ROJO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
119 1704025 CARTULINA BLANCA PLIEGO 39000 14.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
120 1704026 CARTULINA DIF.COLORES PLIEGO 39000 12.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
121 1704027 CARTULAINA COLORES VIVOS PLIEGO 39000 17.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
122 1704028 CARTULINA MARQUILLA C/BLANCO PLIEGO 39000 7.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
123 1704029 CARTULINA HILADA PLIEGO DIF. COLORES 39000 17.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ √ √ √ √
124 1704030 CINTA DE EMBALAJE DE 100 YARDAS 39000 97.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
125 1704031 COLORES DE 12 PIEZAS 39000 247.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
126 1704032 CUADERNO T/NORMAL CON ESPIRAL 39000 60.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
127 1704033 CUADERNO T/CARTA CON ESPIRAL 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
128 1704034 CUADERNO T/OFICIO CON ESPIRAL 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
129 1704035 CUADERNILLO CUADRICULADO DE 10 HOJAS T/CARTA 39000 9.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
130 1704036 CUADERNILLO CUADRICULADO DE 10 HOJAS T/OFICIO 39000 9.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/31
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DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
UNIDAD SEGÚN PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO DESCRIPCION de AUDITORIA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
MEDIDA INTERNA 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
131 1704037 GOMA EVA LISO DIF. COLORES 39000 4.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
132 1704038 GOMA EVA ATOHALLADA DIF. COLORES 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
133 1704039 GOMA EVA ESCARCHADO T/PLIEGO DIF. COLORES
39000 98.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
134 1704040 SILICONA LIQUIDA DE 250 GR. 39000 165.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
135 1704041 LAPIZ NEGRO 39000 116.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
136 1704042 MARCADORES DE 12 COLORES 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
137 1704043 MARCADORES GRUESOS DE AGUA 39000 42.75 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
138 1704044 PAPEL BOND PLIEGO COLOR BLANCO 39000 12.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √
139 1704045 CARTULINA MARQUILLA T/OFICIO 39000 240.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
140 1704046 SCOCHS PEQUEÑO 39000 15.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
141 1704047 SILICONA EN LIQUIDO DE 100 ML. 39000 85.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
142 1704048 TIJERAS ESCOLARES PUNTA ROMA 39000 85.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
143 1704049 PEGAMENTO EN BARRA DE 21 GR. 39000 59.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
144 1704050 CARPICOLA DE 300 ML. 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
145 1704051 COLORES GRANDES TRIANGULARES JUMBO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
146 1704052 HOJAS TRAPER DE 200 hojas T/CARTA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
147 1704053 LAMINAS EDUCATIVAS T/PLIEGO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
148 1704054 PINCELES DIFERENTES NUMEROS 39000 20.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
149 1704055 PLASTOFORMO DE 1 CM. 39000 20.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
150 1704056 PALITOS DE HELADO DIF. COLORES 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
151 1704057 TRAPERS CON TRES ENTRADAS T/CARTA 39000 39.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
152 1704058 PLASTOFORMO DE 2 CM. 39000 60.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
153 1704059 VINIFAN 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
154 1704060 GOMA EVA CON FIGURAS DIF. COLORES 39000 105.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
155 1704061 ACRILEX DIFERENTES COLORES 39000 192.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
156 1704062 ARCHIVADOR RAPIDO TAMAÑO OFICIO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
157 1704063 BOLIGRAFO AZUL 39000 396.10 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
158 1704064 BOLIGRAFO ROJO 39000 289.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
159 1704065 CARTULINA PLIEGO COLORES VIVOS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
160 1704066 CINTA DE EMBALAJE DE 100 YARDAS 39000 330.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
161 1704067 COLORES DE 12 PIEZAS 39000 495.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
162 1704068 CUADERNO TAMAÑO NORMAL CON ESPIRAL 39000 250.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
163 1704069 CUADERNO TAMAÑO CARTA CON ESPIRAL 39000 675.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
164 1704070 ESTUCHE GEOMETRICO 39000 160.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
165 1704071 GOMA EVA LISO DIFERENTES COLORES 39000 344.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/32
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
UNIDAD SEGÚN PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO DESCRIPCION de AUDITORIA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
MEDIDA INTERNA 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
166 1704072 GOMA EVA ATOHALLADA 39000 100.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
167 1704073 GOMA EVA ESCARCHADA 39000 279.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
168 1704074 HOJAS CARPETA DE 500 HOJAS INTERMEDIA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
169 1704075 HOJAS CARPETA DE 500 HOJAS GRANDE 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
170 1704076 HOJAS BON PLIEGO 39000 25.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
171 1704077 LAMINAS ESCOLARES 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
172 1704078 HOJAS TRAPER DE 200 HOJAS INTERMEDIA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
173 1704079 MARCADORES EN FORMA TRIANGULAR 39000 608.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
174 1704080 MARCADORES TRIANGULARES JUMBO 39000 125.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
175 1704081 PAPEL LUSTRE DIFERENTES COLORES 39000 50.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
176 1704082 PAPEL MARQUILLA TAMAÑO OFICIO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
177 1704083 PAPEL REGALO CON FIGURAS GRANDES 39000 48.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
178 1704084 PAPEL CREPE DIFERENTES COLORES 39000 45.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
179 1704085 PAPEL CREPE DIFERENTES COLORES CHINO CON39000
PUNTOS 120.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
180 1704086 PISTOLA PARA SILICONA EN BARRA} 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
181 1704087 PERFORADORA DE GOMA EVA GRANDE 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
182 1704088 SILICONA EN BARRA SEMITRANSPARENTE 39000 44.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
183 1704089 BOLIGRAFO COLOR AZUL N° 060 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
184 1704090 BOLIGRAFO COLOR ROJO N° 060 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √
185 1704091 BOLIGRAFO COLOR NEGRO N° 060 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
186 1704092 VINIFAN 39000 390.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
187 1704093 CARTULINA NEGRA 39000 52.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
188 1704094 UTILES EDUCACIONALES (PRIMERA INFANCIA) 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
189 1704095 UTILES EDUCACIONALES (CAMINEMOS JUNTOS)39000 1,020.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
CONFECCIONES TEXTILES
190 1705001 TELA PANAMA COLOR BLANCO 39000 210.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
191 1705002 TELA SEDA BORDADA DE COLOR ROSADO 39000 70.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
192 1705003 ALMOHADAS DE PIEL DE CORDERO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
193 1705004 ALFOMBRAS PEQQUEÑAS DE 3 PIEZAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
194 1705005 ALFOMBRAS GRANDES APELUCHADAS 2,20*2,40 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
195 1705006 SECADORES ATOHALLADAS CON FIGURAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
196 1705007 CORTINAS DOBLE DE TELA YAKAR GASA LINO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
197 1705008 CORTINAS TRIPLE DE TELA YAKAR GASA LINO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
198 1705009 CORTINAS DOBLE DE TELA YAKAR GASA LINO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
199 1705010 ALFOMBRA DE ALTO TRAFICO 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x x √ x √ √ √ √ √

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 LC-2/33
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL
PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
UNIDAD SEGÚN PROCEDIMIENTO
N° CÓDIGO DESCRIPCION de AUDITORIA RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA
MEDIDA INTERNA 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
200 1705011 TOHALLAS DE DUCHA MEDIDA DE 1,50*1 MT 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ √ √ √ √
201 1705012 MANTELES DE COLOR GUINDO 350*210 CM 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
202 1705013 MANTELES DE TELA GRUESA 350*210 CM 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
203 1705014 CORTINAS SIMPLES TELA GASA LINO 1,30*1,70 MTS
39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
204 1705015 COLCHON DE 1 PLAZA CON RESORTE FIBRA 1,9*0,9
39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
205 1705016 SABANAS DE 4 PZAS DE 1 1/2 PLAZAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
206 1705017 CONFECCIONES TEXTILES - PRIMERA INFANCIA39000 17,280.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
MATERIAL DEPORTIVO Y RECREATIVO
207 1708001 BALON DE FUTBOL DE SALON N° 4 GOLTY 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
208 1708002 BALON DE BASQUET N° 7 ASATEX 39000 300.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
209 1708003 LUDO DE MADERA ACTOGONAL PARA 4 PEESONAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
210 1708004 MOLDE DE COCINA CON 3 BOTES DE PLASTILINA 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
211 1708005 JUNIORS DE 350 PIEZAS PARA NIÑOS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
212 1708006 JUNIORS DE 350 PIEZAS PARA NIÑAS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
213 1708007 PLASTILINAS MOLDES Y APRENDE LOS NUMEROS 39000 0.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √ √ √
T O T A L 36,136.80
Procedimientos realizados ∑
Durante la prueba se efectuo revisión y comparción con las normas verificando fisicamente los documentos de sustento.
Resumen:
RECEPCIÓN INGRESO ALMACENAMIENTO SALIDA TOTAL %
Cumplimiento
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5
Sastisfactorio 921 921 921 921 921 921 921 921 45 36 29 0 921 921 43 921 921 11205 71,57%
No cumplido 0 0 0 0 0 0 0 0 876 885 892 921 0 0 878 0 0 4452 28,43%
TOTAL 921 921 921 921 921 921 921 921 921 921 921 921 921 921 921 921 921 15657 100,00%
Del cuadro se observa que los procedimientos son cumplidos en un 80% lo que refleja que el manejo de es bueno
√ Verificado saticfactoriamente
∑ Total sumado
X Deficiencias encontradas
OBJETIVO: Verificar que se cumplan los procedimientos detallados en el programa de auditoria según la norma procedimientos de almacenamiento.
FUENTE: Los datos fueron obtenidos del balance general, el inventario y los documentos de entrada y salida de bienes de la unidad de almacenes.
ALCANSE: 100% de los saldos expuestos del Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros.
CONCLUSIÓN: De acuerdo a los procedimientos detallados en el programa de auditoría se verifico el cumplimiento de la normativa vigente, sin embargo se observan
deficiencias que serán descritas en la planilla de deficiencias de pruebas de cumplimiento, lo cual no afecta en gran manera el cumplimiento de los objetivos
del SE.DE.GE.S.

EQUIPO DE AUDITORIA INICIALES

Realizado por: S.H.F.
Supervisado por: M.M.C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.C.-3
ANEXO IX
LEGAJO CORRIENTE
PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
 LC-3/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Ref. Ref.
N° DESCRIPCIÓN
P/T Informe

1 Inadecuada clasificación de Bienes de Consumo

Condición
En el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro se pudo
evidenciar algunos Bienes de Consumo de la Unidad de Almacenes no
se encuentran debidamente clasificados, como ser; material de
escritorio, material de limpieza, menaje de cosina, ropa,
medicamentos, repuestos y harremientas menores, alimentos secos,
material eléctrico y otros materiales, suministros y juguetes. Como se
observa en el siguiente cuadro.

LC-2/1 LR-1/16
al al
LR-2/33 LR.1/17

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en el Decreto Supremo N°
0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-3/1.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Servicios, articulo 131 clasificación, el cual indica: para facilitar su

identificación y ubicación de los bienes se clasificarán en grupos de
características afines, estas características pueden ser: volumen, peso,
aspecto, composición química, frecuencia de rotación, grado de
peligrosidad, etc.

Causa
Este hecho se debe por el descuido y la falta de prevención por parte
del Encargado de Almacenes al no realizar la clasificación correcta de
los Bienes de Consumo.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede dificultar la ubicación y daños en
los Bienes de Consumo como ser rasguños que pueden deteriorar
rápidamente los bienes.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, a instruir al
Encargado de Almacenes a clasificar los Bienes de Consumo que
ingresan a la Unidad de Almacenes, de manera correcta de acuerdo a
lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios.

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-3/2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Ref. Ref.
N° DESCRIPCIÓN
P/T Informe

2 Falta de codificación de Bienes de Consumo

Condición
En el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, se pudo
evidenciar que algunos Bienes de Consumo no se encuentran
debidamente codificados, como ser; material de escritorio, material
de limpieza, menaje de cosina, ropa, medicamentos, repuestos y
harremientas menores, alimentos secos, material eléctricos y otros
magteriales, suministros y juguetes. Como se observa en el siguiente
cuadro.

LC-2/1
al LR-1/17
Criterio LC.1/32
Este hecho observado contraviene con lo establecido en el Decreto
Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios, del 28 de junio de 2009, articulo 130 codificación,
donde indica:
La codificación de los bienes consiste en asignar un símbolo a cada
rubro de bienes o materiales para permitir:
EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES
Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-3/2.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

a) Su clasificación
b) Su ubicación y verificación
c) Su manipulación
Causa
Este hecho se debe a la falta de una buena Administración de los
Bienes de Consumo por parte del Encargado de Almacenes y la falta
de conocimiento de la normativa legal vigente.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar inestabilidad en la
Unidad de Almacenes ya que si estos bienes no cuentan con códigos
designados afecta en el orden y control de estos.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, instruir al
Encargado de Almacenes a codificar todos aquellos bienes que no
cuentan con código y con ello coadyubar a cumplir el objetivo de la
Unidad de Almacenes, de acuerdo a lo establecido en el Decreto
Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios.

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-3/3
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Ref. Ref.
N° DESCRIPCIÓN
P/T Informe

3 Falta de asignación de espacios de Bienes de Consumo

Condición
Se pudo evidenciar que algunos Bienes de Consumo de la Unidad de
ALmcenes no se encuentran debidamente asignados según su espacio,
como ser; material de escritorio, material de limpieza, menaje de
cosina, rropa, medicamentos, repuestos y herramientas menores,
alimentos secos, material eléctrico y otros materiales, suministros y
juguetes. Como se observan en el siguente cuadro.

LC-2/1
al LR-1/18
LC-2/33
Criterio
Este hecho observado contraviene con lo establecido en el Decreto
Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios, del 28 de junio de 2009, articulo 134 asignación de
espacios, donde indica:
Con el propósito de facilitar la recpción y la entrega del bien se asinaran
espacios de acuerdo a uno o mmas de los siguientes criterios:
a) Según su clase del bien;

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Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

b) Según la velocidad de su rotación.

c) Según su peso y volumen.
Causa
Este hecho se debe a la falta de una buena Administración de los Bienes
de Consumo por parte del Encargado de Almacenes y la falta de
conocimiento de la normativa legal vigente.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar daños materiales en la
Unidad de Almacenes ya que si estos bienes no se encuentran
debidamente cuidados estos podrían deteriorarse.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, instruir al
Encargado de Almacenes a asiganar espaciós según la clase del bien
para que pueda facilitar la recepción y entrega de los Bienes de
Consumo, de acuerdo a lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.

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Supervisado por: M. M. C.
 LC-3/4
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Ref. Ref
N° DESCRIPCION
P/T Informe

4 Falta de registro de los Bienes de Consumo en el Bin Kard

Condición
Se pudo verificar que la Unidad de Almacenes no realiza el registro
correspondiente en los Bin Kard de entradas y salidas, de ninguno de
los bienes de consumo que se encuentran almacenados en la Unidad
de Almacenes las cuales son: material de escritorio, material de
limpieza, menaje de cocina, ropería, accesorios, repuestos y
herramientas menores, alimentos secos, medicamentos, material
eléctrico y de construcción y otros materiales, suministros y
juguetes, Como se observa en el siguiente cuadro:

LC-2/1 LR-1/18
al Al
LC-2/33 LR-1/19

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en el Reglamento Interno
del Manejo de Almacenes, aprobado por el Gobierno Autónomo
Departamental de la ciudad de Oruro, Resolución Administrativa
Departamental de Oruro N° 83/2022 del 22 de febrero de 2022 en el
artículo 28 indica: el Kardex es el registro que se realiza para

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Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-3/4.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

mantener el control de los materiales, productos que se adquieren

mediante procesos de contratación y/o transferencias recibidas en
calidad de donaciones.
En kardex valorado se registran los formularios de ingreso de
material a Almacenes y los formularios de pedido y entrega de
materiales (SABS - 01) de los diferentes materiales alimentos,
productos y/o donaciones por transferencias de diferentes entidades
para realizar la entrega del Resumen de Existencias de materiales en
Almacén Físico – Valorado al 31 de diciembre para el ajuste
correspondiente por parte del contador de la institución.

Causa
Este hecho se debe al descuido por parte del Encargado de
Almacenes al no dar uso de los Bin Kard.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar pérdidas de los
Bienes de Consumo e incertidumbre acerca de la existencia física de
estos.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva a instruir Jefe
Financiero Administrativo en coordinación con el Encargado de
Almacenes elaborar los Bin Kard de cada bien de consumo, de
acuerdo a lo establecido en el reglamento Interno del Manejo de
Almacenes artículo 28.

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-3/5
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Ref. Ref.
N° DESCRIPCIÓN
P/T Informe

Falta de firmas en el formulario SABS-01

5
Condición
Se pudo evidenciar que los documentos de pedido y entrega de
materiales, formulario SABS-01, no cuenta con las firmas
correspondientes, del Encargado de Almacenes para las autorizaciones
se salida de Bienes de Consumo y de algunos administradores de
hogares y funcionarios que no firmaron como recibido, como ser la
entrega de material de (escritorio y limpieza), accesorios, repuestos y
herramientas menores, alimentos secos, medicamentos,material
eléctrico y de comnstruccion y otros materiales, suministros y juguetes.
Como se observa en el siguiente cuadro.

Criterio
Este hecho contraviene con lo establecido en la resolución CGR-
1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000, Principios, Normas
Generales y Básicas de control Interno Gubernamental en su numeral
2313 aseguramiento de la integridad, donde indica; toda actividad de
control pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar la
integridad de los elementos que constituyen el objeto de control. Esto
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Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-3/5.1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO
EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DEL SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO
CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

implica que todo dato, información o documento a ser utilizado como

objeto de una actividad de control debe provenir de fuentes en las que
los procesos que los generan garanticen, razonablemente, la integridad
de su procesamiento.
- Controles de recalculo y doble verificación y
- Orden en la ejecución de las tareas y mantenimiento de archivos
LC-2/1 LR-1/19
al al
Causa
LR-2/33 LR-1/20
Este hecho se debe al descuido por parte del Encargado de Almacenes y
los Administradores de los Centros de Acogida, ya que es necesario que
los formularios SABS-01 cuenten con todas las firmas de autorización
correspondientes para la salida de Bienes de Consumo.

Efecto
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar incertidumbre en la
validez del documento de entrega de los Bienes de Consumo, puesto que
al no estar con la correspondiente firma puede que estas sean puestos en
duda.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva a instruir al Encargado
de Almacenes a subsanar la deficiencia y firmar los documentos que no
cuenten con las firmas correspondientes de acuerdo a lo establecido en
la Resolución CGR-1/070/2000, Principios, Normas Generales y
Básicas de Control Interno Gubernamental en su numeral 2313.

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.C-4
ANEXO IX
LEGAJO CORRIENTE
PRUEBAS SUSTANTIVAS
 LC-4/1
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CEDULA SUMARIA
CEDULA SUMARIA
CUMPLIENTO AL PUNTO N°1 DEL PROGRAMA DE TRABAJO VER EN: LPr9/2
CUMPLIMIENTO AL PUNTO N° 1 DEL PROGRAMA DE TRABAJO VER EN: LPr-9/2
RECLASIFICACIONE
AJUSTES SALDOS SALDOS
SALDO AL S SALDO AL REF.
CÓDIGO CUENTA AJUSTAD RECLASIF
31/12/2021 DÉBITOS ABONOS DÉBITOS ABONOS 31/12/2022 P/T
OS ICADOS
ɟ
LC-5/1
1151 Inventario de Materias 586.095,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 551.342,91 al
Primas, Materiales y LC-5/2
Suministros
TOTAL ACTIVO DISPONIBLE √ 586.095,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 √ 551.342,91
T/R ∑ ∑
∑: Total sumado
∑: Total sumado
√: Verificado saticfactoriamente con el balance general
√: Verificado saticfactoriamente con el balance general
ɟɟ Informacion
Informacion verificada
verificada concon el balance
el balance general
general
OBJETIVO:
OBJETIVO: Verificar
Verificar la la legalidaddedelos
legalidad lossaldos
saldosdedelalacuenta
cuentabienes
bienes de
de consumo
consumo al
al 31
31 de
de Diciembre
Diciembrede
de2022
2022Del
DelBalance
BalanceGeneral
General
FUENTE: Los datos fueron obtenidos del balance general SE.DE.GE.S. del 2022, libro mayor, resumen de existencias y
FUENTE: Los datos fueron
materiales obtenidoskardex
de almacenes del balance general SE.DE.GE.S. del 2022, libro mayor, resumen de existencias y materiales de
valorado.
almacenes
ALCANCE: kardex100%
valorado.
de los saldos expuestos del 01/01/2022 al 31/12/2022
ALCANCE:
CONCLUSIÓN: 100% de losa saldos
De cuedo expuestos deldetallados
los pocedimientos 01/01/2022en elalprograma
31/12/2022
de trabajo de auditoría, se elaboro la cédula sumaria de los
CONCLUSIÓN: De cuedo
saldos a los
de la pocedimientos
cuenta detallados
bienes de consumo al 31endeeldiciembre
programadede2022,
trabajo
en de auditoría,
el cual se elaboro
se aprecia que no la cédula
existe sumariaentre
diferencia de los saldos de la
cuenta bienes de consumo
los saldosalexpuestos.
31 de diciembre de 2022, en el cual se aprecia que no existe diferencia entre los saldos expuesto s.

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/2

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE

ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CEDULA SUB SUMARIA

CEDULA SUBSUMARIA
REF. AL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN EL PUNTO N°2 DEL PROGRAMA DE TRABAJO VER EN: LPr9/2
CUMPLIMIENTO AL PUNTO N° 2 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN: LPr-9/2
VALORADO SEGÚN AUDITORIA INTERNA DIFERENCIA
SALDO
REF: REF.
CODIGO DESCRIPCIÓN SALDO AL SALDO AL SALDO AL SALDO AL AL SALDO AL REF. P/T
INGRESOS EGRESOS P/T INGRESOS EGRESOS P/T INGRESOS EGRESOS
31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2022
31/12/2021
ჩ Ჿ
10 MATERIAL ESCOLAR Y ESCRITORIO 122.274,88 114.784,33 113.509,13 122.881,08 122.854,08 114.784,33 113.509,13 122.881,08 0,00 0,00 0,00 0,00
11 MATERIAL DE LIMPIEZA Y MENAJE DE COCINA 121.134,66 170.120,68 195.325,49 95.929,85 121.134,66 0,00 195.325,49 95.929,85 0,00 0,00 0,00 0,00
12 ROPA DE CAMA, ACCESORIO Y VESTUARIO 13.885,10 83.341,12 67.381,46 29.844,76 29.844,76 170.120,68 67.381,46 29.844,76 0,00 0,00 0,00 0,00
13 MATERIAL FARMACEUTICO, QUÍMICO Y LABORATORIO 886,82 45.586,70 42.712,85 3.760,67 3.760,67 83.341,12 42.712,85 3.760,67 0,00 0,00 0,00 0,00
14 ACCESORIOS, REPUESTOS Y HERRAMIENTAS MENORES 19.995,51 36.040,50 18.105,32 37.930,69 19.995,51 45.586,70 18.105,32 37.930,69 0,00 0,00 0,00 0,00
15 ALIMENTOS SECOS 212.980,33 363.380,45 424.263,45 152.097,33 α 152.097,64 36.040,50 424.263,45 152.097,33 √ 0,00 0,00 0,00 0,00
LC-5/2
15 ALIMENTOS FRESCOS 0,00 905.697,40 905.697,40 0,00 0,00 363.380,45 905.697,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
16 MATERIAL ELÉCTRICO Y DE CONSTRUCCÍON 10.097,00 11.808,00 11.949,88 9.955,12 9.955,12 905.697,40 11.949,88 9.955,12 0,00 0,00 0,00 0,00
17 OTROS MATERIALES, SUMINISTROS Y JUGUETES 17.311,17 102.335,27 83.509,64 36.136,80 36.136,80 11.808,00 83.509,64 36.136,80 0,00 0,00 0,00 0,00
19 MUEBLES Y ENCERES PARA VIVIENDA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 102.335,27 0,00 102.335,27 0,00 0,00 0,00 0,00
20 DONACION 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
21 AMACEN (P.A.I.P.I.A.D.O.) 67.530,05 0,00 4.723,46 62.806,59 67.530,05 0,00 4.723,46 62.806,59 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALES √ 586.095,54 √ 1.832.473,45 √ 1.867.226,08 √ 551.342,91 √ 586.095,54 √ 1.832.473,45 √ 1.867.226,08 √ 551.342,91
0,00 0,00 0,00 0,00
T/R ∑ ∑ ∑
√√ Verificado saticfactoriamente
Verificado saticfactoriamente
∑∑ Total sumado
Total sumado
α:
α: Información verificada con verificada
Información el resumen de Kardex
con el valorado
resumen de Kardex valorado
ჩჩ Balance Balance
general y las general
notas a los estados financieros
y las notas a los estados financieros
ᲿᲿ Información verificada segúnverificada
Información auditoría con los documentos
según poporcionados
auditoría con lospor ladocumentos
entidad poporcionados por la entidad
OBJETIVO:
OBJETIVO: Verificar los saldos del balance general del 2022 con los datos obtenidos
Verificar los saldos del balance general del 2022 con los datos de los documentos como serobtenidos
el libro de los documentos como ser el libro fisico valorad o
FUENTE: fisico valorado
Los datos fueron obtenidos del balance general 22021 y el balance general 2022 otrorgada por el área de
ALCANCE:
FUENTE: Los datos100% de los del
fueron obtenidos saldos
balanceexpuestos
general 22021del Inventario
y el balance de Materias
general 2022 otrorgada porPrimas,
el área de Materiales y Suministros
CONCLUSION: Se procedio a realizar el procedimiento de conciliacion y verificacion de la consistencia de saldos entre el documentos como el registro de entradas y
ALCANCE:
salidas 100% deloloscual
de bienes saldosdeterminó
expuestos del Inventario
que nodeexisten
Materias diferencias.
Primas, Materiales y Suministros
CONCLUSION: Se procedio a realizar el procedimiento de conciliacion y verificacion de la consistencia de saldos entre el
EQUIPOdocumentos
DE AUDITORIA
como el registro de entradasICIALES
y salidas de bienes lo cual determinó que no existen diferencias.
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Supervisado por: M. M. C.
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE

ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PLANILLA
PLANILLADE DE PARTIDA PRESUPUESTARIA
PARTIDA RESUPUESTARIA
CUMPLIENDO AL
CUMPLIMIENTO AL PUNTO
PUNTO N°3PROGRAMA
N° 2 DEL DEL PROGRAMA DE
DE TRABAJO TRABAJO
VER EN: LPr-9/2 VER EN: LPr9/2
EJECUCIÓN EN PARTIDAS DEL GRUPO 30000 MATERIALES Y
COMPRAS DE LA GESTIÓN SEGÚN PARTIDA PRESUPUESTARIA
SUMINISTROS
PARTIDA PARTIDA
DESCRIPCIÓN Bs DESCRIPCIÓN VALORADO
PRESUPUESTARIA PRESUPUESTARIA
ϳ √
31000 ALIMENTOS Y PRODUCTOS 31100 ALIMENTOS FRESCOS 0,00
152.097,33
AGROFORESTALES 31300 ALIMENTOS SECOS 152.097,33
PRODUCTOS DE PAPEL,
32000 122.881,08 32100 MATERIAL ESCOLAR Y ESCRITORIO 122.881,08
CARTON E IMPRESOS
33000 TEXTILES Y VESTUARIO 29.844,76 33300 ROPA DE CAMA, ACCESORIO Y VESTUARIO 29.844,76
34100 MATERIAL ELECTRICO Y DE CONSTRUCCION 9.955,12
COBUSTIBLES, PRODUCTOS MATERIAL FARMACEUTICO, QUIMICO Y
34200 3.760,67
34000 QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y 51.646,48 LABORATORIO
OTRAS FUENTES DE ENERGIA
34300 ACCESORIOS, REPUESTOS Y HERRAMIENTAS MENORES 37.930,69

3910 METRIAL DE LIMPIEZA Y MENAJE DE COCINA 95.929,85

39000 PRODUCTOS VARIOS 194.873,24 3930 OTROS MATERIALES , SUMINISTROS Y JUGUETES 36.136,80

3000 DONACION 0,00

3000 ALMACEN (P.A.I.A.D.O.) 62.806,59
TOTAL 551.342,91 551.342,91
T/R ∑ ∑
∑:
∑: Total sumado
Total sumado
√: Verificado saticfactoriamente con el balance general
√: Verificado saticfactoriamente con el balance general
α: Información verificada con el resumen de kardex valorado.
α:
ϳ: Información verificada
Verificado con lacon el resumen
ejecución de kardex
en partidas valorado.
del grupo 30000.
ϳ:OBJETIVO: Verificado con la ejecución en partidas del grupo
Verificar la legalidad de los saldos de la cuenta30000.
bienes de consumo al 31 de Diciembre de 2022 Del Balance General
OBJETIVO:
FUENTE: Verificar
Losladatos
legalidad
fuerondeobtenidos
los saldosdel
debalance
la cuenta bienesy de
general consumodealexistencias
el resumen 31 de Diciembre de 2022
y materiales Del Balance
en almacenes General
kardex valorado
:
ALCANCE:
FUENTE Los datos
100% fueron
de losobtenidos del balance
saldos expuestos general y el
del Inventario deresumen
bienes de deconsumo.
existencias y materiales en almacenes kardex valorado
CONCLUSIÓN:100%De
ALCANCE: de la
losaplicación de procedimientos
saldos expuestos se concluye
del Inventario de bienesquedelas cuentas del inventario de materiales y suministros son registrados
consumo.
adecuadamente en el cuadro de resumen de existencias de materiales kardex valorado y libro mayor.
CONCLUSIÓN:De la aplicación de procedimientos se concluye que las cuentas del inventario de materiales y suministros son registrados adecuadamente
en el cuadro de resumen de existencias de materiales kardex valorado y libro mayor.

