MATRIZ DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

Control/Alerta o Riesgo o Focalización de la Procedimiento de

Trazabilidad de los Hechos Criterio y Análisis Problema
Debilidad Efecto Auditoría Auditoría
Una posible solución a este El decreto Supremo La sobrevaluación Si se Cuantificar el daño 1. Obtener y revisar la
problema sería llevar a cabo una N°26450, de fecha 18 de la cosecha de sobrevalua la económico e documentación
revisión detallada del contrato y de diciembre de maíz, al culminar cosecha de identificar los relacionada con el
documentación relacionada para 2001, establece lo el contrato de los maíz, existe el presuntos contrato de los 170 días,
determinar si hubo alguna siguiente: 170 días no riesgo de que responsables. incluyendo los términos
irregularidad por parte de cumplieron lo la empresa En resumen, la del acuerdo, las
alguna de las partes. En caso de Articulo 1 (Base de acordado, de la tenga que auditoría debería cantidades de maíz
que se haya incumplido con las cálculo para el pago misma manera pagar más de centrarse en investigar acordadas.
condiciones establecidas en el del bono de incumplieron con lo acordado y verificar la
contrato, se podrían tomar antigüedad) Las el contrato con el inicialmente, veracidad y corrección 2. Realizar una revisión
medidas legales para hacer valer Empresas Publicas que estaba lo que puede de los datos utilizados detallada de los registros
los derechos de la empresa y No Financieras destinado con su afectar su en la valoración de la de producción del maíz
evitar futuras situaciones efectuaran el pago del POA. rentabilidad y cosecha de maíz, con para determinar si hubo
similares. Además, se podría bono de antigüedad, liquidez. el objetivo de alguna inconsistencia en
establecer un proceso de usando base de identificar posibles los datos reportados.
comunicación más efectivo cálculo tres salarios irregularidades y
entre las partes involucradas mínimos nacionales, asegurar la 3. Revisar la
para garantizar que se cumplan y la escala porcentual transparencia y documentación que se
los acuerdos de forma adecuada establecida en el confiabilidad del relacione con el contrato
en el futuro. artículo 60 del presupuesto que se y el POA para determinar
Decreto Supremo estableció, para lo que si hubo alguna
Encargado de la Sección de N°21060 que a es el servicio de discrepancia en los
Planillas (Santa Cruz), procede continuación de producción de maíz. compromisos acordados.
a elaborar mensualmente los detalla:
“Partes de Novedades”,
consistente en los siguientes Articulo 2
Formularios: Retiro, altas, (Definición de
atrasos, bajas médicas, empresas) A los fines
devolución de descuento IVA, de aplicación del
faltas, suspensión de retención Artículo 1 del
judicial, relación de descuentos, presente Decreto
multas disciplinarias, RC-IVA, Supremo, se definen
certificados CAS, reclamo de como Empresas
horas extras, entre otros. Publicas no
Financieras, las
Los partes de Novedades, son entidades públicas
remitidos al Jefe de Recursos creadas expresamente
Humanos (Santa Cruz) para como tales, incluidas
revisión y firma. en el Presupuesto
General de la Nación
El Jefe de Recursos Humanos de la gestión 2001
(Santa Cruz), procede a revisar con presupuesto
y autorizar mediante firma los fiscal independiente,
Formularios del Parte de y según el detalle
Novedades mensuales para contemplado en el
remisión mediante Hoja de Ruta clasificador
al Departamento Nacional de Institucional
Personal. aprobado para la
gestión 2001, por
El Oficial de Recursos resolución 789 de 1
Humanos (La Paz) procede a de septiembre de
recibir la Hoja de Ruta y los 2000 del Ministerio
partes de Novedades, para de Hacienda.
ingresar datos al Sistema
Informático MIXE, Previa Yacimientos
revisión de los años de petrolíferos
antigüedad contenidas en el Fiscales Bolivianos
CAS, días trabajados, monto de (Residual) Empresa
RC-IVA presentado, entre otros, Nacional de
para la impresión de las Electrificación
Planillas de Pago de Haberes. (Residual)
Corporación Minera
El Encargado de Sistemas (La de Bolivia Empresa
Paz) procede a recibir la Hoja Subsidiaria
de Ruta para realizar la Metalurgica VINTO
impresión de la Planilla de Pago Empresa Nacional de
de Haberes mensual, para Ferrocarriles
remisión al Oficial de Recursos (Residual)
Humanos.
De crearse mediante
El Oficial de Recursos Ley de la Republica
Humanos (La Paz) procede a
recibir la Hoja de Ruta y revisar
la Planilla de Pago de Haberes
mensual, para remisión
mediante Comunicación Interna
al Encargado de la Sección de
Planillas (Santa Cruz)
El Encargado de la Sección de
Planillas (Santa Cruz), procede
a recibir las Planillas de Pago de
Haberes mensual para revisión y
firma, para remisión al Jefe de
Recursos Humanos (Santa
Cruz), procede a firmar en
calidad de aprobación las
Planillas de Pago de Haberes
mensual, para remisión
mediante Hoja de Ruta al
Administrador
Departamental (Santa Cruz).
Las Planillas de Pagos de
Haberes, incluyen el Bono de
Antigüedad determinado con
Base en el Haber Básico
aplicando la escala establecida
en el artículo N° 21060.
Cabe aclarar que el artículo 46
del Reglamento Interno de
Trabajo de la CNS, aprobado
por Resolución Ministerial N°
100, del 2 de enero de 2015,
artículos que establece que la
base de cálculo del bono de
antigüedad es sobre el Haber
Básico.
una nueva Empresa
pública no financiera,
se incorporará al
listado precedente.
Articulo 3 (Entidades
no incluidas en el
artículo 2) Para todas
ALERTA las entidades públicas
n o incluidas en el
alcance del artículo 2
del presente Decreto
Supremo, el pago del
bono de antigüedad
debe efectuarse sobre
un salario mínimo
nacional y utilizando
la escala determinada
en el Articulo 60 del
Decreto Supremo N°
21060
Articulo 5 (Base de
Cálculo diferente)
para las entidades
públicas que cuenten
con normas legales
expresas, de rengo
igual o superior al
presente Decreto
Supremo, que
establezca el pago del
bono de antigüedad
sobre una base de
cálculo diferente a la
señalada en los
artículos precedentes
a la fecha de
 aprobación del
El Administrador Decreto Supremo, se
Departamental (Santa Cruz), mantendrá la vigencia
procede a firmar las Planillas de de esas disposiciones.
Pago de Haberes mensual, para
remisión al Jefe de
Contabilidad (Santa Cruz),
para procesar el pago.

El Jefe de Contabilidad (Santa

Cruz), procede a recibir las
Planillas de Pago de Haberes
para remisión al Encargado de
Registro (Santa Cruz), para
elaborar el cheque y registro de
contabilidad.

El Encargado de Registro
(Santa Cruz), procede a elaborar
el cheque y comprobante para
remisión al Jefe de
Contabilidad (Santa Cruz),
para revisión y firma y a su vez,
son remitidos mediante Hoja de
Ruta al Administrador
Departamental (Santa Cruz).

El Administrador
Departamental (Santa Cruz),
procede a firmar el cheque y
comprobante para remisión en
la Hoja de Ruta al Jefe
Administrativo (Santa Cruz),
para firma del cheque.

El Jefe Administrativo (Santa

Cruz), procede a recibir y firmar
el cheque, para entrega al
Auxiliar Administrativo
(Santa Cruz).

El Auxiliar Administrativo
(Santa Cruz), entrega el cheque
en la entidad financiera para el
abono de sueldos en las cajas de
ahorro individual.