EJERCICIO Nº 1 – ARQUEO DE FONDOS Y VALORES

I- Datos relevantes de la empresa auditada :

Usted se encuentra realizando la Auditoría de los EC de LIMPIA S.A. correspondiente al ejercicio

económico finalizado el 30/06/2017. Se trata de una auditoría recurrente, por lo tanto Ud. ya tiene
conocimiento, por relevamientos anteriores, de los procesos relacionados con el rubro. Por tal motivo
se presenta el día 02/07/2017 a realizar el Arqueo de Fondos y Valores.

La empresa se dedica a la comercialización minorista de productos de limpieza al público en general.

En su mayoría se trata de operaciones de contado y en ciertas ocasiones recibe valores si se trata de
una venta significativa. El margen bruto es del 10%. Sus proveedores son cadenas mayoristas de
limpieza, por lo tanto, tiene posibilidad de financiar sus compras a 30 días en promedio.

La empresa administra las entradas y salidas de dinero con una caja única a Cargo del Tesorero Sr.
Juan Antonio Confianzudo quien tiene una intachable trayectoria en la empresa. Los ingresos se
registran en línea (on line) en la medida en que las operaciones se realizan. En el caso de los gastos se
realiza una planilla diaria que se vuelca en forma resumida con dicho soporte documental.

Todos los lunes el Sr. Confianzudo realiza los depósitos de las cobranzas en efectivo y cheques
corrientes recibidos de la semana anterior, para poder hacer frente a los cheques emitidos por la
empresa. Tanto los depósitos como los cheques que se presentan al cobro los va chequeando con la
Srta. Martita La Banca, encargada de la realización de las conciliaciones bancarias mensuales.

La empresa le proporciona el Sumas y saldos al 30-6-2017 que aún no ha sido auditado, del que Ud.
extracta siguiente información:

• Fondos a depositar: $ 10.050

• Valores al Cobro $ 20.100
• Cheques emitidos a proveedores: $ 18.500

II- Información Fondos y Valores recontados por Ud. el día del Arqueo

II.1. Billetes y Monedas:

Denominación Cantidad Importe $
1000 2 2.000
500 1 500
200 3 600
100 10 1.000
50 1 50
20 5 100
TOTAL 4.250
II.2. Cheques en cartera recibidos de clientes

CH/N°-Banco emisor IMPORTE FECHA DE FECHA DE

EMISIÓN VENCIMIENTO
BNA- N°6104050 $ 10.000 (*) 29-06-17 30-06-17
Bco. Galicia N° 900456 $ 5.100 (**) 10-04-17 30-04-17
Bco. San Juan- N° 333444 $ 15.000 (***) 30-06-17 31-08-17
(*) El Sr. Confianzudo explicó que corresponde a un kit especial solicitado por el cliente,
entregado el día 30-6-17 a la tarde. Como la empresa se encontraba realizando tareas de cierre de
balance sólo le entregó la mercadería con un remito y recibió el cheque como pago. La factura se
emitirá la semana próxima.
(**) El cliente no ha venido a reemplazar el valor, se lo ha llamado en reiteradas oportunidades
(***) Corresponde a una transacción realizada el 30-6-17, de mañana, facturada y entregada en el
mismo momento.

II.3. Cheques en cartera emitidos a proveedores, no retirados aún. Cuenta Banco Nación
CH/N°-Banco emisor IMPORTE FECHA DE FECHA DE
EMISIÓN VENCIMIENTO
BNA- $ 10.000 28-06-17 15-07-17
BNA- $ 8.500 28-06-17 31-07-17

II.4 Comprobantes de Gastos y Anticipos a rendir relevados

FECHA IMPORTE CONCEPTO PLANILLA DE

GASTOS (fecha
registración)
29-06-17 $ 2.000 Anticipo de Sueldo 01-07-17
Empleado xx
30-06-17 $ 1.500 Útiles de oficina 01-07-17
01-07-17 $ 500 Agua envasada 30-06-17
(Proveedor
Dispenser)
02-07-17 $ 2.300 Merienda saludable 02-07-17
personal

SE SOLICITA:
• Realice los Papeles de Trabajo necesarios para documentar el Arqueo de Fondos y Valores.
• Realice las Hojas de Análisis que correspondan.
• Sugiera TODOS los ajustes, en caso de corresponder.