Reconocimiento y baja de cuentas

Reconocimiento
El reconocimiento es el proceso de captar, para su inclusión en el estado de situación financiera o en el
estado (o estados) del rendimiento financiero, una partida que cumple la definición de uno de los
elementos de los estados financieros—un activo, un pasivo, patrimonio, ingresos o gastos.
El reconocimiento involucra la representación del elemento en uno de los estados—solo o como parte
de otras partidas— en palabras y mediante un importe monetario, y la inclusión de ese importe en
uno o más totales del estado correspondiente. El importe por el que un activo, un pasivo o patrimonio
se reconoce en el estado de situación financiera se denomina como su "importe en libros".
Ingresos S/
Estado de Situación Financiera (-) Costo de ventas S/ Estado de Situación Financiera
Activo S/ Pasivo S/ Ganancia Bruta S/ Activo S/ Pasivo S/
Patrimonio S/ (+) Otros ingresos S/ Patrimonio S/
Total Activo Total Pasivo + Patrimonio (-) Costos de distribución S/ Total Activo Total Pasivo + Patrimonio
(-) Gastos de administración
S/
(-) Otros gastos S/
Ganancia antes de impuestos
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
Juan López Torres y Karla Magallanes Pérez acuerdan constituir una SAC, para lo cual se comprometen
a aportar S/ 300,000.00 de capital (suscripción de acciones) 50% cada uno, para dedicarse a la
comercialización de calzado.

CUENTA DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE HABER

14 Cuentas por cobrar al personal, acc y dir 300,000.00
142 Accionistas
50 Capital 300,000.00
501 Capital social
Xx/xx Por el capital suscrito para la empresa 220,000.00 220,000.00
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
La empresa Calzados Mary SAC se constituye con el siguiente capital aportado:
- Dinero en efectivo S/ 100,000.00 Juan López Torres, depositado en el BCP
- Camioneta Toyota Hilux S/ 120,000.000 Karla Magallanes Pérez, según informe de perito
tiene una vida útil de 10 años
En el Perú para el reconocimiento de los elementos de los Estados Financieros debemos usar el Plan
Contable General Empresarial aprobado por Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad
usando las normas contables (NIC y NIIF) aprobadas por el Consejo Normativo de Contabilidad.
CUENTA DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE HABER
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 100,000.00
104 Cuentas corrientes en instituc. financ.
33 Propiedad, Planta y Equipo 120,000.00
334 Unidades de transporte
14 Cuentas por cobrar al personal, acc y dir 220,000.00
142 Accionistas
Xx/xx Por el capital aportado para la empresa 220,000.00 220,000.00
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento

Estado de Situación Financiera

Al 01/01/2023
ACTIVOS PASIVOS
- EyEE 100,000.00 - 0.00
- Cuentas por cobrar 80,000.00 PATRIMONIO
- PPYE 120,000.00 - Capital 300,000.00
Total Activo 300,000.00 Total pasivo y Patr. 300,000.00
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
La empresa Calzados Mary SAC se constituye el fondo en efectivo, para lo cual gira un cheque 0001 del
BCP por S/ 15,000.00
CUENTA DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE HABER
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 15,000.00
101 Caja
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 15,000.00
104 Cuentas corrientes en instituc. financ.
Xx/xx Por la fijar el fondo en efectivo
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
El reconocimiento vincula los elementos, el estado de situación financiera y el estado (o estados) del
rendimiento financiero de la siguiente forma:
a) en el estado de situación financiera al comienzo y final del periodo sobre el que se informa, activos
totales menos pasivos totales igualan al patrimonio total; y
b) los cambios reconocidos en el patrimonio durante el periodo sobre el que se informa
comprenden:
i. ingresos menos gastos reconocidos en el estado (o estados) del rendimiento financiero; más
ii. aportaciones de los tenedores de derechos sobre el patrimonio, menos distribuciones a tenedores de
derechos sobre el patrimonio.
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
Los estados (Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados) están
vinculados porque el reconocimiento de un elemento (o un cambio en su importe en
libros) requiere el reconocimiento o baja en cuentas de uno o más de los otros
elementos (o cambios en el importe en libros de uno o más de otros elementos). Por
ejemplo:
el reconocimiento de a) el reconocimiento inicial de un activo, o un
ingresos tiene lugar al incremento en el importe en libros de un activo; o
mismo tiempo que: b) la baja en cuentas de un pasivo, o una disminución
en el importe en libros de un pasivo.
el reconocimiento de a) el reconocimiento inicial de un pasivo, o un
gastos tiene lugar al incremento en el importe en libros de un pasivo; o
b) la baja en cuentas de un activo, o una disminución
mismo tiempo que:
en el importe en libros de un activo.
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
En el mes de enero 2023 la empresa Calzados Mary SAC con RUC 20600170245 compra mercadería
(zapatos) por S/ 50,000.00 + IGV al proveedor Industrias del Calzado Trujillo SAC con RUC 20611476915
según F/E001-963.
60 Compras 50,000.00
601 Mercaderías
40 Tributos, contraprestaciones y aportes 9,000.00
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 59,000.00
421 Facturas, boletas y otros cptes. Por pagar
Xx/xx Por la compra de mercadería
20 Mercaderías 50,000.00
201 Mercaderías
61 Variación de existencias 50,000.00
611 Mercaderías
Por el ingreso de los zapatos al almacén.
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
En el mes de enero 2023 se paga con Ch/0001 el total de la factura F/E001-963 al
proveedor Industrias del Calzado Trujillo SAC.
CUENTA DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE HABER
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 59,000.00
421 Facturas, boletas y otros cptes. Por pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 59,000.00
104 Cuentas corrientes en instituc. financ.
Xx/xx Por pago a proveedor
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
El reconocimiento inicial de activos o pasivos que surge de transacciones u otros sucesos puede dar
lugar al reconocimiento simultáneo de los ingresos y gastos relacionados. Por ejemplo, la venta de
bienes en efectivo da lugar al reconocimiento de un ingreso (por el reconocimiento de un activo—el
efectivo) y un gasto (por la baja en cuentas de otro activo—los bienes vendidos). El reconocimiento
simultáneo de ingresos y gastos relacionados se denomina, en ocasiones, correlación de costos con
ingresos.
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
En el mes de enero 2023 se vende toda la mercadería agregando un margen bruto de ganancia del 40%
al cliente Securitas SAC con RUC 20611476419 según F/E001-001.
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 82,600.00
121 Facturas, boletas y otros cptes por cobrar
70 Ventas 70,000.00
701 Mercaderías
40 Tributos, contribuciones y aportes 12,600.00
4011 IGV
Xx/xx Por la venta de mercadería
69 Costo de ventas 50,000.00
691 Mercaderías
20 Mercaderías 50,000.00
611 Mercaderías
Xx/xx por la entrega de la mercadería
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
En el mes de enero 2023 se cobra el importe total de la F/E001-001, para lo cual el cliente nos hace
transferencia bancaria.
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 82,600.00
104 Cuentas corrientes en inst financ
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 82,600.00
121 Facturas, boletas y otros cptes por cobrar
Xx/xx Por el cobro de la F/E001-001
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
En enero 2023 nos llega y pagamos la F/F008-968 de alquiler de local en el centro comercial Real Plaza
SAC por S/ 8,000.00 + IGV

63 Servicios prestados por terceros 8,000.00

635 Alquileres
40 Tributos, contribuciones y aportes 1,440.00
4011 IGV
46 Cuentas por pagar diversas – terceros 9,440.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
Xx/xx Alquiler de local para ventas
95 Gastos de ventas 8,000.000
951 Gastos de ventas
79 CI a CC
791 CC a CC
Xx/xx destino del gasto por alquiler
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
En enero 2023 se debe de reconocer los gastos de personal (1 gerente S/ 2,000.00 y 1 vendedora S/
1,200.00 ambos afiliados a la ONP)
62 Gastos de personal y directores 3,488.00
621 Remuneraciones 3,200.00
627 Seguridad, previsión social y otras prev 288.00
40 Tributos, contribuciones y aportes 704.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 288.00
4032 ONP 416.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 2,784.00
411 Remuneraciones por pagar
Xx/xx reconocer la planilla de remuneraciones
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
En enero 2023 se debe de reconocer los gastos de personal (1 gerente S/ 2,000.00 + Essalud (9%) y 1
vendedora S/ 1,200.00 + Essalud (9%) ambos afiliados a la ONP)

94 Gastos de administración 2,180.00

941 Gastos de administración
95 Gastos de ventas 1,308.00
951 Gastos de ventas
79 CI a CC 3,488.00
791 CI a CC
Xx/xx destino de los gastos de personal
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
La NIC 16 la camioneta se precia por el uso (80% se usa en administración y 20% en ventas)
Bien Costo S/ Vida útil Depreciación anual S/ Depreciación mensual S/
Camioneta Hilux 120,000.00 10 años 12,000.00 1,000.00
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 1000.00
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
68413 Unidades de transporte
39 Depreciación y amortización acumulados 1,000.00
395 Depreciación acumulada de PPyE
Xx/xx destino de los gastos de personal
94 Gastos de administración 800.00
941 Gastos de administración
95 Gastos de Ventas 200.00
951 Gastos de Ventas
79 CI a CC 1,000.00
791 CI a CC
Xx/xx Destino de la depreciación de la camioneta
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
Cómo vincula el reconocimiento los elementos de los estados financieros
 Reconocimiento y baja de cuentas
Reconocimiento
Cómo vincula el reconocimiento los elementos de los estados financieros

Calzados Mary SAC

Estado de Resultados (en soles)
Del 01/01/23 al 31/01/2023
Ingresos de actividades ordinarias 70,000.00
(-) Costo de ventas (50,000.00)
Ganancia bruta 20,000.00
(-) Gastos de administración