Portafolio de Evidencias Delia Nunez

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1 ) Realice Síntesis de contenidos de unidad 1,2,3,4 en documento Word.

Historia de la Contabilida
Desde que las primeras civilizaciones tuvieron la necesidad de transmitir información económica para
tiempos posteriores, hasta hoy en día que existen escuelas especializadas que enseñan esta ciencia, se
pudo determinar que existieron 4 etapas marcadas en la historia de la contabilidad como ser:
La Edad Antigua; donde el hombre gracias a su ingenio proporcionó al principio métodos primitivos de
registración; como es la tablilla de barro. Desde entonces la evolución del sistema contable no ha parado
en desarrollar.
La Edad Media; se consolida el “solidus”, moneda de oro que es admitida como principal medio de
transacciones internacionales, permitiendo mediante esta medida homogénea la registración contable.
Edad Moderna; Nace el más grande autor de su época, Fray Lucas de Paciolo, Autor de la obra “Tractus
XI”, donde no únicamente se refiere al sistema de registración por partida doble basado en el axioma:
“No hay deudor sin acreedor”, sino también a las prácticas comerciales concernientes a sociedades,
ventas intereses, letras de cambio, etc. Con gran detalle, ingresa en el aspecto contable explicando el
inventario, como una lista de activos y pasivos preparado por el propietario de la empresa antes que
comience a operar.
Edad Contemporánea; da lugar a la creación de Escuelas como ser: la personalista, del valor, la abstracta,
la jurídica y la positivista tendientes a solucionar problemas relacionados con precios y la unidad de
medida de valor, apareciendo conceptos referidos a depreciaciones, amortizaciones, reservas, fondos, etc.

¿Qué es un proceso contable?

Si los cálculos y la capacidad de organización son lo tuyo, es muy probable que estés interesado en
estudiar la carrera de Contabilidad. Dentro de esta puedes encontrar diversos conceptos y procesos que es
recomendable que vayas conociendo desde ahora. Por ejemplo, ¿sabes qué es un proceso contable?
¿Tienes idea de en qué consiste? Este comprende una serie de pasos importantes en esta carrera. Si no
sabes de qué trata, no hay problema.
A continuación, en Certus te explicamos todo sobre este importante concepto de la contabilidad.
El proceso contable es el conjunto de pasos que permite expresar a través de estados financieros las
operaciones económicas de una entidad u organización. Dicho ciclo es esencial para toda empresa ya
que gracias a ella podrán ver sus gastos e ingresos, y así realizar proyecciones, evitando muchas veces
crisis que pueden llevar al cierre de la compañía.

El contador debe de introducir la totalidad de las operaciones económicas hechas por la organización. Las
operaciones que tiene que tener en cuenta son:
Operaciones rutinarias
Aquellas que se presentan de manera frecuente y constante en las actividades de la organización. Estas a
su vez se dividen en:
Básicas: son aquellas que sirven para la obtención de bienes o servicios de la empresa. Generalmente se
estipulan en ellas a los usuarios o clientes externos.
De apoyo: sirven como soporte para la prestación de las operaciones básicas. Acá se encuentran los
usuarios o clientes internos y externos.

Operaciones no rutinarias
Son aquellas que no ocurren permanentemente en una organización. En esta se estipula:
Los daños o pérdidas por casos inesperados.
Las pérdidas por fallos judiciales.
Las adquisiciones o remodelaciones.
Procesos de investigación para el desarrollo de nuevos productos o servicios.

Clasificación y registro
La clasificación y el registro de toda la información se genera en los asientos de contabilidad. Se llama así
al esquema basado en el principio de partida doble (causa – efecto) la cual tiene dos tratados: el deber y el
haber. El deber o cargo se coloca a la izquierda del cuadro, mientras que a la derecha de coloca el haber.
Para la realización de los asientos contables, el deber y haber se combinan con las cuentas contables que
son:
Reales o del balance: acá se registran las operaciones que afecten la situación financiera de la empresa
(Activos, pasivos, patrimonio).
De resultados, de ganancias y pérdidas o nominales: en ella se registran las operaciones que afecten los
resultados financieros de la organización (Ingresos, costos y gastos).
 Resúmenes intermedios
Los resúmenes intermedios son aquellos que producen los estados financieros que permitirán informar a
los usuarios internos y externos de los recursos que tiene la empresa. Estos resultados se registran en dos
clases de libros: los libros auxiliares y los libros principales (Libro diario, Columnario, Libro mayor y
Balances).

Estados financieros
Son el producto final del estado contable y tiene como objeto presentar la información financiera a los
jefes de la empresa para que puedan tomar decisiones económicas eficientes. La información que se
encuentra en los estados financieros se enfoca en la rentabilidad, posición financiera, capacidad de
crecimiento y el flujo de fondos.
Estos comprenden cinco partes, balance general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio
neto y estado de flujos de efectivo.
Balance general: en muchos sentidos, esto es una radiografía del estado de una empresa en un plazo de
tiempo determinado.
Estado de resultados: Conocido también como estado de pérdidas y ganancias, registra tanto los ingresos
como los gastos de la empresa.
Estado de cambios en el patrimonio neto: Comprende las razones de la variación en el patrimonio de la
empresa.
Estado de flujos de efectivo: comprenden las actividades de operación, las de inversión y las actividades
financieras. Mediante estas se verifica el impacto de las operaciones de la empresa.

Una transacción comercial es una operación mercantil en la que un vendedor y un comprador,

acuerdan la transferencia de la propiedad sobre algo, a cambio de un precio previamente acordado.
Una transacción comercial es una operación mercantil en la que interfieren dos partes. En esta operación,
un vendedor acuerda con un comprador la transferencia de la propiedad sobre algo, ya sea un bien o un
servicio. A cambio, esta transferencia se produce por el pago, previamente acordado entre las dos partes,
del comprador al vendedor.
El conjunto de transacciones comerciales que se realizan en el mundo es lo que, de una forma u otra,
denominamos comercio.

Estas transacciones comerciales pueden incluir bienes tangibles o intangibles, así como bienes móviles o
inmóviles.
Características de una transacción comercial
características que acompañan a toda transacción comercial son:
Es un evento monetario. Es decir, hay un movimiento de dinero.
Afecta a la posición financiera del negocio. Representa una entrada o salida
de activo, pasivo o patrimonio neto.

La transacción pertenece al negocio. Es decir, no al administrador ni al gerente del mismo.

Debe haber más de una parte en la operación. Es decir, deben existir dos agentes, como mínimo. Salvo
que se trate de una transacción interna.
Debe estar iniciada por una persona autorizada. Es decir, una persona que pose la capacidad para
transferir el capital o la propiedad, dependiendo de si es comprador o vendedor.
Debe existir un bien o algo sobre lo que transferir la propiedad al vendedor.
Debe de estar soportado por un documento fuente. Es decir, debe quedar recogido de forma contable, así
como ante la ley.
Usted ha decidido realizar un proyecto de negocio personal en el mismo identifique:

1) Nombre de la empresa o Proyecto

D’HOME STORE EIRL

2) Actividad comercial a la que se dedicaría

EIRL

3) Tipo de Comprobante Fiscal que solicitaría

NCF

4) Numero de empleados que require

10 Empleados

5) Identifique y esquematice un catalogo de cuenta simple

1 – Activos.

1.0 – Activos Corrientes.

1.0.1 – Efectivos en Caja y Bancos.

1.0.1.1 – Caja General.

1.0.1.2 – Caja Chica.

1.0.1.3 – Banco

1.0.1.4 – Banco

1.0.2 – Documentos y Cuentas por Cobrar.

1.0.2.1 – Documentos por Cobrar.

1.0.2.2 – Cuentas por Cobrar Clientes.

1.0.2.2.1 – Cuentas por cobrar clientes.

1.0.2.2.2 – Provisiones de Cuentas Incobrables.

1.0.2.3 – Cuentas por Cobrar Funcionario.

1.0.2.4 – Cuentas por Cobrar Empleados.

1.0.3 – Inventarios.
1.0.3.1 – Inventarios de Mercancías.

1.0.3.2 – Inventario de Mercancías en Tránsito.

1.0.3.3 – Inventario de Mercancías a Consignación.

1.0.4 – Gastos Pagados por Adelantado.

1.0.4.1 – Seguro Pagado Por Adelantado.

1.0.4.2 – Suministro de Oficina.

1.0.4.3 – Alquiler Pagado por Adelantado.

1.0.4.4 – ITBIS Adelantado.

1.0.5 – Activos Diferidos.

1.0.5.1 – Mercadotecnia.

1.0.5.2 – Organización de la Compañía.

1.0.5.4 – Instalación de la Compañía.

1.1 – Instrumentos Financieros (Inversiones).

