CONTABILIDAD

BÁSICA
 NOMENCLATURA DE CUENTAS  

ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE  
1.1.1. ACTIVO DISPONIBLE  
1.1.1.1. CAJA M/N  
1.1.1.2. CAJA M/E  
1.1.1.3. BANCO M/N  
1.1.1.4. BANCO M/E  
1.1.1.5. CAJA CHICA  
1.1.1.6. FONDO FIJO  
1.1.2. ACTIVO EXIGIBLE  
1.1.2.1. CUENTAS POR COBRAR  
1.1.2.2. (PREVICIÓN PARA CUETNAS INCOBRABLES)  
1.1.2.3. LETRAS POR COBRAR  
1.1.2.4. DOCUMENTOS POR COBRAR  
1.1.2.5. HIPOTECAS POR COBRAR  
1.1.2.6. CUENTAS AL PERSONAL  
1.1.2.7. ANTICIPO AL PERSONAL  
1.1.2.8. PRESTAMOS AL PERSONAL  
1.1.2.9. CLIENTES POR COBRAR  
1.1.2.10. COMISIONES POR COBRAR  
1.1.2.11. INTERESES POR COBRAR  
1.1.2.12. ALQUILERES POR COBRAR  
1.1.2.13. ANTICIPO A PROVEEDORES  
1.1.2.14. COMISIONISTAS  
1.1.2.15. CREDITO FISCAL – IVA  
1.1.2.16. LETRAS EN COBRANZA  
1.1.2.17. DEUDORES CON EL CARGO DE CUENTA  
1.1.2.18. SUCURSAL CUENTA CORRIENTE  
1.1.2.19. OTROS DEUDORES  
1.1.3. ACTIVO REALIZABLE  
1.1.3.1. INVENTARIO DE MERCADERIA  
1.1.3.2. ALMACENES 
1.1.3.3. MERCADERÍAS EN TRANSITO  
1.1.3.4. INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA  
1.1.3.5. INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS  
1.1.4. ACTIVO DIFERIDO  
1.1.4.1. ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO C/P  
1.1.4.2. INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO C/P  
1.1.4.3. IMPUESTOS PAGADOS POR ADELANTADO C/P  
1.1.4.4. COMISIONES PAGADAS POR ADELANTADO C/P  
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE  
1.2.1. ACTIVO FIJO O BIENES DE USO  
1.2.1.1. TERRENO  
1.2.1.2. EDIFICIO  
1.2.1.3. (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO)  
1.2.1.4. MUEBLES Y ENSERES  
1.2.1.5. (DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES)  
1.2.1.6. MAQUINARIA Y EQUIPO  
1.2.1.7. (DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO)  
1.2.1.8. MAQUINARIA PARA CONSTRUCCIÓN  
1.2.1.9. (DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA PARA CONSTRUCCIÓN) 
1.2.1.10. VEHÍCULO  
1.2.1.11. (DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO)  
1.2.1.12. EQUIPO DE COMPUTACIÓN  
1.2.1.13. (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN) 
1.2.1.14. HERRAMIENTAS  
1.2.1.15. (DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS)  
1.2.1.16. EQUIPO E INSTALACIONES  
1.2.1.17. (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO E INSTALACIONES)  
1.2.2. ACTIVO DE INVERSIÓN  
1.2.2.1. ACCIONES EN OTRAS EMPRESAS  
1.2.2.2. DERECHO DE LLAVE  
1.2.2.3. CERTIFICADOS DE APORTACIÓN  
1.2.2.4. DEPOSITO A PLAZO FIJO  
1.2.2.5. BONOS EN OTRAS EMPRESAS  
1.2.2.6. PARTICIPACIONES EN OTRAS EMPRESAS  
1.2.2.7. PATENTES INDUSTRIALES  
1.2.2.8. MARCAS DE FÁBRICA  
1.2.2.9. DERECHOS DE AUTOR 