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

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Supervisado por: M. M. C.
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ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
REF. ALOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LOS PUNTOS 4,5,6 Y 7 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN:LPr -9/2 AL LPr-9/2.1
MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD DE
MEDIDA
INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION SALDOS AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN OREDEN SEGÚN LA SEGÚN
FISICO FISICO
31/12/21 ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA DE COMPRA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO

Ꝋ √ Ⱡ √ √
MATERIAL ESCOLAR DE HOGARES Y ADMINISTRACION
1 1001001 ACUARELA DE 12 COLORES PZA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 1001002 MICROPUNTA PZA 18,11 0,00 12,07 2 2 0 3,02 3,02 0,00 6,04 6,04 0,00
3 1001003 BOLIGRAFO AZUL PZA 374,25 670,00 95 95 0 2,59 2,59 0,00 246,10 246,10 0,00
4 1001004 BOLIGRAFO NEGRO PZA 299,34 0,00 22,45 111 111 0 2,49 2,49 0,00 276,89 276,89 0,00
5 1001005 BOLIGRAFO ROJO PZA 371,95 172,00 187,35 153 153 0 2,33 2,33 0,00 356,60 356,60 0,00
6 1001006 TONER PARA FOTOCOPIADORA PZA 1.602,84 0,00 0,00 3 3 0 534,28 534,28 0,00 1.602,84 1.602,84 0,00
7 1001007 SILICONA LIQUIDA de 250 ml. FCOS. 607,24 0,00 404,83 10 10 0 20,24 20,24 0,00 202,41 202,41 0,00
8 1001008 CUADERNO DE 100 HOJAS PZA 0,00 0,00 0,00 1.020 1.020 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9 1001009 CUADERNO DE 50 HOJAS PZA 0,00 0,00 0,00 475 475 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
10 1001010 LAPIZ NEGRO PZA 214,44 0,00 41,36 113 113 0 1,53 1,53 0,00 173,08 173,08 0,00
11 1001011 LAPIZ ROJO PZA 317,99 64,50 45,12 177 177 0 1,91 1,91 0,00 337,37 337,37 0,00
12 1001012 LAPIZ AZUL PZA 90,03 0,00 4,74 18 18 0 4,74 4,74 0,00 85,29 85,29 0,00
13 1001013 RESALTADORES DIFERENTES COLORES PZA 316,34 145,00 142,21 110 110 0 2,90 2,90 0,00 319,13 319,13 0,00
14 1001014 PAPEL PLIEGO PLIEGO 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0,00
15 1001015 CUTER METALICO PZA 535,91 0,00 426,29 9 9 0 12,18 12,18 0,00 109,62 109,62 0,00
16 1001016 PAPEL CONTINUO CAJA 674,84 0,00 0,00 1 1 0 674,84 674,84 0,00 674,84 674,84 0,00
17 1001017 TAJADOR DE MESA PZA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
22 1001018 TINTA PARA TAMPO AZUL PZA 236,12 17,25 120,37 28 28 0 4,75 4,75 0,00 133,00 133,00 0,00
23 1001019 TAMPO GRANDE PZA 35,13 19,50 0,00 7 7 0 7,80 7,80 0,00 54,63 54,63 0,00
24 1001020 TINTA PARA IMPRESORA FCO. 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
25 1001021 TINTA P/IMPRESORA C/NEGRO FRASCO 4.057,32 2.756,00 3.906,54 49 49 0 59,32 59,32 0,00 2.906,78 2.906,78 0,00
26 1001022 TINTA P/IMPRESORA C/AMARILLO FRASCO 2.046,87 1.258,00 2.323,89 17 17 0 57,70 57,70 0,00 980,98 980,98 0,00
27 1001023 TINTA P/IMPRESORA C/AZUL FRASCO 2.046,87 1.258,00 2.253,31 18 18 0 58,42 58,42 0,00 1.051,56 1.051,56 0,00
28 1001024 TINTA P/IMPRESORA C/ROJO FRASCO 2.046,87 1.258,00 2.253,31 18 18 0 58,42 58,42 0,00 1.051,56 1.051,56 0,00
29 1001025 TIJERAS GRANDES PZA 314,77 0,00 0,00 31 31 0 10,15 10,15 0,00 314,77 314,77 0,00
30 1001026 TONER HP 11 A PZA 2.001,34 0,00 0,00 3 3 0 667,11 667,11 0,00 2.001,34 2.001,34 0,00
31 1001027 TONER HP 12 A PZA 3.885,45 0,00 2.590,30 2 2 0 647,58 647,58 0,00 1.295,15 1.295,15 0,00
32 1001028 TONER HP 35 A PZA 1.240,00 0,00 1.240,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
33 1001029 TONER HP 36 A PZA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
34 1001030 TONER HP 53 A PZA 2.052,02 1.120,00 1.368,01 2 2 0 902,01 902,01 0,00 1.804,01 1.804,01 0,00
35 1001031 TONER HP 78 A PZA 4.819,74 620,00 3.012,34 4 4 0 606,85 606,85 0,00 2.427,40 2.427,40 0,00

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ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD DE
MEDIDA
INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION SALDOS AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN OREDEN SEGÚN LA SEGÚN
FISICO FISICO
31/12/21 ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA DE COMPRA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO

36 1001032 TONER HP 80 A PZA 8.370,56 8.560,00 2.511,17 17 17 0 848,20 848,20 0,00 14.419,39 14.419,39 0,00
37 1001033 TONER HP 83 A PZA 4.689,36 12.600,00 15.018,36 4 4 0 567,75 567,75 0,00 2.271,00 2.271,00 0,00
38 1001034 TONER HP 85 A PZA 3.534,04 6.513,00 7.414,04 5 5 0 526,60 526,60 0,00 2.633,00 2.633,00 0,00
39 1001035 TONER HP CF 350 A PZA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
40 1001036 CHINCHE NIQUELADOS CAJITA 80,97 0,00 1,47 54 54 0 1,47 1,47 0,00 79,50 79,50 0,00
41 1001037 ALFILERES METALICOS CAJITA 16,24 0,00 0,00 10 10 0 1,62 1,62 0,00 16,24 16,24 0,00
42 1001038 MARCADOR DE AGUA DIF. COLORES PZA 709,60 228,00 234,96 202 202 0 3,48 3,48 0,00 702,64 702,64 0,00
43 1001039 MARCADOR GRUESO DIF. COLORES PZA 15,97 105,00 92,06 11 11 0 2,63 2,63 0,00 28,91 28,91 0,00
44 1001040 CUTER PLASTICO PZA 52,52 104,58 0,00 57 57 0 2,76 2,76 0,00 157,10 157,10 0,00
45 1001041 LAPIZ VERDE PZA 134,41 12,25 57,05 24 24 0 3,73 3,73 0,00 89,61 89,61 0,00
46 1001042 ACOFASTER METALICO PZA 890,35 589,00 259,68 6.500 6.500 0 0,19 0,19 0,00 1.219,67 1.219,67 0,00
47 1001043 REGLA METALICA DE 30 CM. PZA 101,30 103,50 20,26 39 39 0 4,73 4,73 0,00 184,54 184,54 0,00
48 1001044 ARCHIVADOR DE PALANCA LOMO ENTERO PZA 1.911,93 1.734,60 1.689,57 130 130 0 15,05 15,05 0,00 1.956,96 1.956,96 0,00
49 1001045 CORRECTOR LIQUIDO PZA 42,33 55,20 32,92 14 14 0 4,62 4,62 0,00 64,61 64,61 0,00
50 1001046 REGLA METALICA DE 100 CM. PZA 32,77 0,00 0,00 1 1 0 32,77 32,77 0,00 32,77 32,77 0,00
51 1001047 BOLIGRAFO VERDE PZA 68,45 0,00 9,78 12 12 0 4,89 4,89 0,00 58,67 58,67 0,00
56 1001048 BORRADOR LAPIZ Y TINTA PZA 94,32 78,75 73,54 58 58 0 1,72 1,72 0,00 99,53 99,53 0,00
57 1001049 CINTA DE EMBALAJE DE 100 YARDAS PZA 629,84 0,00 402,40 26 26 0 8,75 8,75 0,00 227,44 227,44 0,00
58 1001050 CINTA DE IMPRESORA T/PEQUEÑO LQ-590 PZA 774,59 0,00 110,66 6 6 0 110,66 110,66 0,00 663,93 663,93 0,00
59 1001051 SCOCH PEQUEÑO PZA 6,86 0,00 0,00 4 4 0 1,72 1,72 0,00 6,86 6,86 0,00
60 1001052 CLIPS PEQUEÑO PZA 602,19 0,00 57,69 151 151 0 3,61 3,61 0,00 544,50 544,50 0,00
61 1001053 FECHERO PZA 10,34 0,00 0,00 1 1 0 10,34 10,34 0,00 10,34 10,34 0,00
62 1001054 CUADERNO ESPIRAL T/OFICIO PZA 1.142,11 0,00 78,77 54 54 0 19,69 19,69 0,00 1.063,34 1.063,34 0,00
63 1001055 CUADERNO ESPIRAL T/ NORMAL PZA 128,94 0,00 25,79 4 4 0 25,79 25,79 0,00 103,15 103,15 0,00
64 1001055 CUADERNO ESPIRAL NORMAL madison PZA 207,47 90,00 113,94 23 23 0 7,98 7,98 0,00 183,53 183,53 0,00
65 1001056 CUADERNO ESPIRAL T/CARTA PZA 89,28 290,00 53,57 22 22 0 14,81 14,81 0,00 325,71 325,71 0,00
66 1001057 LIBRO DE ACTAS PZA 109,33 0,00 0,00 6 6 0 18,22 18,22 0,00 109,33 109,33 0,00
67 1001058 CORRECTOR EN CINTA PZA 315,19 255,20 270,33 52 52 0 5,77 5,77 0,00 300,06 300,06 0,00
68 1001059 FOLDER AMARILLO T/CARTA PZA 430,64 354,00 346,52 700 700 0 0,63 0,63 0,00 438,12 438,12 0,00
69 1001060 FOLDER AMARILLO T/OFICIO PZA 551,99 854,00 443,81 1.400 1.400 0 0,69 0,69 0,00 962,18 962,18 0,00
70 1001061 GRAPAS PEQUEÑO 24/6 CAJITA 64,85 458,20 382,68 224 224 0 3,31 3,31 0,00 740,37 740,37 0,00
71 1001062 PAPEL BOND T/CARTA DE 75 GRS. PQTE 12.259,41 12.539,00 11.351,47 515 515 0 26,11 26,11 0,00 13.446,94 13.446,94 0,00
72 1001063 PAPEL BOND MEMBRETADO T/CARTA HOJA 3.489,31 0,00 2.765,88 1.700 1.700 0 0,43 0,43 0,00 723,43 723,43 0,00
73 1001064 PAPEL BOND T/OFICIO DE 75 GRS. HOJAS 6.807,78 6.877,25 6.024,26 220 220 0 30,79 30,79 0,00 6.773,57 6.773,57 0,00
74 1001065 PAPEL BOND MEMBRETADO T/OFICIO HOJAS 3.830,50 0,00 2.298,30 3.000 3.000 0 0,51 0,51 0,00 1.532,20 1.532,20 0,00
75 1001066 PAPEL FAX ROLLO 86,90 0,00 0,00 5 5 0 17,38 17,38 0,00 86,90 86,90 0,00
76 1001067 CLIPS GRANDE CAJITA 677,79 430,00 0,00 137 137 0 8,09 8,09 0,00 1.107,79 1.107,79 0,00
77 1001068 PERFORADORA GRANDE PZA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
78 1001069 PAPEL T/CARTA A COLORES PQTE. 1.676,52 2.148,00 2.126,79 27 27 0 62,88 62,88 0,00 1.697,73 1.697,73 0,00

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD DE
MEDIDA
INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION SALDOS AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN OREDEN SEGÚN LA SEGÚN
FISICO FISICO
31/12/21 ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA DE COMPRA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO

79 1001070 PAPEL T/OFICIO A COLORES PQTE. 1.581,18 1.786,40 1.939,94 20 20 0 71,38 71,38 0,00 1.427,64 1.427,64 0,00
80 1001071 PAPEL COPIA MEMBRETADO T/CARTA HOJA 1.271,29 0,00 0,00 3.000 3.000 0 0,42 0,42 0,00 1.271,29 1.271,29 0,00
81 1001072 MARCADOR INDELEBLE PZA 7,60 0,00 0,00 2 2 0 3,80 3,80 0,00 7,60 7,60 0,00
82 1001073 FOLDER TAMAÑO OFICIO C/LIGA PZA 271,55 0,00 0,00 50 50 0 5,43 5,43 0,00 271,55 271,55 0,00
83 1001074 CARTULINA PLIEGO A COLORES HOJA 365,90 0,00 0,00 150 150 0 2,44 2,44 0,00 365,90 365,90 0,00
84 1001075 CARTULINA PLIEGO COLOR BLANCO HOJA 435,25 0,00 0,00 200 200 0 2,18 2,18 0,00 435,25 435,25 0,00
85 1001076 PAPEL SABANA TAMAÑO OFICIO HOJA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
90 1001077 PAPEL PLIEGO RESMA PLIEGO 59,67 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
91 1001078 FOLEADOR PEQUEÑO PZA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 7,00 7,00 0,00 7,00 7,00 0,00
92 1001079 UHU PEQUEÑO PZA 7,00 0,00 0,00 2 2 0 155,69 155,69 0,00 311,38 311,38 0,00
93 1001080 ARCHIVADOR RAPIDO PZA 311,38 0,00 0,00 97 97 0 5,15 5,15 0,00 499,19 499,19 0,00
94 1001081 ARCHIVADOR DE PALANCA MEDIO LOMO PZA 568,06 602,70 671,57 31 31 0 0,47 0,47 0,00 14,42 14,42 0,00
95 1001082 TABLERO DE CAMPO PZA 28,84 0,00 14,42 1 1 0 30,20 30,20 0,00 30,20 30,20 0,00
96 1001083 SACA GRAPAS PZA 135,96 9,60 115,30 6 6 0 451,83 451,83 0,00 2.710,98 2.710,98 0,00
97 1001084 CINTA DE IMPRESORA T/GRANDE LQ-2090 PZA 2.710,98 0,00 0,00 14 14 0 39,57 39,57 0,00 553,98 553,98 0,00
98 1001085 PAPEL COPIA T/OFICIO MENBRETADO HOJA 553,98 0,00 0,00 1.500 1.500 0 0,27 0,27 0,00 409,25 409,25 0,00
99 1001086 GRAMPAS 23/13 CAJITA 367,47 64,75 22,97 35 35 0 4,15 4,15 0,00 145,21 145,21 0,00
100 1001087 CLIPS MEDIANO CAJITA 249,70 168,00 272,49 35 35 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
101 1001088 ISOCOLA LIQUIDA DE 950 ML. BOTE 0,00 0,00 0,00 0 0 0 289,54 289,54 0,00 289,54 289,54 0,00
102 1001089 POSIT 3*3 DIF. COLORES PZA 352,14 206,40 269,00 60 60 0 5,91 5,91 0,00 354,52 354,52 0,00
103 1001090 POS IT 3*4 DIF. COLORES PZA 392,77 292,80 331,05 72 72 0 6,08 6,08 0,00 437,68 437,68 0,00
104 1001091 UHU GRANDE PZA 1.077,33 475,00 1.114,65 43 43 0 1,88 1,88 0,00 80,97 80,97 0,00
105 1001092 SEPARADORES FORMA DE FLECHA PZA 80,97 0,00 0,00 16 16 0 60,11 60,11 0,00 961,75 961,75 0,00
106 1001093 CANASTILLOS PAPELEROS DE 3 CUERPOS PZA 1.055,41 88,00 181,66 21 21 0 3,72 3,72 0,00 78,08 78,08 0,00
107 1001094 FUNDAS PARA CD Y DVD PZA 82,19 0,00 4,11 380 380 0 0,22 0,22 0,00 83,50 83,50 0,00
108 1001095 SEÑALIZADORES PZA 379,84 325,35 621,69 18 18 0 6,20 6,20 0,00 111,68 111,68 0,00
109 1001096 DVD EN BLANCO UNIDAD 111,78 0,00 0,00 75 75 0 7,03 7,03 0,00 527,30 527,30 0,00
110 1001097 CD EN BLANCO UNIDAD 774,25 0,00 246,95 363 363 0 0,27 0,27 0,00 96,39 96,39 0,00
111 1001098 TINTA AL ACEITE PARA FOLIADOR PZA 96,39 0,00 0,00 8 8 0 200,70 200,70 0,00 1.605,56 1.605,56 0,00
112 1001099 PERFORADORA MEDIANA PZA 1.218,67 590,00 203,11 32 32 0 10,00 10,00 0,00 320,00 320,00 0,00
113 1001100 ENGRAMPADORA MEDIANA PZA 30,94 520,00 230,94 8 8 0 12,50 12,50 0,00 100,00 100,00 0,00
114 1001101 FOLIADOR GRANDE PZA 100,23 0,00 0,00 1 1 0 38,07 38,07 0,00 38,07 38,07 0,00
115 1001102 BORRADOR CON ESCOBILLA PZA 38,07 0,00 0,00 3 3 0 4,09 4,09 0,00 12,26 12,26 0,00
116 1001103 MASKIN ROLLO 12,26 0,00 0,00 2 2 0 118,78 118,78 0,00 237,55 237,55 0,00
117 1001104 TIJERAS TAMAÑO MEDIANO PZA 128,69 348,50 239,64 28 28 0 0,69 0,69 0,00 19,33 19,33 0,00
118 1001105 ISOCOLA LIQUIDO PEQUEÑO PZA 25,78 60,90 67,35 3 3 0 358,00 358,00 0,00 1.074,00 1.074,00 0,00
119 1001106 ENGRAMPADORA GRANDE PZA 0,00 1.074,00 0,00 8 8 0 9,76 9,76 0,00 78,05 78,05 0,00
120 1001107 PESTAÑAS COLOR AZUL PZA 101,47 0,00 23,42 10 10 0 107,54 107,54 0,00 1.075,42 1.075,42 0,00
121 1001108 HOJAS BOMD T/CARTA RECICLADAS PQTE. 1.140,60 0,00 65,18 33 33 0 3,36 3,36 0,00 110,78 110,78 0,00

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Supervisado por: M. M. C.
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ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD DE
MEDIDA
INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION SALDOS AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN OREDEN SEGÚN LA SEGÚN
FISICO FISICO
31/12/21 ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA DE COMPRA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO

122 1001109 CANASTILLO DE DOS PIEZAS PZA 110,78 0,00 0,00 3 3 0 303,62 303,62 0,00 910,85 910,85 0,00
123 1001110 HOJAS BANANA T/OFICIO PATE 910,85 0,00 0,00 6 6 0 42,17 42,17 0,00 253,01 253,01 0,00
124 1001111 HOJAS FOTOGRAFICO PQTE. 253,01 0,00 0,00 10 10 0 6,07 6,07 0,00 60,72 60,72 0,00
125 1001112 BOLIGRAFO VIOLETA PZA 60,72 0,00 0,00 12 12 0 18,13 18,13 0,00 217,50 217,50 0,00
126 1001113 PENDRAI DE 4 G PZA 290,00 0,00 72,50 12 12 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
127 1001114 CLIP DE COLOR DE 4 MM CAJITA 0,00 24,50 24,50 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
128 1001115 CLIP DE COLOR DE 50 MM CAJITA 0,00 117,50 117,50 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
129 1001116 CLIP DE COLOR DE 78 MM CAJITA 0,00 58,75 58,75 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
130 1001117 GRAPAS 23/10 CAJITA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
131 1001118 TINTA PARA TAMPO ROJO FRASCO 9,13 0,00 4,56 2 2 0 2,29 2,29 0,00 4,57 4,57 0,00
132 1001119 TINTA PARA TAMPO NEGRO FRASCO 8,34 0,00 4,17 1 1 0 4,17 4,17 0,00 4,17 4,17 0,00
133 1001120 TAMPO MEDIANO PZA 14,51 0,00 7,26 1 1 0 7,25 7,25 0,00 7,25 7,25 0,00
134 1001121 HOJAS DE COLOR SUAVES ENTERO PQTE 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
135 1001122 HOJAS BANANA DE COLORES T/CARTA HOJA 919,60 0,00 0,00 605 605 0 1,52 1,52 0,00 919,60 919,60 0,00
136 1001123 TINTA NEGRO P/IMPRESORA EPSON BOTE 135,00 417,00 135,00 3 3 0 139,00 139,00 0,00 417,00 417,00 0,00
137 1001124 TINTA AZUL P/IMPRESORA EPSON BOTE 135,00 135,00 0,00 2 2 0 135,00 135,00 0,00 270,00 270,00 0,00
138 1001125 TINTA ROJO P/IMPRESORA EPSON BOTE 135,00 135,00 0,00 2 2 0 135,00 135,00 0,00 270,00 270,00 0,00
139 1001126 TINTA AMARILLO P/IMPRESORA EPSON BOTE 135,00 135,00 0,00 2 2 0 135,00 135,00 0,00 270,00 270,00 0,00
140 1001127 SOBRES CELESTES MEMBRETADOS PZA 231,76 0,00 0,00 450 450 0 0,52 0,52 0,00 231,76 231,76 0,00
141 1001128 TONNER PARA COMPUTADORA PZA 296,54 0,00 0,00 3 3 0 98,85 98,85 0,00 296,54 296,54 0,00
146 1001129 SOBRE MANILA T/OFICIO UNIDAD 73,33 0,00 0,00 150 150 0 0,49 0,49 0,00 73,33 73,33 0,00
147 1001130 SOBRE MANILA T/CARTA UNIDAD 48,88 0,00 0,00 100 100 0 0,49 0,49 0,00 48,88 48,88 0,00
148 1001131 SOBRES CELESTES TAMAÑO CARTA UNIDAD 243,52 0,00 0,00 2.000 2.000 0 0,12 0,12 0,00 243,52 243,52 0,00
149 1001132 HOJAS BANANA c/marfil crema y blanco HOJA 0,00 334,40 334,40 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
150 1001133 CALCULADORA GRANDE PZA 0,00 85,00 85,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
151 1001134 CINTA DE EMBALAJE DE 150 YARDAS PZA 0,00 525,00 105,00 40 40 0 10,50 10,50 0,00 420,00 420,00 0,00
152 1001135 CD CON ESTUCHE PZA 0,00 17,50 17,50 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
153 1001136 LAPIZ BICOLOR PZA 0,00 22,50 0,00 12 12 0 1,88 1,88 0,00 22,50 22,50 0,00
154 1001137 LAPIZ NEGRO SIN GOMA PZA 0,00 69,00 0,00 50 50 0 1,38 1,38 0,00 69,00 69,00 0,00
155 1001138 MICAS PARA HOJA T/CARTA PZA 0,00 34,00 34,00 100 100 0 0,34 0,34 0,00 34,00 34,00 0,00
156 1001139 MICAS PARA HOJA T/OFICIO PZA 0,00 70,00 70,00 200 200 0 0,35 0,35 0,00 70,00 70,00 0,00
157 1001140 ORGANIZADOR DE ESCRITORIO DE 9 DIVISIONES
PZA 0,00 127,50 127,50 1 1 0 127,00 127,00 0,00 127,00 127,00 0,00
158 1001141 PENDRAI DE 16 GB PZA 0,00 290,00 290,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
159 1001142 SILICONA LIQUIDA DE 200 ML. CAJITA 0,00 435,00 0,00 30 30 0 14,50 14,50 0,00 435,00 435,00 0,00
160 1001143 FOLDER COLGANTE PZA 0,00 1.300,00 0,00 200 200 0 6,50 6,50 0,00 1.300,00 1.300,00 0,00
161 1001144 PORTA CLIPS DE ESCRITORIO PZA 0,00 75,00 75,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
162 1001145 ISICOLA LIQUIDA DE 455 ML PZA 0,00 84,00 84,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
163 1001146 FOLIADOR DE 6 DIGITOS PZA 0,00 640,00 640,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
164 1001147 TINTA PARA FOLIADOR COLOR AZUL PZA 0,00 80,00 80,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.4
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD DE
MEDIDA
INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION SALDOS AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN OREDEN SEGÚN LA SEGÚN
FISICO FISICO
31/12/21 ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA DE COMPRA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO

165 1001148 TONER LASER JET 17A PZA 0,00 1.200,00 1.200,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
166 1001149 FASTENER CAJA DE 50 UNIDADES PZA 0,00 95,00 95,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
167 1001150 UTILES DE ESCRITORIO - CAMINEMOS JUNTOSITEM 0,00 1.883,00 0,00 5 5 0 376,60 376,60 0,00 1.883,00 1.883,00 0,00
168 1001151 COMPRA DE LIBROS - PROTECCION SOCIAL ITEM 0,00 11.556,00 11.556,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IMPRESOS ESPECIALES 0,00 0,00
169 1002001 ACTA DE RECEPCIÓN DE MATERIALES BLOCK 168,37 0,00 0,00 4 4 0 42,09 42,09 0,00 168,37 168,37 0,00
170 1002002 TALON. DE ALQ. DE AMBIENTES H. ZELADA BLOCK 224,86 0,00 0,00 9 9 0 24,98 24,98 0,00 224,86 224,86 0,00
171 1002003 FORMULARIO DE REQUERIMIENTO DE FRUTAS BLOCK 1.237,25 0,00 0,00 17 17 0 72,78 72,78 0,00 1.237,25 1.237,25 0,00
172 1002004 CERTIFICADOS UNID. 8.016,55 0,00 0,00 3.000 3.000 0 2,67 2,67 0,00 8.016,55 8.016,55 0,00
173 1002005 COMP. DE EGRE. PRESUPUESTARIA C - 31 BLOCK 242,61 0,00 0,00 5 5 0 48,52 48,52 0,00 242,61 242,61 0,00
174 1002006 COMPARENDUM SIN VALOR 601 AL 4000 BLOCK 94,04 0,00 0,00 6 6 0 15,67 15,67 0,00 94,04 94,04 0,00
175 1002007 COMPROBANTE DE EGRESO BLOCK 327,41 0,00 0,00 9 9 0 36,38 36,38 0,00 327,41 327,41 0,00
176 1002008 COMPROBANTE DE TRASPASO BLOCK 181,90 0,00 0,00 5 5 0 36,38 36,38 0,00 181,90 181,90 0,00
177 1002009 CUADRO COMPARATIVO DE COTIZACION BLOCK 668,04 0,00 0,00 30 30 0 22,93 22,93 0,00 688,04 688,04 0,00
178 1002010 FORM. DE EVALUACIÓN NUTRICIONAL BLOCK 119,49 0,00 0,00 2 2 0 59,75 59,75 0,00 119,49 119,49 0,00
179 1002011 COMPROBANTE CAJA INGRESO BLOCK 153,48 0,00 0,00 10 10 0 15,35 15,35 0,00 153,48 153,48 0,00
180 1002012 RECIBO DE CAJA INFORME SOCIAL PSICOLOGICO
BLOCK 154,68 0,00 0,00 10 10 0 15,47 15,47 0,00 154,68 154,68 0,00
181 1002013 FORM. DE REQUERIMIENTO DE VERDURAS BLOCK 1.237,25 0,00 0,00 17 17 0 72,78 72,78 0,00 1.237,25 1.237,25 0,00
182 1002014 BLOCK DE INGRESO DE MATERIALES BLOCK 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
183 1002015 FORMULARIO DE PEDIDO DIARIO BLOCK 173,80 0,00 0,00 5 5 0 34,76 34,76 0,00 173,80 173,80 0,00
184 1002016 MEMORANDUM COPIA HOJA 557,79 0,00 0,00 3.950 3.950 0 0,14 0,14 0,00 557,79 557,79 0,00
185 1002017 MEMORANDUM ORIGINAL HOJA 238,43 0,00 0,00 1.050 1.050 0 0,23 0,23 0,00 238,43 238,43 0,00
186 1002018 NOTAS DE INGRESO ALMACEN BLOCK 136,44 0,00 0,00 5 5 0 27,29 27,29 0,00 136,44 136,44 0,00
187 1002019 NOTAS DE COTIZACIÓN BLOCK 204,38 0,00 0,00 15 15 0 13,63 13,63 0,00 204,38 204,38 0,00
188 1002020 ORDEN DE COMPRA BLOCK 119,37 0,00 0,00 7 7 0 17,05 17,05 0,00 119,37 119,37 0,00
189 1002021 RECIBO DE CAJA ALQUILER CANCHA BLOCK 43,45 0,00 0,00 2 2 0 21,73 21,73 0,00 43,45 43,45 0,00
190 1002022 RECIBO DE CAJA DE ALQ. DE ESTACIÓN BLOCK 217,24 0,00 0,00 10 10 0 21,72 21,72 0,00 217,24 217,24 0,00
191 1002023 IMPRESIÓN DE TRIPTICOS FULL COLOR PZA 657,84 0,00 0,00 500 500 0 1,32 1,32 0,00 657,84 657,84 0,00
192 1002024 FORMULARIO DE DOTACION DE MATERIALESBLOCK 880,49 870,00 880,49 10 10 0 87,00 87,00 0,00 870,00 870,00 0,00
193 1002025 KARDEX BIN KAR T/MEDIO OFICIO HOJAS 0,00 600,00 600,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
194 1002026 FORMULARIO DE PEDIDO T/MEDIO OFICIO C/3BLOCK
COPIAS 1.700,25 0,00 0,00 40 40 0 42,51 42,51 0,00 1.700,25 1.700,25 0,00
195 1002027 KARDEX DE CONTROL DE ALIMENTOS HOJA 0,00 640,00 640,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
196 1002028 FORM. DE PEDIDO SEM. DE ALIMENTOS BLOCK 0,00 570,00 570,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
197 1002029 FORM. DE DOTACION DE MAT. C/3 copias BLOCK 0,00 712,50 712,50 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
198 1002030 FORM. DE DOTACION DE MAT. ELECTRICOS BLOCK 0,00 980,00 980,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
199 1002031 COMPB. DE CAJA CHICA c/3 copias BLOCK 0,00 520,00 520,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
200 1002032 FORM. DOTAC. MAT. DE ASEO Y LIM. BLOCK 0,00 225,00 225,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
201 1002033 FORM. DOTAC. MAT. LIMP. Y AMBIENTES BLOCK 0,00 420,00 420,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
202 1002034 FORM. PED. SEM. ALIM. SECOS BLOCK 0,00 570,00 570,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

