República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Politécnica Territorial de los Valles del Tuy

Sede Simón Bolívar Aldea Universitaria Cacique Yare

PNF Contaduría Pública

Estado de Flujo
De Efectivo

Profesora: Participantes:

Yenny Díaz Daniuska Loreto

Ronnyelis Parra

Wuillians Gutiérrez

San Francisco de Yare, Junio-2023

 Estado de Flujo de Efectivo

Es informe financiero en el que se detalla el flujo de caja de la empresa. Por lo tanto, en este se
encuentran los registros de los movimientos de entrada y de salida de efectivo (ingresos y egresos)
durante un periodo de tiempo determinado.

Gracias al control del flujo de caja es posible entender de donde proviene el efectivo que entra y
hacia dónde se dirige el efectivo que sale de la organización, para con base en ello tomar
decisiones estratégicas que fomenten la liquidez del negocio y prevengan cualquier problema que
ponga en riesgo la salud financiera.

Estado de Flujo de Caja

En la contabilidad financiera de una empresa, el flujo de caja es uno de los indicadores más
importantes, ya que brinda información sobre los ingresos y gastos, permitiendo determinar la
solvencia y liquidez del negocio. Ésta labor en la empresa es llevada a cabo por el Controller
Financiero, y su importancia radica en el control del estado de flujo de efectivo, ya que gracias a
éste, se puede evaluar la capacidad de un negocio para generar riqueza y ayuda a tomar
decisiones estratégicas sobre el funcionamiento de la actividad, su modelo de financiación y las
inversiones.

El flujo de caja se refiere a la información sobre los recursos que genera una empresa, tanto los
flujos de entrada como de salida, en un periodo de tiempo específico. Se utiliza para indicar la
acumulación neta de activos líquidos durante un periodo concreto.

Tipos de Flujo de Efectivo y de Caja

 Operativos: Cantidad de dinero en efectivo que entra y sale de la empresa mediante las
operaciones directamente relacionada con el ejercicio de su actividad, sin tener en cuenta
los costes de financiación.
  Inversión: Cantidad de dinero ingresada o gastada según las inversiones de la empresa,
generalmente en productos financieros que se pueden convertir fácilmente en liquidez, así
como en la compra de bienes inmuebles e inmovilizado tangible e intangible.

 Financiación: Movimientos en efectivo de las inversiones financieras de la empresa

relacionada con su actividad, como el pago de los créditos o el efectivo recibido de la
emisión de acciones.

¿Cómo Calcular el Flujo de Efectivo y de Caja?

El flujo de caja neto se refiere al efectivo que entra y sale de la empresa. Se calcula agregando el
beneficio neto a las amortizaciones realizadas en el periodo, a través de la siguiente fórmula
básica:

Flujo de caja = Beneficios netos + Amortizaciones + Provisiones + Cuentas por pagar – Cuentas por
cobrar

Si el estado de flujo de efectivo es positivo, indica que los ingresos de la empresa han sido mayores
que los gastos, pero si es negativo significa que ha gastado más de lo que ha ingresado.

Armado de Expediente Tributario

A instancia del obligado tributario, cuando este presente autoliquidación, declaración,

comunicación, solicitud o cualquier otro medio previsto en la normativa tributaria.

•De oficio, por acuerdo de los órganos competentes de la Administración tributaria. Podemos
señalar como ejemplos de procedimientos tributarios que en todo caso se inician de oficio los
siguientes:

 Procedimiento de verificación de datos.

 Procedimiento de comprobación de valores.
 Procedimiento de comprobación limitada.
  Procedimiento de inspección.
 Procedimiento de apremio.
 Procedimiento frente a responsables.
 Procedimiento frente a sucesores.
 Procedimiento sancionador.
 Declaración de lesividad de actos anulables.
 Procedimiento especial de revocación.

Serían ejemplos de procedimientos que pueden iniciarse tanto de oficio como a instancia del
obligado:

 Procedimiento de gestión tributaria iniciado mediante declaración.

 Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho.
 Rectificación de errores materiales, aritméticos o de hecho.
 Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos.

Y es un procedimiento que se inicia exclusivamente a instancia de los interesados el de las

devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo.