Minsur S.A. Terminado-Quispe Velasque Iris Paola

CASUÍSTICA:
EMPRESA MINSUR S.A.A.

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
La información examinada será extraida del balance de comprobación correspondiente a los estados financieros al 18.01.201
Por tal motivo, la sociedad auditora QUISPE VELASQUE Y ASOC. Obtiene de la empresa el Blance de comprobación y saldos
correspondientes a los estados financieros con sus notas y anexos respectivos, procediendo a elaborar la hoja principal de trab
que se aprecia en las ilustraciónes N°1,2,3,4,5 y 6
A.EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO:

Según el Balance General comparado los saldos de Caja Bancos se encuentran confirmados por:
2016 2017
EN (000)SOLES EN (000)SOLES
ARQUEO DE FONDO FIJO

El 18.01.2018 a las 8:30 horas se le encomienda a la Srta. Quispe Velasque Iris Paola como auditor, efectuar el arqueo del fond
a cargo de doña Clara Morán García, Secretaria de la Gerencia de finanzas de la empresa MINSUR S.A.A.
Durante el arque usted encontró lo siguiente:
a)Dinero en efectivo:
20 billetes de 200 soles
20 billetes de 100
15 billetes de 50
10 monedas de 5 soles
5 monedas de 1 sol
b)Un vale de doña MATHILDE LECOUPLE COLOMBE para compra de ùtiles de mantenimiento; con fecha 04.01.2018 autorizado
por el contador Henry Eche Purizaca por un valor s/50 .
c)un vale por compra de utiles de oficina a nombre de don miguel morales galan ; con fecha 07.01.2018.autorizado por el gere
gerente general por el monto de 20 soles.
d)un vale por la compra de productos ferreteros para reparaciòn de maquinaria, sin autorizaciòn el 09.01.2018 por un monto d
f) un vale por adelanto de sueldo a nombre de carlos farro bailon; autorizado por el gerente general el 12.01.2018 por un mon
g)un vale por adelanto de sueldo al señor yoni vega alejos; autorizado por el contador el 17.01.2018, por un total de 150 soles
h) una factura nùmero 001-001201 de la empresa CONPLAC S.A.C. por el alquiler de cargador frontal 9-90 cat de fecha 01.01.2
el valor de 500 soles, autorizado por gerente financiero.
i)una factura nùmero E001-234 por la compra de equipos de extracciòn de minerales a la empresa Chaccu s.a.c. el 13.01.2018
por el gerente general por el valor de 790 soles .
f)secompro el 01.01.2018 un repuesto de camioneta 4x4 por el monto de40000 autorizado por el contador , sin omprobante.
DATOS ADICIONALES:
la empresa tiene establecido segùn indicaciones del gerente general , lo siguiente:
1.el plazo para liquidar vales provisionales es de 7 dìas.
2. el tope individual màximo por cada desembolso es de 300 soles.
los importes mayores se pagaran con cheque , segùn memorandum Nª 028-DA/2017.
3. Se solicitarà el reembolso del fondo fijo cuando se agote el 50%.
4.los funcionarios facultados par autorizar desembolsos es el Sr. HENRY ECHE PURIZACA CONTADOR, EL GERENTE FINANCIERO
y el GERENTE GENERAL jorge raùl esteban Kisic Wagner.
se pide :
1. aplicaciòn del programa de auditoria para el examen de fondo fijo.
2.efectuar el arqueo correspondiente usando papeles de trabajo.
3. Utilizar las cedulas sumarias de efectivo y equivalente de efectivo con sus respectivas marcas.
4. formular las observaciones y recomendaciones si las hubiere.
5.Evaluar el control interno mediante cuestionario, preparando la hoja de deficiencias.
estados financieros al 18.01.2018.
Blance de comprobación y saldos

a elaborar la hoja principal de trabajo
ditor, efectuar el arqueo del fondo fijo

con fecha 04.01.2018 autorizado
7.01.2018.autorizado por el gerente general por el monto de
iòn el 09.01.2018 por un monto de 30 soles a nombre de franco caballero kisic.

eneral el 12.01.2018 por un monto de 250 soles.
01.2018, por un total de 150 soles
frontal 9-90 cat de fecha 01.01.2018 por
presa Chaccu s.a.c. el 13.01.2018 autorizado
or el contador , sin omprobante.
TADOR, EL GERENTE FINANCIERO PABLO GROS JUSTINIANO

Reporte de Estados Financieros
Fecha y Hora de generación: 18/11/2018 03:17:17 p.m.

Año: 2017
Periodo: Anual
Empresa: MINSUR S.A.
Tipo: Individual
Estados Financieros
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuenta
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Otros Activos Financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Anticipos
Inventarios
Activos Biológicos
Activos por Impuestos a las Ganancias

Otros Activos no Financieros
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de

Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o
para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados

como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los
Propietarios
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas

Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Anticipos
Inventarios
Activos Biológicos
Propiedades de Inversión
Propiedades, Planta y Equipo
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía
Activos por Impuestos Diferidos
Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes
Plusvalía
Otros Activos no Financieros

Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía
Colateral
Total Activos No Corrientes

TOTAL DE ACTIVOS
ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta
Ingresos de Actividades Ordinarias

Costo de Ventas
Ganancia (Pérdida) Bruta
Gastos de Ventas y Distribución
Gastos de Administración
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Otras Ganancias (Pérdidas)
Ganancia (Pérdida) Operativa
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros medidos al Costo
Amortizado
Ingresos Financieros
Ingresos por Intereses calculados usando el Metodo de Interes Efectivo

Gastos Financieros
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas Crediticias Esperadas o
Reversiones)
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos

Diferencias de Cambio Neto
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a Valor

Razonable con cambios en Resultados antes medidos al Costo Amortizado
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por Activos

Financieros medidos a Valor Razonable reclasificados como cambios en
Resultados
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas con posiciones
de Riesgo Compensadoras
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el Importe
en Libros del Dividendo a pagar
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos
Ingreso (Gasto) por Impuesto
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones Discontinuadas, neta de
Impuesto
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
Ganancias (Pérdida) por Acción:
Ganancias (Pérdida) Básica por Acción:
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Ordinaria
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión
Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción:
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Ordinaria
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas

Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
CCUENTA
4D0101
4D0126
4D0127
4D0128
4DT004
4DT005
4D0129
4D0130
4D0131
4D0104
4D0105
4D0132
4D0133
4D0134
4D0135
4D0137
4D0138
4D0139
4D0140
4D0141
4D0114
4D0112
4D0136
4D01ST
4D0201
4D0226
4D0227
4D0228
4DT007
4DT008
4D0229
4D0230
4D0231
4D0204
4D0205
4D0232
4D0233
4D0234
4D0235
4D0237
4D0238
4D0239
4D0240
4D0241
4D0214
4D0212
4D0236
4D02ST
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Cuenta
Flujo de Efectivo de Actividades de Operación

Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Operación
Venta de Bienes y Prestación de Servicios
Regalías, Cuotas, Comisiones, Otros Ingresos de Actividades Ordinarias
Contratos Mantenidos con Propósito de Intermediación o para Negociar

Arrendamiento y Posterior Venta de Activos Mantenidos para Arrendar a
Terceros
Otros Cobros de Efectivo Relativos a las Actividades de Operación

Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Operación
Proveedores de Bienes y Servicios
Contratos Mantenidos con Propósito de Intermediación o para Negociar

Pagos a y por Cuenta de los Empleados
Elaboración o Adquisición de Activos para Arrendar y Otros Mantenidos para
la Venta
Otros Pagos de Efectivo Relativos a las Actividades de Operación

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en)
Operaciones
Intereses Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)
Intereses Pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación)
Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)
Dividendos Pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación)

Impuestos a las Ganancias (Pagados) Reembolsados
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo
Actividades de Operación
Flujo de Efectivo de Actividades de Inversión
Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Inversión
Reembolso de Adelantos de Préstamos y Préstamos Concedidos a Terceros

Pérdida de Control de Subsidiarias u Otros Negocios
Reembolsos Recibidos de Préstamos a Entidades Relacionadas
Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras
Entidades
Contratos Derivados (Futuro, a Término, Opciones)
Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto Del Efectivo
Desapropiado
Venta de Propiedades, Planta y Equipo
Venta de Activos Intangibles
Venta de Otros Activos de Largo Plazo
Subvenciones del Gobierno
Intereses Recibidos
Dividendos Recibidos
Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Inversión
Préstamos Concedidos a Terceros
Obtener el Control de Subsidiarias u Otros Negocios
Prestamos Concedidos a Entidades Relacionadas
Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras
Entidades
Contratos Derivados (Futuro, a Término, Opciones)
Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido
Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo
Adquirido
Compra de Propiedades, Planta y Equipo
Compra de Activos Intangibles
Compra de Otros Activos de Largo Plazo
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de Inversión

Actividades de Inversión
Flujo de Efectivo de Actividades de Financiación
Clases de Cobros en Efectivo por Actividades de Financiación:
Obtención de Préstamos
Préstamos de Entidades Relacionadas
Cambios en las Participaciones en la Propiedad de Subsidiarias que no
Resultan en Pérdida de Control
Emisión de Acciones
Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio
Subvenciones del Gobierno
Clases de Pagos en Efectivo por Actividades de Financiación:
Amortización o Pago de Préstamos
Pasivos por Arrendamiento Financiero
Préstamos de Entidades Relacionadas
Cambios en las Participaciones en la Propiedad de Subsidiarias que no
Resultan en Pérdida de Control
Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera)

Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio
Intereses Pagados
Dividendos Pagados
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de Financiación

Actividades de Financiación
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de
las Variaciones en las Tasas de Cambio
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y
Equivalentes al Efectivo
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Cuenta
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

Componente de Otro Resultado Integral que no se Reclasificaran al
Resultado del Período, neto de Impuestos:
Ganancias (Pérdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio al Valor
Razonable, neto de Impuestos
Superávit de Revaluación, neto de Impuestos
Ganancia (Pérdida) de Nuevas Mediciones de Planes de Beneficios Definidos,
neto de Impuestos
Cambios en el Valor Razonable de Pasivos Financieros Atribuibles a Cambios
en el Riesgo de Crédito del Pasivo, neto de Impuestos
Instrumentos de Cobertura que Cubren Inversiones en Instrumentos de
Patrimonio, neto de Impuestos
Participación en Otro Resultado Integral de Subsidiarias, Asociadas y

Negocios Conjuntos Contabilizados por el Método de Participación, neto de
Impuestos
Total Otro Resultado Integral que no se Reclasificará al Resultado del Periodo,
neto de Impuestos
Componentes de Otro Resultado Integral que se Reclasificaran al Resultado
del Periodo neto de Impuestos
Coberturas del Flujo de Efectivo
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de Flujos de Efectivo, neto de Impuestos

Ajustes de Reclasificación en Coberturas de Flujos de Efectivo, neto de
Impuestos
Importes Eliminados del Patrimonio E Incluidos en el Importe en Libros de

Activos (Pasivos) no Financieros que se Hayan Adquirido o Incurrido
Mediante Una Transacción Prevista Altamente Probable Cubierta, neto de
Impuestos
Coberturas de Inversiones netas en Negocios en el Extranjero
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de Inversiones netas en Negocios en el
Extranjero, neto de Impuesto
Ajustes de Reclasificación por Coberturas de Inversiones netas en Negocios
en el Extranjero, neto de Impuestos
Diferencia de Cambio por Conversión de Operaciones en el Extranjero

Ganancias (Pérdidas) por Diferencias de Cambio de Conversión de
Operaciones en el Extranjero, netas de Impuesto
Ajustes de Reclasificación en Diferencia de Cambio de Conversión de

Operaciones en el Extranjero, netos de Impuestos
Variación neta de Activos no Corrientes o Grupos de Activos Mantenidos
para la Venta
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Ganancias (Pérdidas) por Nuevas Mediciones de Activos Financieros
Disponibles para la Venta, neto de Impuestos
Ajustes de Reclasificación, Activos Financieros Disponibles para la Venta,
neto de Impuestos
Cambios en el Valor Temporal del Dinero de Opciones
Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor Temporal del Dinero de
Opciones, neto de Impuestos
Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor Temporal del Dinero de
Opciones, neto de Impuestos
Cambios en el Valor de los Elementos del Contrato a Término
Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor de los Elementos de Contratos a
Término, neta de Impuestos
Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor de los Elementos de
Contratos a Término, neto de Impuestos
Cambio en el Valor de los Diferenciales de Tasa de Cambio de Moneda
Extranjera
Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor de los Diferenciales de la Tasa de

Cambio de la Moneda Extranjera, neto de Impuestos
Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor de los Diferenciales de la

Tasa de Cambio de la Moneda Extranjera, netos de Impuestos
Activos Financieros Medidos al Valor Razonable con Cambios en Otro
Resultado Integral
Ganancias (Pérdidas) por Activos Financieros Medidos al Valor Razonable con
Cambios en Otro Resultado Integral, neta de Impuestos
Ajustes de Reclasificación sobre Activos Financieros Medidos al Valor

Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral, netos de Impuestos
Importes Eliminados del Patrimonio Contra el Valor Razonable de Activos

Financieros, por Su Reclasificación a Activos Financieros al Costo Amortizado,
neto de Impuestos
Participacion de Otro Resultado Integral de Subsidiarias, Asociadas y

Negocios Conjuntos Contabilizados Utilizando el Método de la Participación,
neto de Impuestos
Total Otro Resultado Integral que se Reclasificará al Resultado del Periodo,
neto de Impuestos
Total Otro Resultado Integral
Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto
FIRMANTES
Firmante
STRUCTURADO REPORTE DE SOSTENIBILIDAD CORPORATIVA XLS - SECCIÓN A

Emilio Eduardo Alfageme Rodriguez Larrain|Representante Legal
ARCHIVO ESTRUCTURADO XBRL
INFORMACION FINANCIERA AUDITADA(DICTAMEN,EEFF Y NOTAS)
Fecha y Hora de generación: 18/11/2018 03:17:17 p.m.
NOTA 2017 2016 Pasivos y Patrimonio

0 0 0 Pasivos Corrientes
0 0 0 Cuentas por Pagar

Otros Pasivos Financieros
Comerciales y Otras
6 260,153 202,882 Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar
6,31,33 200,993 124,342 Comerciales
Cuentas por Pagar a
7 62,290 74,177 Entidades Relacionadas
0 44,376 54,345 Otras Cuentas por Pagar
0 3,491 8,559 Ingresos Diferidos
Provisión por Beneficios
0 14,423 11,273 Total de Pasivos
a los Empleados
Corrientes Distintos de
0 0 0 Pasivos
Otras Provisiones
Incluidos en
Pasivos
Grupos por Impuestos
de Activos paraa
8 65,909 60,094 las Ganancias
Otros
Pasivos
su Pasivos no en
incluidos
Disposición
0 0 0 Grupos
Financieros
de Activos
Clasificados como para
su Disposición
Mantenidos para la
0 0 0 Clasificados
Venta como
Mantenidos para la
0 900 1,062 Venta
0 0 0 Total Pasivos Corrientes
0 532,974 519,828 Pasivos No Corrientes
0 0 0 Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar

Comerciales y Otras
0 532,974 519,828 Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar
0 0 0 Comerciales
Cuentas por Pagar a

9 131,713 128,810 Entidades Relacionadas
11 801,197 824,172 Otras Cuentas por Pagar

0 0 0 Ingresos Diferidos
Provisión por Beneficios

0 0 0 a los Empleados
0 0 0 Otras Provisiones
Pasivos por Impuestos
0 0 0 Diferidos
Pasivos por Impuestos

0 0 0 Corrientes, no Corriente
Otros Pasivos no
0 0 0 Financieros
Total Pasivos No
0 0 0 Corrientes
0 0 0 Total Pasivos
12 302,120 276,687 Patrimonio
13 30,800 27,128 Capital Emitido
17 24,801 19,270 Primas de Emisión
0 0 0 Acciones de Inversión
Acciones Propias en
0 0 0 Cartera
0 0 1 Otras Reservas de Capital
0 0 0 Resultados Acumulados
Otras Reservas de
0 1,290,631 1,276,068 Patrimonio
0 1,823,605 1,795,896 Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
NOTA 2017 2016
20 489,052 489,650
21 -235,812 -234,005
0 253,240 255,645
23 -4,068 -2,679
22 -31,810 -27,773
25 74,519 7,463
24,25 -90,922 -29,121
0 0 0
0 200,959 203,535
0 0 0
26,10 9,185 3,862
0 0 0
26 -31,612 -30,910
0 0 0
11 -41,365 -29,721
5 -750 212
0 0 0
10 9,837 -358
0 0 0
0 0 0
0 146,254 146,620
17 -65,773 -58,771
0 80,481 87,849
0 0 0
0 80,481 87,849
0 0 0
0 0 0
0 2.792 3.047
0 0 0
0 2.792 3.047
0 0.028 0.03
0 0 0
0 0.028 0.03
0 0 0
0 2.792 3.047
0 0 0
0 2.792 3.047
0 0.028 0.03
0 0 0
0 0.028 0.03
Cuenta Capital Emitido Primas de Emisión Acciones de Inversión
SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2016 601,269 300,634