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Supervisado por: M. M. C.
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ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD DE
MEDIDA
INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION SALDOS AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN OREDEN SEGÚN LA SEGÚN
FISICO FISICO
31/12/21 ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA DE COMPRA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO

203 1002035 MATERIAL GRAFICO (PRIMERA INFANCIA) ITEM 0,00 9.345,00 9.345,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
204 1002036 HOJAS P/AED T/CARTA - MATERIAL GRAFICO HOJAS 0,00 405,00 135,00 1.000 1.000 0 0,00 0,00 0,00 270,00 270,00 0,00
205 1002037 TALONARIOS - MATERIA GRAFICO (PRIMERA INFANCIA)
PZA 0,00 210,00 70,00 4 4 0 35,00 35,00 0,00 140,00 140,00 0,00
206 1002038 FOLDER TAMAÑO OFICIO FULL COLOR PZA 0,00 3.560,00 0,00 400 400 0 8,90 8,90 0,00 3.560,00 3.560,00 0,00
207 1002039 TRIPTICOS FULL COLOR T/OFICIO CUCHE PZA 0,00 850,00 0,00 1.000 1.000 0 0,85 0,85 0,00 850,00 850,00 0,00
208 1002040 AGENDAS T/MEDIO OFICIO EN BON 75 GR PZA 0,00 1.650,00 0,00 100 100 0 16,50 16,50 0,00 1.650,00 1.650,00 0,00
209 1002041 ROLLER TAMAÑO 2*1 MTRS PZA 0,00 960,00 960,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
210 1002042 BLOCK: FORMULARIOS TAMAÑO OFICIO BLOCK 0,00 180,00 0,00 5 5 0 36,00 36,00 0,00 180,00 180,00 0,00

TOTAL 122.274,88 114.163,33 113.557,13 39.447,00 39.447,00 0 11166,87 11166,87 0,00 122.881,08 122881,08 0,00
∑

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CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
REF. ALOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LOS PUNTOS 4,5,6 Y 7 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN:LPr -9/2 AL LPr-9/2.1

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

UNIDAD
SALDOS INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
AL FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
31/12/21 VALORADO VALORADO COMPRA
Ꝋ √ Ⱡ √ √
MATERIAL DE LIMPIEZA
1 1101001 AMBIENTADOR EN SPRAY FRASCO 3.444,18 4.420,00 4.796,00 255 255 0 12,03 12,03 0,00 3.068,18 3.068,18 0,00
2 1101002 AMBIENTADOR SOLIDO PZA 3.718,80 2.310,00 4.174,73 90 90 0 20,60 20,60 0,00 1.854,07 1.854,07 0,00
3 1101003 ARAGANES PZA 851,57 1.274,00 1.444,00 52 52 0 13,11 13,11 0,00 681,57 681,57 0,00
4 1101004 PAPEL HIGIENICO SUAVECITO PZA 3.813,33 168,00 78,00 1.234 1.234 0 3,16 3,16 0,00 3.903,33 3.903,33 0,00
5 1101005 CEPILLO DE CALZADOS PZA 29,95 27,00 29,95 6 6 0 4,50 4,50 0,00 27,00 27,00 0,00
6 1101006 CEPILLO DE DIENTES PZA 1.094,99 810,00 1.640,87 68 68 0 3,88 3,88 0,00 264,12 264,12 0,00
7 1101007 CERA PARA PISO DE 20 LIBRAS LATA 5.419,72 8.400,00 5.244,89 48 48 0 178,64 178,64 0,00 8.574,83 8.574,83 0,00
8 1101008 CEPILLO PARA LAVAR BAÑOS JUEGO 254,99 440,00 128,31 71 71 0 7,98 7,98 0,00 566,68 566,68 0,00
9 1101009 CREMA PARA CARA DE 30 ML. POMO 1.260,41 1.397,50 2.053,29 94 94 0 6,43 6,43 0,00 604,62 604,62 0,00
10 1101010 CREMA DE CALZADOS negro PZA 704,52 143,00 482,26 44 44 0 8,30 8,30 0,00 365,26 365,26 0,00
11 1101011 CREMA DENTAL PZA 1.554,26 2.259,40 3.292,26 66 66 0 7,90 7,90 0,00 521,40 521,40 0,00
12 1101012 LIQUIDO DE LIMPIEZA PZA 3.599,60 3.558,00 4.504,00 150 150 0 17,69 17,69 0,00 2.653,60 2.653,60 0,00
13 1101013 DETERGENTE EN POLVO DE 200 GR. PZA 4.812,10 7.320,20 8.956,70 686 686 0 4,63 4,63 0,00 3.175,60 3.175,60 0,00
14 1101014 ESCOBA DE PAJA GRANDE PZA 231,81 560,00 471,81 8 8 0 40,00 40,00 0,00 320,00 320,00 0,00
15 1101015 DESTAPA CAÑERIA O PLOMERO PZA 4.482,42 3.846,00 4.565,24 71 71 0 53,00 53,00 0,00 3.763,18 3.763,18 0,00
16 1101016 BOLSAS NEGRAS 65*80 CM. PQTE 612,78 0,00 325,15 23 23 0 12,51 12,51 0,00 287,63 287,63 0,00
17 1101017 ESPONJA PARA OLLAS PQTE 482,87 902,00 283,94 198 198 0 5,56 5,56 0,00 1.100,93 1.100,93 0,00
18 1101018 JABON DE TOCADOR PZA 854,21 2.495,00 2.663,07 146 146 0 4,70 4,70 0,00 686,14 686,14 0,00
19 1101019 LAVANDINA DE 1 LITRO PZA 638,00 30,00 85,00 53 53 0 11,00 11,00 0,00 583,00 583,00 0,00
20 1101020 PAPEL HIGIENICO ROLLO 4.250,10 7.690,00 11.269,00 300 300 0 2,24 2,24 0,00 671,10 671,10 0,00
21 1101021 PEINES GRANDES PZA 56,90 174,80 75,97 43 43 0 3,62 3,62 0,00 155,73 155,73 0,00
22 1101022 TOHALLAS HIGIENICAS DIURNAS PZA 591,78 581,00 197,26 120 120 0 8,13 8,13 0,00 975,52 975,52 0,00
23 1101023 VIRULIN PARA OLLAS PQTE 616,00 2.196,43 293,95 180 180 0 13,99 13,99 0,00 2.518,48 2.518,48 0,00
24 1101024 VIRULIN PARA PISOS PZA 805,45 1.035,00 564,18 159 159 0 8,03 8,03 0,00 1.276,27 1.276,27 0,00
25 1101025 CHAMPU SOBRE 3.095,90 4.645,20 5.893,10 660 660 0 2,80 2,80 0,00 1.848,00 1.848,00 0,00
26 1101026 GUANTES DE GOMA PARES 1.497,98 5.816,00 6.496,13 99 99 0 8,26 8,26 0,00 817,85 817,85 0,00
27 1101027 MATAMOSCA EN SPRAY FRASCO 416,62 378,00 598,62 10 10 0 19,60 19,60 0,00 196,00 196,00 0,00
28 1101028 ESCOBA PLASTICA GRUESA PZA 1.793,65 2.529,00 1.673,03 118 118 0 22,45 22,45 0,00 2.649,62 2.649,62 0,00
29 1101029 SACA GRASA O DESNGRASANTE FRASCO 2.177,92 2.415,00 3.025,19 68 68 0 23,05 23,05 0,00 1.567,73 1.567,73 0,00
30 1101030 SUAVIZANTE DE ROPA FRASCO 228,07 640,00 868,07 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
31 1101031 LUSTRA MUEBLE FRASCO 3.610,48 3.219,90 3.470,01 146 146 0 23,02 23,02 0,00 3.360,37 3.360,37 0,00
32 1101032 CEPILLO DE LAVAR ROPA PZA 280,43 363,00 201,00 68 68 0 6,51 6,51 0,00 442,43 442,43 0,00

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Supervisado por: M. M. C.
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AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

UNIDAD
SALDOS INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
AL FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
31/12/21 VALORADO VALORADO COMPRA

33 1101033 TIRABUSON DE GOMA PZA 283,77 118,00 28,29 27 27 0 13,83 13,83 0,00 373,48 373,48 0,00
34 1101034 DETERGENTE EN POLVO DE 1 kg. BOLSA 5.370,57 3.570,00 5.084,51 219 219 0 17,61 17,61 0,00 3.856,06 3.856,06 0,00
35 1101035 CORTA UÑAS PZA 84,68 88,40 54,23 24 24 0 4,95 4,95 0,00 118,85 118,85 0,00
36 1101036 PASTILLA PARA TANQUE DE INODORO PZA 871,97 1.223,00 1.692,98 54 54 0 7,44 7,44 0,00 401,99 401,99 0,00
37 1101037 PASTILLA PARA INODORO PZA 1.230,52 935,00 1.531,25 118 118 0 5,38 5,38 0,00 634,27 634,27 0,00
38 1101038 BOLSAS NEGRAS PARA BASURA PQT 2.170,03 3.370,00 4.670,00 51 51 0 17,06 17,06 0,00 870,03 870,03 0,00
39 1101039 PAÑO DE LIMPIEZA PZA 1.329,32 686,00 692,51 230 230 0 5,75 5,75 0,00 1.322,81 1.322,81 0,00
40 1101040 ALCOHOL EN GEL FRASCO 7.285,73 6.018,00 6.766,32 408 408 0 16,02 16,02 0,00 6.537,41 6.537,41 0,00
41 1101041 ANTISARRO DE 5 LITROS BIDON 5.183,14 3.680,00 5.856,52 26 26 0 115,64 115,64 0,00 3.006,62 3.006,62 0,00
42 1101042 JABON LIQUIDO FRASCO 3.525,12 4.252,50 3.681,06 337 337 0 12,16 12,16 0,00 4.096,56 4.096,56 0,00
43 1101043 LAVA VAJILLA OLA DE 5 LITROS PZA 1.725,71 4.480,00 4.244,74 28 28 0 70,03 70,03 0,00 1.960,97 1.960,97 0,00
44 1101044 LEVANTA BASURA PZA. 971,62 476,00 814,89 33 33 0 19,17 19,17 0,00 632,73 632,73 0,00
45 1101045 LAVA BAÑOS DE 5 LITROS FRASCO 4.800,19 4.635,00 5.514,16 86 86 0 45,59 45,59 0,00 3.921,03 3.921,03 0,00
46 1101046 TOHALLAS PEQUEÑAS PZA. 2.177,48 556,00 360,51 166 166 0 14,30 14,30 0,00 2.372,97 2.372,97 0,00
47 1101047 AFEITADOR PZA 786,87 525,00 756,43 72 72 0 7,71 7,71 0,00 555,44 555,44 0,00
48 1101048 ACONDICIONADOR PZA 358,01 349,80 564,71 9 9 0 15,90 15,90 0,00 143,10 143,10 0,00
49 1101049 DESODORANTE AXILAR PZA 673,90 3.171,00 3.781,90 3 3 0 21,00 21,00 0,00 63,00 63,00 0,00
50 1101050 CERA PARA PISO DE 6 LIBRAS PIEZA 295,01 110,00 197,60 7 7 0 29,63 29,63 0,00 207,41 207,41 0,00
51 1101051 PAÑO PARA PISO PZA 910,97 1.594,00 1.965,35 80 80 0 6,75 6,75 0,00 539,62 539,62 0,00
52 1101052 TOHALLAS HIGIENICAS NOCTURNAS PQTE 500,67 159,90 410,24 20 20 0 12,52 12,52 0,00 250,33 250,33 0,00
53 1101053 PEINES DE BOLSILLO PZA 90,12 16,00 41,75 65 65 0 0,99 0,99 0,00 64,37 64,37 0,00
54 1101054 PAÑALES TALLA XG PQTE 2.180,00 6.720,00 8.900,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
55 1101055 PAÑALES TALLA XXG PQTE 1.160,09 7.320,00 8.480,09 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
56 1101056 TOHALLITAS HUMEDAS PQTE 0,00 640,00 640,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
57 1101057 CHAMPU DE 1000 ML. PARA BEBE FRASCO 380,00 540,00 596,00 6 6 0 54,00 54,00 0,00 324,00 324,00 0,00
58 1101058 PAÑALES TALLA M PQTE 720,91 3.090,00 3.810,91 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
59 1101059 PAÑALES TALLA G PQTE 2.724,92 4.400,00 7.124,92 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
60 1101060 COTONETES PQTE 277,49 598,40 376,70 28 28 0 17,83 17,83 0,00 499,19 499,19 0,00
61 1101061 ACEITE PARA BEBE FRASCO 0,00 294,00 294,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
62 1101062 TALCO PARA BEBE DE 200 GR. BOTE 114,04 168,00 114,04 8 8 0 21,00 21,00 0,00 168,00 168,00 0,00
63 1101063 BOLSA ROJA 65 * 80 PQTE 77,95 260,00 233,95 8 8 0 13,00 13,00 0,00 104,00 104,00 0,00
64 1101064 LAVANDINA DE 5 LITROS BIDON 7.128,39 6.825,00 8.480,26 104 104 0 52,63 52,63 0,00 5.473,13 5.473,13 0,00
65 1101065 PAPEL HIGIENICO (TRANSFERENCIA) ROLLO 1.976,50 0,00 571,90 922 922 0 1,52 1,52 0,00 1.404,60 1.404,60 0,00
66 1101066 PASTA DENTAL PARA NIÑOS PZA 2.532,08 1.468,53 2.825,28 141 141 0 8,34 8,34 0,00 1.175,33 1.175,33 0,00
67 1101067 CREMA DE CARA DE 50 ML. POMO 468,00 357,00 591,00 20 20 0 11,70 11,70 0,00 234,00 234,00 0,00
68 1101068 JABON DE LABAR ROPA PZA 1.876,50 5.179,80 4.995,95 463 463 0 4,45 4,45 0,00 2.060,35 2.060,35 0,00
69 1101069 BOMBRIL PQTE 165,00 540,00 305,00 40 40 0 10,00 10,00 0,00 400,00 400,00 0,00
70 1101070 PROTECTOR SOLAR POMO 0,00 3.239,00 1.264,00 25 25 0 79,00 79,00 0,00 1.975,00 1.975,00 0,00
71 1101071 CREMA HUMECTANTE DE 200 ML. POMO 630,00 189,00 576,00 13 13 0 18,69 18,69 0,00 243,00 243,00 0,00
72 1101072 PAPEL TOHALLA DESECHABLE ROLLO 345,00 298,00 232,50 35 35 0 11,73 11,73 0,00 410,50 410,50 0,00

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MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

UNIDAD
SALDOS INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
AL FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
31/12/21 VALORADO VALORADO COMPRA

73 1101073 ALCOHOL EN SPRAY BOTE 2.100,00 1.160,00 1.935,00 91 91 0 14,56 14,56 0,00 1.325,00 1.325,00 0,00
74 1101074 CEPILLO DE DIENTES DE SILICONA PZA 149,00 0,00 0,00 10 10 0 14,90 14,90 0,00 149,00 149,00 0,00
75 1101075 VASELINA NEUTRA POMO 148,00 101,94 249,94 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
76 1101076 COLONIA PARA NIÑOS PZA 0,00 240,00 240,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
77 1101077 PAÑALES RECIEN NACIDO PZA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
78 1101078 CERA AL AGUA DE 5 LITROS BIDON 1.800,00 1.760,00 3.560,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
79 1101079 PAÑALES TALLA P PQTE 0,00 306,00 306,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
80 1101080 SHAMPOO DE 1 LITRO FRASCO 0,00 4.078,98 3.679,08 10 10 0 39,99 39,99 0,00 399,90 399,90 0,00
81 1101081 DESINFECTANTE DE AMBIENTES FRASCO 0,00 144,00 144,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
82 1101082 ARAGAN DE GOMA GRANDE C/PALO PZA 0,00 200,00 100,00 4 4 0 25,00 25,00 0,00 100,00 100,00 0,00
83 1101083 BOLSAS ECOLIGICAS 32 x 36 CM PZA 0,00 600,00 600,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
84 1101084 BOLSAS ECOLOGICAS NECESER PORTATIL PLASTICO
PZA 0,00 2.000,00 2.000,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
85 1101085 QUITA SARRO DE 700 ML BOTE 0,00 76,00 76,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
86 1101086 LAVA VAJILLA DE 1 LITRO BOTE 0,00 64,00 64,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
MENAJE DE COCINA
87 1102001 OLLA DE 3 PIEZAS DE 30-28-26 LITROS JUEGO 212,53 0,00 0,00 1 1 0 212,53 212,53 0,00 212,53 212,53 0,00
88 1102002 CALDERA DE 5 LITROS PZA 121,45 0,00 0,00 1 1 0 121,45 121,45 0,00 121,45 121,45 0,00
89 1102003 CUCHARAS DOC. 91,08 0,00 0,00 3 3 0 30,36 30,36 0,00 91,08 91,08 0,00
90 1102004 RALLADOR DE 3 PIEZAS JUEGO 45,54 0,00 0,00 1 1 0 45,54 45,54 0,00 45,54 45,54 0,00
91 1102005 OLLA DE 3 PZAS 15-12-12 LITROS JUEGO 204,44 0,00 0,00 1 1 0 204,44 204,44 0,00 204,44 204,44 0,00
92 1102006 CUCHILLO N° 6 PZA 52,57 0,00 0,00 3 3 0 17,52 17,52 0,00 52,57 52,57 0,00
93 1102007 JUEGO DE VAJILLA DE 30 PIEZAS JUEGO 1.000,00 0,00 0,00 4 4 0 250,00 250,00 0,00 1000 1.000,00 0,00
94 1102008 VASOS DE VIDRIO MEDIANO DOCENA 120,00 0,00 0,00 2 2 0 60,00 60,00 0,00 120 120,00 0,00
95 1102009 ALCUCERAS DE CRISTAL DE 4 PIEZAS JUEGO 0,00 180,00 90,00 3 3 0 30,00 30,00 0,00 90 90,00 0,00
96 1102010 JARRA DE CRISTAL DE 1 LITRO PZA 0,00 180,00 90,00 3 3 0 30,00 30,00 0,00 90 90,00 0,00
97 1102011 VAJILLA DE 5 PIEZAS JUEGO 0,00 1.120,00 1.120,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00
98 1102012 COPAS DE CRISTAL MEDIANO DOCENA 0,00 180,00 180,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00
99 1102013 CALDERA DE ALUMINIO DE 8 LITROS PZA 0,00 140,00 0,00 1 1 0 140,00 140,00 0,00 140 140,00 0,00
100 1102014 PORTA CARNE TAMAÑO GRANDE PZA 0,00 105,00 0,00 3 3 0 35,00 35,00 0,00 105 105,00 0,00
101 1102015 BALDE DE PLASTICO DE 15 LITROS CON TAPA
P ZA 0,00 168,00 0,00 4 4 0 42,00 42,00 0,00 168 168,00 0,00
102 1102016 CUCHILLOS CON MANGO DE MADERA N° 5 PZA 0,00 52,00 0,00 4 4 0 13,00 13,00 0,00 52 52,00 0,00
103 1102017 CUCHILLOS CON MANGO DE MADERA N° 6 PZA 0,00 54,00 0,00 3 3 0 18,00 18,00 0,00 54 54,00 0,00
104 1102018 JUEGO DE VAJILLA COMPLETO DE 30 PIEZAS
JUEGO 0,00 560,00 560,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00
105 1102019 VASOS DE VIDRIO MEDIANO DOCENA 0,00 120,00 120,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00
106 1102020 CUCHILLO DE 3 PIEZAS CON MANGO DE MADERA
JUEGO 0,00 177,00 118,00 1 1 0 59,00 59,00 0,00 59 59,00 0,00
107 1102021 CUCHARAS CON MANGO PLASTICO DOCENA 0,00 105,00 105,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00
108 1102022 CUCHARILLAS CON MANGO PLASTICO DOCENA 0,00 60,00 40,00 1 1 0 20,00 20,00 0,00 20 20,00 0,00
109 1102023 TERMO DE 5 LITROS CON AGARRADOR PZA 0,00 190,00 190,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00
110 1102024 OLLAS A PRESION DE 13 LITROS PZA 0,00 350,00 350,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00
111 1102025 OLLAS ESPECIALES DE ACERO INOXIDABLEJUEGO 0,00 600,00 600,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00

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AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
MOVIMIENTO EXITENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

UNIDAD
INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SALDOS AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
FISICO FISICO ORDEN DE
31/12/21 ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

112 1102026 RALLADORES GRANDES DE ACERO PZA 0,00 75,00 50,00 1 1 0 25,00 25,00 0,00 25 25,00 0,00
113 1102027 COLADERAS GRANDES DE ALUMINIO PZA 0,00 90,00 30,00 2 2 0 30,00 30,00 0,00 60 60,00 0,00
114 1102028 CALDERA DE ALUMINIO DE 7 LITROS PZA 0,00 130,00 130,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00
115 1102029 TABLAS DE PICAR GRANDE DE PLASTICO JUEGO 0,00 240,00 240,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00
116 1102030 OLLAS ENLOZADAS DE 5 UNIDADES PZA 0,00 330,00 330,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00

T O T A L 121.134,66 170.120,68 195.325,49 9.367 9.367 0 2798,94 2798,94 0,00 95.929,85 95.929,85 0,00
∑

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.10

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE

ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CEDULA DE EVALUACIÓN DE INVENTARIOS
REF. ALOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LOS PUNTOS
DEL 014,5,6 Y 7 DEL
DE ENERO AL 31PROGRAMA DE2022
DE DICIEMBRE DE AUDITORIA VER EN:LPr -9/2 AL LPr-9/2.1
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 4,5,6,7 Y 8 DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA VER EN: LPr-9/2 AL LPr-9/2.0
MOVIMIENTO FISICO COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD
SALDOS AL INGRES O EGRES O
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
31/12/2021 FIS ICO FIS ICO
ENTIDAD AUDITORÍA ENTIDAD AUDITORIA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO

ROPA DE CAMA, ACCESORIOS Y VESTUARIO

1 1201001 CALZADO ESCOLAR P/MUJER DE CUERO CON EVILLA
PARES 1.488,50 0,00 1.488,50 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 1201002 TENIS ESCOLAR P/VARON DE CUERO C/AGUJETAS
PARES 780,24 0,00 780,24 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3 1201003 CALZADOS ESCOLARES DE VARON PARES 1.153,68 0,00 0,00 6 6 0 192,28 192,28 0,00 1.153,68 1.153,68 0,00
4 1201004 CALZADOS ESCOLARES PARA MUJER PARES 732,32 0,00 0,00 4 4 0 183,08 183,08 0,00 732,32 732,32 0,00
5 1201005 BOTIN DE PASEO PARA VARON PARES 173,88 0,00 0,00 1 1 0 173,88 173,88 0,00 173,88 173,88 0,00
6 1201006 CALZADOS ESCOLARES DE VARONES PARES 672,30 0,00 0,00 3 3 0 224,10 224,10 0,00 672,30 672,30 0,00
7 1201007 CALZADOS ESCOLARES PARA NIÑOS PARES 672,30 0,00 0,00 3 3 0 224,10 224,10 0,00 672,30 672,30 0,00
8 1201008 TENIS ESCOLAR PARA VARON PARES 716,40 0,00 0,00 4 4 0 179,10 179,10 0,00 716,40 716,40 0,00
9 1201009 CALZADOS ESCOLARES DE VARON CASUAL PARES 1.004,40 0,00 0,00 4 4 0 251,10 251,10 0,00 1.004,40 1.004,40 0,00
10 1201010 TENIS PARA VARON DE COLOR PARES 394,20 0,00 0,00 2 2 0 197,10 197,10 0,00 394,20 394,20 0,00
11 1201011 TENIS PÁERA VARON DE COLOR PARES 197,10 0,00 0,00 1 1 0 197,10 197,10 0,00 197,10 197,10 0,00
12 1201012 TENIS PARA VARON PARES 442,20 0,00 0,00 2 2 0 221,10 221,10 0,00 442,20 442,20 0,00
13 1201013 CALZADOS ESCOLAR Modelo masculino PARES 0,00 1.657,04 1.657,04 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14 1201014 CALZADOS ESCOLAR Modelo femenino: color negroPARES 0,00 2.451,68 1.751,20 4 4 0 175,12 175,12 0,00 700,48 700,48 0,00
15 1201015 TENIS ESCOLAR Modelo masculino: color blanco PARES 0,00 1.751,20 1.225,84 3 3 0 175,12 175,12 0,00 525,36 525,36 0,00
16 1201016 TENIS ESCOLAR Modelo femenino: color blanco PARES 0,00 3.502,40 2.626,80 5 5 0 175,12 175,12 0,00 875,60 875,60 0,00
17 1201017 CALZADO DE SALIDA Modelo masculino: color negro
PARES 0,00 789,36 526,20 1 1 0 263,16 263,16 0,00 263,16 263,16 0,00
18 1201018 CALZADO DE SALIDA Modelo femenino: color negro
PARES 0,00 1.225,84 1.050,72 1 1 0 175,12 175,12 0,00 175,12 175,12 0,00
19 1201019 TENIS DE SALIDA Modelo femenino: diferentes colores
PARES 0,00 175,12 0,00 1 1 0 175,12 175,12 0,00 175,12 175,12 0,00
20 1201020 CALZADOS ESCOLAR (INFANTE) Modelo femeninoPARES 0,00 2.626,80 875,60 10 10 0 175,12 175,12 0,00 1.751,20 1.751,20 0,00
21 1201021 CALZADOS ESCOLAR (INFANTE) Modelo masculino
PARES 0,00 3.854,40 192,72 19 19 0 192,72 192,72 0,00 3.661,68 3.661,68 0,00
22 1201022 TENIS ESCOLARES (INFANTE) Modelo femenino PARES 0,00 2.362,80 0,00 15 15 0 157,52 157,52 0,00 2.362,80 2.362,80 0,00
23 1201023 TENIS DE PASEO (INFANTE) Modelo femenino PARES 0,00 630,08 630,08 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
24 1201024 TENIS DE PASEO (INFANTE) Modelo masculino PARES 0,00 4.030,40 201,52 19 19 0 0,00 0,00 0,00 3.828,88 3.828,88 0,00
25 1201025 TENIS DEPORTIVO DE FUTBOL DE SALON ModeloPARES
masculino 0,00 2.400,00 2.400,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
26 1201026 PANTALON ESCOLAR PARA VARON TELA CASIMIR PIEZA 480,00 0,00 0,00 8 8 0 60,00 60,00 0,00 480,00 480,00 0,00
27 1201027 PANTALON ESCOLAR PARA NIÑA TELA CASIMIR
PIEZA 290,00 0,00 0,00 5 5 0 58,00 58,00 0,00 290,00 290,00 0,00
28 1201028 POLERA ESCOLAR PARA VARON ESCUELA OTAWA
PIEZA 600,00 0,00 0,00 8 8 0 75,00 75,00 0,00 600,00 600,00 0,00
29 1201029 POLERA ESCOLAR PARA NIÑA ESCUELA OTAWAPIEZA 225,00 0,00 0,00 3 3 0 75,00 75,00 0,00 225,00 225,00 0,00
30 1201030 MANDIL O DELANTAL PIEZA 105,00 0,00 0,00 3 3 0 35,00 35,00 0,00 105,00 105,00 0,00
31 1201031 MEDIAS ESCOLARES BLANCOS PARA VARON PARES 80,00 0,00 0,00 8 8 0 10,00 10,00 0,00 80,00 80,00 0,00
32 1201032 MEDIAS ESCOLARES BLANCOS PARA NIÑAS PARES 102,00 0,00 0,00 6 6 0 17,00 17,00 0,00 102,00 102,00 0,00

