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TARPUKUY SA (RESUMEN)

Resp. Sr. Arbués Pérez Espinoza

Nota: Este es un caso real de una empresa exportadora de mangos, su autor autoriza el uso de la
información sólo para fines académicos.
3.4.3 Elaboración del plan de comercio exterior

Nuestro plan de comercio exterior implica embarcar 2 contenedores mensuales o 20 contenedores anuales,
se utilizará la regla Incoterms FOB 2010, y la modalidad de pago será con carta de crédito irrevocable y se
debe firmar contrato de compraventa internacional según el modelo del anexo, el contenedor carga 3,024
cajas/CNT x 2 CNT/embarque = 6,048 cajas/embarque x 10 embarques/año = 60,480 cajas/año.

Cuadro No. 29
Listado de las maquinarias y equipos para planta de procesamiento
Item Maquinarias, equipos y herramientas Cantidad Valor Costo (US$)
unitario
1 Tolva de recepción 1 1.600,00 1.600,00
2 Módulo de lavado 1 1.800,00 1.800,00
3 Cámara de lavado por duchas y módulo 1 1.800,00 1.800,00
de escurrido
4 Cámara de secado final por flujo de aire 1 1.400,00 1.400,00
pre secado
5 Mesa de selección manual 3 300,00 900,00
6 Calibrador electrónico 1 10.500,00 10.500,00
7 Diversas herramientas de producción Na 3.489,00 3.489,00
Total Total inversión en maquinarias, equipos y herramientas 21.489,00
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.

Cuadro No.38
Costos logísticos de exportaciones
Costo unitario Costo mensual x
Total de presupuesto logístico para el embarque Costo anual
x CNT embarque
Visto Bueno 15,00 30,00 300,00
Transporte interno al puerto del Callao 100,00 200,00 2.000,00
Cobercont 15,00 30,00 200,00
Almacenaje de contenedor refrigerado 100,00 200,00 2.000,00
Estiba en el puerto del Callao 80,00 160,00 1.600,00
Costos Logísticos 6.100,00
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.
4.1.1 Elaboración del plan de logística internacional

Se considera la unidad de carga en 2 contenedores mensuales o 20 contenedores anuales, las paltas se


acomodan en caja (cj) de 5kg., en una paleta ingresan 168 cajas x 18 paletas/CNT = 3,024 cajas/CNT x 2
CNT/embarque = 6,048 cajas/embarque x 10 embarques/año = 60,480 cajas/año, para ello se requieren
etiquetas, cajas de cartón, paletas de madera, zunchos, jabas que para año suman a US$ 63,183.00, tal como
se observa en el siguiente cuadro el detalle de los costos de cada uno de los materiales necesarios para los
10 embarques de paltas durante todo el año.
Cuadro No. 40
Inversión en instalaciones de planta procesadora
Valor
Item Instalaciones Cantidad Costo (US$)
unitario

1 Instalación eléctrica, sanitaria na 1.000,00 1.000,00

2 Puesta en marcha y dirección profesional 1.000,00 1.000,00


na
Total instalaciones 2.000,00
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.

Cuadro No. 41
Inversión en maquinaria, equipos y herramientas
Item Maquinarias, equipos y herramientas Cantidad Valor unitario Costo (US$)
1 Tolva de recepción 1 1.600,00 1.600,00
2 Módulo de lavado 1 1.800,00 1.800,00
Cámara de lavado por duchas y módulo de 1
3 1.800,00 1.800,00
escurrido
Cámara de secado final por flujo de aire pre 1
4 1.400,00 1.400,00
secado
5 Mesa de selección manual 3 300,00 900,00
6 Calibrador electrónico 1 10.500,00 10.500,00
7 Diversas herramientas de producción na 3.489,00 3.489,00
Total Total inversión en maquinarias, equipos y herramientas 21.489,00
Cuadro No.43
Inversión en costos fijos intangibles

Costos fijos intangibles Valor en US$


Estudio de prefactibilidad 50,00

Gastos de constitución de la empresa (convenio del MTPS) 98,00

Creación de página web: www.tarpucuy.com.pe 50,00

Registro de marca en INDECOPI 209,00

Certificados de INDECI 40,00

Licencia Municipal de Funcionamiento (PYME) 53,00

TOTAL GASTOS FIJOS INTANGIBLES 500,00


Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.