1. Cambios en Políticas Contables
2. Corrección de Errores
3. Saldo Inicial Reexpresado 601,269 300,634
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
6. Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
7. Otro Resultado Integral
8. Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto
9. Dividendos en Efectivo Declarados
10. Emisión (reducción) de patrimonio
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios
14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de

subsidiarias que no impliquen pérdida de control
15. Importe eliminado de reservas de coberturas de flujos de efectivo e

incluido en el costo inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no
financieros o compromisos en firme para los que se aplica la contabilidad de
coberturas del valor razonable
16. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor temporal del

dinero de opciones e incluido en el costo inicial u otro importe en libros de
activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme para los que se
aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable
17. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los elementos a

término de contratos a término e incluido en el costo inicial u otro importe
en libros de activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme para los
que se aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable
18. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los diferenciales

de tasa cambio de moneda extranjera e incluido en el costo inicial u otro
importe en libros de activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme
para los que se aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable
19. Incremento (Disminución) por transacciones con pagos basados en
acciones
20. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en
cartera
21. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de
patrimonio
Total incremento (disminución) en el patrimonio
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 601,269 300,634
SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2017 601,269 300,634
1. Cambios en Políticas Contables
2. Corrección de Errores
3. Saldo Inicial Reexpresado 601,269 300,634
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
6. Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
7. Otro Resultado Integral
8. Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto
9. Dividendos en Efectivo Declarados
10. Emisión (reducción) de patrimonio
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios
14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de

subsidiarias que no impliquen pérdida de control
15. Importe eliminado de reservas de coberturas de flujos de efectivo e

incluido en el costo inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no
financieros o compromisos en firme para los que se aplica la contabilidad de
coberturas del valor razonable
16. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor temporal del

dinero de opciones e incluido en el costo inicial u otro importe en libros de
activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme para los que se
aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable
17. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los elementos a

término de contratos a término e incluido en el costo inicial u otro importe
en libros de activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme para los
que se aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable
18. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los diferenciales

de tasa cambio de moneda extranjera e incluido en el costo inicial u otro
importe en libros de activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme
para los que se aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable
19. Incremento (Disminución) por transacciones con pagos basados en
acciones
20. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en
cartera
21. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de
patrimonio
Total incremento (disminución) en el patrimonio
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 601,269 300,634
NOTA 2017 2016
0 0 0
0 0 0
0 498,477 485,367
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 -172,344 -166,251
0 0 0
0 -73,487 -61,660
0 0 0
0 -1,238 -2,559
0 251,408 254,897
0 7,890 2,651
0 -28,124 -29,097
0 0 0
0 0 0
0 -87,134 -58,825
0 262 -1,918
0 144,302 167,708
0 0 0
0 0 0
0 0 0
11(d) 63,714 0
27(b) 8,000 0
9(b) 37,557 31,256

0 0 0
0 0 0
25 398 739
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
10,11 2,566 2,062
0 0 0
0 0 0
11 -97,550 -192,520
0 0 -8,000
6 -160,444 -80,986
0 0 0
0 0 0
0 0 0
12(a) -62,704 -36,434
13(a) -10,017 -6,594
0 0 0
0 0 0
9,6 78,051 0
0 -140,429 -290,477
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
18 -61,138 0
0 0 0
0 0 0
0 -61,138 0
0 -57,265 -122,769
0 -6 -4
0 -57,271 -122,773
6 260,153 382,926
6 202,882 260,153
NOTA 2017 2016
0 80,481 87,849
0 0 0
0 0 911
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 911
0 0 0
0 2,659 2,904
9,11 2,659 2,904
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 7,566 49,910
0 7,566 49,910
0 0 0
0 0 0
0 2,017 2,297
9,11 2,017 2,297
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
9,11 332 9,456
0 12,574 64,567
0 12,574 65,478
0 93,055 153,327
Fecha
3/28/2018 20:14
3/28/2018 20:14
3/28/2018 20:15
0 0 0
0 0 0
15,31,33 2,785 1,679

14 82,483 72,420
0 51,731 38,959
0 7,035 9,777
0 23,717 23,684
0 0 0
14 18,676 19,747
16 10,642 8,472
17 4,354 9,319
0 0 0
0 118,940 111,637
0 0 0
0 118,940 111,637
0 0 0
15 440,833 440,106
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
16 59,018 48,406
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 499,851 488,512
0 618,791 600,149
0 0 0
18 601,269 601,269
0 0 0
0 300,634 300,634
0 0 0
0 174,357 197,151
0 290,903 271,616
0 -162,349 -174,923
0 1,204,814 1,195,747
0 1,823,605 1,795,896
Acciones Propias en Cartera Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados
207,001 183,545
207,001 183,545
87,849
87,849
-9,850
222
-9,850 88,071
197,151 271,616
197,151 271,616
197,151 271,616
80,481
80,481
-61,138
-22,794 -56
-22,794 19,287
174,357 290,903
Reserva de Ganancias y Pérdidas por Inversiones en Instrumentos de Superávit de Revaluación
Patrimonio al Valor Razonable
-911
-911
911
911
911
Reserva de Nuevas Mediciones de Planes de Beneficios Definidos
Reserva para Cambios en el Valor Razonable de Pasivos Financieros
Atribuibles a Cambios en el Riesgo de Crédito del Pasivo
Reserva de Ganancias y Pérdidas sobre Instrumentos de Cobertura que
Cubren Inversiones en Instrumentos de Patrimonio
Participación en Otro Resultado Integral de Subsidiarias, Asociadas y
Negocios Conjuntos Contabilizados Utilizando el Método de la Coberturas del Flujo de Efectivo
Participación
-21,615
-21,615
9,456 2,904
9,456 2,904
9,456 2,904
-12,159 2,904
-12,159 2,904
-12,159 2,904
332 2,659
332 2,659
332 2,659
-11,827 5,563
Coberturas de Inversión Neta de Negocios en el Extranjero Diferencias de Cambio por Conversión de Operaciones en el Extranjero
-224,453
-224,453
49,910
49,910
49,910
-174,543
-174,543
-174,543
7,566
7,566
7,566
-166,977
Variación Neta de Activos No Corrientes o Grupos de Activos Mantenidos Reserva sobre Activos Financieros Disponibles para la Venta
para la Venta
Reserva por Cambios en el Valor Temporal del Dinero de Opciones
Reserva por Cambios en el Valor de los Elementos del Contrato a Término
Reserva por Cambios en el Valor de los Diferenciales de la Tasa de Cambio
de la Moneda Extranjera
Reserva sobre Activos Financieros Medidos al Valor Razonable con Otras Reservas de Patrimonio Total Patrimonio
Cambios en Otro Resultado Integral
-240,401 1,052,048
-240,401 1,052,048
87,849
65,478 65,478
65,478 153,327
-9,850
222
65,478 143,699
-174,923 1,195,747
-174,923 1,195,747
-174,923 1,195,747
80,481
12,574 12,574
12,574 93,055
-61,138
-22,850
12,574 9,067
-162,349 1,204,814
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CALLAO
CURSO: AUDITORIA FINANNCIERA 1.
TEMA: AUDITORIA MINSUR S.A.
PROFESOR: CPC. MENA SILVA MIGUEL.
ALUMNA: QUISPE VELASQUE IRIS PAOLA.
CÓDIGO: 1421125809.
2018
ARQUEO DE
CAJA
MINSUR S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE MINSUR S.A.
PERIODO DEL EXAMEN: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
OBJETIVOS BASICOS DEL EXAMEN
1 2 3 4 5
1
2 OBJETIVO BASICO DEL EXAMEN
3
4 1. Determinar si se presentan todos los fondos recibidos y que existen
5
6 2. Asegurarse de la correcion de ingresos i egresos son bien registrados
7
8 3. Asegurarse que el saldo en caja sea correcto.
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CLIENTE: MINSUR S.A.
PERIODO DEL EXAMEN: 2017
CUENTA O RUBRO: CAJA Y BANCOS
1 2 3 4 5
PAPEL DE TRABAJO PROCEDIMIENTOS REF.PAPEL DE TRABAJO

1 A.2 FONDO FIJO
2 1 Aplique el cuestionario de control interno. 1.1
3 2 Enumere los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y A-2
4 nombre del custodio .
5 3 Efectue un arqueo, recontando billetes, monedas e inspeccionando A-2/1
6 documentos .Lista de dinero y valores.
7 4 Prepare una lista de los comprobantes de gastos, cheques y otros documentos A-2/2
8 del fondo .En cuanto a desembolsos revise la propiedad, legalidad,autoridad y
9 autenticidad del documento.
10 5 Obtuve la declación y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolución A-2
11 del contenido del fondo intacto.
12 6 Concilie el fondo con su saldos según registros . A-2
13 7 Verifique posteriormente rendiciones de vales provisionales y rendiciones para A-2/4
14 el reembolso,teniendo en cuenta lo determinado en el arqueo.
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CLIENTE: MIMESIL SAC
1 2 3 4 5
PROCEDIMIENTOS
REF.P/T
1 A.2 BANCOS
2
3 1. Aplique el cuestionario de control inetrno, tenindo en cuenta que algunas
4 respuestas deben ser confirmadas
5
6 2. Obtenga de la empresa, una relacion de las personas autorizadas a firmar cheques
7 durante el periodo bajo examen comrpobando si los cambios suscitados fueron
8 comunicados oportunamente al banco
9
10 3. Obtenga asimismo de la empresa, lo siguiente:
11 a) Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba y los
12 subsiguientes
13 b) Estados bancarios
14 c) Libro de caja y/o bancos,etc
15
16 4. Solicite confirmacion directa de los saldos con bancos,incluyendo todas las
17 cuentas que hayan tenido movimiento durante el ejercicio,aun cuando no tengan
18 saldos al fin de año. La confirmacion debera comprender tambien informacion
19 adicional sobre prestamos por pagar, inetereses, gravamenes, juicios o
20 contigencias de toda clase que el cliente puede tener.
21
22 5. En relacion a las conciliaciones bancarias a la fecha del balance, realice lo sgte
23 5.1. Verifique su correccion aritmetica
24 5.2 Compruebe las partidas que aparezcan en la conciliacion, comparando el
25 movimiento registrado durante el mes en el libro auxiliar de bancos contra
26 el que muestra los estados bancarios.
27 5.3 Cerciorese que todas las partidas pendientes de tomar por el banco o por la
28 empresa, esten incluidas en la conciliacion
29
30 6. Verifique que todas las partidas de conciliacion que aparezcan en las
31 conciliaciones al final del mes inmediato anterior a la fecha del balance hayan sido
32 tomadas por el banco o por la empresa según corresponda, durante el curso
33 del siguiente mes o bien, que aparezcan en la conciliacion practicada a la fecha
34 del balance
35
36 7. Efectue una reconciliacion bancaria, chequeando cragos en el libro bancos
37 con abonos en el estado bancario.
38
39 8. Obtenga los estados de cuenta bancarios por el mes posterior a la fecha del
40 balance y confronte contra datos las partidas de conciliacion no tomadas
41 por el banco a la fecha del balance.Invetsigue las partidas importantes no tomadas
42 por el banco durante ese mes, con respecto a las partidas de conciliacion no tomadas
43 por la empresa a la fecha del balance, discutir los montos significativos con los
44 funcionarios de la empresa para que dichas partidas se registren en libros
45
46 9. Sume el libro caja o auxiliar bancos por el mes durante el cual se revisa la
47 conciliacion y compruebe la correccion de los pases al libro mayor que aparezcan
48 en la conciliacion.
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
FECHA DE APLICACIÓN: 18-01-2018
1 2 3 4 5
PREGUNTAS N/A SI
1 A.1
2 1 ¿El custodio del fondo fijo es un empleado independiente
3 de la recepción de los fondos, cobranzas y recepción de
4 dinero en general?
5 2 ¿Se ha determinado la naturaleza del uso del fondo fijo?
6 3 ¿El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad
7 solamente para el control del fondo fijo?
8 4 ¿Se considera que el monto del fondo fijo es razonable?
9 5 ¿Se ha establecido un tope máximo de los gastos
10 individuales con el fondo fijo?
11 6 ¿se utilizan comprobante pre numerados?
12 7 ¿todo requerimiento de fondo previamente son aprobados
13 por algún funcionarioautorizado?¿quienes?
14 8 ¿Los comprobantes de egresos se marcan con un sello
15 fechador pagado?
16 9 ¿Se ha determinado un plazo máximo para la liquidación de
17 vales provisionales (indicar cada cuanto tiempo)?
18 10 ¿Los cheques de reposicion se giran a nombre del custodio
19 del fondo?
20 11 ¿Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos por
21 personal independientemente del fondo?
22 ¿Se deja constancia de los arqueos realizados mediante
23 actas?
24 12 ¿mediante que documentos se realizó la autorización de
25 fondo fijo ?(creación)
26 13 ¿se ha prohibido el canje de cheques personales?
27 14 Mencione con qué perioricidad se solicita normalmente
28 el reembolso del fondo fijo y cuál es el monto aproximado
29 de los pagos efectuados a través del fondo ?
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EM
SUMARIA DE EFE
AL 31
1 2 3 4 5
NOMBRE DE LA CUENTA SALDO AL 31-12-2016

CÓDIGO ÍNDICE DE P/T
1 1 0 1 caja y fondo fijo A - 1 S/. 5,000.00
2 1 0 4 1 Cuentas corrientes bancarias A - 2 S/. 32,383,000.00
3 1 0 6 1 depósitos a la vista A - 3 S/. 101,377,000.00
4 1 0 6 2 depósitos a plazos A - 4 S/. 69,117,000.00
5 S/. 202,882,000.00
6
7
8 TRABAJO REALIADO
9
10 La informacion extraida del balance de comprobacion y saldo al 31/12/2017.
11
12 ∑ = Suma conforme
13
14 = Chequeado con cuenta general conofrme
15
16 = Chequeado con el balancde genral, conforme
17
18 CONCLUSIONES:
19
20 Como resultado del examen se ha determinado la responsabilidad de la existencia de los fondos al 31 de dici
21 no habiendo excepciones de importancia. Los fondos se encuentran presentados de acuerdo a PCGA
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37 HECHO POR: Q.V.I
38
39 SUPERVISADO POR: MMS
40
41 FECHA: 18/01/2018
42
43
44
45
46
47
48
49
50
EMPRESA MINSUR S.A.
ACTA DE RESULTADO DE ARQUEO DE CAJA Y FONDO FIJO
18.1.2018
1 2 3 4 5
1 Con fecha 18/01/2018 saldo 9130 de caja y fondo fijo. Se ha realizado el arqueo de caja a la empresa MINSUR SAC. ;con la particip
2 (cajera) y el auditor cpc.UISPE VELAUE IRIS, Obteniendo el siguiente resulatdo :
3
4
5 1.RESULATDO DEL ARQUEO:
6 dinero de depòsitos 6805 A-2/1
7 vales provisionales: 500 A-2/2
8 documentos definitivos: 1690 A-2/3
9 total arqueado: 8995
10
11 2.COMPARACIÒN:
12
13 saldo por arquear: S/. 9,000.00
14 total arqueado: S/. 8,995.00
15 diferencia de menos: S/. 5.00
16
17
18 3.EXPLICACIÒN:
19 la cajera clara declara que la diferencia de 5.00 soles es por motivo de que por error ella recibio una moneda de cinco
20 en efectivo, el mismo que lo pone a la vista.
21
22
23
24 4.DECLARACIÒN DE LA CUSTODIA:
25
26 yo Clara moran declaro que he presentado a la auditor uispe todos los fondos, vales y documentos definitivos que man
27 los mismos que fueron recontados en mi presencia y devueltos.
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48 AUDITORA CAJERA
49 IRIS QUISPE VELASQUE clara moran
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
EMPRESA MINSUR S.A.
ARQUEO DE CAJA CHICA
RECUENTODE DINERO EN EFECTIVO
18.1.2018
1 2 3 4 5
1
2 CONTEO DE BILLETES:
3 CANTIDAD MONTO
4 Φ 20 S/. 200 4000 ∆
5 Φ 20 S/. 100 2000 ∆ 6750 ∑
6 Φ 15 S/. 50 750
7
8
9 CONTEO DE MONEDAS:
10
11 Φ 10 S/. 5 50 ∆
12 Φ 5 S/. 1 5 ∆ 55 ∑
13
14
15
16 TOTAL EFECTIVO 6805
17 ∑
18
19 MARCAS:
20
22 Φ = Inspeccion fisico, conforme
23 ∆ = Calculo conforme
24
25
26 TRABAJO REALIZADO
27
28 Se realizo el recuento de dinero en efectivo
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMPRESA MINSUR S.A.
RELACION DE VALES PROVISIONALES
18.1.2018
1 2 3 4 5
FECHA Nª BENEFICIARIO CONCEPTO

