Unidad 10. Liquidación de Las Cotizaciones Sociales y de Las Retenciones A Cuenta Del IRPF

10
Traducido del catalán al español - www.onlinedoctranslator.com
Ejercicios.
NF8 Liquidación e ingreso de las
cotizaciones a la seguridad social NF9 Liquidación e ingreso de
las retenciones a cuenta del IRPF (U10)
Unidad 10. Liquidación de las cotizaciones

sociales y de las retenciones a cuenta del IRPF
–¡Qué contento estoy, Sara! –gritó Lucas–. He cumplimentado en un momento el

resumen anual de las retenciones de IRPF de la empresa.
–¡Es genial, Lucas! ¿Y te ha costado mucho? –preguntó Sara.
–Que va… Fui llenando las casillas, el número de perceptores, sus nombres, la
provincia y poco más –explicó Lucas.
–¿Y poco más…? –respondió Sara sorprendida–. Indicaste que se trataba de
clave A, es decir, Rendimientos del trabajo, y después los detalles familiares
de los trabajadores, ¿verdad?
–¿Clave qué…? –replicó Lucas.
–Clave A, A de Albaricoque –insistió Sara–. ¿Qué formulario has rellenado Lucas?
–El 180… –aclaró Lluc, algo asustado.
–¡El 180 es la retención en el IRPF por los alquileres que pagamos! ¡El de las
nóminas es el 190! ¿Pero en qué estabas pensando el día que te lo contaron
en clase? –dijo Sara, poniéndose las manos en la cabeza.
1. ¿Qué error ha cometido Lucas? ¿Crees que la pequeña bronca de Sara es
justa?
2. ¿Por qué es importante para las empresas que sus responsables de recursos
humanos llenen correctamente la documentación fiscal?
Solución:
aplicará la sanción establecida en el apartado 5 del artículo 199 de la Ley 58/2003

General
Caso inicial
Mónica ha empezado recientemente a trabajar en una consultoría y este mes ha

elaborado las nóminas de una empresa que tiene cinco personas contratadas,
pero no sabe a ciencia cierta qué pasos debe seguir para liquidar las cotizaciones
a la Seguridad Social y las retenciones a cuenta del IRPF. Responde a estas
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Operaciones administrativas de recursos humanos. Grado Medio
10 Ejercicios. NF8 Liquidación e ingreso de las
preguntas
relacionadas con aspectos de interés para Mónica:
a) ¿Cómo puede conocer qué tarifas de IT e IMS le corresponde pagar a la
empresa, que se dedica a la reparación de automóviles?
b) También le han dicho que preste mucha atención a posibles bonificaciones,
reducciones y recargos en la cotización. Indica qué circunstancias dan lugar a
estas tres opciones. ¿Dónde podrá localizar esa información?
c) La liquidación de las cotizaciones se realizará mediante el sistema de
liquidación directa. ¿En qué consiste este sistema? ¿Qué pasos debe seguir?
d) También le han encargado que presente la liquidación trimestral de
retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, pero no tiene claro cómo hacerlo ni
qué documento debe utilizar, ni cuáles son los plazos de presentación.
¿Podrías despejar estas dudas?
e) Un compañero le ha comentado que en el ejercicio siguiente deberá presentar
el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta, pero tampoco sabe en
qué consiste este trámite, ni qué documento se utiliza, ni cuáles son los
plazos de presentación. ¿Puedes aclarar también todas estas dudas?
Solución:
a) En la web de la Seguridad Social:http://www.seg-social.es> Trabajadores

>Cotización/Recaudaciónde trabajadores> Tarifa de Primas de AT y EP
b) En la web de la Seguridad Social:http://www.seg-social.es> Empresarios
>Cotización / Recaudaciónde empresarios > Beneficios en la Cotización de la
Seguridad Social y otras peculiaridades de cotización.
c) En el sistema de liquidación directa de cotizaciones es la Tesorería General de la
Seguridad Social (TGSS) quien calcula y envía cada mes a las empresas un borrador
(de forma similar al que envía Hacienda para el IRPF), en el que consta el detalle de la
cotización de cada trabajador y proporciona un recibo para su ingreso por medios
electrónicos.
El sistema de liquidación directa se gestiona mediante el Sistema de Remisión Electrónica
de Datos (Sistema RED). El proceso se puede resumir de la siguiente forma:
a) Cada mes, las empresas solicitarán la liquidación de las cuotas a la Seguridad
Social. La TGSS realiza el cálculo con la información que le han facilitado otras
administraciones (INSS, SEPE, ISM, mutuas…).
b) Las empresas sólo deben comunicar a la TGSS los datos de los trabajadores que
hayan variado respecto al mes anterior; por ejemplo: bases de cotización, tipos de
contratos, bonificaciones, horas extraordinarias, horas complementarias, etc.
c) En respuesta, la TGSS emitirá un borrador con el cálculo de la liquidación. Si
detecta algún error que impida este cálculo le notificará a la empresa para su
corrección.
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Cuando la
empresa confirma el borrador, obtiene el recibo de la liquidación de la cotización, que
debe ser ingresado mediante cargo en cuenta o pago electrónico
d) Al tratarse de una pequeña empresa, deberá presentar el modelo 111 e ingresar en
la Agencia Tributaria las retenciones del trimestre, e ingresarlas durante los veinte
primeros días del mes siguiente al trimestre en que se liquida.
e) Los empresarios que han practicado retenciones e ingresos a cuenta tendrán que
presentar, mensual o trimestralmente, según corresponda, una declaración de las
retribuciones y de las retenciones e ingresar su importe en el Tesoro Público.
Declaraciones trimestrales (pequeñas y medianas empresas). La realizan los
retenedores cuyo volumen de operaciones durante el ejercicio económico anterior
haya sido inferior o igual a 6 010 121,04 €.
Declaraciones mensuales (grandes empresas, sociedades anónimas y sociedades
limitadas). La realizan los retenedores cuyo volumen de operaciones durante el
ejercicio económico anterior haya excedido a 6 010 121,04 €.
El resumen anual de retenciones se presenta en el modelo 190, denominado:
“Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, sobre rendimientos del
trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales
e imputaciones de renta”.
La confección, modificación y presentación de las declaraciones informativas, incluido
el modelo 190, puede realizarse con los formularios correspondientes de cada modelo,
accesibles desde cualquier navegador desde la web de la Agencia Tributaria.
La confección y presentación del modelo 190, sólo puede realizarse con certificado
electrónico de identificación o DNI electrónico; sin embargo, puede practicarse la
confección del modelo 190 y obtener un borrador de la predeclaración. Se puede
practicar siguiendo los siguientes pasos:
https//www.agenciatributaria.es > Accede directamente. > Modelos y formularios. >
Declaraciones informativas. > Modelo 190 > Presentación [año] (Hasta 40.000
registros)
(Es necesario facilitar el DNI y su fecha de caducidad y obtener la Clave PIN.)
Relaciona
Indica cómo son los asientos contables en los que se refleja la liquidación y el
pago de las cotizaciones a la Seguridad Social y las retenciones a cuenta del
IRPF.
Solución:
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Contabilización
pago Seguridad Social:
Diez Hay
Contabilización ingreso retenciones:
Diez Hay
Actividades
1. Las personas que trabajan por cuenta propia están encuadradas en un

régimen especial denominado Régimen Especial de Trabajadores Autónomos
(RETA). En éste también se cotiza a la Seguridad Social.
a) Investiga en la web de la Seguridad Social cuáles son las bases máximas y
mínimas en el RETA para el año en curso.
b) Investiga cuáles son los tipos de cotización para contingencias comunes,
contingencias profesionales, cese de actividad y formación profesional.
Solución:
Puedes localizar los tipos y bases en la web de la Seguridad Social para el régimen
especial de autónomos en www.seg-social.es, siguiendo la ruta:
www.seg-social.es >Trabajadores > Cotización / Recaudación de Trabajadores >

