Actividaddeaprendizaje

TEMA 2
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1
INSTRUCCIONES ALUMNO: Realizar los siguientes asientos en diario como se indica en el
ejemplo:
1. Creación del Fondo Fijo de Caja por $ 4,000
Concepto Debe Haber
Caja $4,000.00
Bancos $4,000.00
2. Al realizar el arqueo de caja se encontró un faltante por $380.00, el cual fue tomado por la
cajera señorita Gabriela Islas sin previa autorización.
Asiento Concepto Debe Haber
Deudores Diversos 380.00
Gabriela Islas 380.00
2
Caja 380.00
Registro de faltante de caja
3. El Cliente Rodrigo Gómez fallece, por lo tanto la empresa decide cancelar su adeudo por la
cantidad de $ 1500.
Gastos de Venta 1,500.00
Clientes 1,500.00
3
Rodrigo Gomez 1,500.00
Fallecimiento de cliente
4. Se adquirió un seguro para el Equipo de Reparto por $11,300 con una vigencia de un año a
partir del 1° de agosto de 2011. Calcular la parte devengada al 31 de diciembre de 2011.
Primas de Seguros 11,300.00
IVA Acreditable 1,808.00
4
Bancos 13,108.00
Adquisicion de seguro para Eq de trans
4a Primas de Seguros 4,708.33
Parte devengada al 31 de Dic
5. Se amortizan los gastos de Constitución que tienen un valor de $8,500 a una tasa del 10%
anual.
Gastos de Administracion 850.00
5 Amortizacion Acum Gst Const 850.00
Amortizacion anual
6. Se vende el Equipo de Cómputo en $2,500 más el 16% de IVA en efectivo, el costo de

adquisición del activo es de $ 9,300 y tiene una depreciación acumulada de $ 5,100. Registrar la
venta del activo y determinar la utilidad o pérdida del mismo.
Caja 2,900.00
Eq de Computo 2,500.00
6
IVA causado 400.00
Venta de Eq de computo
7. Saldo según registros contables de Almacén $ 155,000 y según inventario físico practicado al
31 de diciembre $ 153,000, la diferencia corresponde a mermas que sufrió el producto por el
transcurso del tiempo.
Gastos de Administracion 1,700.00
Perdida por venta de Activo 1,700.00
7 Depreciacion acum Eq computo 5,100.00
Equipo de Computo 6,800.00
Registro de perdida por venta de activo
8. La empresa considera, con base en estudios realizados que el 2% del saldo de la cuenta de
clientes es de dudoso cobro.
8 Almacen 2,000.00
Mermas según inventaria fisico
9. La papelería se devengó en $ 10,000 utilizándose en el departamento de administración.
9 Papeleria y Utiles 10,000.00
Devengacionde papeleria
10. Las rentas cobradas por anticipado amparan un local propiedad de la empresa, de las cuales se
han devengado $15,000, registrar el ajuste correspondiente.
Rentas cobradas por anticipado 15,000.00
10 Productos Financieros 15,000.00
Devengacion de Rentas
11. Del préstamo otorgado a 3 meses se pagaron intereses anticipados por 6,900. Realiza el ajuste
correspondiente si se han devengado 2 meses.
Gastos de Administración 4,600.00
11 Intereses Pagados por Anticipado 4,600.00
Devengacion de Intereses
12. En la empresa Agua Suave hubo un robo, los hampones se llevaron el equipo de cómputo
registrado en $ 22,000 y con una depreciación de $4,700. El equipo se utilizaba en el
departamento de administración, realizar el ajuste correspondiente.
Depreciacion acum Eq computo 4,700.00
12
Equipo de Computo 22,000.00
Robo de Eq de Computo
13. Debido a un corto circuito se descompuso una máquina registradora, y no hay posibilidades de
reparación, la máquina tenía un valor de adquisición de $ 28,000 y una depreciación de $16,140,
el mencionado activo se empleaba en el departamento de ventas, realizar el ajuste
correspondiente.
Gastos de Ventas 11,590.00
Dep. de Maquinaria 16,410.00
13
Maquinaria y Equipo 28,000.00
Registro de baja de maquinaria
14. Marian S.A. tiene en sus registros de bancos $ 120,000, pero el estado de cuenta bancario
reporta 120,500, la diferencia obedece a intereses.
Bancos 500.00
14 Productos Financieros 500.00
Registro de comisiones bancarias a favor
15. Se cobra al cliente Juan Ramos $ 770 más IVA por concepto de intereses por demora en sus
pagos.
Clientes 893.20
Productos financieros 770.00
15
I.V.A Pendiente de causar 123.20
Registro de los Interese a clientes
Bancos 893.20
Clientes 893.20
15a I.V.A Pendiente de causar 123.20
I.V.A. Causado 123.20
Cobro de intereses
16. Registrar la depreciación del equipo de cómputo al 30% anual, el valor del equipo es de $
13,000.

