GLOSARIO (NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA) NIIF-9

GARCÍA CUEVAS OLGA BERENICE| 2016983

MORENO ROMERO JHOSELYN LIZBETH| 2016076

- INSTRUMENTO FINANCIERO: es cualquier contrato que dé lugar a un activo

financiero en una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de
patrimonio en otra entidad.
- ACTIVO FINANCIERO:
a) efectivo;

b) Un instrumento de patrimonio de otra entidad;

c) una obligación contractual

d) un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de

patrimonio propio de la entidad.

- PASIVO FINANCIERO:
a) una obligación contractual:

i. de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o

ii. de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra

entidad, en condiciones que sean potencialmente desfavorables
para la entidad; o

b) un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de

patrimonio propio de la entidad, y sea: un instrumento no derivado, según
el cual la entidad estuviese o pudiese estar obligada a entregar una
cantidad variable de los instrumentos de patrimonio propio.

- INSTRUMENTO DE PATRIMONIO: es cualquier contrato que ponga de

manifiesto una participación residual en los activos de una entidad,
después de deducir todos sus pasivos, o un contrato que implique una
participación en los activos de una entidad, después de deducir sus
pasivos.
- VALOR RAZONABLE: es el precio que se recibiría por vender un activo o que
se pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre
participantes de mercado en la fecha de la medición. (Véase la NIIF 13
Medición del Valor Razonable).
- INSTRUMENTO CON OPCION DE VENTA: es un instrumento financiero que
proporciona al tenedor el derecho a devolver el instrumento al emisor a
cambio de efectivo o de otro activo financiero o es devuelvo
automáticamente al emisor en el momento en que tenga lugar un suceso
futuro incierto o la muerte o jubilación del tenedor de dicho instrumento.
- RECONOCIMIENTO INICIAL: es cuando una entidad reconocerá un activo
financiero o un pasivo financiero en su estado de situación financiera
 cuando, y solo cuando, se convierta en parte de las cláusulas
contractuales del instrumento
- BAJA EN CUENTAS: es la eliminación de un activo financiero o un pasivo
financiero previamente reconocido en el estado de situación financiera de
una entidad.
- COSTO AMORTIZADO DE UN ACTIVO FINANCIERO O DE UN PASIVO
FINANCIERO: es el importe al que fue medido en su reconocimiento inicial
un activo financiero o un pasivo financiero, menos reembolsos del principal,
más o menos, la amortización acumulada, utilizando el método del interés
efectivo, de cualquier diferencia entre el importe inicial y el importe al
vencimiento y, para activos financieros, ajustado por cualquier corrección
de valor por pérdidas.
- DERIVADO IMPLICITO: es un componente de un contrato híbrido, en el que
también se incluye un contrato anfitrión que no es un derivado –con el
efecto de que algunos de los flujos de efectivo del instrumento combinado
varíen de forma similar a un derivado sin anfitrión.
- MÉTODO DEL INTERÉS EFECTIVO: se utiliza para el cálculo del costo
amortizado de un activo financiero o un pasivo financiero y para la
distribución y reconocimiento de los ingresos por intereses o gastos por
intereses en el resultado del periodo a los largo del periodo
correspondiente.
- TASA DE INTERÉS EFECTIVO: es la tasa que descuenta exactamente los
pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la vida esperada del
activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto
de un activo financiero o al costo amortizado de un pasivo financiero.
- COSTOS DE TRANSACCION: son los costos incrementales directamente
atribuibles a la compra, emisión o disposición de un activo financiero o de
un pasivo financiero. Un costo incremental es aquél en el que no se habría
incurrido si la entidad no hubiese adquirido, emitido o dispuesto del
instrumento financiero.
- PERDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS: es el promedio ponderado de las
pérdidas crediticias con los riesgos respectivos de que ocurra un
incumplimiento como ponderadores.
- INTERES: calculado utilizando el método del interés efectivo se reconocerá
en el resultado del periodo.
- COMPROMISO EN FIRME: es un acuerdo vinculante para intercambiar una
determinada cantidad de recursos a un precio determinado, en una fecha
o fechas futuras especificadas.
