Sílabo

160091 - Control Interno y Gestión de Riesgo

I. Información general
Nombre del Curso: Control Interno y Gestión de Riesgo
Código del curso: 160091
Departamento Académico: Contabilidad
Créditos: 4
Horas Teoría: 3
Horas Práctica: 2
Periodo Académico: 2022-01-PRE
Sección: A
Modalidad: Virtual
Idioma: Español
Docente:
Email docente: c.delatorreonofre@up.edu.pe

II. Introducción

Este curso permitirá comprender, analizar e implementar sistemas de control interno en los principales
procesos de negocios de las organizaciones a través del COSO (Committe of Sponsoring Organizations
of the Treadway Commission). Proporcionará los conceptos principales respecto a: gestión integral de
riesgos de acuerdo con los principales estándares internacionales que rigen este rubro a nivel
internacional como es el COSO Internal Control - Integrated Framework y cómo este marco se integra a
la estrategia y desempeño de las organizaciones acompañando a tales organizaciones a la consecución
y logro de su visión y misión.
Por otro lado, el curso contribuye al desarrollo de las competencias de liderazgo, responsabilidad social,
pensamiento crítico, trabajo en equipo y comunicación efectiva del perfil general del egresado de la
Universidad del Pacífico. Asimismo, contribuye a las siguientes metas (LG) y objetivos (LO) de
aprendizaje:
LG 1: Nuestros egresados serán gestores eficaces y eficientes.
• LO 1.1: Nuestros estudiantes resolverán problemas de gestión proponiendo soluciones óptimas
sobre la base de una visión
• LO 1.2: Nuestros estudiantes tomarán decisiones a partir de un proceso reflexivo y analítico.
LG2: Nuestros egresados serán estrategas de los procesos y de la información financiera,
económica, tributaria y de costos con una amplia visión de las organizaciones.
• LO 2.1: Nuestros estudiantes analizarán alternativas de decisiones de negocios y evaluarán el
impacto de las mismas en los procesos y resultados financieros futuros.
• LO 2.2: Nuestros estudiantes propondrán estrategias que optimicen la gestión de la organización
sobre la base del análisis de los procesos y de la información financiera, económica, tributaria y de
costos.

III. Logro de aprendizaje final del curso

Al finalizar el curso, el estudiante estará en la capacidad de acompañar a la organización en el desarrollo

e la implementación de sistemas de control interno que permitan mitigar los principales riesgos que
surgen de las operaciones en las organizaciones sobre la base del COSO – Internal Control Integrated
Framework. Para ello, entenderá los procesos de negocio principales de una entidad, identificará los
principales riesgos emergentes de tales operaciones y su impacto en el desempeño de la organización
para posteriormente diseñar e implementar políticas que constituyan un sistema integrado de control

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 interno que ayude a las organizaciones a resolver ptoblemas de gestión de riesgos, mitigar tales riesgos y
al logro de sus objetivos.

IV. Unidades de aprendizaje

Unidad de aprendizaje 1: Conceptualizaciones generales y diferentes enfoques del control

interno
Logro de Aprendizaje / propósito de la unidad:
Al terminar la primera unidad, el estudiante conocerá las bases fundamentales del control interno en
todos los ámbitos (interno y externo) de la organización.
Contenidos:
Contenido:
• Objetivos del control interno
• Control interno; importancia y limitaciones
• Tipos de control: por función, ubicación, acción, entre otros.
• Normas fundamentales de control interno.

