EE.RR.

COSTEO DIRECTO AGENCIA A

Ingresos 1,020,000
Costo de Venta Variable 61,500 6%
Margen de Cont. de la Prod. 958,500 94%
Costo Variable de Adm. Y Com. 51,000 5%
Margen de Cont. Total 907,500 89%
Costos Fijos
Produccion 17,300
Adm. Y comerc. -6,000
Total de Costos Fijos 11,300
Utilidad Operativa 896,200

EE.RR. COSTEO DIRECTO ALTERNATIVA 1

CONFITERÍA ALMUERZO
Ingreso 1,326,000 510,000
Costo de Venta Variable 79,950 229,500
Margen de Cont. De la Prod. 1,246,050 280,500
Costo de Adm. Y comerc. 66,300 25,500
Margen de Cont. Total 1,179,750 255,000
Costos Fijos 11,300
Producción 17,300 0
Adm. Y ventas -6,000 0
Costos fijos adicionales 0 20,000
Utilidad Operativa $ 1,168,450 $ 235,000

EE.RR. COSTEO DIRECTO ALTERNATIVA 2

CONFITERÍA BEBIDAS ALCOHÓLICAS
Ingreso 1,071,000 1,155,000
Costo de Venta Variable 64,575 635,250
Margen de Cont. De la Prod. 1,006,425 635,250
Costo de Adm. Y comerc. 53,550 0
Margen de Cont. Total 952,875 635,250
Costos Fijos 11,300 0
Producción 17,300 0
Adm. Y ventas -6,000 0
Costos fijos adicionales 0 20,000
Utilidad Operativa 941,575 615,250

DIFERENCIA ALTERNATIVA 1 $ 507,250

DIFERENCIA ALTERNATIVA 2 $ 660,625
 Datos Iniciales
Ventas (Ingresos) 1,020,000
Costo de Producción 617,100
Ajuste x Variación de Capacidad 21,300
Costo de Venta Ajustado 78,800
Utilidad Bruta 8,700
Gastos Operaciones
Comercialización 25,000
Administración 20,000
Utilidad Operativa 31,800.00
CNP 1,730.00
Cantidades Vendidas (Prod. Real) 5100
Costo Variable de Comercialización 10.00
Tasa Fija = Costo Fijo Unitario de Prod. (Basada en CNP) 10.00

A1
TOTAL Alternativa 1: +Almuerzos
1,836,000 Ventas esperadas de almuerzos 510,000
309,450 Costo Var Produ 45%
1,526,550 Costos Fijos Adicionales 886
91,800 Incremento de ventas de confiteria 30%
1,434,750 Costo Var Comerc 5%
11,300
17,300
-6,000
20,000
1,403,450

A2
TOTAL Alternativa 2: +Bebidas alcohólicas
2,226,000 Ventas esperadas de bebidas alcohólicas 1,155,000
699,825 Margen de Contribución 55%
1,641,675 Costos Fijos adicionales 20,000
53,550 Incremento de ventas de confitería 20%
1,588,125
11,300
17,300
-6,000
20,000
1,556,825
inv inicial 0

Unidades
$/unidad
$/unidad
𝑨𝑽𝑪=(𝑪𝑵𝑷−𝑷𝒓𝒐𝒅. 𝑹𝒆𝒂𝒍)∗𝑻𝒇

$/mes

$/mes
Unidades

$/mes

$/mes
Unidades
 EERR COSTEO DIRECTO (ALTERNATIVA ACTUAL)
A B C Total
Ingresos $ -7,505,000 -17,298,000 22,068,000 -2,735,000
Costo de Venta Variable $ 364,750 1,200 2,400 368,350
Margen de Cont. Prod. $ -7,869,750 -17,299,200 22,065,600 -3,103,350
Costo Var. De Adm. Y comer. $ 1,500 2,400 2,400 6,300
Margen de Cont. Total $ -7,871,250 -17,301,600 22,063,200 -3,109,650
Costos Fijos
Produccion $ 1,000 1,200 2,400 4,600
Adm. Y ventas $ 305,730 226,752 215,202 747,684
Total de Costos Fijos $ 306,730 227,952 217,602 752,284
Utilidad Operativa $ -8,177,980 -17,529,552 21,845,598 -3,861,934

EERR COSTEO DIRECTO (ALTERNATIVA 1)

A B C Total
Ingresos $ 16,800 22,068,000 22,084,800
Costo de Venta Variable $ 3,600 4,800 8,400
Margen de Cont. Prod. $ 13,200 22,063,200 22,076,400
Costo Var. De Adm. Y comer. $ 2,400 2,400 4,800
Margen de Cont. Total $ 10,800 22,060,800 22,071,600
Costos Fijos
Produccion $ 1,000 1,200 2,400 4,600
Adm. Y ventas $ 305,730 226,752 215,202 747,684
Total de Costos Fijos $ 306,730 227,952 217,602 752,284
Utilidad Operativa $ -306,730 -217,152 21,843,198 21,319,316
 Datos Iniciales A B C
Ventas 693,000.00 ### 517,440.00
Costo de Venta de Producción 365,750.00 469,700.00 962,500.00
Ajuste por Variacio de capacidad 8,505.00 15,615.00 -6,795.00
Gastos Operacionales 307,230.00 229,152.00 217,602.00
Utilidad antes de impuesto 5,600.00 11,984.00 -10,243.00

CNP 1,000.00 1,200.00 2,400.00

Unidades vendidas -7,505.00 -14,415.00 9,195.00
Costo fijo unitario de Producción 1.00 1.00 1.00
Gastos Operacionales Var. Por Ud. 1.50 2.00 1.00

Datos Iniciales A B C
Ventas 693,000.00 ### 517,440.00
Costo de Venta de Producción 365,750.00 469,700.00 962,500.00
Utilidad Bruta 8,505.00 15,615.00 -6,795.00
Gastos Operacionales 307,230.00 229,152.00 217,602.00
Utilidad antes de impuesto 5,600.00 11,984.00 -10,243.00

Unidades vendidas 1,000.00 1,200.00 2,400.00

Precio de venta por Ud. 9.00 14.00 9,195.00
Costo Var. De artículos vendidos por Ud. 4.00 3.00 2.00
Gastos Operacionales Var. Por Ud. 1.50 2.00 1.00