Decisiones

A
Unidad Vendida $/Unid 1,000
Precio de Venta por Unidad $/Unid 12.00
CV uni Variable $/Unid 4.00

C Oper Variables por unid. $/Unid 1.50

Costos Operacionales $/Año 1,990

Costos de Ventas(Produccion) $/Año 4,750

A
Ingreso $/Año 12,000
Precio de Venta $/Unid 12.00
Cantidad Unid/Año 1,000

(EERR COSTEO DIRECTO)

Alternativa 1(Actual)
A
Ingreso $/Año 12,000
Cantidad Unid 1,000
Costo de ventas Variables $/Año 4,000
Margen de Cont. Prod $/Año 8,000
Costo Operacional Var $/Año 1500
Manrgen de cont total $/Año 6,500
Costo fijo $/Año
Produccion $/Año 750
Costos Operacionales $/Año 490
Total de los costos fijos $/Año 1,240
Utilidad Operativa $/Año
Alternativa 2(Eliminar la Linea C)
A
Ingreso $/Año 12,000
Cantidad Unid 1,000
Costo de ventas Variables $/Año 4,000
Margen de Cont. Prod $/Año 8,000
Costo Operacional Var $/Año 1500
Manrgen de cont total $/Año 6,500
Costo fijo $/Año
Produccion $/Año 750
Costos Operacionales $/Año 490
Total de los costos fijos $/Año 1,240
Utilidad Operativa $/Año

Alternativa1 Alternativa 2
Diferencia= 5,376 4,568
B C Total
1,100 3,000 5,100
10.00 5.00 27
3.00 4.00 11

2.00 0.50 4

2,976 3,308 8,274

7,100 12,500 24,350

B C Total
11,000 15,000 38,000
10.00 5.00 27
1,100 3,000 5,100

B C Total
11,000 15,000 38,000
1,100 3,000 5,100
3,300 12,000 19,300
7,700 3,000 18,700
2200 1500 5,200
5,500 1,500 13,500

3,800 500 5,050

776 1,808 3,074
4,576 2,308 8,124
5,376
B C Total
11,000 23,000
1,100 2,100
3,300 7,300
7,700 15,700
2200 3,700
5,500 12,000

3,800 350 4,900

776 1,266 2,532
4,576 1,616 7,432
4,568

808 Disminuye la Utilidad si se quita la Linea C, se recomienda no eliminarlar la linea, porqu

narlar la linea, porque lautilidad sera menor
DECISIONES

D=II+P-IF
II Unid 0
P Unid 1,100
IF Unid 100
D Unid 1,000

CT uni= CF unit + CV unit $/Año 1,100

CF Unit=CF produccion/CNP $/Año 1,000
CV Unit=CV produccion/P $/Año 100
CV Produccion= $/Año 110,000
P Unid 1,100
Cv Unit $/Año 100

CT Prod.= CF Prod.+CV Prod. $/Año 121,000

CV Prod $/Año 110,000
CF Prod $/Año 11,000

CF Adm y Com. Total $/Año 45,000

Costo de Comercializacion Var. $/Año 10,000
Costo de Comercializacion Fij. $/Año 35,000

Ingreso $/Año 200,000

Precio de Venta $/Unid 200
Cantidad Unid/Año 1,000

EE RR COSTEO DIRECTO (Actual)

Ingresos $/Año 200,000
Costo de Venta Var. $/Año
Inv. Inicial $/Año 0
Costo de Produccion $/Año 110,000
Inv. Final $/Año 10,000
Costo de Venta Variable $/Año 100,000
Margen de Cont. De la Prod. $/Año 100,000
Costo variable de Adm. Y Comerc. $/Año 10,000
Margen de Cont. Total $/Año 90,000
Costos Fijos $/Año
Produccion $/Año 121,000
Adm. Y comercializacion $/Año 35,000
Costo Fijo Total 156,000
Utilidad Operativa $/Año -$ 66,000

