República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Nacional Experimental de los Llanos Centrales “Rómulo Gallegos”

Área de Ciencias Económicas y Sociales

Edo-Guárico

Los Presupuestos de
Ingresos
Prof: Integrantes:
Yajaira Lugo Yorleys Moreno C.I 27.665.509
Stefany Vidal C.I. 29.647.911
Melba Ángulo C.I. 26.153.985
Eykerman Castillo C.I. 24.389.665
Administración Comercial
5to año “ M1”

San Juan de los Morros; Febrero del 2024.

 ¿Qué es el presupuesto de ingresos?

El presupuesto de ingresos de una Entidad local está formado por la previsión de los
recursos que la entidad espera obtener en el año para financiar los gastos que figuran en el
presupuesto de gastos.

Los importes que figuran en el presupuesto de ingresos se denominan previsiones del

presupuesto de ingresos y son una estimación, a diferencia del presupuesto de gastos, en los que
los créditos suponen el límite de una autorización para gastar.

Esta diferencia es importante, puesto que si en la ejecución del presupuesto de gastos los
importes consignados no se pueden sobrepasar, excepto con las salvedades que establece la
normativa, la ejecución del presupuesto de ingresos se realizará por la cantidad que
efectivamente se obtenga en el año, con independencia de la cantidad que se haya previsto
obtener en el presupuesto inicial.

Presupuesto de ventas:

Se define como un plan financiero que estima la rentabilidad de una compañía para un
período determinado. Es una herramienta útil para establecer metas y objetivos de ventas y
también para controlar su cumplimiento.

¿Para que sirve el presupuesto de ventas?

Un presupuesto de ventas sirve para tomar decisiones financieras efectivas y planear

estrategias al inicio de un ciclo comercial. Su objetivo es definir el rumbo que debe tomar la
empresa para conseguir las metas propuestas.

Las ventas son factores de diversos caracteres que marcan los procedimientos, para el
logro del presupuesto de ventas dichos son:

A) Factores específicos de ventas. Se clasifican a su vez en:

1. De ajuste. Se refieren aquellos factores por causas fortuitas accidentales

que influyen en la predeterminación de las venta estos pueden ser de efecto perjudicial o
de efecto saludable.
 a) Efecto perjudicial: son aquellas que afectaron en decremento las ventas
del periodo anterior y que obviamente deberán tomarse en cuenta para el presupuesto de
los ingresos del ejercicio siguiente como ejemplo de estos factores se puede citar los
siguientes:

 Huelga.
 Incendio.
 Inundación.
 Rayo.

b) Efecto Saludable: son aquellos que afectaron en beneficio del periodo

anterior y que posiblemente no vuelvan a ocurrir como por ejemplo:

 Productos que no tuvieron competencia.

 Contratos especiales de venta.
 Situaciones Políticas.

2. De cambio. Sé refieren aquellas modificaciones que van efectuarse y que

desde luego, influirán en las ventas tales como:

 Cambio de producto, material o rediseño.

 Cambio de producción, instalaciones, etc.
 Cambios de mercados, moda, etc.
 Cambios en los métodos de venta, publicidad y propaganda,
comisiones y compensaciones, etc.
3. Corrientes de crecimiento. Éstos factores se refieren al desarrollo en las
ventas, tomando en cuenta factor efectuados por la propia empresa como lo son:

 Superación en las ventas.

  Desarrollo o expansión.
 Crédito mercantil.

B) Fuerzas económicas generales:

Representan una serie de factores externos que influyen en las ventas y estos factores son
un estado de situaciones y no algo preciso de las cuales se abren términos cualitativos surgiendo
en problema cuando se hace referencia a términos cuantitativos.

Para determinar este factor se deben obtener datos proporcionados por instituciones de
crédito, dependencias gubernamentales y organismos particulares que preparan índices de las
fuerzas económicas generales, aportando datos, tales como, precios, producción, ocupación,
poder adquisitivo de la moneda, finanzas, informes sobre el banco, ingresos de y producción
nacional, ingreso per cápita, por clase, por zona, etc.

Con base a los datos anteriores es posible conocer la tendencia en el ciclo económico y el
movimiento que pueda darse a la empresa.

C) Influencias Administrativas:

A diferencia del anterior es de carácter interno de la entidad económica refiriéndose a las

decisiones que deben tomar los directivos de la misma, después de considerar los factores
específicos de ventas y los factores específicos generales que desde luego repercuten en forma
directa en el presupuesto de ventas dichas decisiones pueden optar por cambiar la naturaleza o
tipo de producto, estudiar, nueva política de mercados, aplicar otra política de publicidad, variar
la política de producción, de precios, etc.