Bases y tipos de cotización [año].
(Se localiza la información sobre el Régimen especial de trabajadores autónomos.)
http://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/
CotizacionRecaudacionTrabajadores/36537#REDAutonomos
http://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/
CotizacionRecaudacionTrabajadores/10721/10724/1320/1322
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2. Realiza
una búsqueda en internet para conocer cuáles son actualmente los tipos de
IT e IMS en vigor. Puedes encontrar esta información en la página: www.seg-
social.es/Trabajadores Cotización/Recaudación de trabajadores. Descarga el
documento actualizado e identifica cuáles son los tipos que corresponden a
las siguientes actividades empresariales:
a) Avicultura.
b) Fabricación de mostradores.
c) Ingeniería civil.
d) Actividades jurídicas y contabilidad.
e) Publicidad y estudios de mercado.
f) Transporte de mercancías por carretera.
g) Reparación de muebles.
Solución:
a)Avicultura: IT: – IMS:. Total
b)Fabricación de mostradores: IT: – IMS:. Toda
c)Ingeniería civil: IT: – IMS:. Toda
d)Actividades jurídicas y contabilidad: IT: – IMS:. Toda
e)Publicidad y estudios de mercado. IT: – IMS:. Toda.
f)Transporte de mercancías por carretera: IT: – IMS:. Toda
g)Reparación de muebles: IT: – IMS:. Toda
3. Localiza en la página de la Seguridad Social o en la del SEPE el documento

actualizado en el que aparecen los beneficios en la cotización a la Seguridad
e indica cuáles son los beneficios y su duración en las siguientes situaciones:
a) Estudiantes de formación profesional que realizan prácticas curriculares
externas.
b) Personal investigador predoctoral en formación.
c) Incapacidades permanentes readmitidos.
d) Interinidad por excedencia para cuidados familiares.
e) Familiares contratados por el trabajador.
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f)
Trabajadores agrícolas de Ceuta y Melilla.
g) Sectores de turismo, comercio vinculado al turismo y hostelería.
h) Peculiaridades en la cotización de los contratos temporales iguales o
inferiores a 5 días.
Solución:
4. Una vez finalizado el plazo de pago de las cuotas y éstas no se ingresan, se

reportan recargos e intereses. Busca información en internet para responder
a las siguientes preguntas:
a) ¿Qué recargo se aplica si se abonan las cuotas dentro del mes siguiente al
vencimiento del plazo de ingreso? ¿Y si se abonan a partir del segundo mes
natural después del vencimiento?
b) ¿Qué tipo de interés de demora se aplica si no se abonan las deudas con la
Seguridad Social en el plazo fijado?
Solución:
Para responder a estas preguntas se puede encontrar la información en la web de la

Seguridad Social:
www.seg-social.es > Inicio > Trabajadores > Cotización / Recaudación de
Trabajadores > Área informativa > Recaudación de cuotas > Recargos e Intereses de
demora Aplicables a las Cuotas.
a) Recargo que se aplica
Transcurrido el plazo reglamentario establecido para el pago de las cuotas a la
Seguridad Social sin ingreso de las mismas se devengarán los siguientes recargos:
b) Interés de demora
5. Busca en internet cuáles son los tipos de retención aplicables en el año en

curso para los rendimientos que aparecen en la Tabla 10.4. Esta información
la puedes encontrar en múltiples páginas web, como por ejemplo la de la
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Agencia
Tributaria (https://www.agenciatributaria.es).
Solución:
6. Xavier tiene un contrato indefinido a tiempo completo y desea que le

respondas a las preguntas que aparecen a continuación, referidas a tipos de
retención a cuenta del IRPF:
a) ¿De qué dependerá el porcentaje de retención en su nómina mensual?
b) ¿Cuánto le retendrán si recibe retribución en especie?
c) ¿Cuánto le retendrán por los gastos de locomoción que le son
compensados a 0,19 €/km?
d) ¿Y si su contrato fuera indefinido a tiempo parcial?
e) ¿Cuánto le retendrán cuando le abonen unos retrasos que le deben?
f) ¿Cuánto retendrán a su hijo, que ha sido contratado para trabajar en los
meses de julio y agosto?
Solución:
7. Loreto, que trabaja como autónoma de ingeniera informática, fue contratada

por una empresa para un trabajo puntual por el que pactó una retribución de
700 €.
Indica lo siguiente:
a) La retención que le practicará la empresa.
b) La retención que le practicaría si Loreto estuviera en el segundo año de
ejercicio de su profesión.
Solución:
8. Cumplimenta el certificado de retenciones e ingresos a cuenta que emitirá la

empresa Comercial Ibérica, SA, al profesional autónomo Álvaro Banderas
Torres, con NIF 23456765P. Las retribuciones y retenciones fueron:
• Contraprestaciones dinerarias: 16 000 €; retención 11%.
• Contraprestaciones en especie a precio de coste: 500€.
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Solución:
Se adjunta el impreso cumplimentado.
Ponte a prueba
1. Calcula el importe de la liquidación de la cotización en la Seguridad Social

