Cuenta Clasificación Variación

Caja - $300,000
Banco - $30,000
DP 120 días Inversión $30,000
CxC Operacionales $150,000
Mercadería Operacionales $690,000
Equipos Inversión $540,000
Dep. acum Inversión $369,000

CxP Operacionales $930,000

Pagaré Financiamient $315,000

Capital Financiamient $30,000

Superavit Financiamient $30,000
Utilidades Financiamient $66,000

Ventas Operacional
Costo de venta Operacional
Gtos adm Operacional
Interés bancario Financiamiento
Impuesto a la rent Operacional
 Análisis de cuenClientes
$330,000 Saldo inicial $450,000
Ventas $2,700,000
total c x c $3,150,000
Saldo final 2017 -$600,000
Total cobrado $2,550,000

Análisis de cuenCuentas por pagar

a) calcular compra de mercadería
Saldo final $3,390,000
Costo de venta $1,500,000
Total inventario $4,890,000
Sado incial -$2,700,000
Total compra $2,190,000

b) calcular el pago a proveedores (CxP)

Saldo incial 2016 $3,690,000
Compras 2017 $2,190,000
Total deuda $5,880,000
saldo final 2017 -$4,620,000
Total pagado $1,260,000
Estado de flujo de efectivo
Actividades operacionales
Cobro a clientes $2,550,000
Pago a proveedores -$1,260,000
Pago gastos adm -$300,000
Pago impuesto -$27,000
Total actividades operacionales $963,000
Actividades de Inversión
Depósito a plazo 120 días -$30,000
Compra de equipos -$540,000
Total actividades de inversión -$570,000
Actividades de financiamiento
Pago pagaré del 2016 -$1,260,000
obtención pagaré en el 2017 $1,575,000
Pago de dividendos -$258,000
Pago de intereses -$180,000
emisión de acciones $60,000
Total actividades de financiamie -$63,000
Flujo de efectivo $330,000 330000 $0
Saldo inicial $2,100,000
Saldo final $2,430,000 2430000
El objetivo principal es el movimiento del dinero, y este movimiento lo vemos en tres actividades, o bien, en tres "as
Siendo lo principal las actividades operacionales, lo que está asociado directamente al giro.

Lo que evaluamos es responder dos preguntas:

1. ¿Cómo entró el dinero a la empresa? Entradas de dinero, este debe venir de los clientes.
2. ¿Cómo salió el dinero de la empresa? Las salidas van hacia el pago a proveedores, acreedores (servicios vari
necesario para que la empresa esté "operativa".

La entrada de dinero por la venta se contabilizaría así:

1) venta Cliente 238000 Cliente

Venta 200000 Debe Haber
Iva DF 38000 119000 50000

2) cobranza Caja/Banco 200000 119000 50000

Cliente 200000 69000 Saldo deudor

Cliente
69000 Debe Haber
238000 69000 200000
107000 238000
200000 307000 200000
107000 Saldo deudor
idades, o bien, en tres "aspectos".

acreedores (servicios varios), trabajadores, todo lo

2016

2017

2017