Cuadro N° 44
Capital de trabajo (en US$)
FUENTES TOTAL 93.066,70
Préstamo de BCP 26.400,00
Aporte de los socios 66.666,70
USOS 26.900,00
Inversión fija 26.900,00
Capital de trabajo 66,666.70
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.
Cuadro No. 45
Inversión (costo total) total para producción de paltas (en US$)
RUBROS 0 2015 2016 2017 2018 2019
309,741.8
INVERSIÓN TOTAL 26,900.00 310,257.73 309,161.23 308,507.73 307,772.23
3
INVERSIÓN FIJA 26,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Inversión fija intangible 500.00 0.00
Inversión fija tangible 26,400.00 0.00
309,741.8
INVERSIÓN OPERATIVA 310,257.73 309,161.23 308,507.73 307,772.23
3
Costo del producto 253,713.0
253,713.00 253,713.00 253,713.00 253,713.00
acondicionado 0
Costo de materia prima en 151,200.0
151,200.00 151,200.00 151,200.00 151,200.00
planta 0.5 0
Total costos de producción 102,513.0
102,513.00 102,513.00 102,513.00 102,513.00
(fabricación) 0
Costo de gestión 56,544.73 56,028.83 55,448.23 54,794.73 54,059.23
Costo operativos de
17,527.00 17,527.00 17,527.00 17,527.00 17,527.00
exportaciones
Costos administrativos 35,704.33 35,704.33 35,704.33 35,704.33 35,704.33
Costos financieros 3,313.40 2,797.50 2,216.90 1,563.40 827.90
Nota 1/. : Se considera el costo de la palta puesta en planta procesadora US$ 0,50/Kg.
Nota 2/.: Se considera la inflación igual que la devaluación
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.

Cuadro No. 46
Programa de depreciación de activos fijos tangibles (en US$)
RUBROS 0 2015 2016 2017 2018 2019
Instalaciones 2.000,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00
Maquinaria y
21.489,00 4.297,80 4.297,80 4.297,80 4.297,80 4.297,80
equipo
Mobiliarios y
2.911,00 582,20 582,20 582,20 582,20 582,20
enseres.
DEPRECIACIÓN 5.280,00 5.280,00 5.280,00 5.280,00 5.280,00
Fuente: Tabla de depreciación según regulación de SUNAT.
Cuadro No. 48
Total costos de producción de paltas (en US$)
2015 2016 2017 2018 2019
DEPRECIACIÓN 5.280,00 5.280,00 5.280,00 5.280,00 5.280,00
Mano de obra directa 27.250,00 27.250,00 27.250,00 27.250,00 27.250,00
Mantenimiento de planta 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
Material directo para
63.183,00 63.183,00 63.183,00 63.183,00 63.183,00
proceso
Suministros (energía y
4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00
agua)
TOTAL COSTOS
97.233,00 97.233,00 97.233,00 97.233,00 97.233,00
DIRECTOS
TOTAL COSTOS DE
PRODUCCIÓN 102.513,00 102.513,00 102.513,00 102.513,00 102.513,00
(FABRICACIÓN)
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.

