HOJA DE PRÁCTICA Nº04

Módulo Profesional Nº03 : ANALISIS FINANCIERO

Unidad Didáctica : TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Docentes : CPC MIRYAM ROSA BARRANTES RICCE
CPC RAYMONDI RAMOS VARGAS
Fecha : 05-09-2022
Tema : PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

RESPONDA UD. LOS SIGUIENTE:

1.- ¿Qué son Procedimientos de Auditoría?

Los procedimientos de auditoría son combinaciones de técnicas de auditoría o pasos a

seguir en el desarrollo del examen. En la medida que mejor se combinen las técnicas en
funció n al tipo de transacció n, alcance y oportunidad, tendremos procedimientos má s
eficaces.

2.- ¿A qué se refiere la naturaleza de los Procedimientos de Auditoría?

La naturaleza de los procedimientos se refiere al diseñ o de procedimientos que decide

aplicar el auditor, segú n las actividades que realiza la empresa y su enfoque (pruebas de
control, sustantivas y analíticas) para obtener la evidencia suficiente y relevante sobre el
tipo de transacciones, saldos de cuentas y revelació n de informació n.

3.- ¿Qué nos dice la Segunda NAGA de Ejecución del Trabajo relativa al Estudio y
Evaluación del Control Interno?

Es importante recordar el enunciado de la segunda NAGA de ejecució n del trabajo,

relativa al estudio y evaluació n del control interno, que dice: Debe estudiarse y
evaluarse apropiadamente la estructura del control interno como base para determinar
el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza,
el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría

4.- ¿Qué entiende por Extensión de los Procedimientos?

5.- ¿Cuántas clases de Procedimientos de Auditoría existen?

6.- ¿Qué son las Pruebas de Controles o Procedimientos de Cumplimiento?

7.- Mencione dos ejemplos de Pruebas de Controles

8.- ¿Qué asuntos debe tener en consideración el Auditor cuando determina las Pruebas
de Controles?

9.- ¿En qué casos se determina la extensión de las Pruebas de Controles?

10.- ¿Qué son los Procedimientos Sustantivos?

11.- Menciones dos ejemplos de Procedimientos Sustantivos

12.- ¿En qué circunstancias se extienden los Procedimientos Sustantivos?

13.- ¿Qué son los Procedimientos Analíticos?

14.- ¿Cuáles son las expectativas del Auditor en la aplicación de los Procedimientos
Sustantivos?

En cuanto a la extensió n, los pá rrafos 63 y 64 de la NIA 330 entre otros aspectos

contemplan lo siguiente:

a) Cuando mayor sea el riesgo de imprecisió n significativa má s grande será la extensió n

de los procedimientos sustantivos.

b) La extensió n de los procedimientos sustantivos puede incrementarse frente a los

resultados insatisfactorios de las pruebas realizadas sobre la efectividad operativa de
los controles.

c) En el diseñ o de las pruebas de detalle, la extensió n de la evaluació n es generalmente

determinada en término de tamañ o de la muestra, la cual es afectada por el riesgo de
imprecisió n o error significativo. También se puede estratificar el universo en sub-
universos homogéneos para el muestreo.

En consecuencia, se puede concluir que el tamañ o de la muestra debe ser suficiente para

reducir el riesgo de auditoría a un nivel bajo.

15.- ¿De qué factores depende el grado de confiabilidad de los Procedimientos

Analíticos?