La empresa "El curioso SAC" inicia operaciones en el 2021:

UIT = 4,400 Cuota mensual > 300 UIT = 1%

300 UIT = 1,320,000.00
I. liquidación mensual de impuestos

B. imponible o A. no
MES Ventas B. imponible IGV Total Compras IGV
compras Grav. gravadas

Jan-21 Tasa 1% 168,000.00 30,240.00 198,240.00 59,000.00 10,620.00 -

Feb-21 Tasa 1% 95,000.00 17,100.00 112,100.00 29,500.00 5,310.00 -
Mar-21 Tasa 1% 93,650.00 16,857.00 110,507.00 38,400.00 6,912.00 4,500.00
Apr-21 Tasa 1% 96,400.00 17,352.00 113,752.00 47,900.00 8,622.00 3,600.00
May-21 Tasa 1% 96,200.00 17,316.00 113,516.00 65,000.00 11,700.00 8,950.00
Jun-21 Tasa 1% 94,500.00 17,010.00 111,510.00 46,300.00 8,334.00 -
Jul-21 Tasa 1% 150,000.00 27,000.00 177,000.00 34,500.00 6,210.00 -
Aug-21 Tasa 1% 120,000.00 21,600.00 141,600.00 25,650.00 4,617.00 5,800.00
Sep-21 Tasa 1% 95,000.00 17,100.00 112,100.00 46,500.00 8,370.00 -
Oct-21 Tasa 1% 99,850.00 17,973.00 117,823.00 53,800.00 9,684.00 4,300.00
Nov-21 Tasa 1% 106,000.00 19,080.00 125,080.00 65,300.00 11,754.00 -
Dec-21 Tasa 1.5% 135,000.00 24,300.00 159,300.00 58,520.00 10,533.60 -
1,349,600.00 570,370.00 27,150.00

GA
* De las compras el 80 % es costo de ventas y el resto administrativo Compras = 597,520.00 119,504.00
* De planilla el 30 es gasto de ventas y el resto administrativo Planilla = 190,000.00 133,000.00
252,504.00

II. Declaración anual El Curioso SAC 2021 CV = Costo de venta son lo

Estos costos son egresos q
Ventas o Ingresos 1,349,600.00
(-) costo de ventas 478,016.00 GA= Gastos administrativos
(=) Utilidad bruta 871,584.00 No son totalmente necesario

(-) Gastos operativos: GV= Gastos de venta, son e

Gasto de ventas 57,000.00

Gasto administrativo 252,504.00
(=) Utilidad operativa 562,080.00

(-) Gastos financieros -

(+) Otros ingresos -
(=) Utilidad antes de impuestos 562,080.00 Utilidad contable

Impuestos
15 UIT 10% = límite 66,000.00 6,600.00
15 UIT a más 29.5% 496,080.00 146,343.60
Imp. A la renta calculado 152,943.60

Pagos a cuenta 14,171.00

Total a pagar 138,772.60

Utilidad neta = Utilidad antes de impuestos - Impuestos

409,136.40
Utilidad tributaria = Utilidad neta + / - deducciones y adiciones
423,307.40
 RXH y
Total IR mensual IGV
PLANILLA

69,620.00 15,000.00 1,680.00 19,620.00

34,810.00 15,000.00 950.00 11,790.00
49,812.00 15,000.00 936.50 9,945.00
60,122.00 15,000.00 964.00 8,730.00
85,650.00 15,000.00 962.00 5,616.00
54,634.00 15,000.00 945.00 8,676.00
40,710.00 20,000.00 1,500.00 20,790.00
36,067.00 15,000.00 1,200.00 16,983.00
54,870.00 15,000.00 950.00 8,730.00
67,784.00 15,000.00 998.50 8,289.00
77,054.00 15,000.00 1,060.00 7,326.00
69,053.60 20,000.00 2,025.00 13,766.40
190,000.00 14,171.00

GV CV
478,016.00
57,000.00
57,000.00 478,016.00

CV = Costo de venta son los gastos o costos en los que se incurre para tener listo un prod.
Estos costos son egresos que totalmente necesarios para la venta.

GA= Gastos administrativos, son egresos que sirven para mantener el negocio y que sin embargo
No son totalmente necesarios.

