PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO
1.1 CAJA Y BANCOS
1.1.1 CAJA
1.1.2 FONDO FIJO
1.1.3 VALORES A DEPOSITAR
1.1.4 BANCO “XX” C/C
1.1.5 BANCO “XX” CAJA DE AHORRO
1.1.6 MONEDA EXTRANJERA

1.2 INVERSIONES
1.2.1 VALORES MOBILIARIOS
1.2.2 BANCO “XX” PLAZO FIJO
1.2.3 MONEDA EXTRANJERA

1.3 CRÉDITOS POR VENTAS

1.3.1 DEUDORES POR VENTAS
1.3.2 DOCUMENTOS A COBRAR
1.3.3 DEUDORES MOROSOS
1.3.4 DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL
1.3.5 DOCUMENTOS A COBRAR VENCIDOS
1.3.6 VALORES DIFERIDOS A DEPOSITAR
1.3.7 DEUDORES POR CHEQUES RECHAZADOS
1.3.8 TARJETA DE CRÉDITO A COBRAR

1.4 OTROS CRÉDITOS

1.4.1 ALQUILERES A COBRAR
1.4.2 INTERESES A COBRAR
1.4.3 COMISIONES A COBRAR
1.4.4 ANTICIPOS DE SUELDOS
1.4.5 ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
1.4.6 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
1.4.7 INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO
1.4.8 DEUDORES VARIOS
1.4.9 ACCIONISTAS (SA)
1.4.10 SOCIO “X” CUOTA SUSCRIPTA
1.4.11 SOCIO “Z” CUOTA SUSCRIPTA
1.4.12 SOCIO “X” CUENTA PARTICULAR
1.4.13 SOCIO “Z” CUENTA PARTICULAR
1.4.14 IVA CRÉDITO FISCAL
1.4.15 IVA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

1.5 BIENES DE CAMBIO

1.5.1 MERCADERÍAS
1.5.2 MEERCADERÍAS DETERIORADAS
1.5.3 INSUMOS Y MATERIALES*
1.5.4 MATERIAS PRIMAS*
1.5.5 PRODUCTOS EN PROCESO*
1.5.6 PRODUCTOS TERMINADOS*
1.5.7 ANTICIPO A PROVEEDORES

1.6 BIENES DE USO

1.6.1 RODADOS
1.6.2 INMUEBLES
1.6.3 INSTALACIONES
1.6.4 MAQUINARIAS
1.6.5 MUEBLES Y ÚTILES
1.6.6 HERRAMIENTAS Y ÚTILES VARIOS
1.6.7 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

1.7 ACTIVOS INTANGIBLES

1.7.1 MARCAS
1.7.2 PATENTE DE INVENSIÓN
1.7.3 CONCESIONES
1.7.4 DERECHOS DE AUTOR
1.7.5 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
1.7.6 LLAVE DE NEGOCIO

1.8 INVERSIONES PERMANENTES

1.8.1 INMUEBLES EN ALQUILER
1.8.2 VALORES MOBILIARIOS

1.9 OTROS ACTIVOS

1.9.1 BIENES DE USO RETIRADOS DE SERVICIO

2 PASIVO
2.1 DEUDAS COMERCIALES
2.1.1 PROVEEDORES
2.1.2 DOCUMENTOS A PAGAR
2.1.3 ACREEDORES
2.1.4 VALORES DIFERIDOS A PAGAR

2.2 DEUDAS BANCARIAS – PRÉSTAMOS

2.2.1 ADELANTOS EN CTA.CTE.
2.2.2 PRÉSTAMO BANCO “XX” A PAGAR
2.2.3 REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES A PAGAR