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DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
MOVIMIENTO FISICO COSTO UNITARIO VALORADO

UNIDAD
SALDOS AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
31/12/2021 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO COMPRA
33 1201033 BUZO DE ALGODÓN MODELO JUVENIL PARES 180,00 0,00 0,00 4 4 0 45,00 45,00 0,00 180,00 180,00 0,00
34 1201034 BUZO DE TELA ADIDAS PARA NIÑA PIEZA 282,00 0,00 0,00 6 6 0 47,00 47,00 0,00 282,00 282,00 0,00
35 1201035 BUZO DE TELA ADIDAS PARA VARON PIEZA 282,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 282,00 282,00 0,00
36 1201036 BUZO DE ALGODÓN PARA MUJER PIEZA 182,00 0,00 0,00 4 4 0 45,50 45,50 0,00 182,00 182,00 0,00
37 1201037 GUANTES DE LANA PARA VARON PARES 40,00 0,00 0,00 5 5 0 8,00 8,00 0,00 40,00 40,00 0,00
38 1201038 MALLAS DE ALGODÓN PARA MUJER PIEZA 110,00 0,00 0,00 5 5 0 22,00 22,00 0,00 110,00 110,00 0,00
39 1201039 MALLAS DE ALGODÓN PARA VARON PIEZA 95,00 0,00 0,00 5 5 0 19,00 19,00 0,00 95,00 95,00 0,00
40 1201040 CHOMPA DE LANA PARA VARON PIEZA 82,00 0,00 0,00 1 1 0 82,00 82,00 0,00 82,00 82,00 0,00
41 1201041 CORTO PARA VARON COLOR AZUL MARINOPIEZA 280,00 0,00 0,00 8 8 0 35,00 35,00 0,00 280,00 280,00 0,00
42 1201042 CORTO PARA NIÑA AZUL MARINO PIEZA 175,00 0,00 0,00 5 5 0 35,00 35,00 0,00 175,00 175,00 0,00
43 1201043 GUANTES DE LANA PARA MUJER PARES 180,00 0,00 0,00 10 10 0 18,00 18,00 0,00 180,00 180,00 0,00
44 1201044 CHAMARRAS CON FRISA MODELOS ACTUALES
PIEZA 1.560,00 0,00 0,00 8 8 0 195,00 195,00 0,00 1.560,00 1.560,00 0,00
45 1201045 CHOMPA DE LANA DELGADA PIEZA 127,00 0,00 0,00 1 1 0 127,00 127,00 0,00 127,00 127,00 0,00
46 1201046 CHOMPA ESCOLAR PARA MUJER C.E.E. SUAREZ
PIEZA 0,00 260,00 260,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
47 1201047 PANTALON ESCOLAR PARA MUJER AZUL PIEZA
MARINO 0,00 234,00 156,00 1 1 0 78,00 78,00 0,00 78,00 78,00 0,00
48 1201048 CAMISA BLANCA PARA MUJER TALLA MPIEZA 0,00 75,00 75,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
49 1201049 DEPORTIVO ESCOLAR MUJER DE 4 PIEZAS
PIEZA 0,00 460,00 460,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
50 1201050 DEPORTIVO ESCOLAR NIÑOS 3 PIEZAS OTAWA
PIEZA 0,00 405,00 405,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
51 1201051 DEPORTIVO ESCOLAR NIÑAS 3 PIEZAS OTAWA
PIEZA 0,00 675,00 675,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
52 1201052 JUMPER DE TELA COLOR PLOMO NIÑASPIEZA
OTAWA 0,00 272,00 272,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
53 1201053 BLUSA ESCOLAR PARA NIÑAS PIEZA 0,00 240,00 240,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
54 1201054 CHOMPA ESCOLAR DE LANA PARA NIÑAS PIEZA
OTAWA 0,00 380,00 380,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
55 1201055 CORBATA ESCOLAR PARA NIÑOS Y NIÑASPIEZA 0,00 60,00 60,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
56 1201056 GUARDAPOLVO PARA NIÑOS INICIAL OTAWA
PIEZA 0,00 120,00 120,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
57 1201057 GUARDAPOLVO PARA NIÑAS INICIAL OTAWA
PIEZA 0,00 40,00 40,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
58 1201058 CAMISA ESCOLAR COLOR BLANCO PARA PIEZA
NIÑOS 0,00 165,00 165,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
59 1201059 BOXER PARA VARON PIEZA 0,00 1.197,00 1.197,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
60 1201060 BATAS SALIDA DE BAÑO PIEZA 0,00 2.000,00 2.000,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
61 1201061 MEDIAS TOBILLERAS PAR 0,00 450,00 450,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
62 1201062 PANTY ESCOLAR PIEZA 0,00 70,00 70,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
63 1201063 MADIAS DEPORTIVAS PAR 0,00 150,00 0,00 10 10 0 15,00 15,00 0,00 150,00 150,00 0,00
64 1201064 MEDIAS GRUESAS PAR 0,00 200,00 200,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
65 1201065 ROPA INTERIOR CALZONCILLO PARA VARON
PIEZA 0,00 108,00 72,00 2 2 0 18,00 18,00 0,00 36,00 36,00 0,00
66 1201066 ROPA INTERIOR CALZON PARAMUJER PIEZA 0,00 216,00 216,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
67 1201067 CALZONES SEMI TANGA DE MUJER PIEZA 0,00 180,00 180,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
68 1201068 MALLA DE ALGODÓN PARA NIÑO PIEZA 0,00 396,00 396,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
69 1201069 MALLA DE ALGODÓN PARA NIÑA PIEZA 0,00 308,00 308,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
70 1201070 MEDIAS DE ALGODÓN PARA NIÑO PAR 0,00 1.020,00 1.020,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
71 1201071 MEDIAS DE ALGODÓN PARA NIÑA PAR 0,00 952,00 952,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
72 1201072 CALZONCILLOS DE ALGODÓN PARA NIÑO PIEZA 0,00 1.311,00 1.311,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

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DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
MOVIMIENTO FISICO COSTO UNITARIO VALORADO

UNIDAD
SALDOS AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
31/12/2021 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO COMPRA
73 1201073 CALZON DE ALGODÓN PARA NIÑAS PIEZA 0,00 1.197,00 1.197,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
74 1201074 POLERA MANGA LARGA DE ALGODÓN PIEZA 0,00 680,00 680,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
75 1201075 BUZO DE ALGODÓN PARA VARON MODELOPIEZA JUVENIL 0,00 270,00 0,00 3 3 0 90,00 90,00 0,00 270,00 270,00 0,00
76 1201076 BUZO DE ALGODÓN PARA MUJER MODELOPIEZAJUVENIL 0,00 595,00 0,00 7 7 0 85,00 85,00 0,00 595,00 595,00 0,00
77 1201077 DEPORTIVO DE SALIDA PARA VARON JUEGO 0,00 555,00 0,00 3 3 0 185,00 185,00 0,00 555,00 555,00 0,00
78 1201078 DEPORTIVO DE SALIDA PARA MUJER MODELO
JUEGO JUVENIL 0,00 1.260,00 1.080,00 1 1 0 180,00 180,00 0,00 180,00 180,00 0,00
79 1201079 DEPORTIVO DE VARON MODELO JUVENILJUEGO 0,00 1.295,00 370,00 5 5 0 185,00 185,00 0,00 925,00 925,00 0,00
80 1201080 DEPORTIVO DE MUJER MODELO DE 2 PIEZAS
JUEGO 0,00 1.800,00 1.440,00 2 2 0 180,00 180,00 0,00 360,00 360,00 0,00
81 1201081 POLERAS JUVENILES PARA VARON PIEZA 0,00 350,00 350,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
82 1201082 POLERAS JUVENILES PARA MUJER PIEZA 0,00 500,00 500,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
83 1201083 BUZO DEPORTIVO PARA NIÑO TELA ADIDAS
PIEZA 0,00 540,00 540,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
84 1201084 BUZO DEPORTIVO PARA NIÑA TELA ADIDAS
PIEZA 0,00 420,00 420,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
85 1201085 DEPORTIVO COMPLETO PARA NIÑO DE JUEGO
3 PIEZAS 0,00 3.059,00 3.059,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
86 1201086 DEPORTIVO COMPLETO PARA NIÑA DE JUEGO
3 PIEZAS 0,00 2.793,00 2.793,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
87 1201087 POLERA DE ALGODÓN PARA NIÑO CON PIEZA
MANGA LARGA 0,00 759,00 759,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
88 1201088 POLERA DE ALGODÓN PARA NIÑA CON PIEZA
MANGA LARGA 0,00 693,00 693,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
89 1201089 BUZO DE LANA PARA NIÑO PIEZA 0,00 150,00 150,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
90 1201090 BUZO DE LANA PARA NIÑA PIEZA 0,00 210,00 210,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
91 1201091 PANTALON JEANS MODELO JUVENIL VARON
PIEZA 0,00 1.350,00 1.350,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
92 1201092 BEATLES DE ALGODÓN DE VARON PIEZA 0,00 500,00 500,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
93 1201093 CHOMPAS JUVENILES PARA VARON PIEZA 0,00 875,00 875,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
94 1201094 CHOMPAS JUVENILES PARA MUJER PIEZA 0,00 850,00 850,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
95 1201095 JEANS DE VARON MODELO CLASICO PIEZA 0,00 945,00 945,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
96 1201096 JEANS DE MUJER MODELO CLASICO PIEZA 0,00 1.350,00 1.350,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
97 1201097 BEATLES DE ALGODÓN CUELLO CADETEPIEZA
NIÑO 0,00 140,00 140,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
98 1201098 BEATLES DE ALGODÓN PARA NIÑA PIEZA 0,00 196,00 196,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
99 1201099 SOMBRERO DE TELA ÁRA NIÑOS Y NIÑAS
PIEZA 0,00 240,00 240,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
100 1201100 CHAMARRA PARA VARON MODELO JUVENIL
PIEZA 0,00 2.600,00 2.400,00 1 1 0 0,00 0,00 0,00 200,00 200,00 0,00
101 1201101 CHAMARRA PARA MUJER MODELO JUVENIL
PIEZA 0,00 1.400,00 1.200,00 1 1 0 200,00 200,00 0,00 200,00 200,00 0,00
102 1201102 CHOMPA DE LANA PARA VARON MODELO PIEZA
JUVENIL 0,00 360,00 240,00 1 1 0 120,00 120,00 0,00 120,00 120,00 0,00
103 1201103 CHOMPA DE LANA PARA MUJER MODELO PIEZA
JUVENIL 0,00 840,00 720,00 1 1 0 120,00 120,00 0,00 120,00 120,00 0,00
104 1201104 BEATLES DE LANA GRUESA PARA VARONPIEZA
MODELO JUVENIL
0,00 180,00 120,00 1 1 0 60,00 60,00 0,00 60,00 60,00 0,00
105 1201105 BEATLES DE LANA GRUESA PARA MUJERPIEZA
MODELO JUVENIL
0,00 420,00 360,00 1 1 0 60,00 60,00 0,00 60,00 60,00 0,00
106 1201106 CHAMARRAS DE VARON PIEZA 0,00 1.750,00 1.750,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
107 1201107 CHAMARRAS DE MUJER PIEZA 0,00 2.500,00 2.500,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
108 1201108 CHOMPA DE LANA PARA NIÑO PIEZA 0,00 1.584,00 1.584,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
109 1201109 CHOMPA DE LANA PARA NIÑA PIEZA 0,00 1.190,00 1.190,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
110 1201110 CHAMARRA PARA NIÑO TIPO SACON PIEZA 0,00 3.420,00 3.420,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
111 1201111 CHAMARRA PARA NIÑA TIPO SACON PIEZA 0,00 2.520,00 2.520,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
112 1201112 CHOMPA DE LANA GRUESA PARA NIÑO PIEZA 0,00 350,00 350,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.13
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
MOVIMIENTO FISICO COSTO UNITARIO VALORADO

UNIDAD
SALDOS AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
31/12/2021 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO COMPRA
113 1201113 CHOMPA LARGA DE LANA GRUESA PARA
PIEZA
NIÑA 0,00 525,00 525,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
114 1201114 CALZA CON FRIZA PARA NIÑA PIEZA 0,00 189,00 189,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
115 1201115 PANTALON CON FRIZA PARA NIÑO PIEZA 0,00 300,00 300,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
116 1201116 BEATLES DE LANA PARA NIÑO PIEZA 0,00 100,00 100,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
117 1201117 BEATLES DE LANA PARA NIÑA PIEZA 0,00 140,00 140,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

T O T A L 13.885,10 83.341,12 67.381,46 251 251 0 6.291,56 6.291,56 0,00 29.844,76 29.844,76 0,00
∑

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Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
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AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
REF. ALOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LOS PUNTOS 4,5,6 Y 7 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN:LPr -9/2 AL LPr-9/2.1
MOVIMIENTO EXISTENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD de SALDO AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN SEGÚN SEGÚN SEGÚN SEGÚN
MEDIDA 31/12/2021 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

Ꝋ √ Ⱡ √ √
MATERIAL FARMACEUTICO
1 1301001 BARBIJOS QUIRURGICOS CAJA DE 50 UNIDADES CAJA 151,82 0,00 0,00 5 5 0 30,36 30,36 0,00 151,82 151,82 0,00
2 1301002 GUANTES LATEX TALLA S, M CAJA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3 1301003 GORROS DESECHABLES CAJA DE 100 UNID. CAJA 0,00 0,00 0,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4 1301004 TENSIOMETRO DIGITAL ALPHAMED PZA 320,00 0,00 0,00 1 1 0 320,00 320,00 0,00 320,00 320,00 0,00
5 1301005 TERMOMETRO DIGITAL PZA 345,00 0,00 0,00 1 1 0 345,00 345,00 0,00 345,00 345,00 0,00
6 1301006 LINTERNA MEDICO MARCA ADC PZA 70,00 0,00 0,00 1 1 0 70,00 70,00 0,00 70,00 70,00 0,00
7 1301007 MEDICAMENTOS - PROG. PRIMERA INFANCIA ITEM 0,00 31.206,88 31.206,88 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8 1301008 IBUPROFENO DE 600 COMP 0,00 0,00 100,00 23 23 0 0,40 0,40 0,00 9,20 9,20 0,00
9 1301009 PARACETAMOL 500 GR. COMP 0,00 0,00 12,12 30 30 0 0,12 0,12 0,00 3,60 3,60 0,00
10 1301010 ALCOHOL DE 1 LITRO AL 70% FRASCO 0,00 0,00 190,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11 1301011 BARBIJOS QUIRURGICOS DE 3 CAPAS DE 50 UNIDADES CAJA 0,00 0,00 1.000,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12 1301012 VITAMINAS C DE 10 UNIDADES DE DIF. COMP 0,00 0,00 22,50 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13 1301013 DEXAMETAZONA 4 MG. AMPOLLA 0,00 0,00 18,00 10 10 0 0,90 0,90 0,00 9,00 9,00 0,00
14 1301014 IBUPROFENO DE 600 COMP 0,00 0,00 5,75 7 7 0 0,25 0,25 0,00 1,75 1,75 0,00
15 1301015 COMPLEJO B COMP 0,00 0,00 0,00 10 10 0 0,20 0,20 0,00 2,00 2,00 0,00
16 1301016 JERINGA DE 10 ML. PZA 0,00 0,00 0,00 10 10 0 0,70 0,70 0,00 7,00 7,00 0,00
17 1301017 JERINGA DE 5 ML. PZA 0,00 0,00 0,00 10 10 0 0,50 0,50 0,00 5,00 5,00 0,00
18 1301018 RANITIDINA COMP 0,00 0,00 0,00 8 8 0 0,30 0,30 0,00 2,40 2,40 0,00
19 1301019 DICLOFENACO EN GEL TUBO 0,00 0,00 210,00 6 6 0 7,00 7,00 0,00 42,00 42,00 0,00
20 1301020 ZING 20 MG JARABE 0,00 0,00 50,00 10 10 0 10,00 10,00 0,00 100,00 100,00 0,00
21 1301021 HIDROCORTISONA 1% POMADA 0,00 0,00 100,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
22 1301022 COTRIMOXAZOL FORTE COMP 0,00 0,00 20,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
23 1301023 DEXAMETAZONA COLIRIO 0,00 0,00 50,00 4 4 0 10,00 10,00 0,00 40,00 40,00 0,00
24 1301024 METOCLOPRAMIDA 10 MG/2ML INYECT 0,00 0,00 5,00 2 2 0 1,00 1,00 0,00 2,00 2,00 0,00
25 1301025 SALES DE REHIDRATACION ORAL SOBRE 0,00 0,00 36,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
26 1301026 OMEPRAZOL 20 MG COMP 0,00 0,00 7,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
27 1301027 DEXTROMETERFERO JARABE 0,00 0,00 44,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
28 1301028 HIDROCORTISONA 1% POMADA 0,00 0,00 0,00 2 2 0 10,00 10,00 0,00 20,00 20,00 0,00
29 1301029 AMOXICILINA 500 MG JARABE 0,00 0,00 0,00 5 5 0 12,50 12,50 0,00 62,50 62,50 0,00
30 1301030 SALES DE REHIDRATACION ORAL SOBRE 0,00 0,00 0,00 9 9 0 1,80 1,80 0,00 16,20 16,20 0,00
31 1301031 IBUPROFENO 200 MG JARABE 0,00 0,00 0,00 5 5 0 10,00 10,00 0,00 50,00 50,00 0,00
32 1301032 PARACETAMOL 125 MG/120 ML JARABE FRASCO 0,00 0,00 0,00 8 8 0 7,00 7,00 0,00 56,00 56,00 0,00

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MOVIMIENTO EXISTENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD de SALDO AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN SEGÚN SEGÚN SEGÚN SEGÚN
MEDIDA 31/12/2021 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

33 1301033 BARBIJOS QUIRURGICOS DE 3 CAPAS 50 UNID. P/NIÑOSCAJA 0,00 0,00 160,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
34 1301034 BAJA LENGUAS DESCARTABLES DE 100 UNIDADES CAJA 0,00 0,00 30,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
35 1301035 DIOXADOL COMP 0,00 0,00 35,20 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
36 1301036 TAYPIREC COMP 0,00 0,00 158,40 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
37 1301037 MENTIZAN DE 60 GR POMO 0,00 0,00 200,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
38 1301038 VITAMINAS DE 1 GR x 110 FRASCO 0,00 0,00 100,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
39 1301039 GUANTES QUIRURGICOS DE 50 UNID. TALLA S CAJA 0,00 0,00 200,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
40 1301040 SERTAL COMPUESTO COMP 0,00 0,00 96,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
41 1301041 TROMBOFOB DE 5000 UI POMADA 0,00 0,00 266,00 1 1 0 38,00 38,00 0,00 38,00 38,00 0,00
42 1301042 BELLADONA POMO 0,00 0,00 8,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
43 1301043 CICATRIQUIURE CREMA FRASCO 0,00 0,00 66,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
44 1301044 CURITAS ADHESIVAS x 100 PZAS CAJA 0,00 0,00 72,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
45 1301045 MICROPORT 2,5 CM PZA 0,00 0,00 34,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
46 1301046 AMOXICILINA DE 1 MG COMP 0,00 0,00 117,00 10 10 0 0,90 0,90 0,00 9,00 9,00 0,00
47 1301047 QUEMACURAN TUBO 0,00 0,00 52,00 1 1 0 52,00 52,00 0,00 52,00 52,00 0,00
48 1301048 DICLOFENACO DE 75 GR COMP 0,00 0,00 4,00 20 20 0 0,20 0,20 0,00 4,00 4,00 0,00
49 1301049 NOVADOL CAPSULA 0,00 0,00 0,00 10 10 0 3,00 3,00 0,00 30,00 30,00 0,00
50 1301050 DIOXADOL CAPSULA 0,00 0,00 0,00 10 10 0 2,20 2,20 0,00 22,00 22,00 0,00
51 1301051 ESPASMO DIOXADOL PLUS COMP 0,00 0,00 0,00 6 6 0 4,50 4,50 0,00 27,00 27,00 0,00
52 1301052 KETEROLACO SUBLINGUAL DE 30 MG COMP 0,00 0,00 0,00 10 10 0 3,50 3,50 0,00 35,00 35,00 0,00
53 1301053 TUSIGEN JARABE 0,00 0,00 0,00 1 1 0 60,00 60,00 0,00 60,00 60,00 0,00
54 1301054 TUSBOL DE 100 ML JARABE 0,00 0,00 0,00 1 1 0 33,00 33,00 0,00 33,00 33,00 0,00
55 1301055 ALERGIN COMP 0,00 0,00 0,00 10 10 0 1,00 1,00 0,00 10,00 10,00 0,00
56 1301056 ANTIGRIPAL COMPUESTO COMP 0,00 0,00 0,00 10 10 0 1,10 1,10 0,00 11,00 11,00 0,00
57 1301057 CLOFENAC GEL TUBO 0,00 0,00 0,00 1 1 0 58,00 58,00 0,00 58,00 58,00 0,00
58 1301058 MENTIZAN DE 25 GR POMO 0,00 0,00 0,00 6 6 0 10,00 10,00 0,00 60,00 60,00 0,00
59 1301059 GOLPEX EN SPRAY FRASCO 0,00 0,00 0,00 1 1 0 57,00 57,00 0,00 57,00 57,00 0,00
60 1301060 DIGESTAN SOBRE 0,00 0,00 0,00 10 10 0 3,50 3,50 0,00 35,00 35,00 0,00
61 1301061 ALCOFEN FEMENINO COMP 0,00 0,00 90,00 29 29 0 1,80 1,80 0,00 52,20 52,20 0,00
62 1301062 DOLALGIAL COMP 0,00 0,00 0,00 10 10 0 3,50 3,50 0,00 35,00 35,00 0,00
63 1301063 DICLONIC COMP 0,00 0,00 0,00 10 10 0 3,00 3,00 0,00 30,00 30,00 0,00
64 1301064 ELIDOL PASTILLAS 0,00 0,00 0,00 10 10 0 2,00 2,00 0,00 20,00 20,00 0,00
65 1301065 MENTIZAN PLUS DIA/NOCHE SOBRE 0,00 0,00 0,00 5 5 0 4,50 4,50 0,00 22,50 22,50 0,00
66 1301066 RESFRIOLITO COMP 0,00 0,00 0,00 20 20 0 0,75 0,75 0,00 15,00 15,00 0,00
67 1301067 TAYPIREC FRASCO 0,00 0,00 0,00 1 1 0 33,00 33,00 0,00 33,00 33,00 0,00
68 1301068 TAPSIN DIA/NOCHE SOBRE 0,00 0,00 500,00 11 11 0 5,00 5,00 0,00 55,00 55,00 0,00
69 1301069 DIMETILPOLISILOXANO 100 MG TABLETA 0,00 0,00 15,00 31 31 0 1,50 1,50 0,00 46,50 46,50 0,00
70 1301070 BACITRACINA NEOMICINA POMADA 0,00 0,00 120,00 1 1 0 12,00 12,00 0,00 12,00 12,00 0,00
71 1301071 OMNIVAL 200 ML JARABE 0,00 0,00 420,00 3 3 0 70,00 70,00 0,00 210,00 210,00 0,00
72 1301072 LIDOCAINA 2% FRASCO 0,00 0,00 26,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.16
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXISTENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD de SALDO AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION SEGÚN SEGÚN SEGÚN SEGÚN SEGÚN
MEDIDA 31/12/2021 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

73 1301073 DG6 60 ML SOLUCION 0,00 0,00 201,00 1 1 0 67,00 67,00 0,00 67,00 67,00 0,00
74 1301074 ANTIGRIPAL JARABE 0,00 0,00 35,00 5 5 0 35,00 35,00 0,00 175,00 175,00 0,00
75 1301075 MEBENDAZOL 100 MG/5ML SUSP 0,00 0,00 120,00 20 20 0 12,00 12,00 0,00 240,00 240,00 0,00
76 1301076 DIPIRONA MAGNESICA GOTAS 0,00 0,00 0,00 3 3 0 52,00 52,00 0,00 156,00 156,00 0,00
77 1301077 TRIAPEN FORTE INYECT 0,00 0,00 620,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
78 1301078 AMBROXOL 15 MG JARABE 0,00 0,00 255,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
79 1301079 GUANTES QUIRURGICOS DE EXAMINACION T/M CAJA 0,00 0,00 50,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
80 1301080 GUANTES QUIRURGICOS DE EXAMINACION T/L CAJA 0,00 0,00 50,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
81 1301081 GORROS QUIRURGICOS DE 100 UNID. RQ CAJA 0,00 0,00 165,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
82 1301082 4 DERM 20 GR CREMA TUBO 0,00 0,00 266,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
83 1301083 DICLOFENACO EN GEL 5% TUBO 0,00 0,00 550,00 3 3 0 55,00 55,00 0,00 165,00 165,00 0,00
84 1301084 IBUPROFENO + PSEUDOEFEDRINA JARABE 0,00 0,00 0,00 4 4 0 78,00 78,00 0,00 312,00 312,00 0,00
85 1301085 COTRIMOXAZOL FORTE 400/80 JARABE 0,00 0,00 0,00 9 9 0 20,00 20,00 0,00 180,00 180,00 0,00
86 1301086 LIDOCAINA 2% FRASCO 0,00 0,00 0,00 2 2 0 13,00 13,00 0,00 26,00 26,00 0,00
87 1301087 DIPIRONA MAGNESICA GOTAS 0,00 0,00 0,00 1 1 0 52,00 52,00 0,00 52,00 52,00 0,00
88 1301088 ADECUAN GOTAS 0,00 0,00 168,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
89 1301089 PENTRAX 500MG/90ML SUSPENSIÓN FRASCO 0,00 0,00 304,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
90 1301090 PENTRAX AC 500MG+125/90ML SUSPENSIÓN FRASCO 0,00 0,00 220,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
91 1301091 LACTULOSA AL 65% DE 200 ML FRASCO 0,00 0,00 800,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
92 1301092 OSTEOVIT JUNIOR 200ML JARABE FRASCO 0,00 0,00 324,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
93 1301093 DIOXADOL G GOTAS GOTAS 0,00 0,00 104,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
94 1301094 DERMOTRIZINC TUBO 0,00 0,00 240,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
95 1301095 VITAMINA A 200,000 UI PERLAS 0,00 0,00 15,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
96 1301096 MUXATIL 300 MG AMPOLLA AMPOLLA 0,00 0,00 280,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
97 1301097 MUXATIL 300 MG/5ML JARABE FRASCO 0,00 0,00 76,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
98 1301098 ECHINACEA GOTAS GOTAS 0,00 0,00 208,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
99 1301099 KETEROL 2% TUBO 0,00 0,00 70,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
100 1301100 HILO MONONYLON 4-0 SOBRE 0,00 0,00 20,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
101 1301101 CHISPITAS NUTRICIONALES BOLSA DE 60 UNID. BOLSA 0,00 0,00 330,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
102 1301102 TRIOVAL GOTAS GOTERO 0,00 0,00 152,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
103 1301103 FLAVICOLD PLUS NIÑOS SOBRE 0,00 0,00 45,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
104 1301104 VIRUSAN 200MG/30ML JARABE 0,00 0,00 90,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
105 1301105 BAGO VITAL INMUNE SOBRE 0,00 0,00 100,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
106 1301106 BAGO VITAL DIGEST SOBRE 0,00 0,00 100,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
107 1301107 CURADIL 90 SACHET 0,00 0,00 308,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
108 1301109 PIRONAL FLU FORTE SUSP 0,00 0,00 390,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
109 1301110 AKTIVANAD 200 ML JARABE 0,00 0,00 210,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

T O T A L 886,82 45.586,70 42.712,85 454 454 0 1.686,98 1.686,98 0,00 3.760,67 3.760,67 0,00
∑

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AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CEDULA DE EVALUACIÓN DE INVENTARIOS
REF. ALOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LOS PUNTOS 4,5,6
DEL 01 DE Y 7 AL
ENERO DEL PROGRAMA
31 DE DICIEMBRE DEDE
2022AUDITORIA VER EN:LPr -9/2 AL LPr-9/2.1
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 4,5,6 Y 7 DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA VER EN: LPr-9/2 AL LPr-9/2.1
MOVIMIENTO EXISTENCIAS COSTO UNIARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD DE INGRES O EGRES O
N° CODIGO DESCRIPCION SALDOS AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN ORDEN SEGÚN LA SEGÚN
MEDIDA FIS ICO FIS ICO
31/12/2021 ENTIDAD AUDITORIA FACTURA DE COMPRA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO

