Sintetizar la información sobre la contabilización de los materiales/materia prima y métodos de valuación de

inventarios mediante la elaboración de organizadores gráficos, demostrando esfuerzo en el trabajo.

1. Lee el texto sobre la contabilización de los materiales/materia prima y métodos de valuación de

inventarios.
2. Relaciona la información respondiendo los siguientes items:
a. ¿Cuál es la importancia de la contabilización de los materiales?
b. ¿Cuál es la diferencia entre la solicitud y orden de compra?
c. ¿Qué aspectos positivos y negativos tiene cada método de valuación? (realice una matriz de
inducción)
3. Elabora un pequeño álbum sobre los documentos de la contabilización de materiales/materia prima a
mano (utilice datos del ITECK y utilice una página para cada documento).
4. Representa la información de la contabilización de los materiales/materia prima mediante un mapa
cognitivo de nubes; y la información de los métodos de valuación de inventarios mediante un mapa
cognitivo de agua mala.

CONTENIDO
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CONTABILIZACIÓN DE LOS MATERIALES/MATERIA PRIMA

A fin de tener disponible los materiales que serán utilizados en el proceso de producción la empresa tiene que
efectuar la adquisición de los mismo, este proceso está sujeto a diversos trámites que se hacen necesarios para
ejercer un adecuado control, este proceso involucra el siguiente proceso:

1. Solicitud de Compra
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Es un documento interno donde se expresan las necesidades de materiales, suministros o bienes elaborados,
indica la cantidad de materiales que se necesita y la calidad con que se requieren, esta debe estar debidamente
autorizada por el gerente de producción.

Una solicitud es un pedido que se realiza. Una compra, por su parte, es una adquisición (quedarse con la
propiedad de algo mediante la entrega de un pago).

La noción de solicitud de compra, se refiere a un pedido que alguien realiza con el objetivo de adquirir un bien.
Es habitual que el concepto se utilice a nivel interno de una corporación, cuando un cierto sector solicita al
responsable de las compras que adquiera determinados productos.

Una solicitud de compra es un documento que se utiliza como parte del proceso contable para iniciar una
compra de mercancías o suministros. Al procesar una solicitud de compra, los controles apropiados pueden
monitorear la legitimidad de una compra, así como identificar la necesidad comercial de los productos.
2. Proceso de Cotización

Es el proceso a través del cual se le solicita a los proveedores envíen, los precios de productos, la calidad,
tiempo de entrega y período de pago que otorgaran para la cancelación de los artículos que se desean adquirir.
Este proceso involucra efectuar un análisis para seleccionar al proveedor que ofrece los mejores productos, a
los mejores precios y los mejores términos de pago, esto se realiza en un formato denominado análisis de
cotizaciones.
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La Cotización es aquel documento que el departamento de compras usa en una negociación.

El primer desafío de la empresa es superar exitosamente la etapa de cotización. En otras palabras, el primer
paso es realizar una cotización según el requerimiento del cliente que permita que el negocio se lleve a cabo.
El proceso de cotización, tiene como objeto comunicarle a nuestro cliente cual es el precio de un determinado
producto antes de proceder a fabricarlo. No se puede determinar el precio de un producto sin conocer el costo
del mismo; Una vez que se conocen los costos se puede proceder a la cotización de los mismos.

3. Orden de Compra

Es la instrucción escrita que se le envía al proveedor para que remita los artículos que se describen en ella,
según la cotización que él envió.

Una orden de compra (también conocida como pedido de compra o nota de pedido) es un documento emitido
por el comprador para solicitar mercancías al vendedor.

Una orden de compra detalla la cantidad a comprar, el tipo de producto, precio y condiciones de pago, y forma
de entrega. El vendedor deberá conservar el documento original y el comprador el duplicado. Es útil para el
comprador para saber el tipo y la cantidad del gasto, y para el vendedor para poder preparar el pedido y hacer
facturas en caso de aceptar el pedido. Cuando el proveedor acepta dicha orden de compra, existe
inmediatamente un contrato entre las dos partes.