que presentará una empresa que ha transformado en indefinido el contrato
de una trabajadora que tenía un contrato en prácticas. Las bases de
cotización calculadas fueron las siguientes:
• Base por contingencias comunes: 1 300 €.
• Horas extraordinarias: 70 €.
• Base por contingencias profesionales: a determinar.
La empresa es un concesionario de automóviles en el que trabajan 18 personas;
la empleada realiza tareas administrativas.
Completa en tu cuaderno una tabla como la siguiente:
Solución:
Concepto Bases Tipo Cuotas

Contingencias
comunes
Desempleo
Formación
profesional
Fondo Garantía
Salarial
Horas
extraordinarias
AT y EP
IT
IMS
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Suma de
las cotizaciones
Bonificación deducida en la cotización
Importe de la liquidación
2. La abogada Teresa Valenciano, que trabaja como autónoma, debe presentar

una factura a una empresa por la tramitación de un procedimiento judicial.
La retribución pactada fue de 1200 €. Realiza la factura de esa prestación de
servicios.
Solución:
Teresa Valenciano Zamorano.

Calle Plasencia 42
41012 de Málaga
NIF 00987789P
Destinatario: Factura número: 1.
Comercial XXX, SA
Calle xxxxxx, 33. Fecha: 12 de enero de 2021
CIF A28293033
Importe de la tramitación del procedimiento judicial...........

IVA del 21%.............................................. ...................
Retención a cuenta del IRPF 15%.................................
Total factura:........................................ €
3. Pago fraccionado
Realiza el pago fraccionado del primer trimestre de una persona física que
realiza una actividad económica como autónoma.
Los datos que facilita son los siguientes:
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−
Ingresos del trimestre. 3 000€.
− Gastos fiscalmente deducibles: 1100 €.
− Retenciones e ingresos a cuenta soportados entre el primer día del año y el

último día del trimestre: 300€.
Solución:
La ruta para acceder directamente al modelo es:

Sede Electrónica - Agencia Tributaria > Inicio > Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas > Formulario del modelo 130 para su presentación (predeclaración).
Ejercicio 2015 y siguientes Ayuda > Pago fraccionado.
Se adjunta modelo rellenado.
Actividades de síntesis
Responde en tu cuaderno a las preguntas que se plantean en el siguiente

esquema:
Solución:
Cotización a la Seguridad Social:
Sistema de liquidación directa:
- Los cálculos los realiza la tesorería general de la Seguridad social:
Bonificaciones y reducciones:
-
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Obligaciones
fiscales:
-
-
Investiga
Una empresa dedicada al comercio de pescado al por mayor tiene contratada a

dos personas con contratos indefinidos a tiempo completo.
1. La suma de las bases de cotización del mes de junio para estas dos personas
es la siguiente:
- Base de contingencias comunes: 4 000 €.
- Horas extraordinarias de fuerza mayor: 400 €.
– Base AT y EP: 4 400 €.
a) Investiga las tarifas por IT e IMS que corresponden a la empresa.
b) Calcula el importe de la cuota a ingresar por la empresa en la TGSS.
c) Indica cuáles son las fechas límite para la presentación de la
documentación y para ingresar la cuota en el sistema de liquidación directa.
Solución:
a) Tipo AT y EP: IT:
b)
Concepto Bases Tipo Cuotas
Contingencias
comunes
Desempleo
Formación
profesional
Fondo garantía
salarial
Horas extraordinarias
FM
AT y EP
IT
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IMS
Suma de las cuotas: .
c)
-
2. Esta empresa tiene problemas económicos y presentó la documentación en la

