El Delito de Fraude en la Administración

de Personas Jurídicas (Art. 198º CP)

Donny Pedreros Vega

 1. EL DELITO DE FRAUDE EN LA
ADMINISTRACIÓN
DE PERSONAS JURÍDICAS

El patrimonio social de la
persona jurídica, patrimonio de
Fin de protección de terceros (socios, particulares,
la norma etc.) vinculados
económicamente a la persona
jurídica.
 2. ELEMENTOS COMUNES

Círculo de autores:
a.Fundador
b.Director
c.Miembro del Consejo de
Administración, Consejo de
A.1. Delito (Antes de Vigilancia
31.12.08) d.Gerente
e.Administrador
f.Liquidador
g.Auditor interno o externo
 2. ELEMENTOS COMUNES
Círculo de autores:
Mod. Ley 29307 (31.12.08)

“el que ejerciendo funciones de

administración o representación de una
persona jurídica, realiza, en perjuicio de
ella o de terceros”
A.2 Delito especial
propio a.Administrador de derecho
b.Administrador de hecho
 2. ELEMENTOS COMUNES

Peligro de lesión:
Se actúa en perjuicio

a. Sobre persona jurídica

B. El perjuicio
b. Sobre terceros (socios,
particulares, acreedores, etc.
vinculados, interés comercial
de contactar con la sociedad.
 3. MODALIDADES
-Apariencia suficiente,
nivel de credibilidad.
A. Falsas informaciones
- Inf. verbal, escrita.
sociales (inc. 2)
- Falsedad ideológica
El comportamiento consiste impune (dcto.
en proporcionar datos falsos privado). No función
relativos a la situación de la probatoria sino econ..-
persona jurídica. financ.
 3. MODALIDADES
-Balances, partidas
contables en gral.
B. Fraude contable (inc. 1)
- Conducta activa y
omisiva.
Ocultar a personas interesadas la
situación real de la persona - Criterios de
jurídica, falseando balances, medición  reflejar
partidas contables. imagen fiel de
contabilidad.
 3. MODALIDADES

C. Asunción indebida de
préstamos para la P.J. (inc. 7) - Endeudamiento
actividades comunes.
Se produce cuando el agente - Observancia de
obtiene préstamos para la requisitos, límites, sin
persona jurídica sin seguir las
extralimitarse.
formalidades prescritas por ley,
o por los propios órganos de la
persona jurídica.
 3. MODALIDADES

El sujeto activo realiza

determinados actos
D. El reparto de utilidades
fraudulentos en los balances,
inexistentes (inc. 5)
con el fin de reflejar y
distribuir utilidades
inexistentes.
 3. MODALIDADES

Se omite comunicar al
E. Omisión de comunicar Directorio, u otro órgano
intereses incompatibles (inc. similar, acerca de la existencia
6) de intereses propios que son
incompatibles con los de la
persona jurídica.
 3. MODALIDADES

El acto material consiste en

F. El uso en provecho propio, usar el patrimonio de la
o de otro, del patrimonio de persona jurídica para provecho
la persona jurídica. propio o de tercero
(inc. 8)
 3. MODALIDADES

El comportamiento consiste en
G. Agiotaje societario cualquier acción u omisión que realice
(inc. 3) el sujeto activo tendente a falsear la
verdadera cotización de Acciones,
títulos o participaciones
H. La autocartera
encubierta. (inc. 4) La conducta consiste en aceptar
(acceder, admitir) acciones o títulos de
la persona jurídica como garantía de un
crédito.
 3. MODALIDADES
Hasta 31.12.08
i)omite revelar o revela
distorsionadamente situaciones de
insolvencia o insuficiencia
La Emisión de informes patrimonial;
falseados por auditores ii)omite revelar actos que violen
disposiciones que la persona jurídica
* Hasta 31.12.08 art. 198. 9 C.P. – Ley está obligada a cumplir.
28755

* Ley 29307 31.12.08 – Art. 198-A CP Hoy:

i) No revela distorsiones inf. Contable-
financiera.
El sujeto activo (¿?) emite
 Controla si inf. económica contable
informes, pero: es correcta
 Garantiza fidelidad de inf. econ. -
financ.
 a. El delito de fraude
en la administración de
5. Tipicidad personas jurídicas
exige la presencia de
Subjetiva dolo.

•No se requiere la
presencia de otro
elemento subjetivo