1. PREVISION INCOBRABLES PORCENTAJE O SE TIENE QUE REVISAR
TODOS LOS EJERCICIOS 2. HOMOGENEIDAD DE ESTRATOS EN MUESTRA 3. RIESGO DEL AUDITOR - RIESGO INHERENTE 4. PRUEBAS PAGOS POSTERIORES: CORTE DE OP Y CHEQUES EN PODER DE LA CIA PARA REALIZAR PAGOS A PROVEEDORES 5. FIRMA DE UN PEDIDO DE COMPRA – RIESGOS 6. RESULTADO POR TENENCIA EN DIFERENCIA DE INVENTARIO TEORICA EN VALORES CORRIENTES 7. EN QUE EECC PUEDO VER LOS SUELDOS DEVENGADOS? EN EFE 8. 2 EJERCICIOS DE BIENES DE CAMBIO
SEGUNDO PARCIAL DE AUDITORIA– MONTANINI
1. LAVADO DE DINERO – SUJETO OBLIGADO – QUIEN TIENE MAS DE 10
MILLONES EN ACTIVOS O INGRESOS (F) 2. SANCION PROFESIONAL DEFICIENTE HAYA ERRORES O NO (V) 3. PRUEBA GLOBAL DEPRECIACIONES - FINALIDAD PROBAR LA RAZONABILIDAD DE LAS DEPRECIACIONES (F) 4. NO CONFIA EN CONTROL INTERNO – PODRIA ABSTENERSE DE OPINION (V) 5. INFORME MAL REALIZADO – CONSECUENCIAS CIVILES Y PROFESIONALES (F) 6. CARTA DE GERENCIA – PRUEBA DE VALIDACION DE SALDOS DE PREVISION DE DESVALORIZACION DE MERCADERIAS 7. INCERTIDUMBRE SOBRE HECHOS FUTUROS - NO AFECTA OPINION (F) 8. LIMITACION EN EL ALCANCE – GENERA UNA OPINION MODIFICADA EXCEPTO QUE EL PROBLEMA NO SEA SIGNIFICATIVO
RECUPERATORIO DEL PRIMER PARCIAL DE AUDITORIA – MONTANINI
1. EL ANALISIS GENERAL DE LOS CONTROLES INTERNOS POR PARTE DEL
AUDITOR TIENE MAS SENTIDO DONDE EXISTE MAS RIESGO INHERENTE (V) 2. LOS PAPELES DE TRABAJO QUE EL AUDITOR REALICE Y OBTENGA DEL ENTE DURANTE EL PROCESO DE AUDITORIA SON PROPIEDAD DEL AUDITOR Y SOLAMENTE PODRIAN SER EXHIBIDOS ANTE UNA INSPECCION IMPOSITIVA, DEFENSA EN JUICIO O PEDIDO DE UN NUEVO AUDITOR (V) 3. LOS COLABORADORES EXTERNOS DEL AUDITOR TMAIEN DEBEN CUMPLIR CON EL REQUISITO DE INDEPENDENCIA RESPECTO DEL ENTE Y TAMBIEN RESPECTO DEL AUDITOR (F) 4. CRECIMIENTO VEGETATIVO ES RIESGO DE CONTROL (F) 5. EL CONTROL DE COMPROBANTES DE CAJA EN UN ARQUEO PRETENDE VERIFICAR LA EXISTENCIA DE LAS OPERACIONES REGISTRADAS (F) 6. LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL COMPUTARIZADOS COMPLEJOS PUEDEN VERIFICARSE CON REPROCESO Y PROGRAMA PARALELO (V) 7. LA REVISION DE PAGOS POSTERIORES EN PASIVOS POR PROVEEDORES ES EL PROCEDIMIENTO FUNDAMENTAL PARA VERIFICAR LA EXISTENCIA DE PASIVOS OMITIVOS (V) 8. PROCEDIMIENTO PARA VERIFICAR CREDITOS POR VENTAS DIFIEREN SEGÚN SI EL CREDITO TIENE POSIBILIDAD E INTENCION DE SER COBRADO ANTICIPADAMENTE O NO (V) 9. LA VERIFICACION DE PAGOS POSTERIORES EN DEUDAS COMERCIALES TIENE COMO PRINCIPAL OBJETIVO DETERMINAR LA VALUACION DEL RUBRO (F) 10. LA VISUALIZACION DEL CONTEO DE LOS FONDOS POR PARTE DEL AUDITOR ES PARTE FUNDAMENTAL DEL ARQUEO DE CAJA (V)
FINAL DE AUDITORIA– MONTANINI
1. INFORMES DE REVISION LIMITADA TIENEN COMO SENSOR LAS NORMAS
CONTABLES PROFESIONALES 2. CUANDO UNA EMPRESA ACEPTA TODOS LOS ASIENTOS DE AJUSTE DEL AUDITOR, EL INFORME SERA FAVORABLE SIN SALVEDADES 3. CUANDO SE VALUAN INVERSIONES A SU VPP LOS PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORIA DEBEN CONSIDERAR CLARAMENTE LOS AJUSTES POR RESULTADOS NO TRANSCENDIDOS A 3EROS PORQUE TIENEN CONSECUENCIAS EN AUDITORIAS POSTERIORES 4. EL PROCEDIMIENTO DE EXAMEN DE TÍTULOS DE PROPIEDAD DEBERIA HACERSE EN FECHA MAS CERCANA POSIBLE AL CIERRE DE EJERCICIO 5. CUANDO EL AUDITOR SE DA CUENTA DE QUE LA MUESTRA ELEGIDA NO ES REPRESENTATIVA DEL UNIVERSO CON UN NIVEL DE CONFIANZA ACEPTABLE, DEBE ELEGIR OTRA MUESTRA QUE LO SEA 6. CUANDO SE ARQUEAN CHEQUES EN CARTERA EL AUDITOR DEBERA REALIZAR EL PROCEDIMIENTO DE CALCULAR EL IMPUESTO A LOS DEBITOS Y CREDITOS BANCARIOS PARA VER SI SE ENCUENTRA PROVISIONADO POR LA EMPRESA 7. 2 INFORMES CON LIMITACION EN EL ALCANCE Y DIFERENCIA EN LA APLICACIÓN DE NORMAS CONTABLES PROFESIONALES