Se toma la decisión después de conocer los factores específicos de ventas y las fuerzas
económicas generales.

D) Presupuesto de ventas en unidades y valores:

Generalmente el presupuesto de ventas es el eje de los demás presupuestos por lo que

debe primeramente cuantificarse en unidades, en especie, por cada tipo de líneas de artículos
para posteriormente proceder a su valuación de acuerdo con los precios de mercado regidos, por
la oferta y la demanda o cuando no sea así por el precio de venta unitario determinado con lo
cual se tiene el monto de ventas en valores monetarios.
 Presupuesto de otros ingresos:

Se refiere a ingresos propios y ajenos que no son los normales que tiene una entidad
como son:

 Préstamos y operaciones financieras, en las que se integran aspectos

bancarios, refaccionarios, de habilitación y avío, emisión de obligaciones, hipotecarios,
etc.
 Aumentos de capital por entregas en efectivo, etc.
 Es común que se encuentre dentro de este presupuesto lo referente a otras
ventas que por cierto tienen las mismas características de no ser básicas, propias normales
y entre estas se encuentran las ventas de activos fijos, de desperdicios, de socios, etc.

Presupuesto de inventarios:

Una vez predeterminadas las ventas cuyos presupuestos es un elemento indispensable en

la formulación del programa de trabajo de casi todas las funciones de las empresas, es necesario
proyectar la producción de arts. En cantidad suficiente para cubrir la demanda requerida en el
presupuesto de ventas, para formular el presupuesto de producción es indispensable
predeterminar la existencia necesaria para cubrir eficientemente las ventas precalculadas.

Un inventario excesivo ocasionaría gastos innecesarios derivado del manejo y

almacenamiento de inversiones ociosas, como puede ser el pago de seguros, intereses,
obsolescencia, etc.

Por otra parte, un inventario insuficiente daría lugar a demoras en aspectos de pedidos y
por consiguiente en baja de las ventas. Se deduce que es necesario determinar el inventario
adecuado para lo cual es recomendable considerar varios factores tales como:

 La duración del periodo de producción.

 La fluidez de la fabricación.

De suerte que al mantener un ritmo en la producción se provean las cantidades necesarias

y suficientes de inventarios para surtir en forma adecuada a los pedidos y evitar la acumulación
excesiva de existencias en la época de poca demanda.
 Presupuesto de producción:

Está basado en las ventas previstas y en la determinación de un inventario base, o sea, que
deben calcularse las ventas y de igual forma un inventario base para poder determinar la
producción.

En algunas ocasiones cuando se produce bajo la orden de producción las empresas

acostumbran a ajustar sus volúmenes de producción a los pedidos previamente conocidos.

Presupuesto de Compras:

Este presupuesto se refiere exclusivamente a las compras de materia prima y para llevarlo
a cabo es necesario conocer en unidades cuanto material se requerirá para producir los
volúmenes indicados en el presupuesto de producción.

Una vez que se ha determinado las cantidades de materiales que se necesitan para la
producción presupuestada y basadas en los inventarios finales adecuados u obtenidos se estará en
disposición de estimar el presupuesto de compras. En el presupuesto de compras se señalan las
fechas en que se deberán recibir los materiales y dichas fechas deberán ir acordes con las
necesidades de producción.

Presupuesto de costo de Distribución:

Está integrado por los gastos de venta, de administración y algunos gastos financieros.

Presupuesto de gastos de venta:

Estos gastos son los erogados por las actividades tendientes a realizar la función de ventas
y comprenden desde que el producto fue fabricado hasta que es puesto en manos del cliente. De
éste tipo de gastos podemos mencionar:

 Erogaciones por remuneración a vendedores.

 Gastos de oficina.
 Publicidad y propaganda.
 Presupuesto de gastos de administración:

En este presupuesto se incluyen aquellos gastos que se deriven directamente de las

funciones de dirección y control de las diversas actividades de la empresa, ya que su contenido
es tan amplio y que la determinación de su naturaleza, dependerá de la organización interna y del
medio en que se desarrolle en particular.De este tipo de gastos se mencionan:

 Honorarios.
 Gastos de representación.
 Gastos de ejecutivos.
 Gastos de administración.
 Pagos a abogados.

En relación con estos gastos es necesario llevar a cabo un análisis de los gastos
efectuados en el pasado para que de igual modo se determinen las constantes y las variantes.

Presupuesto de impuesto sobre la renta:

La preparación de este presupuesto es sumamente sencilla, pues es suficiente tomar como

base para su cálculo los resultados predeterminados que se derivan de los presupuestos de ventas
y de costos, para aplicar las tarifas en vigor a la fecha de su realización.