1
2
3
4
5 04.01.2018 S/N MATHILDE LECOUPLE C.UTILES DE MANTENIMIENTO
6 07.01.2018 S/N MIGUEL MORALES GAL UTILES DE OFICINA
7 09.01.2018 S/N FRANCO CABALLERO KISCOMPRA PROD. FERRETEROS
8 12.01.2018 S/N CARLOS FARRO BAILON ADELANTO DE SUELDO
9 27.10.2018 S/N YONI VEGA A. ADELANTO DE SUELDO
10
11
12
13 MARCAS:
14
15 ∑= SUMA CONFORME
16
17 S= DOCUMENTO SUSTENTATORIO CONFORME, EN CUANTO A AUTORIZADO, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD
18
19 Ꞩ = DOCUMENTO SUSTENTATORIO, SIN AUTORIZACION
20
21 ₵ = CONFORME CON EL BENEFICIARIO
22
23 OBSERVACIONES:
24 1. Existe un vale no autorizado,
25 debido a ninguno de los dos autorizados asistio ese dia por encontrarse de viaje.
26 2. no existe ningun vale ue haya excedido el tope maximo establecido por la administracion mediante memo
27 3. se encontraron 3 vales no liuidados en fecha ya ue exceden los 7 dias del plazo establecido por la empresa
28 4. Todos los vales indican a que concepto fue aplicado.
29 5. Los vales carecen de numeracion, y mantienen el talonario en blanco
30
31 RECOMENDACIONES:
32 Que la gerencia financiera se sirva a eleborar una directica interna que contenga normas y procedimientos p
33 y control del fondo fijo o caja chica, la misma que debe ser corroborrado por la gerencia general, asi mismo e
34 que contenga los otros aspectos la naturaleza de fondo, el tope individual maximo para cada desembolso, fu
35 para autorizar los gastos, plazo maximo para liquidar los vales, ademas de empezar a numerar los vales
36 provisionales utilizados para desembolso de fondo fijo.
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMPRESA MINSUR SA
RELACION DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS
18.1.2018
1 2 3 4 5
FECHA Nª BENEFICIARIO CONCEPTO

1
2
3
4
5 01.01.2018 001-1201 CONPLAC S.A.C ALQUILER CARGADOR FRONTAL 9/90
6 13.01.2018 E001-234 CHACCU S.A.C EQUIPO DE EXPLOTACION
7 01.01.2018 s/n autocat eirl REPUESTO DE 4X4
8
9
10
11 MARCAS:
12
13 ∑ SUMA CONFORME
14 S DOCUMENTO SUSTENTAIVOS CONFORME EN CUANTO A AUTORIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD
15 S DOCUMENTO INCONFORME EN CUANTO A LEGALIDAD Y PROPIEDAD DE GASTO
16 N= EXCEDE EL TOPE MAXIMO DE 300 SOLES
17
18 OBSERVACIONES:
19 1. Se ha observado que el repuesto de la 4x4 fue para el uso personal de la camioneta del contador henry ec
20 2. Se ha comprobado que existe un recibo que no reune los requisitos del reglamento del comprobante de p
21 la retencion del impuesto, rompiendo las normas del IR
22 3. Se ha comprobado que existen 3 comprobantes o dos desembolsos que exceden el tope maximo de 300 s
23
24 RECOMENDACIONES:
25 1. Que la gerencia Gral se sirva disponer que al contador reintegre a la empresa el monto de repuestos aduir
26 2. Que para lo sucesivo el custodio de fondo fijo o caja chica exija el comprobante de pago a los proveedores
27 tributarias y a lo establecido en la ley de IR, de IGV
28 3. Que la gerencia general se sirva al encargado custodio de fondo fijo caja chica y a los funcionarios compete
29 de los topes maximos establecidos.
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CONCILIACIÓN
RECONCILIACI
NBANCARIA MIN
S.A.
EMPRESA MINSUR S.A.
RESUMEN DE MOVIMIENTO DE LIBRO BANCOS
AL 31/12/2018
1 2 3 4 5
SALDO AL MOVIMIETNO - DICIEMBRE SALDO AL
BANCOS CTA CTE
01/12/2017 INGRESOS EGERESOS 31/12/2017
1
2 BCP 32383000.00 20344800.00 37724800 15003000
3
4
5 TRABAJO REALIZAO:
6
7 CHEQUEADO CON EL SALDO DEL MES DE MOVIMIENTO O 1/12/2017, CONFORME
8 CHEQUEADO CON LOS INGRESOS CONTRA ABONOS DE EXTRACTO BANCARIO CONFORME
9 CHEQUEADO CON EGRESOS CONTRA CARGOS DEL EXTRACTO BANCARIO CONFORME
10 Φ INSPECCIONADO SALDOS EN EL LIBRO BANCOS CONFORME
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMPRESA MIMESIL SAC
LIBRO BANCO INTERBANK
MES DE DICIEMBRE 2017 CTA CTE
18.1.2018
1 2 3 4 5
FECHA CONCEPTO DEBE HABER

1
2 12/1/2017 Saldo anterior (nov)
3
4 12/2/2017 CHEQ 1000 7124000.00
5 12/6/2017 DEPOSITO EN EFECTIVO 15244800.00
6 18.12.2017 CHEQ 1001 5500000.00
7 20.12.2017 N/A 505 5100000.00
8 12/22/2017 CHEQ 1002 25000000.00
9 12/29/2017 CHEQ 1003 100800.00
10
11
12
13 SALDO DEL MES ANTERIOR 32383000.00
14
15 S/. 52,727,800.00 S/. 37,724,800.00
16 ∑
17
18
19 C. REGISTRO AUXILIAR PREPARADO POR LA EMPRESA
20
22
24 N SALDO DETERMINADO CORRECTAMENTE Y COINCIDE CON EL BALANCE 50,241.
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMPRESA MINSUR S.A.
CONCILIACION BANCARIA
MES DE DICIEMBRE DE 2017
BANCO BCP CTA CTE: 194-02115467-0-84
1 2 3 4 5
FECHA CONCEPTO CARGO ABONO

1
2 12/1/2017 SALDO S/. 32,383,000.00
3 12/6/2017 DEP. EFECTIVO 15244800.00
4 12/15/2017 CHQ 1000 7124000.00
5 12/20/2017 N/A N 505 5100000.00
6 12/22/2017 CH1002 25000000.00
7 12/30/2017 N/A 2000 134000.00
8 12/30/2017 N/ CARGO 3000 6800.00
9
10 32130800
11 SALDO A FAVOR 11652000
12 20478800 20478800
13 ∑ ∑
14
15 EXTRACTO RECBIDO DEL BANCO
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EM
RECO
AL 31
1 2 3 4 5
SALDO EXTRACTO AL MAS N/C NO MENOS CHEQUE NO
BANCO CUENTA CTE 31/12/2017 REGISTRADA COBRADO
1
2 BCP 20731000 6800 5600800.00 N 134000.00
3
4 20731000 6800 0 134000
5
6 ∑ ∑ ∑
7
8
9
10 TRABAJO RALIZADO
11
13 CHEQUEADO CON SALDO DE EXTRACTO BANCARIO
14 CHEQUEADO CON SALDO DE LIBRO BANCOS, CONFORME
15 ꓥ RASTREADO, EL PAGO A MES SIGUIENTE, SE COBRARON EN ENERO 2018
16 N LA N/A Y N/C APARECEN EN EL EXTRACTO BANCARIO Y NO HAN SIDO RECIBIDO POR LA EMPRESA
17
18
19 OBSERVACION
20
21 La nota de cargo 362 por S/. 6,800 y la N/A 777 por 13400 que se refleja en la conciliacion bancaria y rec
22 debido a que la empresa no ha recepcionado dichas notas del banco, en consecuencia no se ha afectado
23
24
25 RECOMENDACIÓN
26
27 Que el contador general se sirva a solicitar al banco las notas no recibidas, procediendo a registrar el asi
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37 HECHO POR: QVI
38
40
41 FECHA: 18/01/2018
42
43
44
45
46
47
48
49
50
EMPRESA MIMESIL SAC
CONCILIACION BANCARIA
MES DE DICIEMBRE DE 2017
SOLES
1 2 3 4 5
1
2 SALDO TOTAL LIBROS S/. 15,003,000.00
3
4 MAS
5 CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
6
7 CHEQUE 1001 5500000.00 ꓥ
8 CHEQUE 1003 100800.00 ꓥ 5734800.00
9 N/A 2000 134000.00 -6800.00 5734800.00
10 5728000.00
11
12
13 MENOS
14
15 N/A 362 -6800
16
17 SALDO FINAL DEL EXTRACTO BANCARIO 20731000.00
18
19
20 INFORMACION PREPARADO POR LA EMPRESA
21
23
24 ∑= SUMA CONFORME
25 ꓥ= RASTREADO A EXTRACTO BANCARIO DEL MES DE ENERO 2018, VERIFICANDO SU COBRO
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EM
HOJA DE DECISIONES T
AL 31
1 2 3 4 5
FACTORES DE RIESGO
COMPONENTE INHERENTE
1
2 1. No se depositan internamente en los bancos lo
3 recaudado, se tienen dinero en efectivo para pago
4 a proveedores
5
6
7 2. Las compras se realizaron en un 80% al contado
8 llevando dinero en efectivo a la empresa Mimesil SAC
9 (diario S/. 30,000)
10
11 3. El comprador de bienes y servicios no rinde cuenta
12 diaria, la cajera por la entregas de dinero para la MEDIO
13 empresa MIMESIL SAC
14
15 4. Las conciliaciones bancarias se realizan con
16 atraso de 1 mes
17
18 5. El cajero y comprador no se encuentran asegurados
19 con poliza de seguros
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34 HECHO POR: QVI
35
37
38 FECHA: 18/01/2018
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
FECHA DE APLICACIÓN: 18-01-2018
A. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1 2 3 4 5
PREGUNTAS N/A SI
1 A.4 CONCILIACION BANCARIA
2
3 1 Cuantas cuentas ctes tiene la empresa y en que bancos?
4
5 2 ¿Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas son
6 preparadas mensualmente por empleados que no realizan
7 funciones de firma de cheques o registro de efectivo?
8
9 3 ¿Los estados de cta bancarias son recepcionales separados
10 por el encargo de presentar las conciliaciones?
11
12 4 Se cobraran debidamente los cheques que tienen mucho
13 tiempo pendiente de cobro
14
15 5 Se controlan las transferencias de fondos entre
16 bancos.?¿Como?
17
18 6 Se investiga oportunamente las notas de cargo y abono X
19 que aparecen en el estado de cuenta corriente?
20
21 7 Al cerra el ejercicio se considera las N/C o N/A para su X
22 afectacion al resultado
23
24 8 Las consecuencias bancarias son revisadas y aprobadas X
25 por un funcionario responsable integrante despues
26 de su terminacion?
27
28 9 Deja constancia de la revision?
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CARTA RESPUESTA DEL BANCO
PERIODO DEL EXAMEN: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
1 2 3 4 5
1
2
3
4
5
6 Señores:
7 Yarasca, Alvarez & Asociados
8 Av.Nicolas Arriola N° 385 Of 201
9 Lima 13 - Peru
10
11
12 Asunto: Confirmacion al 31/12/2017 para auditores extrenos
13
14
15 De conformidad a lo solicitado, cumplimos con informar a ustedes, que al cierre de operaciones en la fe
16 en el asunto, en relacion a la Empresa del MINSur SA nuestros libros mostraban lo siguiente
17
18
19 FECHA CLASE DE CUENTA N° SALDO S/.
20 12/31/2017 N/A 2000 134,000
21 12/31/2017 CHEUE 1001 5,500,000
22 12/31/2017 CHEUE 1003 100,800
23
24
25
26 La persona autorizada a firmar cheques es Don PABLO GROS VILLEGAS, Gerente General.
27
28 Aparte de lo expresado anteriormente, de acuerdo aa nuestros libros la empresa Industrial SA no tiene a
29 ninguna otra obligacionn a cuenta con este banco
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CUENTAS POR CO
MINSUR S.A.
EMPRESA MINSUR S.A.C
EXAMEN DE CUENTAS POR COBRAR 2017
1 2 3 4 5
CUENTA SALDO CARGO ABONO SALDO
1 1.1.2017 31.12.2017
2 COMERCIAL 55555000 3000000.00 4210000.00 B-1
3 NO COMERCIAL 45586000 2420000 3630000 B-2
4
5 101141000 7840000
6 MENOS PROVISION -1210000
7 99931000
8
9
10
11
12
13 TRABAJO A REALIZAR
14 ∑ SUMAS CORRECTAS
15 CRUCE SALDOS LIBRO DIARIO MAYOR BALANCE
16 VISTO ANALISIS DE CUENTAS
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMPRESA MINSUR S.A.
EXAMEN DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL 2017
1 2 3 4 5
1 1.1.2017 31.12.2017
2 FACTURAS 55555000.00 3000000.00 4210000.00 54345000.00
3 LETRAS 0.00 0.00 0.00 0.00
4 55555000.00 3000000.00 4210000.00 54345000.00
5
6
7
8
9
10
11
12
15 CRUCE SALDOS LIBRO DIARIO MAYOR BALANCE
16 VISTO ANALISIS DE CUENTAS
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMPRESA MINSUR S.A.
EXAMEN FACTURAS POR COBRAR CLIENTES 2017
REGISTRO DE VENTAS
1 2 3 4 5
1 1.1.2017 31.12.20017
2 Saldo inicial 55555000 55555000
3 Enero 10593.22034 1906.779661 12500
4 Febrero 87711.86441 15788.13559 103500
5 Marzo 130593.2203 23506.77966 154100
6 Abril 107242.3729 19303.62712 126546
7 Mayo 123262.7119 22187.28814 145450
8 Junio 508474.5763 91525.42373 600000
9 Julio 44067.79661 7932.20339 52000
10 Agosto 63559.32203 11440.67797 75000
11 Septiembre 57831.61017 10409.68983 68241.3
12 Octubre 40677.9661 7322.033898 48000
13 Noviembre 76271.18644 13728.81356 90000
14 Diciembre 1292087.034 232575.6661 1524663
15 1214000 2542372.881 457627.1186 3000000
16
17
18
21 CHEQUEADO REGISTRO DE VENTAS
22 Pd VISTO CONTABILIZACIÓN LIBRO DIARIO Y MAYOR
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
EMPRESA MINSUR S.A.
EXAMEN DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 2017
REGISTRO DE VENTAS MES DE DICIEMBRE 2017
1 2 3 4 5
DIA DOCUMENTO VALOR I.G.V PRECIO
1 VENTA VENTA
2 1 1090 196.2 1286.2
3 2 1060 201.4 1261.4
4 3 980 186.2 1166.2
5 4 8700 1653 10353
6 5 12600 2394 14994
7 6 9700 1843 11543
8 7 8500 1615 10115
9 8 11500 2185 13685
10 9 1210 229.9 1439.9
11 10 1300 247 1547
12 11 99500 18905 118405
13 12 88500 16815 105315
14 13 110000 20900 130900
15 14 127000 24130 151130
16 15 140000 26600 166600
17 16 15000 2850 17850
18 17 98000 18620 116620
19 18 97000 18430 115430
20 19 88000 16720 104720
21 20 12600 2394 14994
22 21 13400 2546 15946
23 22 229000 43510 2500
24 23 24000 4560 65650
25 24 22000 4180 65400
26 25 0 0
27 26 10169.49153 1932.20339 12000
28 27 45603.38983 8664.644068 53812
29 28 101694.9153 19322.0339 120000
30 29 0 0 0
31 30 0 0 0
32 31 67796.61017 12881 80000
33 1445904.407 274710.9373 1524663
34
36 CHEQUEADO DOCUMENTOS 8 FACTURAS Y BOLETAS DE VENTAS
37 ∑ CALCULOS CORRECTOS
38 Pd VISTO CONTABILIZACION LIBRO DIARIO Y MAYOR
39 VISTO FACTURAS CON LISTA DE PRESICOS Y COTIZACIONES
40 VISTO FACTURAS CON GUIAAS DE ALMACEN
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMP
EXAMEN FACTUR
ANALISIS DE CLIE
1 2 3 4 5
1 CLIENTE IMPORTE
2
3 DROKASA 2146521
4 CHACCU SAC 3353060 3216540
5 LIMABERRCOMPANY 34234
6 INTICOB 3312132
7 COFECO 21338210
8 CORPAT 3153412 3153412
9 SUASNABAR ASOCI. 1231432 1231432
10 IVANOF S.A.C 28000 28000
11 INDECOR SAC 1241210
12 UNIVERSAL TEXTL 37576
13 ARMIN DO CASA 134651 134651
14 BUSTIOS CORP. 156451
15 ASPAC SA 3301950 165416
16 BORTILLA 33868 12654
17 UNIDOS SOMOS MAS 1188867 654313
18 INTIPALKA 801153 52155
19 AMARU IMPORT 398253 213741
20 NUNAY 195464 35464
21 PAIK SAC 2099780
22 HUAYTA SOCIEDAD CIVIL 724820
23 QUISPE EIRL 6560584
24 SHARRON 56793 12250
25 ARBULU CORP 616677 156210
26 INOVA SAC 1488664 541210
27 OROCORP 822077 213165
28 MAQUINATOR SAC 199065 132465
29 TRANSPORTE MAR S.A. 258546 256546
30 KARTMAN SAC 501000 500000
31 PERU DIVINO SAC 152091 34090
32 PRIMERO LO TUYO SAC 1334979 75000
33 56901520 10818714
34 -100000
35 56801520
36
37
38
39
41 C/ CIRCULARIZACION
42 VERIFICADO LIBRO MAYOR
44 Pd VISTO PAGO POSTERIOR
45 REVISADO FACTURA PEDIDO GUIA
46 C VISTO CONTABILIZACION
47 CHEQUEADO GARANTIA
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMPRESA MINSUR S.A.
PROVISION PARA CUENTAS DE DUDOSA COBRABILIDAD 2017
1 2 3 4 5
1
2
3 CHACCU SAC
4 CORPAC SAC
5
6
7
8
9
10
11
12
15 VERIFICADO LIBRO MAYOR
16 Pd VISTO PROVISION INVENTARIOS Y BALANCES
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
OTRAS CUENT
POR COBRAR
MINSUR S.A.
1 2 3 4 5
PROCEDIMIENTOS REF/PT
1 1. Examinar los saldos de las cuentas varias a cobrar y cerciorese de
2 que representan derechos cobrables.
3
4 2. Examine los saldos de los préstamos a terceros y asegúrese de que
5 las partidas que los componen han sido aprobadas de conformidad
6 con los procedimientos de la empresa y que no han estado pendientes
7 un periódo largo de tiempo.
8
9 3. Controle una proporción de los intereses en las cuentas con la
10 documentación sustentatoria y los registros contable.
11
12 4. Efectúe una circularización de saldos.
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
37
38
39
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
1 2 3 4 5
PREGUNTAS N/A SI NO
1 1. ¿Se brindad prestamos al personal de
2 la empresa y cuál es su forma de X
3 pago?
4
5 2.¿Se dan préstamos a terceras
6 personas? X
7 ¿Con que frecuencia?
8
9 3.¿ La empresa tiene cuentas
10 por cobrar con empresas
11 relacionadas?
12 ¿A qué concepto se debe?
13
14 4.¿La empresa tiene algún derecho
15 por cobrar como garantías,
16 reclamaciones; intereses?
17 ¿Cúales? X
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMP
OTRA
AL
1 2 3 4 5
SALDO ANTERIOR CODIGO
1 31/12/2017
2 4700000 16.1 Prestamos a terceros