2.3 REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES

2.3.1 SUELDOS Y JORNALES A PAGAR
2.3.2 CARGAS SOCIALES A PAGAR
2.3.3 S.A.C A PAGAR
2.3.4 INDEMNIZACIONES A PAGAR

2.4 DEUDAS FISCALES

2.4.1 IVA A PAGAR
2.4.2 IVA DÉBITO FISCAL
2.4.3 IMPUESTOS A PAGAR

2.5 COBROS ANTICIPADOS

2.5.1 ANTICIPOS DE CLIENTES
2.5.2 ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO
2.5.3 INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO
2.5.4 COMISIONES COBRADAS POR ADELANTADO
2.5.5 RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO

2.6 OTROS PASIVOS

2.6.1 ACREEDORES VARIOS
2.6.2 GASTOS A PAGAR
 2.6.3 HIPOTECAS A PAGAR
2.6.4 PRENDAS A PAGAR
2.6.5 SEGUROS A PAGAR
2.6.6 ALQUILERES A PAGAR
2.6.7 HONORARIOS A PAGAR
2.6.8 SOCIO “X” CUENTA PARTICULAR
2.6.9 SOCIO “Z” CUENTA PARTICULAR
2.6.10 PROVISIONES

2.7 PREVISIONES
2.7.1 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN POR DESPIDOS
2.7.2 PREVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES

3 PATRIMONIO NETO
3.1 APORTES DE LOS PROPIETARIOS
3.1.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.2 ACCIONES EN CIRCULACIÓN

3.2 GANANCIAS RESERVADAS

3.2.1 RESERVA LEGAL
3.2.2 RESERVA ESTATUTARIA
3.2.3 RESERVA FACULTATIVA

3.3 RESULTADOS NO ASIGNADOS

3.3.1 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.3.2 RESULTADO ACUMULADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
3.3.3 AJUSTE DE RESULTADO EJERCICIOS ANTERIORES

4 CUENTAS REGULARIZADORAS
4.1 DEL ACTIVO CRÉDITOS
4.1.1 PREVISIÓN PARA DEUDORES INCOBRABLES
4.1.2 INTERESES POSITIVOS A DEVENGAR
4.1.3 DOCUMENTOS A COBRAR ENDOSADOS
4.1.4 DOCUMENTOS A COBRAR DESCONTADOS

4.2 DEL ACTIVO INVERSIONES

4.2.1 AMORTIZACIÓN ACUMULADA INMUEBLES

4.3 DEL ACTIVO BIENES DE USO

4.3.1 AMORTIZACIÓN ACUMULADA RODADOS
4.3.2 AMORTIZACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ÚTILES
4.3.3 AMORTIZACIÓN ACUMULADA INSTALACIONES
4.3.4 AMORTIZACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS
4.3.5 AMORTIZACIÓN ACUMULADA INMUEBLES
4.3.6 AMORTIZACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
4.3.7 AMORTIZACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS Y ÚTILES VARIOS

4.4 DEL PASIVO

4.4.1 INTERESES NEGATIVOS A DEVENGAR
4.4.2 GASTOS A DEVENGAR

5 CUENTAS DE RESULTADO POSITIVO

5.1 INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
5.1.1 VENTA DE MERCADERÍAS
5.1.2 VENTA DE SERVICIOS

5.2 RESULTADOS FINANCIEROS

5.2.1 INTERESES OBTENIDOS
5.2.2 DESCUENTOS OBTENIDOS

5.3 OTROS RESULTADOS POSITIVOS

5.3.1 ALQUILERES OBTENIDOS
5.3.2 COMISIONES OBTENIDAS
5.3.3 SOBRANTE DE CAJA
5.3.4 SOBRANTE DE FONDO FIJO
5.3.5 SOBRANTE DE MERCADERÍAS

5.4 GANANCIAS EXTRAORDINARIAS

5.4.1 VENTA DE BIENES DE USO
5.4.2 RESULTADO POSITIVO DE VENTA VALORES MOBILIARIOS
5.4.3 DONACIONES RECIBIDAS
5.4.4 INDEMNIZACIÓN POR SINIESTRO