Ꝋ √ Ⱡ √ √
ACCESORIOS, REPUESTOS Y HERRAMIENTAS MENORES
1 1401001 MUÑONES DIRECCION UNIDAD 455,42 0,00 0,00 3 3 0 151,81 151,81 0,00 455,42 455,42 0,00
2 1401002 ROTULA UNIDAD 101,21 0,00 0,00 2 2 0 50,61 50,61 0,00 101,21 101,21 0,00
3 1401003 PASTILLAS DE FRENO UNIDAD 354,22 0,00 0,00 1 1 0 354,22 354,22 0,00 354,22 354,22 0,00
4 1401004 BALATAS DE FRENO (PARA IPSUM) UNIDAD 455,42 0,00 0,00 1 1 0 455,42 455,42 0,00 455,42 455,42 0,00
5 1401005 RETEN DE MOTOR (DELANTERO Y TRASERO) UNIDAD 91,08 0,00 0,00 2 2 0 45,54 45,54 0,00 91,08 91,08 0,00
6 1401006 RODAMIENTO DE MASERO TRASERO UNIDAD 1.052,54 0,00 0,00 2 2 0 526,27 526,27 0,00 1.052,54 1.052,54 0,00
7 1401007 AMORTIGUADORES DELANTEROS (PARA IPSUM)
UNIDAD 718,56 0,00 0,00 1 1 0 718,56 718,56 0,00 718,56 718,56 0,00
8 1401008 AMORTIGUADORES TRASEROS (PARA IPSUM)UNIDAD 789,40 0,00 0,00 2 2 0 394,70 394,70 0,00 789,40 789,40 0,00
9 1401009 CORREA DE MOTOR (PARA IPSUM) UNIDAD 121,45 0,00 0,00 1 1 0 121,45 121,45 0,00 121,45 121,45 0,00
10 1401010 BUJIAS (ROSCA LARGA)IPSUM JUEGO 182,17 0,00 0,00 1 1 0 182,17 182,17 0,00 182,17 182,17 0,00
11 1401011 CREMALLERAS DE DIRECCION IPSUM UNIDAD 2.074,71 0,00 0,00 1 1 0 2.074,71 2.074,71 0,00 2.074,71 2.074,71 0,00
12 1401012 LLANTAS 205/55 R16 DUNLOP PZA 2.385,45 0,00 2.385,45 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13 1401013 LLANTAS 185/70 R14 GOODYAR PZA 1.416,88 0,00 1.416,88 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14 1401014 BATERA DE 60 AMP DE 12 V DONHACO PZA 586,99 0,00 586,99 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15 1401015 FILTRO DE ACEITE PIEZA 160,00 0,00 60,00 5 5 0 20,00 20,00 0,00 100,00 100,00 0,00
16 1401016 FILTRO DE AIRE PIEZA 90,00 0,00 0,00 1 1 0 90,00 90,00 0,00 90,00 90,00 0,00
17 1401017 LIQUIDO DE FRENO LITRO 50,00 0,00 50,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
18 1401018 GRASA DE RODAMIENTO POMO 135,00 0,00 0,00 3 3 0 45,00 45,00 0,00 135,00 135,00 0,00
19 1401019 SILICONA LIMPIA TABLERO POMO 75,00 132,00 163,00 2 2 0 22,00 22,00 0,00 44,00 44,00 0,00
20 1401020 JUEGO DE BROCAS ESCALONADAS PIEZA 396,00 0,00 396,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
21 1401021 SERRUCHO TRUPER JUEGO 146,00 0,00 146,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
22 1401022 PELACABLES ALICATE PIEZA 133,00 0,00 133,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
23 1401023 PASA CABLE ACERADO 10 MTS. PIEZA 110,00 0,00 110,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
24 1401024 LENTES DE SEGURIDAD 3M VIRTUAL PIEZA 84,00 0,00 84,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
25 1401025 TORNILLO DE BANCO 6" TRUPER PIEZA 1.850,00 0,00 1.850,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
26 1401026 DISCO DE CORTE CONCRETO DE 4,5" PIEZA 45,00 0,00 45,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
27 1401027 DISCO DE CORTE DE MADERA DE 4,5" PIEZA 45,00 0,00 45,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
28 1401028 DISCO DE CORTE DE FIERRO DE 4,5" PIEZA 45,00 0,00 45,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
29 1401029 FILTRO MD332687 PIEZA 160,00 0,00 0,00 10 10 0 16,00 16,00 0,00 160,00 160,00 0,00
30 1401030 FILTRO MO83615/EQ.90915-10002 PIEZA 414,00 18,00 162,00 15 15 0 18,00 18,00 0,00 270,00 270,00 0,00
31 1401031 FILTRO DE GASOLINA V350/EQ.FYN700 PIEZA 150,00 0,00 150,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
32 1401032 FILTRO DE GASOLINA /EQ.2330079425 PIEZA 525,00 0,00 0,00 15 15 0 35,00 35,00 0,00 525,00 525,00 0,00

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ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXISTENCIAS COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD
INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION DE SALDOS AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN ORDEN SEGÚN LA SEGÚN
FISICO FISICO
MEDIDA 31/12/2021 ENTIDAD AUDITORIA FACTURA DE COMPRA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO

33 1401033 LIQUIDO DE FRENO OPTIMUS PIEZA 250,00 0,00 200,00 1 1 0 50,00 50,00 0,00 50,00 50,00 0,00
34 1401034 ACEITE DE CAJA 80W90 LITRO 168,00 0,00 0,00 4 4 0 42,00 42,00 0,00 168,00 168,00 0,00
35 1401035 ACEITE DE CORONA 80W90 LITRO 560,00 0,00 140,00 12 12 0 35,00 35,00 0,00 420,00 420,00 0,00
36 1401036 LIQUIDO LIMPIA INYECTORES FRASCO 280,00 0,00 70,00 5 5 0 42,00 42,00 0,00 210,00 210,00 0,00
37 1401037 ANTICONGELANTE GALON 475,00 115,00 590,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
38 1401038 LIQUIDO HIDRAULICO QUALITY LITRO 160,00 40,00 200,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
39 1401039 ACEITE CAJA AUTOMATICA LITRO 384,00 210,00 489,00 3 3 0 35,00 35,00 0,00 105,00 105,00 0,00
40 1401040 LLANTAS 195/65 R15 PIEZA 2.320,00 6.060,00 2.320,00 8 8 0 757,50 757,50 0,00 6.060,00 6.060,00 0,00
41 1401041 ACEITE 15W40 PARA MOTOR A GASOLINA BIDON 0,00 5.614,50 1.970,00 37 37 0 98,50 98,50 0,00 3.644,50 3.644,50 0,00
42 1401042 HERRAMIENTAS MENORES C. RENACER - PROT. SOCIAL
ITEM 0,00 1.993,00 1.993,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
43 1401043 LUBRICANTES (PRIMERA INFANCIA) ITEM 0,00 1.305,00 1.305,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
44 1401044 REPUESTOS (PRIMERA INFANCIA) ITEM 0,00 1.000,00 1.000,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
45 1401045 REPUESTOS - PROTECCION SOCIAL ITEM 0,00 17.642,00 0,00 33 33 0 534,61 534,61 0,00 17.642,00 17.642,00 0,00
46 1401046 ACCESORIOS - PROTECCION SOCIAL ITEM 0,00 1.911,00 0,00 7 7 0 273,00 273,00 0,00 1.911,00 1.911,00 0,00

TOTAL 19.995,51 36.040,50 18.105,32 178 178 0 7.189,06 7.189,06 0,00 37.930,69 37.930,69 0,00
∑

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.19
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
REF. ALOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LOS PUNTOS 4,5,6 Y 7 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN:LPr -9/2 AL LPr-9/2.1
MOVIMIENTO FISICO COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD
SALDOS AL INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION DE SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
31/12/2021 FISICO FISICO
MEDIDA ENTIDAD AUDITORIA FACTURA AUDITORIA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO

Ꝋ √ Ⱡ √ √
AZUCAR, HARINA, ARROZ Y MAZAMORRAS
1 1501001 API MORADO KILO 971,86 0,00 701,01 17 17 0 15,93 15,93 0,00 270,85 270,85 0,00
2 1501002 API AMARILLO KILO 1.041,52 0,00 686,69 23 23 0 15,43 15,43 0,00 354,83 354,83 0,00
3 1501003 ARROZ KILO 14.951,21 0,00 7.323,04 1.150 1.150 0 6,63 6,63 0,00 7.628,17 7.628,17 0,00
4 1501004 AVENA KILO 4.161,30 0,00 1.440,45 170 170 0 16,01 16,01 0,00 2.720,85 2.720,85 0,00
5 1501005 AZUCAR KILO 6.083,32 759,00 5.068,49 414 414 0 4,28 4,28 0,00 1.773,83 1.773,83 0,00
6 1501006 HARINA DE TRIGO KILO 4.411,27 9.350,00 12.248,77 275 275 0 5,50 5,50 0,00 1.512,50 1.512,50 0,00
7 1501007 MAIZENA KILO 525,22 2.275,00 1.575,22 175 175 0 7,00 7,00 0,00 1.225,00 1.225,00 0,00
8 1501008 OJUELA DE QUINUA KILO 4.311,62 0,00 445,41 217 217 0 17,82 17,82 0,00 3.866,21 3.866,21 0,00
9 1501009 POLVO DE HORNEAR KILO 1.079,87 925,00 949,91 27 27 0 39,07 39,07 0,00 1.054,96 1.054,96 0,00
10 1501010 TOJORI MIURA KILO 282,75 0,00 282,75 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11 1501011 SEMOLA KILO 2.610,00 700,00 1.450,00 130 130 0 14,31 14,31 0,00 1.860,00 1.860,00 0,00
PRODUCTOS SECOS O DESHIDRATADOS
12 1502001 CAFÉ KILO 5.994,28 3.680,00 4.570,36 195 195 0 26,17 26,17 0,00 5.103,92 5.103,92 0,00
13 1502002 CANELA ENTERA LIBRAS 3.248,00 0,00 116,00 54 54 0 58,00 58,00 0,00 3.132,00 3.132,00 0,00
14 1502003 CHUÑO NEGRO KILO 4.737,46 1.960,00 3.138,20 260 260 0 13,69 13,69 0,00 3.559,26 3.559,26 0,00
15 1502004 TUNTA KILO 5.914,21 0,00 2.729,64 105 105 0 30,33 30,33 0,00 3.184,57 3.184,57 0,00
16 1502005 DURAZNO SECO KILO 12.649,24 4.800,00 5.382,99 310 310 0 38,92 38,92 0,00 12.066,25 12.066,25 0,00
17 1502006 LENTEJA KILO 3.429,25 0,00 593,00 244 244 0 11,62 11,62 0,00 2.836,25 2.836,25 0,00
18 1502007 LEVADURA SECA KILO 650,04 1.320,00 996,04 22 22 0 44,27 44,27 0,00 974,00 974,00 0,00
19 1502008 MAIZ PELADO KILO 3.730,55 1.218,00 1.504,25 290 290 0 11,88 11,88 0,00 3.444,30 3.444,30 0,00
20 1502009 MANI CRUDO KILO 3.836,20 0,00 1.187,40 145 145 0 18,27 18,27 0,00 2.648,80 2.648,80 0,00
21 1502010 QUINUA KILO 8.753,29 1.100,00 1.910,78 395 395 0 20,11 20,11 0,00 7.942,51 7.942,51 0,00
22 1502011 TE A GRANEL KILO 3.827,35 0,00 326,19 161 161 0 21,75 21,75 0,00 3.501,16 3.501,16 0,00
23 1502012 TRIGOMOTE KILO 3.483,58 0,00 914,00 274 274 0 9,38 9,38 0,00 2.569,58 2.569,58 0,00
CONDIMENTOS, ACEITES Y MANTECAS
24 1503001 ACEITE LITRO 18.460,44 27.765,60 25.401,84 1.380 1.380 0 15,09 15,09 0,00 20.824,20 20.824,20 0,00
25 1503002 MANTECA LIBRAS 892,55 4.722,00 4.319,01 96 96 0 13,50 13,50 0,00 1.295,54 1.295,54 0,00
26 1503003 AJI AMARILLO EN VAINA KILO 0,00 1.440,00 480,00 12 12 0 80,00 80,00 0,00 960,00 960,00 0,00
27 1503004 AJI ROJO EN VAINA KILO 0,00 1.440,00 480,00 12 12 0 80,00 80,00 0,00 960,00 960,00 0,00

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Supervisado por: M. M. C.
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ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO FISICO COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD
SALDOS AL INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION DE SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
31/12/2021 FISICO FISICO
MEDIDA ENTIDAD AUDITORIA FACTURA AUDITORIA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO

28 1503005 CLAVO DE OLOR KILO 0,00 357,00 0,00 3 3 0 119,00 119,00 0,00 357,00 357,00 0,00
29 1503006 COMINO MOLIDO KILO 0,00 275,60 68,90 3 3 0 68,90 68,90 0,00 206,70 206,70 0,00
30 1503007 OREGANO KILO 0,00 600,00 120,00 12 12 0 40,00 40,00 0,00 480,00 480,00 0,00
31 1503008 PIMIENTA MOLIDA KILO 0,00 483,00 69,00 6 6 0 69,00 69,00 0,00 414,00 414,00 0,00
32 1503009 SAL MOLIDA KILO 0,00 240,00 192,00 40 40 0 1,20 1,20 0,00 48,00 48,00 0,00
CONSERVAS, ALIMENTOS ENVASADOS Y PASTAS
33 1504001 ATUN LATA 1.907,61 1.800,00 1.463,30 360 360 0 6,23 6,23 0,00 2.244,31 2.244,31 0,00
34 1504002 DULCE DE LECHE KILO 783,09 2.040,00 2.389,59 17 17 0 25,50 25,50 0,00 433,50 433,50 0,00
35 1504003 FIDEOS KILO 9.848,01 4.450,05 11.084,95 359,5 360 0 8,94 8,94 0,00 3.213,11 3.213,11 0,00
36 1504004 GELATINA KILO 1.800,27 2.550,00 2.485,26 109 109 0 17,11 17,11 0,00 1.865,01 1.865,01 0,00
37 1504005 TALLARIN PQTE 918,58 1.656,00 1.538,58 255 255 0 4,06 4,06 0,00 1.036,00 1.036,00 0,00
38 1504006 CHOCOLATE HARASIC BARRA 1.559,84 1.997,50 1.768,35 76 76 0 23,54 23,54 0,00 1.788,99 1.788,99 0,00
39 1504007 COCOA KILO 3.197,68 0,00 3.197,68 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
40 1504008 LECHE EVAPORADA LATA 1.282,26 1.050,00 1.982,26 35 35 0 10,00 10,00 0,00 350,00 350,00 0,00
41 1504009 DURAZNO AL JUGO LATA 2.144,57 0,00 1.244,75 60 60 0 15,00 15,00 0,00 899,82 899,82 0,00
42 1504010 LECHE EN POLVO BOLSA 18.900,91 15.265,00 25.350,91 205 205 0 43,00 43,00 0,00 8.815,00 8.815,00 0,00
43 1504011 MAYONESA KILO 1.530,34 2.400,00 1.530,34 52 52 0 46,15 46,15 0,00 2.400,00 2.400,00 0,00
44 1504012 MERMELADA KILO 1.099,67 1.323,00 1.950,17 25 25 0 18,90 18,90 0,00 472,50 472,50 0,00
45 1504013 MARGARINA POMO 2.000,01 0,00 2.000,01 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
46 1504014 CEREAL CAJA 8.670,31 13.800,00 14.420,31 350 350 0 23,00 23,00 0,00 8.050,00 8.050,00 0,00
47 1504015 SARDINA LATA 5.850,97 6.572,00 5.778,17 482 482 0 13,79 13,79 0,00 6.644,80 6.644,80 0,00
48 1504016 SALSA SOYA LITRO 125,95 444,80 383,10 27 27 0 6,95 6,95 0,00 187,65 187,65 0,00
49 1504017 KETCHUPT KILO 360,04 816,00 904,04 17 17 0 16,00 16,00 0,00 272,00 272,00 0,00
50 1504018 OBLEA RELLENA (TURRON) BARRA 2.547,08 2.158,20 3.255,58 1.330 1.330 0 1,09 1,09 0,00 1.449,70 1.449,70 0,00
51 1504019 MOSTAZA KILO 460,11 1.068,00 1.180,11 17 17 0 20,47 20,47 0,00 348,00 348,00 0,00
52 1504020 GALLETAS DE AGUA KILO 5.174,12 6.785,00 8.969,12 130 130 0 23,00 23,00 0,00 2.990,00 2.990,00 0,00
53 1504021 LECHE EN POLVO DESLACTOSADABOLSA 4.849,72 0,00 4.849,72 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
54 1504022 GASEOSAS BOTELLA 0,00 1.481,00 1.247,00 18 18 0 13,00 13,00 0,00 234,00 234,00 0,00
55 1504023 JUGO DE FRUTAS CAJITA 1454,12 3.145,00 2.902,52 998 998 0 1,70 1,70 0,00 1.696,60 1.696,60 0,00
56 1504024 JUGO DE LIMON BOTELLA 183,85 434,00 365,85 36 36 0 7,00 7,00 0,00 252,00 252,00 0,00
57 1504025 MATE EN SOBRE CAJA 2037,26 0,00 1.160,00 34 34 0 25,80 25,80 0,00 877,26 877,26 0,00
58 1504026 LAGUA DE CHOCLO BOLSA 1563,68 0,00 905,29 120 120 0 5,49 5,49 0,00 658,39 658,39 0,00
59 1504027 VIANDADA LATA 137,21 0,00 137,21 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
60 1504028 CEREAL INFANTIL LATA 1.728,00 1.344,00 3.072,00 -64 -64 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
61 1504029 LECHE DESLACTOSADA NAN LATA 900,00 1.140,00 0,00 22 22 0 92,73 92,73 0,00 2.040,00 2.040,00 0,00
62 1504030 PAPILLA DE FRUTA FRASCO 620,00 900,00 908,00 102 102 0 6,00 6,00 0,00 612,00 612,00 0,00
63 1504031 FORM. EN POLVO BEBELAC 1 CAJA 4482,00 3.171,48 7.152,72 6 6 0 83,46 83,46 0,00 500,76 500,76 0,00

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO FISICO COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD
SALDOS AL INGRESO EGRESO
N° CODIGO DESCRIPCION DE SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
31/12/2021 FISICO FISICO
MEDIDA ENTIDAD AUDITORIA FACTURA AUDITORIA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO

64 1504032 FORM. EN POLVO BEBELAC 2 CAJA 4827,00 6.375,00 9.927,00 15 15 0 85,00 85,00 0,00 1.275,00 1.275,00 0,00
65 1504033 PANETON BOLSA 0,00 3.850,00 3.850,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
66 1504034 GALLETA INTEGRAL PQTE 0,00 2.470,00 754,00 69 69 0 24,87 24,87 0,00 1.716,00 1.716,00 0,00
67 1504035 ROSCA NAVIDEÑA UNIDAD 0,00 585,20 585,20 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
68 1504036 ALIMENTOS SECOS (PRIMERA INFANCIA)
ITEM 0,00 206.899,02 206.899,02 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

T O T A L 212.980,33 363.380,45 424.263,45 11.880 11.880 0 1.600,83 1.600,83 0,00 152.097,33 152.097,33 0,00
∑

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.22
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIOS

CEDULA DEENERO
DEL 01 DE EVALUACIÓN DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
REF. ALOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LOS PUNTOS 4,5,6 Y 7 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN:LPr -9/2 AL LPr-9/2.1
REF. A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PUNTO 4,5,6 Y 7 DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA VER EN: LPr-9/2 AL LPr-9/2.1
MOVIMIENTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDA
SALDOS
D de INGRES O EGRES O SEGÚN SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN
MEDID FIS ICO FIS ICO ORDEN DE LA
31/12/2021 ENTIDAD AUDITORIA FACTURA AUDITORIA
A VALORADO VALORADO COMPRA ENTIDAD
Ꝋ √ Ⱡ √ √
ALIMENTOS FRESCOS (VERDURAS, FRUTAS, CARNES)
1 1504001,00 VERDURAS, FRUTAS Hogares - Centros
ITEM 0,00 386728,00 386728,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 1504002,00 CARNES, Hogares - Centros ITEM 0,00 518969,40 518969,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 0,00 905697,40 905697,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
∑

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.23
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
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CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
REF. ALOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LOS PUNTOS 4,5,6 Y 7 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN:LPr -9/2 AL LPr-9/2.1
MOVIMIENTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
SALDOS
UNIDAD de INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
MEDIDA FISICO FISICO ORDEN DE
31/12/021 ENTIDAD AUDITORIA FACTURA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO COMPRA

Ꝋ √ Ⱡ √ √
MATERIAL ELECTRICO Y DE CONSTRUCCION
1 1601001 DUCHAS COMPLETAS LORENZETTI PZAS 0,00 850,00 850,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 1601002 FOCOS AHORRADORES DE 42 WATS. PZAS 182,22 0,00 182,22 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3 1601003 FOCOS AHORRADORES DE 85 WATS PZAS 101,22 0,00 101,22 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4 1601004 TOMA CORRIENTE DOBLE PZAS 145,72 0,00 145,72 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5 1601005 INTERRUPTOR SIMPLE PZAS 26,30 0,00 26,30 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6 1601006 ALARGADOR DE 3 METROS PZAS 45,54 0,00 45,54 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7 1601007 CORTA PICO DE 6 SERVICIOS PZAS 70,85 0,00 70,85 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8 1601008 ARRANCADORES DE 40 WHATS PZAS 31,89 0,00 31,89 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9 1601009 CABLE DE CORRIENTE #12 DE 100 MT. ROLLO 202,41 0,00 202,41 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
10 1601010 ADAPTADOR TRIFASICO PZAS 15,18 0,00 15,18 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11 1601011 TUBO LED DE 18 WATT PZAS 288,44 0,00 288,44 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12 1601012 SOQUETT PZAS 24,29 0,00 24,29 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13 1601013 ENCHUFE DOBLE PZAS 40,48 0,00 0,00 4 4 0 10,12 10,12 0,00 40,48 40,48 0,00
14 1601014 CINTA AISLANTE DE 3 METROS PZAS 40,48 0,00 40,48 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15 1601015 REGLETA DE CORRIENTE PZAS 28,34 0,00 28,34 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
16 1601016 CABLE DE RED ROLLO 344,10 0,00 0,00 1 1 0 344,10 344,10 0,00 344,10 344,10 0,00
17 1601017 DISCO DURO DE 2 TB UNIDAD 1.862,18 0,00 0,00 2 2 0 931,09 931,09 0,00 1.862,18 1.862,18 0,00
18 1601018 CAJA DE CONTROL CIEGA UNIDAD 133,59 0,00 0,00 11 11 0 12,14 12,14 0,00 133,59 133,59 0,00
19 1601019 JACK CAT5E UNIDAD 25,30 0,00 0,00 5 5 0 5,06 5,06 0,00 25,30 25,30 0,00
20 1601020 CAJA DE SOBREPONER DE 1 SALIDA UNIDAD 20,24 0,00 0,00 5 5 0 4,05 4,05 0,00 20,24 20,24 0,00
21 1601021 FUENTE DE SEPERVISADA 12V 1OA UNIDAD 1.143,62 0,00 0,00 2 2 0 571,81 571,81 0,00 1.143,62 1.143,62 0,00
22 1601022 CABLE DE RED CAT 5E BOBINA UNIDAD 688,20 0,00 0,00 2 2 0 344,10 344,10 0,00 688,20 688,20 0,00
23 1601023 DUCTO 20 X 10 PAQUETE UNIDAD 118,41 0,00 0,00 1 1 0 118,41 118,41 0,00 118,41 118,41 0,00
24 1601024 DUCHAS COMPLETAS DE 4 TIEMPOS PIEZA 110,00 0,00 0,00 1 1 0 110,00 110,00 0,00 110,00 110,00 0,00
25 1601025 FOCOS DE 42 W AHORRADORES PIEZA 450,00 90,00 105,00 32 32 0 13,59 13,59 0,00 435,00 435,00 0,00
26 1601026 TERMICOS DE ELECTRICIDAD 32 AMP. PIEZA 175,00 0,00 35,00 4 4 0 35,00 35,00 0,00 140,00 140,00 0,00
27 1601027 FOCOS DE 85 WATS AHORRADORES PIEZA 1.435,00 300,00 315,00 44 44 0 32,27 32,27 0,00 1.420,00 1.420,00 0,00
28 1601028 RESISTENCIA DE DUCHAS PIEZA 1.240,00 1.026,00 1.140,00 62 62 0 18,16 18,16 0,00 1.126,00 1.126,00 0,00
29 1601029 ALAMBRE AISLADO 1*12 ROLLO 355,00 0,00 0,00 1 1 0 355,00 355,00 0,00 355,00 355,00 0,00
30 1601030 CABLE BLANCO N°12 ROLLO 150,00 0,00 150,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
31 1601031 TERMICO DE 32 AMPERIOS PIEZA 133,00 0,00 133,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
32 1601032 DUCHA NORMAL LORENZETY PIEZA 85,00 0,00 0,00 1 1 0 85,00 85,00 0,00 85,00 85,00 0,00

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.24
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
SALDOS
UNIDAD de INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCION AL SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
MEDIDA FISICO FISICO ORDEN DE
31/12/021 ENTIDAD AUDITORIA FACTURA ENTIDAD AUDITORIA
VALORADO VALORADO COMPRA

33 1601033 TERMONAGNETICO 2*4 AM. PIEZA 30,00 0,00 0,00 1 1 0 30,00 30,00 0,00 30,00 30,00 0,00
34 1601034 TERMOMAGNETICO 2*32 AM. PIEZA 30,00 0,00 0,00 1 1 0 30,00 30,00 0,00 30,00 30,00 0,00
35 1601035 FOCO LED LUZ DIA T/NORMAL PIEZA 45,00 0,00 45,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
36 1601036 CINTA AISLANTE DE 20 YARDAS PIEZA 200,00 0,00 200,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
37 1601037 SOQUET SIMPLE DE COLGAR PIEZA 80,00 25,00 105,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
38 1601038 FOCOS DE 45 W PIEZA 0,00 90,00 90,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
39 1601039 PULSADORES DE TIMBRE PIEZA 0,00 45,00 45,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
40 1601040 ALAMBRE DE COBRE N° 14 PIEZA 0,00 250,00 250,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
41 1601041 LAMPARAS LED DE 18 WATS PIEZA 0,00 980,00 980,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
42 1601042 PLACAS SIMPLES TOMA CORRIENTE PIEZA 0,00 120,00 120,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
43 1601043 PLACAS SIMPLES TOMA PULSADORES PIEZA 0,00 150,00 150,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
44 1601044 TUBOS FLUORESCENTES LED PIEZA 0,00 150,00 150,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
45 1601045 TIMBRE MEDIANO PIEZA 0,00 108,00 108,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
46 1601046 CORTAPICOS DE 4 TOMAS PIEZA 0,00 108,00 108,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
47 1601047 TERMICOS DE 45 AMP. PIEZA 0,00 175,00 175,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
48 1601048 TERMICOS DE 32 AMP. PIEZA 0,00 140,00 140,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
49 1601049 TERMICOS DE 40 AMP. PIEZA 0,00 105,00 105,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
50 1601050 PILAS DOBLE A PIEZA 0,00 45,00 45,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
51 1601051 PILAS TRIPLE A PIEZA 0,00 30,00 30,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
52 1601052 INTERRUPTOR DOBLE PIEZA 0,00 551,00 228,00 17 17 0 19,00 19,00 0,00 323,00 323,00 0,00
53 1601053 TOMA CORRIENTE PIEZA 0,00 285,00 60,00 15 15 0 15,00 15,00 0,00 225,00 225,00 0,00
54 1601054 MATERIAL ELECTRICO - C. R. S. RENACER ITEM 0,00 2.333,00 2.333,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
55 1601055 MATERIAL ELECTRICO - CAMINEMOS JUNTOSITEM 0,00 1.300,00 0,00 2 2 0 650,00 650,00 0,00 1.300,00 1.300,00 0,00
56 1601056 MATERIAL DE CONSTRUCCION - PROTECCIONITEM
SOCIAL 0,00 2.552,00 2.552,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

T O T A L 10.097,00 11.808,00 11.949,88 214 214 0 3.733,91 3.733,91 0,00 9.955,12 9.955,12 0,00
∑

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.25
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CEDULA DE EVALUACION DE INVENTARIOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
REF. ALOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN LOS PUNTOS 4,5,6 Y 7 DEL PROGRAMA DE AUDITORIA VER EN:LPr -9/2 AL LPr-9/2.1
MOVIMIENTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD de SALDO AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCIÓN SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
MEDIDA 31/12/21 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

