Estados financieros

Los estados financieros son informes que se realizan para conocer la situación
financiera de una empresa. Se trata de documentos que reflejan los datos
suficientes para elaborar análisis e interpretar la información y así tomar las
decisiones correctas.

Estos estados muestran el ejercicio contable de un año o de un periodo en

concreto que se desee conocer. Los informes de los estados financieros incluyen,
para conocer la rentabilidad y solvencia de la empresa, lo siguiente:

Balance general

El balance general proporciona una descripción general de los activos, pasivos

y capital contable de una empresa, así como las aportaciones de los socios de
cada uno de los socios y las ganancias que se han generado.

La fecha en la parte superior del balance general indica cuándo se tomó la

instantánea, que generalmente es el final del año fiscal. Aquí la fórmula para
calcular el balance general:

Activo = (Pasivos + Capital del propietario)

Encuentra los activos totales en el balance general del período, suma todos los
pasivos, que deben figurar en una lista separada en el balance, Busca el capital
total de los accionistas y agrega el número al pasivo total. Los activos totales
deben ser iguales al total de pasivos y patrimonio total.

El balance identifica cómo se financian los activos, ya sea con pasivos, como
deuda, o capital contable, como ganancias retenidas y capital pagado adicional.

Los activos se enumeran en el balance general por orden de liquidez y los

pasivos en el orden en que se pagarán. Normalmente, los pasivos a corto plazo se
pagan dentro del año, mientras que los pasivos a largo plazo o no corrientes son
deudas que se espera que se paguen en más de un año.

ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL

Activos:

 El efectivo y los equivalentes de efectivo son activos líquidos, que pueden

incluir letras del Tesoro y certificados de depósito.
 Las cuentas por cobrar se refieren a la cantidad de dinero que los clientes
deben a la empresa por la venta del producto y servicio.
 Inventario

Pasivos:

 Deuda incluida la deuda a largo plazo.

 Salarios por pagar.
 Dividendos pagables.

Accionistas

 El capital contable es el activo total de una empresa menos sus pasivos

totales. Representa la cantidad de dinero que se devolvería a los
accionistas si se liquidaran todos los activos y se cancelara toda la deuda
de la empresa.
 Las ganancias retenidas son parte del capital contable y la cantidad de
ganancias netas que no se pagaron a los accionistas como dividendos.

Declaraciones de ingresos

A diferencia del balance, el estado de resultados cubre un rango de tiempo,

que es un año para los estados financieros anuales y un trimestre para los estados
financieros trimestrales.
El estado de resultados proporciona una descripción general de los ingresos, los
gastos, los ingresos netos y las ganancias por acción. Por lo general, proporciona
datos de dos a tres años para la comparación. Aquí la fórmula y cálculo del estado
de resultados:

Ingresos netos = (Ingresos − Gastos)

Suma todos los ingresos o ventas del período. Todos los gastos y costos de
operación del negocio y reste los gastos totales de los ingresos para obtener los
ingresos netos o las ganancias del período.

DATOS DE DECLARACIONES DE INGRESOS

Un estado de resultados es uno de los estados financieros más importantes

que se utilizan para informar sobre el desempeño financiero de una empresa
durante un período contable específico.

También conocido como estado de pérdidas y ganancias o estado de ingresos

y gastos, el estado de resultados se centra principalmente en los ingresos y gastos
de una empresa durante un período en particular. Una vez que los gastos se
restan de los ingresos, el estado de cuenta produce una cifra de ganancias de la
empresa llamada ingreso neto.

TIPOS DE INGRESOS

Los ingresos operativos son los ingresos obtenidos por la venta de productos o
servicios de una empresa. Los ingresos operativos de un fabricante de
automóviles, por ejemplo, se obtendrían a través de la producción y venta de
automóviles. Los ingresos no operativos son los ingresos obtenidos de actividades
comerciales complementarias. Estos ingresos quedan fuera de la función principal
del negocio.

Algunos ejemplos de ingresos no operativos incluyen:

  Intereses devengados en efectivo en el banco
 Ingresos por alquiler de una propiedad
 Ingresos de asociaciones estratégicas como recibos de pago de regalías
 Ingresos de una exhibición de publicidad ubicada en la propiedad de la
empresa
 Otros ingresos son los ingresos obtenidos de otras actividades.
 Otros ingresos podrían incluir ganancias por la venta de activos a largo
plazo como terrenos, vehículos o una subsidiaria.

TIPOS DE GASTOS

Los gastos primarios se incurren durante el proceso de obtención de ingresos

de la actividad principal del negocio. Los gastos incluyen el costo de los bienes
vendidos, ventas, gastos generales y administrativos, depreciación o amortización
e investigación y desarrollo (I + D). Los gastos típicos incluyen salarios de
empleados, comisiones de ventas y servicios públicos como electricidad y
transporte.

