Tema 2

ESTUDIO DE LAS CUENTAS

DEL ACTIVO DISPONIBLE

Este Subgrupo se refiere a todo recurso monetario que ingresa a la

empresa y que pueda disponerse en cualquier momento para cubrir
obligaciones o necesidades resultantes de sus operaciones corrientes

Objetivo
Caja Chica

Aquel que cuenta la organización

Caja de Componentes Caja para satisfacer de inmediato
compromisos u obligaciones
Ahorro

Se identifica con la cantidad de

dinero la que esta puede disponer
con inmediatez
Bancos
 Caja Chica

Registra y controla los recursos monetarios que serán entregados a un encargado

específicamente destinado para su custodia y utilización en gastos menores que
requieran disposición inmediata.

Se Debita:
* Por la apertura de caja chica
* Por incremento del fondo de caja
chica

Se Acredita: Saldo:
* Por cierre de la caja chica * Deudor o saldo cero y
* Por la utilización de fondos representa el dinero existente
de caja chica en caja chica
 Creación de Fondo Fijo
Para crear el sistema de fondo fijo será necesario realizar un
análisis de la frecuencia de reembolsos y pagos
Frecuencia de
pagos
Frecuencia de
reembolso
Registro de
operaciones
Fondo Fijo
Se denomina fondo fijo por lo que se asigna una determinada cantidad de efectivo, que en lo posible no tendrá que aumentar ni
disminuir salvo por disposiciones administrativas que indique lo contrario que se debe asignar una nueva cantidad al fondo fijo
Materiales existentes en Caja Chica

Billetes y Monedas de curso legal

Documentación de respaldo: facturas, recibos,

vales, notas de ventas. Etc.

Formulario de rendición de cuentas de Caja Chica

El formulario de rendición de caja chica es donde el encargado de fondo fijo debe registrar en forma
detallada los gastos efectuados y la documentación de dichas operaciones.
 Reposición de Caja
Chica y su Registro

Método Método de
Directo Reembolso

Arqueo de Caja Chica

Este se realiza en forma sorpresiva y se hará utilizando los materiales que estén en caja chica
(billetes, monedas, facturas, recibos y otros) a la fecha del arqueo y estos se realizan con los
fiscalizadores que tienen la empresa o el negocio.
Ejercicios Prácticos
de Caja Chica