UNIVERIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

ASIGNATURA
CONTABILDAD GERENCIAL AVANZADA

ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL ESTADO RESULTADO/BALANCE GENERAL

MANUFACTURA UNIVERSAL

INTEGRANTES
GRECIA ITALIA LAGOS COREA
KAROL GRICELDA COREA PORTILLO
CALOS DANIEL SANDOVAL QUINTO
LESLY WALESKA ESTRADA
YENY CAROLINA BETANCOURTH
NORLIN NOE GOMEZ PALMA
SAO ALDAHIR GIRON SIERRA
 Estado de Resultado
Manufacturas Universal S.A.
Al 31 de Diciembre
(Expresado en L.)

2022 2023
Ventas - Ingresos 1,064,000.00 1,350,000.00
(-) Costo de Ventas 520,000.00 665,000.00
Utilidad Bruta en Ventas 544,000.00 685,000.00
Gastos Operativos
(-) Gastos de Ventas 135,000.00 180,000.00
(-) Gastos de Administracion 140,000.00 202,000.00
(-) Gastos por Depreciacion 100,000.00 100,000.00
Total Gastos Operativos 375,000.00 482,000.00
Utilidad Operativa/Utilidad antes de impuestos e intereses-UAII 169,000.00 203,000.00
(-) Gastos Financieros o Intereses 115,000.00 85,000.00
Utilidad Antes de Impuestos - UAI 54,000.00 118,000.00
(-) Impuestos Sobre la Renta 13,500.00 29,500.00
Utilidad Neta / Ganancia Disponible para Accionistas Comunes 40,500.00 88,500.00
Dividendos
Utilidad Neta
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL
VARIACION VARIACION
2022 2023 ABSOLUTA PORCENTUAL
286,000.00 27%
49% 49% 145,000.00 28%
51% 51% MARGEN DE UT 141,000.00 26%
-
13% 13% 45,000.00 33%
13% 15% 62,000.00 44%
9% 7% - 0%
35% 36% MARGEN DE UT 107,000.00 29%
16% 15% 34,000.00 20%
11% 6% - 30,000.00 -26%
5% 9% 64,000.00 119%
1% 2% 16,000.00 119%
4% 7% MARGEN DE UT 48,000.00 119%
 INTERPRETACION Escenarios A Escenarios B
INCREMENTO EN VTAS EN 27% 1,712,875.94 1,712,875.94
AUMENTO DEL COSTO DE VENTA 850,432.69 850,432.69
SE OBTUVO AUMENTO EN UTILIDADES 26% 862,545.96 862,545.96
-
AUMENTO DE 33% LOS GASTOS DE VENTA 240,000.00 180,000.00
EL MAYOR GASTO OPERATIVO ESTA EN GASTOS ADMON 291,457.14 202,000.00
100,000.00 100,000.00
AUMENTO EN EL GASTO OPERATIVO 619,530.67 482,000.00
243,840.24 380,545.96
DISMINUCION DE LOS GASTOS FINANCIEROS 62,826.09 85,000.00
AUMENTO EN LA UTLIDAD 257,851.85 295,545.96
AUMENTO EN EL PAGO DE ISR 64,462.96 73,886.49
AUMENTO EL MARGEN DE UTILIDAD BRUTA 193,388.89 221,659.47

GRADO APALANCAMIENTO OPERATIVO

GRADO APALANCAMIENTO FINANCIERO
GRADO APALANCAMIENTO TOTAL
 Creciendo UBV 10%

Escenarios C
27% 1,485,000.00 10%
28% 50% 731,500.00 10% 49%
26% 753,500.00 10%
-
0% 180,000.00 0%
0% 202,000.00 0%
0% 100,000.00 0%
0% 482,000.00 0%
87% 150% 271,500.00 34%
0% 85,000.00 0%
150% 186,500.00 58%
150% 46,625.00 58%
150% 139,875.00 58%

5.60 5.81

3.25 3.37
1.72 1.72
5.60 5.81
 Balance General
Manufacturas Universal S.A.
Al 31 de Diciembre
(Expresado en L.)
ANALISIS VERTICAL

2022 2023 2022 2023

Activos:
Activos Corrientes o Corto Plazo
Efectivo 8,000.00 5,000.00 4690% 13230%
Bancos 46,200.00 311,500.00 812% 212%
Cuentas por Cobrar 236,000.00 220,000.00 159% 301%
Inventarios 85,000.00 125,000.00 441% 529%
Total Activos Corrientes 375,200.00 661,500.00 100% 100%

Activos Fijos o No Corrientes

Activos Fijos Totales 1,000,000.00 1,000,000.00 38% 66%
Dep. Acumulada de Activos Fijos 100,000.00 200,000.00 375% 331%
Total Activos Fijos o No Corrientes-Netos 900,000.00 800,000.00 42% 83%
Total Activos 1,275,200.00 1,461,500.00 29% 45%

Pasivos:
Pasivos Corrientes o Corto Plazo
Cuentas por Pagar 121,200.00 193,000.00 310% 343%
Documentos por Pagar 115,000.00 250,000.00 326% 265%
Impuestos por Pagar 13,500.00 29,500.00 2779% 2242%
Total Pasivos Corrientes 249,700.00 472,500.00 150% 140%
Pasivos No Corrientes o Largo Plazo
Prestamos por Pagar LP 975,000.00 850,000.00 38% 78%
Total Pasivos No Corrientes o Largo Plazo 975,000.00 850,000.00 38% 78%
Total Pasivos 1,224,700.00 1,322,500.00 31% 50%
Patrimonio
Capital 10,000.00 10,000.00 3752% 6615%
Utilidad Retenida 40,500.00 1633%
Utilidad del Periodo 40,500.00 88,500.00 926% 747%
Total Patrimonio 50,500.00 139,000.00 743% 476%
Total Pasivo + Patrimonio 1,275,200.00 1,461,500.00 29% 45%
 ANALISIS HORIZONTAL
VARIACION VARIACION
ABSOLUTA PORCENTUAL

- 3,000.00 -38%
265,300.00 574%
- 16,000.00 -7%
40,000.00 47%
286,300.00 76%

- 0%
100,000.00 100%
-100,000.00 -11%
186,300.00 15%

71,800.00 59%
135,000.00 117%
16,000.00 119%
222,800.00 89%
-
-125,000.00 -13%
-125,000.00 -13%
97,800.00 8%
-
- 0%
40,500.00
48,000.00 119%
88,500.00 175%
186,300.00 15%
 INTERPRETACION

DISMINUCION DE EFECTIVO 38% PROBABLEMENTE SE REDUJO EL FONDO DE CAJA CHICA

AUMENTO DE BANCOS HAY MAYOR VTAS
DISMINUCION DE CXC, SE ESTA GESTIONANDO MAS EFICAZ EL COBRO O REDUCCION DE CARTERA DE CLIENTE.
AUMENTO DE INVENTARIOS
LOS ACTIVOS AUMENTAN EN 76%

LOS ACTIVOS SE MANTIENEN, NO SE HAN REALIZADO COMPRAS

AUMENTO POR LA PERDIDA DE VALOR DE LOS ACTIVOS.
LOS ACTIVOS FIJOS SE REDUCEN EN 11%

AUMENTAN CXP EN 59% PROBABLEMENTE ESTAMOS SOLICITANDO MAS MATERIA PRIMA PARA PRODUCCION
AUMENTO DXP 117% ESTAMOS FIRMANDOS MAS PAGERE O LETRAS DE CAMBIO

AUMETO DE LOS PASIVOS EN 89%

DISMINUCION DEL PRESTAMO ESTAMOS CUMPLIENDO CON LAS OBLIGACIONES

AUMENTO EN UTILIDADES EN 119%

AUMENTO PATRIMONIO