6 CUENTAS DE RESULTADOS NEGATIVOS

6.1 COSTOS DE VENTAS
6.1.1 COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS
6.1.2 COSTO DE SERVICIOS PRESTADOS
6.1.3 FALLAS DE STOCK
6.1.4 MERMAS Y ROTURAS

6.2 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

6.2.2 GASTOS DE LUZ GAS Y TELÉFONO
6.2.3 SERVICIOS PÚBLICOS
6.2.4 GASTOS DE LIBRERÍA Y PAPELERÍA
6.2.5 GASTOS DE REPARACIÓN
6.2.6 AMORTIZACIÓN INMUEBLES
6.2.7 AMORTIZACIÓN RODADOS
6.2.8 AMORTIZACIÓN MUEBLES Y ÚTILES
6.2.9 AMORTIZACIÓN INSTALACIONES
6.2.10 AMORTIZACIÓN MAQUINARIA
6.2.11 AMORTIZACIÓN EQUIPO DE COMPRUTACIÓN
6.2.12 AMORTIZACIÓN HERRAMIENTAS Y ÚTILES VARIOS
6.2.13 SUELDOS Y JORNALES
6.2.14 CONTRIBUCIONES SOCIALES
6.2.15 IMPUESTOS Y TASAS
6.2.16 ALQUILERES CEDIDOS
6.2.17 SEGUROS PERDIDOS
6.2.18 GASTOS GENERALES
6.2.19 GASTOS DE COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
6.2.20 HONORARIOS PROFESIONALES
6.2.21 GASTOS DE LIMPIEZA
6.2.22 INSUMOS INFORMÁTICOS

6.3 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN

6.3.1 GASTOS DE LUZ GAS Y TELÉFONO
6.3.2 SERVICIOS PÚBLICOS
6.3.3 FLETES Y ACARREOS
6.3.4 AMORTIZACIÓN INMUEBLES
6.3.5 AMORTIZACIÓN RODADOS
 6.3.6 AMORTIZACIÓN MUEBLES Y ÚTILES
6.3.7 AMORTIZACIÓN INSTALACIONES
6.3.8 AMORTIZACIÓN MAQUINARIAS
6.3.9 AMORTIZACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
6.3.10 AMORTIZACIÓN HERRAMIENTAS Y ÚTILES VARIOS
6.3.11 SUELDOS Y JORNALES
6.3.12 CONTRIBUCIONES SOCIALES
6.3.13 IMPUESTOS
6.3.14 ALQUILERES CEDIDOS
6.3.15 SEGUROS PERDIDOS
6.3.16 GASTOS GENERALES
6.3.17 GASTOS DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
6.3.18 COMISIONES CEDIDAS
6.3.19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
6.3.20 DEUDORES INCOBRABLES
6.3.21 GASTOS DE MOVILIDAD
6.3.22 INSUMOS INFORMÁTICOS
6.3.23 GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS
6.3.24 HONORARIOS PROFESIONALES
6.3.25 IMPUESTOS
6.3.26 GASTOS DE LIMPIEZA

6.4 GASTOS FINANCIEROS

6.4.1 INTERESES CEDIDOS
6.4.2 GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS
6.4.3 GASTOS CONSTITUCIÓN HIPOTECA
6.4.4 GASTOS CONSTITUCIÓN PRENDA
6.4.5 GASTOS DE MANTENIMIENTO C/C
6.4.6 DESCUENTOS CEDIDOS

6.5 OTROS RESULTADOS NEGATIVOS

6.5.1 MERMAS Y ROTURAS
6.5.2 FALLAS DE STOCK
6.5.3 IMPUESTOS
6.5.4 FALTANTE DE CAJA
6.5.5 FALTANTE DE FONDO FIJO

6.6 PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS

6.6.1 COSTO DE VENTA BIENES DE USO
6.6.2 RESULTADO NEGATIVO DE VENTA VALORES MOBILIARIOS
6.6.3 DONACIONES
6.6.4 PÉRDIDAS POR SINIESTRO