- PARTIDA CUBIERTA: es un activo, un pasivo, un compromiso en firme, una
transacción prevista altamente probable o una inversión neta en un
negocio en el extranjero que (a) expone a la entidad al riesgo de cambio
en el valor razonable o en los flujos de efectivo futuros, y (b) es designada
para ser cubierta.
- INSTRUMENTO DE COBERTURA: es un derivado designado o bien (solo en el
caso de la cobertura del riesgo de tasa de cambio) un activo financiero o
un pasivo financiero no derivado cuyo valor razonable o flujos de efectivo
generados se espera que compensen los cambios en el valor razonable o
los flujos de efectivo de la partida cubierta designada.
- EFICACIA DE LA COBERTURA: es el grado en el que los cambios en el valor
razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta, directamente
atribuibles al riesgo cubierto, se compensan con los cambios en el valor
razonable o en los flujos de efectivo del instrumento de cobertura.
- COBERTURA DEL VALOR RAZONABLE: es una cobertura de la exposición a los
cambios en el valor razonable de activos o pasivos reconocidos o de
compromisos en firme no reconocidos, o de un componente de estas
partidas, que puede atribuirse a un riesgo concreto y puede afectar al
resultado del periodo.
- COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO: es una cobertura de la exposición a la
variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo concreto
asociado con un activo o pasivo reconocido o un componente de éstos
(tal como la totalidad o algunos de los pagos futuros de interés de una
deuda a interés variable), o a una transacción prevista altamente
probable, y que puede afectar al resultado del periodo.
- Método del interés efectivo: El método que se utiliza para el cálculo
del costo amortizado de un activo financiero o un pasivo financiero y para
la distribución y reconocimiento de los ingresos por intereses o gastos por
intereses en el resultado del periodo a los largo del periodo
correspondiente.
- Tasa de interés Efectivo: La tasa que descuenta exactamente los pagos o
cobros de efectivo futuros estimados durante la vida esperada del activo
financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un
activo financiero o al costo amortizado de un pasivo financiero.
- Costos de transacción: Los costos de transacción incluyen honorarios y
comisiones pagadas a los agentes (incluyendo a los empleados que
actúen como agentes de venta), asesores, comisionistas e intermediarios,
tasas establecidas por las agencias reguladoras y bolsas de valores, así
como impuestos y otros derechos.
- Pérdidas crediticias esperadas: El promedio ponderado de las pérdidas
crediticias con los riesgos respectivos de que ocurra un incumplimiento
como ponderadores.
- Compromiso en firme: es un acuerdo vinculante para intercambiar una
determinada cantidad de recursos a un precio determinado, en una fecha
o fechas futuras especificadas.
- Partida cubierta: es un activo, un pasivo, un compromiso en firme, una
transacción prevista altamente probable o una inversión neta en un
negocio en el extranjero que (a) expone a la entidad al riesgo de cambio
en el valor razonable o en los flujos de efectivo futuros, y (b) es designada
para ser cubierta.
- Instrumento de cobertura: es un derivado designado o bien (solo en el caso
de la cobertura del riesgo de tasa de cambio) un activo financiero o un
pasivo financiero no derivado cuyo valor razonable o flujos de efectivo
generados.
- Eficacia de la cobertura: es el grado en el que los cambios en el valor
razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta, directamente
atribuibles al riesgo cubierto, se compensan con los cambios en el valor
razonable o en los flujos de efectivo del instrumento de cobertura.
- Cobertura del valor razonable: es una cobertura de la exposición a los
cambios en el valor razonable de activos o pasivos reconocidos o de
compromisos en firme no reconocidos, o de un componente de estas
partidas, que puede atribuirse a un riesgo concreto y puede afectar al
resultado del periodo.
- Cobertura de flujos de efectivo: es una cobertura de la exposición a la
variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo concreto
asociado con un activo o pasivo reconocido o un componente de éstos (tal
como la totalidad o algunos de los pagos futuros de interés de una deuda a
interés variable), o a una transacción prevista altamente probable, y que
puede afectar al resultado del periodo.