TGSS en plazo, pero no realizaron el ingreso de la cuota. Según establece la
Ley General de la Seguridad Social, transcurrido el plazo reglamentario para
el pago de las cuotas sin que se hayan ingresado, se devengarán recargos e
intereses.
a) Investiga qué recargo debe pagar si el pago fue realizado el día 20 de
agosto. Calcula el importe del recargo. Puedes encontrar la información
siguiendo la ruta:www.seg-social.es/ > Empresarios >
Cotización/recaudación de Empresarios > Área informativa >
Recaudación de cuotas > Recargos e intereses de demora aplicables a las
cuotas.
b) Investiga cuál sería el recargo si la empresa no hubiese presentado la
documentación ni realizado el pago hasta el día 12 de septiembre.
c) Investiga cuál es el tipo de interés legal del dinero, e indica qué tipo de
interés deberá pagar la empresa. Calcula el importe de los intereses de
demora en el apartado anterior (caso b).
Puedes localizar esa información en el portal del cliente de la web del Banco
de España.
Solución:
a)
b)
c)
3. A consecuencia de las dificultades económicas, la empresa no presentó el
modelo 111, que correspondería presentar en julio, hasta el 1 de septiembre.
El importe de la liquidación es de 1500 €.
a) Investiga qué tipo de recargo debe pagar la empresa y calcula su cuantía.
b) ¿Qué recargo e intereses debería pagar la empresa si hubiese retrasado
hasta el 14 de febrero del año siguiente el ingreso de las retenciones? Calcula
el recargo.
c) Investiga cuál es la sanción si entrega fuera de plazo el modelo 190.
Calcula la sanción.
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Solución:
a)
b)
c)
Test de repaso
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
Comprueba tu aprendizaje
Recaudación e ingreso de la cotización en la Seguridad Social.
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1. Una
empresa que se dedica al transporte de mercancías por carretera tiene a una
trabajadora con un contrato indefinido a tiempo completo. Las bases de
cotización son:
• Base de contingencias comunes: 1400 €.
• Horas extras de fuerza mayor: 300€.
• Base de contingencias profesionales: a determinar.
a) Investiga cuál es el código CNAE de la actividad e identifica los tipos de
cotización por IT e IMS.
b) Calcula el importe de la liquidación de las cotizaciones a la Seguridad Social
para esta trabajadora.
Solución:
a) Transporte de mercancías por carretera y servicios de mudanza. IT 2,00%, IMS

1,70%, TOTAL 3,70%
b)
Concepto Bases Empresa Cuota Trabajadores Cuota

empresaria obrera
% l %
Contingencias comunes
Desempleo (Contrato
indefinido a tiempo
completo)
Formación profesional
Hogaza -------------
AT y EP IT -------------
IMS -------------
Suma de las cuotas
2. En una empresa en la que trabajan 49 personas han transformado en

indefinido el contrato de una mujer que tenía un contrato en prácticas. Las
bases de cotización son:
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• Base de
contingencias comunes: 1050 €.
Calcula el importe de las cotizaciones por esta persona, teniendo en cuenta lo
siguiente:
• Los incentivos a la contratación.
• Las tarifas por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (la
empresa se dedica a la fabricación de productos farmacéuticos).
• La trabajadora estuvo de baja por enfermedad común y la empresa pagó de
forma delegada la prestación por IT, que ascendió a 105€.
Solución:

empresarial obrera
% %
Desempleo
(Contrato indefinido a
tiempo completo)
Hogaza
AT y EP IT
IMS
Suma de las cuotas
Importe total a ingresar:
Importe de la liquidación:
3. Calcula la liquidación de las cotizaciones en la Seguridad Social de una

empresa en la que trabajan dos personas teniendo en cuenta los posibles
incentivos a la contratación. Éstas son las personas contratadas:
• Agnés. Le han transformado en indefinido un contrato para la formación y el
aprendizaje. Ejerce trabajos exclusivamente de oficina y tiene contrato
indefinido a tiempo completo.
- Base de contingencias comunes: 1400 €.
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-
Horas extraordinarias: 120€.
- Base de contingencias profesionales: 1520 €.
• Aleix. Ha sido contratado como personal investigador predoctoral en
formación con contrato de duración determinada a tiempo completo.
Tienes que identificar cuáles son los tipos de IT e IMS de esta empresa,
que se dedica a la fabricación de bebidas.
Solución:
- Base de cotización de contingencias comunes:
- Base de contingencias profesionales:
- Base horas extraordinarias:
- Los tipos AT y EP personal administrativo:
- Los tipos AT y EP empresas farmacéuticas.