Cuadro No. 49
Costos operativos de exportaciones para exportación de paltas (en US$)
Total de costos operativos de exportaciones Costo unitario x Costo mensual x
Costo anual
(COX) CNT embarque
Visto Bueno 15,00 30,00 300,00
Transporte interno al puerto del Callao 100,00 200,00 2.000,00
Cobercont 15,00 30,00 200,00
Almacenaje de contenedor refrigerado 100,00 200,00 2.000,00
Estiba en el puerto del Callao 80,00 160,00 1.600,00
Costos Logísticos 6.100,00
Comisión de Agencia de Aduana 120,00 240,00 2.400,00
Certificado de Origen 12,70 12,70 127,00
Certificado de SENASA 30,00 30,00 3.000,00
Comisión bancaria x créditos documentarios
110,00 220,00 2.200,00
(cartas de crédito)
Manipuleo de documentos 20,00 20,00 200,00
Reserva de espacio (booking) 40,00 80,00 800,00
Costos de Gestión 8.727,00
Envío de muestras 10,00 50,00 500,00
Catálogos y folletería 10,00 100,00 1.000,00
Mailing y publicidad x redes sociales 10,00 120,00 1.200,00
Costos de Promoción 2.700,00
Costo total operativo de exportaciones (COX) 17.527,00
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.

Cuadro No. 50
Gastos administrativos (en US$)
Gastos Administrativos Unidad Costo mensual Costo total anual
Gerente General 1 3.000,00 40.875,00
Personal Administrativo 3 1.300,00 53.139,00
Asistente de Gerencia 1 750,00 10.219,00
Útiles de escritorio 1/ 12 100,00 1.200,00
Internet y línea telefónica 1/ 12 90,00 1.080,00
Correspondencia, mensajería 1/ 12 50,00 600,00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (en soles) 5.290,00 107.113,00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (en US dólares),
1,763.33 35,704.33
T/C: 1US$ = S/. 3.00
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.
1/. Los costos seleccionados dan derecho a crédito fiscal o Saldos a Favor del Exportador (SFE)

Cuadro No. 51
Sistema de devolución de Saldos a Favor del Exportador (en US$)
Total de costos con
2015 2016 2017 2018 2019
derecho a Crédito Fiscal
Mantenimiento de planta 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
Material directo para 63.183,00 63.183,00 63.183,00 63.183,00 63.183,00
proceso
Suministros (energía y 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00
agua)
Costo operativo de 17.527,00 17.527,00 17.527,00 17.527,00 17.527,00
exportaciones (COX)
Costos administrativos 2.880.00 2,880.00 2.880.00 2,880.00 2.880,00
Total costos con derecho 90.390.00 90.390.00 90.390.00 90.390.00 90.390.00
a Saldos a Favor del
Exportador (SFE)
Total SFE (IGV de las 16.270.20 16.270.20 16.270.20 16.270.20 16.270.20
compras)
Impuesto a la Renta 15.287,95 17.948,02 18.379,64 21.195,11 22.385,31
(27%)
Límite de compensación 69.807,99 81.954,41 81.823,78 81.676,74 81.511,25
(18% del valor FOB de
las exportaciones
Saldos a Favor Materia de 16.270.20 16.270.20 16.270.20 16.270.20 16.270.20
Beneficio (SFMB)
Devolución a través de 982.25 -1678.02 -2109.44 -4924.91 -6115.11
Notas de Crédito
Negociable
Fuente: Elaboración propia con la información del cuadro No. 43 y 50,
Según D. S 126- 94 EF, Reglamento de las Notas de Crédito Negociable
Cuadro No. 53
Resultado económico proyectado para la exportación de paltas (en US$)
RUBROS 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 387,822.16 387,177.29 386,451.54 385,634.66 389,995.29
Ventas FOB-Callao (con 20%
387,822.16 387,177.29 386,451.54 385,634.66 384,715.29
)
Valor de recupero (residual) 5,280.00
COSTO OPERATIVO 310,257.73 309,741.83 309,161.23 308,507.73 307,772.23
UTILIDAD BBRUTA 77,564.43 77,435.46 77,290.31 77,126.93 82,223.06
DEDUCCIONES (TRIBUTOS
DIRECTOS) 36,230.35 36,170.10 36,102.30 29,866.28 30,303.31
*Ley industrial (participación
20,942.40 20,907.57 20,868.38 12,386.31 11,100.11
de utilidad)
13.5% Dividendo 10,471.20 10,453.79 10,434.19 10,412.14 11,100.11
13.5% Acciones laborales 10,471.20 10,453.79 10,434.19 1,974.17 0.00
Valor imponible 56,622.04 56,527.88 56,421.92 64,740.63 71,122.94
Impuesto a la Renta (27%) 15,287.95 15,262.53 15,233.92 17,479.97 19,203.20
UTILIDAD NETA(DIVIDENDO) 41,334.09 41,265.36 41,188.00 47,260.66 51,919.75
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.