Los gastos vinculados a actividades secundarias incluyen los intereses

pagados por préstamos o deudas. Las pérdidas por la venta de un activo también
se registran como gastos. El objetivo principal de la cuenta de resultados es
transmitir detalles de la rentabilidad y los resultados financieros de las actividades
comerciales.

Flujos de caja

El estado de flujo de efectivo o de caja mide cómo una empresa genera

efectivo para pagar sus obligaciones de deuda, financiar sus gastos operativos e
inversiones. El estado de flujo de efectivo complementa el balance y el estado de
resultados.

DATOS DEL ESTADO DE FLUJO DE CAJA

 El flujo de caja permite a los inversores comprender cómo se desarrollan las
operaciones de una empresa, de dónde proviene su dinero y cómo se gasta.
También proporciona información sobre si una empresa tiene una base financiera
sólida. No existe una fórmula per se para calcular un estado de flujo de efectivo.
En cambio, tiene tres secciones que informan el flujo de efectivo para las diversas
actividades para las que una empresa utiliza su efectivo.

Estos son los 3 componentes del flujo de caja:

 ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

Las actividades operativas incluyen cualquier fuente y uso de efectivo

proveniente de la gestión del negocio y la venta de los productos o servicios. El
efectivo de las operaciones incluye cualquier cambio realizado en efectivo,
cuentas por cobrar, depreciación, inventario y cuentas por pagar. Estas
transacciones también incluyen salarios, pagos de impuestos sobre la renta,
pagos de intereses, alquiler y cobros en efectivo por la venta de un producto o
servicio.

 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Las actividades de inversión incluyen cualquier fuente y uso de efectivo de las

inversiones de una empresa en el futuro a largo plazo. Se incluye en esta
categoría una compra o venta de un activo, préstamos hechos a proveedores o
recibidos de clientes o cualquier pago relacionado con una fusión o adquisición.
Además, las compras de activos fijos como propiedad, planta y equipo (PPE) se
incluyen en esta sección. En resumen, los cambios en el equipo, los activos o las
inversiones se relacionan con el efectivo de la inversión.

 ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

El efectivo de las actividades de financiación incluye las fuentes de efectivo de los

inversores o los bancos, así como los usos del efectivo pagado a los accionistas.
Las actividades de financiamiento incluyen emisión de deuda, emisión de
acciones, recompra de acciones, préstamos, dividendos pagados y reembolsos de
deuda. El estado de flujo de efectivo concilia el estado de resultados con el
balance general en tres actividades comerciales principales.

Características de los estados financieros

 Los estados financieros son registros escritos que transmiten las

actividades comerciales y el desempeño financiero de una empresa.
 El balance general proporciona una descripción general de los activos,
pasivos y capital contable como una instantánea en el tiempo.
 El estado de resultados se centra principalmente en los ingresos y gastos
de una empresa durante un período en particular.
 Una vez que los gastos se restan de los ingresos, el estado de cuenta
produce una cifra de ganancias de la empresa llamada ingreso neto.
 El estado de flujo de efectivo (CFS) cómo una empresa genera efectivo
para pagar sus obligaciones de deuda, financiar sus gastos operativos e
inversiones.

Usuarios de los Estados Financieros y su Necesidad de Información

Los usuarios de los estados financieros son aquellos que usan los estados
financieros para tomar decisiones económicas, como los accionistas, socios,
acreedores, hacienda pública, trabajadores, inversionistas que acuden al
mercado de valores y autoridades.
Los usuarios inversionistas necesitan información contable debido a que están
interesados en conocer los futuros beneficios que obtendrán si adquieren o
conservan un instrumento financiero o un instrumento patrimonial.
Los usuarios tanto acreedores como proveedores necesitan conocer si la
empresa contará con el efectivo para cumplir con los compromisos de pago a
corto y largo plazo, y sobre la capacidad de generar utilidades.
El público en general, los electores y sus representantes, necesitan
información financiera para conocer la transparencia con que se ha manejado
los recursos del Estado.
El usuario necesita conocer de cuánto dinero dispone la entidad, cuánto debe y
cuánto le deben; a cuánto asciende el importe de su existencia y el de su
activo fijo, lo que puede observase en el balance general.
Cuánto ha vendido la empresa, cuál es el costo de lo vendido, a cuánto
ascienden sus gastos de venta y administrativos en un período, información
que puede encontrarse en el estado de ganancias y pérdidas.
La información acerca de la actividad de la cual proviene el efectivo y en que
se usó lo que puede hallarse en el estado de flujo de efectivo.
Como los diferentes usuarios tienen necesidad de información diferente, es
necesario preparar estados financieros de uso general.
La información derivada de los estados financieros debe satisfacer las
necesidades de los usuarios con autoridad limitada y/o capacidad para obtener
la información que necesitan, ésta debe ser entendible para aquellas personas
que posean conocimientos razonables de negocios y estudien toda la
información cuidadosamente.