ALTERNATIVA 1: Confiteria + Bebidas Alcoholicas

EE RR COSTEO DIRECTO DE LA CONVENIENCIA+BEBIDAS ALCOHOLICAS

Confiterias

Ingresos $/Año 190,000

Costo de Venta Var. $/Año
Inv. Inicial $/Año 0
Costo de Produccion $/Año 104,500
Inv. Final $/Año 9,500
Costo de Venta Variable $/Año 95,000
Margen de Cont. De la Prod. $/Año 95,000
Costo variable de Adm. Y Comerc. $/Año 9,500
Margen de Cont. Total $/Año 85,500
Costos Fijos $/Año
Produccion $/Año 11,000
Adm. Y comercializacion $/Año 35,000
Costo Fijo Total 46,000
Utilidad Operativa $/Año 39,500

ANALISIS MARGINAL
Confiteria +
Bebidas
Alcoholicas

Ingresos 160,000
Costo de Venta Variable 46,000
Margen de Cont. De la Prod. 114,000
Costo variable de Adm. Y Comerc. -500
Margen de Cont. Total 114,500
Costos Fijos 0
Costos Fijos Adicionales 90,000
Utilidad Operativa $ 24,500

Respuesta: Si Me conviene incrementar el negocio, porque va aumentar mi utilidad(me genera may

 0%
55%
5%
50%
50%
5%

ALCOHOLICAS
Bebidas
Total
Alcoholicas
170,000 360,000

0 0

51,000 146,000
119,000 214,000
0 9,500
119,000 204,500
0 0
0 11,000
0 35,000
90,000 136,000
 29,000 68,500

entar mi utilidad(me genera mayor utilidad)

Decisiones

A B
Unidad Vendida $/Unid 1,500 1,800
Precio de Venta por Unidad $/Unid 13,500.00 25,200.00
CV uni Variable $/Unid 6,000.00 5,400.00

C Oper Variables por unid. $/Unid 1.50 2.00

Costos Operacionales $/Año 1,990 2,976

Costos de Ventas(Produccion) $/Año 4,750 7,100

A B
Ingreso $/Año 20,250,000 45,360,000
Precio de Venta $/Unid 13,500.00 25,200.00
Cantidad Unid/Año 1,500 1,800

(EERR COSTEO DIRECTO)

Alternativa 1(Actual)
A B
Ingreso $/Año 20,250,000 45,360,000
Cantidad Unid 1,500 1,800
Costo de ventas Variables $/Año 9,000,000 9,720,000
Margen de Cont. Prod $/Año 11,250,000 35,640,000
Costo Operacional Var $/Año 2250 3600
Manrgen de cont total $/Año 11,247,750 35,636,400
Costo fijo $/Año
Produccion $/Año -8,995,250 -9,712,900
Costos Operacionales $/Año -260 -624
Total de los costos fijos $/Año -8,995,510 -9,713,524
Utilidad Operativa $/Año
Alternativa 2(Eliminar la Linea C)
A B
Ingreso $/Año 20,250,000 45,360,000
Cantidad Unid 1,500 1,800
Costo de ventas Variables $/Año 9,000,000 9,720,000
Margen de Cont. Prod $/Año 11,250,000 35,640,000
Costo Operacional Var $/Año 2250 3600
Manrgen de cont total $/Año 11,247,750 35,636,400
Costo fijo $/Año
Produccion $/Año -8,995,250 -9,712,900
Costos Operacionales $/Año -260 -624
Total de los costos fijos $/Año -8,995,510 -9,713,524
Utilidad Operativa $/Año

Alternativa Alternativa 2
Diferencia= ### 83,727,378 ###

EERR-COSTEO DIRECTO
A B
 C Total
3,600 6,900
10,080.00 48,780
7,200.00 18,600

0.50 4

3,308 8,274
12,500 24,350

C Total
36,288,000 ###
10,080.00 48,780
3,600 6,900

C Total
36,288,000 ###
3,600 6,900
25,920,000 44,640,000
10,368,000 57,258,000
1800 7,650
10,366,200 57,250,350

### ###
1,508 624
### ###
###
 C Total
65,610,000
3,300
18,720,000
46,890,000
5,850
46,884,150

### ###
1,056 172
### ###
###

Disminuye la Utilidad si se quita la Linea C, se recomienda no eliminarlar la linea, porque lautilidad s

C TOTAL
nea, porque lautilidad sera menor
Decisiones

Datos Actuales

Unidades vendidas 1,140 Unid./mes

Ingresos 114,000 $/mes
AVC 22,300 $/mes
CNP 1,830 Unid./mes
Incremento de Ventas Cafeteria 1,493

D=II+P-IF

I=PVxQ
Inv. Inicial 0
Costo de Venta Ajustado 92,300 $/mes
Precio de Venta 100 $/Unid.