Ꝋ √ Ⱡ √ √
OTROS MATERIALES, SUMINISTROS Y JUGUETES
PRODUCTOS DE PLASTICO Y MINERALES
1 1701001 TAPER N°22,5 PZA 291,47 0,00 0,00 6 6 0 48,58 48,58 0,00 291,47 291,47 0,00
2 1701002 TAPER DE 4 KILOS PZA 364,34 0,00 0,00 12 12 0 30,36 30,36 0,00 364,34 364,34 0,00
3 1701003 BALDE DE 20 LITROS PZA 141,71 0,00 0,00 2 2 0 70,86 70,86 0,00 141,71 141,71 0,00
4 1701004 TAPER TIPO BOLOS JUEGO 91,08 0,00 0,00 2 2 0 45,54 45,54 0,00 91,08 91,08 0,00
5 1701005 TAPER DE PLATICO N° 10 PZA 151,81 0,00 0,00 6 6 0 25,30 25,30 0,00 151,81 151,81 0,00
6 1701006 TAPER N° 30 PZA 273,25 0,00 0,00 6 6 0 45,54 45,54 0,00 273,25 273,25 0,00
7 1701007 TRAPEADOR CON BALDE DE PLASTICO PIEZA 225,00 0,00 0,00 3 3 0 75,00 75,00 0,00 225,00 225,00 0,00
8 1701008 PLATILLO DE PLASTICO DOCENA 75,00 0,00 75,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9 1701009 COLADERAS DE PLASTICO PIEZA 50,00 0,00 50,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
10 1701010 TAPER ALTO 2,4 LITROS DOCENA 120,00 0,00 0,00 1 1 0 120,00 120,00 0,00 120,00 120,00 0,00
11 1701011 TAPER REDONDO DE PLASTICO DE 1,10 LITROS PIEZA 30,00 0,00 30,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12 1701012 TAPER GYG 920 DE PLASTICO PIEZA 140,00 0,00 140,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13 1701013 CAJA RECTANGULAR N° 45 DE PLASTICO PIEZA 140,00 0,00 0,00 2 2 0 70,00 70,00 0,00 140,00 140,00 0,00
14 1701014 TAPER 1,2 LT. DE PLASTICO DOCENA 60,00 0,00 0,00 1 1 0 60,00 60,00 0,00 60,00 60,00 0,00
15 1701015 PLATO HONDO DE PLASTICO DOCENA 105,00 0,00 105,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
16 1701016 VASOS DE PLASTICO DOCENA 35,00 0,00 35,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
17 1701017 COPAS DE PLASTICO DOCENA 25,00 0,00 25,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
18 1701018 TABLA PARA PICAR DE PLASTICO PIEZA 70,00 0,00 70,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
19 1701019 BOZON PARA BASURA DE 50 LT. PIEZA 110,00 0,00 0,00 1 1 0 110,00 110,00 0,00 110,00 110,00 0,00
20 1701020 QUESERO RECTANGULAR DE PLASTICO PIEZA 50,00 0,00 50,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
21 1701021 VERDULERO DE 4 PIEZAS JUEGO 150,00 0,00 150,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
22 1701022 PLATOS PLANOS DE PLASTICO DOCENA 70,00 0,00 70,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
23 1701023 POSTREROS DE PLASTICO DOCENA 70,00 0,00 70,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
24 1701024 JARRAS DE 4 LITROS PIEZA 40,00 0,00 40,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
25 1701025 PORTACUCHARAS DE PLASTICO PIEZA 120,00 0,00 120,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
26 1701026 TAPER DE 5 PIEZAS DE PLASTICO JUEGO 110,00 0,00 110,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
27 1701027 BASURERO CON TAPA 38*27 PIEZA 210,00 0,00 210,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
28 1701028 TORRES DE CANASTAS PIEZA 280,00 0,00 210,00 1 1 0 70,00 70,00 0,00 70,00 70,00 0,00
29 1701029 ACCESORIOS P/CAMBIO DE TANQUE DE INODORO PIEZAS 0,00 162,00 0,00 3 3 0 54,00 54,00 0,00 162,00 162,00 0,00
30 1701030 SECA PLATOS DE PLASTICO CON TAPA PIEZAS 0,00 240,00 240,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.26
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD de SALDO AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCIÓN SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
MEDIDA 31/12/21 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

31 1701031 CESTO DE ROPA SUCIA PIEZAS 0,00 200,00 200,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
32 1701032 BALDES PLASTICO C/GRIFO DE 8 A 9 L. PIEZAS 0,00 70,00 70,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
33 1701033 PLATILLOS DE PLASTICO DOCENA 0,00 72,00 72,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
34 1701034 PLATOS PLANOS DE PLASTICO DOCENA 0,00 216,00 108,00 3 3 0 36,00 36,00 0,00 108,00 108,00 0,00
35 1701035 PLATOS HONDOS DE PLASTICO DOCENA 0,00 252,00 126,00 3 3 0 42,00 42,00 0,00 126,00 126,00 0,00
36 1701036 VASOS DE PLASTICO DOCENA 0,00 144,00 72,00 3 3 0 24,00 24,00 0,00 72,00 72,00 0,00
37 1701037 TASAS DE PLASTICO DOCENA 0,00 360,00 180,00 3 3 0 60,00 60,00 0,00 180,00 180,00 0,00
38 1701038 PORTA CARNES C/TAPA RECTANGULAR PIEZAS 0,00 140,00 140,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
39 1701039 TAPERS CILINDRO DE 3 PIEZAS JUEGO 0,00 210,00 210,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
40 1701040 BASURERO CON TAPA AUTOMATICO PIEZAS 0,00 300,00 300,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
41 1701041 BUZON PARA BASURA DE 50 LT. PIEZAS 0,00 130,00 130,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
42 1701042 TRAPEADOR ESCURRIDOR CON BALDE PIEZAS 0,00 75,00 75,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
43 1701043 BALDES DE PLASTICO DE 15 LT. PIEZAS 0,00 120,00 90,00 1 1 0 30,00 30,00 0,00 30,00 30,00 0,00
44 1701044 COLADERA DE PLASTICO N° 42 PIEZAS 0,00 60,00 60,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
45 1701045 BASURERO DE PLASTICO C/TAPA N° 30 PIEZAS 0,00 140,00 140,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
46 1701046 TABURETE DE PLASTICO PIEZAS 0,00 80,00 80,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
47 1701047 BAÑADORES DE CANOA PIEZAS 0,00 150,00 150,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
48 1701048 SILLAS DE PLASTICO PIEZAS 0,00 240,00 240,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
49 1701049 MESA DE PLASTICO DE 4 SILLAS PIEZAS 0,00 300,00 300,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
50 1701050 CAJA MEGAFANTE GRANDE PIEZAS 0,00 800,00 0,00 4 4 0 200,00 200,00 0,00 800,00 800,00 0,00
51 1701051 ORDENADOR DE VERDURAS DE 4 PISOS PIEZAS 0,00 1.170,00 780,00 3 3 0 130,00 130,00 0,00 390,00 390,00 0,00
PRODUCTOS METALICOS
52 1702001 CHAPAS PARA PUERTA DE MADERA DE 3 GOLPES
PIEZA 280,00 0,00 0,00 2 2 0 140 140,00 0,00 280,00 280,00 0,00
53 1702002 CANDADOS METALICOS DE 40 MM PIEZA 80,00 0,00 0,00 4 4 0 20 20,00 0,00 80,00 80,00 0,00
54 1702003 GRIFO MESCLADOR DE LAVA PLATOS DE PARED
PIEZA 300,00 0,00 300,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
55 1702004 GRIFO DE MEZON DE LAVA MANOS PIEZA 120,00 0,00 120,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
56 1702005 CLAVO DE CALAMINA BOLSA 100,00 0,00 100,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
57 1702006 GRIFO PARA LAVA MANOS DE BAÑO PIEZA 360,00 0,00 360,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
58 1702007 GRIFO DE LAVANDERIA PIEZA 360,00 0,00 0,00 3 3 0 120 120,00 0,00 360,00 360,00 0,00
59 1702008 CANDADO DE 50 MM PIEZA 630,00 0,00 630,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
60 1702009 ESCALERA DE ALUMINIO 16 PELDAÑOS PIEZA 1.100,00 0,00 1.100,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
61 1702010 ESCALERA TIJERA TIPO V DE ALUMINIO PIEZA 1.312,00 0,00 1.312,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
62 1702011 GRIFO MEZCLADOR PARA LAVA PLATOS PIEZA 0,00 300,00 0,00 1 1 0 300 300,00 0,00 300,00 300,00 0,00
63 1702012 GRIFO DE MEZON DE LAVA PLATOS PIEZA 0,00 120,00 0,00 1 1 0 120 120,00 0,00 120,00 120,00 0,00
64 1702013 GRIFOS DE PILA NORMAL PIEZA 0,00 440,00 440,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
65 1702014 CLAVOS DE CALAMINA DE 2 " KILO 0,00 25,00 25,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
66 1702015 ALAMBRE DE AMARRE KILO 0,00 12,00 12,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
67 1702016 CLAVOS CON CABEZA DE 1 1/2" KILO 0,00 60,00 12,00 4 4 0 12 12,00 0,00 48,00 48,00 0,00
68 1702017 CLAVOS CON CABEZA DE 2" KILO 0,00 12,00 12,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

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MOVIMIENTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD de SALDO AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCIÓN SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
MEDIDA 31/12/21 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

69 1702018 CLAVOS CON CABEZA DE 2 1/2" KILO 0,00 12,00 12,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
70 1702019 CODOS DE 1/2" GALVANIZADO PIEZA 0,00 78,00 78,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
71 1702020 UNION PATENTE GALVANIZADO DE 1/2 PIEZA 0,00 95,00 95,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
72 1702021 CHAPA DE TRES GOLPES PIEZA 0,00 280,00 0,00 2 2 0 140 140,00 0,00 280,00 280,00 0,00
73 1702022 CHAPAS CON PERILLA PIEZA 0,00 200,00 0,00 2 2 0 100 100,00 0,00 200,00 200,00 0,00
74 1702023 CANDADO DE 50 MM. CON 3 LLAVES PIEZA 0,00 1.120,00 210,00 26 26 0 35 35,00 0,00 910,00 910,00 0,00
75 1702024 TORNILLOS PARA MADERA DE 2,5 CM. CAJA 0,00 49,00 49,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
76 1702025 BAÑADORES DE ALUMINIO DE 100 LITROS PIEZA 0,00 799,20 799,20 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
77 1702026 CARRITO DE CARGA MTALICO (BURRITO) PIEZA 0,00 749,00 749,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
78 1702027 EXTRACTORA DE JUGO DE NARANJA MANUAL PIEZA 0,00 214,00 214,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
79 1702028 ESTANTE METALICO TAMAÑO MEDIANO PIEZA 0,00 266,40 0,00 1 1 0 266 266,40 0,00 266,40 266,40 0,00
80 1702029 VISAGRAS PEQUEÑAS PARA ROPERO CAJA 0,00 255,20 0,00 4 4 0 64 63,80 0,00 255,20 255,20 0,00
81 1702030 TIJERAS GRANDES PIEZA 0,00 60,00 0,00 10 10 0 6 6,00 0,00 60,00 60,00 0,00
HILADOS Y TELAS
82 1703001 LANA DELGADA DIFERENTES COLORES BOLSA 510,00 0,00 204,00 6 6 0 51,00 51,00 0,00 306,00 306,00 0,00
83 1703002 LANA GRUESA DE DIFERENTES COLORES BOLSA 510,00 0,00 255,00 5 5 0 51,00 51,00 0,00 255,00 255,00 0,00
84 1703003 CAJITA DE HILOS PIEZA 20,00 0,00 0,00 1 1 0 20,00 20,00 0,00 20,00 20,00 0,00
85 1703004 TELA TUL DE COLOR BLANCO METRO 22,00 210,00 232,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
86 1703005 TELA PAÑO DE COLOR VERDE METRO 240,00 375,00 615,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
87 1703006 FLORECITAS DE TELA ROSITA RAMITO BOLSITA 25,00 200,00 225,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
88 1703007 CINTA DE 1 CM. METRO 0,00 72,00 72,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
89 1703008 LANA GRUESA DE DIFERENTES COLORES OVILLO 0,00 380,00 0,00 38 38 0 10,00 10,00 0,00 380,00 380,00 0,00
90 1703009 LANA DELGADA DIFERENTES COLORES OVILLO 0,00 333,00 0,00 37 37 0 9,00 9,00 0,00 333,00 333,00 0,00
91 1703010 TELA TERGAL METRO 0,00 625,00 625,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
92 1703011 MECHILLAS DE COLOR ENTERO Y MATIZADO PIEZA 0,00 122,00 60,00 31 31 0 2,00 2,00 0,00 62,00 62,00 0,00
93 1703012 LANA TIPO HILO DE DIF. COLORES OVILLO 0,00 174,00 174,00 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
94 1703013 ENCAJE DE 2 1/2 DE ANCHO METRO 0,00 406,00 350,00 8 8 0 7,00 7,00 0,00 56,00 56,00 0,00
UTILES EDUCACIONALES
95 1704001 CINTA DE EMBALAJE DE 100 YARDAS PZAS 45,51 0,00 45,51 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
96 1704002 CUADERNO T/CARTA CON ESPIRAL DE 1OO H. PZAS 279,27 0,00 279,27 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
97 1704003 CUADERNO T/OFICIO CON ESPIRAL PZAS 245,86 452,00 0,00 40 40 0 17 17,45 0,00 697,86 697,86 0,00
98 1704004 MARCADOR DE 12 COLORES ESTUCHE 101,22 0,00 0,00 8 8 0 13 12,65 0,00 101,22 101,22 0,00
99 1704005 PAPEL BOND PLIEGO COLOR BLANCO HOJA 16,18 0,00 12,14 5 5 0 1 0,81 0,00 4,04 4,04 0,00
100 1704006 PAPEL LUSTRE AGUAYO HOJA 20,24 0,00 0,00 10 10 0 2 2,02 0,00 20,24 20,24 0,00
101 1704007 PINCELES DIF. NUMEROS N° 000,0,1,2,3,4,5,10,12,20 PZAS 116,39 0,00 0,00 20 20 0 6 5,82 0,00 116,39 116,39 0,00
102 1704008 SCOCHS PEQUEÑO PZAS 8,09 48,75 17,84 20 20 0 2 1,95 0,00 39,00 39,00 0,00
103 1704009 CUADERNO TAMAÑO NORMAL CON ESPIRAL PZAS 88,97 0,00 80,88 1 1 0 8 8,09 0,00 8,09 8,09 0,00
104 1704010 PINTURA ACRILICA DIF. COLORES DE 37 ML. FRASCO 338,40 0,00 0,00 72 72 0 5 4,70 0,00 338,40 338,40 0,00
105 1704011 AGUJETAS DE CUADERNO DIF. COLORES PIEZA 12,50 0,00 0,00 25 25 0 1 0,50 0,00 12,50 12,50 0,00

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ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD de SALDO AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCIÓN SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
MEDIDA 31/12/21 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

106 1704012 BOLIGRAFO AZUL ROJO NEGRO PIEZA 37,50 0,00 0,00 25 25 0 2 1,50 0,00 37,50 37,50 0,00
107 1704013 CARTULINA HILADA T/OFICIO HOJAS 3,00 0,00 0,00 5 5 0 1 0,60 0,00 3,00 3,00 0,00
108 1704014 ESTUCHE GEOMETRICO PIEZA 92,00 0,00 92,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
109 1704015 GOMA EVA DIF. COLORES T/OFICIO HOJAS 12,00 0,00 0,00 10 10 0 1 1,20 0,00 12,00 12,00 0,00
110 1704016 GLITER DE 100 ML. FRASCO 232,00 0,00 232,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
111 1704017 LAMINAS ESCOLARES HOJAS 46,55 0,00 0,00 49 49 0 1 0,95 0,00 46,55 46,55 0,00
112 1704018 LAPIZ ROJO PIEZA 185,00 0,00 0,00 100 100 0 2 1,85 0,00 185,00 185,00 0,00
113 1704019 PAPEL LUSTRE DIF. COLORES PLIEGO HOJAS 47,00 0,00 0,00 50 50 0 1 0,94 0,00 47,00 47,00 0,00
114 1704020 PINCELES DIFERENTES NUMEROS JUEGO 27,00 0,00 0,00 1 1 0 27 27,00 0,00 27,00 27,00 0,00
115 1704021 SILICONA EN BARRA SEMITRANSPARENTE PIEZA 24,00 0,00 24,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
116 1704022 PLASTICO TRANSPARENTE PARA FORRAR ROLLO 405,00 0,00 0,00 1 1 0 405 405,00 0,00 405,00 405,00 0,00
117 1704023 BOLIGRAFO AZUL PIEZA 25,16 0,00 25,16 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
118 1704024 BOLIGRAFO ROJO PIEZA 16,32 0,00 16,32 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
119 1704025 CARTULINA BLANCA PLIEGO PLIEGO 11,20 48,00 45,20 7 7 0 2 2,00 0,00 14,00 14,00 0,00
120 1704026 CARTULINA DIF.COLORES PLIEGO HOJAS 12,60 0,00 0,00 7 7 0 2 1,80 0,00 12,60 12,60 0,00
121 1704027 CARTULAINA COLORES VIVOS PLIEGO HOJAS 17,50 0,00 0,00 7 7 0 3 2,50 0,00 17,50 17,50 0,00
122 1704028 CARTULINA MARQUILLA C/BLANCO PLIEGO HOJAS 7,80 0,00 0,00 6 6 0 1 1,30 0,00 7,80 7,80 0,00
123 1704029 CARTULINA HILADA PLIEGO DIF. COLORES HOJAS 17,50 0,00 0,00 5 5 0 4 3,50 0,00 17,50 17,50 0,00
124 1704030 CINTA DE EMBALAJE DE 100 YARDAS PIEZA 120,00 0,00 22,50 13 13 0 8 7,50 0,00 97,50 97,50 0,00
125 1704031 COLORES DE 12 PIEZAS CAJA 546,00 0,00 299,00 19 19 0 13 13,00 0,00 247,00 247,00 0,00
126 1704032 CUADERNO T/NORMAL CON ESPIRAL PIEZA 60,00 0,00 0,00 10 10 0 6 6,00 0,00 60,00 60,00 0,00
127 1704033 CUADERNO T/CARTA CON ESPIRAL PIEZA 110,00 0,00 110,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
128 1704034 CUADERNO T/OFICIO CON ESPIRAL PIEZA 120,00 0,00 120,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
129 1704035 CUADERNILLO CUADRICULADO DE 10 HOJAS T/CARTA
PIEZA 9,00 0,00 0,00 10 10 0 1 0,90 0,00 9,00 9,00 0,00
130 1704036 CUADERNILLO CUADRICULADO DE 10 HOJAS T/OFICIO
PIEZA 9,00 0,00 0,00 10 10 0 1 0,90 0,00 9,00 9,00 0,00
131 1704037 GOMA EVA LISO DIF. COLORES PLIEGO 332,00 0,00 328,00 1 1 0 4 4,00 0,00 4,00 4,00 0,00
132 1704038 GOMA EVA ATOHALLADA DIF. COLORES PLIEGO 80,00 0,00 80,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
133 1704039 GOMA EVA ESCARCHADO T/PLIEGO DIF. COLORES
PLIEGO 238,00 0,00 140,00 14 14 0 7 7,00 0,00 98,00 98,00 0,00
134 1704040 SILICONA LIQUIDA DE 250 GR. BOTE 165,00 0,00 0,00 10 10 0 17 16,50 0,00 165,00 165,00 0,00
135 1704041 LAPIZ NEGRO PIEZA 116,00 0,00 0,00 100 100 0 1 1,16 0,00 116,00 116,00 0,00
136 1704042 MARCADORES DE 12 COLORES ESTUCHE 294,00 0,00 294,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
137 1704043 MARCADORES GRUESOS DE AGUA PIEZA 42,75 0,00 0,00 15 15 0 3 2,85 0,00 42,75 42,75 0,00
138 1704044 PAPEL BOND PLIEGO COLOR BLANCO HOJAS 12,50 0,00 0,00 25 25 0 1 0,50 0,00 12,50 12,50 0,00
139 1704045 CARTULINA MARQUILLA T/OFICIO PQTE 240,00 0,00 0,00 2 2 0 120 120,00 0,00 240,00 240,00 0,00
140 1704046 SCOCHS PEQUEÑO PIEZA 15,00 0,00 0,00 10 10 0 2 1,50 0,00 15,00 15,00 0,00
141 1704047 SILICONA EN LIQUIDO DE 100 ML. BOTE 85,00 0,00 0,00 10 10 0 9 8,50 0,00 85,00 85,00 0,00
142 1704048 TIJERAS ESCOLARES PUNTA ROMA PIEZA 30,00 55,00 0,00 25 25 0 3 3,40 0,00 85,00 85,00 0,00
143 1704049 PEGAMENTO EN BARRA DE 21 GR. PIEZA 59,50 0,00 0,00 7 7 0 9 8,50 0,00 59,50 59,50 0,00
144 1704050 CARPICOLA DE 300 ML. PIEZA 0,00 155,00 155,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
145 1704051 COLORES GRANDES TRIANGULARES JUMBO CAJA 0,00 438,00 438,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
146 1704052 HOJAS TRAPER DE 200 hojas T/CARTA PQTES 0,00 693,50 693,50 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

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Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.29
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD de SALDO AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCIÓN SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
MEDIDA 31/12/21 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

147 1704053 LAMINAS EDUCATIVAS T/PLIEGO PLIEGO 0,00 76,00 76,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
148 1704054 PINCELES DIFERENTES NUMEROS PIEZA 0,00 20,40 0,00 6 6 0 3 3,40 0,00 20,40 20,40 0,00
149 1704055 PLASTOFORMO DE 1 CM. HOJAS 0,00 40,00 20,00 5 5 0 4 4,00 0,00 20,00 20,00 0,00
150 1704056 PALITOS DE HELADO DIF. COLORES PQTE 0,00 48,00 48,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
151 1704057 TRAPERS CON TRES ENTRADAS T/CARTA PIEZA 0,00 118,80 79,20 2 2 0 20 19,80 0,00 39,60 39,60 0,00
152 1704058 PLASTOFORMO DE 2 CM. HOJAS 0,00 97,50 37,50 8 8 0 8 7,50 0,00 60,00 60,00 0,00
153 1704059 VINIFAN METRO 0,00 30,00 30,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
154 1704060 GOMA EVA CON FIGURAS DIF. COLORES HOJAS 0,00 241,50 136,50 10 10 0 11 10,50 0,00 105,00 105,00 0,00
155 1704061 ACRILEX DIFERENTES COLORES FRASCO 0,00 307,20 115,20 40 40 0 5 4,80 0,00 192,00 192,00 0,00
156 1704062 ARCHIVADOR RAPIDO TAMAÑO OFICIO PIEZA 0,00 34,80 34,80 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
157 1704063 BOLIGRAFO AZUL PIEZA 0,00 418,20 22,10 233 233 0 2 1,70 0,00 396,10 396,10 0,00
158 1704064 BOLIGRAFO ROJO PIEZA 0,00 333,20 44,20 170 170 0 2 1,70 0,00 289,00 289,00 0,00
159 1704065 CARTULINA PLIEGO COLORES VIVOS HIJAS 0,00 70,00 70,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
160 1704066 CINTA DE EMBALAJE DE 100 YARDAS PIEZA 0,00 330,00 0,00 30 30 0 11 11,00 0,00 330,00 330,00 0,00
161 1704067 COLORES DE 12 PIEZAS CAJA 0,00 495,00 0,00 33 33 0 15 15,00 0,00 495,00 495,00 0,00
162 1704068 CUADERNO TAMAÑO NORMAL CON ESPIRAL PIEZA 0,00 250,00 0,00 25 25 0 10 10,00 0,00 250,00 250,00 0,00
163 1704069 CUADERNO TAMAÑO CARTA CON ESPIRAL PIEZA 0,00 855,00 180,00 45 45 0 15 15,00 0,00 675,00 675,00 0,00
164 1704070 ESTUCHE GEOMETRICO PIEZA 0,00 180,00 20,00 16 16 0 10 10,00 0,00 160,00 160,00 0,00
165 1704071 GOMA EVA LISO DIFERENTES COLORES PLIEGO 0,00 344,00 0,00 86 86 0 4 4,00 0,00 344,00 344,00 0,00
166 1704072 GOMA EVA ATOHALLADA PLIEGO 0,00 150,00 50,00 10 10 0 10 10,00 0,00 100,00 100,00 0,00
167 1704073 GOMA EVA ESCARCHADA PLIEGO 0,00 279,00 0,00 31 31 0 9 9,00 0,00 279,00 279,00 0,00
168 1704074 HOJAS CARPETA DE 500 HOJAS INTERMEDIA PQTE 0,00 52,00 52,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
169 1704075 HOJAS CARPETA DE 500 HOJAS GRANDE PQTE 0,00 52,00 52,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
170 1704076 HOJAS BON PLIEGO HOJAS 0,00 25,00 0,00 25 25 0 1 1,00 0,00 25,00 25,00 0,00
171 1704077 LAMINAS ESCOLARES HOJAS 0,00 50,00 50,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
172 1704078 HOJAS TRAPER DE 200 HOJAS INTERMEDIA PQTE 0,00 44,00 44,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
173 1704079 MARCADORES EN FORMA TRIANGULAR ESTUCHE 0,00 1.216,00 608,00 38 38 0 16 16,00 0,00 608,00 608,00 0,00
174 1704080 MARCADORES TRIANGULARES JUMBO ESTUCHE 0,00 125,00 0,00 5 5 0 25 25,00 0,00 125,00 125,00 0,00
175 1704081 PAPEL LUSTRE DIFERENTES COLORES HOJAS 0,00 50,00 0,00 50 50 0 1 1,00 0,00 50,00 50,00 0,00
176 1704082 PAPEL MARQUILLA TAMAÑO OFICIO PQTE 0,00 180,00 180,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
177 1704083 PAPEL REGALO CON FIGURAS GRANDES PLIEGO 0,00 48,00 0,00 24 24 0 2 2,00 0,00 48,00 48,00 0,00
178 1704084 PAPEL CREPE DIFERENTES COLORES PLIEGO 0,00 45,00 0,00 25 25 0 2 1,80 0,00 45,00 45,00 0,00
179 1704085 PAPEL CREPE DIFERENTES COLORES CHINO CON
PLIEGO
PUNTOS 0,00 120,00 0,00 24 24 0 5 5,00 0,00 120,00 120,00 0,00
180 1704086 PISTOLA PARA SILICONA EN BARRA} PIEZA 0,00 46,00 46,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
181 1704087 PERFORADORA DE GOMA EVA GRANDE CAJA 0,00 180,00 180,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
182 1704088 SILICONA EN BARRA SEMITRANSPARENTE PIEZA 0,00 44,00 0,00 44 44 0 1 1,00 0,00 44,00 44,00 0,00
183 1704089 BOLIGRAFO COLOR AZUL N° 060 PIEZA 0,00 115,00 115,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
184 1704090 BOLIGRAFO COLOR ROJO N° 060 PIEZA 0,00 69,00 69,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
185 1704091 BOLIGRAFO COLOR NEGRO N° 060 PIEZA 0,00 46,00 46,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

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ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MOVIMIENTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO VALORADO

DIFERENCIA

DIFERENCIA

DIFERENCIA
UNIDAD de SALDO AL INGRESO EGRESO SEGÚN
N° CODIGO DESCRIPCIÓN SEGÚN LA SEGÚN SEGÚN SEGÚN LA SEGÚN
MEDIDA 31/12/21 FISICO FISICO ORDEN DE
ENTIDAD AUDITORÍA FACTURA ENTIDAD AUDITORÍA
VALORADO VALORADO COMPRA

186 1704092 VINIFAN ROLLO 0,00 780,00 390,00 1 1 0 390 390,00 0,00 390,00 390,00 0,00
187 1704093 CARTULINA NEGRA HOJAS 0,00 52,50 0,00 15 15 0 4 3,50 0,00 52,50 52,50 0,00
188 1704094 UTILES EDUCACIONALES (PRIMERA INFANCIA) ITEM 0,00 21.956,62 21.956,62 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
189 1704095 UTILES EDUCACIONALES (CAMINEMOS JUNTOS)ITEM 0,00 1.020,50 0,00 7 7 0 146 145,79 0,00 1.020,50 1.020,50 0,00
CONFECCIONES TEXTILES
190 1705001 TELA PANAMA COLOR BLANCO METRO 210,00 0,00 0,00 7 7 0 30 30,00 0,00 210,00 210,00 0,00
191 1705002 TELA SEDA BORDADA DE COLOR ROSADO METRO 70,00 0,00 0,00 1 1 0 70 70,00 0,00 70,00 70,00 0,00
192 1705003 ALMOHADAS DE PIEL DE CORDERO PIEZA 348,00 886,00 1.234,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
193 1705004 ALFOMBRAS PEQQUEÑAS DE 3 PIEZAS JUEGO 465,00 900,00 1.365,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
194 1705005 ALFOMBRAS GRANDES APELUCHADAS 2,20*2,40PIEZA 1.440,00 1.800,00 3.240,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
195 1705006 SECADORES ATOHALLADAS CON FIGURAS PIEZA 35,00 55,00 90,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
196 1705007 CORTINAS DOBLE DE TELA YAKAR GASA LINO JUEGO 0,00 1.960,00 1.960,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
197 1705008 CORTINAS TRIPLE DE TELA YAKAR GASA LINOJUEGO 0,00 2.200,00 2.200,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
198 1705009 CORTINAS DOBLE DE TELA YAKAR GASA LINO JUEGO 0,00 680,00 680,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
199 1705010 ALFOMBRA DE ALTO TRAFICO METRO 0,00 8.964,00 8.964,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
200 1705011 TOHALLAS DE DUCHA MEDIDA DE 1,50*1 MT PIEZA 0,00 1.600,00 1.600,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
201 1705012 MANTELES DE COLOR GUINDO 350*210 CM PIEZA 0,00 1.500,00 1.500,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
202 1705013 MANTELES DE TELA GRUESA 350*210 CM PIEZA 0,00 1.500,00 1.500,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
203 1705014 CORTINAS SIMPLES TELA GASA LINO 1,30*1,70 MTS
JUEGO 0,00 900,00 900,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
204 1705015 COLCHON DE 1 PLAZA CON RESORTE FIBRA 1,9*0,9
PIEZA 0,00 9.145,00 9.145,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
205 1705016 SABANAS DE 4 PZAS DE 1 1/2 PLAZAS PIEZA 0,00 600,00 600,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
206 1705017 CONFECCIONES TEXTILES - PRIMERA INFANCIA ITEM 0,00 17.280,00 0,00 3 3 0 5.760 5.760,00 0,00 17.280,00 17.280,00 0,00
MATERIAL DEPORTIVO Y RECREATIVO
207 1708001 BALON DE FUTBOL DE SALON N° 4 GOLTY PIEZA 0,00 3.600,00 3.600,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
208 1708002 BALON DE BASQUET N° 7 ASATEX PIEZA 0,00 300,00 0,00 5 5 0 0 0,00 0,00 300,00 300,00 0,00
209 1708003 LUDO DE MADERA ACTOGONAL PARA 4 PEESONASPIEZA 0,00 485,00 485,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
210 1708004 MOLDE DE COCINA CON 3 BOTES DE PLASTILINA
P IEZA 0,00 245,00 245,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
211 1708005 JUNIORS DE 350 PIEZAS PARA NIÑOS PIEZA 0,00 495,00 495,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
212 1708006 JUNIORS DE 350 PIEZAS PARA NIÑAS PIEZA 0,00 495,00 495,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
213 1708007 PLASTILINAS MOLDES Y APRENDE LOS NUMEROSPIEZA 0,00 145,00 145,00 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

T O T A L 17.311,17 102.335,27 83.509,64 2.031 2.031 0 10.116,20 10.116,20 0,00 36.136,80 36.136,80 0,00
∑

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 LC-4/4.31
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

T/R
√ Verificado saticfactoriamente.
∑ Total sumado.
Ꝋ Inventario y Resumen de existencias y materiales de almacenes Kardex valorado.
Ⱡ facturas de orden de compra.
OBJETIVO:Realizar el procedimiento de conciliación y verificación de la consistencia entre la información almacenada en la unidad de a lmacenes "excel", respecto a
los reportes de entrada y salidas de bienes de consumo registrados.
FUENTE: Los datos fueron obtenidos del el inventario y los documentos de entrada y salida de bienes de consumo de la unidad de almacenes, facturas de orden de
compra resumen de existencias de kardex fisico valorado y el sistema "excel".
ALCANSE:100% de los saldos expuestos del Inventario y Resumen de existencias y materiales alacenados en alamcenes Kardex valorado.
CONCLUSIÓN:De acuerdo a los procedimientos detallados en el programa de auditoría se verifico el la consistencia de los saldos expuestos en el inventario, sistema
"excel" y el Resumen de existencias fisico valorado.