1.2.3. ACTIVOS INTANGIBLES  
1.2.3.1. GASTOS DE ORGANIZACIÓN  
1.2.3.2. (AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACIÓN)
1.2.3.3. GASTOS DE INSTALACIÓN  
1.2.3.4. (AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE INSTALACIÓN) 
1.2.3.5. TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES  
1.2.4. CUENTAS DE ORDEN  
1.2.4.1. MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN  
1.2.4.2. VALORES DE GARANTÍA  
 2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE  
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR  
2.1.1.1. DOCUMENTOS POR PAGAR C/P  
2.1.1.2. HIPOTECAS POR PAGAR C/P  
2.1.1.3. LETRAS POR PAGAR C/P  
2.1.1.4. LETRAS DESCONTADAS  
2.1.1.5. SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR  
2.1.1.6. ALQUILERES POR PAGAR  
2.1.1.7. COMISIONES POR PAGAR  
2.1.1.8. INTERESES POR PAGAR  
2.1.1.9. FACTURAS POR PAGAR  
2.1.1.10. APORTES Y RETENCIONES LABORALES POR PAGAR  
2.1.1.11. APORTES Y RETENCIONES PATRONALES POR PAGAR  
2.1.1.12. COMITENTES  
2.1.1.13. ANTICIPO DE CLIENTES  
2.1.1.14. PROVEEDORES  
2.1.1.15. PROVISION AGUINALDOS  
2.1.1.16. FINIQUITOS POR PAGAR  
2.1.1.17. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR  
2.1.1.18. IMPUESTOS POR PAGAR  
2.1.1.19. R.C. – I.V.A. POR PAGAR  
2.1.1.20. I.U.E. POR PAGAR  
2.1.1.21. DEBITO FISCAL – I.V.A.  
2.1.1.22. PRESTAMOS HIPOTECARIOS  
2.1.1.23. PRESTAMOS DOCUMENTARIOS  
2.1.1.24. PRESTAMOS BANCARIOS 
2.1.1.25. ALQUILERES COBRARDOS POR ADELANTADO  
2.1.1.26. INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO  
2.1.1.27. COMISIONES COBRADAS POR ADELANTADO  
2.1.1.28. SERVICIOS BASICOS POR PAGAR  
2.1.1.29. OTRAS CUENTAS POR PAGAR  
2.2. PASIVO NO CORRIENTE  
2.2.1. PRESTAMO BANCARIO  
2.2.2. PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN  
2.2.3. PREVICIÓN PARA DESAHUCIO  
2.2.4. HIPOTECAS POR PAGAR  
2.2.5. SEGUROS COBRADOS POR ADELANTADO  
2.2.6. LETRAS POR PAGAR L/P  
2.2.7. DOCUMENTOS POR PAGAR L/L  
2.3. CUENTAS DE ORDEN  
2.3.1. COMITENTES Y CONSIGNACIONES  
2.3.2. DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA  
3. PATRIMONIO NETO
3.1. CAPITAL  
3.2. CAPITAL SOCIAL  
3.3. AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO  
3.4. RESULTADOS ACUMULADOS  
3.5. APORTES PENDIENTES DE CAPITALIZACIÓN  
3.6. RESERVA LEGAL  
3.7. RESERVA PARA REVALÚO TÉCNICO  
3.8. RESERVA CONSTITUTARIA  
3.9. RESERVA VOLUNTARIA  
3.10. RESERVA PARA REINVERSIÓN DE CAPITAL  
3.11. RESERVA PARA REPOSICIÓN DEL CAPITAL  
3.12. UTILIDAD DE LA GESTIÓN  
4. INGRESOS
4.1. VENTAS  
4.2. DESCUENTO EN COMPRAS  
4.3. DEVOLUCION EN COMPRAS  
4.4. BONIFICACIONES EN COMPRAS  
4.5. VENTAS DE DESPERDICIOS  
4.6. COMISIONES PERCIBIDAS 