Cuadro No. 54
Flujo monetario para la exportación de paltas (en US$)
RUBROS 0 1 2 3 4 5
469,740.0
FUENTES 93,066.70 480,718.57 491,080.71 492,311.11 496,091.33
6
Ventas FOB-Callao 387,822.16 387,177.29 386,451.54 385,634.66 384,715.29
Recupero 5,280.00
Préstamo 26,400.00
Depreciación 5,280.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00 5,280.00
Aporte de los socios 66,666.70
Aporte de los trabajadores 10,471.20 10,453.79 10,434.19 1,974.17 0.00
Saldo anterior 66,166.70 77,807.50 88,914.99 100,816.05
99,422.28
391,932.5
USOS 26,900.00 391,803.59 391,658.44 391,495.06 396,591.29
6
Inversión fija 26,900.00
Inversión operativa 310,257.73 309,741.83 309,161.23 308,507.73 307,772.23
DEDUCCIONES (TRIBUTOS
36,230.35 36,170.10 36,102.30 29,866.28 30,303.31
DIRECTOS)
Devolución de préstamo 4,110.40 4,626.30 5,206.90 5,860.40 6,596.00
Dividendo utilidad neta 41,334.09 41,265.36 41,188.00 47,260.66 51,919.75
SALDO DEL PERIODO 66,166.70 77,807.50 88,914.99 99,422.28 100,816.05 99,500.05
Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.
Cuadro No. 55
Balance proyectado para la exportación de paltas (en US$)
0 1 2 3 4 5
ACTIVOS 93,066.70 99,427.50 105,254.99 110,482.28 106,596.05 100,000.05
Caja y Bancos 66,166.70 77,807.50 88,914.99 99,422.28 100,816.05 99,500.05
Instalaciones 2,000.00 1,600.00 1,200.00 800.00 400.00 0.00
Maquinaria y equipo y
21,489.00 17,191.20 12,893.40 8,595.60 4,297.80 0.00
herramienta
Mobiliarios y enseres 2,911.00 2,328.80 1,746.60 1,164.40 582.20 0.00
Activos intangibles 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
PASIVO 26,400.00 22,289.60 17,663.30 12,456.40 6,596.00 0.00
Préstamo 26,400.00 22,289.60 17,663.30 12,456.40 6,596.00 0.00
PATRIMONIO 66,666.70 77,137.90 87,591.69 98,025.88 100,000.05 100,000.05
Aporte de los socios 66,666.70 66,666.70 66,666.70 66,666.70 66,666.70 66,666.70
Aporte del trabajador 0.00 10,471.20 20,924.99 31,359.18 33,333.35 33,333.35
PASIVO+PATRIMONIO 93,066.70 99,427.50 105,254.99 110,482.28 106,596.05 100,000.05

Fuente: Elaboración propia con trabajo de campo.

Cuadro No. 56
Flujo de ingresos y egresos para el cálculo del VAN
Ingresos Egresos Flujo
469.740,06 391.932,56 77.807,50
550.682,95 459.928,59 90.754,36
561.179,89 459.783,44 101.396,45
560.436,11 459.620,06 100.816,05
564.216,34 464.716,29 99.500,05

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