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
 UNIVERSIDAD PRIVADA
DE ORURO “UNIOR”

CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

ANEXO V
LEGAJO CORRIENTE
DOCUMENTOS DE RESPALDO

EQUIPO DE AUDITORIA ICIALES

Realizado por: S. H. F.
Supervisado por: M. M. C.
LC-5/1
LC-5/2
LC-5/3
 UNIVERSIDAD PRIVADA
DE ORURO “UNIOR”

CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LEGAJO RESUMEN
CONTENIDO REF. P/T

INFORME DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO LR-1

CARTA DE EMISIÓN A LA MÁXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA LR-2

 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.R.-1
ANEXO I
LEGAJO RESUMEN
INFORME DE AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
 LR-1/1
INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

A : Elizabeth Guaygua Ajata

DIRECTORA DEL SERVICIO

DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL ORURO

REF. : INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO,
EMERGENTE DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL
MANEJO DE BIENES DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN
DE ALMACENES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE
GESTIÓN SOCIAL ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2022.
FECHA: 02 de agosto de 2023

1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGÍA

1.1. Antecedentes
Dando cumplimiento al cronograma de actividades en la modalidad de Titulación de Trabajo
Dirigido de la Universidad Privada de Oruro “UNIOR” para optar al Título de Licenciatura
de la Carrera de Auditoría, con la programación anual, se realizará la “Auditoría de
Cumplimiento del Manejo de Bienes de Consumo en la Administración de Almacenes del
Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, por el periodo concluido al 31 de diciembre
de 2022, en la Unidad de Almacén, que se encuentra ubicada en la calle 6 de Octubre entre
1ero. de noviembre y José Ignacio León, para tal motivo se procede a la Planificación de la
Auditoría .
1.2. Objetivo
El objetivo de la presente Auditoría de Cumplimiento es emitir un informe independiente,
respecto al cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
vigentes y obligaciones contractuales, aplicables al Manejo de Bienes en la Unidad de
Almacén, del Servicio Departamental de Gestión Social de Oruro.
1.3.Objeto
El objeto de la Auditoría comprenderá toda la información y documentación relacionada con
el Manejo de Bienes de Consumo en la Unidad de Almacén, tales como: kardex físico
 LR-1/2
valorado, ingreso y salida, acta de entrega, acta de recepción, inventario de existencia de
materiales y suministros, así mismo de procederá a la evaluación de los controles
administrativos que permitan tener conocimiento pleno de los mismos y la evidencia
suficiente y competente que demuestre las deficiencias de dichos controles.
1.4.Alcance
El alcance del Ttrabajo de Investigación comprenderá del 01 enero al 31 de diciembre de
2022, el mismo que obtendrá los siguientes aspectos.
• Obtención de información y documentación, respecto al Manejo de Bienes de
Consumo en la Unidad de Almacén.
• Análisis de los controles establecidos para la realización de las operaciones.
El examen será realizado de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas,
aplicable a una Auditoría de Cumplimiento, el alcance del Trabajo de Investigación
comprenderá el análisis de la información y documentación obtenida en la Unidad de
Almacen sobre las actividades desarrolladas en la Administracion de Bienes de Consumo por
el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022.
1.5.Metodología
Para el logro de los objetivos de la Auditoría y obtención de evidencia, se sigue las siguientes
metodologías.
1.5.1. Planificación
En esta etapa se obtendrá conocimiento sobre las operaciones administrativas, relacionadas
con el objeto del examen, de acuerdo al Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA),
referidas en las normas de Auditoría de Cumplimiento, número 251.

• Se definió el objetivo, objeto y metodología del examen, a través del relevamiento de

información de los procedimientos establecidos y aplicados en el Manejo de Bienes
de Consumo en la Unidad de Almacenes de la gestión 2022.
• Obtención de información sobre el Manejo de Bienes de Consumo en el componente
de Administración de Almacenes del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro.
Sobre la base de la información y documentación obtenida, se elaboró el Memorándum de
Planificación de Auditoría (MPA).
 LR-1/3
1.5.2. Ejecución
En esta fase se ha aplicará los procedimientos descritos en el programa de trabajo así mismo
se realizará una evaluación y análisis la evidencia suficiente y oportuna, para lo cual
aplicaremos los siguientes procedimientos de Auditoría, referidas en las normas de Auditoría
de Cumplimiento, número 252.

• Recopilación y revisión de la información obtenida sobre el Manejo de Bienes de

Consumo en el componente de Administración de Almacenes.
• Verificar la eficacia de la aplicación de disposiciones legales vigentes para la
consecución de los objetivos como ser Decreto Supremo 0181 Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios y el Reglamento Específico.
• Inspección y verificación de la documentación disponible en la Unidad de Almacén.
• Verificar inventarios periódicos o sorpresivos en coordinación con el Área de
Almacenes.
• Indagaciones orientadas a obtener información relevante por parte del responsable de
la unidad de objeto de examen, efectuado mediante entrevistas y cuestionarios.
• Elaboración de los Papeles de Trabajo relacionado a los registros y documentos de
respaldo correspondiente al Manejo de Bienes.
• Otros procedimientos de Auditoría aplicables según las circunstancias.
1.5.3. Comunicación de resultados
Sobre la base del Trabajo de Auditoría de Cumplimiento al Manejo de Bienes de Consumo
en la Unidad de Almacén del Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, se realizará
la elaboración del informe de Auditoría de acuerdo a los hallazgos encontrados durante el
examen, referidas en la normas de Auditoría de Cumplimiento, número 255.
1.6.Normas, Principios y disposiciones legales a ser aplicados en el desarrollo del
trabajo
Las principales normas y disposiciones legales vigentes aplicables al desarrollo de la
Auditoría de Cumplimiento son las siguientes:

• Constitución Política del Estado, aprobada por el Referéndum de 25 de enero de 2009 y

promulgada el 07 de febrero del mismo año.
• Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental SAFCO, del 20 de julio de 1990.
 LR-1/4
• Ley N°548 Código niña, niño y adolescente del 17 de julio de 2014.
• Principios, Normas Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental (Resolución
N° CGR-1/070/2004), del 21 de Septiembre de 2000.
• Normas Generales de Auditoría Gubernamental, aprobado mediante la Resolución
CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012, por la Contraloría General del Estado.
• Normas de Auditoría de Cumplimento NE/CE-015, aprobado mediante la Resolución N°
CGE/068/2021, del 27 de septiembre de 2021, por la Contraloría General del Estado.
• Guía para la Evaluación del Proceso de Control Interno aprobado mediante la Resolución
N° CGR/295/2008 en la ciudad de La Paz el 16 de diciembre de 2008.
• Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios (NB-SABS) del 28 de junio de 2009.
• Decreto Supremo N° 23318-A del Reglamento de la Responsabilidad por la Función
Pública, del 3 de noviembre de 1992.
• Decreto Supremo N° 25287, del 30 de enero de 1999 Hugo Banzer Suarez.
• Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-
SABS), aproado mediante la Resolución Administrativa Departamental de Oruro Nº
220/2015.
• Otras disposiciones pertinentes y vigentes aplicables a la Auditoría.
2. RESULTADOS DEL EXAMEN
2.1.Falta de difusión del Código de Ética
En la evaluación del Control Interno se evidenció que el Servicio Departamental de Gestión
Social Oruro, no realizó ninguna acción, como ser taller de socialización, para hacer la
transmisión sobre el contenido del Código de Ética a los Servidores públicos de la institución.

Este hecho contraviene con lo establecido en la Resolución CGR-1/070/2000, del 21 de

septiembre de 2000, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental, numeral 2112 donde indica: La Dirección Superior debe procurar suscitar,
difundir, internalizar y vigilar la observancia de principios y valores éticos de honestidad
personal, integridad, imparcialidad, probidad, transparencia, responsabilidad y eficiencia LPr-4/1
al
funcionaria, que constituyan un sólido fundamento moral para la conducción de la LPr-4/1.1
organización, orientada hacia la calidad del servicio a la comunidad.
 LR-1/5

Dichos Principios y valores éticos son esenciales para el ambiente de control y pertenecen a
una dimensión moral y conducta individual;

Este hecho se debe por la falta de coordinación por parte de la Máxima Autoridad Ejecutiva
y el Jefe de la Unidad de Recursos Humanos.

Esta situación podría derivar una serie de malas conductas dentro de la entidad lo cual podría
ser; falta de respeto, pérdida de credibilidad pública y conflictos legales, lo cual no permitirá
conformar una cultura organizacional definida.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, a través de la Unidad de Recursos
Humanos, y en coordinación con los Jefes inmediatos Superiores de cada unidad, realizar un
taller de capacitación para los funcionarios públicos de la entidad ya sea de manera presencial
o virtual donde se dé a conocer el contenido del Código de Ética, así como lo establece la
norma, Principios, Normas Básicas de Control Interno Gubernamental, en su numeral 2112.

2.2.Falta de actualización del organigrama

En la evaluación del Control Interno se evidenció que el organigrama del Servicio
Departamental de Gestión Social Oruro no está actualizado, ya que existen unidades que no
están registradas en el organigrama como ser la Unidad de Bienes y Servicios y la Unidad de
kardex.

Este hecho contraviene con lo establecido en la Resolución CGR-1/070/2000, del 21 de

septiembre de 2000, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental, numeral 2116 donde indica: toda organización pública requiere desarrollar
y actualizar la estructura organizativa que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos
y la consecución de su misión. También menciona en el párrafo seis, las instituciones
públicas deben Diseñar o Rediseñar su Estructura Orgánica, identificando las necesidades de
LPr-4/2
los usuarios, los bienes o servicios que satisfagan esas necesidades, estableciendo los al
procesos, las unidades y áreas que realizaran las operaciones. LPr-4/2.1

Este hecho se debe al descuido por parte del Jefe Financiero A Administrativo al no actualizar
el organigrama anualmente.
 LR-1/6
Este hecho ocasiona que los funcionarios no tengan claro sus funciones lo cual provoca
ineficiencia en las acciones que realizan que a futuro podría afectar en el cumplimiento de
sus objetivos de gestión.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya al Jefe Financiero Administrativo,
la actualización del organigrama, así como lo establece la norma, Principios, Normas Básicas
de Control Interno Gubernamental, en su numeral 2116.

2.3.Falta de evaluación sobre el desempeño de los funcionarios públicos

Se pudo verificar que la entidad no evalúa el desempeño de los funcionarios, ya que existen
algunos casos que no cuenta este procedimiento requerido sobre todo para los puestos claves
o trabajos en específico que necesitan un alto nivel de responsabilidad, como ser los
funcionarios que conforman las comisiones para la recepción de Bienes de Consumo.

Este hecho contraviene con lo establecido en la Resolución CGR-1/070/2000, del 21 de

septiembre de 2000, Principios, Normas Generales y Básicas de control Interno
Gubernamental en su numeral 2118 políticas de administración de personal donde indica: El
personal debe ser tratado y conducido de forma tal que se consiga su más elevado
rendimiento, promoviendo su satisfacción personal en el trabajo que realiza, para que,
además de su consolidación técnica y adhesión a los objetivos institucionales, se enriquezca
en el plano humano. La Dirección Superior asume su responsabilidad, en tal sentido, en los
procesos vinculados con la Administración de los Recursos Humanos desde el reclutamiento
hasta las decisiones resultantes de la evaluación del desempeño. LPr-4/3
al
LPr-4/3.1
Este hecho se debe a la falta de supervisión y control de la Máxima Autoridad Ejecutiva en
el proceso de la evaluación del desempeño.

Esta situación puede ocasionar que el personal no demuestre compromiso con la entidad y
no cumpla con sus funciones.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Servicio Departamental de Gestión
Social Oruro, instruir a la Unidad de Recursos Humanos realizar las evaluaciones de
 LR-1/7
desempeño a todos los funcionarios públicos de la entidad con el fin de mejorar las funciones
realizadas y lograr cumplir los objetivos, de acuerdo con lo establece la norma Principios,
Normas Generales y Básicas de control Interno Gubernamental en su numeral 2118.

2.4.Falta de supervisión en las instrucciones emitidas

En la evaluación del Control Interno se evidenció que, en el Servicio Departamental de
Gestión Social Oruro, los funcionarios que dan las instrucciones desconocen que los
funcionarios públicos que están bajo su dependencia ejecuten las mismas bajo su
entendimiento previo.

Este hecho contraviene con lo establecido en la Resolución CGR-1/070/2000, del 21 de

septiembre de 2000, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental, numeral 2114 Atmósfera de Confiabilidad, donde indica: El proceso de
Control Interno requiere, para su mejor funcionamiento que se efectivice su integración a
todos los procesos organizacionales. A ese propósito contribuye la atmósfera de confianza
derivada de la difusión de la información necesaria, la delegación de funciones, la adecuada
comunicación y las técnicas de trabajo participativo y cooperativo.

La Dirección Superior es responsable de generar y fomentar una atmósfera de mutua

LPr-4/4
confianza para respaldar el flujo de información entre la gente y su desempeño eficaz hacia al
LPr-4/4.1
el logro de los objetivos de la organización. Esto significa que deben existir líneas abiertas
de comunicación, habilidad para escuchar por parte de la Dirección Superior y una
circulación de la información multidireccional (ascendente, descendente y transversal).

Este hecho se debe a la falta de confianza de parte de los funcionarios dependientes, para
hacer las consultas necesarias a sus jefes inmediatos.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar que el personal genere información errónea,

que retrase el procesamiento en la emisión de información periódica.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, el diseño e implementación de
políticas institucionales que contribuyan a la generación de la atmósfera de confianza, el que
contribuye a la buena comunicación en la institución; según la norma Principios, Normas
Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental en su numeral 2114.
 LR-1/8

2.5.Entrega bienes de consumo en calidad de préstamo

En la evaluación del Control Interno se pudo evidenciar que el encargado de almacenes
realiza la entrega Bienes de Consumo en calidad de préstamo como ser medicamentos y
alimentos, a los administradores de los diferentes centros de acogida dependientes del
Servicio Departamental de Gestión Social Oruro.

Este hecho contraviene con lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de

2009, Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en su artículo
140 donde indica: incisos
b) Entregar bienes sin documento de autorización emitido por la instancia competente.
c) Entregar bienes en calidad de préstamo.
LPr-4/5
al
Este hecho se debe a falta de previsión de las necesidades de los centros de acogida y la LPr-4/5.1
irresponsabilidad por parte de los administradores, así como del Encargado de Almacenes,
por entregar los Bienes de Consumo sin ningún tipo de documento.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar daños económicos en la unidad, ya que es

posible que el Encargado de Almacén pueda olvidar a quien entrego los bienes en calidad de
préstamo y tener faltantes al momento de realizar su inventario.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S., instruir al Encargado de Almacenes
entregar los Bienes de Consumo, si en caso el pedido del bien fuera de suma urgencia como
ser medicamentos y alimentos, entregar con un acta que este autorizada un el Jefe inmediato
Superior, que esta esté firmada y sellada por el Encargado de Almacenes y la parte solicitante;
dando cumplimiento a lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios artículo 140.

2.6.Falta de un comité de gestión de riesgo

En la evaluación del Control Interno se evidencio que el Servicio Departamental de Gestión
Social Oruro, no cuenta con un comité de gestión de riesgos, que realice una adecuada
Administración de los Riesgos a los que está expuesta la entidad.

Este hecho contraviene con lo establecido en la resolución CGR-1/070/2000, del 21 de

septiembre de 2000, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
 LR-1/9
Gubernamental, numeral 2211 Identificación de Riegos donde indica: Dado que los flujos de
información son esenciales para identificar los riesgos es necesario controlar los propios
riesgos inherentes a cada categoría de información con relación a la gestión y toma de
decisiones. En tal sentido, la que se genera en los niveles operativos de la organización debe
estar controlada, básicamente, en cuanto a su integridad y exactitud, evitando duplicaciones,
omisiones, errores e irregularidades en el proceso de captura de datos transaccionales.
Numeral 2212 Sistemas de alertas tempranos donde indica:
LPr-4/6
Todo organismo debe disponer de procedimientos capaces de captar e informar al
LPr-4/6.1
oportunamente los cambios efectivos o potenciales en el ambiente interno y externo, que
puedan afectar contra la posibilidad de alcanzar sus objetivos en las condiciones deseadas.

Este hecho se debe a la falta de coordinación por parte de la Directora, el Jefe Financiero
Administrativo y el Auditor para que participen activamente en la planificación, ejecución,
fiscalización de los trabajos realizados y recursos de la entidad.

Este hecho puede ocasionar que no se identifiquen los riesgos a tiempo y estas afecten en el
cumplimiento de los objetivos establecidos de la gestión.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Servicio Departamental de Gestión
Social Oruro, coordinar con el Jefe Financiero Administrativo y el Auditor para conformar
un Comité de Gestión de Riesgo, de acuerdo con lo establecido en la norma Principios,
Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, numeral 2211.

2.7.Falta de medidas de Salvaguarda de Bienes de Consumo

En la evaluación del Control Interno se pudo observar que la Unidad de Almacenes no cuenta
con las instalaciones que contengan medidas de seguridad para la salvaguarda de Bienes de
Consumo, como ser; candado en ambos lados del picaporte de la puerta de metal y rejillas
para las ventanas de vidrio.

Este hecho contraviene con lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de

2009, Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en su artículo
139 (medidas de salvaguarda) donde indica:
I. La salvaguarda comprende actividades de conservación y protección para evitar daños,
 LR-1/10
mermas, pérdidas y deterioro de las existencias, así como para lograr la identificación fácil,
segura y la manipulación ágil de los bienes.
II. Las medidas de salvaguarda tienen los propósitos de:
a) Implantar procedimientos para la custodia, guarda de las existencias y uso de instalaciones
auxiliares y medios físicos;
b) Implantar medidas de seguridad física y fortalecer las medidas de control, para que los
bienes no sean ingresados, movidos internamente, ni retirados sin la autorización
correspondiente;
c) Establecer criterios para la contratación de seguros que fortalezcan las medidas de
seguridad física e industrial;
d) Definir criterios para establecer fianzas y pólizas de fidelidad para el responsable de
LPr-4/7
almacenes; al
LPr-4/7.1
e) Establecer y difundir procedimientos y/o instructivos específicos de seguridad industrial,
en función de las normas establecidas.
III. Para contribuir a estos propósitos se deberá:
a) Solicitar la contratación de seguros contra robos, incendios, pérdidas, siniestros y otros;
b) Realizar la inspección periódica a instalaciones;
c) Realizar la toma de inventarios físicos periódicos.

Este hecho se debe al descuido por parte del encargado de almacenes al no dar conocimiento
a la Directora, la falta de seguridad para los ambientes de almacén.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar perdida de bienes de consumo y generar

daños económicos a la entidad.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva a instruir al Encargado de Almacenes
coordine con el Jefe Financiero Administrativo para la implementación de medidas de
salvaguarda a los ambientes del almacén como ser rejillas en las ventajas y candado en ambos
lados del picaporte de la puerta de metal. Dando cumplimiento con lo establecido en el
Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios, en su artículo 139.
 LR-1/11

2.8.Falta de uso Bin Kard

Se evidencio que el Encargado de la Unidad de Almacenes del Servicio Departamental de
Gestión Social Oruro no elabora los Bin Kard, de los registros de ingreso y salida de todos
los bienes de consumo, documento importante para la verificación física de la existencia de
los Bienes de Consumo.

Este hecho contraviene con lo establecido en el reglamento interno del manejo de almacenes,
aprobado por el Gobierno Autónomo Departamental de la ciudad de Oruro, Resolución
Administrativa Departamental de Oruro N° 83/2022 del 22 de febrero de 2022 en el artículo
27 Registro de almacén donde indica: El registro tiene por objeto facilitar el control de las
existencias y el movimiento de bienes en almacén, permitiendo tomar decisiones sobre
adquisiciones, disposición de bienes, bajas y otros.
El almacén deberá contar con registros de entrada y salida, de todos y cada uno de los bienes
existentes en el almacén, utilizando los documentos necesarios, los mismos que deberán
generar inventarios.
LPr-4/8
Por otra parte, el Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, Normas Básicas del al
LPr-4/8.1
Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en su artículo 128 (Ingreso) señala: todo
ingreso de bienes debe estar debidamente registrado.
Artículo 135 (salida de almacenes): es la distribución o entrega física de los bienes, que
implica:
d) Registrar la salida de bienes de almacén.

La causa de esta deficiencia se debe al descuido por parte del Encargado de Almacenes al no
realizar los Bin Kadex de cada bien de consumo.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar un mal manejo e inadecuada información

sobre la existencia de los Bienes de Consumo.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, a instruir al Encargado de Almacenes
elaborar los Bin Kard, con información detallada de los bienes tanto de los ingresos como de
las salidas, dando cumplimiento a lo establecido en Reglamento Interno del Manejo de
Almacenes y el Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración
de Bienes y Servicios artículo 128.
 LR-1/12

2.9.Acceso no restringido a la Unidad de Almacenes

En la evaluación del Control Interno se pudo observar que en la Unidad de Almacenes no
existe una restricción estricta en cuanto al acceso del personal no autorizado a los almacenes,
ya que los ambientes se encuentran dentro del Hogar “Manuel Alberto Zelada” un Centro de
Acogida de Adolescentes de 12 a 18 años.

Este hecho contraviene con lo establecido en el Reglamento de Administración de

Almacenes, aprobado el 2 de Julio de 2021, mediante la Resolución Administrativa DP.RA
N° 0500/2021-2022 Artículo 17, Responsable de llaves, donde indica: El Encargado de
Activos Fijos y Almacenes tendrá las llaves del Almacén, no podrá ser prestadas a personal
ajeno al mismo para abrir, salvo a la Máxima Autoridad Ejecutiva.

Así, como el Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, Sistema de Administración

LPr-4/9
de Bienes y Servicios, en su artículo 125 (organización) el cual señala: al
LPr-4/9.1
IV. Los almacenes y subalmacenes deberán estar especialmente diseñados y habilitados para
facilitar el ingreso y recepción de bienes, procurar condiciones de seguridad, armonizar la
asignación de espacios según las características de los bienes, simplificar sus operaciones y
facilitar la manipulación y transporte.

Este hecho se debe a la falta de un ambiente propio para la Unidad de Almacenes por
descuido por parte de la Directora del SE.DE.GE.S. quien no prioriza los ambientes de esta
unidad.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar la sustracción de bienes de consumo, lo cual

genera la pérdida de bienes de consumo y posibles daños económicos a la entidad generando
posteriormente indicios de responsabilidad civil.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir al Encargado de Almacenes tener
el debido cuidado y permitir el acceso a los ambientes solo al personal autorizado, para un
mejor resguardo de Bienes de Consumo, así como lo establece el Reglamento de
Administración de Almacenes, aprobado el 2 de Julio de 2021, y Decreto Supremo N° 0181
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
 LR-1/13

2.10. Falta de orden en la documentación

Se pudo verificar que la Unidad de Almacenes no cuenta con la documentación debidamente
ordenada de acuerdo con el tipo de documento generado, como ser las actas de entrada, los
informes de recepción de Bienes de Consumo, los SABS 01 de salida de bienes y los
inventarios. Para que permita la facilidad de ubicación y entendimiento.
Este hecho contraviene con lo establecido en la Resolución CGR-1/070/2000, del 21 de
septiembre de 2000, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental en su numeral 2313 aseguramiento de la integridad, donde indica: Toda
actividad de control pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar la
integridad de los elementos que constituyen el objeto de control. Esto implica que todo dato,
información o documento a ser utilizado como objeto de una actividad de control debe
provenir de fuentes en las que los procesos que los generan garanticen, razonablemente, la
integridad de su procesamiento.
Para contribuir a preservar la integridad, existen herramientas de control tales como:
- Mecanismos de identificación de documentos que permitan verificar su correlatividad de
emisión;
- Controles de cortes de registro de documentación entre períodos;
- Técnicas de totales de control en lotes de documentación;
- Revisión de archivos de pendientes y listas de recordatorios; LPr-4/10
- Análisis de consistencia entre entradas y salidas; al
LPr-4/10.1
- Confrontación de datos de distintas fuentes;
- Controles de recalculo y doble verificación y
- Orden en la ejecución de las tareas y mantenimiento de archivos.

Este hecho se debe al descuido por parte del Encargado de Almacenes al no clasificar los
documentos por carpetas de manera ordenada y la falta de supervisión por parte del Jefe
Financiero Administrativo.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar, generar una mala información de los

materiales y suministros creando incertidumbre en la Administración de Bienes de Consumo.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. instruir al Encargado de Almacenes adoptar
 LR-1/14

procedimientos de Control Interno para un mejor control de información documentada, como

se establece en norma, Principios, Normas Básicas de control Interno Gubernamental
numeral 2313.

2.11. Falta de de control en el ingreso y salida de bienes de consumo

En la evaluación del Control Interno se pudo evidenciar que no existen controles para
verificar que los ingreso y salidas de bienes de consumo de la Unidad de Almacén se realicen
solo si existen documentos que autoricen estos movimientos ya que existen salidas de Bienes
de Consumo que son entregados sin ningún tipo de documento.

Este hecho contraviene con lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de

2009, Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en su artículo
135 (salida de almacenes) donde indica:
La salida de un bien necesariamente debe estar respaldado por un documento con
autorización escrita por Autoridad competente o que la Unidad Administrativa establezca
previamente como suficiente, el mismo que permita establecer la cantidad y condiciones del
bien entregado, identificar a su receptor, contador y conocer su destino.
Este hecho se debe a la falta de una buena Administración de la Unidad de Almacenes por
parte del encargado de almacenes y la falta de supervisión por parte del Jefe Financiero
Administrativo quien no realiza acciones de supervisión continua. LPr-4/11
al
Lo mencionado anteriormente puede ocasionar que existan faltantes de los bienes que se LPr-4/11.1

encuentran almacenados en la Unidad de Almacenes.

Recomendación
Se recomienda a Directora del SE.DE.GE.S. instruir al Jefe Financiero Administrativo
realizar la supervisiónes a los procedimientos que realiza el Encargado de Almacenes, como
ser; la entrega de Bienes de Consumo con la documentación correspondiente, como se
establece en el Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en su artículo 135.

2.12. Falta de control de la documentación pendiente de procesamiento

En la evaluación del Control Interno se pudo evidenciar que los documentos de información
no son revisados a detalle antes de ser ejecutados, como ser el documento que es sellado por
 LR-1/15
el Encargado de Almacenes para la autorización de la orden de compra.

Este hecho contraviene con lo establecidoen la Resolución CGR-1/070/2000, del 21 de

septiembre de 2000, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental en su numeral 2313 aseguramiento de la integridad, donde indica: Toda
actividad de control pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar la
integridad de los elementos que constituyen el objeto de control.
Esto implica que todo dato, información o documento a ser utilizado como objeto de una
actividad de control debe provenir de fuentes en las que los procesos que los generan
garanticen, razonablemente, la integridad de su procesamiento. LPr-4/12
al
- Técnicas de totales de control en lotes de documentación; LPr-4/12.1

- Revisión de archivos de pendientes y listas de recordatorios;

La causa de esta deficiencia se debe al descuido por parte del Encargado de Almacenes, la
falta de conocimiento de la normativa legal vigente, lo cual es necesario para detectar
problemas de integridad de los registros correspondientes a un período determinado.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar un mal manejo de información y que esta no

sea oportuno y confiable.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro a instruir al instruir al Encargado de
Almacenes a realizar la revisión correspondiente de las órdenes de compra antes de sellarlos,
considerando lo establecido en los Principios, Normas Generales y Básicas de control Interno
Gubernamental numeral 2313.

2.13. La entidad no cuenta con los flujogramas de los procesos en la Unidad de

Almacenes
Se evidencio que el Servicio Departamental de Gestión Social Oruro, si bien cuenta con un
Reglamento Interno del manejo de almacenes, el mismo no tiene los diagramas de flujos de
los procesos.

Este hecho contraviene con lo establecido en la Resolución CGR-1/018/92, del 30 de

septiembre de 1992, Principios, Normas Básicas de Control Interno Gubernamental en el
numeral 2116 Sistema Organizativo, donde indica: Sobre la base de este análisis, las
 LR-1/16
instituciones públicas deben Diseñar o Rediseñar su Estructura Orgánica, identificando las
necesidades de los usuarios, los bienes o servicios que satisfagan esas necesidades,
estableciendo los procesos, las unidades y áreas que realizarán las operaciones, el tipo y grado
de autoridad de estas unidades y áreas y su ubicación en los niveles jerárquicos, los canales
y medios de comunicación, así como las instancias de coordinación interna e
interinstitucional que resulten apropiadas. El resultado de toda esta labor deberá formalizarse
en manuales de organización y funciones, organigramas y manuales de procesos.

La causa de esta deficiencia se debe a que el personal Encargado de Almacenes desconoce LPr-7/1
al
la normativa a cabalidad y el personal de kardex es contratado anualmente. LPr-7/1.1

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar un mal manejo de los Bienes de Consumo y

posibles pérdidas de estos que podrían afectar al cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima autoridad Ejecutiva como al Jefe Financiero Administrativo
realice el diseño y ajuste de los flujogramas en coordinación con el Encargado de Almacenes,
considerando lo establecido en la normativa legal vigente, señalada en la norma Principios,
Normas Generales y Básicas Gubernamentales numeral 2116.

2.14. Inadecuada clasificación de Bienes de Consumo

En el Servicio Departamental de Gestiónm Social, se pudo evidenciar que algunos
Bienes de Consumo de la Unidad de Almacenes no se encuentran debidamente clasificados,
como ser; material de escritorio, material de limpieza, menja de cocina, ropa, medicamentos,
repuestos y herramientas menores, alimentos secos, material eléctrico y otros materiales,
suministros y juguetes.

Este hecho contraviene con lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas
del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, artículo 131 clasificación, el cual
indica: para facilitar su identificación y ubicación de los bienes se clasificarán en grupos de LC-3/1
al
características afines, estas características pueden ser: volumen, peso, aspecto, composición LC-3/1.1
química, frecuencia de rotación, grado de peligrosidad, etc.

Este hecho se debe por el descuido y la falta de prevención por parte del Encargado de
Almacenes al no realizar la clasificación correcta de los bienes de consumo.
 LR-1/17

Lo mencionado anteriormente puede dificultar la ubicación y daños en los bienes de consumo

como ser rasguños que pueden deteriorar rápidamente los bienes

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, a instruir al Encargado de Almacenes
a clasificar los bienes de consumo que ingresan a la Unidad de Almacenes, de manera
correcta de acuerdo con lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios.

2.15. Falta de codificación de Bienes de Consumo

En el Servicio Departamental de Gestion Social Oruro, se pudo evidenciar que algunos
Bienes de Consumo no se encuentran debidamente clasificados, como ser; material de
escritorio, material de limpieza, menaje de cocina, ropa, medicamentos, repuestos y
herramientas menores, alimentos secos, material eléctrico y otros materiales, suministros y
juguetes.
Este hecho observado contraviene con lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 Normas
Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, articulo 130 codificacion,
donde indica: la codificación de los bienes cosiste en asignar un símbolo a cada rubro de
bienes o materiales para permitir:
a) Su clasificación
LC-3/2
b) Su ubicación y verificación al
LC-3/2.1
c) Su manipulación
Este hecho se debe a la falta de una administración de los bienes de consumo por parte del
Encargado de Almacenes y la falta de conocimiento de la normativa legal vigente.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar inestabilidad en la Unidad de Almacenes ya

que si estos bienes no cuentan con códigos designados afecta en el orden y control de estos.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, instruir al Encargado de Almacenes a
codificar todos aquellos bienes que no cuentan con un código y con ello coadyubar a cumplir
el objetivo de la unidad de almacenes, de acuerdo a lo establecido en el Decreto Supremo N°
0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
 LR-1/18

2.16. Falta de asignación de espacios de los Bienes de Consumo

Se pudo evidenciar que algunos Bienes de Consumo de la Unidad de Almacenes no se
encuentran debidamente asignados según su espacio, como ser: material de escritorio,
material de limpieza, menaje de cocina, ropa, medicamentos, repuestos y herramientas
menores, alimentos secos, material eléctrico y otros materiales, suministros y juguetes.

Este hecho observado contraviene con lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 Normas
Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, del 28 de junio de 2009,
articulo 134 asignación de espacios, donde indica:
Con el propósito de facilitar la recpción y la entrega del bien se asinaran espacios de acuerdo
a uno o mmas de los siguientes criterios:
a) Según su clase del bien;
b) Según la velocidad de su rotación.
LC-3/3
c) Según su peso y volumen. al
LC-3/3.1

Este hecho se debe a la falta de una buena Administración de los Bienes de Consumo por
parte del Encargado de Almacenes y la falta de conocimiento de la normativa legal vigente.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar daños materiales en la Unidad de Almacenes

ya que si estos bienes no se encuentran debidamente cuidados estos podrían deteriorarse.

Recomendación
Se recomienda a la Directora del SE.DE.GE.S. Oruro, instruir al Encargado de Almacenes a
asiganar espaciós según la clase del bien para que pueda facilitar la recepción y entrega de
los Bienes de Consumo, de acuerdo a lo establecido en el Decreto Supremo N° 0181 Normas
Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.

2.17. Falta de registro de los Bienes de Consumo en el Bin Kard

Se pudo verificar que la Unidad de Almacenes no realiza el registro correspondiente en los
Bin Kard de entradas y salidas, de ninguno de los bienes de consumo que se encuentran
almacenados en la Unidad de Almacenes las cuales son: material de escritorio, material de
limpieza, menaje de cocina, ropería, accesorios, repuestos y herramientas menores, alimentos
secos, alimentos frescos, medicamentos, material eléctrico y de construcción y otros
materiales, suministros y juguetes.
 LR-1/19
Este hecho contraviene con lo establecido en el Reglamento Interno del Manejo de
Almacenes, aprobado por el Gobierno Autónomo Departamental de la ciudad de Oruro,
Resolución Administrativa Departamental de Oruro N° 83/2022 del 22 de febrero de 2022
en el artículo 28 indica: el Kardex es el registro que se realiza para mantener el control de los
materiales, productos que se adquieren mediante procesos de contratación y/o transferencias
LC-3/4
recibidas en calidad de donaciones. al
LC-3/4.1
En kardex valorado se registran los formularios de ingreso de material a Almacenes y los
formularios de pedido y entrega de materiales (SABS-01) de los diferentes materiales
alimentos, productos y/o donaciones por transferencias de diferentes entidades para realizar
la entrega del Resumen de Existencias de materiales en Almacén Físico – Valorado al 31 de
diciembre para el ajuste correspondiente por parte del Contador de la Institución.

Este hecho se debe al descuido por parte del Encargado de Almacenes al no dar uso de los
Bin Kard.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar perdidas de los bienes de consumo e

incertidumbre acerca de la existencia física de los bienes de consumo.

Recomendación

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva a instruir Jefe Financiero Administrativo en

coordinación con el Encargado de Almacenes elaborar los Bin Kard de cada bien de
consumo, de acuerdo con lo establecido en el reglamento Interno del Manejo de Almacenes
artículo 28.

2.18. Falta de firmas en el formulario SABS-01

Se pudo evidenciar que los documentos de pedido y entrega de materiales, formulario SABS-
01, no cuenta con las firmas correspondientes, del encargado de almacenes para las
autorizaciones se salida de Bienes de Consumo y de algunos administradores de hogares y
funcionarios que no firmaron como recibido, como ser la entrega de material de (escritorio y
limpieza), accesorios, repuestos y herramientas menores, alimentos secos, medicamentos,
material eléctrico y de contruccion y otros materiales, suministros y juguetes.
 LR-1/20

Este hecho contraviene con lo establecido en la resolución CGR-1/070/2000, del 21 de

septiembre de 2000, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno
Gubernamental en su numeral 2313 aseguramiento de la integridad, donde indica; toda
actividad de control pierde efectividad en tanto no cumpla el requisito de asegurar la
integridad de los elementos que constituyen el objeto de control. Esto implica que todo dato,
información o documento a ser utilizado como objeto de una actividad de control debe
provenir de fuentes en las que los procesos que los generan garanticen, razonablemente, la
integridad de su procesamiento.
- Controles de recalculo y doble verificación y
- Orden en la ejecución de las tareas y mantenimiento de archivos
Este hecho se debe al descuido por parte del encargado de almacenes y los Administradores
de los Centros de Acogida, ya que es necesario que los formularios SABS-01 cuenten con
todas las firmas de autorización correspondientes para la salida de bienes.

Lo mencionado anteriormente puede ocasionar incertidumbre en la validez del documento

de entrega de los bienes de consumo ya que al no estar con la correspondiente firma puede
que estas sean puestos en duda.

Recomendación
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva a instruir al Encargado de Almacenes a
hacer subsanar la deficiencia y firmar los documentos que no cuenten con las firmas
correspondientes de acuerdo con lo establecido en la Resolución CGR-1/070/2000,
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental en su numeral
2313.

Habiendose detctado la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública, se

recomienda a la Maxima Autoridad Ejecutiva instruya la realización de una auditoría para
ampliar los aspectos detectados.

Es cuanto informo:

Sofía Huallpa Felipe

 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.R.-2

ANEXO II
LEGAJO RESUMEN
CARTA DE EMISIÓN A LA MÁXIMA
AUTORIDAD EJECUTIVA
LR-2/1
 UNIVERSIDAD PRIVADA
DE ORURO “UNIOR”

CARRERA: AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES
DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

LEGAJO PERMANENTE
DOCUMENTOS Y NORMATIVA INSTITUCIONAL REF. P/T
NÚMERO DE IDENTIFICAIÓN TRIBUTARIA LP-1
ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD LP-2
MARCO NORMATIVO REF. P/T
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LP-3
LEY N° 1178 DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL
LP-4
GUBERNAMENTALES
LEY N° 548 CÓDIGO NIÑA, NIÑO Y ADOLESCENTE LP-5
PRINCIPIOS, NORMAS GENERALES Y BÁSICAS DE
LP-6
CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL
NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL LP-7
NORMAS DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO LP-8
GUIA PARA LA EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL
LP-9
INTERNO
DECRETO SUPREMO N° 0181 NORMAS BÁSICAS DEL
LP-10
SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
DECRETO SUPREMO 23318-A RESPONSABILIDAD POR LA
LP-11
FUNCIÓN PÚBLICA
OTROS DOCUMENTOS DE RESPALDO LP-12
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“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.P.-1

ANEXO I
LEGAJO PERMANENTE
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN
TRIBUTARIA
LP-1/1
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.P.-2

ANEXO II
LEGAJO PERMANENTE
ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD
L.P.-2/1
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.P.-3

ANEXO III
LEGAJO PERMANENTE
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL
ESTADO
 L.P.-3/1

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO

DEL 07 DE FEBRERO DE 2009

La constitución Política del Estado es la norma jurídica suprema

que tiene como objetivo garantizar el bienestar, el desarrollo, la
seguridad y la protección e igualdad de las personas, naciones,
los pueblos y las comunidades.
Le presente ley está dividido en 5 partes las cuales son:
- Primera parte; Caracterización del estado, derechos,
deberes y garantías que esta del artículo 1 al 144.
- Segunda parte; Estructura y organización funcional del
estado que está en el artículo 145 al 268.
- Tercera parte; Estructura y organización territorial del
Estado que está en el artículo 269 al 365.
- Cuarta parte; Estructura y organización económica del
Estado que está en el artículo 306 al 408.
- Quinta parte; jerarquía normativa y reforma constitucional
que está en el artículo 409 al 411.
L.P.3/2
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CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.P.-4

ANEXO IV
LEGAJO PERMANENTE
LEY N° 1178 DE ADMINISTRACIÓN Y
CONTROL GUBERNAMENTALES
 L.P.-4/1

LEY N° 1178 DE ADMINISTRACIÓN Y

CONTROL GUBERNAMENTALES
SAFCO
DEL 20 DE JULIO DE 1990

La Ley de Administración y Control Gubernamentales regula los

sistemas de Administración y Control de los recursos del Estado sin
excepción entendiéndose por tales la presidencia y la Vicepresidencia,
y su relación con los sistemas nacionales de planificación e Inversión
pública con el objetivo de Programar, organizar, ejecutar y controlar la
captación y el uso eficaz y eficiente de los recursos públicos.
Los sistemas que regula la presente ley son:
- Para programar (programación de operaciones, organización
administrativa y presupuesto).
- Para ejecutar, (administración de personal, administración de bienes
y servicios, tesorería, Crédito público y contabilidad integrada).
- Para controlar la gestión del sector público, (control gubernamental,
integrado por el Control Interno y Control Externo Posterior).
La responsabilidad por la función pública se aplicará a todo servidor
público que desempeñe funciones, deberes y atribuciones asignados a
su cargo. La responsabilidad administrativa, ejecutiva, civil y penal se
determinará tomando en cuenta los resultados de la acción u omisión .
L.P.-4/2
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.P.-5

ANEXO V
LEGAJO PERMANENTE
LEY N° 548 CÓDIGO NIÑA, NIÑO Y
ADOLESCENTE
 L.P.-5/1

LEY N° 548 CODIGO NIÑA, NIÑO Y ADOLESCENTE

DEL 17 DE JULIO DE 2014

El presente código tiene por objeto reconocer, desarrollar y regular el

ejercicio de los derechos de la niña, niño y adolescente, implementando un
sistema plurinacional integral, para la garantía de esos derechos, mediante
la corresponsabilidad del Estado en todos sus niveles, la familia y la
sociedad.
La finalidad del presente código es garantizar a la niña, niño y adolescente
el ejercicio pleno y efectivo de sus derechos, para su desarrollo integral y
exigir el cumplimiento de sus deberes.
Los derechos, garantías, deberes y protección de las niñas, niños y
adolescentes son: derecho a la vida, derecho a un nivel de vida adecuado,
derecho a la salud, acceso universal a la salud, responsabilidad, atención
médica de emergencia, derecho a la salud sexual y reproductiva, protección
a la maternidad, acompañamiento de madre, padre, ambos, guardadora o
guardador, tutor o tutora, derecho de las niñas, niños y adolescentes en
situación de discapacidad, derecho al medio ambiente y derecho al agua y
saneamiento con calidad.
El presente código también nos hace mención sobre el derecho a la familia,
familia sustituta, familia circunstancial, la guarda, la tutela, adopción ya sea
nacional o internacional.
L.P.-5/2
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.P.-6

ANEXO VI
LEGAJO PERMANENTE
PRINCIPIOS, NORMAS GENERALES Y
BÁSICAS DE CONTROL INTERNO
GUBERNAMENTAL
 L.P.-6/1

PRINCIPIOS, NORMAS GENERALES Y

BÁSICAS DE CONTROL INTERNO
GUBERNAMENTAL
(RESOLUCIÓN N° CGR 1/070/200)
DEL 21 DE SEPTIEMBRE DE 2000
La presente norma trata del control interno, que involucra a todos los
integrantes de una organización en todas las fases de los procesos
necesarios para su gestión, bajo responsabilidad de la Dirección Superior.
En tal sentido se diferencia del control externo.
Del enfoque precipitado, resultan los siguientes principios, entendidos
como razón o idea fundamental, consensuada y aceptada profesionalmente,
para orientar la concepción del proceso de control interno:
- Naturaleza de Control Interno
- Calidad de Control Interno
- Responsabilidad
- Jerarquía de los controles
- Criterio y juicio personal y profesional
Los principios señalados fueron parámetros básicos para formular las
normas establecidas en el presente documento. Las normas generales, se
han desarrollado según los componentes del proceso de Control Interno,
definidos en el informe COSO las cuales son:
- Ambiente de control
- Evaluación de riesgos
- Actividades de control
- Información y comunicación
- Supervisión
- Calidad
Las referidas normas deben entenderse como reglas que, sobre la base de
los principios y con una vigencia temporal, establecen los aspectos a los
que se debe ajustar el proceso de control interno.
L.P.-6/2
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.P.-7

ANEXO VII
LEGAJO PERMANENTE
NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL
 L.P.-7/1

NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA

GUBERNAMENTAL DEL 27 DE AGOSTO DE 2012
RESULUCIÓN CGE/094/2012
Las normas generales de Auditoria Gubernamental son de aplicación
obligatoria en la práctica de la Auditoría realizada en toda entidad pública
comprendida, por los Auditores Gubernamentales de las siguientes
organizaciones de Auditoría: Contraloría General del Estado, Unidades
de Auditoría Interna de las entidades públicas y profesionales
independientes o firmas de Auditoría.
Las normas de Auditoría gubernamental son:
- Competencia: el Auditor tiene que tener la suficiente capacidad
técnica, entrenamiento y experiencia profesional, para lograr los
objetivos de Auditoría.
- Independencia: Los Auditores Gubernamentales deben estar libres de
impedimentos y prejuicios que puedan comprometer su imparcialidad
u objetividad.
- Ética: En el ejercicio de sus funciones, el Auditor Gubernamental debe
regirse por el Código de Ética del Auditor Gubernamental emitido por
la Contraloría General del Estado.
- Diligencia profesional: Se debe ejercer el debido cuidado y diligencia
profesional en la planificación, ejecución y comunicación de
resultados del examen.
- Control de calidad: Las organizaciones de Auditoría deben implantar
un sistema interno de control de calidad.
- Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables, y obligaciones contractuales.
- Relevamiento de Información: Se deben realizar relevamiento de
información a efectos de determinar la inclusión de Auditorías.
- Ejecución: La ejecución del examen debe ceñirse a la Norma de
Auditoría Gubernamental Específica.
- Seguimiento: la unidad de Auditoría Interna de las entidades públicas
debe verificar oportunamente el cumplimiento de las
recomendaciones contenidas en sus informes.
L.P.-7/2
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.P.-8

ANEXO VIII
LEGAJO PERMANENTE
NORMAS DE AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
 L.P.-8/1

NORMAS DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

DEL 29 DE SEPTIEMBRE DE 2021
RESULUCIÓN: CGE/068/2021

Las normas de Auditoría de Cumplimiento entran en vigencia el 3 de

enero de 2022, el propósito de la presente norma es que a través de las
normas aclaraciones se pueda asegurar la uniformidad y calidad de la
Auditoría Gubernamental en Bolivia, ya que estas normas son de
aplicación obligatoria en la práctica de la Auditoría realizada en toda
entidad pública realizada por los Auditores Gubernamentales.
Las normas de la Auditoría de Cumplimiento son:
Planificación: la Auditoría debe planificarse de tal manera que los
objetivos del examen sean alcanzados eficientemente.
Supervisión: el personal competente debe supervisar sistemática y
oportunamente el trabajo realizado por los profesionales.
Control interno: la evaluación del Control Interno consiste en verificar
el cumplimiento de las normas que regulan la operación objeto de la
Auditoría.
Evidencia: debe obtenerse evidencia competente y suficiente para
sustentar los hallazgos y conclusiones del Auditor.
Comunicación de Resultados: la Auditoría de cumplimiento puede dar
lugar a tres tipos de informes, de acuerdo a las deficiencias encontradas
en el examen realizado.
Procedimiento de Aclaración y Análisis de Costo- Beneficio y Cierre
de Auditoría estas son las dos últimas normas de la Auditoría de
Cumplimiento.
L.P.-8/2
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

L.P.-9

ANEXO IX
LEGAJO PERMANENTE
GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL
PROCESO DE CONTROL INTERNO
 L.P.-9/1

GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL PROCESO DE

CONTROL INTERNO RESULUCIÓN N°
CGR/295/2008 LA PAZ, 16 DE DICIEMBRE DE 2008

La presente guía tiene como objeto establecer una metodología para

evaluar la eficacia del proceso de Control Interno en las entidades del
sector público.
Esta guía es aplicable a la evaluación del proceso de Control Interno
en las entidades públicas, conforme establece el artículo 31 del
Reglamento para el ejercicio de las atribuciones de la Contraloría
General del Estado aprobado mediante el Decreto Supremo N° 23215.
La metodología de la presente guía comprende tres fases: la primera
procura tener un entendimiento y comprensión suficiente sobre el
Diseño de Control Interno durante la planificación.
La segunda fase es desarrollada para probar la operatividad y el
funcionamiento de los controles diseñados o existentes como parte de
la ejecución. Y la tercera está orientada a la calificación del
funcionamiento de los controles, permitiendo informar en la
comunicación de resultados sobre el nivel de eficacia del proceso de
control interno y las deficiencias o fortalezas detectadas durante la
evaluación.
L.P.-9/2
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DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
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DICIEMBRE DE 2022

L.P.-10

ANEXO X
LEGAJO PERMANENTE
DECRETO SUPREMO N° 0181 DEL
SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS
 L.P.-10/1

DECRETO SUPREMO No 0181 NORMAS

BÁSICAS DEL SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
(NB-SABS)
DEL 28 DE JUNIO DE 2009

La presente ley son un conjunto de normas de carácter

jurídico, técnico y administrativo que regula la contratación de
bienes y servicios, el manejo y la disposición de bienes de las
entidades públicas.
Este compuesto por los siguientes subsistemas:
- Subsistema de contratación de bienes y servicios, que
comprende el conjunto de funciones, actividades y
procedimientos administrativos para adquirir bienes, contratar
obras, servicios generales.
- Subsistema de Manejo de Bienes, las funciones, actividades y
procedimientos relativos al manejo de bienes y tiene por
objetivo optimizar la disponibilidad, el uso y control de los
bienes y la minimización del costo de sus operaciones. La
administración de almacenes es la función administrativa que
comprende las actividades y procedimientos relativos al
ingreso, registro, almacenamiento, distribución, medidas de
salvaguarda y control de los bienes de consumo en la entidad
pública.
- Subsistema de Disposición de Bienes, comprende el conjunto
de funciones, actividades y procedimientos relativos a la toma
de decisiones sobre el destino de los bienes de uso .
L.P.-10/2
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DICIEMBRE DE 2022

L.P.-11

ANEXO XI
LEGAJO PERMANENTE
DECRETO SUPREMO 23318-A
REPONSABILIDAD POR LA FUNCIÓN
PÚBLICA
 L.P.-11/1

REGLAMENTO DE RESPONSABILIDAD POR

LA FUNCIÓN PÚBLICA
DECRETO SUPREMO N° 23318-A
DEL 3 DE NOVIEMBRE DE 1992

El presente reglamento se emite en cumplimiento al artículo 45 de

la ley No. 1178 de administración y control Gubernamentales, que
regula el capítulo V “Responsabilidad por la función pública” de
dicha ley, las disposiciones del presente reglamento se aplicaran
exclusivamente al dictamen y la determinación de responsabilidad
por la función pública.
Existen cuatro tipos de responsabilidad por la función pública, las
cuales son:
- Responsabilidad Administrativa: esta responsabilidad emerge de
la contravención del ordenamiento jurídico administrativo, la
misma que se prescribe a los dos años de cometida la
contravención, tanto para servidores como para exservidores
públicos.
- Responsabilidad Ejecutiva: Emerge de una gestión deficiente o
negligente así como del incumplimiento de los mandatos
Expresamente señalados en la ley. El dictamen de
responsabilidad ejecutiva procura Fortalecer la capacidad
gerencial del nivel superior.
- Responsabilidad Civil: emerge del daño al Estado evaluable en
dinero, es una opinión técnica jurídica emitida por el Contralor
General del Estado.
- Responsabilidad Penal: es penal cuando la acción u omisión del
servidor público se encuentra tipificada como delito en el Código
Penal.
L.P.-11/2
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DICIEMBRE DE 2022

L.P.-12

ANEXO XII
LEGAJO PERMANENTE
OTROS DOCUMENTOS DE RESPALDO
 L.P.-12/1

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE

ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
(RE-SABS)
RESULUCIÓN ADMINISTRATIVA DEPARTAMENTAL
DE ORURO N° 220/2015

El presente Reglamento fue aprobado mediante la Resolución

Administrativa Departamental de Oruro No. 220/2015 del 15 de junio
de 2015, es de aplicación obligatoria por todo el personal y unidades
del Gobierno Autónomo Departamental de Oruro, de los servidores
departamentales, de los programas y de los proyectos
Desconcentrados.
El presente reglamento regula las siguientes modalidades las cuales
son:
- Modalidad de contratación menor
- Modalidad de apoyo nacional a la producción y empleo-ampe
- Modalidad de licitación pública
- Modalidad de contratación por excepción
- Modalidad de contratación directa de bienes y servicios
- Modalidad del proceso de contratación
También nos hace referencia sobre el subsistema de manejo de bienes
y el subsistema de disposición de bienes.
 L.P.-12/2

REGLAMENTO INTERNO DE MANEJO DE

ALMACÉN

El presente Reglamento fue aprobado por Resolución Administrativa

Departamental de Oruro No. 83/2022 del 23-02-2022 y conforme lo
que establece el artículo 17 parágrafo I numeral 4 del Reglamento
Interno para elaborar Reglamentos internos y manuales en el Órgano
Ejecutivo Departamental de Oruro, N° 296/2020 de fecha 21 de
septiembre de 2020.
Los objetivos del presente Reglamento son: establecer normas,
procesos y procedimientos que permitan optimizar la disponibilidad,
registro, asignación, uso, localización, custodia, salvaguarda y control
de almacén en la entidad, determinar funciones y responsabilidades
de los servidores públicos encargados del manejo de almacén, contar
con una información oportuna y verás para la toma de decisión.
El presente Reglamento Interno es de aplicación obligatoria y de
estricto cumplimiento para todos los servidores públicos del Servicio
Departamental de Gestión Social, el incumplimiento de las cláusulas
del presente Reglamento generara responsabilidad, de acuerdo a lo
dispuesto en el capítulo V, responsabilidad por la función pública, en
la ley 1178.
 L.P.-12/3

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

PARA LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL GAD-ORU
RESULUCIÓN ADMINISTRATIVA
DEPARTAMENTAL
DE ORURO N° 0605/2016

El objeto del presente de procesos y procedimientos tiene por objetivo,

establecer los procedimientos administrativos adecuados para
almacenar los bienes de consumo (materiales y suministros) que han
sido adquiridos para satisfacer las necesidades y requerimientos de las
diferentes áreas y unidades organizacionales de la entidad, optimizar la
disponibilidad de bienes y la sistematización y manejo adecuado de la
información sobre la administración de almacenes en la Entidad.
La aplicación del presente manual es de carácter obligatorio para todos
los servidores públicos cuyas funciones estén relacionadas con la
administración de almacenes de bienes de consumo en el Gobierno
Autónomo Departamental de Oruro.
Las especificaciones que deben cumplirse en la Administración de
Almacenes y/o bodegas son: organización de almacenes,
características del almacén, aspectos que deben considerarse en el
manejo de bienes en almacenes, la guarda y acomodado de los bienes,
asignación de espacios y prohibiciones en la Administración de
Almacenes.
 L.P.-12/4

DECRETO SUPREMO N°25287

DEL 30 DE ENERO DE 1999
HUGO BANZER SUAREZ

La presente norma legal tiene por objeto establecer el modelo

básico de la organización sectorial, para el funcionamiento del
Servicio Departamental de Gestión Social. Cuya sigla es
SEDEGES es un órgano desconcentrado y de coordinación de
las Prefecturas del Departamento y con dependencia funcional
del Director de Desarrollo Social de la respectiva prefectura.
Las principales áreas de gestión del SEDEGES son: género,
generacionales, familia y servicios sociales, cuyos
componentes serán desarrollados en detalle por el Servicio
Departamental. SEDEGES, tiene atribuciones como; hacer
cumplir las políticas y normas establecidas, planificar, normar
y ejecutar programas regionales en el área de su competencia,
velar por el respeto y vigencia de los derechos de la familia,
mujer, niño y del adulto mayor. A si como de promover y
ejecutar proyectos que favorezcan a los sectores sociales.
El SEDEGES tiene los siguientes niveles de organización
técnico administrativa: nivel de dirección, nivel de control,
nivel técnico operativo, nivel de apoyo y nivel
desconcentrado.
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE ORURO
“UNIOR”
CARRERA: AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DEL MANEJO DE BIENES

DE CONSUMO EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES
DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
ORURO, POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

ANEXO XIII
VARIOS
IMAGENES DE LA ADMINISTRACION DE ALMACENES

ALMACEN DEL SE.DE.GE.S.

FORMULARIO DE ENTREGA ALMACEN DELSE.DE.GE.S.