1.1.1 – Acciones en otras Compañía.

1.1.2 – Certificado Financiero.

1.1.3 – Depósito a Plazo Fijo.

1.1.4 – Bonos.

1.2 – Propiedad, Planta y Equipos. (Activos Fijos).

1.2.1 – Terrenos.

1.2.2 – Edificios.

1.2.2.1 – Depreciación Acumulada Edificios.

1.2.3 – Maquinarias.

1.2.3.1 – Depreciación Acumulada Maquinarias.

1.2.4 – Equipos de Transporte.

1.2.4.1 – Depreciación Acumulada Equipo de Transporte.

1.2.5 – Mobiliarios y Equipos de Oficina.

1.2.5.1 – Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina.

1.2.6 – Herramientas.

1.2.6.1 – Depreciación Acumulada de Herramientas.

1.3 – Otros Activos.

1.3.1 – Fianzas.

1.3.2 – Depósitos.

2 – Pasivos.

2.0 – Pasivos Corrientes.

2.0.1 – Documentos por pagar.

2.0.2 – Cuentas por Pagar.

2.0.2.1Proveedores

2.1.2.11

2.0.3 – Sueldos Por Pagar.

2.0.4 – Intereses por Pagar.

2.0.5 – Comisiones por Pagar.

2.0.6 – ITBIS por Pagar.

2.0.7 – Bonificaciones por Pagar.

2.0.8 – Impuesto Sobre la Renta por Pagar.

2.1 – Pasivo a Largo Plazo.

2.1.1 – Prestamos por Pagar a Largo Plazo.

2.1.2 – Hipoteca Por Pagar a Largo Plazo.

2.2 – Pasivos Diferidos.

2.2.1 – Anticipos de Clientes o Ingresos recibidos por Adelantado.

3 – Capital.

3.0 – Capital Social.

3.0.1 – Capital Suscrito y Pagado.

3.0.2 – Retiros.

3.0.3 – Resultados del Periodo.

3.0.4 – Utilidades Retenidas.

4 – Ingresos.

4.0 – Ingresos Ordinarios.

4.0.1 – Ingresos por Ventas.

4.0.1.1 – Devoluciones en Ventas.

4.0.1.2 – Descuentos en Ventas.

4.0.2 – Ingresos por Servicios.

4.1 – Ingresos Extraordinarios.

4.1.1 – Intereses Ganados.

4.1.2 – Ingresos por Comisiones.

4.1.3 – Otros Ingresos.

4.1.4 – Ganancias en ventas de Activos Fijos.

5 – Costo de las Mercancías Vendidas.

5.0 – Costos de Ventas.

5.0.1 – Compras de Mercancías.

5.0.1.1 – Devoluciones en Compras.

5.0.1.2 – Descuentos en Compras.

5.0.2 – Fletes en Compras.

6 – Gastos.

6.0 – Gastos de Ventas.

6.0.1 – Gastos de Comisiones Sobre Ventas.

6.0.2 – Gastos de Publicidad.

6.0.3 – Gastos de Cuentas Incobrables.

6.0.4 – Gastos de Mercadotecnia.

6.0.5 – Gastos de Transporte.

6.1 – Gastos Generales y Administrativos.

6.1.1 – Gastos de Sueldos.

6.1.2 – Gastos de Seguros.

6.1.3 – Gastos de Suministros de Oficina.

6.1.4 – Gastos de Depreciación.

6.1.5 – Gastos de Energía Eléctrica.

6.1.6 – Gastos de Comunicación.

6.1.7 – Gastos de Regalía Pascual.

6.1.8 – Gastos de Combustible.

6.1.9 – Gastos de Reparación.

6.1.10 – Gastos de Organización de la Compañía.

6.1.11 – Gastos de Instalación de la Compañía.

6.1.12 – Gastos de Alquiler.

6.2 – Gastos Financieros.

6.2.1 – Gastos de Intereses Sobre Préstamos.

6.2.2 – Gastos de Comisiones Sobre Préstamos.

6.2.3 – Gastos de Servicios Bancarios.

6.3 – Otros Gastos.

6.3.1 – Perdida en Venta de Activos Fijos.

6) Realice 5 transacciones comerciales , que realizaría en un mes en su empresa,

clasifíquela y registrar en el diario general, mayor general y balance de
comprobación.

DATOS

LA EMPRESA D’HOME STORE EIRL, REALIZO LAS SIQUIENTES

ACTIVIDADES COMERCIALES.