AVC=(CNP-PROD.)*TF
TF= AVC/(CNP-Prod.)
TF=CFUnit= 32.32 $/Unid.

CF Produccion= CNP x CF unit.

CF Unit 32.32 $/Unid.
CNP 1,830 Unid./mes
CF Produccion 59,143 $/mes

CV unit.=CV Produccion/Produccion
CV Produccion 33,157 $/mes
P 1,140 Unid./mes
CV Unit 29.08 $/Unid.
Costo Total Unit.= CF unit.+CV unit.
CF Unit 32.32 $/Unid.
CV Unit 29.08 $/Unid.
CT Unit 61.40 $/ Unid.

EE.RR. COSTEO DIRECTO (CAFETERIA ACTUAL)

Ingresos $/Mes 114,000
Costo de Venta Variable $/Mes 33,157 29%
Margen de Cont. de la Prod. $/Mes 80,843 71%
Costo Variable de Adm. Y Com. $/Mes 10,260 9%
Margen de Cont. Total $/Mes 70,583 62%
Costos Fijos $/Mes
Produccion $/Mes 59,143
Adm. Y comerc. $/Mes 41,240
Total de Costos Fijos $/Mes 100,383
Utilidad Operativa $/Mes -$ 29,800

ALTERNATIVA 1(Confiteria + Almuerzo)

Confiteria Almuerzo
Ingreso $/Mes 149,340 88,200
Costo de Venta Variable $/Mes 43,435 39,690
Margen de Cont. De la Prod. $/Mes 105,905 48,510
Costo de Adm. Y comerc. $/Mes 13,441 0
Margen de Cont. Total $/Mes 92,464 48,510
Costos Fijos $/Mes 100,383 0
Producción $/Mes 59,143 0
Adm. Y ventas $/Mes 41,240 0
Costos fijos adicionales $/Mes 0 20,000
Utilidad Operativa $/Mes -7,919 28,510

ALTERNATIVA 2(Confinamiento + bebidas Alcoholicas)

 Bebidas
Alcoholicas
Confiteria
Ingreso $/Mes 131,100 99,000
Costo de Venta Variable $/Mes 38,130 39,600
Margen de Cont. De la Prod. $/Mes 92,970 59,400
Costo de Adm. Y comerc. $/Mes 11,799 0
Margen de Cont. Total $/Mes 81,171 59,400
Costos Fijos $/Mes 100,383 0
Producción $/Mes 59,143 0
Adm. Y ventas $/Mes 41,240 0
Costos fijos adicionales $/Mes 0 25,000
Utilidad Operativa $/Mes -19,212 34,400

ANALISIS MARGINAL

Cafeteria +
Cafeteria +
Bebidas
Almuerzo
Alcoholicas

Ingreso $/Mes 123,540 116,100

Costo de Venta Variable $/Mes 49,969 44,573
Margen de Cont. De la Prod. $/Mes 73,571 71,527
Costo de Adm. Y comerc. $/Mes 3,181 1,539
Margen de Cont. De la Total $/Mes 70,391 69,988
Costos fijos adicionales $/Mes 20,000 25,000
Costos fijos $/Mes 0 0
Utilidad Operativa $/Mes 50,391 44,988

