CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc.

Rídiguer Artavia
MBA Susana Badilla

EJERCICIO 2.4
Abril 1 110- Bancos 18.000.000
128- Mobiliario y equipo de oficina 6.000.000
300- Capital Social 24.000.000
Aporte de los socios al iniciar el negocio
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Abril 2 121- Terrenos 18.000.000
122- Edificios 32.000.000
110- Bancos 12.500.000
220- Hipotecas por pagar 37.500.000
Adquisición de casa y terreno, con pago del 25% en efectivo y el resto con hipoteca
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Abril 3 126- Vehículos 6.000.000
218- Prendas por pagar 3.900.000
110- Bancos 2.100.000
Compra de un automóvil usado a crédito
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Abril 6 No hay registro
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Abril 7 128- Mobiliario y equipo de oficina 320.000
211- IVA por pagar 41.600
210- Cuentas por pagar 361.600
Compra de máquina de escribir y sumadora
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Abril 11 115- Suministros de oficina 140.000
211- IVA por pagar 18.200
210- Cuentas por pagar 158.200
Compra de papel, lapiceros, lápices y otros
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Abril 13 502- Gastos de publicidad 190.000
211- IVA por pagar 24.700
210- Cuentas por pagar 214.700
Registro de anuncio en un periódico
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Abril 15 501- Gastos por sueldos 190.000
110- Bancos 190.000
Registro del pago de los sueldos
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Abril 16 124- Banner 400.000
211- IVA por pagar 52.000
110- Bancos 452.000
Adquisición de letrero exterior
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Abril 18 110- Bancos 1.276.900
211- IVA por pagar 146.900
400- Ingresos por comisiones 1.130.000
Registro de los servicios prestados
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Abril 25 210- Cuentas por pagar 158.200
110- Bancos 158.200
Registro del pago de los suministros
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Abril 27 503- Gastos por servicios públicos 68.500

211- IVA por pagar 8.905
110- Bancos 77.405
Pago del teléfono
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Abril 30 501- Gastos por sueldos 190.000
110- Bancos 190.000
Registro del pago de los sueldos
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Abril 30 320- Dividendos 120.000
110- Bancos 120.000
Registro de los dividendos pagados
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Abril 30 400- Ingresos por comisiones 1.130.000
330- Pérdidas y Ganancias 1.130.000
Cierre de la cuenta de Ingresos
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Abril 30 330- Pérdidas y Ganancias 638.500
501- Gastos por sueldos 380.000
502- Gastos de publicidad 190.000
503- Gastos por teléfono 68.500
Cierre de las cuentas de Gastos
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Abril 30 330- Pérdidas y Ganancias 491.500
310- Utilidades Retenidas 491.500
Cierre de la cuenta de Pérdidas y Ganancias
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Abril 30 310- Utilidades Retenidas 120.000
320- Dividendos 120.000
Cierre de la cuenta de dividendos
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ASEGURADOS S.A.
Balance de comprobación
Al 30 de abril del 20XX
Bancos ₡3.489.295
Suministros de oficina 140.000
Terrenos 18.000.000
Edificios 32.000.000
Letreros 400.000
Vehículos 6.000.000
Mobiliario de oficina 6.320.000
Cuentas por pagar ₡576.300
Prenda por pagar 3.900.000
IVA por pagar 1.495
Hipotecas por pagar 37.500.000
Capital Social 24.000.000
Dividendos 120.000
Ingresos por comisiones 1.130.000
Gastos por sueldos 380.000
Gastos por servicios públicos 190.000
Gastos por teléfono 68.500
SUMAS IGUALES ₡67.107.795 ₡67.107.795
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ASEGURADOS S.A.
Estado del Resultado Integral
Por el mes terminado al 30-04-20XX

INGRESOS
Ingresos por comisiones ₡1.130.000
TOTAL INGRESOS ₡1.130.000
( - ) GASTOS
Gastos por sueldos 380.000
Gastos por servicios públicos 190.000
Gastos por teléfono 68.500
TOTAL GASTOS 638.500
Utilidad neta del periodo ₡491.500

ASEGURADOS S.A.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Por el mes terminado al 30-04-20XX

Utilidades
Capital Social Retenidas Total
Saldo inicial ₡24.000.000 ₡0 ₡24.000.000
( + ) Utilidad neta del periodo 491.500 491.500
( - ) Dividendos 120.000 120.000
Saldo final ₡24.000.000 ₡371.500 ₡24.371.500
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ASEGURADOS S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 30 de abril del 20XX

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos ₡3.489.295
Suministros de oficina 140.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ₡3.629.295
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 18.000.000
Edificios 32.000.000
Banner 400.000
Vehículos 6.000.000
Mobiliario de oficina 6.320.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 62.720.000
TOTAL ACTIVO ₡66.349.295
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 576.300
Prenda por pagar 3.900.000
IVA por pagar 1.495
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.477.795
PASIVO NO CORRIENTE
Hipotecas por pagar 37.500.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 37.500.000
TOTAL PASIVO 41.977.795
PATRIMONIO
Capital Social 24.000.000
Utilidades Retenidas 371.500
TOTAL PATRIMONIO 24.371.500
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ₡66.349.295

ASEGURADOS S.A.
Balance de comprobación posterior al cierre
Al 30 de abril del 20XX

Bancos ₡3.489.295
Suministros de oficina 140.000
Terrenos 18.000.000
Edificios 32.000.000
Letreros 400.000
Vehículos 6.000.000
Mobiliario de oficina 6.320.000
Cuentas por pagar ₡576.300
Prenda por pagar 3.900.000
IVA por pagar 1.495
Hipotecas por pagar 37.500.000
Capital Social 24.000.000
Utilidades Retenidas 371.500
SUMAS IGUALES ₡66.349.295 ₡66.349.295