3 1573000 16.3 Intereses por cobrar
4 5000000 16.9 Cobranas dudosas
5 11273000
6 ∑
7
8 TRABAJO REALIZADO
9 Informe formado del Balance de Comprobación al 31-12-2008
10 ∑ = Suma conforme.
11 = Chequeado con cuenta mayor general conforme.
12
13
14 OBSERVACIONES
15 Se ha observado que los prstamos a terceros
16 1.-Han crecido en relación al periodo anterior.
17 existe cobranza dudosa esas deudas estan siendo
18 2.- Arrastradas de periodos anteriores.
19
20
21 RECOMENDACIONES
22 El Gerente d eCréditos debe ser prestar menos dinero
23 1.-Con la finalidad de que la empresa tenga mas dinero disponible
24 2.-Con las personas que se encuentran dentro de cobranza dudosa
25
26
27
28
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
67
68
69
70
EMPRESA: MINSUR S.A.
PRESTAMOS A TERCEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
1 2 3 4 5
CODIGO NOMBRES
1
2 302 avalos velasque mirian
3 352 eustaquio sarmiento arce
4 401 lopez cruz betsabe
5
6
7
8
9
11 Informe formado del Balance de Comprobación al 31-12-2008
12 ∑ = Suma conforme.
13 = Chequeado con cuenta mayor general conforme.
14 © = Confirmado
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
INTERESES POR COBRAR
1 2 3 4 5
CODIGO NOMBRES
1
2 565 SALAZAR ORTIZ CARMEN
3 545 DE LA CRUZ VALVERDE JESUS
4 600 FARRO BAILON JUAN
5
6
7
8
9
10
11
13 Informe formado del balance de comprobacion al 31-12-2017
15 © = Confirmado
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
EMPRESA: MIMESIL S.A.C
COBRANZAS DUDOSAS
1 2 3 4 5
CODIGO NOMBRES
1
2 52 Martinex Espinoza Sandro
3 55 Flores Vigo Laura
4 68 Tarazona Vega Wlliams
5
6
7
8
9
10
11
13 Informe formado del balance de comprobacion al 31-12-2017
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
EMP
OTRA
AL
1 2 3 4 5
CODIGO APELLIDOS Y NOMBRES

1
2 302 avalos velasque mirian
3 352 eustaquio sarmiento arce
4 565 SALAZAR ORTIZ CARMEN
5 545 DE LA CRUZ VALVERDE JESUS
6 TOTAL CIRCULARIZADO
7 NO CIRCULARIZADO
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
1 2 3 4 5
FACTORES DE CALF. DEL RIESGO
COMP. CONTROLES CLAVES
RIESGO INHERENTE CONTROL
1 No se utiliza Separación de funciones entre el
2 registros auxiliares encargado de almacén y el que
3 valorizados para el registra los movimientos de bienes.
4 control individual de los
5 suministros diversos.
6
7 Algunas entregas de Inventarios periodicos de materia
8 materia prima al area prima, productos en proceso,
9 de produccion se realiza productos terminados, envases
10 en base a pedidos verbales. y suministros.
11
12 Los ajustes contables Pre numeración de documentos de
13 derivados de análisis de recepción de materia prima y de
14 la diferencia entre el productos terminados y de
15 inventario y registros despacho.
16 contables no son
17 aprobados por la gerencia.
18
19 Valuación de los despachos de
20 existencia.
21
22 La empresa no cuenta Determinación del costo de
23 con un departamento de producción.
24 control de calidad.
25 Conciliación de registros auxiliares
26 de materia prima y productos
27 terminados con el mayor general.
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
GRADO
REF AMPLIACIÓ
P/T DEFICIENCIAS MAY MEN
RECOMENDACIONES
1 No existen registos auxiliares valorizados Que la Gerencia se sirva disponer - Verificar el inve
2 para el control indidual de los el uso de registros el uso de -Verificar selectiv
3 2.4 suministros diversos. x registros registros auxiliares para el importantes de su
4 control de movimiento de las durante el año, ras
5 entradas y salidas de los sumin. a las áreas usuarias
6 No todas las entregas de de materia Que la Gerencia se sirva disponer Con la información
7 prima a la fabrica se realiza mediante que todas las salidas de materia verbales efectuado
8 orden de requisición, algunas veces x prima del almacén, envases y verificando:
9 7.1 se solicita en forma verbal. suministros se realizanmediante a) Nota de salida
10 órdenes de requisición autorizada. b) Rastrear su des
11 producción o área
12 c) Verificar la recep
13 área usuaria.
14 En los inventarios participan el personal Que para lo sucesivo no se
15 del almacén. incluya personal de almacén para
16 x la toma de inventarios, debiendo
17 16 estos limitarse solo para dar
18 información.
19 En la toma de inventario no se utiliza Que para lo sucesivo los Ampliar la informa
20 tarjeta de inventario para el control físico. x inventadores además del uso del conformados sobre
21 Solo se usa hojas sueltas. listado deberán emplear trajetas de control y supervisi
22 inventario.
23 Los ajustes contables derivados del Que para lo sucesivo todo ajuste Revisar el informe
24 análisis de la diferencia entre el contable, según el monto debe ser respecto a la difer
25 inventario y registro contable no son x aprbado por la Gerencia y si resultados de las
26 aprobados por la corencia. fuera mayor por el Directorio. Se Revisar la sustent
27 debe establecer niveles de ajustes, determina
28 aprobación.
29 La empresa no tiene implementado un Que la Gerencia se sirva a crear Verificar la secuenc
30 Departamento de Control de Calidad. x dentro de la organización un devoluciones por lo
31 Departamento de Control de calidad del product
32 Calidad.
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
INMUEBLE
MAQUINARIA
EQUIPO MINS
S.A.
CLIENTE:MINSUR S.A.
PERIODO DEL EXAMEN: DEL 31.12.16 AL 31.12.17
CUENTA O RUBRO: EXAMEN DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Y DEPRECIACIÒN
1 2 3 4 5
OBJETIVOS BÀSICOS
1 a. comprobar que los bienes sin de propiedad de la empresa que los muestra en su balance.
2 b.conocer y morstrar en el balance cualquier limitaciòn o gravamen de la propiedad.
3 c.cerciorarse de que todos los bienes de los cuales la empresa es propietaria.
4 d.comprobar su registro y valuaciòn de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.
5 e.comprobar que el computo de la depreciaciòn sea razonable, consistente con el ejercicio anterior y de acuerdo con los mètodo
6 f.asegurarse del adecuado registro de las altas y bajas de los bienes .
7 g.determinar los gravamenes que le competen.
8 h. comprobar su aecuada presentaciòn y revelaciòn en los eeff.
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CLIENTE:MINSUR S.A.
CUENTA O RUBRO: EXAMEN DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Y DEPRECIACIÒN
PROCEDIMIENTO REF./P.T
1 1. Evaluaciòn del control interno y riesgo.
2 2.Cotejar el saldo de apertura de la cuenta con el que se arrastra del año anterior.
3 3.Obtener los inventarios debidamente valuados y el resumen de adiciones y valuados
4 y el resumen de adiciones y retiros del periodo, cruzandose con registros auxiliares
5 y cuentas y cuentas de control respectivas, tanto de activos fijos, asi como de depreciaciòn
6 Efectue pruebas de suma.
7 4. En lo relacionado a los inventarios:
8 4.1. Evaluar la eficiencia de las instrucciones para la toma.
9 4.2. Observar la toma de inventarios.
10 5. En cuanto a las adquisiciones del año:
11 5.1. Revisar las aprobaciones respectivas. H2 Y H3
12 5.2.Revisar selectivamente la doocumentaciòn sustentatoria del proceso de adquisiciòn.
13 5.3.Inspeccion fisicamente de los bienes en forma selectiva.
14 6. Revision de los ajustes por inflaciòn a los activos fijos en concordancia con dispositivos
15 legales y su adecuada contabilizacion.
16 7.En lo pertinente a bajas y retiros verificar:
17 7.1. Aprobaciòn por el nivel correspondiente.
18 7.2.Destino final del bien.
19 7.3. Tratamiento contable.
20 8. Revision del mètodo y tasas de depreciaciòn utilizada y de su consistencia , cruzandose H4
21 9.Prueba de las depreciaciones y recalculo selectivo de algunos bienes. H2 Y H6
22 10. Revision de los ajustes por inflacion de las depreciaciones.
23 11.Otros procedimientos de acuerdo o circunstancias.
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
PERIODO:31.12.16 AL 31.12.17
FECHA DE APLICACION: 15.03.2018
H. INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
RESPUESTAS
PREGUNTAS N / A S
1 ADQUISICIONES :
2 1. Se ha establecido limites de autorizaciòn de acuerdo a niveles
3 jerarquicos?
4 2. existen directivas internas para el proceso de adquisiciòn de
5 bienes?
6 3. Existen politicas definitivas para distinguir entre inversiones en
7 activo fijo y gastos por reparaciòn o mantenimiento?
8 4. se han establecido un monto mìnimo para activar compras de
9 activo fijo ?
10 5. Se cuenta con un registro auxiliar de los activos fijos?
11 6. Se encuentran aseguradas los bienes de activos fijos?
12
13 BAJAS
14 7. Se requiere autorizaciòn escrita para la venta, registro y
15 destrucciòn de activos fijos?
16 quien autoriza?
17 describir el procedimiento?
18 8. Se envìa una copia de estas autorizaciones directamente a
19 contabilida?
20 9. Los activos totalmente depreciados, y que no estan siendo
21 usados ni seràn usados por la empresa enel futuro, han sido
22 dado de baja?
23 10. La baja de activos, estan dados de acuerdo a las normas en
24 vigencia?
25
26 REGISTROS:
27
28 11. Estan respaldadas las cuentas del mayor por registros subsidiarios
29 tanto en lo referente al valor de activo como las depreciaciones?
30 12. Existe una adecuada protecciòn fìsica para cada clase de bienes
31 de activo fijo, incluyendo los que se encuentran fuera de uso?
32 13. Se concilian periòdicamente estos registros con las respectivas
33 cuentas del mayor?
34 14. Esta el activo fijo identificado en forma tal que pueda ser
35 relacionado facilmente con los registros auxiliares?
36 ### tienen còdigos?
37 ### tienen plaquetas de identificaciòn adheridas?
38 INVENTARIOS FÌSICOS:
39 15. Se toman inventarios periodicamente?
40 ### cuando se tomo el ultimo.
41 16. son los recuentos practicados por personal:
42 ### No conectados con la custodia fìsica de los activos .
43 ### Que no lleva los registros subsidiarios de estos activos.
44
45
46 17. se adjunta los registros contables como consecuencia de los
47 recuentos fìsicos?
48 18. Se imparten instrucciones por escrito para la toma de
49 inventarios fìsicos anuales?
50 ### Se preparan con la debida anticipaciòn? x
51 ### Son instruidos la comisiòn de inventarios?
52 19. Se informa a la gerencia sobre las diferencias resultantes? x
53 ### quien informa?
54 DEPRECIACIONES:
55 20. Que mètodo de depreciaciòn utiliza la empresa? x
56 21. La tasas se fijan en funciòn de la vida ùtil del bien? x
57 ### quien las fija?
58 22. se ajusta por inflacion las depreciaciones. x
59 23. se revisa periodicamente el metodo respecto a:
60 ### las mejoras y/o reparaciones de activos. x
61 ### quien lo revisa. x
62 24. los registros auxiliares consignan:
63 ### las tasas de depreciaciòn. x
64 ### las depreciaciones acumuladas y del periodo. x
65
66
67
68
69
70
EMPRESA MINSUR S.A.
HOJA DE EFICIENCIA S DEL CONTROL INTERNO
GRADO
REF. P/T DEFICIENCIA MAYOR MENOR RECOMENDACIONES
1 No se ha establecido Que la gerencia se
2 H-3 politicas para distinguir x se sirva disponer la
3 la inversion en activos elaboracion de una
4 fijos y gastos por directiva interna que
5 repacion o contenga normas y
6 mantenimiento procedimientos para
7 el controladministrativo
8 H6-H4 los bienes de activo x Que se estudie la
9 fijo no se encuentran posibilidad de contratar
10 cubierto con poliza polizas de seguro contra
11 de seguro. siniestro de los bienes
12 de activos.
13 H-13 no se concilian x que el area de
14 periodicamente contabilidad adopte
15 los registros auxiliares como costumbre la
16 de la cuenta de mayor conciliaciòn periodica
17 general. trimestral de los
18 registros auxiliares con
19 la cuenta de mayor
20 general.
21
22 GRADO
23 REF. P/T DEFICIENCIA MAYOR MENOR RECOMENDACIONES
24 no existe separaciòn que para lo sucesivo
25 H-16 de funciones entre X la gerencia se sirva
26 H-18 el que ejerce la custodia X contemplar que por
27 y registra los bienes principio de separciòn
28 del activo y quienes de funciones el personal
29 toman los inventarios que toma inventarios
30 fisicos anuales. anuales sean
31 independientes del que
32 tiene a cargo la custodia
33 y el registro individual
34 de los bienes de activo fij
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46 no se elabora la gerencia para lo
47 instrucciones por escrito X sucesivo con la debida
48 H-18 para el personal que anticipacion se sirva
49 toma los inventarios disponer se elabore
50 anuales. instrucciones por escrito
51 para las labores previas
52 durante y despues de la
53 toma de inventarios
54 con las cuales se
55 capacitara a los
56 inventariadores.
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMPRESA MINSUR S.A.
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGOS DE AUDITORIA
CALIFICACION DEL RIESGO