empresarial obrera
% %
Desempleo
(Contrato indefinido)
Desempleo
(Contrato duración
determinada)
Fogasa
AT y EP IT
IMS
CNAE a)
AT y EP IT
IMS
CNAE 11
Suma de las cuotas
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− Transformación en indefinido del contrato para la formación y el aprendizaje:

reducción de.
− Personal investigador: €.
Aportación empresarial por contingencias comunes.
Reducción del 30%:
4. Calcula el importe de la liquidación de las cotizaciones en la Seguridad Social

de un hotel, teniendo en cuenta los posibles incentivos a la contratación y los
posibles recargos. La empresa tiene contratadas a varias personas cuyos
datos son los siguientes:
• Carmen. Tenía un contrato en prácticas que se ha transformado en
indefinido a tiempo completo.
– Horas extraordinarias de fuerza mayor: 250 €.
– Base AT y EP: 1 450 €.
Carme estuvo de baja por accidente no laboral y la prestación, con cargo al
INSS por IT, ascendió a 230 €, que anticipó la empresa.
• Francisco. Tiene un contrato de interinidad para sustituir a una trabajadora
por descanso por nacimiento de un hijo.
– Base AT y EP: 1 700 €.
• Sara. Fue contratada por un período de seis días. Las bases de cotización
por contingencias comunes y profesionales fueron de 300€.
• Eduardo. Le han transformado en indefinido un contrato de relevo.
– Horas extraordinarias: 200 €.
- Base AT y EP: 2 000 €.
Antes de realizar los cálculos debes identificar el código CNAE de la empresa
para saber los tipos de IT e IMS aplicables.
Solución:
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- Base de
contingencias comunes:.
- Base de contingencias profesionales:
- Base desempleo contratos indefinidos a tiempo completo:
- Base desempleo otros contratos:.
- Base otras horas extraordinarias fuerza mayor:.
- Base horas extraordinarias:.
- Servicios de alojamiento.

empresaria obrera
% l %
Desempleo
Desempleo
(Contrato duración
determinada)
Fogasa
Horas fuerza mayor
AT y EP IT
IMS
CNAE 55
Suma de las cuotas
Importe total a ingresar:.
− Pago delegado: €
− Transformación en indefinido contrato en prácticas, mujeres: €.
− Sustitución por maternidad: bonificación 100% todas cotizaciones empresariales
− Contrato corta duración:
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−
Transformación en indefinido contrato de relevo, hombre:
Liquidación e ingreso de las retenciones a cuenta del IRPF.
5. Indica qué porcentaje de retención deben practicar en una empresa que ha

satisfecho los siguientes rendimientos:
a) Retribución de una trabajadora con contrato indefinido.
b) La propia trabajadora percibe una retribución en especie.
c) El mes de abril recibe retrasos del año anterior.
d) Una persona es contratada a tiempo completo durante dos meses en
verano.
e) Pagaron 2 000 € a un abogado por asesoría legal.
Solución:
a).
b).
c).
d).
e).
6. Indica qué retenciones se practicarán en los siguientes premios:

a) Un premio en metálico de 1 500 €.
b) Un televisor cuyo precio de coste fue de 400€.
c) Un premio de la ONCE de 75 000 €.
Solución:
a) .
b) .
c) €.
7. Realiza las siguientes facturas de la prestación de servicios:
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El
electricista Robert Huete Serna, con NIF 09877899P, domiciliado en la calle
Transversal 25, 39023 de Santander, que ejerce como profesional autónomo,
ha sido contratado para realizar la instalación eléctrica de una nave
industrial. Los honorarios fueron de 2 200€. La empresa le pagó 1800€ en
metálico, y el resto en material eléctrico valorado a precio de mercado en
400€.
Solución:
Robert Huete Serna.

Calle Trasversal 25
39023 Santander. Cantabria.
NIF 0987789P.
Destinatario: Factura número: 1
Industrias, SA
Calle xxxxxx, 33 Fecha: 17 de marzo de 2021
CIF A39293033
Importe de la instalación eléctrica en una nave industrial.
Importe en metálico………………………………………
Material eléctrico valorado a precio de mercado……..
Importe total………………………………………………
IVA del 21%.............................................. ...................
Retención a cuenta del IRPF 15%............................
Total factura:........................................
8. Rellena la declaración de retenciones de mayo de la empresa Comercial

Ibérica, SA. Las retribuciones satisfechas fueron:
a) Retribuciones a dos empleados:
- Retribuciones dinerarias: 10.000 €.
- Retenciones: 1700 €.
b) Retribuciones pagadas a profesionales: 600 €.
c) Premio en metálico por importe de 500€.
Solución:
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9. Rellena la declaración de retenciones del segundo trimestre de la empresa

