CASO PRACTICO DE AUDITORIA GUBERTAMENTAL

A. Obtener un informe del servicio de control de auditoria financiera “Reporte de

deficiencias significativas “de una entidad pública de la región, mediante la siguiente
página:
https://buscadorinformes.contraloria.gob.pe/BuscadorCGR/Informes/Avanzado.html
B. Llenar la información según el esquema
DATOS GENERALES 1:
Nombre de la entidad auditada: La entidad 458: Gobierno Regional
Puno – Pliego
Nombre del órgano de control del Sociedad de auditoria gordillo
servicio de control – razón social Montejo & asociados s. Civil

Periodo auditado Del 01 de enero al 31 de diciembre

Informe N°:
Tipo de control/ modalidad
Datos generales 2:
Nombre de la entidad auditada:
Nombre del órgano de control del
servicio de control – razón social
de 2018
N:076-2019-3-0566
Posterior – auditoria financiera
La entidad 458: Gobierno Regional
Puno – Pliego
Sociedad de auditoria gordillo
Montejo & asociados s. Civil

Periodo auditado Del 01 de enero al 31 de diciembre

de 2018
Informe N°: N:076-2019-3-0566
Tipo de control/ modalidad Posterior – auditoria financiera
1. Identificar los antecedentes de la acción de control
2. Identificar 2 hallazgos con sus 4 dimensiones, según el esquema
brindado
Título: Unidad ejecutora 902 región
Dimensión puno – sede central del gobierno
regional – puno reporte de
deficiencias RDS a nivel del pliego
consolidado.
Se verifica la información financiera
remitida al 31 de diciembre de
Condición 2018, se ha evidenciado que existe
servicios y otros contratos por
anticipados pendientes de
rendición, liquidaciones
provenientes de los ejercicios
anteriores que fueron revelados en
el rubro otras cuentas del activo
(Neto)-No corriente por
s/77,326,841.50
Criterio  Plan contable
gubernamental aprobado
con Resolución Directoral
N°001-2018-EF/51.01
 Normas Internacionales de
contabilidad para el sector
público -NICSP, aprobado
con la Resolución con la
Resolución
N°010-2018-EF/51.01
 Principio de contabilidad
generalmente aceptado
 La directiva de tesorería
N°001-2007-EF/77.15 y
modificatorias; aprobada
mediante Resolución
Directoral
N°002-2007-EF/77.

Lo expuesto de las gestiones

suficientes no adoptaron las
Causa acciones, que el caso merita para la
liquidación de anticipos a
contratistas de las obras que ya no
cuentan con la ejecución financiera
así mismo no se evidencia gestiones
suficientes al 31 de diciembre de
2018
Esta situación afecta a la
 Efecto confiabilidad, integridad, existencia,
y la clasificación de los saldos
revelados en el rubro otras cuentas
del activo (NETO) de los EEFF al 31
diciembre 2018, incidiendo de esta
forma en la razonabilidad del rubro
contable no permitir la
representación fiel de los anticipos
otorgados de la entidad.

COMENTARIOS SOBRE LAS CONCLUSIONES DE LAS ACCIONES

Sobre los encargos otorgados por 77,326,841.50 al 31 de diciembre del 2018, no
fueron rendidos y/o liquidados en forma oportuna, considerando que son saldos
provenientes de los ejercicios anteriores, esto evidencia que la oficina regional de
administración no efectuó las gestiones suficientes de la misma forma la oficina de
contabilidad no revela EN FORMA detallada al respecto
Realizar un comentario en el escenario de su calidad
Que la oficina regional de administración y la oficina de contabilidad tienen una
deficiencia significativa planteado, y evidencian que no ha cumplido con el
objetivo en su oportunidad.

Segundo hallazgo

Título: El saldo presentado en el

rubro inventarios por
 s/.22,413,905,89, en el estado de
situación financiera al 31 de
Dimensión diciembre de 2018, este compuesto
por stock proveniente de ejercicios
anteriores y no revela en su
integridad la existencia física de los
bienes almacenados, incidiendo
sustancialmente en su razonabilidad
De acuerdo a la información
financiera verificada el rubro de
Condición inventarios revela un saldo de
s/.22,413,905.89, al 31 de diciembre
de 2018.
 Normas internacionales de
contabilidad para el sector
publico -NICSP, aprobado
con resolución N°010-2018-
Criterio EF/51.01
 Directiva
N°002-2018-ef/51.01,
aprobado con la resolución
directoral
N°008-2018-EF/51.01
 Principios de contabilidad
generalmente aceptado -
objetividad.

Causa Por lo expuesto , evidencia que no

se efectuó una manera adecuada
clasificación del activo corriente
considerando que este rubro por
stock de ejercicios anteriores
(aproximadamente 20 años) con
orden de compra , nota de entrada
de almacén y otros documentos ,
de igual forma para el consumo y/o
salida de los bienes de almacén no
se realizaron mediante
pecosa ,pedido de comprobante de
salida motivo por el cual se
desconoce su registro contable ,
procedencia, cantidad de bienes
almacenados inicialmente y salidas
posteriores .
incide sustancialmente en la
razonabilidad del saldo revelado en
el rubro inventarios por
 Efecto s/.22,413,905.89 en la razonabilidad
de los estados financieros al 31 de
diciembre de 2018 del gobierno
regional de puno – sede puno
3. Comentar sobre las conclusiones de las acciones de control

4. Realizar un comentario en el escenario de su calidad de auditor