Unidad de aprendizaje 2: Conceptualización General del Riesgo, Tipos de Riesgos y Respuestas

Logro de Aprendizaje / propósito de la unidad:
Al terminar la unidad, el estudiante podrá tener una visión general de la gestión organizacional del
riesgo y como se presentan en las operaciones cotidianas.
Contenidos:
Contenido:
• Conceptualización del riesgo
• Tipos de riesgo
• Respuesta al riesgo
• Riesgos de auditoria

Unidad de aprendizaje 3: Componentes del Control Interno según COSO (Parte I)

Logro de Aprendizaje / propósito de la unidad:
Al terminar la unidad, el estudiante conocerá los dos primeros componentes del control interno:
Ambiente de Control y Evaluación de riesgos. Asimismo, podrá identificar e implementar mejoras a
estos componentes en las organizaciones.
Contenidos:
Contenido:
• Ambiente de control: conoceremos cómo los encargados del gobierno corporativo de una entidad
establecen compromisos con los valores éticos y la integridad. Funciones de monitoreo.
• Evaluación de riesgos: conoceremos cómo las organizaciones establecen objetivos realistas y
cómo identifican y evalúan los riesgos que surgen de las operaciones (riesgos de fraude y operativos)

Unidad de aprendizaje 4: Componentes del Control Interno según COSO (Parte II)
Logro de Aprendizaje / propósito de la unidad:
Al terminar la unidad, el estudiante conocerá el tercer y cuarto componente del control interno:
Actividades de Control y Comunicación e Información. Asimismo, podrá identificarlos e implementar
mejoras a estos componentes en las organizaciones.

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 Contenidos:
Contenido:
• Actividades de control: conoceremos cómo la organización selecciona y desarrolla actividades que
contribuyan a la mitigación de riesgos a niveles aceptables que permitan la consecución de los objetivos
organizacionales.
• Comunicación e Información: conoceremos cómo las organizaciones obtienen, generan y utilizan
información para soportar la función de control interno y como es comunicado tanto interna como
externamente.

Unidad de aprendizaje 5: Componentes del Control Interno según COSO (Parte III)
Logro de Aprendizaje / propósito de la unidad:
Al terminar la unidad, el estudiante conocerá el quinto componente del control interno: Actividades de
Monitoreo. Asimismo, podrá identificar e implementar mejoras a este componente en las
organizaciones.
Contenidos:
Contenido:
• Actividades de control: conoceremos cómo la organización selecciona y desarrolla evaluaciones
contínuas para asegurarse que los componentes del control interno están presentes en la organización
y funcionan. Adicionalmente se evaluará el tratamiento oportuno de las deficiencias de control
identificadas a las partes responsables y a los encargados del gobierno corporativo de la organización.

Unidad de aprendizaje 6: Evaluación del Control Interno

Logro de Aprendizaje / propósito de la unidad:
Al terminar la unidad, el estudiante conocerá y empleará las distintas herramientas disponibles que se
utilizan para la evaluación del sistema de control interno y comunicación de resultados.
Contenidos:
Contenido:
• Cédulas descriptivas
• Cuestionarios
• Flujogramas
• Listas de verificación
• Hojas de hallazgos
• Manuales de referencia
• Informes de control interno.

V. Estrategias Didácticas
Ejercicios de comprensión de textos.

Discusión

Desarrollo de ejercicios en clase de prácticas.

Desarrollo de casos grupales.

• Estudio de casos: análisis profundo de un hecho, problema o suceso real o hipotético con la finalidad de
interpretarlo, generar hipótesis, hacer un diagnóstico y resolverlo.

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 • Trabajo colaborativo: los estudiantes forman pequeños grupos y, de acuerdo con las instrucciones
proporcionadas por el docente, intercambian información y trabajan una tarea hasta que todos los
participantes han desarrollado una comprensión de la misma (no necesariamente igual) y la han
culminado.

Debates y discusiones.

Retroalimentación a partir de errores recurrentes en las evaluaciones

El alumno deberá investigar, leer y analizar los temas correspondientes antes de cada clase. En clase se
desarrollarán los temas de cada unidad, se gestionarán las dudas y se guiará el análisis de casos
prácticos fomentando la participación activa de los alumnos; además, se evaluarán los conocimientos
técnicos a través de controles de lectura y prácticas calificadas.

VI. Sistemas de evaluación

Nombre evaluación % Fecha Criterios Comentarios

1. Examen parcial 20 Conocimientos técnicos
de los temas tratados y
capacidad para resolver
ejercicios.

2. Examen final 20 Conocimientos técnicos

de los temas tratados y
capacidad para resolver
ejercicios.