Lebenya, SL. Las retribuciones fueron las siguientes:
a) Retribuciones a dos personas ocupadas:
- Retribuciones dinerarias: 10 000 €.
– Retenciones: 1 900 €.
– Retribución en especie a una empleada: 600 €; ingreso a cuenta: 70 €.
b) Retribuciones a profesionales: en el mes de mayo fueron contratados los

servicios de Sonia Ruiz Cos, asesora técnica, a la que se le pagaron 1800 €.
c) Premios: el cliente Antoni Méndez Moreno recibió los siguientes premios:
– En metálico: 200 €.
– Un ordenador cuyo precio de coste fue de 500€.
Solución:
10. Realiza el resumen anual de retenciones a cuenta del IRPF de la empresa

Lebenya, SL, cumplimentando el modelo 190. Las retribuciones y retenciones
practicadas en el ejercicio fueron las siguientes:
a) Rendimientos del trabajo:
– Carme Castelo Arellano: retribución anual: 28 000 €; retención: 3 360 €;
retribuciones en especie: 600€.
– Màrius Vélez Rodríguez: retribución anual: 22 000 €; retención: 3 300 €;
percepciones en especie: 360€.
b) Rendimientos de actividades profesionales:
– El pago de la asesora técnica de la actividad anterior, Sònia Ruiz Cos.
c) Premios: en metálico y en especie al cliente de la anterior actividad Antoni
Méndez Moreno.
©McGraw-Hill 21-1|
Solución:
Tipo aplicado = 3.360 x 100/28.000=12%
11. Rellena el certificado de retenciones de un trabajador cuyas retribuciones y

retenciones fueron éstas:
• Retribución dineraria: 30.000 €.
• Retención: 19%.
• Seguridad Social: 1905 €.
• Retribución en especie 400€.
• Retrasos: 500 €.
• Dietas exentas de gravamen: 325 €.
Solución:
Reto
Se trata de calcular la cotización a la Seguridad Social, el importe de las

liquidaciones trimestrales del IRPF, realizar el resumen anual y emitir
certificados de retenciones.
La propietaria de un hostal (Hostal La Lleidatana) quiere saber cuánto pagará el
mes de enero por las cotizaciones a la Seguridad Social y cómo tramitará las
retenciones y la información sobre IRPF.
©McGraw-Hill 22-1|
1. Cálculo del
importe de la liquidación de enero.
El personal de la empresa y sus bases de cotización son las siguientes:
• Carme Pérez Cervantes. Es una víctima de violencia de género (fue
contratada hace dos años con un contrato indefinido).
– Horas extraordinarias: 300 €.
- Base AT y EP: 1 600 €.
• Mar Rodríguez Colina. Le han transformado su contrato para la formación
en indefinido a tiempo completo.
– Horas extraordinarias de fuerza mayor: 200 €.
– Base AT y EP: 1 300 €.
• Ricardo González Tena. Fue contratado este mes por un período de tres
días.
Solución:

empresarial obrera
% %
Desempleo
Desempleo
(Contrato duración
determinada)
Fogasa
Horas fuerza mayor
AT Y EP IT
CNAE 55 IMS
Suma de las cuotas
©McGraw-Hill 23-1|

Contratación indefinida inicial. Mujeres víctimas de violencia de género
Transformación en indefinidos de contratos para formación. Mujeres:
Recargo por contrato de corta duración:
2. Liquidación e ingreso de las retenciones a cuenta del IRPF del primer

trimestre. Realiza esta liquidación cumplimentando el modelo 111. Las
retribuciones fueron 7.800 € y las retenciones practicadas 702 €.
Solución:
Se adjunta modelo rellenado:
3. Resumen anual de retenciones.