4.7. INTERESES PERCIBIDOS  

4.8. ALQUILERES PERCIBIDOS  
4.9. INGRESOS PERCIBIDOS  
4.10. GANANCIA EN BIENES DE USO  
4.11. AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES  
4.12. RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN  
4.13. DIFERENCIA DE CAMBIO  
4.14. DIFERENCIA POR REDONDEO  
4.15. FALTANTES Y SOBRANTES EN CAJA  
4.16. PÉRDIDAS Y GANANCIAS  
4.17. OTROS INGRESOS  
5. GASTOS O EGRESOS
5.1. COMPRAS  
5.2. COSTO DE VENTA  
5.3. FLETE Y CARGUIOS EN COMPRAS  
5.4. FLETES Y CARGUIOS EN VENTAS  
5.5. DESCUENTO EN VENTAS  
5.6. DEVOLUCION EN VENTAS  
5.7. BONIFICACIONES EN VENTAS  
5.8. SUELDOS Y SALARIOS  
5.9. CARGAS SOCIALES  
5.10. ALQUILERES PAGADOS  
5.11. SEGUROS PAGADOS  
5.12. ASEO Y LIMPIEZA  
5.13. INTERESES BANCARIOS  
5.14. MANTENIMIENTO DEL LOCAL  
5.15. MANTENIMIENTO DE VEHICULO  
5.16. MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE COMPUTACION  
5.17. ATENCION MÉDICA Y SOCIAL  
5.18. SERVICIOS BASICOS  
5.19. SERVICIO DE AGUA  
5.20. SERVICIO DE LUZ  
5.21. SERVICIOS TELEFONICOS  
5.22. COMISIONES SOBRE VENTAS 
5.23. COMISIONES BANCARIAS  
5.24. PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES  
5.25. PERDIDA POR OBSOLENCIA EN INVENTARIO  
5.26. DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO 
5.27. DEPRECIACION DE EDIFICIO  
5.28. DEPRECIACION DE VEHICULO  
5.29. DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPOS  
5.30. DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION  
5.31. DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES  
5.32. DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS  
5.33. DEPRECIACION DE EQUIPOS E INSTALACIONES  
5.34. DEPRECIACION DE MAQUINARIA PARA CONSTRUCCION  
5.35. AMORTIZACION DE ACTIVOS DIFERIDOS  
5.36. AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN  
5.37. AMORTIZACION GATSOS DE INSTALACION  
5.38. DONACIONES Y OBSEQUIS  
5.39. MATERIAL DE ESCRITORIO  
5.40. GASTOS DE COMUNICACIÓN  
5.41. GASTOS GENERALES  
5.42. GASTOS PROMOCIONALES  
5.43. GASTOS JUDICIALES Y LEGALES  
5.44. HONORARIOS PROFESIONALES  
5.45. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES  
5.46. MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS  
5.47. MULTAS POR INCUMPLIMIENTO  
5.48. OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL  
5.49. PASAJES Y VIATICOS  
5.50. SERVICIOS DE TE Y REFRIGERIO  
5.51. VACACIONES  
5.52. VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION  
5.53. GASTOS DE MOVILIDAD  
5.54. PUBLICIDAD Y PROPAGANDA  
5.55. DIFERENCIA DE CAMBIO  
5.56. AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES  
5.57. RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION  
5.58. DIFERENCIA POR REDONDEO  
5.59. CARGOS FINANCIEROS  
5.60. PERDIDA EN VENTAS DE ACTIVO FIJO  
5.61. PERDIDA POR SINIESTRO  
5.62. FALTANTES Y SOBRANTES EN CAJA  
5.63. PÉRDIDAS Y GANANCIAS  
5.64. OTROS GASTOS 
 CASO PRÁCTICO
La empresa comercial “Sociedad X” inicia sus actividades el 02 de enero de 2019 de
acuerdo al siguiente detalle:   