3. Prácticas y controles 60 Razonamiento analítico y Notas:

sintético para resolver 1. Las notas de
problemas. prácticas calificadas y
Evaluación teórica y controles de lectura
práctica permanente. formarán una sola nota
de prácticas de 60% para
el registro.
2. Los casos de
inasistencias a
evaluaciones
consideradas como parte
de la nota de prácticas
serán resueltas
directamente por el
docente. Para estos
casos se tomará una
única evaluación que
podrá incluir cualquier
tema visto desde el inicio
del curso. Cada
inasistencia debe
justificarse con
documento físico,

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 individual e
indefectiblemente, hasta
la clase o práctica
siguiente, (lo que sea
primero) respecto a la
evaluación no rendida y
dentro del horario de
clases o prácticas
respectivo, a excepción
de la(s) inasistencia(s)
sucedida(s) durante la
antepenúltima semana
de clases o después, en
cuyo caso el alumno
deberá justificarla(s)
dentro de los tres (3) días
útiles contados a partir
del día de inasistencia,
inclusive.

3.1. Practicas calificadas 40

3.1.1.Práctica 10
calificada I

3.1.2.Práctica 10
calificada II

3.1.3.Práctica 10
calificada III

3.1.4.Práctica 10
calificada IV

3.2. Controles de lectura 20

3.2.1.Control de 4
lectura I

3.2.2.Control de 4
lectura II

3.2.3.Control de 4
lectura III

3.2.4.Control de 4
lectura IV

3.2.5.Control de 4
lectura V

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VII. Cronograma referencial de actividades
Unidades de aprendizaje
Semana 1: del 21/03/2022 al 26/03/2022
 Unidad de aprendizaje 1:
Conceptualizaciones generales y
diferentes enfoques del control
interno
Semana 2: del 28/03/2022 al 02/04/2022
 Unidad de aprendizaje 1:
Conceptualizaciones generales y
diferentes enfoques del control
interno
Semana 3: del 04/04/2022 al 09/04/2022
 Unidad de aprendizaje 2:
Conceptualización General del
Contenidos y actividades a realizar Recursos y materiales Evaluaciones
Contenidos:
• Objetivos del control interno
• Control interno: Importancia y
limitaciones
• Tipos de control: por función,
ubicación, acción, entre otros
Actividades:
• Revisión del sílabo.
• Exposición de los temas.
• Casuísticas
• Práctica dirigida I
• Casos prácticos
Contenido:  Control de lectura I
• Normas fundamentales de control
interno.
• Introducción al Marco Integrado de
Control Interno - COSO
Actividades:
• Exposición de los temas.
• Casuísticas.
• Práctica dirigida II
• Casos prácticos
Contenido:
• Conceptualización de riesgos
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Unidades de aprendizaje
Riesgo, Tipos de Riesgos y
Respuestas
Semana 4 con feriados el jueves 14, viernes 15, sábado 16: del 11/04/2022 al 16/04/2022
 Unidad de aprendizaje 2:
Conceptualización General del
Riesgo, Tipos de Riesgos y
Respuestas
Contenidos y actividades a realizar Recursos y materiales Evaluaciones
• Tipos de riesgos
Actividades:
• Ejercicios de identificación de riesgos
a nivel de la organización.
• Exposición de los temas.
• Práctica dirigida III
• Casos prácticos
Contenido:  Práctica calificada I
• Respuesta al riesgo
• Riesgo de auditoría
Actividades:
• Ejercicios de identificación de riesgos
a nivel de la organización.
• Exposición de los temas

Semana 5: del 18/04/2022 al 23/04/2022

 Unidad de aprendizaje 3: Contenido:  Control de lectura II
Componentes del Control Interno • Ambiente de control (1er.
según COSO (Parte I) componentes del COSO)
Actividades:
• Ambiente de control
• Evaluación de riesgos.
• Casuísticas.
• Práctica dirigida IV
• Casos prácticos
Semana 6: del 25/04/2022 al 30/04/2022
 Unidad de aprendizaje 3: Contenido:  Control de lectura II
Componentes del Control Interno • Evaluación de riesgos (2do.
según COSO (Parte I) componentes del COSO).
Actividades:
• Ambiente de control
• Evaluación de riesgos.
• Casuísticas.