COMPONENTE FACTORES DE RIESGO INHERENTE CONTROL CONTROLES CLAVES
1 No se ha estacido
2 politicas para la X
3 activacion de bienes
4 de activo fijo
5
6 los bienes de activo fijo X adquisicion,receopcion
7 no se encuentran y distribucion
8 asegurados contra
9 siniestros
10 no se concilian
11 periodicamente los
12 registros auxiliares
13 con la cuenta de mayor
14 general.
15
16 INMUEBLE no existen separacion X inventarios fisicos
17 MAQUINARIA de funciones entre anuales y analisis de
18 Y EQUIPO el que tiene la las diferencias
19 Y DEPRECIACIONES responsabilidad
20 de la custodia
21 y registra los bienes
22 de activo fijo y quienes aprobacion de altas y
23 toman los inventarios bajas.
24 fisicos anuales. control y tratamiento
25 de las depreciaciones.
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
EMP
SUMARIA DE IN
AL 31
1 2 3 4 5
CÓDIGO DETALLE DE LA CUENTA SALDO AL 31-12-2017

ÍNDICE DE P/T
1 33.1 TERRENOS H-1 S/. 14,643,000
2 33.2 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRACCIONES H-2 S/. 349,627,000
3 33.3 MAQ. EQUIPO DE EXPLOTACION H-3 S/. 256,221,000
4 33.4 UNIDADES DE TRANSPORTE H-4 S/. 3,630,000
5 33.5 MUEBLES Y ENSERES H-5 S/. 5,967,000.00
6 33.6 EQUIPOS DIVERSOS H-6 S/. 1,750,000.00
33.7 OBRAS EN CURSO H-7 S/. 18,282,000.00
33.8 CIERRE DE MINAS H-8 S/. 52,945,000.00
7 S/. 703,065,000.00
8
9
10 TRABAJOS REALIZADO:
11 ∑ = SUMA CONFORME
12 = VERFIFICANDO CON SALDO INICIAL CON ASIENTO DE CIERRE Y BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.2017
13 = CLACULO VERIFICANDOC ONFORME.
14 = CHEQUEANDO CON EL BALANCE GENERAL CONFORME AL 31.12.2017.
15 M = CHEQUEANDO CON EL BALANCE GENERAL AL 31.12.2017.
16
17 CONCLUSION:
18 COMO RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS AL RUBRO BAJO EXAMEN SE HA DETERMINA
19 SE SUGIERE RELIZAR LOS AJUSTES CONTABLES RESPECTIVOS.POR LO DEMÀS , LA CUENTA SE PRESENTA RAZONABLEME
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
ANALISIS DE TERR
1 2 3 4 5
DESCRIPCION SALDO AL 01.01.2017 ADICIONES RETIROS
1 SALDO AL 31.12.2016 TERRENOS S/. 14,643,000

2 S/. 14,643,003.00 S/. -
3 ∑
4 TRABAJO REALIZADO:
6 = VERIFICANDO SALDO INICIAL CON EL MAYOR Y BALANCE GENERAL AL 31.12.2017.
7 = CALCULO VERIFICANDO CONFORME
8 = ISALDO CONFORME CON EL MAYOR AUILIAR.
9
10 CONCLUSION:
11 SE HA EXAMINADO LA SUB CUENTA TERRENOS , NO HABIENDOSE DETECTADO EXCEPCIONES DE IMPORTANCIA POR LO
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
ANALISIS DE EDIFICIOS Y OTRAS
1 2 3 4 5
FECHA DE DESCRIPCION SALDO AL 01.01.2017 ADICONES RETIROS .
ADQUISICON
1 January 2017 SALDO AL 31.12.2016 S/. 349,627,000.00
2
3 S/. 349,627,000.00 S/. -
4
7 S = VERIFICADO CON DOCUMENTO SUSTENTARIOS , CONFORME.
10 = INSPECCION FISICA, CONFORME.
12
13 CONCLUSION:
14 SE HA EXAMINADO LA SUBCUENTA EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRCUCCIONES NO HABIENDOSE DETECTADO EXCEPCIONE
15 A LAS TECNICAS Y PRINCIPIOS CONTABLES.
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
MINSUR S.A.
332 EDIFICIO Y OTRAS CONSTRUCCIONES
1 SALDO INICIAL AL 01.01.2017

2 ADICIONES:
6+ AJUSTES POR INFLACION

7- RETIROS
8 SALDO FINAL AL 31 .12. 2017
9 (*) INFORMACION PROPORCIONADA POR EL CLIENTE.
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
ANALISIS DE MAQUINARIA Y EQU
1 2 3 4 5
SALDO AL
FECHA DE ADQUISION DESCRIPCION ADICIONES RETIROS
01.001.2017
1 SALDO AL 31.12.2016 S/. 256,221,000.00
5 S/. 256,221,000.00 S/. - S/. -
11 TRABAJO REALIZADO: ∑ ∑
14 = CALCULO VERIFICANDO, CONFORME.
15 = VERIFICANDO SALDO INICIAL CON ASIENTO DE CIERRE Y BALANCE DE COMPROBACION AL 31.1.2.2016.
17 = CIFRA COINCIDENTE CON EL MAYOR AUXILIAR Y BALANCE DE COMROBANTE AL 31.12.2017.
18 * = NO CONSIDERANDO EN ANALISIS DE MAQUINA Y EQUIPOS DE EPLOTACION .
19 OBSERVACION:
20 EN EL MES DE NOVIEMBRE DE 2017 SE ADQUIERE UN MOTOR PARA EL CARGADOR FRONTAL AL DESEMBOLS
21 RECOMENDACIONES :
22 EL MOTOR DEBERA ACTIVARSE, YA QUE SE INCORPORO AL CARGADOR FRONTAL, EL MISMO QUE FORMA PAR
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
MINSUR S.A.
333 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION(*)
1 SALDO INICIAL AL 01.12.2017

2 ADICIONES:
3 FECHA FACT. NRO. PROVEEDORES CONCEPTOS
4
5
6
7
8
9 + AJUSTE POR INFLACION
10
11 - RETIROS
12
13 SALDO FINAL AL 31.12.2017
14
15 (*) INFORMACION PROPORCIONADA POR EL CLIENTE.
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
ANALISIS DE UNIDADES DE
1 2 3 4 5
FECHA DE DESCRIPCION SALDO AL 01.01.2017 ADICIONES RETIROS
ADQUISICONES
1 SALDO AL 31.1.2.2017 S/. 3,630,000
2
3 S/. 80,584.00 S/. 52,500.00
4 ∑ ∑
7 S = VERIFICADO CON DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS, CONFORME.
8 = CALCULO VERIFICADO, CONFORME.
9 = VERIFICADO SALDO INICIAL CON EL ASIENTO DE CIERRE Y BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.2017
10 = INSPECCION FISICA, CONFORME
11 = VERIFICANDO CON EL MAYOR AUXILIAR Y BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.2017
12
13 CONCLUSION:
14 COMO RESULTADO DE LAS PRUEBAS Y PROCEDIMENTOS APLICADOS AL EXAMEN DE LA SUBCUENTA UNIDAD
15 DE ACUERDO A TECNICAS Y PRINCIPIOS CONTABLES.
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
MINSUR S.A.
334 UNIDADES DE TRANSPORTE
1 SALDO AL 01.01.2017
2 + ADICIONES
3
4
5
6 + AJUSTE POR INFLACIÓN
7
9
10 (*) INFORMACION PRESENTADA POR EL CLIENTE
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
ANALISI DE MUEBLES Y
1 2 3 4 5
ADQUISICION
1 SETIEMBRE 2017 SALDO AL 31.12.2016 S/. 5,967,000.00
2
3 S/. 5,967,000.00 S/. -
4 ∑ ∑
12
13 CONCLUSION:
14 SE HA EXAMINADO LA SUBCUENTA MUEBLE SY ENSERES NO HABIENDOSE DETECTADO EXCEPCIONES DE IMPORTANCI
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
MINSUR S.A.
335 MUEBLES Y ENSERES(*)
1 SALDO AL 01.01.2017
2 + ADICIONES
3
4
5
7 (-) RETIROS
9
10 (*) INFORMACION ELABORADA POR EL CLIENTE
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
ANALISI DE EQUIPOS D
1 2 3 4 5
ADQUISICION
2
3 S/. 1,750,000.00 S/. -
4 ∑ ∑
12
13 CONCLUSION:
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
MINSUR S.A.
336 EQUIPOS DIVERSOS(*)
1 SALDO AL 01.01.2017
2 + ADICIONES
3
4
5
7 (-) RETIROS
9
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
ANALISIS DE OBRAS E
1 2 3 4 5
ADQUISICION
2 ALMACEN EN OBRA S/. 61,269,000.00
3 S/. 18,282,000.00 S/. 61,269,000.00
4 ∑ ∑
12
13 CONCLUSION:
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
MINSUR S.A.
337 OBRAS EN CURSO
1 SALDO AL 01.01.2017
2 + ADICIONES
3
4
5
7 (-) RETIROS
9
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
ANALISIS DE CIERRE D
1 2 3 4 5
ADQUISICION
2 CONSECIONES S/. 9,671,000.00
3 S/. 52,945,000.00 S/. 9,671,000.00
4 ∑ ∑
12
13 CONCLUSION:
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
MINSUR S.A.
338 CIERRE DE MINAS
1 SALDO AL 01.01.2017
2 + ADICIONES
3
4 CONCESIONES
5
7 (-) RETIROS
9
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
SUMARIA DE DEPRECIACI
AL 31
1 2 3 4 5
DESCRIPCION INDICE P/T SALDO AL 01.01.2017 AJUSTE AL 31.12.2017
1 Depreciacion de equipo y otras c. HH-2 S/. 198,654,000.00 S/. 24,187,000.00

2 Depreciacion maquinaria y equipo de exp. HH-3 S/. 185,304,000 S/. 13,926,000.00
3 Depreciacion unidades de transporte HH-4 S/. 2,525,000.00 S/. 307,000.00
4 Depreciacion muebles y enseres HH-5 S/. 4,064,000.00 S/. 502,000.00
5 Depreciacion equipos diversos HH-6 S/. 952,000.00 S/. 214,000.00
Cierre de minas HH-7 S/. 34,879,000.00 S/. 3,676,000.00
6 M S/. 426,378,000.00 S/. 42,812,000.00
7 ∑
8
9
12 = VERIFICADO SALDO INICIAL CON EL ASIENTO DE CIERRE Y BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.2016 CON
13 = SALDO CONFORME CON MAYOR AUXILIAR Y BALANCE DE COMPROBACION.
14 M = CHEQUEANDO CON EL BALANCE GENERAL AL 31.12.2016, CONFORME.
15 0 CHEQUEANDO CON BALANCE GENERAL AL 31.12.2017, CONFORME.
16
17 CONCLUSION :
18
19 DEL RESULTADO DEL EXAMEN DE LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS SE HA DETERMINADO DIFERENCIAS EN
20 SIGNIFICATIVO, POR LO QUE SE SUGIERE REALIZAR EL AJUSTE CONTABLE EN LAS CUENTAS RESPECTIVAS. POR LO D
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
INMUEBLE
MAQUINARIA
EQUIPO MINS
S.A.
S.A.
CLIENTE :MINSUR S.A.
CUENTA O RUBRO: CUENTAS POR PAGAR
PROCEDIMIENTO REF./P.T
1 1. Evaluaciòn del control interno y riesgo.
2 2.Verificar saldo inicial con asientos de cierre y balance de comprobación
3 del año anterior.
4 3. Obtencion de listado de proveedores.
5 4. confirmacion de saldos mas significativos
6 5 analisis y revision selectiva de saldos individuales, verifcandose con confirmaciones,
7 documentos sustentatoria y registros en libros contables.
8 6. prueba de compras por las adquisiciones seleccionadas, rastreandose hasta su pago.
9 7. Revision selectiva de pagos posteriores a la fecha del balance.
10 8. analisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar reflejados al cierre
11 del ejercicio .
12 9.otros proceimientos de auditoria de acuerdo a circunstancias.
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70

CLIENTE : MINSUR S.A.
PERIODO:31.12.16 AL 31.12.17
COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR
RESPUESTAS
PREGUNTAS N / A S
1 COMPRAS
2 1. EXISTEN SEPARACION DE LAS FUNCIONES DE
3 COMPRA CON LAS DE:
4 1.1 RECEPCION?
5 1.2 PRODUCCION Y CONTROL DE EXISTENCIAS?
6 1.3 CAJA DESEMBOLSO?
7 2 SE EFECTUA LAS COMPRAS UNICAMENTE EN BASE
8 A ORDENES DE COMPRAS AUTORIZADAS?
9 3. SE EMITE ORDENES DE COMPRA PARA TODAS LAS
10 ADQUISICIONES QUE EXCEDEN UN LÍMITE
11 PREDETERMINADO?
12 4. SE HA ESTABLECIDO NIVELES DE AUTORIZACION
13 PARA ABPROBAR COMPRAS EN FUNCION A MONTOS
14 PRE-ESTABLECIDOS?
15 (INDICAR NIVELES Y MONTOS)
16 5 SE SOLICITAN COTIZACIONES A VARIOS PROVEEDORES
17 Y SE SELECCIONA EL MAS CONVENIENTES?
18 6. SE CONTROLAN NUMERICAMENTE LAS ORDENES
19 DE COMPRA EN LAS SECCIONES DE:
20
21 6.1 COMPRAS?
22 6.2 CONTABILIDAD?
23 6.3 ALMACENES?
24 7 REVISA PERIODICAMENTE ALGUNA PERSONA
25 AJENA A LA SECCIÓN DE COMPRAS LOS PRECIOS DE COMPRA?
26
27 8. SE ROTA PERIODICAMENTE AL JEFE DEL
28 DEPRATAMNETO DE COMPRAS?
29
30 9. INDIQUE LA RUTA QUE SIGUEN LAS COPIAS DE LAS
31 ORDENES DE COMPRA?
32
33 RECEPCIÓN:
34 10 ESTAN LAS FUNCIONES DE RECEPCION SEPARADAS DE:
35 10.1 EXPEDICIÓN DE ORDEN DE COMPRA:
36 10.2 CONTABILIDAD?
37
38 11. SE PREPARA EN ESTA SECCIÓN UNA CONSTANCIA DE
39 RECEPCIÓN ?( EN CASO DE NO ELABORARSE, DESCRIBIR
40 COMO SE DEJA CONSTANCIA DE LO RECEPCIONADO)
41
42 12 AL RECIBIR LOS PRODUCTOS:
43 12.1 EFECTUA RECUENTO FÍSICO?
44 12.2 SE REALIZA CONTROL DE CALIDAD?
45 13 SE INFORMA OPORTUNAMENETE SOBRE LAS
46 DEFICIENCIAS DE CALIDAD DE LOS MATERIALES ADQUIRIDOS?
47 13.1 A QUIEN SE INFORMA?
48
49 CUENTAS POR PAGAR
50
51 14.RECIBE CONTABILIDAD COPIAS DE :
52 14.1 INFORME DE RECEPCION?
53 14.2 ORDEN DE COPIA?
54
55 15 SE REVISAN LAS FACTURAS DEL PROVEEDOR CON:
56 15.1 ORDENES DE COMPRA.
57 15.2 INFORME DE RECEPCION
58 15.3 SUS CÁLCULOS ARITMÉTICOS.
59 16 SE DEJA CONSTANCIA DE ESTAS VERIFICACIONES
60 EN TODOS LOS DOCUMENTOS?
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70