Contenido de la orden de compra

Las diferentes partes de la orden de compra se detallan a continuación:
 Datos de contacto y dirección del comprador (emisor de la orden de compra)
 Datos de contacto y dirección del proveedor
 Fecha y lugar de emisión del pedido
 Nombre, cantidad, precio y descripción de los productos que se van a comprar
 Términos de pago (modo de pago) y de entrega del pedido (cuándo y cómo se recibirá el producto)
 Coste total del pedido y costes de envío
 Firma autorizada
4. Recepción de Materiales
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Es el proceso a través del cual el responsable de almacén comprueba que los materiales enviados por el
proveedor, son los que la empresa ha solicitado, este proceso lo realiza de la siguiente forma:
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a. Compara la copia de la orden de compra contra la nota de remisión enviada por el proveedor, a
efecto de garantizar que lo remitido se ajusta con lo solicitado.
b. d

c. Revisa físicamente que los materiales recibidos corresponden a los especificados en cantidad,
calidad, medidas, estado de los mismos, etc.
d. d

Después de haber efectuado este proceso el responsable de almacén procede a preparar el informe Recepción
de Bodega.

Otras funciones de la recepción de materiales

 Preparar informes cuando hay escasez, daños durante el tránsito y devoluciones a los vendedores.
 Preparar una guía de recepción para distribuirla a varios departamentos.
 Entregar la mercancía a los almacenes.
 d

Hemos descrito el proceso que se sigue para la adquisición y recepción de los materiales, así como los
documentos que intervienen en su control, ahora expondremos el proceso de contabilización de los mismos.

5. Tarjeta control de inventarios

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Además de la contabilización que efectuamos de las compras de los materiales, es necesario ejercer un control
de los mismos a través de la “Tarjeta Control de Inventarios” o “Tarjeta Kardex”, en la cual se registran tanto
las compras como las entregas de los materiales a la fábrica para iniciar la producción de los artículos que
posteriormente serán vendidos, este proceso lo explicaremos más adelante a fin de integrar las operaciones de
ingresos y salidas de los materiales del almacén. La tarjeta control de inventarios, tendrá la forma y
características que la empresa deseé aplicarle, pero en general tendrá la información que se muestra a
continuación:

6. Entrega de materiales a producción

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Como parte del control interno de los materiales, estos una vez que son ingresados al almacén de materiales y
suministros, no pueden ser entregados a la fábrica sin un documento de soporte que evidencie dicha entrega,
en tal sentido se hace necesario contar con un documento que ampare los envíos de materiales a la
producción, este documento es la Requisición de Materiales.
MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS

El envío de materiales a la producción conlleva un proceso de costeo, para lo cual las empresas utilizan
cualquiera de los siguientes tres métodos de costeo de Inventarios:

1. Método Primeras en Entrar, Primeras en Salir

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El método Primeras en Entrar, Primeras en Salir (PEPS): consiste en aplicar a los materiales utilizados los costos
de las primeras entradas, hasta agotar las existencias que hay de la mismas, siguiendo con los costos de las
entradas subsecuentes.
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En estas condiciones las existencias de almacén quedarán valuadas a los precios más recientes a que hayan
entrado.
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Es necesario aclarar, que cuando utilizamos el método PEPS para la valuación, se refiere exclusivamente a la
utilización de los costos, no debiéndose entender, que necesariamente en el aspecto físico deben consumirse
las unidades que primero se compraron, ya que resultaría impráctico y laborioso tener que remover las
existencias para encontrar aquellas que primero se adquirieron.

2. Método Ultimas en Entrar, Primeras en Salir

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El método Ultimas en Entrar, Primeras en Salir (UEPS): es el lado opuesto del PEPS y considera que los costos
de las últimas unidades que ingresan al almacén son las que deben consumirse primero, siguiendo con la
anterior y así sucesivamente. Su aplicación se recomienda en las economías en que los precios de mercado
son ascendentes.

3. Método de costeo promedio ponderado

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El método promedio ponderado: consiste en obtener en cada entrada de materiales el costo promedio que le
corresponde a la fecha, por lo tanto, si en el día entra el mismo material a tres precios diferentes de compras
deberá obtenerse el costo promedio de cada una de las entradas, aplicándose el costo promedio que
corresponda para valorizar las salidas inmediatas del almacén.