 Efectivo en Bs. 650000.-

 Cuenta corriente en $us   75000.-
 Inventario de mercadería por Bs. 325000.-
 Terreno por Bs. 350000.-
 Muebles por Bs. 180000.-
 Vehículos   45000.-
 Computadoras por Bs. 65000.-
 Una hipoteca por pagar por Bs. 250000.-
 Préstamo Bancario por Bs.              1000000.-

04/01/19 Cancelamos los honorarios de un abogado por la suma de Bs. 5000.-

cancelando con efectivo y sin factura por lo que hacemos la
correspondiente retención de Ley.
07/01/19 Adquirimos mercadería por Bs. 18000.- cancelando con efectivo sin factura
por lo que hacemos la retención de ley.
10/01/19 Compramos mercadería por Bs. 16500.- cancelando con efectivo y con
factura.
11/01/19 Devolvemos el 15% de la mercadería por encontrarse en mal estado.
14/01/19 Vendemos mercadería al contado por Bs. 54000.- con factura.
16/01/19 Abrimos una cuenta corriente en Bs. 350000.- con efectivo
19/01/19 Adquirimos mercadería por Bs. 63000.- cancelando el 65% con efectivo y el
saldo con cheque Nº 5001, a la misma vez cancelamos por el transporte la
suma de Bs. 2500.- los dos con factura cancelando con efectivo.
21/01/19 Cancelamos los servicios básicos de la empresa; luz 1200.-, agua 870.- y
telefono2450.- todo esto cancelando con cheque Nº 5002.
23/01/19 Percibimos los intereses del banco por Bs. 4500.- monto que es depositado
en nuestra cuenta corriente.
25/01/19 Vendemos mercadería por Bs. 89000.- al contado, nos cancelan con
cheque del Banco Mercantil Nº 4560.
26/01/19 Depositamos en nuestra cuenta corriente la venta del 25 de enero de 2019
27/01/19 Registramos los sueldos de la empresa por Bs. 63000.-
29/01/19 Cancelamos los intereses al banco por Bs. 2350.- con cheque Nº 5003.
31/01/19 Aperturamos un fondo fijo para gastos menores por Bs. 1500.- con
efectivo.

Se pide: Balance de Apertura

Asientos contables
Libro Mayor
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
Hoja de Trabajo
Nota. El T/C es de Bs. 7.97
EMPRESA COMERCIAL “SOCIEDAD X”
                 NIT. 1006757025
AV. MARISCAL SANTA CRUZ Nº 1050
              TELEFONO 2452074
                LA PAZ – BOLIVIA

BALANCE DE APERTURA
AL 02 DE ENERO DE 2019
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja M/N 650000.-
Banco M/E 597750.-
Inventario de Mercadería 325000.-
TOTAL ACTIVO CORRIENTE         1572750.-
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno 350000.-
Muebles y enseres 180000.-
Vehículo   45000.-
Equipo de computación   65000.-
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE           640000.-
TOTAL ACTIVO       2212750.-

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
Hipotecas por pagar 250000.-
Préstamo bancario             1000000.-
TOTAL PASIVO         1250000.-
PATRIMONIO NETO
Capital social           962750.-
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO         2212750.-

                       CONTADOR PÚBLICO                                                     PROPIETARIO

 LIBRO DIARIO
                                  Folio Nº 1
FECHA DETALLE FOLI DEBE HABER
O
02/01/2013 1
A+ Caja M/N 1 650000.-
A+ Banco M/E 2 597750.-
A+ Inventario de mercadería 3 325000.-
A+ Terreno 4 350000.-
A+ Muebles y enseres 5 180000.-
A+ Vehículos 6 45000.-
A+ Equipo de computación 7 65000.-
P+                 Hipotecas por pagar 8
P+                 Préstamo bancario 9 250000.-
04/01/2013 PN                 Capital social 10 1000000.-
+ Glosa: 962750.-
2
Honorarios profesionales 11
               Caja M/N 5000.-
E+ 1
A-                Impuestos por pagar 12 4225.-
P+                IUE 12.5%          625.- 775.-
07/01/2013
               IT    3%                150.-
Glosa:
3
Compras
10/03/2013               Caja M/N 13
E+ 1 18000.-
              Impuestos por pagar
A– IUE 5%        900.- 12 16560.-
P+ IT    3%        540.- 1440.-
Glosa:
11/01/2013 4
Compras
Crédito Fiscal – IVA 13
E+                Caja M/N 14 14355.-
A+ Glosa: 1 2145.-
A- 5 16500.-
Caja M/N
              Devolución en compras 1
14/01/2013               Debito Fiscal – IVA
A+ 15 2475.-
I+ Glosa: 16
2153.25
P+ 6
321.75
Caja M/N
Impuesto a las transacciones 1
A+               Ventas 17 54000.-
E+               Debito fiscal – IVA 18 1620.-
19/03/2013 I+               Impuesto a las transacciones por pagar 16
P+ Glosa: 19 46980.-
P+ SUMAS IGUAL ES 7020.-
1620.-

2310345.- 2310345.-
        
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
SUMATORIA DE LA PAGINA ANTERIOR 2310345.- 2310345.-
16/01/2013 7
A+ Banco M/N 20 350000.-
A-           Caja M/N 1 350000.-
Glosa:
19/01/2013 8
E+ Compras 13 54810.-
E+ Fletes y carguíos sobre compras 21 2175.-
E+ Crédito fiscal – IVA 14 8515.-
A+           Caja M/N 1
          Banco M/N 43450.-
A- 20 22050.-
Glosa:
9
21/01/2013 E+ Servicio de luz 22
Servicio de agua 1044.-
E+ 23
Servicio telefónico 756.90
E+ 24
Crédito fiscal – IVA 2131.50
A+ 14
          Banco M/N 587.60
A- 20
Glosa: 4520.-
10
Banco M/N
23/03/2013 A+ 20
         Intereses percibidos 4500
I+ 25
Glosa:
4500
11
Caja M/N 89000.-
25/01/2013 A+ 1
Impuesto a las transacciones 2670.-
E+ 17
        Ventas
I+ 18 77430.-
        Débito fiscal – IVA
P+ 16 11570.-
        Impuesto a las transacciones por pagar
P+ 19 2670.-
Glosa:
12
Banco M/N
A+         Caja M/N 20 89000.-
26/01/2013 A– 1
Glosa: 89000.-
13
Sueldos y salarios
E+        Sueldos y salarios por pagar 26 63000.-
27/03/2013 P+ Glosa: 27
63000.-
14
Intereses bancarios
E+         Banco M/N 28 2350.-
29/01/2013 A- Glosa: 20
2350.-
15
Caja chica
A+         Caja M/N 29 1500.-
31/01/2013 A- Glosa: 20
1500.-
SUMAS IGUALES 2982385.-
2982385.
 LIBRO MAYOR

Caja M/N 1 Banco M/E 2 Inventario de mercadería              3

650000.- 4225.- 597750.- 325000.-
2475.- 16560.-
54000.- 16500.-
89000.- 350000.-
43450.-
89000.-
1500.-
795475.- 521235.-
274240.-

Terreno 4 Muebles y enseres       5 Vehículo 6

350000.- 180000.- 45000.-

Préstamo bancario                         
Equipo de computación7 Hipotecas por pagar         8 9
65000.- 250000.- 1000000.-

Capital Social                10 Honorariosprofesionales11 Impuestos por pagar                    12

962750.- 5000.- 775.-
1440.-
2215.-

Compras 13 Crédito fiscal - IVA           14 Devolución en compras               15