PERIODO:31.12.16 AL 31.12.17
COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR
RESPUESTAS
PREGUNTAS N / A S
1 17. SON LAS FACTURAS APROBADAS PARA SU PAGO POR
2 UN FUNCIONARIO RESPONSABLE?
3 17.1 QUIEN LO HACE?
4
5 18. SE PREPARA PERIODICAMENTE UN LISTADO DE
6 SALDOS DE CUENTAS POR PAGAR?
7
8 19 SE CONCILIAN MENSUALMENTE LOS MAYORES
9 AUXILIARES DE LA CUENTA PROVEEDORES
10 CON EL MAYOR GENERAL?
11
12 20.0 SE INVESTIGA LAS DIFERENCIAS RESULATNTES
13 DE ESTAS CONCILIACIONES?
14 21.1 QUIEN LO REALIZA?
15
16 PAGOS
17
18 21 LAS ORDENES DE PAGO SON APROBADAS PREVIO AL
19 GIRO DE CHEQUES.
20 21.1 QUIEN LO APRUEBA?
21 22 ESTA PROHIBIDO EL GIRO DE CHEQUES AL PORTADOR?
22 23.LOS CHEQUES SON FIRMADOS POR A MENOS
23 DOS FUNCIONARIOS?
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CL
HOJA DE EFIC
GRADO
REF. P.T DEFICIENCIA
D5
MAYOR MENOR
1 POR LAS ADQUISICIONES DE MATERIAS
2 PRIMAS Y ACTIVOS FIJOS NO SE SOLICITAN X
3 COTIZACIONES A LOS PROVEEDORES.
4
5 NO SE ROTA PERIODICAMENTE AL JEFE
D8
6 DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS X
7 TIENE UNA ANTOGUEDAD DE 5 AÑOS
8 EN EL PUESTO.
9
10
11 NO SE INFORMA OPORTUNAMENTE
D13
12 AL NIVEL SUPERIOR SOBRE LOS PROBLEMAS
13 DE CALIDAD DE LOS NMATERIALES X
14 ADQUIRIDOS , DETECTANDOSE LAS
15 FALLAS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN.
16
17 NO SE REALIZA CONCILIACIONES MENSUALES
D19
18 DE SALDOS ENTRE EL MAYOR AUXILIAR
19 DEL PROVEEDOR CON LA CUENTA DE
20 CONTROL DE MAYOR GENERAL X
21 LA CONCILIACION ES SEMESTRAL.
22
23 EN ALGUNOS CASOS A PEDIDO DEL
D22
24 PROVEEDOR SE GIRAN CHEQUES
25 AL PORTADOR
26 X
27
28
29
30 LOS CHEQUES SON FIRMADOS
D23
31 SOLAMENTE POR EL GERENTE GENERAL.
32
33
34
35
D23 X
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CL
HOJA DE DECISIONES
GRADO
COMPONETE FACTORES DE RIESGO
MAYOR MENOR
1
2
3 NO SE HA ESTABLECIDO UNA POLITICA DE
4 ROTACION DE PUESTOS CLAVES COMO EL JEFE
DE COMPRAS , CAJERO Y JEFE DE ALMACEN. X
5 EL JEFE DE COMPRAS TIENE UNA
ANTIGÜEDAD DE 5 AÑOS.
6
7
8
9
10
11 NO SE HA ESTABLECIDO LINEAS DE
COMUNICACIÓN RAPIDAS DEL JEFE DE
12 ALMACEN CON SU NIVEL SUPERIOR CUANDO
13 SE RECEPCIONA MATERIALES PARA LA X
PRODUCCION CON PORBELEMAS DE
14 CALIDAD , SE DETECTAN EN EL AREA DE
15 PRODUCCION.
16
17
COMPRAS Y CUENTAS
18 POR PAGAR
19
20
21 NO SE REAKIZA CONCILIACIONES MENSULAES X
22 DE SALDO ENTRE EL MAYOR AUXILIAR DE P
´ROVEEDORES CON LA CUENTA DEL MAYOR
23 GENERAL. LAS CONCILIACIONES SE REALIZAN
24 SEMESTRALMENTE.
25
26
27
28
29 EN ALGUNOS CASOS A PEDIDO DEL
BI PORVEEDOR SE GIRAN CHEQUES AL X
31 PORTADOR.
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
CL
SUMARIA DE CU
AL 31
1 2 3 4 5
CUENTA SALDO AL 31-12-2016

CÓDIGO ÍNDICE DE P/T
1 4 2 1 Facturas por pagar BB-1 S/. 38,959,000
2
3 S/. 232,300
4
5
6
7 TRABAJO REALIZADO
8
10
11 W = Verificando con balance de comprobacion al 31/12/2016 conforme
12
13 Chequeado con cuentas del balance de comprobacion al 31/12/2017, registros auxiliares, conforme
14
15 Chequeado con el balance general, conforme
16
17 ( 1)= Se omitio registrar la factura, pero se regularizo por contabilidad
18
19
20 CONCLUSIONES:
21
22 Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31/
23 Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37 HECHO POR: Q.V.I
38
39 FECHA : 20/04/2018
40
41 REVISADO POR : MTB
42
43
44
45
46
47
48
49
50
IONAL DEL
RA 1.
MIGUEL.
IS PAOLA.
O DE
A
R S.A.
L 2017
5 6
O
7
PREPARADO POR: I.Q.V
REVISADO POR: M. M. S
FECHA DE INICIO: 18.01.2018
FECHA DE TÉRMINO:18.02.2018
5 6
P 7
REF.PAPEL DE TRABAJO HECHO POR FECHA DE TÉRMINO
I . Q . V 18.01.2018
I . Q . V 18.01.2018
A-2/1 I . Q . V 18.01.2018
A-2/2 I . Q . V 18.01.2018
I . Q . V 18.01.2018
I . Q . V 18.01.2018
A-2/4 I . Q . V 18.01.2018
5 6
P 7
REF.P/T HECHO POR FECHA DE TÉRMINO
1.1 QVI 1/18/2018
1/18/2018
A-4/1 QVI 1/18/2018
A-4/4 QVI 1/18/2018
A-4/5 QVI 1/18/2018
A-4/1 QVI 1/18/2018

A-4/1 QVI 1/18/2018
A-4/1 QVI 1/18/2018
A-4/1 QVI 1/18/2018
A-4/2 QVI 1/18/2018

A-4/3 QVI 1/18/2018
PREPARADO POR: S. G .Z
TERNO
1.1
5 6 7
SI NO COMENTARIOS
X
Clara Morán.
Secretaria/ G. Finanzas
X
X
X
X
X Los vales no
X Gte Finanzas y Contador
X 48 horas
X
Secretaria Clara Moran
X Cada 3 meses y por
Contabilidad
se deja Acta
X Memo N° 01-18 - GG
01 vez semanal S/.

10,000.00 mensual
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
5 6 7 8
AJUSTES
SALDO AL 31-12-2016 CIFRAS HISTÓRICAS AL
31-12-2017 DEBE HABER
S/. 5,000.00 S/. 9,000.00
S/. 32,383,000.00 S/. 15,003,000.00
S/. 101,377,000.00 S/. 63,819,000.00
S/. 69,117,000.00 S/. 181,322,000.00
S/. 202,882,000.00 S/. 260,153,000.00
∑ ∑
de los fondos al 31 de diciembre 2017, asi como la existencia de depósitos a la vista y ahorro
e acuerdo a PCGA
DO FIJO
A-1
5 6 7
MINSUR SAC. ;con la participaciòn del encargado de caja Clara moran
cibio una moneda de cinco soles falsa
mentos definitivos que mantengo a mi poder

CAJERA
clara moran

A-1/1
5 6 7
CUSTODIO: CLARA MORAN

FECHA 18.01.201
HORA:9.00 AM
A-1/2
5 6 7
IMPORTE AUTORIZADO
CUSTODIO:MARLENE
FECHA:18.01.2018
HORA: 9:18 AM
50 S CONTADOR HENRY ECHE
20 S GERENTE GENERAL
30 Ꞩ SIN AUTORIZACION
250 ₵ S GERENTE GENERAL
150 ₵ S CONTADOR HENRY ECHE
500
∑
PIEDAD Y AUTENTICIDAD
istracion mediante memorandum N° 0150-ef/2017

stablecido por la empresa.
ormas y procedimientos para el manejo

encia general, asi mismo el directorio
para cada desembolso, funcionario facultado
r a numerar los vales
A-1/3
5 6 7
NCEPTO IMPORTE AUTORIZADO
CUSTODIO:CLARA MORAN
FECHA:18/01/2018
HORA:8:30 AM
R FRONTAL 9/90 S 500 N GERENTE FINANZAS
S 790 N GERENTE GENERAL
SS 400 N contador
1690
∑
DAD Y AUTENTICIDAD
eta del contador henry eche.

nto del comprobante de pago y no se ha efectuados
n el tope maximo de 300 soles fijado por la administracion.
monto de repuestos aduiridos para la 4x4 del contador.

de pago a los proveedores, de acuerdo a las normas
a los funcionarios competentes enmarcarse dentro

CIÓN Y
IACIÓN
MINSUR
OS
RMB
5 6 7
SALDO AL RCF
31/12/2017 PP/T
15003000 Φ A-4/1
A-4/1
5 6 7
HABER SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
S/. 32,383,000.00
7124000.00 S/. 25,259,000.00

S/. 40,503,800.00
5500000.00 Ꙩ S/. 35,003,800.00
S/. 40,103,800.00
25000000.00 S/. 15,103,800.00
100800.00 Ꙩ S/. 15,003,000.00 N A-4 /2
S/. 37,724,800.00
∑
A-4/1
5 6 7
RECONCILIACION BANCARIA
5 6 7 8
MENOS CHEQUE NO MENOS N/A NO SALDO SEGÚN LIBRO
COBRADO COBRADO OTROS BANCOS
134000.00 15003000.00
134000 0 15003000.00
∑ ∑
CIBIDO POR LA EMPRESA
conciliacion bancaria y reconiliacion no han sido registrado contablemente en el ejercicio 2017

ecuencia no se ha afectado los resultados del ejercicio examinado
cediendo a registrar el asiento de ajuste

A-4/3
5 6 7
S/. 15,003,000.00
5734800.00
-6800
20731000.00
∑
NDO SU COBRO
EMPRESA: MIMESIL SAC
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS PARA COMPONENTES DE EEFF
5 6 7 8
INHERENTE CONTROL CONTROLES CLAVES
2. Separacion de funciones entre el que

X maneja y registra el movimiento
de fondos
Arqueo de fondos efectuados por

X la entidad examinada
Conciliaciones bancarias
MEDIO ALTO mensuales
X Verificacion interna e ingresos

y egresos de fondos
X Uso adecuado dde ctas y contabiliza

cion de ingresos y egresos de
fondo
CI
TERNO
5 6 7
SI NO COMENTARIOS
X una cta cte en el

banco interbank
X Las prepara el
contador, encuentra
atrazado los libros
X El contador
X Se cruza informacion
en los estados
bancarios
Porque se espera el
envio del banco de las
notas de abono y cargo
X
L 2017
A-4/5
5 6 7
Carta Respuesta del Banco
Lima, 13 de enero del 2018
re de operaciones en la fecha indicada

an lo siguiente
SALDO S/. DOCUMENTO

134,000
5,500,000
100,800
esa Industrial SA no tiene a dicha fecha
Atentamente
BANCO DE CREDITO
Jefe de operaciones
R COBRAR
S.A.
2017
B
5 6 7
SALDO AJUSTE SALDO
31.12.2017 RECLASIFICACIÓN FINAL

54345000 ∑
62290000 ∑
116635000 ∑
-1210000 ∑
115425000 ∑
PREPARADO POR: Q.V.I.
REVISADO POR: E.S.B.
RCIAL 2017
5 6
B-1 7
SALDO AJUSTE SALDO
31.12.2017 FINAL
54345000.00
0.00
54345000.00 B
ES 2017 B-1/1
5 6 7
SALDO AJUSTE SALDO FINAL
31.12.20017
55555000
12500
103500
154100
126546
145450
600000
52000
75000
68241.3
48000
90000
1524663 B-1/2
3000000
TES 2017
RE 2017
B-1/2
5 6 7
PRECIO
VENTA
1286.2
1261.4
1166.2
10353
14994
11543
10115
13685
1439.9
1547
118405
105315
130900
151130
166600
17850
116620
115430
104720
14994
15946
2500
65650
65400
0
12000
53812
120000
0
0
80000
1524663
EXAMEN FACTURAS POR COBRAR CLIENTES 2017
ANALISIS DE CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE 2017
5 6 7 8
ANTIGÜEDAD DE DIAS
30 60 90
2146521
3216540 136520
13132 21102
3212132 50000
21313210 25000
3153412
1231432
28000
1241210
2132 2545 32354
134651
156451
165416
12654
654313 524554
52155 532486
213741
35464
1545674 34565 314541
154654 415545
6544454
12250
156210 5445
541210 25454
213165 554456
132465 65900 700
256546 2000
500000
34090 1456 16545 100000
75000 12145 1231320 16514
10818714 9794696 28560424 2095597
ABILIDAD 2017 B-1/5
5 6 7
2017 2016
600000 60000
610000 61000
1210000 121000
ENTAS
BRAR
R S.A.
5 6
P 7
REF/PT HECHO POR FECHA DE TÈRMINO
D-1 Q.V.I
D-2 Q.V.I
D-4 Q.V.I

5 6 7
NO COMENTARIOS
La forma de pago de los trabajadores
es a traves de los descuentos en
planlilla.
Generalmente cada dos meses.
Los intereses que provienen de

principalmente de préstamos y que
estan pendientes de cancelación.
EMPRESA: MIMESIL S.A.C
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
5 6 7
CUENTAS
obación al 31-12-2008
general conforme.
menos dinero
nga mas dinero disponible para realizar inversiones a favor de la empresa.
dentro de cobranza dudosa a fin de que ingrese mas dinero a la empresa.
17 D-1
5 6 7
NOMBRES MONTO
3600000
1200000
1000000
5800000
∑
obación al 31-12-2008
general conforme.
D-2
5 6 7
S MONTO
© 1023000
© 700000
400000
D 2123000
∑
mprobacion al 31-12-2017
D-3
5 6 7
S MONTO
412
254
302
D 6500000
∑
mprobacion al 31-12-2017
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
5 6 7
DOS Y NOMBRES
5 6 7
OLES CLAVES PROCEDIMIENTOS MINIMOS
ones entre el Estudio y evaluación de la eficacia

de las instituciones para la toma
ntos de bienes. de inventarios.
Observancia de la toma de inventarios

verificando la precisión de la toma
s de materia de inventarios.
dos, envases Obtener inventarios valorizados a fin

de año, verificando su valuación.
ocumentos de Prueba selectiva de compras de materia

a prima y de primas y suministros, restreandose a
registros contables.
Prueba selectiva de salida de materias

primas para la producción, verificando
valuación, documentación sustentatoria.
Revisar el informe de la comisión de

inventarios, respecto a las diferencias
de inventarios y resultado de las
investigaciones.
ros auxiliares Evaluar la sustentación de los asientos

de ajustes analizando su razonabilidad.
ayor general.
Verificar la suficiencia de la provisión
por desvalorización de existencias.
Verificar la frecuencia de los reclamos

y devoluciones, analizando sus causas.
ER
INCL. CCI
AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA SI NO
- Verificar el inventario semestral de suministros

-Verificar selectivamente las compras mas
importantes de suministros efectuados
durante el año, rastreándose su distribución
a las áreas usuarias.
Con la información del almacenero identificar los pedidos
verbales efectuados por el jefe de producción al almacén,
verificando:
a) Nota de salida de almacén.
b) Rastrear su destino a los lotes de x
producción o área administrativa.
c) Verificar la recepción de los suministros por el
área usuaria.
Ampliar la información sobre los equipos. Inventariadores

conformados sobre la confiabilidad de los recuentos,
control y supervisión de los inventarios.
Revisar el informe de la comisión de inventarios,

respecto a la diferencias del inventario y los
resultados de las investigaciones.
Revisar la sustentación de los asientos de
ajustes, determinando su razonabilidad.
Verificar la secuencia de los reclamos y

devoluciones por los clientespor razones de
calidad del producto.
EC
EC
EBLE
ARIA Y
MINSUR
.
2.17
UIPO Y DEPRECIACIÒN
5 6
P
7
y de acuerdo con los mètodo aceptados para calcularla.