02/04 /2022 RECIBIO UN CAPITAL DEL SRA. DELIA NUNEZ POR RD$ 500,000 PESOS.
 08/04/2022 REALIZAMOS PAGO DE CONTRATO DE ALQUILER POR RD$ 18,000 PESOS.

19/04/2022 COMPRAMOS MERCANCIA POR RD$ 80,000 MAS IMPUESTO TELAS MARIA SRRL

26/04 /2022 PAGAMOS NOMINA DE PAGO A EMPLEADOS POR 45,000 EN EFECTIVO

30/04/2022 VENDIMOS 30,000 PESOS EN MERCANCIA A CASA ANA AL CONTADO

D’HOME STORE EIRL

DIARIO GENERAL
No.
Fecha CUENTA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO
500,000.
2/4/2022 1.0.1 Efectivo Caja y banco   00  
Banco Popular 500,000.
  1.0.2 dominicano 00    

    .@      
500,000.
  3.0.1 Capital     00
500,000.
  3.0.1 Delia Nunez 00    
80,000.
  1.0.3.1 Compra de mercancia   00  
80,000.
    TELAS MARIA 00    
14,400.
7/4/2022 2.0.2 ITBIS en compra   00  

    .@      
94,400.
  2.0.6 Efectivo caja y banco     00
Banco Popular 94,400.
  1.0.2 dominicano 00    
18,000.
8/4/2022 6.1.12 Gasto de Alquiler   00  

  1.0.1 .@      

  1.0.1 Efectivo caja y banco   18,000.00  

Banco Popular
  1.0.2 dominicano 18,000.00   1,000.00
            

2/4/2022 6.1.1 Gasto de nomina   45,000.00  

GENNY CELESTE
  6.1.2 CANDELARIO 4,500.00    

  6.1.3 6750 LIZBETH MUNOZ 4,500.00    

  6.1.4 6373 emily rosado 4,500.00    

  6.1.5 6772 MILKENY FRANCO 4,500.00    

  6.1.6 6770 HEIDY NINA 4,500.00    

  6.1.7 6734 FRANCESCA ABREU 4,500.00    

  6.1.8 6779 ARIANNY CESPEDES 4,500.00    

  6.1.9 6128 luciano ortega 4,500.00    

  6.1.10 5615 jose ignacio 4,500.00    

  6.1.11 6424 MARITZA NIKOL 4,500.00    

    .@ 4,500.00    

28/2/2022 1.0.1 Efectivo caja y banco     45,000.00

Banco Popular
  1.0.2 dominicano 45,000.00   270,000.00

2/4/2022 1.0.1 Efectivo Caja y banco   60,000.00  

Banco Popular
  1.0.2 dominicano 60,000.00    

    .@      

  3.0.1 VENTAS     60,000.00

  3.0.2 CASA ANA 60,000.00    

Para reg venta de
mercancia al contado
     
 Mayor General

IMPUESTO EN COMPRA

Efectivo en caja y banco

14,400.00

 500,000

94,400

18,000.00

  45,000.00

  60,000.00

       

14,400.00 - 560,000.00 157,400

  ( 14,400.00)   (402,600.00)

   

VENTAS  
Compra de mercancia

  60,000.00

   

     

  80,000.00 -

    (80,000.00)
   

   

- 60,000.00

  60,000.00

Gasto de alquiler NOMINA

18,000.00 45,000.00

   

       

18,000.00 - 45,000.00 -

  (18,000.00)   (45,000.00)

Capital

500,000

   

- 500,000.00

  500,00.00
 D’HOME STORE SRL
Balance De Comprobacion
Al 30 deABRIL 2022
Valores en RD$
Nombre de la cuenta   Debito Credito
 
Efectivo en Caja y Banco 402,600.00
Nomina 45,000.00
 
Capital 500,000.00
Ventas 60,000.00
 
Compra de mercancia 80,000.00
Gastos de alquiler 18,000.00
Impuesto en compra 14,400.00
Totales:   560,000.00 560,000.00

7) Anexe formatos de registro que utilizara.

Factura
8) Explique porque le gusta esta actividad comercial. 

Me gusta por que la compra y venta de bienes y servicios es lo que engloba el concepto de actividad
comercial, la cual ocupa un alto nivel de importancia en el comercio en general, ya que es clave para el
crecimiento y desarrollo económico de una nación, así como también promueve la generación de
empleos.