18000.- 2145.- 2153,25
14355.- 8515.-
54810.- 587,6
87165.- 11247,6
Débito fiscal - IVA         16 I.T. 17 Ventas 18
321,75 1620.- 46980.-
7020.- 2670.- 77430.-
11570.- 4290.- 124410.-
18911,75

I.T. Por pagar                 19 Banco M/N 20 Fletes y carguíos sobre compras      21

1620.- 350000.- 22050.- 2175.-
2670.- 4500.- 4520.-
4290.- 89000.- 2350.-
443500.- 28920.-
414580.-

Servicio de luz               
22 Servicio de agua              23 Servicio telefónico                        24
1044.- 756,9 2131,5

Sueldos y salarios            Sueldos y salarios por pagar      

Intereses percibidos     25 26 27
4500.- 63000.- 63000.-

Intereses Bancarios      28 Caja chica 29

2350.- 1500.-
EMPRESA COMERCIAL “SOCIEDAD X”
                 NIT. 1006757025
AV. MARISCAL SANTA CRUZ Nº 1050
              TELEFONO 2452074
                LA PAZ – BOLIVIA

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2019
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.1.1. Caja M/N 795475.- 521235.- 274240.-
1.1.1.2. Banco M/E 597750.- 597750.-
1.1.3.1. Inventario de Mercadería 325000.- 325000.-
1.2.1.1. Terreno 350000.- 350000.-
1.2.1.4. Muebles y Enseres 180000.- 180000.-
1.2.1.10 Vehículo 45000.- 45000.-
. Equipo de computación 65000.- 65000.-
1.2.1.12 Hipotecas por pagar 250000.- 250000.-
. Préstamo bancario 1000000.- 1000000.-
2.2.4. Capital social 962750.- 962750.-
2.2.1. Honorarios profesionales 5000.- 5000.-
3.2. Impuestos por pagar 2215.- 2215.-
5.44. Compras 87165.- 87165.-
2.1.1.18 Crédito fiscal – IVA 11247.60 11247.60
. Devolución en compras 2153.25 2153.25
5.1. Débito fiscal – IVA 18911.75 18911.75
1.1.2.15 Impuesto a las transacciones 4290.- 4290.-
. Ventas 124410.- 124410.-
4.3. Impuesto a las transacciones por pagar 4290.- 4290.-
2.1.1.21 Banco M/N 443500.- 28920.- 414580.-
. Fletes y carguíos en compras 2175.- 2175.-
5.45. Servicio de luz 1044.- 1044.-
4.1. Servicio de agua 756.90.- 756.90.-
2.1.1.17 Servicio telefónico 2131.50.- 2131.50.-
. Intereses percibidos 4500.- 4500.-
1.1.1.3. Sueldos y salarios 63000.- 63000.-
5.3. Sueldos y salarios por pagar 63000.- 63000.-
5.19. Intereses bancarios 2350.- 2350.-
5.20. Caja chica 1500.- 1500.-
5.21. SUMAS IGUALES 2982385.- 2982385. 2432230.- 2432230.-
4.7. -
5.8.
2.1.1.5.
5.13.
1.1.1.5.
 MPRESA COMERCIAL “SOCIEDAD X”
                 NIT. 1006757025
AV. MARISCAL SANTA CRUZ Nº 1050
              TELEFONO 2452074
                LA PAZ – BOLIVIA