PREPARADO POR: S.G.Z
2.17
UIPO Y DEPRECIACIÒN
1.1
REF./P.T HECHO POR: FECHA DE TÈRMINO
H Q.V.I 18.01.2018
HI Q.V.I 18.01.2019
H2 Y H3 Q.V.I 18.01.2018
Q.V.I 18.01.2018
H2 Y H6 Q.V.I 18.01.2018
HC
TERNO
RESPUESTAS
I N O COMENTARIOS
x Directorio mayor a
20,000.00
x
x de acuerdo a normas
tributarias a 1/4
x de UIT.
x solo los vehìculos.
x la gerencia general
(ver descriptiva)
x la envia la gerencia
general
x
x 31.12.2016
x Estan en un deposito
x si, anualmente.
x
x Es personal de logistica
x son tomados por
personal de logistica
y contable.
x
x en forma verbal.
normas tributarias.
el contador

NO
HD
CCI
RECOMENDACIONES
AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
SI NO
Que la gerencia se verificar la adquisiciones
se sirva disponer la y mejoras de activos x
elaboracion de una del año y selectivamente
directiva interna que algunos gastos para
contenga normas y determinar su
procedimientos para razonabilidad en la
el controladministrativo activaciòn .
Que se estudie la indagar sobre el valor X
posibilidad de contratar de los sinietros sucedidos
polizas de seguro contra durante los ultimos años
siniestro de los bienes y su recuperaciòn.
de activos.
que el area de Estudio y revision de X
contabilidad adopte los informes de toma
como costumbre la de inevntarios.Revisar
conciliaciòn periodica listados de diferencias
trimestral de los inventarios y las
registros auxiliares con investigaciones
la cuenta de mayor realizadas, verificando
asientos de ajuste y
su aprobacion.
CCI
RECOMENDACIONES
AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
SI NO
que para lo sucesivo indagar con algùn
la gerencia se sirva miembro de la comsion X
contemplar que por de inventarios sobre los X
principio de separciòn procedimientos seguidos
de funciones el personal en los inevntarios(tareas
que toma inventarios previas, durante y
anuales sean despues de la toma)
independientes del que obtener los listados en
tiene a cargo la custodia borrador(originales)
y el registro individual de la toma de inventario
de los bienes de activo fij verificando:
la firma de los inventarios
la claridad de la informacion
consignada
cruzar la coincidencia
de la informacion
contenida
en los listados originales
con el inventario fisico
valorizado que sustenta
los estados financieros.
la gerencia para lo X
sucesivo con la debida
anticipacion se sirva
disponer se elabore
instrucciones por escrito
para las labores previas
durante y despues de la
toma de inventarios
con las cuales se
capacitara a los
inventariadores.

UDITORIA
HR
CONTROLES CLAVES PROCEDIMIENTOS MINIMOS DE AUDITORIA
revisar selectivamente algunas adquisiciones
y mejoras del año y verificar su adecuado
tratamiento como activos fijos.
Revisar selectivamente algunos gastos
por reparacion y mantenimiento y verificar
adquisicion,receopcion su adecuado tratamiento contable.
y distribucion Indagar sobre el grado de siniestralidad
incurrido durante los ultimos 3 años y su
recuperacion.
Revision de los informes de comision de
inventario respecto a las diferencias obtenidas
entre la conciliacion de inventarios con
registros contables , verificando listados de
diferencia, resultado de las investigaciones
y aprobaciones de los asientos de ajuste.
inventarios fisicos indagar con los miembros de la comision
anuales y analisis de de inventarios sobre los procedimientos
las diferencias seguidos en la toma de inventarios, evaluando
el grado de confiabilidad y presicion.
cruzar informacion contenida en los listados
en borrador originales con el inventario
aprobacion de altas y fisico valorizado que sustente los estados
financieros.
control y tratamiento prueba de compras de bienes mas significativos
de las depreciaciones. durante el periodo, verificando aprobacion
documentacion sustenattoria e inspeccionando
fisicamente los bienes.
revisar la aprobacion de las bajas o retiros ,
verificando su destino final de los bienes.
prueba global de la depreciacion del periodo
y recalculo selectivo de algunos bienes,
verificando su afectacion a costos y gastos.
EMPRESA: MINSUR S.A.A.
SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
5 6 7 8
MOVIMIENTO
SALDO AL 31-12-2017 SALDO HISTORICO AL 31.12.2017
ADICIONES RETIROS
S/. 14,643,000 S/. 1,435,000.00 S/. 16,078,000.00
S/. 349,627,000 S/. 349,627,000
S/. 256,221,000 S/. 256,221,000
S/. 3,630,000 S/. 3,630,000.00
S/. 5,967,000.00 S/. 5,967,000.00
S/. 1,750,000.00 S/. 1,750,000.00
S/. 18,282,000.00 S/. 61,269,000.00 S/. 79,551,000.00
S/. 52,945,000.00 S/. 9,671,000.00 S/. 62,616,000.00
S/. 703,065,000.00 S/. 72,375,000.00 S/. - S/. 775,440,000.00
∑ ∑
ROBACION AL 31.12.2017
XAMEN SE HA DETERMINADO DIFERENCIA EN LA SUB CUENTA MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION.

PRESENTA RAZONABLEMENTE ED ACUERDO A TECNICAS Y PRINCIPIOS CONTABLES.
MINSUR S.A.
ANALISIS DE TERRENOS DEL 01.01.2017 AL 31.12.2017
5 6 7 8
SALDO HISTORICO AL
RETIROS FACTOR DE AJUSTE AJUSTE
31.12.2017
14643000 1,435,000
S/. 14,643,000.00 S/. -
∑
S DE IMPORTANCIA POR LO QUE SE CONCLUYE QUE EL SALDO AL 31.12.2017 ES RAZONABLE, DE ACUERDO A TECNICAS Y PRINCIPIOS C
MINSUR S.A.
SIS DE EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES DEL 01.01.2017 AL 31.12.20179
5 6 7 8
SALDO HISTORICO AL
RETIROS . FACTOR DE AJUSTE AJUSTE
31.12.2017
S/. 349,627,000.00 1.020 S/. -3,223,000.00
S/. - 1.022
S/. 349,627,000.00 S/. -3,223,000.00
E DETECTADO EXCEPCIONES DE IMPORTANCIA POR LO QUE SE CONCLUYE QUE EL SALDO PRESENTADO AL 31.12.2017 ES RAZONABLE ,
H-2/1
S/. 349,627,000.00
S/. -3,223,000.00
0
S/. 346,404,000.00
MINSUR S.A.
S DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION DEL 01.01.2017 AL 31.12.2017
5 6 7 8
SALDO HISTORICO AL
RETIROS FACTOR DE AJUSTE AJUSTE
31.12.2017
S/. 256,221,000.00 1.020 S/. -3,812,000.00
S/. - S/. 256,221,000.00 S/. 1.02 S/. -3,812,000.00
∑
CION AL 31.1.2.2016.
FRONTAL AL DESEMBOLSO POR DICHA ADQUISICON FUE CONTABILIZADO COMO GASTO.
L MISMO QUE FORMA PARTE DE LA MAQUINARIAS Y SE ENCUENTRA EN USO.

N(*)
H-3/1
S/. 256,221,000.00
CONCEPTOS
S/. -3,812,000.00
S/. 252,409,000.00
∑
MINSUR S.A.
NALISIS DE UNIDADES DE TRANSPORTE DEL 01.01.2017 AL 31.12.2017.
5 6 7 8
SALDO HISTORICO AL
RETIROS 31.12.2017 FACTOR DE AJUSTE AJUSTE
0 1011 S/. -210,000.00

S/. - S/. 1,011.00 S/. -210,000.00
∑ ∑
ACION AL 31.12.2017
DE LA SUBCUENTA UNIDADES DE TRANSPORTE SE HA VERIFICADO QUE EL SALDO PRESENTADO AL 31.12.2017 ES RAZONABLE,

H-4/1
S/. 3,630,000.00
S/. -210,000.00
S/. -
S/. 3,420,000.00
MINSUR S.A.
ANALISI DE MUEBLES Y ENESERES DEL 01.01.2017 AL 31.12.2017
5 6 7 8
SALDO HISTÓRICO AL
S/. - S/. 1.010 S/. -5,000.00

S/. - S/. - S/. -5,000.00
∑
EPCIONES DE IMPORTANCIA, POR LO QUE SE CONCLUYE QUE EL SALDO AL 31.12.2017 ES RAZONABLE DE ACUERDO A TECNICAS Y PRIN
H-5/1
S/. 5,967,000.00
S/. -5,000.00
S/. -
S/. 5,962,000.00
MINSUR S.A.
ANALISI DE EQUIPOS DIVERSOS DEL 01.01.2017 AL 31.12.2017
5 6 7 8
SALDO HISTÓRICO AL
S/. - S/. 1.010 S/. -55,000.00

S/. - S/. - S/. -55,000.00
∑
H-6/1
S/. 1,750,000.00
S/. -55,000.00
S/. -
S/. 1,695,000.00
MINSUR S.A.
ANALISIS DE OBRAS EN CURSO DEL 01.01.2017 AL 31.12.2017
5 6 7 8
SALDO HISTÓRICO AL
S/. 61,269,000.00 S/. 1.010 S/. -129,000.00

S/. 61,269,000.00 S/. - S/. -129,000.00
∑
H-7/1
S/. 18,282,000.00
S/. -129,000.00
S/. -
S/. 18,153,000.00
MINSUR S.A.
ANALISIS DE CIERRE DE MINASDEL 01.01.2017 AL 31.12.2017
5 6 7 8
SALDO HISTÓRICO AL
S/. 9,671,000.00 S/. 1.010 S/. -

S/. 9,671,000.00 S/. - S/. -
∑
H-8/1
S/. 52,945,000.00
S/. 9,671,000.00
S/. -
S/. -
S/. 62,616,000.00
MINSUR S.A.
SUMARIA DE DEPRECIACIÒN DE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
5 6 7 8
SALDO AJUSTADO AL DEPRECIACIÒN ACUMULADA SALDO AJUSTADO SEGUN
AJUSTE AL 31.12.2017 31.12.2017 AJUSTADA AL PERIODO 2017 BALANCE AL 31.12.2017
S/. 24,187,000.00 S/. 222,841,000.00 S/. -1,227,000.00 S/. 221,614,000.00

S/. 13,926,000.00 S/. 199,230,000.00 S/. -1,876,000.00 S/. 197,354,000.00
S/. 307,000.00 S/. 2,832,000.00 S/. -184,000.00 S/. 2,648,000.00
S/. 502,000.00 S/. 4,566,000.00 S/. -5,000.00S/. 4,561,000.00
S/. 214,000.00 S/. 1,166,000.00 S/. -12,000.00S/. 1,154,000.00
S/. 3,676,000.00 S/. 38,555,000.00 S/. 38,555,000.00
S/. 42,812,000.00 S/. 469,190,000.00 S/. -3,304,000.00 S/. 465,886,000.00
∑ ∑
ACION AL 31.12.2016 CONFORME.
RMINADO DIFERENCIAS EN EL RUBRO MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION POR MONTO NO

AS RESPECTIVAS. POR LO DEMAS LA CUENTA SE PRESENTA RAZONABLEMENTE DE ACUERDO A TECNICAS Y PRINCIPIOS CONTABLES.
EBLE
ARIA Y
MINSUR
.
.
2.17
1.1
REF./P.T HECHO POR: FECHA DE TÈRMINO
AC/DR 18.01.2018
B.B 18.01.2018
BB1/BB2 18.01.2018
BB3 18.01.2018
BB3 18.01.2018
BB4 18.01.2018
BB7 18.01.2018
HC
TERNO
RESPUESTAS
I N O COMENTARIOS
X EXISTENCIA DE DPTO
X DE COMPRAS
X
X SON AUTORIZADAS
POR EL JEFE DE
X DPTO DE COMPRAS.
PARA COMPRA DE
ACT. FIJOS Y
X MATERIALES
MAYORES A 2000
GERENCIA DE FINANZAS
HASTA 3000 G.G. MAS
X DE 3000 HASTA 10000
DIRECTORIO MAYOR DE
###
SE TRABAJA CON
PROVEEDORES
X CONOCIDO PARA LA
X COMPRA DE MAT. PRIMA
X Y ACTIVO FIJO
X ARCHIVA COPIA
NUMERICA
CONTABILIDAD
X EL JEFE TIENE MAS DE
5 AÑOS EN EL CARGO
ORIGINAL Y 1 COPIA
AL PROVEEDOR, 2
COPIA AL ALMACEN
3 COPIA A CONTAB.
Y 4 COPIA ARCHIVA
EN EL DPTO DE COMPRAS.
X RECEPCIONA EL ALMACENERO
X INFORME DE RECEPCION
X
X EL ALAMCENERO
CUANDO EXISTEN
FALLAS SE
X DETECTAN EN EL
PROCESO DE PROD.
X EL CONTADOR
X EL CONTADOR
X
X EL CONTADOR REVISA
X
X EL CONTADOR PONE
V.B.
HC
TERNO
RESPUESTAS
I N O COMENTARIOS
X EL GERENTE G.
CUANDO FIRMA
EL CHEQUE
X MENSUALMENTE
X SE REALIZA
SEMESTRALMENTE
X DESPUES DE LA
CONCILIACION SEMESTRAL
EL CONTADOR
EL CONTADOR
X SE GIRAN AL PORTADOR
X CUANDO LO
SOLICITA EL PROVEEDOR
SOLO EL GERENTE G.

HOJA DE EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
RADO AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE

RECOENDACIONES AUDITORIA
MENOR
QUE LA GERENCIA SE SRIVA DISPONER
AMPLIAR EL PROCEDIMIENTO EN LAS PRUEBAS DE
QUE PARA LO SUCESIVO SE SOLICITEN COMPRAS SELECCIONADAS, SOLICITANDO
COTIZACIONES DE PRECIIO A OTROS
COTIZACIONES A DIFERENTES PROVEEDORES PROVEEDORES.
EN LAS ADQUISICIONES IMPORTANTES DE M.P.
QUE COMO MEDIDA DE CONTROL LA GERENCIA
VERIFICAR EN EL LEGAJO PERSONAL SI SE

ADOPTE UNA POLITICA DE ROTACION HAN APLICADO SANCIONES AL JEFE DE
PERIODICA DE LOS PUESTOS CLAVES COMO COMPRAS EN EL DESEMPEÑO DE SUS
JEFE DE COMPRAS, CAJEROS Y JEFE DE FUNCIONES.
ALMACEN
QUE LA GERENCIA SE SIRVA ESTABLECER SOLICITAR INFORMACION AL AREA DE PRODUCCIONES

DIRECTIVAS PARA QUE CUANDO SE SUSCITE SOBRE LOS CASOS OBSERVADOS DE MATERIALES DE
RECEPCION DE MATERIALES CON DEFICIENCIADS MALA CALIDAD, ASIMISMO SOLICITAR AL AREA DE
EN LA CALIDAD SE REPORTE DE INMEDIATO A VENTAS INFORMES SOBRE DEVOLUCIONES Y RECLAMOS
NIVEL SUPERIOR PARA LA CUENTA DE CONTROL DE PRESENTADOS POR EL CLIENTE, POR RAZONES DE
MAYOR GENERAL. CALIDAD.
QUE LA GERENCIA SE SRIVA DISPONER

QUE PARA LO SUCESIVO SE SOLICITEN
AMPLIAR LA SELECCIÓN DE PROVEEDORES
CONCILIACIONES MENSULAES ENTRE EL PARA LA CONFIRMACION DE SALDOS
MAYOR AUXILIAR DE PROVEEDORES Y LA CUENTA
.INCREMENTAR LA REVISON DE PAGOS
POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO.
DE CONTROL DE MAYOR GENERAL.
QUE COMO MEDIDA DE CONTROL INTERNO SOLICITAR AL AREA CONTABLE LA RELACION

LA GERENCIA SE SIRVA DISPONER LA DE CHEQUES GIRADOS AL PORTADOR,
PROHIBICION DEL GIRO DE CHEQUES AL RASTREANDO LOS PAGOS A TODO EL
PORTADOR A LOS PROVEEDORES. PROCESO DE ADQUISICION
QUE EL DIRECTORIO COMO MEDIDA DE
CONTROL INTERNO SIRVA CONTEMPLAR LA

POSIBILIDAD DE AUTORIZAR QUE LOS CHEQUES
SEAN FIRMADOS POR DOS FUNCIONARIOS EN LA
FORMA MANCOMUNADA.
CONTROL INTERNO SIRVA CONTEMPLAR LA
POSIBILIDAD DE AUTORIZAR QUE LOS CHEQUES
SEAN FIRMADOS POR DOS FUNCIONARIOS EN LA
FORMA MANCOMUNADA.
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGOS DE AUDITORIA
RADO AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE

RECOENDACIONES AUDITORIA
MENOR
PRUEBA DE COMPRAS DE LOS PERIODOS

SELECCIONADOS RASTREANDO EL PROCESO
DE ADQUSICION EN SUS DIVERSAS ETAPAS,
CONTROL DE ORDENES DE COMPRAS, INCLUSIVE SOLCIITANDO COTIZACIONES DE
INFORME DE RECEPCION, FACTURAS Y PRECIOS A OTROS PROVEEDORES.
ORDENES DE PAGO.
CONFIRMACION SELECTIVA DE SALDOS DE