Presupuesto de aplicación de utilidades:

Con base en las utilidades presupuestadas, resulta importante la elaboración de un

presupuesto de aplicación de las mismas, de acuerdo con los planes proyectados y los datos
derivados de los demás presupuestos formulados, tales como planes de expansión a largo plazo,
presupuesto de inversiones, etc; así como, las restricciones de carácter legal y estatutario que
condicionen tal aplicación.

Presupuesto de otros egresos:

La proyectos de actividades de naturaleza distinta a las operaciones normales de la

empresa, que en un momento dado hayan sido presupuestadas, con el fin de coadyuvar a la
realización de los fines de la misma, o bien, por aspectos meramente convencionales, puede dar
lugar a la elaboración de un presupuesto para el control de los egresos de esas operaciones
particulares, que generalmente son de bajo monto.

Dichas partidas deberán distribuirse en el presupuesto, de acuerdo con los datos

específicos de contratos, convenios o documentos que se proyecten elaborar en la realización de
tales operaciones.

Presupuestos de inversiones a más de un año:

Este presupuesto reviste singular importancia, por las necesidades presentes y futuras que
deben ser previste en función del plan de operación a corto y largo plazo, que en un momento
dado pueden ser cuantiosas, sobre todo en aquellas industrias cuyas inversiones fijas representan
la mayor parte de inversión total, tales como la extracción, de servicios públicos, etc.

Tiene como objeto fundamental la correcta planeación y el estudio racional de los

factores que intervienen en la decisión de realizar dichas inversiones, tales como urgencia y
necesidad, de acuerdo con los planes de expansión, avance en el aspecto tecnológico, etc; época
de realización, fuentes de financiamiento, así como las administración de los fondos y su
disponibilidad.

Presupuesto de costo de inversión de lo vendido:

Con base en los volúmenes establecidos en los inventarios iniciales y finales de productos
terminados, al efectuar el presupuesto de producción en unidades; y una vez conocido el costo de
los inventarios iniciales, se procederá a valorizar los inventarios finales, de acuerdo con los
valores que sirvieron de base para obtener el costo de producción presupuestado.

Presupuesto de gastos financieros:

Este presupuesto se determina en forma similar a los demás presupuestos de gastos y en

el se engloban todas aquellas erogaciones provenientes de intereses sobre créditos contratados
con el objeto de financiar el programa de operaciones como serían: los préstamos de habilitación
o avío, préstamos refaccionarios, etc, y en general todas las erogaciones necesarios para allegarse
fondos a la empresa.
 Presupuesto de caja:

Es una herramienta financiera que busca pronosticar todos los ingresos y egresos de
dinero de un negocio dentro de un tiempo determinado. De esta manera, se optimizan la
administración empresarial y la gestión de gastos.

También permite al gerente financiero identificar cuáles son las necesidades y

oportunidades financieras en el futuro inmediato. El resultado de esta herramienta es un
pronóstico de los excedentes y pérdidas de efectivo.

Se debe proyectar la cantidad de efectivo que ingresará a la empresa. Un factor clave para
ello es pronosticar las ventas, las cuales se basan en los ingresos obtenidos en los últimos meses
y las nuevas perspectivas existentes.

Sin embargo, es necesario indicar que siempre habrá fluctuaciones debido a diversos
factores. Por ejemplo, los cambios en el mercado, la competencia, la variación de la demanda,
entre otros.

Tras determinar las entradas de dinero, se debe realizar el mismo proceso con las salidas
de efectivo. Esto incluye los gastos fijos y variables en los que incurre la empresa. Entre los
gastos principales se encuentran:

 Pagos a proveedores
 Las nóminas de sueldos.
 Reparación de edificios y mantenimiento de equipos.
 Marketing publicitario.
 Alquiler.
 Pagos de préstamos.
 Pagos de impuestos.

Este punto es importante, pues ayudará a los responsables financieros a tomar mejores
decisiones para la empresa, proteger las relaciones comerciales y comprender mejor a que se está
destinando el dinero.

La suma del saldo inicial y los ingresos menos los egresos, nos dará el flujo de caja
económico o flujo de caja operativo. Luego, determinamos el efecto del financiamiento,
resultante de la obtención de nuevos préstamos y los pagos de éstos, el cual -sumado al flujo de
caja económico- nos dará el flujo de caja financiero (saldo final).

Secuencia de efectivo:

Es el estudio, análisis y el pronóstico de la circulación pecuaria, con referencia a sus fuentes y

usos en una empresa, en periodo futuro determinada, con el objeto de planeación y control del
dinero.