GV= Gastos de venta, son egresos que son medios directos para que la venta se lleve acabo
 IGV Puede usarse hasta 12 meses
Renta Durante un periodo o siempre que se sustente causalidad

Año 2022 Base imponible IGV

Ventas 140,000.00
Compras 80,000.00
6/30/2022 Compras 5,000.00 900.00 (no la registre en 2022 sino en el 2023
Esta compra que no se declara en junio 2022
* Para efectos de la renta o declaración anual, puede usarse hasta el diciembre 2022
* Para efectos del IGV se puede usar hasta el 30/06 del 2023

Declaración anual Caso I Caso II

2022 2022
Ingresos 140,000.00 140,000.00
Gastos 80,000.00 85,000.00
U. neta 60,000.00 55,000.00
10% para Mype Imp. Renta 6,000.00 5,500.00
(menos imp a pagar)
Caso I: No se registro el comprobante
Caso II: si se registro el comprobante (siempre que se haya declarado hasta el 31.12.2022)

Año 2023
Hasta al 30/06 del 2023 yo puedo usar el igv de ese comprobante
Lo que no se puede es usarlo para bajar renta o usarlo como gasto en la declaración anual

El compr. Se registro enm manyo del 2023 IGV Total

Ventas de mayo 8,000.00 1,440.00 9,440.00
Compras de mayo 4,500.00 810.00 5,310.00

D mensual
Ventas 1,440.00
compras 810.00
Com, otros periodos 900.00
IGV a pagar -270.00

Sin embargo a la hora que declaras el anual, se debe reparar los 5 mil soles que se usaron en mayo 2023
ente causalidad

la registre en 2022 sino en el 2023

ta el 31.12.2022)

declaración anual
Caso para resolver en clase
La empresa "Cultura contable SAC" se encuentra en el Regimen MYPE
* Tuvo una planilla anual de 60 mil soles de la cual 20 mil fueron para ventas
y el resto fue gastos administrativos
* Se sabe que sus compras conforman el costo de ventas
* Y tiene la siguiente información de compras y ventas (base imponible):
Renta mensual
Ventas Compras IGV ventas IGV compras IGV
1%
Jan-23 8,500.00 4,650.00 1,530 837 85 693
Feb-23 58,000.00 46,000.00 10,440 8,280 580 2,160
Mar-23 35,000.00 35,463.00 6,300 6,383 350 -83
Apr-23 24,500.00 37,800.00 4,410 6,804 245 -2,394
May-23 46,300.00 23,000.00 8,334 4,140 463 4,194
Jun-23 37,860.00 25,000.00 6,815 4,500 379 2,315
Jul-23 57,980.00 24,000.00 10,436 4,320 580 6,116
Aug-23 3,540.00 2,500.00 637 450 35 187
Sep-23 3,568.00 35,000.00 642 6,300 36 -5,658
Oct-23 98,450.00 48,500.00 17,721 8,730 985 8,991
Nov-23 65,000.00 34,500.00 11,700 6,210 650 5,490
Dec-23 45,000.00 3,500.00 8,100 630 450 7,470
483,698.00 319,913.00 87,066 57,584 4,836.98 29,481.30

¿Supera las 300UIT?

UIT 2023 = 4,950 (300*4950= 1,485.000)

Incidencia mensual del IGV

IGV ventas IGV compras IGV
Jan-23 1,530 837 693
Feb-23 10,440 8,280 2,160
Mar-23 6,300 6,383 -83
Apr-23 4,410 6,804 -2,394
May-23 8,334 4,140 4,194
Jun-23 6,815 4,500 2,315
Jul-23 10,436 4,320 6,116
Aug-23 637 450 187
Sep-23 642 6,300 -5,658
Oct-23 17,721 8,730 8,991
Nov-23 11,700 6,210 5,490
Dec-23 8,100 630 7,470
87,066 57,584 29,481.30

Meses Jan-23 Feb-23 Mar-23 Apr-23 May-23 Jun-23

Ventas 1,530 10,440 6,300 4,410 8,334 6,815
Compras 837 8,280 6,383 6,804 4,140 4,500
Imp. Resultante 693 2,160 -83 -2,394 4,194 2,315
Saldo a favor - - - -83 -2,477 -
Imp. A pagar o a favor 693 2,160 -83 -2,477 1,717 2,315
 Declaración anual 2023:
Ventas 483,698.00
costo de ventas 319,913.00
Utilidad bruta 163,785.00

Gastos operativos:
Gastos de ventas 20,000.00
Gastos administrativos 40,000.00
Utilidad operativa 103,785.00

Gastos financietos -
Otros ingresos -
Utilidad antes de impuestos 103,785.00

Impuesto a la renta 10% 7,425.00 10% si la UN < a 15 UIT (15* s/ 4,950= s/ 74,250)
Impuesto a la renta 29.5% 8,712.82 29.5 si la diferencia > 15UIT (s/ 103,785- s/ 74250 = s/
Utilidad neta 87,647.18

Pagos a cuenta 4,836.98

Impuesto a pagar o a favor 92,484.16

Jul-23 Aug-23 Sep-23 Oct-23 Nov-23 Dec-23

10,436 637 642 17,721 11,700 8,100
4,320 450 6,300 8,730 6,210 630
6,116 187 -5,658 8,991 5,490 7,470
- - - -5,658 - -
6,116 187 -5,658 3,333 5,490 7,470
UIT (15* s/ 4,950= s/ 74,250)
15UIT (s/ 103,785- s/ 74250 = s/ 29,535)