PROVEEDORES AMPLIANDO LA MUESTRA.
X VERIFICAR SI SE HAN APLICADO SANCIONES

AL JEFE DE COMPRAS EN EL DESEMPEÑO DE
SUS FUNCIONES VER SU FILE PERSONAL.
CONCILIACION PERIODICA DE LISTADOS DE

CUENTAS POR PAGAR, CON CUENTAS DEL OBTENER INFORMACION DEL AREA DE
MAYOR GENERAL. PRODUCCION Y DEL AREA DE VENTAS SOBRE
CASOS DE MATERIALES OBSERVADOS POR
MALA CALIDAD Y RECLAMOS SOBRE
PRODUCTOS DEVUELTOS POR CLIENTES PR
PROBLEMAS DE CALIDAD.
X
SOLICITAR INFORMACION AL AREA CONTABLE

SOBRE LOS CHEQUES GIRADOS AL PORTADOR
A PEDIDO DEL CLIENTE Y RASTREAR TODO EL
PROCESO DE LA ADQUISICION A FIN DE
VERIFICAR SU CONFORMIDAD.
NUMERACION PREIMPRESA EN LA
EXPEDICION DE COMPROBANTES INTERNOS.
ANALIZAR LA RAZONABILIDAD DE LOS

AJUSTES CONTABLES SI LOS HUBIERE .
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
5 6 7 8
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO AL 31-12-2016 CIFRAS HISTÓRICAS AL
31-12-2017 DEBE HABER
S/. 38,959,000 S/. 50,000,000 1,731,000.00
S/. 232,300 S/. 50,000,000

∑ ∑
s auxiliares, conforme
s cuentas por pagar al 31/12/2017 no habiendo excepciones de importancia.

s contables.
PREPARADO POR:
8 9 10 11 12
SALDO FINAL
AJUSTES RECLASIFICACIONES RECLASIFICADO AL 31-
SALDOS AJUSTADOS
HABER DEBE HABER 03-2018
S/. 9,000.00
S/. 15,003,000.00
S/. 63,819,000.00
S/. 112,205,000.00 S/. 181,322,000.00
S/. 112,205,000.00 S/. 260,153,000.00
∑ ∑
epósitos a la vista y ahorro

PREPARADO POR:
8 9 10 11 12
SALDO SEGÚN LIBRO
BANCOS REF P/T
A-4/1
blemente en el ejercicio 2017

PREPARADO POR:
FF
8 9 10 11 12
PROCEDIMIENTOS DENTRO DE LA AUDITORIA
CLAVES
DE CUMPLIMIENTO
funciones entre el que 1. Observar separacion de funciones de la recepcion de fondos
a el movimiento conciliaciones bancarias, etc
2. Presentar recuento de fondos y sustentacion documentaria
3. Examinar la verificacion interno establecidas por los ingresos
y egresos de fondos
ondos efectuados por 4. Verificar el correcto registro de lo recaudado frente a los
registros contables.
5. Hacer la prueba de ingresos y desembolsos de
egresos.
nes bancarias
SUSTANTIVOS
1. Arqueo de fondos
interna e ingresos 2. Relacionar montos recontados por la entidad con lo
contabilizado
3. Confirmacion de saldos a bancos(Positivo indirecto)
do dde ctas y contabiliza 4. Revision de conciliaziones bancarias (Reconciliaciones)
esos y egresos de 5. Rastrear cobranzas o reg. Auxiliares de clientes y reportes
Revisar reportes de ingresos de caja y rastrear su registro
a libros contables y balance de comprobacion
HDT
PREPARADO POR:
7
7
8 9 10 11 12
TIGÜEDAD DE DIAS
90 a 180 180 a 360 MAS DE 1 AÑO
2146521 C
3216540
21102 34234 C
50000 50000 3312132 C
25000 21338210 C
3153412 C
1231432 C
28000
1241210 C
32354 545 37576 C
134651 C
156451 C
3136534 3301950
11212 10002 33868
10000 1188867
532486 S/. 216,512.00 801153
160000 24512 398253
160000 195464
314541 160000 45000 2099780 C
415545 100000 54621 724820 C
644 15486 6560584 C
44543 56793 C
5445 900 454122 616677
25454 800000 122000 1488664 C
554456 54456 822077
700 199065
2000 258546
1000 501000
100000 152091 C
16514 1334979 C
2095597 4625378 1006711 56765000
-2420000
S/. 54,345,000.00 B-1
PREPARADO POR:
8 9 10 11 12
SALDOS AL AJUSTES Y/O RECLASI
REF. P/T 31/12/20017 DEBE
D-1 5800000
D-2 2123000
D-3 6500000
14423000
∑
D
PREPARADO POR:
8 9 10 11 12
IMPORTES RECIBIDO
PRESTAMOS INTERESES TOTAL CONFORME CONFORME REPARO
3600000 3600000 3600000
1200000 1200000
1023000 4800000
700000 700000
4800000 1723000 10300000
1000000 400000
5800000 2123000
PREPARADO POR:
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO AL AJUSTES RECLASIFICADOS
SALDO HISTORICO AL 31.12.2017 AJUSTES 31.12.2017 DEBE HABER
S/. 16,078,000.00 S/. 16,078,000.00
S/. 349,627,000 S/. -3,223,000.00 S/. 346,404,000
S/. 256,221,000 S/. -3,812,000.00 S/. 252,409,000
S/. 3,630,000.00 S/. -210,000.00 S/. 3,420,000.00
S/. 5,967,000.00 S/. -5,000.00 S/. 5,962,000.00
S/. 1,750,000.00 S/. -55,000.00 S/. 1,695,000.00
S/. 79,551,000.00 S/. -129,000.00 S/. 79,422,000.00
S/. 62,616,000.00 S/. - S/. 62,616,000.00
S/. 775,440,000.00 S/. -7,434,000.00 S/. 768,006,000.00 S/. - S/. -
∑ ∑ ∑ ∑
QUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION.

PIOS CONTABLES.
H
PREPARADO POR:
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO
AJUSTE SEGUN BALANCE AL
31.12.2017
16,078,000
S/. - S/. 16,078,000.00
∑ ∑
31.12.2017 ES RAZONABLE, DE ACUERDO A TECNICAS Y PRINCIPIOS CONTABLES.
H-1
H-1
PREPARADO POR:
1.12.20179
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO
AJUSTE SEGUN BALANCE AL
31.12.2017
S/. -3,223,000.00
S/. 346,404,000.00
S/. -3,223,000.00 S/. 346,404,000.00
NCLUYE QUE EL SALDO PRESENTADO AL 31.12.2017 ES RAZONABLE , DE ACUERDO

H-2
PREPARADO POR:
L 31.12.2017
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO SALDO SEGUN
AJUSTE SEGUN BALANCE AL AUDITORIA AL
31.12.2017 31.12.2017.
S/. -3,812,000.00 S/. 252,409,000.00 S/. 252,409,000
S/. -3,812,000.00 S/. 252,409,000.00 S/. 252,409,000.00
∑ ∑ ∑
BILIZADO COMO GASTO.
RA EN USO.
H-3
H-3
PREPARADO POR:
2017.
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO SEGUN
AJUSTE BALANCE AL 31.12.2017
S/. -210,000.00 S/. 3,420,000.00

S/. -210,000.00 S/. 3,420,000.00 H-4/1
∑ ∑
QUE EL SALDO PRESENTADO AL 31.12.2017 ES RAZONABLE,
H-4
PREPARADO POR:
17
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO
AJUSTE SEGUNBALANCE AL
31.12.2017
S/. -5,000.00 S/. 5,962,000.00

S/. -5,000.00 S/. 5,962,000.00 H-5/1
∑ ∑
LDO AL 31.12.2017 ES RAZONABLE DE ACUERDO A TECNICAS Y PRINCIPIOS CONTABLES.
H-5
PREPARADO POR:
7
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO
31.12.2017
S/. -55,000.00 S/. 1,695,000.00

S/. -55,000.00 S/. 1,695,000.00 H-6/1
∑ ∑
H-6
PREPARADO POR:
7
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO
31.12.2017
S/. 18,282,000.00
S/. -129,000.00 S/. 61,140,000.00
S/. -129,000.00 S/. 79,422,000.00 H-7/1
∑ ∑
H-7
PREPARADO POR:
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO
31.12.2017
S/. 52,945,000.00
S/. - S/. 9,671,000.00
S/. - S/. 62,616,000.00 H-5/1
∑ ∑
H-8
PREPARADO POR:
UIPO
Q.V.I.
8 9 10 11 12
SALDO AJUSTADO SEGUN AJUSTES Y RECLA SIFICACIONES SALDO FINAL DE
BALANCE AL 31.12.2017 DEBE HABER AUDITORIA
S/. 221,614,000.00 S/. 221,614,000.00
S/. 197,354,000.00 S/. 197,354,000.00
S/. 2,648,000.00 S/. 2,648,000.00
S/. 4,561,000.00 S/. 4,561,000.00
S/. 1,154,000.00 S/. 1,154,000.00
S/. 38,555,000.00 S/. 38,555,000.00
S/. 465,886,000.00 S/. - S/. - S/. 465,886,000.00
∑ ∑ ∑
DE EXPLOTACION POR MONTO NO

ABLEMENTE DE ACUERDO A TECNICAS Y PRINCIPIOS CONTABLES.
HH
HH
PREPARADO POR:
Q.V.I.
AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE CCI

AUDITORIA SI NO
AMPLIAR EL PROCEDIMIENTO EN LAS PRUEBAS DE

COMPRAS SELECCIONADAS, SOLICITANDO X
COTIZACIONES DE PRECIIO A OTROS
PROVEEDORES.
VERIFICAR EN EL LEGAJO PERSONAL SI SE X

HAN APLICADO SANCIONES AL JEFE DE
COMPRAS EN EL DESEMPEÑO DE SUS
FUNCIONES.
SOLICITAR INFORMACION AL AREA DE PRODUCCIONES

SOBRE LOS CASOS OBSERVADOS DE MATERIALES DE
MALA CALIDAD, ASIMISMO SOLICITAR AL AREA DE X
VENTAS INFORMES SOBRE DEVOLUCIONES Y RECLAMOS
PRESENTADOS POR EL CLIENTE, POR RAZONES DE
CALIDAD.
AMPLIAR LA SELECCIÓN DE PROVEEDORES

PARA LA CONFIRMACION DE SALDOS
.INCREMENTAR LA REVISON DE PAGOS X
POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO.
SOLICITAR AL AREA CONTABLE LA RELACION

DE CHEQUES GIRADOS AL PORTADOR,
RASTREANDO LOS PAGOS A TODO EL X
PROCESO DE ADQUISICION
X
DC
PREPARADO POR:
A
Q.V.I.
AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
PRUEBA DE COMPRAS DE LOS PERIODOS

SELECCIONADOS RASTREANDO EL PROCESO
DE ADQUSICION EN SUS DIVERSAS ETAPAS,
INCLUSIVE SOLCIITANDO COTIZACIONES DE
PRECIOS A OTROS PROVEEDORES.
CONFIRMACION SELECTIVA DE SALDOS DE

PROVEEDORES AMPLIANDO LA MUESTRA.
VERIFICAR SI SE HAN APLICADO SANCIONES

AL JEFE DE COMPRAS EN EL DESEMPEÑO DE
SUS FUNCIONES VER SU FILE PERSONAL.
OBTENER INFORMACION DEL AREA DE

PRODUCCION Y DEL AREA DE VENTAS SOBRE
CASOS DE MATERIALES OBSERVADOS POR
MALA CALIDAD Y RECLAMOS SOBRE
PRODUCTOS DEVUELTOS POR CLIENTES PR
PROBLEMAS DE CALIDAD.
SOLICITAR INFORMACION AL AREA CONTABLE

SOBRE LOS CHEQUES GIRADOS AL PORTADOR
A PEDIDO DEL CLIENTE Y RASTREAR TODO EL
PROCESO DE LA ADQUISICION A FIN DE
VERIFICAR SU CONFORMIDAD.
ANALIZAR LA RAZONABILIDAD DE LOS

AJUSTES CONTABLES SI LOS HUBIERE .
DR
PREPARADO POR:
Q.V.I.
8 9 10 11 12
Y RECLASIFICACIONES
SALDO AL 31/12/2017
HABER
1,731,000.00 51,731,000.00
S/. 51,731,000
∑
PARADO POR: REVISADO POR: FECHA
DIA MES AÑO
12 13 14
ALDO FINAL
SIFICADO AL 31-
03-2018
9,000.00
15,003,000.00
63,819,000.00
181,322,000.00
260,153,000.00
A
A
DIA MES AÑO
12 13 14
A-4/2
A-4/2
DIA MES AÑO
12 13 14
HDT
DIA MES AÑO
12 13 14
B-1/4
PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA
DIA MES AÑO
12 13 14
AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES
SALDO
DEBE HABER
D
PREPARADO POR: REVISADO POR: FECHA
DIA MES AÑO
12 13 14
DO DEVUELTO
REPARO POR CORREO NO CONTESTADO
3600000
1200000
4800000
700000
D-4
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
ADOS
HABER SALDO SEGUN AUDITORIA AL 31.12.17
S/. 16,078,000.00
S/. 346,404,000
S/. 252,409,000
S/. 3,420,000.00
S/. 5,962,000.00
S/. 1,695,000.00
S/. 79,422,000
S/. 62,616,000.00
- S/. 768,006,000.00
∑
H
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
H-1
H-1

DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
H-2
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
H-3
H-3
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
H-4
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
H-5
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
H-6
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
H-7
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
H-8
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
HH
HH
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
DC
DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
DR

DIA MES AÑO
Q.V.I. E.S.B
18 1 18
12 13 14
BB
ADICIONES EN BAJAS Y
01.01.2017 (000)SOLES AJUSTES
EN (000)SOLES (000)SOLES TRANSFERENCI
AS (000)SOLES
31.01.2017
TRANSFERENCI EN (000)SOLES
AS (000)SOLES

Minsur S.A. Terminado-Quispe Velasque Iris Paola

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Minsur S.A. Terminado-Quispe Velasque Iris Paola

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CASUÍSTICA:

EMPRESA MINSUR S.A.A.

A.EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO:

ARQUEO DE FONDO FIJO

Blance de comprobación y saldos

ditor, efectuar el arqueo del fondo fijo

7.01.2018.autorizado por el gerente general por el monto de

iòn el 09.01.2018 por un monto de 30 soles a nombre de franco caballero kisic.

presa Chaccu s.a.c. el 13.01.2018 autorizado

or el contador , sin omprobante.

TADOR, EL GERENTE FINANCIERO PABLO GROS JUSTINIANO

Fecha y Hora de generación: 18/11/2018 03:17:17 p.m.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar

Activos por Impuestos a las Ganancias

Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados

Total Activos Corrientes

Otros Activos Financieros

Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas

Cuentas por Cobrar Comerciales

Otras Cuentas por Cobrar

Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes

Otros Activos no Financieros

Total Activos No Corrientes

Ingresos de Actividades Ordinarias

Ingresos por Intereses calculados usando el Metodo de Interes Efectivo

Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos

Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a Valor

Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por Activos

Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Flujo de Efectivo de Actividades de Operación

Contratos Mantenidos con Propósito de Intermediación o para Negociar

Otros Cobros de Efectivo Relativos a las Actividades de Operación

Contratos Mantenidos con Propósito de Intermediación o para Negociar

Otros Pagos de Efectivo Relativos a las Actividades de Operación

Intereses Pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación)

Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)

Dividendos Pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación)

Reembolso de Adelantos de Préstamos y Préstamos Concedidos a Terceros

Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de Inversión

Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera)

Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de Financiación

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

Participación en Otro Resultado Integral de Subsidiarias, Asociadas y

Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de Flujos de Efectivo, neto de Impuestos

Importes Eliminados del Patrimonio E Incluidos en el Importe en Libros de

Diferencia de Cambio por Conversión de Operaciones en el Extranjero

Ajustes de Reclasificación en Diferencia de Cambio de Conversión de

Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor de los Diferenciales de la Tasa de

Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor de los Diferenciales de la

Ajustes de Reclasificación sobre Activos Financieros Medidos al Valor

Importes Eliminados del Patrimonio Contra el Valor Razonable de Activos

Participacion de Otro Resultado Integral de Subsidiarias, Asociadas y

STRUCTURADO REPORTE DE SOSTENIBILIDAD CORPORATIVA XLS - SECCIÓN A

NOTA 2017 2016 Pasivos y Patrimonio

0 0 0 Cuentas por Pagar

0 0 0 Total Pasivos Corrientes