CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc.

Rídiguer Artavia
MBA Susana Badilla

EJERCICIO 2.1

Febrero 1 100- Bancos 5.000.000,00

300- Fabiana, Cuenta Capital 5.000.000,00
Aporte del dueño al iniciar el negocio
-------------------- * --------------------
Febrero 3 120- Terrenos 4.000.000,00
122- Edificios 6.275.000,00
100- Bancos 1.700.000,00
220- Hipotecas por pagar 8.575.000,00
Adquisición de local y terreno, con pago de 70.000 en efectivo y el resto con hipoteca
-------------------- * --------------------
Febrero 10 122- Edificios 600.000,00
201- IVA por pagar 78.000,00
100- Bancos 678.000,00
Pago de redecoración y remodelación del local
-------------------- * --------------------
Febrero 12 124- Equipo 310.000,00
201- IVA por pagar 40.300,00
200- Cuentas por pagar 350.300,00
Compra de secadores de pelo y otros equipos
-------------------- * --------------------
Febrero 13 126- Letreros 150.000,00
201- IVA por pagar 19.500,00
100- Bancos 25.000,00
210- Documentos por pagar 144.500,00
Adquisición de letrero exterior
-------------------- * --------------------
Febrero 18 503- Gastos de publicidad 44.000,00
201- IVA por pagar 5.720,00
200- Cuentas por pagar 49.720,00
Registro de anuncio y volantes
-------------------- * --------------------
Febrero 19 115- Productos de belleza 112.000,00
201- IVA por pagar 14.560,00
200- Cuentas por pagar 126.560,00
Compra de productos de belleza a crédito
-------------------- * --------------------
Febrero 23 100- Bancos 525.450,00
201- IVA por pagar 60.450,00
400- Ingresos por servicios 465.000,00
Registro de los servicios realizados
-------------------- * --------------------
Febrero 24 501- Gastos por sueldos 250.000,00
100- Bancos 250.000,00
Registro del pago de los sueldos
-------------------- * --------------------
CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc. Rídiguer Artavia
MBA Susana Badilla

Febrero 25 110- Cuentas por cobrar 395.500,00

201- IVA por pagar 45.500,00
400- Ingresos por servicios 350.000,00
Registro de cuentas enviadas a clientes por servicios prestados
-------------------- * --------------------
Febrero 27 100- Bancos 145.000,00
110- Cuentas por cobrar 145.000,00
Cobro de cuentas de clientes
-------------------- * --------------------
Febrero 28 502- Gastos por servicios públicos 99.000,00
201- IVA por pagar 12.870,00
100- Bancos 111.870,00
Pago de agua, luz y teléfono
-------------------- * --------------------
Febrero 28 318- Fabiana, Cuenta Retiros 250.000,00
100- Bancos 250.000,00
Registro de los retiros de la dueña
-------------------- * --------------------
Febrero 28 400- Ingresos por servicios 815.000,00
330- Pérdidas y Ganancias 815.000,00
Cierre de la cuenta de Ingresos
-------------------- * --------------------
Febrero 28 330- Pérdidas y Ganancias 393.000,00
501- Gastos por sueldos 250.000,00
502- Gastos por servicios públicos 99.000,00
503- Gastos de publicidad 44.000,00
Cierre de las cuentas de Gastos
-------------------- * --------------------
Febrero 28 330- Pérdidas y Ganancias 422.000,00
300- Fabiana, Cuenta Capital 422.000,00
Cierre de la cuenta de Pérdidas y Ganancias
-------------------- * --------------------
Febrero 29 300- Fabiana, Cuenta Capital 250.000,00
318- Fabiana, Cuenta Retiros 250.000,00
Cierre de la cuenta de retiros
-------------------- * --------------------
CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc. Rídiguer Artavia
MBA Susana Badilla
GLAMUROSA E.I.R.L.
Balance de comprobación
Al 28 de febrero del 20XX
Expresado en colones
Bancos 2.655.580,00
Cuentas por cobrar 250.500,00
Productos de belleza 112.000,00
Terrenos 4.000.000,00
Edificios 6.875.000,00
Equipo 310.000,00
Letreros 150.000,00
Cuentas por pagar 526.580,00
IVA por pagar 65.000,00
Documentos por pagar 144.500,00
Hipotecas por pagar 8.575.000,00
Fabiana, Cuenta Capital 5.000.000,00
Fabiana, Cuenta Retiros 250.000,00
Ingresos por servicios 815.000,00
Gastos por sueldos 250.000,00
Gastos por servicios públicos 99.000,00
Gastos de publicidad 44.000,00
SUMAS IGUALES 15.061.080,00 15.061.080,00

GLAMUROSA E.I.R.L.
Estado del Resultado Integral
Por el mes terminado al 28-02-20XX
Expresado en colones

INGRESOS
Ingresos por servicios 815.000,00
TOTAL INGRESOS 815.000,00
( - ) GASTOS
Gastos por sueldos 250.000,00
Gastos por servicios públicos 99.000,00
Gastos de publicidad 44.000,00
TOTAL GASTOS 393.000,00
Utilidad neta del periodo 422.000,00
CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc. Rídiguer Artavia
MBA Susana Badilla

GLAMUROSA E.I.R.L.
Estado de Capital
Por el mes terminado al 28-02-20XX
Expresado en colones

Aporte inicial/Saldo inicial/Fabiana cuenta capital inicial 5.000.000,00

( + ) Utilidad neta del periodo 422.000,00
TOTAL 5.422.000,00
( - ) Fabiana, Retiros 250.000,00
Saldo final/Fabiana cuenta capital final 5.172.000,00

o bien….
Capital inicial o Fabiana, Cta Capital al inicio 0,00
( + ) Aporte de socio 5.000.000,00
( + ) Utilidad neta del periodo 422.000,00
( - ) Retiros 250.000,00
Capital final 5.172.000,00
CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc. Rídiguer Artavia
MBA Susana Badilla

GLAMUROSA E.I.R.L.
Estado de Situación Financiera
Al 28 de febrero del 20XX
Expresado en colones

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos 2.655.580,00
Cuentas por cobrar 250.500,00
Productos de belleza 112.000,00
IVA por pagar 65.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3.083.080,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 4.000.000,00
Edificios 6.875.000,00
Equipo 310.000,00
Letreros 150.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 11.335.000,00
TOTAL ACTIVO 14.418.080,00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 526.580,00
Documentos por pagar 144.500,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 671.080,00
PASIVO NO CORRIENTE
Hipotecas por pagar 8.575.000,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8.575.000,00
TOTAL PASIVO 9.246.080,00
PATRIMONIO
Fabiana, Cuenta Capital 5.172.000,00
TOTAL PATRIMONIO 5.172.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14.418.080,00
CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc. Rídiguer Artavia
MBA Susana Badilla

GLAMUROSA E.I.R.L.
Balance de comprobación posterior al cierre
Al 28 de febrero del 20XX
Expresado en colones

Bancos 2.655.580,00
Cuentas por cobrar 250.500,00
Productos de belleza 112.000,00
Terrenos 4.000.000,00
Edificios 6.875.000,00
Equipo 310.000,00
Letreros 150.000,00
Cuentas por pagar 526.580,00
IVA por pagar 0,00
Documentos por pagar 144.500,00
Hipotecas por pagar 8.575.000,00
Fabiana, Cuenta Capital 5.172.000,00
SUMAS IGUALES 14.353.080,00 14.418.080,00