República Bolivariana de Venezuela

Colegio Universitario de Administración y Mercadeo

C.U.A.M

Trabajo de Contabilidad II
(1era Evaluación 15%)

Alumno: Avilio Brice

C.I. 18.976.811

Cagua, Octubre de 2021

 Efectivo

En términos contables es el dinero que la empresa tiene a su disposición de

manera inmediata ya sea en caja, cuenta bancaria o cheque.

Caja Chica

Es un fondo con un monto mínimo fijado por la organización para ser

utilizado ante pagos imprevistos que salen del presupuesto programado de la
empresa. Estos pagos pueden ser viáticos, artículos de escritorio, gastos de
correo, entre otros.

Fondo Fijo de Caja Chica

Es un fondo de carácter renovable, que se encuentra a cargo de un

empleado designado como cajero, el cual debe ser distinto al personal que
lleva la contabilidad de la organización. El cajero ya mencionado cumple con
la función de llevar de manera actualizada el libro utilizado para el control del
fondo de la caja chica, así como la documentación de respaldo de los egresos
efectuados de este.

Asiento Contable para la Creación de la Caja Chica

Cuenta Concepto Debe Haber

Caja Chica Creación Fondo Caja Chica 100,00Bs
Banco Creación Fondo Caja Chica 100,00Bs
 Asiento Contable para la Disminución de la Caja Chica

Cuenta Concepto Debe Haber

Banco Disminución Fondo Caja Chica 45,00Bs
Caja Chica Disminución Fondo Caja Chica 45,00Bs

Asiento Contable para la Eliminación de la Caja Chica

Cuenta Concepto Debe Haber

Banco Eliminación Fondo Caja Chica 55,00Bs
Caja Chica Eliminación Fondo Caja Chica 55,00Bs

Faltantes

Se da cuando al realizar un arqueo a la caja chica, la suma de los

comprobantes de pago y el efectivo es inferior al monto del Fondo Fijo
establecido para la misma, por lo que debe ser asumido por el cajero y
remunerado por el mismo ya sea de manera inmediata o si la empresa así lo
decide descontándolo de la nómina de este y se visualiza como una cuenta
por cobrar. En ocasiones este puede ser asumido por la empresa y se
efectuaría el asiento contable como Reposición del Faltante Fondo Caja Chica,
sin embargo esto es lo menos recomendable, ya que un faltante se suele
generar por una mala gestión del custodio.

Sobrantes

A diferencia del caso anterior los sobrantes se generan cuando al efectuarse

el arqueo de la caja chica, el resultado de la sumatoria entre los comprobantes
y el efectivo es superior al monto del Fondo Fijo de esta. En esta circunstancia
la cantidad sobrante es depositada en la cuenta bancaria de la empresa, para
posteriormente analizar la causa del mismo, ya que puede ser consecuencia
de un descuido del cajero y el monto deba ser cancelado a alguna otra
persona.

Conciliación Bancaria

Se entiende como una herramienta de control interno del efectivo, que

permite realizar una comparación y validación de los montos registrados de
una cuenta bancaria ya sea corriente o de ahorro, con los montos del estado
de cuenta suministrado por el banco. Usualmente estos saldos no suelen
coincidir, por lo que se debe detectar las razones de las diferencias entre estos,
entre los motivos más comunes están: Las Notas de Débito, Notas de Crédito,
Cheques sin Cobrar, Errores de registro en el libro contable.
Cabe destacar que entre los documentos necesarios para la realización de
la Conciliación Bancaria se encuentran los siguientes: Movimiento Contable
de la Cuenta del Mes a Conciliar; Estado de Cuenta del Mes a Conciliar Emitido
por la Entidad Bancaria; y Reportes de Conciliación del Mes Anterior. Así
mismo se debe señalar que este proceso se puede ejecutar aplicando dos
métodos, el Método de Saldos Encontrados o el Método de Saldos Ajustados
o Correctos.

Nota de Débito

Es un documento que se utiliza como comprobante contable para notificar

al cliente el cargo de un valor monetario a su cuenta. Por lo tanto se entiende
que mediante la nota de débito se modifica el monto de un documento como
una factura o pagare a favor de la empresa que lo emite. Este tipo de
documentación generalmente se origina por errores en la emisión de la factura,
por intereses generado, por cobro de comisiones o gastos de envió
 Nota de Crédito

Al igual que en el caso anteriormente expuesto, la nota de crédito es un

comprobante contable utilizado para hacer notificaciones al cliente, con la
diferencia de que estas notificaciones son de reembolso o deducción a su
cuenta de determinada suma de dinero. Es decir que las notas de crédito
reestructuran el monto de un documento a favor del cliente o comprador. Cabe
señalar que estas usualmente son generadas por errores en la elaboración de
la factura, devolución de producto no conforme, por deducción de descuentos.

Inventario

Es el registro de los bienes, activos u objetos que pertenecen a una persona

ya sea natural o jurídica. En el caso de las empresas el inventario puede ser
de materia prima, productos terminados, productos en transición, productos
adquiridos de otras empresas, activos fijos como terrenos, mobiliarios, entre
otros, sin embargo sea cual sea la naturaleza del mismo se debe manejar un
adecuado stock ya que de este dependerán las operaciones de compra, venta
y producción, siendo importante señalar que de estas actividades existe una
relación directa con el ciclo financiero.

Clasificación de los Inventarios.

Los inventarios pueden clasificarse en diferentes tipos, como los siguientes:

 Según su forma:
De materia prima.
De productos en proceso de fabricación.
De productos terminados.
 Según su función:
 De seguridad o reserva: Permite enfrentar aumentos en la
demanda o una baja o detención inesperada de la producción.
En tránsito: Fueron solicitados por el cliente, pero no los han
recibido aún.
De ciclo: Es el stock que permite satisfacer la demanda del cliente.
 Desde el Punto de Vista Logístico:
En ductos: Se encuentra en algún nivel del canal de suministros
Existencias para la especulación: Bienes que se adquieren con la
finalidad de venderlos a un mayor precio en el futuro.
De naturaleza regular: El stock que se necesita con regularidad
para satisfacer la demanda.
Obsoleto: Inventario que se mantuvo en almacén por mucho
tiempo, sufriendo deterioro o cumplido su fecha de caducidad.

Métodos de Valoración de Inventario

Son una herramienta que permite saber el valor monetario del inventario
que posee una empresa y el costo de los bienes vendidos a lo largo del ciclo
de explotación. Existen diferentes métodos de valoración aceptadas entre
ellos:
 FIFO: First-in, First-out lo que significa que lo primero en entrar ha
de ser lo primero en salir.
 LIFO: Last-in, First-out establece lo contrario al método anterior, en
su lugar lo último en entrar será lo primero en salir.
 Coste Medio Ponderado: Establece una media de los costos de las
unidades. Se calcula dividiendo el costo de las unidades entre el total
de estas en el inventario.
 Desincorporación de Activos Fijos

Consiste en el retiro de bienes que han sido registrados como parte del
activo fijo de la empresa u organización, y que por distintas razones ya se por
venta, intercambio, desgaste o desusó del mismo, se estipula que no serán
usados nuevamente, por lo tanto, al ser desincorporados sucede que se
elimina tanto el costo del activo vendido, como la depreciación acumulada
hasta la ejecución de la venta y por último se registra la pérdida o ganancia.