Gastos de Ventas 3,900.00
16 Dep. Acumulada Equipo de Computo 3,900.00
Depreciacion acum Eq computo
17. Se pide determinar la amortización de las patentes considerando que su vida legal es de 20
años y el importe del intangible es de $ 90.000.
Gastos de Administración 4,500.00
17 amortización Acumulada de Patentes 4,500.00
Amortización anual
18. Los Proveedores cobran $ 1,850 más IVA, por intereses moratorios.
Gastos Financieros 1,850.00
I.V.A. Pendiente de Acreditar 296.00
18
Proveedores 2,146.00
Registro de los intereses de los proveedores
19. Al finalizar el ejercicio se tiene pendiente de pago el recibo por servicio telefónico por $3,500
más IVA.
Gastos Administración 3,500.00
I.V.A Pendiente de Acreditar 560.00
19
Acreedores diversos 4,060.00
pendiente de pago el recibo por servicio telefónico
20. Del resultado del ejercicio anterior que importó $ 190,000 debe separarse la reserva legal
que es del 5%.
Resultado de Ejercicios Anteriores 9,500.00
20 Reserva Legal 9,500.00
Registrode reserva legal
21. El Dorado compró en $ 125,000 un equipo de reparto cuya vida útil es de 8 años y su valor de
desecho es de $12,000 registrar el gasto por la depreciación utilizando el método de línea recta.
Equipo de Reparto 125,000.00
21
Bancos 145,000.00
Adquisicion de Eq Reparto
21a Depreciacion Acum Eq de Reparto 14,125.00
Deprecuacion anual linea recta
22. La depreciación del mobiliario y equipo es del 10% anual; el 50 % para cada departamento, el
valor del activo fijo es de $ 127,000
22
Depreciacion Acum Mobiliario y Eq 12,700.00
Deprecuacion anual
23. Los Gastos de Instalación por valor de $ 12,000 se amortizan al 5 % anual.

23 Amortizacion Acum Gst Instalacion 600.00
Amortizacion anual
24. Los salarios del departamento de ventas se quedaron a deber por $ 15,000.
Acreedores Diversos 15,000.00
24
Sueldos y salario 15,000.00
Sueldos pendientes quincena x
25. Los gastos de venta pendientes de pago fueron de $ 1,500 y los de administración de $ 600
más el 16% de IVA.
25 IVA pend Acreditar 336.00
Provision de gastos del mes
26. Se deprecia el Edificios al 5 % anual; distribuir el 50 % a cada Departamento, el costo del
edificio es de $ 1,800,000.

26
Depreciacion acum Edificios 90,000.00
Depreciacion anual
27. El banco envía a la entidad aviso por intereses ganados por una inversión por la cantidad de $
1,920.

Bancos 2,227.20
Productos Financieros 1,920.00
27
IVA Causado 307.20
Intereses bancarios ganados
28. Al practicar la conciliación bancaria existen comisiones no registradas por la empresa por $
540.

IVA Acreditable 86.40
28
Bancos 626.40
Comisiones bancarias a cargo
29. Se tiene un saldo en la cuenta de Clientes por $ 980,000, considera el 3% como dudoso cobro.

Clientes 29,400.00
29 Gastos de Venta 4,055.17
IVA pend Acreditar 4,055.17
Importe de clientes de dudoso cobro
30. Al realizar en recuento físico en el almacén se encuentra mercancía en mal estado por $2,100,
mismos que deberán darse de baja

30 Almacen 2,100.00
Mercancia en mal estado
31. En el almacén desaparecieron mercancías por $ 740 por lo que se hace responsable al
almacenista.