Respuesta: Se debe elegir la ALTERNATIVA 1(Confeti+Almuerzo), Porque este me genera mayor gananc
Total
237,540
83,125
154,415
13,441
140,974
100,383
59,143
41,240
20,000
20,591
 Total
230,100
77,730
152,370
11,799
140,571
100,383
59,143
41,240
25,000
15,188

ste me genera mayor ganancia

DECISIONES

EE RR COSTEO DIRECTO DE LA SITUACION ACTUAL

A
Ingresos $/Año 9,000
Costo de Venta Variable $/Año 4,000
Margen de Cont. Prod. $/Año 5,000
Costo Var. De Adm. Y comercialización $/Año 1,500
Margen de Cont. Total $/Año 3,500
Costos Fijos
Produccion $/Año 750
Adm. Y ventas $/Año 490
Total de Costos Fijos $/Año 1,240
Utilidad Operativa $/Año 2,260

Alternativa 1

A
Ingresos $/Año 9,000
Costo de Venta Variable $/Año 4,000
Margen de Cont. Prod. $/Año 5,000
Costo Var. De Adm. Y comercialización $/Año 1,500
Margen de Cont. Total $/Año 3,500
Costos Fijos
Produccion $/Año 750
Adm. Y ventas $/Año 490
Total de Costos Fijos $/Año 1,240
Utilidad Operativa $/Año 2,260

Alternativa 2

A
Ingresos $/Año 9,000
Costo de Venta Variable $/Año 4,000
Margen de Cont. Prod. $/Año 5,000
Costo Var. De Adm. Y comercialización $/Año 1,500
Margen de Cont. Total $/Año 3,500
Costos Fijos 1,240
Produccion $/Año 750
Adm. Y ventas $/Año 490
Costo fijo Publicidad $/Año

Utilidad Operativa $/Año 3,500.00

ANALISIS MARGINAL

Alternativa 1
Ingresos $/Año -18,144
Costo de Venta Variable $/Año -4,560
Margen de Cont. Prod. $/Año -13,584
Costo Var. De Adm. Y comercialización $/Año -2,880
Margen de Cont. Total $/Año -10,704
Costos Fijos $/Año 0
Costo fijo Publicidad $/Año 0
Utilidad Operativa $/Año -10,704

Respuestas: Ninguna de las 2 alternativa me conviene, ya que no me genera ganancia

B C Total B
6,720 16,800 32,520
4,800 3,600 12,400 71%
1,920 13,200 20,120 29%
2,400 2,400 6,300 36%
-480 10,800 13,820

7,700 3,500 11,950

426 576 1,492
8,126 4,076 13,442
-8,606 6,724 378

B C Total
5,376 14,376
3,840 7,840
1,536 6,536
1,920 3,420
-384 3,116

7,700 3,500 11,950

426 576 1,492
8,126 4,076 13,442
-8,510 -4,076 -10,326

B C Total
6,720 2,400 18,120
4,800 514 9,314
1,920 1,886 8,806
 2,400 343 4,243
-480 1,543 4,563
8,126 4,076 13,442
7,700 3,500 11,950
426 576 1,492
2,500 2,500

-480.00 -5,033.14 -2,013.14

Alternativa 2
-14,400
-3,086
-11,314
-2,057
-9,257
0
2,500
-2,391.14

o me genera ganancias al contrario pérdida

DECISIONES

Costeo Directo
(Actual)
Ingresos $/Año 600,000
Costo de Venta Variable $/Año 240,000 40%
Margen de Cont. De la Prod. $/Año 360,000 60%
Costo variable de Adm. Y Comerc. $/Año 120,000 20%
Margen de Cont. Total $/Año 240,000 40%
Costos Fijos $/Año 140,000 23%
Costos Fijos Adicionales $/Año 10000
Utilidad Operativa $/Año 100,000 17%

Alternativa 1(Dulceria+ Pateles)

ESTRUCTURA DE COSTOS
Dulceria Pasteleria
Ingresos $/Año 648,000 80,000
Costo de Venta Variable $/Año 259,200 40,000
Margen de Cont. De la Prod. $/Año 388,800 40,000
Costo variable de Adm. Y Comerc. $/Año 129,600
Margen de Cont. Total $/Año 259,200 40,000
Costos Fijos $/Año 140,000
Costos Fijos Adicionales $/Año 10,000
Utilidad Operativa $/Año 119,200 30,000

Alternativa 1(Dulceria+ Vinos y Cervezas)

Vinos y
Dulceria
Cervezas
Ingresos $/Año 654,000 70,000
Costo de Venta Variable $/Año 261,600 28,000
Margen de Cont. De la Prod. $/Año 392,400 42,000
Costo variable de Adm. Y Comerc. $/Año 130,800
Margen de Cont. Total $/Año 261,600 42,000
Costos Fijos $/Año 140,000
Costos Fijos Adicionales $/Año 20,000
Utilidad Operativa $/Año 121,600 22,000

Analisis Marginal/Diferencial

Alternativa 1 Alternativa 2
Ingresos $/Año 128,000 124,000
Costo de Venta Variable $/Año 59,200 49,600
Margen de Cont. De la Prod. $/Año 68,800 74,400
Costo variable de Adm. Y Comerc. $/Año 9,600 10,800
Margen de Cont. Total $/Año 59,200 63,600
Costos Fijos $/Año 0 0
Costos Fijos Adicionales $/Año 10,000 20,000
Utilidad Operativa $/Año 49,200 43,600

Paso 1
obtener el EERR costeo directo

vetntas 600000
costo de venta variable 240000
margen de contribucion prod 360000
otros gastos variables 120000
margen de contribucion total 240000
costos fijos 140000
utilidad op

ANALISIS POR COSTO DE OPORTUNIDAD

VENTAS $/Año 128,000 0

Costo de Venta Variable $/Año 0 0
Margen de Cont. De la Prod. $/Año #VALUE! #VALUE!
Costo variable de Adm. Y Comerc. $/Año -654,000 -654,000
Otros gastos variables
Margen de Cont. Total $/Año -261,600 -261,600
Costos Fijos $/Año -392,400 -392,400
Costos de oportunidad
Utilidad de operación $/Año -130,800 -130,800
Utilidad Operativa $/Año -261,600 -261,600
Total
728,000
299,200
428,800
129,600
299,200
140,000
10,000
149,200 La mejor alternativa es la 1

Total

724,000
289,600
434,400
130,800
303,600
140,000
20,000
 143,600 por metodologia de costo total

La mejor alternativa es la 1
DECISIONES
P Q R
Ingresos 100,000 180,000 126,000
Costo de Venta 47,500 70,560 139,680
Utilidad Bruta 52,500 109,440 -13,680
Gastos Operacionales 19,900 29,760 28,260
Utilidad Operativa 32,600 79,680 -41,940

Unidades Vendidas 1,000 1,200 1,800

precio de Venta 100 150 70
Costo Venta Variable 25 30 65
Gastos Operacionales Variable 12 13 10

EE RR (Costeo Directo)
P Q R
Ingresos 100,000 180,000 126,000
Costo de Venta Var. 25,000 36,000 117,000
Margen de Cont Prod. 75,000 144,000 9,000
Gastos Oper. Variables 11,700 15,000 18,000
Margen de Cont. Total 63,300 129,000 -9,000
Costos Fijos
Produccion
Operacionales
Utilidad Operativa 63,300 129,000 -9,000

Unidades Vendidas 1,000 1,200 1,800

precio de Venta 100 150 70
Costo Venta Variable 25 30 65
Gastos Operacionales Variable 12 13 10

EE RR (Costeo Directo)
P Q R
Ingresos 100,000 180,000 126,000
Costo de Venta Var. 25,000 36,000 117,000
Margen de Cont Prod. 75,000 144,000 9,000
Gastos Oper. Variables 11,700 15,000 18,000
Margen de Cont. Total 63,300 129,000 -9,000
Costos Fijos
Produccion
Operacionales
Utilidad Operativa 63,300 129,000 -9,000

Diferencia (Propuesta - Actual)

 S Total
220,000 626,000
185,000 442,740
35,000 183,260
42,200 120,120
-7,200 63,140

2,000
110
60
12

S Total
220,000 626,000
120,000 298,000
100,000 328,000
24,000 68,700
76,000 259,300

144,740
51,420
76,000 63,140

2,000
110
60
12

S Total
220,000 626,000
120,000 298,000
100,000 328,000
24,000 68,700
76,000 259,300

144,740
51,420
76,000 63,140