CASO PRÁCTICO 2

Manufacturera Los Ositos, realizó las siguientes operaciones relacionadas con sus
inventarios:
 Se reciben en el almacén materias primas, 100 unidades cuyo costo es de S/. 100
por unidad.
 Se reciben en el almacén 200 unidades de materias primas, por S/. 110 cada
una.
 Se reciben en el almacén 200 unidades de materias primas, por S/. 120 cada
una.
 Se envían al departamento de producción 80 unidades de materia prima
(Requisición 001).
 Se envían al departamento de producción 130 unidades de materia prima
(Requisición 002).
 Se devolvió al proveedor 100 unidades de materia prima de la primera compra
realizada en el mes.
 Se envían a producción 110 unidades de materia prima (Requisición 003).
 Producción devolvió al almacén 20 unidades de materia prima, sobrantes del
proceso productivo.
 Producción devolvió al almacén 5 unidades de materia prima, recibidas en la
requisición de materiales 001
SE PIDE
1. Registre las operaciones en la tarjeta Kardex, utilizando los siguientes métodos de
valoración de inventarios: PEPS, UEPS y Promedio Ponderado.
2. Calcular el valor del inventario final y de materia prima utilizada, en cada uno de los
métodos. 3. Contabilizar las compras, consumos y devoluciones
 KARDEX

MES: FEBRERO AÑO: 2023 MÉTODO: PEPS

STOCK: STOCK: TIPO MATERIAL: B
MÍNIMO: MÁXIMO:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA PROCEDENCIA Y/ O DESTINO
C CU CT C CU CT

x/x Se reciben en el almacén materias primas 100.00 100.00 10,000.00

x/x Se recibe en el almacén materias primas 200.00 110.00 22,000.00
x/x Se recibe en el almacén materias primas 200.00 120.00 24,000.00
x/x Se envía al departamento de producción (R 001) 80.00 100.00 8,000.00

x/x Se envía al departamento de producción (R002) 20 100 2,000

110.00 110.00 12,100

x/x Se devuelve al proveedor 90 110 9,900

10 120 1,200
x/x Se envía al dpto. de producción 110 120 13,200
x/x Producción devuelve al almacén sobrantes del proceso 20.00 120.00 2,400.00
x/x Producción devuelve al almacén (R 001) 5.00 100.00 500.00

TOTAL 525.00 58,900 410.00 46,400 10

COMPRAS 56,000.00
CONSUMOS 35,300.00
DEV. PROVEEDOR 11,100
DEV. ALMACÉN 2,900
 CONTABILIDAD DE LAS COMPRAS
1
60 COMPRAS 56,000.00
602 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPESTACIONES Y APORTES... POR PAGAR 10,080.00
401 Gobierno Nacional
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 66,080.00
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
x/x Por la compra me materias primas según facturas
2
24 MATERIAS PRIMAS 56,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 56,000.00
x/x Por el destino de las compras
CONTABILIDAD DE COSTOS
NO REALIZA ASIENTOS

CONTABILIDAD DE LOS CONSUMOS

3
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 35,300.00
24 MATERIAS PRIMAS 35,300.00
x/x Por el consumo de la materia prima
CONTABILIDAD DE COSTOS
4
91 COSTOS POR APLICAR 35,300.00
911 Material Directo
9111 Materias primas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 35,300.00
791 Costos de producción
x/x Por las transferencias a las cuentas analíticas de explotación
CONTABILIDAD DE LAS DEVOLUCIONES
DEVOLUCIÓN A LOS PROVEEDORES
5
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 13,098.00
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
40 TRIBUTOS, CONTRAPESTACIONES Y APORTES... POR PAGAR 1,998.00
401 Gobierno Nacional
4011 IGV
60 COMPRAS 11,100.00
602 Materias primas
x/x Por la devolución de materia prima al proveedor
6
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 11,100.00
24 MATERIAS PRIMAS 11,100.00
x/x Por la transferencia de la devolución de materias primas al proveedor
DEVOLUCIÓN DE PRODUCCIÓN AL ALMACÉN
7
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2,900.00
91 COSTOS POR APLICAR 2,900.00
911 Material Directo
9111 Materias primas
x/x Por la devolución del departamento de producción al almacén
8
24 MATERIAS PRIMAS 2,900.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 2,900.00
S/ 222,678.00 S/ 222,678.00