HOJA DE TRABAJO DE 6 COLUMNAS

AL 31 DE ENERO DE 2019
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
    

ESTADO DE
SALDOS BALANDE GENERAL
CODIGO CUENTA RESULTADOS
DEUDOR ACREEDOR EGRESO INGRESO ACTIVO PAS. Y P.N.
1.1.1.1. Caja M/N 274240.- 274240.-
1.1.1.2. Banco M/E 597750.- 597750.-
1.1.3.1. Inventario de Mercadería 325000.- 325000.-
1.2.1.1. Terreno 350000.- 350000.-
1.2.1.4. Muebles y Enseres 180000.- 180000.-
1.2.1.10. Vehículo 45000.- 45000.-
1.2.1.12. Equipo de computación 65000.- 65000.-
2.2.4. Hipotecas por pagar 250000.- 250000.-
2.2.1. Préstamo bancario 1000000.- 1000000.-
3.2. Capital social 962750.- 962750.-
5.44. Honorarios profesionales 5000.- 5000.-
2.1.1.18. Impuestos por pagar 2215.- 2215.-
5.1. Compras 87165.- 87165.-
1.1.2.15. Crédito fiscal – IVA 11247.60 11247.60
4.3. Devolución en compras 2153.25 2153.25
2.1.1.21. Débito fiscal – IVA 18911.75 18911.75
5.45. Impuesto a las transacciones 4290.- 4290.-
4.1. Ventas 124410.- 124410.-
2.1.1.17. I.T. por pagar 4290.- 4290.-
1.1.1.3. Banco M/N 414580.- 414580
5.3. Fletes y carguíos en compras 2175.- 2175.-
5.19. Servicio de luz 1044.- 1044.-
5.20. Servicio de agua 756.90.- 756.90
5.21. Servicio telefónico 2131.50.- 2131.50
4.7. Intereses percibidos 4500.- 4500.-
5.8. Sueldos y salarios 63000.- 63000.-
2.1.1.5. Sueldos y salarios por pagar 63000.- 63000.-
5.13. Intereses bancarios 2350.- 2350.-
1.1.1.5. Caja chica 1500.- 1500.-
SUMAS PARCIALES 2432230 2432230 167912.4 131063.25 2264317.6 2301166.75
PERDIDA DE LA GESTIÓN 36849.15 36849.15
SUMAS IGUALES

167912.4 167912.4 2301166.75 2301166.75

+

MPRESA COMERCIAL “SOCIEDAD X”

                 NIT. 1006757025
AV. MARISCAL SANTA CRUZ Nº 1050
              TELEFONO 2452074
                LA PAZ – BOLIVIA

BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE 2019
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja M/N 274240.-
Banco M/E 597750.-
Banco M/N 414580.-
Caja Chica     1500.-
Crédito Fiscal – IVA 11247.60
Inventario de Mercadería 325000.-
TOTAL ACTIVO CORRIENTE         1624317.60
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno 350000.-
Muebles y enseres 180000.-
Vehículo   45000.-
Equipo de computación   65000.-
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE           640000.-
TOTAL ACTIVO       2264317.60

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Impuestos por pagar     2215.-
Débito Fiscal – IVA 18911.75
Impuesto a las Transacciones por pagar     4290.-
Sueldos y salarios por pagar   63000.-  
PASIVO NO CORRIENTE           88416.75
Hipotecas por pagar 250000.-
Préstamo bancario             1000000.-        1250000.-
TOTAL PASIVO         1338416.75
PATRIMONIO NETO
Capital social           962750.-
Pérdida del periodo         -   36849.15
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO         2264317.60

 
                                   CONTADOR PÚBLICO                                              PROPIETARIO

MPRESA COMERCIAL “SOCIEDAD X”

                 NIT. 1006757025
AV. MARISCAL SANTA CRUZ Nº 1050
              TELEFONO 2452074
                LA PAZ – BOLIVIA

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DE 2019
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

Ventas 124410
Menos:
Compras   87165
Utilidad antes de operación   37245
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS OPERATIVOS
Honorarios profesionales 5000
Fletes y carguíos en compras 2175
Sueldos y salarios             63000
Servicio de luz 1044
Servicio de agua 756.9
Servicio telefónico             2131.5
GASTOS DE VENTAS
Impuesto a las transacciones 4290
GASTOS FINANCIEROS
Intereses bancarios 2350 -80747.4
OTROS INGRESOS
Devolución en compras           2153.25
Intereses percibidos               4500   6653.25
Pérdida del periodo 36849.15

                           CONTADOR GENERAL                   PROPIETARIO