Deudores Diversos 740.00
almacenista 740.00
31
Almacen 740.00
Mercancia desaparecida
32. Calcular la depreciación de la maquinaria por el método de línea recta de acuerdo a los
siguientes datos:
Importe según factura $ 250,000

Gastos de Instalación y montaje 8,100
Fletes y acarreos 3,700
Valor de desecho 19,000
Vida probable 11 años
Maquinaria y Equipo 261,800.00
maquinaria 250,000.00
gst instalacion 8,100.00
32 fletes y acarreos 3,700.00
Bancos 303,688.00
Adquisicion de maquinaria
32a Depreciacion acum Maquinaria 22,072.73
Depreciacion anual
33. Los acreedores hipotecarios tienen un saldo de $ 175,000 y estipulan intereses del 2.5%
mensual a partir del mes de agosto de 2011. Calcular la parte devengada de intereses no pagados
al 31 de diciembre de 2011.

33
Acreedores Hipotecarios 25,375.00
Registro de intereses
34. Se tiene un saldo en rentas pagadas por anticipado por $ 42,000 que corresponden a 12 meses
contados a partir del 1° de marzo de 2011, se pide registrar la parte devengada al 31 de octubre
de 2011, las rentas corresponden al departamento de Ventas en un 75% y el resto al
departamento de Administración.

34
Rentas pagadas por anticipado 28,000.00
Devengacion de rentas Marzo-Octubre
35. Saldo en la cuenta de publicidad y propaganda al inicio del ejercicio $ 170,000, la parte
devengada al finalizar el ejercicio es del 80%.
35 Publicidad y Propaganda 136,000.00
Devengacion de Publicidad
36. La entidad tiene un saldo en la cuenta Primas de Seguro por $15,000 el cual cubre riesgos por
mercancía en tránsito, al cierre del ejercicio se han devengado el 35% de dichas primas.
36 Primas de seguros 5,250.00
Devengacion de Seguro
37. Queda pendiente de pago el recibo de honorarios del contador Joel Rome como se detalla a
continuación:
HONORARIOS $ 8,000
I.V.A. 1,280
SUBTOTAL $ 9,280
RETENCIÓN I.S.R. 10% 800
RETENCIÓN I.V.A. 853.33
IMPORTEA PAGAR $ 7,626.67
Registro 1
Impuestos retenidos 1,653.33
37 ISR Retenido 800.00
IVA Retenido 853.33
Provision honorarios Contador
Registro 2
37
Provision honorarios Contador
Bancos 7,626.67
Impuestos retenidos 1,653.33
ISR Retenido 800.00
37 a IVA Retenido 853.33
IVA Acreditable 426.67
IVA Retenido pendiente de Acred 853.33
Pago de honorarios
38. Al término del ejercicio quedó pendiente de pago el recibo de energía eléctrica por importe de
$3,100 más el 16% de IVA, el consumo de luz se realizó como sigue: 60% en el departamento de
administración y el resto en el departamento de ventas, realizar la creación de pasivo
correspondiente.

38 IVA pend Acreditar 496.00
Provision de energia electrica
39. Se omitió el registro de las comisiones a los vendedores de la empresa por $12,000 en
efectivo.
39
Bancos 13,920.00
Ajuste de comisiones no registradas
40. La empresa realizó un donativo en efectivo a la Cruz Roja mexicana por un importe de $ 5,000,
pero se omitió su registro
40 Bancos 5,000.00
Registro de donativo

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TEMA 2

Concepto Debe Haber

6. Se vende el Equipo de Cómputo en $2,500 más el 16% de IVA en efectivo, el costo de

Asiento Concepto Debe Haber

23. Los Gastos de Instalación por valor de $ 12,000 se amortizan al 5 % anual.

Asiento Concepto Debe Haber

Asiento Concepto Debe Haber

Asiento Concepto Debe Haber

Asiento Concepto Debe Haber

Asiento Concepto Debe Haber

Asiento Concepto Debe Haber

Importe según factura $ 250,000

Asiento Concepto Debe Haber

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