Realiza esta actividad desde la web de la Agencia Tributaria
(https://www.agenciatributaria.es). Para ello, debes tener en cuenta que los
nombres y DNI deben ser reales y que debes generar el borrador, pero no la
predeclaración.
Las retribuciones y retenciones practicadas en el ejercicio fueron las siguientes:
– Carme Pérez Cervantes: retribución anual: 17 000 €; retención: 8%;
retribuciones en especie: 500€.
– Mar Rodríguez Colina: retribución anual: 14 000 €; retención: 1 500 €.
– Ricard González Tena: retribución anual: 900 €; retención: 18 €.
Solución:
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4. Certificados de retenciones.
Realiza el certificado de retenciones de Carme Pérez Cervantes, cumplimentando
el modelo que facilita la Agencia Tributaria. También puedes hacerlo desde la
aplicación con la que has cumplimentado el modelo 190 (recibió dietas
exceptuadas de gravamen por importe de 300 €).
Solución:
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Unidad 10. Liquidación de Las Cotizaciones Sociales y de Las Retenciones A Cuenta Del IRPF

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10

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Unidad 10. Liquidación de las cotizaciones

–¡Qué contento estoy, Sara! –gritó Lucas–. He cumplimentado en un momento el

aplicará la sanción establecida en el apartado 5 del artículo 199 de la Ley 58/2003

Mónica ha empezado recientemente a trabajar en una consultoría y este mes ha

a) En la web de la Seguridad Social:http://www.seg-social.es> Trabajadores

Contabilización ingreso retenciones:

1. Las personas que trabajan por cuenta propia están encuadradas en un

www.seg-social.es >Trabajadores > Cotización / Recaudación de Trabajadores >

(Se localiza la información sobre el Régimen especial de trabajadores autónomos.)

a)Avicultura: IT: – IMS:. Total

b)Fabricación de mostradores: IT: – IMS:. Toda

c)Ingeniería civil: IT: – IMS:. Toda

d)Actividades jurídicas y contabilidad: IT: – IMS:. Toda

e)Publicidad y estudios de mercado. IT: – IMS:. Toda.

f)Transporte de mercancías por carretera: IT: – IMS:. Toda

g)Reparación de muebles: IT: – IMS:. Toda

3. Localiza en la página de la Seguridad Social o en la del SEPE el documento

4. Una vez finalizado el plazo de pago de las cuotas y éstas no se ingresan, se

Para responder a estas preguntas se puede encontrar la información en la web de la

5. Busca en internet cuáles son los tipos de retención aplicables en el año en

6. Xavier tiene un contrato indefinido a tiempo completo y desea que le

7. Loreto, que trabaja como autónoma de ingeniera informática, fue contratada

8. Cumplimenta el certificado de retenciones e ingresos a cuenta que emitirá la

Se adjunta el impreso cumplimentado.

1. Calcula el importe de la liquidación de la cotización en la Seguridad Social

Concepto Bases Tipo Cuotas

2. La abogada Teresa Valenciano, que trabaja como autónoma, debe presentar

Teresa Valenciano Zamorano.

Importe de la tramitación del procedimiento judicial...........

− Gastos fiscalmente deducibles: 1100 €.

− Retenciones e ingresos a cuenta soportados entre el primer día del año y el

La ruta para acceder directamente al modelo es:

Responde en tu cuaderno a las preguntas que se plantean en el siguiente

Cotización a la Seguridad Social:

Sistema de liquidación directa:

- Los cálculos los realiza la tesorería general de la Seguridad social:

Una empresa dedicada al comercio de pescado al por mayor tiene contratada a

a) Tipo AT y EP: IT:

Suma de las cuotas: .

2. Esta empresa tiene problemas económicos y presentó la documentación en la

Recaudación e ingreso de la cotización en la Seguridad Social.

a) Transporte de mercancías por carretera y servicios de mudanza. IT 2,00%, IMS

Concepto Bases Empresa Cuota Trabajadores Cuota

2. En una empresa en la que trabajan 49 personas han transformado en

Concepto Bases Empresa Cuota Trabajadores Cuota

3. Calcula la liquidación de las cotizaciones en la Seguridad Social de una

- Base de cotización de contingencias comunes:

- Base de contingencias profesionales:

- Base horas extraordinarias:

- Los tipos AT y EP personal administrativo:

- Los tipos AT y EP empresas farmacéuticas.

Concepto Bases Empresa Cuota Trabajadores Cuota

Importe total a ingresar:

− Transformación en indefinido del contrato para la formación y el aprendizaje:

Aportación empresarial por contingencias comunes.

Reducción del 30%:

4. Calcula el importe de la liquidación de las cotizaciones en la Seguridad Social

- Base de contingencias profesionales:

- Base desempleo contratos indefinidos a tiempo completo:

- Base desempleo otros contratos:.

- Base otras horas extraordinarias fuerza mayor:.