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Unidades de aprendizaje Contenidos y actividades a realizar Recursos y materiales Evaluaciones
• Práctica dirigida V
• Casos prácticos
Semana 7: del 02/05/2022 al 07/05/2022
 Unidad de aprendizaje 4: Contenido:  Práctica calificada II
Componentes del Control Interno • Actividades de control (3er.  Control de lectura III
según COSO (Parte II) componentes del COSO).
Actividades:
• Actividades de control
• Exposición de los temas
• Casuísticas
Semana 8 de exámenes parciales: del 09/05/2022 al 14/05/2022
EXÁMENES PARCIALES  Examen parcial
Semana 9: del 16/05/2022 al 21/05/2022
 Unidad de aprendizaje 4: Contenido:
Componentes del Control Interno • Información y Comunicación (4to.
según COSO (Parte II) componentes del COSO).
Actividades:
• Exposición de los temas
• Información y Comunicación
• Casuísticas
• Práctica dirigida VI
• Casos prácticos
Semana 10: del 23/05/2022 al 28/05/2022
 Unidad de aprendizaje 5: Contenido:
Componentes del Control Interno • Actividades de monitoreo (5to.
según COSO (Parte III) componentes del COSO).
Actividades:
• Actividades de monitoreo a nivel
organizacional
• Práctica dirigida VII
• Casos prácticos
Semana 11: del 30/05/2022 al 04/06/2022

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Unidades de aprendizaje
 Unidad de aprendizaje 6:
Evaluación del Control Interno
Semana 12: del 06/06/2022 al 11/06/2022
 Unidad de aprendizaje 6:
Evaluación del Control Interno
Semana 13: del 13/06/2022 al 18/06/2022
 Unidad de aprendizaje 6:
Evaluación del Control Interno
Semana 14: del 20/06/2022 al 25/06/2022
 Unidad de aprendizaje 6:
Evaluación del Control Interno
Contenidos y actividades a realizar Recursos y materiales Evaluaciones
Contenido:  Práctica calificada III
• Evaluación del control interno:-
Cédulas descriptivas- Cuestionarios
Actividades:
• Elaboración de cédulas descriptivas
y cuestionarios
Contenido:
• Evaluación del Control Interno. -
Flujogramas - Listas de verificación
Actividades:
• Introducción a flujogramas y
elaboración de estos
• Elaboración de listas de verificación
• Práctica dirigida VIII
• Casos prácticos
Contenido:  Control de lectura IV
• Evaluación del Control Interno. -
Hojas de hallazgos- Manuales de
referencia
Actividades:
• Elaboración de hojas de hallazgos y
manuales de referencia
• Práctica dirigida IX
• Casos prácticos
Contenido:  Control de lectura V
• Informes de Control interno
Actividades:
• Elaboración de informes de control
interno y comunicación a partes
interesadas
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Unidades de aprendizaje Contenidos y actividades a realizar Recursos y materiales Evaluaciones
Semana 15 con feriados el miércoles 29: del 27/06/2022 al 02/07/2022
 Unidad de aprendizaje 6: Contenido:  Práctica calificada IV
Evaluación del Control Interno Informe de control interno y principales
hallazgos

Actividades:
Discusión y reportes de hallazgos de
control interno
Semana 16 de exámenes finales: del 04/07/2022 al 09/07/2022
EXÁMENES FINALES  Examen final

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VIII. Referencias bibliográficas
Obligatoria

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) (2013). Control interno :
informe coso. : .

Estupiñan Gaitán, Rodrigo (2015). Control interno y fraudes con base en los ciclos transaccionales:
análisis de informe COSO I, II y III. : .

Mantilla Blanco, Samuel (2015). Auditoria del control interno. : .

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